THÔNG TIN TÀI LIỆU
Chưngư5:ư PHNưTCHưTèNHưHèNHưTIư CHNHưDOANHưNGHIP I- Tổng quan phân tích tình hình tài dn 1- Hoạt động tài doanh nghiệp - Tài DN: quan hệ tiền tệ gắn với việc huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh DN - Hoạt động tài bao gồm vấn đề chủ yếu sau: - đầu t vào đâu nh nào? - Nguồn vốn đợc huy động từ đâu? - Quản lý, sử dụng vốn tài sản nh để tạo lợi nhuận tối đa nâng cao hiệu sử dụng vốn? - Quản lý hoạt động tài ngắn hạn dài hạn nh để đa định thu, chi phù hợp, đảm bảo khả toán? I- Tổng quan phân tích tình hình tài dn 2- Khái niệm - Phân tích tài chính: trình thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, xu hớng tiềm tài doanh nghiệp, giúp ngời sử dụng thông tin đa định tài chính, định quản lý phù hợp I- Tổng quan phân tích tình hình tài dn 3- Các mối quan hệ tài doanh nghiệp - Quan hƯ víi nhµ níc:cÊp vèn, nép th - Quan hệ với ngân hàng: vay vốn, toán, gửi tiền - Quan hệ với cá nhân, tổ chức tín dụng: vay vốn - Quan hệ với đối tác kinh doanh: khách hàng, ngời cung cấp - Quan hệ với ngời lao động: lơng, thởng, phạt I- Tổng quan phân tích tình hình tài dn 4- Nhiệm vụ phân tích tình hình tài DN - đánh giá xác trình hình thành, phân phối sử dụng vốn doanh nghiệp, đánh giá khả toán nợ, đánh giá hiệu sử dụng vốn loại tài sản - xác định mặt tồn hoạt động tài nguyên nhân tồn để có biện pháp khắc phục kịp thời - Cung đầy đủ, kịp thời trung thực thông tin tài cho đối tợng quan tâm để họ có định đắn tơng lai I- Tổng quan phân tích tình hình tài dn 5- Nguồn tài liệu phân tích - báo cáo tài - Bảng cân đối kế toán: Là báo cáo tài phản ánh tổng quát kết cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thơì điểm định - Báo cáo kết kinh doanh: báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ - Báo cáo chi tiết tình hình biến động tài sản, nguồn vốn - Các chế độ, qui định nhà nớc lập, kiểm tra báo cáo tài Toàn tài sản giá trị nắm giữ doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán Chỉ rõ nguồn tài nguồn vốn mà doanh nghiệp đà huy động Tài sản Tài sản lu động ã Vốn tiền ã Đầu t ngắn hạn ã Phải thu ã Hàng tồn kho Tài sản cố định ã Hữu hình ã Vô hình Công nợ ã Vay ngắn hạn ã Nợ nhà cung cấp ã Nợ khác kd ã Vay dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh, ã Kết kinh doanh ã Các quỹ ã II- nội dung phân tích tình hình tài 1- Phân tích khái quát cấu tài sản Mục đích: để đánh giá phân bổ phận tài sản có hợp lý hay không Phơng pháp: So sánh - Xác định tỷ trọng phận tài sản - Đánh giá cấu tài sản: lu ý ngành nghề kinh doanh - Đánh giá biến động tỷ trọng phận tài sản: dựa vào mục đích sử dụng khoản mục II- nội dung phân tích tình hình tài 1- Phân tích khái quát cấu tài sản 1.1 Tỷ trọng TSLĐ Đầu t tài ngắn hạn tổng TS - Tiền: tiêu cao, tiền nhiều - Nếu cao, vốn nhàn rỗi nhiều, hiệu sử dụng vốn thấp - Nếu thấp, gây khó khăn cho trình SXKD - Các khoản đầu t TC ngắn hạn: phản ánh khả tạo lợi tức cho DN II- nội dung phân tích tình hình tài 1- Phân tích khái quát cấu tài sản 1.1 Tỷ trọng TSLĐ Đầu t tài ngắn hạn tổng TS - Các khoản phải thu: cao, vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều Cần có biện pháp thúc đẩy trình thu hồi nợ - Hàng tồn kho: nhiều dẫn đến đọng vốn Cần chi tiết mặt hàng tồn kho, xác định nguyên nhân, có biện pháp giải hàng tồn đọng nhằm thu hồi vốn II- nội dung phân tích tình hình tài 1- Phân tích khái quát cấu tài sản 1.2 Tỷ trọng TSCĐ đầu t tài dài hạn - TSCĐ: phản ánh sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp qui mô lực SXKD Tỷ suất đầu t vào TSCĐ = TSCĐ/tổng TS Phản ánh mức độ quan trọng TSCĐ tổng tài sản, phản ánh tình hình trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật, lực SX nh xu hớng