Khóa luận tốt nghiệp: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thương mại Tùng Bách

Ngoài lời mở đầu và kết luận khóa luận gồm 3 chương chính: Chương 1 - Cơ sở lí luận về vốn lưu động và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, chương 2 - Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Thương Mại Tùng Bách, chương 3 - Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Thương Mại Tùng Bách.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TÙNG BÁCH SINH VIÊN THỰC HIỆN: LÊ THỊ DUNG MÃ SINH VIÊN : A19324 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TÙNG BÁCH Giáo viên hƣớng dẫn : TS Đặng Anh Tuấn Sinh viên thực : Lê Thị Dung Mã sinh viên Chuyên ngành : A19324 : Tài Chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Lê Thị Dung LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập làm luận văn, em nhận nhiều giúp đỡ ưu Em muốn gửi lời cám ơn chân thành tới thầy giáo Đặng Anh Tuấn – người nhiệt tình hướng dẫn góp ý cho em hồn thành luận văn Đồng thời, em muốn cảm ơn Ban Giám đốc toàn anh(chị) nhân viên công ty TNHH TM Tùng Bách Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy nhà trường truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả phân tích, lập luận thân cịn nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy giáo để khóa luận em hoàn thiện Hà Nội, ngày 19 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Lê Thị Dung Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG 1.1 Vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Quản lý sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Chính sách quản lý vốn lưu động 1.2.2 Quản lý vốn tiền 1.2.3 Quản lý khoản phải thu 11 1.2.4 Quản lý hàng tồn kho 14 1.2.5 Quản lý đầu tư tài ngắn hạn 17 1.3 Các tiêu hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 18 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.3.2 Các tiêu đánh giá tổng hợp hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.3.3 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 22 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TÙNG BÁCH 30 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thƣơng Mại Tùng Bách 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương Mại Tùng Bách 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH TM Tùng Bách 31 2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 32 2.2 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thƣơng Mại Tùng Bách giai đoạn 2011- 2013 34 2.2.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn 34 2.2.2 Kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Tùng Bách 39 2.3 Thực trạng sử dụng vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Thƣơng Mại Tùng Bách 42 2.3.1 Cơ cấu quản lý vốn lưu động 42 2.3.2 Cơ cấu vốn lưu động 43 2.4 Phân tích số tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 47 2.4.1 Các tiêu đánh giá tổng hợp 47 2.4.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ 51 2.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH TM Tùng Bách 56 2.5.1 Kết đạt 56 2.5.2 Hạn chế nguyên nhân 56 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM TÙNG BÁCH 58 3.1 Phƣơng hƣớng phát triển thời gian tới công ty TNHH TM Tùng Bách 58 3.1.1 Nhận xét khái quát môi trường kinh doanh TNHH TM Tùng Bách 58 3.2 Định hƣớng phát triển công ty TNHH TM Tùng Bách 58 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH TM Tùng Bách 59 3.3.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 59 3.3.2 Quản lý tiền mặt 61 3.3.3 Quản lý khoản phải thu 62 3.3.4 Một số iện pháp khác 64 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp GVHB Giá vốn hàng bán KN Khả NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn QLDN Quản lý doanh nghiệp TB Trung bình TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TT Thực tế VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH MINH HỌA Bảng 1.1 Cấp tín dụng khơng cấp tín dụng: 13 Bảng 1.2 Sử dụng không sử dụng thông tin rủi ro tín dụng 13 Bảng 3.1 Tỷ lệ phần trăm khoản mục có tỷ lệ chặt chẽ với doanh thu 60 Bảng 3.2 Danh sách nhóm rủi ro 63 Bảng 3.3 Mô hình cho điểm tín dụng để phân nhóm rủi ro 63 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty 34 Biểu đồ 2.2.Cơ cấu tài sản ngắn hạn 44 Biểu đồ 2.3 Các khoản phải thu ngắn hạn 45 Biểu đồ 2.4 Chỉ số ROS, ROA, ROE giai đoạn 2011 – 2013 49 Biểu đồ 2.5 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 51 Biểu đồ 2.6 Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển khoản phải trả 55 Hình 1.1 Mơ hình sách quản lý vốn lưu động … Hình 1.2 Đồ thị mức dự trữ tiền chi phí hội 10 Hình 1.3 Mối quan hệ hàng tồn kho chi phí đặt hàng 15 Hình 1.4 Mơ hình tồn kho EOQ với mức tồn kho khơng có dự trữ an tồn 16 Hình 1.5 Mơ hình quản lý hàng tồn kho ABC 17 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thương Mại Tùng Bách 31 Sơ đồ 2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh chung 33 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt năm gần kinh tế giới nói chung phải đối mặt với khủng hoảng kinh tế Việt Nam không ngoại trừ rơi vào tình trạng “ Một năm kinh tế buồn” thách thức lớn doanh nghiệp Nên vai trò vốn lại trở nên cấp thiết hết Vốn chìa khóa, phương tiện để biến ý tưởng kinh doanh thành thực Sử dụng hiệu nguồn vốn góp phần định thành bại doanh nghiệp, doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ, dù to hay bé quan tâm đến vốn vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn Một phận quan trọng vốn kinh doanh vốn lưu động, yếu tố bắt đầu kết thúc trình kinh doanh Vì vậy, vốn lưu động thiếu doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu hương quốc tế hóa ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp ngày hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Mục tiêu nghiên cứu Nhận thức vị trí quan trọng vốn lưu động tầm quan trọng hiệu suất sử dụng vốn lưu động nên sau thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại Tùng Bách, em chọn đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Tùng Bách” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Với kiến thức tích lũy trường học tìm tịi từ thực tế Em hy vọng khóa luận đem đến nhìn rõ ràng cơng tác quản lý vốn lưu động công ty TM hiệu sản xuất kinh doanh DN Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Tùng Bách giai đoạn 2011 – 2013 nhằm đưa số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp so sánh, phương pháp phân tích báo cáo tài theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc phương pháp phân tích tỷ lệ để đưa đánh giá kết luận từ sở số liệu cung cấp thực trạng tình hình hoạt động cơng ty nói riêng tồn ngành Kết cấu khóa luận Ngồi lời mở đầu kết luận khóa luận gồm chương chính: Chƣơng 1: Cơ sở lí luận vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Chƣơng 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Tùng Bách Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương Mại Tùng Bách Do cịn nhiều hạn chế mặt lí luận thực tiễn nên việc thực đề tài khơng tránh khỏi có thiếu sót Em mong nhận đóng góp từ phía thầy, giáo để luận hoàn thiện hơn, giúp em hiểu sâu đề tài mà lựa chọn Để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn T.S Đặng Anh Tuấn, người trực tiếp hướng dẫn em trình thực đề tài anh, chị phòng tài – kế tốn cơng ty TNHH Thương Mại Tùng Bách tạo điều kiện giúp em hoành thành khóa luận Hà Nội, ngày 04 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Lê Thị Dung Thang Long University Library KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp Trong nghiệp đổi đất nước tình trạng nước khu vực có nhiều biến động, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thách thức lớn doanh nghiệp Q trình phân tích cho thấy việc sử dụng đồng vốn để mang lại hiệu cao vấn đề không đơn giản Đồng vốn sử dụng không hiệu kéo theo trì trệ trình kinh doanh Mọi hoạt động doanh nghiệp không hiệu vốn kinh doanh khơng đảm bảo Để đồng vốn có hiệu địi hỏi phải có định đắn phương thức sử dụng vốn Qua việc nghiên cứu tình hình thực tế cơng ty TNHH TM Tùng Bách, thấy thời gian qua công ty đạt thành tích đáng khích lệ là: sản xuất kinh doanh có lãi, đời sống cán cơng nhân viên khơng ngừng nâng cao, đóng góp cho ngân sách Nhà nước ngày nhiều, vị công ty tăng lên Tuy nhiên, để đạt điều cơng ty phải trải qua nhiều khó khăn điều khơng tránh khỏi có tồn Vì khả nhận thức hiểu biết sau thời gian thực tập công ty, em mạnh dạn đề xuất số ý kiến để công ty xem xét nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Do trình độ khả cịn nhiều hạn chế nên vấn đề đưa chắn cịn chưa đầy đủ sai sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để luận hồn thiện Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lưu Thị Hương, Giáo trình Tài doanh nghiệp (2011) , Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, tr.155-200 TS Nguyễn Minh Kiều, Tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiền, Tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Nguyễn Hải Sơn, Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất Văn hóa – Thơng tin Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library ... lí luận vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Chƣơng 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Tùng Bách Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn. .. vốn lưu động tầm quan trọng hiệu suất sử dụng vốn lưu động nên sau thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại Tùng Bách, em chọn đề tài: ? ?Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công. .. HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TÙNG BÁCH 30 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thƣơng Mại Tùng Bách 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương Mại