Phân loại Tài sản Có, trích lập dự phòng rủi ro, an toàn vốn tối thiểu. Quản lý và lưu giữ hồ sơ tín dụng[r]
(1)BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG LINH
TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG
Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 60.34.30
TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH
ĐÀ NẴNG – NĂM 2010
Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRƯƠNG BÁ THANH
Phản biện 1:
Phản biện 2:
Luận văn sẽñược bảo vệ Hội ñồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kinh tế họp Đại học Đà Nẵng vào ngày .… tháng … … năm 2010
Có thể tìm hiểu luận văn tại:
(2)MỞĐẦU 1.Tính cấp thiết ñề tài nghiên cứu
Ngân hàng thương mại doanh nghiệp ñặc thù hoạt ñộng lĩnh vực kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại huy ñộng vốn cho vay vốn Trong đó, nghiệp vụ cho vay xem nghiệp vụ quan trọng mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng
Hoạt động tín dụng vốn tiềm ẩn rủi ro Bên cạnh đó, việc đầu tư vốn vào ñơn vị sản xuất kinh doanh yếu kém, khơng hiệu quả, sử dụng vốn sai mục đích…gây ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng, nguy nợ xấu lạm phát gia tăng điều khó tránh Thực trạng có liên quan chặt chẽ đến chất lượng kiểm sốt tín dụng Vì vậy, nâng cao chất lượng kiểm sốt tín dụng vấn đề sống cịn ngành ngân hàng nói riêng tồn xã hội nói chung
Hoạt động NHNN&PTNT Thành phố Đà Nẵng góp phần đáng kể vào phát triển kinh tế - xã hội thành phố Tuy nhiên, thực trạng chất lượng kiểm sốt tín dụng NHNN&PTNT Thành phốĐà Nẵng cịn chưa quan tâm nghiên cứu ñúng mực.Từ lý trên, tác giả định chọn đề tài “ Tăng cường kiểm sốt tín dụng Ngân hàng NN&PTNT Đà Nẵng” làm đề tài nghiên cứu 2 Mục đích nghiên cứu luận văn
Nghiên cứu nội dung kiểm soát tín dụng, phân tích vai trị kiểm sốt tín dụng ñưa biện pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt tín dụng Ngân hàng NN&PTNT Đà Nẵng
3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu quy trình kiểm sốt tín dụng Ngân hàng NN PTNT Đà Nẵng
Phạm vi nghiên cứu: Luận văn khảo sát khía cạnh lý luận thực tiễn kiểm sốt tín dụng NHTM, đề xuất số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát tín dụng NHNN PTNT Đà Nẵng nói riêng NHNN PTNT Việt Nam nói chung theo định hướng Đảng Nhà nước, ñề xuất kiến nghịñối với NHNN Việt Nam
4 Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp phân tích lý luận, phương pháp thống kê, ñối chiếu so sánh, tổng hợp…ñể làm sáng tỏ vấn ñề cần nghiên cứu
5 Kết nghiên cứu
- Về lý thuyết : tổng hợp trình bày số lý thuyết kiểm sốt tín dụng Ngân hàng thương mại
-Về thực tiễn : Phân tích nội dung kiểm sốt tín dụng yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm sốt tín dụng Ngân hàng NN&PTNT năm qua
- Rút ñược vấn đề tồn ảnh hưởng đến kiểm sốt tín dụng Ngân hàng NN&PTNT, đề xuất số giải pháp khắc phục nâng cao chất lượng kiểm soát tín dụng Ngân hàng NN&PTNT thực tiễn
6 Kết cấu luận văn
Ngoài phần mở ñầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn trình bày chương:
CHƯƠNG 1: Những vấn ñề lý luận kiểm sốt nội bộđối với hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại
CHƯƠNG 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội bộ đối với hoạt động tín dụng NHNN PTNT Đà Nẵng
CHƯƠNG 3: Những giải pháp tăng cường kiểm soát nội bộđối với hoạt động tín dụng NHNN PTNT Đà Nẵng
CHƯƠNG
NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
(3)NghịĐịnh Chính Phủ số 49/2000 NĐ-CP ngày 12/9/2000 ñịnh nghĩa:” Ngân hàng thương mại ngân hàng thực tồn hoạt ñộng ngân hàng hoạt ñộng kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực mục tiêu kinh tế Nhà nước”
1.1.1.2 Vai trò, chức năng của ngân hàng thương mại nền kinh tế
NHTM loại hình doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, đảm nhận vai trò giữ cho mạch máu tiền tệ kinh tếđược lưu thơng ổn định NHTM thực nhiệm vụ ngân hàng huy ñộng vốn cho vay vốn Để thực ñược vai trị NHTM cần có chức sau:
- Chức trung gian tín dụng - Chức trung gian toán
- Chức cung cấp dịch vụ tài ngân hàng 1.1.2 Nội dung hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
1.1.2.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng quan hệ vay mượn vốn theo ngun tắc có hồn trả ngân hàng với cá nhân, tổ chức kinh tế TCTD khác
1.1.2.2 Tầm quan trọng của hoạt động tín dụng đối với ngân hàng
Hoạt động tín dụng chức kinh tế NHTM Thu nhập từ hoạt ñộng tín dụng ñem lại nguồn thu chủ yếu cho NHTM
1.1.2.3 Các hình thức tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng có thểđược phân loại vào mục đích cho vay, vào lĩnh vực cho vay, vào tính kế hoạch hóa…
1.1.2.4 Ngun tắc đảm bảo kiểm sốt hiệu quả hoạt động tín dụng ngân hàng
Để đảm bảo an tồn, hiệu cơng tác tín dụng cần tuân thủ nguyên tắc sau: Phân cơng cơng việc, phân chia trách nhiệm, kiểm sốt kép, ñối chiếu, kiểm tra, theo dõi, luân chuyển công tác
1.2 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội cần thiết KSNB ñối với hoạt động tín dụng NHTM
Kiểm sốt nội TCTD tập hợp bao gồm sách, quy trình, quy định nội bộ, thơng lệ, cấu tổ chức ngân hàng, ñược thiết lập ñược tổ chức thực nhằm ñạt ñược mục tiêu ngân hàng đảm bảo phịng ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro xảy
Việc thiết kế hệ thống kiểm sốt nội vững mạnh có vai trị quan trọng, ñịnh thành bại tổ chức kinh tế nói chung ngân hàng thương mại nói riêng HTKSNB nhà quản lý sử dụng cơng cụ hữu hiệu để quản lý nhân viên ñiều hành hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng
1.2.2 Mục tiêu KSNB ñối với hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
Hệ thống kiểm sốt nội thành lập nhằm ñảm bảo mục tiêu sau: Mục tiêu kết hoạt động, mục tiêu thơng tin, mục tiêu tn thủ
1.2.3 Kiểm sốt nội bộđối với hoạt động tín dụng NHTM 1.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt đối với hoạt động tín dụng
Mơi trường kiểm sốt tạo sắc thái chung tổ chức, thông qua việc chi phối ý thức kiểm soát thành viên Là tảng cho tồn cấu phần hệ thống kiểm sốt nội bộ, bao gồm cấu tổ chức, chế phân cấp, phân quyền, sách, thơng lệ nguồn nhân lực, ñạo ñức nghề nghiệp, lực, cách thức quản trị, ñiều hành cấp lãnh ñạo
1.2.3.2 Hệ thống kế tốn liên quan đến kiểm sốt hoạt động tín dụng
(4)Một hệ thống kế toán ngân hàng hữu hiệu phải đảm bảo mục tiêu sau: Tính có thực, phê chuẩn, tính đầy đủ, đánh giá, phân loại, tính kỳ, đối chiếu, tổng hợp
1.2.3.3 Các thủ tục kiểm sốt đối với hoạt động tín dụng
Thủ tục kiểm sốt sách, quy trình, thơng lệ xây dựng nhằm ñảm bảo thực kế hoạch, yêu cầu cấp quản lý ñiều hành ñặt quy trình giảm thiểu rủi ro liên quan đến mục tiêu kiểm sốt tín dụng ngân hàng Có nhiều thể thức kiểm sốt, nhiên chúng thường thuộc loại sau: Phân chia trách nhiệm thích hợp (nguyên tắc bất kiêm nhiệm, thủ tục phê chuẩn ñúng ñắn, chứng từ sổ sách ñầy ñủ, bảo vệ tài sản vật chất sổ sách, kiểm tra độc lập, phân tích rà sốt
1.2.3.4 Bộ phận kiểm tốn nội bộđối với hoạt động tín dụng
Một phận kiểm toán nội hữu hiệu cung cấp cho Ban lãnh ñạo ngân hàng thông tin xác thực, kịp thời chất lượng tình hình hoạt động Ngân hàng Qua đó, giúp kịp thời ñiều chỉnh bổ sung quy chế kiểm sốt thích hợp hiệu quả
3 NỘI DUNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
3.1 Nội dung kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại
Trong hoạt động tín dụng, hoạt động kiểm sốt bao gồm nội dung sau: Kiểm sốt q trình xét duyệt cho vay, trình giải ngân, kiểm tra giám sát vốn vay sau giải ngân, kiểm sốt rủi ro tín dụng, kiểm sốt việc chấp hành nguyên tắc thực nghiệp vụ tín dụng
3.2 Những biện pháp kiểm sốt hoạt động tín dụng NHTM 3.2.1 Phân tích tín dụng: Phân tích khách hàng điều kiện tín dụng, phân tích lợi ích ngân hàng hưởng
3.2.2 Kiểm tra tín dụng
Việc kiểm tra tín dụng giúp cho nhà quản lý phát sai sót cơng tác phân tích tín dụng ñịnh cho vay
như ñánh giá toàn rủi ro tiềm ẩn khoản vay để từ có biện pháp phịng chống kịp thời
3.2.3 Xử lý tín dụng có vấn đề
Mặc dù NHTM ñã xây dựng chế đảm bảo an tồn tín dụng khơng thể tránh khỏi rủi ro khơng thu hồi nợ gốc lãi cấp tín dụng Các nhà quản lý ngân hàng cần sớm phát khoản tín dụng có vấn đề, tìm biện pháp phịng ngừa xử lý kịp thời nhằm thu hồi nợ, giảm thiểu mức ñộ rủi ro, nâng cao hiệu hoạt ñộng tín dụng
KẾT LUẬN CHƯƠNG
Chương giới thiệu chức vai trị kiếm sốt quản lý Phân tích cụ thể tính chất hoạt động tín dụng, từ đánh giá rủi ro tiềm ẩn nhằm tìm biện pháp phịng ngừa thích hợp Phân tích làm rõ nội dung biện pháp kiểm sốt hoạt động tín dụng NHTM mục tiêu, nhiệm vụ yếu tố cấu thành nên hệ thống KSNB ñối với hoạt động tín dụng NHTM
(5)CHƯƠNG
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT
TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG
2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG Ở NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN ĐÀ NẴNG 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng
2.1.2 Bộ máy quản lý NH No&PTNT Đà Nẵng 2.1.2.1 Mạng lưới tổ chức:
NHNN&PTNT thành phố Đà Nẵng ñơn vị thành viên NHNN&PTNT Việt Nam, trụ sởđóng 23 Phan Đình Phùng – Thành phốĐà Nẵng Gồm có: Hội sở chi nhánh cấp loại chi nhánh Quận Huyện trực thuộc : Chi nhánh Hải Châu, Thanh Khê, Liên Chiểu, Ngũ Hành Sơn, Sơn Trà, Cẩm Lệ, Hòa Vang
2.1.2.2 Sơñồ tổ chức
2.1.2.3 Chức năng phòng ban
Ban Giám Đốc, - Phịng Hành – Nhân ,- Phịng Kế hoạch tổng hợp,- Phịng Kế Tốn – Ngân Quỹ,- Phịng Nghiệp vụ kinh doanh,- Phòng Kinh doanh ngoại hối,- Phòng Thẩm định,- Phịng Điện tốn,- Phịng Dịch vụ Marketing,- Phịng kiếm tra, kiểm soát nội 2.1.3 Các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 2.2.1 Tình hình huy động vốn giai đoạn 2006 – 2009
4002
4413 4492 4624
3600 3800 4000 4200 4400 4600 4800
Năm 2006
Năm 2007
Năm 2008
Năm 2009
Tốc ñộ tăng trưởng nguồn vốn
Đồ thị 2.1: Đồ thị tốc ñộ tăng trưởng nguồn vốn từ năm 2006 - 2009
2.2.2 Tình hình hoạt động ñầu tư cung cấp dịch vụ cho khách hàng
Bảng 2.1 : Tình hình thu nhập từ hoạt ñộng dịch vụ giai ñoạn năm 2006 – 2009 Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm
2006
Năm 2007
Năm 2008
Năm 2009 Dịch vụ chuyển tiền 4692 6762 7023 8625 Dịch vụ toán quốc tế 552 828 1006 1242 Dịch vụ kiều hối 345 414 448 553 Dịch vụ thẻ 830 966 1013 1251 Dịch vụ thu hộ, chi hộ 60 119 146 181 Dịch vụ bảo lãnh 420 471 408 504 Tổng thu dịch vụ 6899 9560 10044 12355 2.2.3 Tình hình cho vay Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn Đà Nẵng giai đoạn năm 2006 - 2009
Dư nợ cho vay năm 2006 chi nhánh Ngân hàng NN&PTNT Đà Nẵng ñạt 3024 tỷñồng Năm 2007 ñạt 3455 tỷñồng, tăng 14,25% so với năm 2006 Năm 2008 dư nợ cho vay 3948 tỷñồng, tăng 14,3% so với năm 2007 Dư nợ cho vay ñạt 4427 tỷ ñồng năm 2009, tăng thêm 12,1% so với dư nợ cho vay năm 2008
2.2.4 Thực trạng nợ xấu, nợ hạn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng giai ñoạn 2006 - 2009
(6)2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG
2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 2.3.1.1 Cơ chế tín dụng
Hiện nay, ngồi Luật tổ chức tín dụng Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành, hoạt động tín dụng Ngân hàng No&PTNT Việt Nam phải tuân theo hướng dẫn văn như: Quyết ñịnh 1627/2001/QĐ-NHNN NHNN ban hành Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng ngày 31/12/2001 số văn khác
2.3.1.2 Thực trạng năng lực ñội ngũ cán bộ, nhân viên tại Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng
Số lượng cán công nhân viên Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng ngày tăng Phần lớn số lượng cán có trình độĐại học Đại học
* Về lực cán tín dụng Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng Tính đến cuối năm 2009, số lượng CBTD ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng 81 người, chiếm 24,2% tổng số cán công nhân viên Hầu hết CBTD có trình độ Đại học trở lên, chuyên môn nghiệp vụ vững vàng, có trình độ vi tính, ngoại ngữ, có tinh thần chủđộng sáng tạo, động cơng việc
* Về phẩm chất đạo đức cán tín dụng:
Do nhận thức vấn ñề kiểm tra kiểm soát CBTD ngân hàng ngày tiến nên tượng tiêu cực vi phạm ñạo ñức nghề nghiệp hoạt ñộng tín dụng khơng cịn tồn Khơng cịn tượng bao che cho việc làm sai phạm cán tín dụng, đảm bảo hoạt động tín dụng tn thủ nghiêm túc, khách quan nguyên tắc kiểm tra, kiểm soát
2.3.1.3 Về quan hệ khách hàng vay vốn của Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn Đà Nẵng
NHNo&PTNT Đà Nẵng có mạng lưới rộng khắp ñịa bàn Thành phốĐà Nẵng với tổng cộng 32 chi nhánh phòng giao dịch trực thuộc Khách hàng vay vốn NHNo&PTNT Đà Nẵng bao gồm Doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp quốc doanh, hộ cá thể tiêu dùng
2.3.2 Tổ chức cơng tác kế tốn nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn Đà Nẵng
Sơ đồ 2.2: Sơ ñồ tổ chức máy kế toán NHNo&PTNT Đà Nẵng 2.3.2.1 Về tổ chức kiểm soát chứng từ
+ Tổ chức chứng từ
Hệ thống chứng từ kế tốn nghiệp vụđược tổ chức thành loại: Chứng từ gốc chứng từ ghi sổ
+ Kiểm soát chứng từ
Tất chứng từ kế tốn nghiệp vụ tín dụng ngân hàng phát sinh kiểm sốt chặt chẽ kế tốn viên nghiệp vụ tín dụng kiểm soát viên
2.3.2.2 Về nội dung hạch toán kế tốn nghiệp vụ tín dụng
- Hạch toán giải ngân: Hạch toán giải ngân trực tiếp cho khách hàng theo phương thức cho vay lần sau:
Trưởng phịng Kế Tốn chi nhánh cấp
Bộ phận kế toán Hội sở chi nhánh
cấp
Bộ phận tổng hợp báo cáo kế tốn
Bộ phận kiểm tra thực chế độ kế
tốn
Trưởng phịng kế tốn chi nhánh cấp
(7)+ Lập chứng từ + Hạch tốn + Lưu trữ
2.3.2.3 Quy trình kế tốn thu nợ + Thơng báo nợđến hạn + Hạch tốn tài khoản vay
+ Cơng tác kế tốn theo dõi quản lý hợp đồng tín
2.3.2.4 Về cơng tác báo cáo thống kê nghiệp vụ tín dụng
NHNo&PTNT Đà Nẵng thực báo cáo thống kê nghiệp vụ tín dụng theo Quyết ñịnh số 477/2004/QĐ-NHNN ban hành ngày 28/4/2004 Thống Đốc NHNN Việt Nam, chếñộ báo cáo thống kê áp dụng ñối với ñơn vị trực thuộc NHNN tổ chức tín dụng
2.3.3 Thủ tục kiểm sốt hoạt động tín dụng
2.3.3.1 Đối với hoạt ñộng cho vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng
* Quy trình xét duyệt cho vay vốn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng
* Đối với khoản cho vay nằm quyền phán Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng:
Sơñồ 2.3: Quy trình xét duyệt cho vay ñối với khoản vay nằm quyền phán Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng
* Đối với khoản vay vượt quyền phán Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng
Khách hàng Phịng NVKD
Cán tín dụng Trưởng phịng NVKD Giám Đốc Phịng Kế Tốn
– Ngân Quỹ
(1)
(6)
(2) (5)
(3)
(4)
Nếu giá trị khoản vay vượt thẩm quyền phê duyệt, Giám đốc NHNo&PTNT Đà Nẵng trình lên Ngân hàng cấp ñịnh Khi ñược Ngân hàng cấp ñồng ý (thông báo văn bản), Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng ñược phê duyệt thực
2.3.3.2 Đối với việc giải ngân tại Ngân hàng nông nghiệp phát triển Nông thôn Đà Nẵng
Đểñược giải ngân, khách hàng phải cung cấp ñầy ñủ hồ sơ, chứng từ mục ñích sử dụng tiền vay như: + Hợp ñồng cung ứng vật tư, hàng hóa, dịch vụ,+ Bảng kê khoản chi chi tiết, kế hoạch chi phí,…,+ Hóa đơn, chứng từ tốn
Sau đó, CBTD hướng dẫn khách hàng hoàn chỉnh nội dung chứng từ sau:
+ Hợp ñồng ñảm bảo tiền vay trường hợp khách hàng chưa hồn thành thủ tục đảm bảo tiền vay
+ Bảng kê rút vốn vay
+ Ủy nhiệm chi giấy lĩnh tiền mặt
Quy trình giải ngân Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng biểu qua sơñồ sau:
Sơñồ 2.4: Quy trình giải ngân NHNo&PTNT Đà Nẵng
Cán tín dụng Kế tốn viên
Máy vi tính
Thủ quỹ
Kiểm sốt viên Khách hàng
(1)
(5)
(2)
(3)
(
(1’)
(8)2.3.3.3 Đối với việc kiểm tra việc sử dụng vốn sau cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng
Nội dung kiểm tra sau cho vay bao gồm:
+ Kiểm tra sử dụng vốn vay theo mục đích ghi hợp ñồng tín dụng
+ Kiểm tra tiến ñộ thực dự án, phương án vay vốn + Kiểm tra trạng tài sản ñảm bảo tiền vay
+ Kiểm tra tình hình tài khách hàng
2.3.4 Cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng
Bộ phận kiểm tra, KTNB TCTD ñược tổ chức thành hệ thống thống theo ngành dọc, trực thuộc chịu chỉđạo trực tiếp Ban kiểm sốt Bộ phận có trách nhiệm lập kế hoạch thực kiểm tra nghiệp vụ cách ñộc lập với phận khác ngân hàng
* Tổ chức nhân máy kiểm tra, KTNB
Theo mơ hình tổ chức NHNo&PTNT Việt Nam, chi nhánh cấp I có phịng kiểm tra, kiểm toán nội (nay gọi tổ kiểm tra, kiểm toán nội bộ) chi nhánh cấp II loại có kiểm tra viên
* Mục ñích việc kiểm tra, KTNB
- Ngày nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Ngân hàng, đảm bảo tn thủ chiến lược tín dụng, sách phê duyệt tín dụng cấu dư nợ tín dụng theo quy định ngân hàng
- Tài sản ñảm bảo nợ vay phải ñược thực đầy đủ tính pháp lý phù hợp với quy ñịnh NHNo&PTNT VN
- Các khoản nợ gốc, lãi, phí tiền vay phải tính hạch tốn đầy đủ
- Nợ khó địi/nợ xấu phải phân loại dự phịng đầy đủ theo quy định pháp luật
- Đảm bảo tính xác, đắn hoạt động tài ngân hàng
* Trách nhiệm phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập
- Kiểm tra giám sát hoạt ñộng tín dụng chi nhánh
- Giám sát ñịnh kỳ ñột xuất kiểm tra hoạt ñộng tín dụng chi nhánh cấp
- Yêu cầu, tiếp nhận quản lý báo cáo kiểm tra giám sát tín dụng chi nhánh cấp gởi lên
- Thực công tác báo cáo, thống kê hoạt ñộng kiểm tra giám sát tín dụng cho Ban giám đốc trung tâm ñiều hành theo quy ñịnh ñược yêu cầu
- Góp ý xây dựng quy chế, quy trình với Trung tâm ñiều hành NHNo&PTNT VN
* Phương thức kiểm tra, KTNB hoạt động tín dụng
- Yêu cầu CBTD cung cấp báo cáo khách hàng khoản vay khách hàng
- Kiểm tra toàn hồ sơ tín dụng khách hàng/khoản vay dư nợ ñã trả hết nợ
- Nếu số lượng hồ sơ q nhiều khơng có đủ thời gian ñể kiểm tra hết, dùng phương pháp lựa chọn ngẫu nhiên số hồ sơ ñể kiểm tra
- Kiểm tra thơng qua vấn CBTD nhằm đánh giá cảm tính trình độ chun mơn, kỹ hiểu biết CBTD hoạt động tín dụng, qua đĩ cĩ thể phần dựđốn điểm yếu hoạt động quản lý tín dụng
(9)Sơđồ 2.5: Sơđồ cơng tác kiểm tra, KTNB hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Đà Nẵng
* Đánh giá nhận xét sau kiểm tra, giám sát tín dụng
Sau lần kiểm tra, Kiểm tra viên viết báo cáo hoạt động kiểm tra Báo cáo gồm có phần: Đánh giá chung cơng tác tín dụng, ñánh giá cụ thể sai phạm sau kiểm tra (nêu cụ thể ñơn vị khách hàng, kiến nghị…
2.4 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN ĐÀ NẴNG
2.4.1 Ưu điểm
Thứ nhất, hình thành cấu tổ chức, đội ngũ cán thực cơng tác kiểm sốt nội Thứ hai, quy trình cho vay tn thủ thực nghiêm túc ñúng quy ñịnh hành Thứ ba, công tác
Kiểm tra, KTNB
hoạt động tín dụng thực kiểm tra, giám
sát
Việc tuân thủ sách, quy chế tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam
Việc thực hạn mức tín dụng danh mục tín dụng
Đảm bảo tiền vay người bảo lãnh
Quy trình cho vay phê duyệt tín dụng, thu nợ
Chấp hành quy ñịnh quản lý nợ xấu
Hợp đồng vay vốn
Phân loại Tài sản Có, trích lập dự phịng rủi ro, an tồn vốn tối thiểu
Quản lý lưu giữ hồ sơ tín dụng
Hệ thống thông tin, báo cáo kiểm tra, giám sát tín dụng
kiểm tra, KSNB triển khai có kế hoạch, thực quy trình nghiệp vụ
2.4.2 Hạn chế
Tuy nhiên, bên cạnh đó, công tác kiểm tra, KTNB NHNo&PTNT Đà Nẵng cịn tồn sau:
- Chưa hình thành ñược phận kiểm tra giám sát tín dụng ñộc lập Phần lớn cán làm công tác kiểm tra, KTNB cịn kiêm nhiệm vị trí khác như: cán tín dụng, cán kế tốn…Do việc gian lận bỏ qua sai sót trình kiểm tốn khó tránh Chất lượng kiểm sốt khơng đảm bảo
- Quy trình xét duyệt cho vay chưa hợp lý.Việc phân công phân nhiệm thẩm ñịnh quản lý cho vay chưa rõ ràng, thiếu tính kiểm sốt
- Việc thực kiểm tra cơng tác thẩm định, cơng tác giám sát sau cho vay cịn mang tính hình thức, thiếu chặt chẽ - Chưa thực nghiêm túc biện pháp ñảm bảo tiền vay - Hệ thống thơng tin chưa đáp ứng u cầu
- Chưa xây dựng hồn thiện quy trình quản lý xử lý khoản vay có vấn đề
- Chất lượng cơng việc kiểm tra, KTNB cịn hạn chế hồ sơ vay vốn nhiều, số lượng cán kiểm tra khơng đủ Cán kiểm toán tiến hành kiểm tra theo phương pháp chọn mẫu
KẾT LUẬN CHƯƠNG
(10)CHƯƠNG
NHỮNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG
NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG
3.1.1 Định hướng, mục tiêu phát triển Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng ñến năm 2010:
3.1.2 Những vấn ñề ñặt kiểm soát nội hoạt ñộng tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng
Trong thực tế, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Đà Nẵng cịn tồn vấn đề sau:
Vấn ñề một, chi nhánh chưa xây dựng ñược phận kiểm tra giám sát tín dụng ñộc lập Vấn đề hai, quy trình thẩm định cho vay, giám sát khoản vay chưa ñược thực nghiêm túc chặt chẽ Vấn ñề ba, phương pháp kiểm tra, KSNB nhiều hạn chế
3.2 PHƯƠNG HƯỚNG TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG
Một là, phải xây dựng sách tín dụng riêng phù hợp với chỉñạo NHNN NHNo&PTNT Việt Nam, phù hợp với tình hình thực tế kinh doanh Đà Nẵng cho NHNo&PTNT Đà Nẵng
Hai là, hoàn thiện quy trình xét duyệt cho vay, giám sát khoản vay chặt chẽ, tách bạch cơng việc CBTD thẩm định cán cho vay
Ba là, xây dựng hệ thống thông tin khách hàng sở tham khảo từ Trung tâm tín dụng CIC phương tiện thơng tin đại chúng, báo khách hàng địa phương Thơng tin khách hàng phải cập nhật thường xun, xác, đảm bảo tính có thực
Bốn là, việc cung cấp hồ sơ, báo cáo nghiệp vụ tín dụng phải kịp thời, xác, đảm bảo thơng tin trung thực
Năm là, hoạt ñộng kiểm tra, KTNB phải hướng tới việc phát rủi ro rủi ro tiềm ẩn xảy hoạt động tín dụng đề xuất Ban lãnh đạo ngân hàng có biện pháp xử lý phù hợp
Sáu là, thường xun đơn đốc CBTD thu hồi nợđến hạn, khơng ñể phát sinh nợ xấu 5% ( theo ñịnh hướng NHNo&PTNT Đà Nẵng nhưđã trình bày trên)
Bảy là, xây dựng hồn thiện quy trình quản lý xử lý khoản vay có vấn đề
3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN ĐÀ NẴNG 3.3.1 Hình thành phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập trực thuộc phịng kiểm tra, kiểm tốn nội bộ
Sơđồ 3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý tín dụng NHNo&PTNT Đà Nẵng
3.3.2 Xây dựng quy trình xét duyệt cho vay hợp lý
Nên tách quy trình cho vay làm giai đoạn giao cho phận ñộc lập ñảm nhận: Bộ phận quan hệ khách hàng phận thẩm ñịnh cho vay Trong ñó:
Bộ phận quan hệ khách hàng: Bộ phận chịu trách nhiệm tiếp thị, chăm sóc, tìm hiểu nhu cầu khách hàng, trực tiếp nhận hồ sơ xin vay, hướng dẫn thủ tục, kiểm tra hồ sơ mục đích vay vốn, hồn chỉnh hồ sơ vay cho khách hàng, hướng dẫn thủ tục giải ngân cho khách
Bộ phận kiểm tra giám sát tín dụng
độc lập
Phịng Tín dụng Phịng Thẩm định
(11)hàng Chuyển hồ sơ vay vốn khách hàng phận Kế Tốn để thực việc giải ngân Thực giám sát khoản vay sau cho vay, theo dõi tình hình trả nợ gốc lãi khách hàng
Hàng tháng, vào hợp đồng tín dụng kỳ hạn trả nợ thỏa thuận hợp ñồng Bộ phận quan hệ khách hàng lập bảng theo dõi thu hồi nợ để tiện việc nhắc nhở đơn ñốc khách hàng trả nợ gốc lãi, gởi báo cáo nợñến hạn cho khách hàng văn
Bộ phận thẩm ñịnh cho vay : Bộ phận thẩm định cho vay có nhiệm vụ thẩm định hồ sơ vay vốn, thẩm ñịnh giá trị tài sản chấp, phân tích ngành, dự kiến lợi ích ngân hàng khoản vay ñược duyệt, ñánh giá rủi ro có,xác định phương thức nhu cầu cho vay, lập báo cáo thẩm định trình lãnh ñạo phê duyệt
Khi phương án xin vay ñược duyệt, hồ sơ vay vốn ñược chuyển phận quan hệ khách hàng ñể hướng dẫn khách hàng làm thủ tục giải ngân
3.3.3 Thường xuyên thực kiểm tra cơng tác thẩm định - Kiểm tra trước:
+ CBTD hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn ñầy ñủ phù hợp với ñiều kiện vay vốn theo quy ñịnh hành ngân hàng chưa
+ CBTD, cán thẩm ñịnh dã tiến hành ñiều tra, thu thập đầy đủ xác thơng tin khách hàng vay vốn, thơng tin có liên quan chưa?
- Kiểm tra trong:
+ Kiểm tra việc thẩm ñịnh hồ sơ khách hàng vay vốn cán thẩm ñịnh
+ Kiểm tra việc thẩm định tình hình tài khách hàng + Kiểm tra việc thẩm ñịnh phương án, dự án vay vốn
+ Kiểm tra việc trực tiếp trải nghiệm thực tế cán thẩm ñịnh doanh nghiệp vay vốn
+ Kiểm tra việc thẩm định tính xác hữu tài sản chấp, cầm cốñểñảm bảo nợ vay
- Kiểm tra sau: Giai ñoạn tiến hành kiểm tra hồ sơ, chứng từ, rà sốt lại tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ thẩm ñịnh giai ñoạn trước, nhằm phát tượng bất thường nghiệp vụđã hồn thành, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, xác trước ñịnh cho vay
3.3.4 Thực nghiêm túc việc giám sát sau cho vay
- Sau giải ngân, CBTD tiếp tục thu thập thơng tin khách hàng, tình hình tài khách hàng, thường xuyên giám sát ñánh giá xếp loại khách hàng, phát có cố bất thường phải kịp thời báo cáo cho ban lãnh đạo ngân hàng để có hướng giải
- Trong trình giám sát, CBTD theo dõi tình hình kinh doanh khách hàng qua phân tích báo cáo tài kết hợp với việc kiểm tra trực tiếp sở kinh doanh khách hàng, thu thập thông tin từ loại phương tiện truyền thông có liên quan đến khách hàng ngành nghề kinh doanh khách hàng, tìm hiểu thêm khách hàng thơng qua cá nhân, tổ chức có quan hệ với khách hàng
- Tổ chức kiểm tra chéo CBTD với 3.3.5 Thực nghiêm túc biện pháp bảo ñảm tiền vay
Trong cho vay chấp, ñảm bảo tài sản CBTD CB thẩm định phải xem xét tính pháp lý giấy tờ liên quan tới tài sản ñảm bảo (người vay chủ sở hữu tài sản, người ñược giao quyền sử dụng; tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ loại giấy tờđó)
CBTD phải kiểm tra thực tế ñểñịnh giá xác giá trị tài sản ñảm bảo
(12)hữu phải có sựđồng ý, thống ñồng sở hữu tài sản Đối với tài sản ñảm bảo quyền sử dụng ñất cấp cho hộ gia đình chấp phải có sựđồng ý thành viên đủ 15 tuổi trở lên gia đình
3.3.6 Tăng cường cơng tác thu thập xử lý thông tin phục vụ hoạt động tín dụng
Sơđồ 3.2: Quy trình thu thập xử lý thơng tin
Trong q trình thu thập thơng tin khách hàng, cần tuân thủ theo nguyên tắc như: Sử dụng mẫu chuẩn xác lập ñiều tra chi tiết đảm bảo thu thập thơng tin khơng bị bỏ sót Sử dụng tất nguồn thơng tin đến mức đầy đủ So sánh thơng tin thu từ nguồn khác với thông tin khách hàng cung cấp nhằm phát khác biệt Thu thập thêm thông tin xét thấy cần thiết Thông tin tài phải thực hiện tại, q khứ xu hướng xác định để so sánh, phân tích
Trên sở thơng tin có từ vấn người vay, tham quan sở sản xuất, kinh doanh, dịch vụ; nhà khách hàng vay, từ nguồn khác…CBTD phải phân tích, so sánh, đánh giá thơng tin tài sản, thiết bị, ñiều kiện làm việc thích hợp địa điểm
Thu thập thơng tin
Tổng hợp Giai
ñoạn xét duyệt cho vay
Giai
ñoạn cho vay
Giai
ñoạn sau cho vay
Giai
ñoạn lưu trữ
hồ sơ
tín dụng
Xử lý & Lưu trữ
sản xuất kinh doanh ñể xác ñịnh tính trung thực, tin tưởng thơng tin thu thập Từđó, đưa nhận xét người vay, dự án ñầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ ñời sống, tài sản ñảm bảo
* Kiểm tra, giám sát chất lượng thơng tin thu thập
Trên sở thơng tin CBTD thu thập được, phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập tiến hành kiểm tra, xác minh thông tin khách hàng thông qua phương tiện thơng tin đại chúng, quan quản lý pháp luật, lịch sử giao dịch khách hàng ngân hàng No&PTNT ĐN NHTM khác, thông qua báo cáo tài khách hàng, gởi bảng câu hỏi vấn trực tiếp vấn khách hàng…
3.3.7 Xây dựng hồn thiện quy trình quản lý xử lý khoản vay có vấn đề
Quy trình xử lý khoản vay có vấn đề ñược chia thành giai ñoạn sau:
3.3.7.1 Giai ñoạn 1: Thẩm ñịnh lại nội bộ
3.3.7.2 Giai ñoạn 2: Gặp gỡ trao ñổi với khách hàng bên liên quan khác
3.3.7.3 Giai đoạn 3: Đánh giá tình hình ñưa kết luận 3.3.7.4 Giai ñoạn 4: Quyết ñịnh hành ñộng
3.3.7.5 Giai ñoạn 5: Thực hiện kế hoạch hành ñộng
3.3.8 Đổi công tác xây dựng nguồn nhân lực phương pháp kiểm tra, KTNB
Để tăng cường KSNB hoạt động tín dụng, NHNo&PTNT Đà Nẵng cần ý vấn ñề sau:
- Về xây dựng nguồn nhân lực cho hoạt ñộng KT, KSNB: + Cán phịng KT, KSNB phải tuyệt đối độc lập với phòng ban khác
(13)+ Định kỳ luân chuyển cán KT, KSNB
- Về xây dựng phương pháp kiểm tra, kiểm toán nội bộ:
Ngân hàng nên ñổi phương pháp kiểm tra đối chiếu phương pháp phân tích đánh giá tổng quát kết hợp với phương pháp kiểm tra ñối chiếu
3.3.9 Nâng cao lực ñội ngũ cán tín dụng cán kiểm tra KSNB
NHNo&PTNT Đà Nẵng cần tiếp tục có giải pháp nâng cao lực CBTD cán kiểm tra KSNB nhằm hạn chế rủi ro khách quan hoạt động tín dụng ngân hàng, đảm bảo cơng tác kiểm sốt tín dụng hiệu quả, cụ thể sau:
Một là, đổi cơng tác tuyên truyền, quản lý cán Hai là, tiếp tục nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng Ba là, xây dựng sách sàng lọc, sử dụng có hiệu đội ngũ cán tín dụng cán kiểm tra KSNB
Bốn là, có sách đãi ngộ cán phù hợp 3.4 KIẾN NGHỊĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Một số kiến nghị ñối với NHNN nhằm hỗ trợ hoạt ñộng tín dụng cho NHTM nói chung NHNo&PTNT nói riêng:
NHNN cần ñầu tư xây dựng, sửa ñổi, bổ sung chế, sách cụ thể rõ ràng nhằm tạo khung pháp lý hoàn thiện cho hoạt động tín dụng NHTM Cần quy định rõ biện pháp mức ñộ xử phạt ñối với trường hợp vi phạm quy chế hoạt ñộng tín dụng
Hai là, NHNN phải thường xuyên tổ chức kiểm tra, tra ñịnh kỳ đột xuất hoạt động tín
Ba là, nâng cao chất lượng hiệu công tác thông tin rủi ro NHNN NHTM, mở rộng hình thức hoạt động thị trường liên ngân hàng việc phát hiện, ngăn chặn khách hàng vay vốn có ý định lừa đảo
Bốn là, cần nâng cao chất lượng sựñầy ñủ, kịp thời thơng tin khách hàng Trung tâm tín dụng CIC Kịp thời thông báo danh
tánh cá nhân, cơng ty có ý định lừa đảo đến tồn hệ thống NHTM để ngăn chặn khơng cho cá nhân, công ty tiếp tục vay vốn cho vay cơng ty phải chịu ràng buộc vơ khắc khe tài chính, phải vay với lãi suất thấp, giá trị tài sản ñảm bảo cao
Khuyến khích thành lập tổ chức thu thập thơng tin, đánh giá, xếp loại doanh nghiệp
KẾT LUẬN CHƯƠNG
Để nâng cao hiệu quả, khả cạnh tranh hoạt ñộng tín dụng ñiều kiện hội nhập kinh tế quốc tế vấn đề khơng đơn giản, khơng thân NHTM mà cịn liên quan tới hệ thống pháp luật ñiều chỉnh hoạt ñộng Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng, thực giám sát an tồn hoạt động ngân hàng, theo hướng minh bạch, ñại phù hợp với thông lệ quốc tế