phát triển lâu dài doanh nghiệp Tỷ suất đầu t: phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh - Đầu t TC dài hạn:phản ánh khả tạo nguồn lợi tức lâu dài cho DN - Chi phí XD dở dang II- nội dung phân tích tình hình tài 2- Phân tích khái quát cấu nguồn vốn Mục đích: đánh giá khả tự chủ tài chính, tình trạng công nợ khả vay nợ DN Phơng pháp: So sánh - xác định tỷ trọng nguồn vốn - Đánh giá cấu nguồn vốn biến động phận nguồn vốn qua kỳ - Đánh giá biến động phận nguồn vốn II- nội dung phân tích tình hình tài 2- Phân tích khái quát cấu nguồn vốn 2.1 tỷ träng nguån vèn CSH tæng Nguån vèn - Tû suất tự tài trợ = NVCSH/Tổng NV - tiêu cao, tình hình tài DN ổn định, chủ động việc đảm bảo vốn cho nhu cầu SXKD, giảm rủi ro tài 2.2 tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn - Hệ số nợ = Nợ phải trả / Tổng NV - tiêu cao: khả đảm bảo tài thấp, phụ thuộc vào chủ nợ II- nội dung phân tích tình hình tài 3- Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản, nguồn vốn Mục đích: đánh giá biến động tài sản nguồn vốn có hợp lý hay không mối quan hệ với doanh thu lợi nhuận Phơng pháp: So sánh - phân tích mối quan hệ ba tiêu DT, LN tổng tài sản - xác định biến động tổng tài sản để đánh giá qui vốn sử dụng II- nội dung phân tích tình hình tài 3- Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản, nguồn vốn Xác định tiêu: Số vòng quay tài sản =DTT/ Tài s¶n ROA (tû st sinh lêi cđa TS) = LN/TS = (LN/DT)(DT/TS) = tỷ suất lợi nhuận x số vòng quay tài sản ROE (Tỷ suất sinh lời vèn CSH)= LN/NVCSH = LN/(NV-Nỵ)= (LN/NV)/((NV-Nỵ)/NV) = (LN/TS) (1/(1-hƯ sè nợ)) = Tỷ suất lợi nhuận x số vòng quay TS x (1/(1-hệ số nợ)) II- nội dung phân tích tình hình tài 4- Phân tích bù đắp nguồn vốn cho tài sản 4.1 Phân loại nguồn vốn + Theo phạm vi cung cấp vốn: - Nợ phải trả - nguồn vốn chủ sở hữu + Theo thời hạn sử dụng: - nguồn vốn thờng xuyên: vốn CSH+nợ dài hạn - nguồn vốn tạm thời: nợ ngắn hạn Do đặc điểm luân chuyển loại TS, thời hạn sử dụng nguồn vốn, nguồn vốn thờng xuyên thờng đợc sử dụng tài trợ cho TSCĐ Đầu t tài dài hạn, nguồn vốn tạm thời sử dụng cho TSLĐ đầu t tài ngắn hạn II- nội dung phân tích tình hình tài 4- Phân tích bù đắp nguồn vốn cho tài sản 4.2- Các trờng hợp bù đắp Hệ số đảm bảo NV/TS = NVTX/(TSCĐ ĐTTCDH) + Trờng hợp 1: Nguồn vốn thờng xuyên > TSCĐ ĐT dài hạn + Trờng hợp 2: Nguồn vốn thờng xuyên = TSCĐ ĐT dài hạn + Trờng hợp 3: Nguồn vốn thờng xuyên < TSCĐ ĐT dài hạn II- nội dung phân tích tình hình tài 5- Phân tích khả toán DN - Dn phải tính toán dự tính tình xấu xảy lúc phải đủ sức toán hết khoản công nợ - Mức độ khả toán phụ thuộc vào tình hình tài DN: - DN không đủ vốn tiền - Các khoản tiền vay hạn - khoản phải nộp ngân sách , lơng CNV hạn không toán đợc - Các khoản nợ ngời cung cấp hạn tăng II- nội dung phân tích tình hình tài 5- Phân tích khả toán DN Các tiêu đánh giá: - Khả toán toàn = Tổng TS/Tổng nợ đồng nợ củaDN đợc đảm bảo đồng TS - Khả toán nợ ngắn hạn: khả toán toàn nợ NH, thể mức độ đảm bảo TSLĐ cho nợ ngắn hạn = TSLĐ ĐTTC NH/Tổng nợ ngắn hạn - Khả toán nhanh = (TSLĐ ĐTTCNH hàng tồn kho)/Tổng nợ ngắn hạn ...I- Tổng quan phân tích tình hình tài dn 1- Hoạt động tài doanh nghiệp - Tài DN: quan hệ tiền tệ gắn với việc huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh DN - Hoạt động tài bao gồm... phân tích tình hình tài dn 2- Khái niệm - Phân tích tài chính: trình thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, xu hớng tiềm tài doanh. .. tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thơì điểm định - Báo cáo kết kinh doanh: báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp mét thêi kú - Báo cáo chi tiết tình
Ngày đăng: 05/04/2021, 21:45
Xem thêm: