Thực trạng và giải pháp chế độ bảo hiểm hưu trí tại VN.doc.DOC

Thực trạng và giải pháp chế độ bảo hiểm hưu trí tại VN

Lời nói đầu

Bảo hiểm xã hội là một chính sách lớn của mỗi Quốc gia, mang trong nó bản chất nhân văn sâu sắc, vì cuộc sống an lành hạnh phúc của mọi ngời lao động Chính sách bảo hiểm xã hội thể hiện trình độ văn minh, tiềm lực và sức mạnh kinh tế, khả năng tổ chức và quản lý của mỗi Quốc gia Việc tổ chức và thực hiện tốt chính sách bảo hiểm xã hội ( BHXH ) sẽ là động lực to lớn phát huy tiềm năng sáng tạo của ng -ời lao động trong quá trình phát triển kinh tế xã hội của đất nớc.

Trong hệ thống BHXH, chế độ hu trí đóng một vai trò rất quan trọng Đây là chế độ bảo hiểm dài hạn, bảo hiểm tuổi già cho ngời tham gia Nó chiếm phần quan trọng nhất cả về qui mô thực hiện, nội dung chuyên môn và nhu cầu tham gia của ngời lao động trong xã hội ở hầu hết các Quốc gia trên thế giới đều coi trọng chế độ này và coi đó là một trong lĩnh vực có ảnh hởng tác động nhiều mặt đến đời sống kinh tế, xã hội của đất nớc Chính vì thế, nó luôn đợc quan tâm để làm sao cho việc tổ chức, quản lý, thực hiện có hiệu quả nhất.

ở Việt Nam, qua 40 năm thực hiện, chế độ hu trí luôn có vị trí quan trọng đặc biệt đối với ngời tham gia BHXH Chế độ hu cùng với các chế độ BHXH khác đã góp phần rất to lớn vào việc ổn định đời sống của công nhân viên chức, lực lợng vũ trang (CNVC, LLVT) và gia đình họ làm cho họ yên tâm lao động sản xuât, thực hiện thắng lợi các nhiệm vụ chính trị của đất nớc trong thời kỳ vừa qua Nhờ có chế độ hu trí mà ngời lao động sau khi hết tuổi lao động hoặc sau một số năm công tác nhất định đã đợc nghỉ hu và đợc nhận tiền hu để ổn định cuộc sống Tuy nhiên, do điều kiện lịch sử chế độ hu trí thời kỳ bao cấp cha thể hiện đúng bản chất của mình mà thể hiện tính u đãi bao cấp của Nhà nớc cho một bộ phận dân c là CNVC, LLVT Nh-ng troNh-ng thời kỳ đó chế độ hu trí cũNh-ng đã góp phần rất lớn vào việc ổn định đời sống cho ngời lao động Đến nay, khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trờng nhu cầu về BHXH đa dạng ngày càng tăng, số lợng ngời về hu cũng ngày càng tăng thì đời sống của họ luôn luôn là mối quan tâm lơn của Đảng và nhà nớc ta Do đó đặt ra yêu cầu là thực hiện BHXH đối với ngời về hu nh thế nào để đạt đợc hiệu quả cao nhât, đồng thời phù hợp với hoàn cảnh đất nớc trong thời kỳ đổi mới Để đáp ứng đợc yêu cầu này thì việc xây dựng và hoàn thiện chế độ hu trí cho phù hợp với cơ chế quản lý mới là hết sức cần thiết

Nhận thức đợc tầm quan trọng và tính cấp thiết của vấn đề này, cùng với quá trình thực tập tốt nghiệp tại BHXH Việt Nam, đợc sự đính hớng và hớng dân nhiệt tình của thầy giáo PGS.TS Nguyễn Cao Thờng , chú Nguyễn Hùng Cờng_phó phòng tổng hợp thuộc Ban quản lý chế độ chính sách của BHXH Việt Nam, em chọn đề tài : “ Thực trạng và giải pháp về chế độ bảo hiểm xã hội hu trí tại Việt Nam ”

Mục tiêu chủ yếu của đề tài nhằm :

 Làm rõ nội dung của chế độ bảo hiểm hu trí cũng nh vai trò và tác dụng của nó trong quá trình phát triển kinh tế xã hội.

 Tìm hiểu thực trạng của chế độ bảo hiểm hu trí trong từng giai đoạn phát triển vừa qua ở nớc ta.

 Đa ra kiến nghị và định hớng cho việc hoàn thiện và phát triển chế độ bảo hiểm hu trí ở Việt Nam.

Để làm rõ và giải quyết đợc những vấn đề nêu trên, đề tài đợc thể hiện cụ thể trong ba chơng.

 Chơng I : Lý luận chung về chế độ bảo hiểm hu trí.

 Chơng II : Thực trạng chế độ bảo hiểm hu trí tại BHXH Việt Nam  Chơng III : Một sô kiến nghị nhằm hoàn thiện chế độ hu trí ở nớc ta.

Đây là một đề tài tơng đối khó, hơn nữa do thời gian và kinh nghiệp thực tế có hạn nên bài viết khó có thể tránh khỏi sai sót Vì vậy, em rất mong đợc sự góp ý, xây dựng của thầy cô giáo và bạn đọc

Em xin chân thành cảm ơn !

Hà Nội , ngày 9 tháng 5 năm 2002 Sinh viên : Ngô Hoàng Hng

I - Sự tất yếu khách quan hình thành chế độ bảo hiểm hu trí1 Sự phát triển của bảo hiểm xã hội trên thế giới.

“ BHXH là sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập đối vớingời lao động khi họ gặp phải những biến cố làm giảm hoặc mất khả năng laođộng , mất việc làm trên cơ sở hình thành và sử dụng một quỹ tiền tệ tập trungnhằm dảm bảo đời sống cho ngời lao động và gia đình họ , góp phần đảm bảoan toàn xã hội”.

Cùng với sự phát triển kinh tế xã hội đặc biệt là sự phát triển của lực lợng sản xuất trên thế giới, BHXH ngày càng trở thành nhu cầu thờng xuyên, tự nguyện và chính đáng của ngời lao động Ngay từ thế kỷ XVI những ngời nông dân ở vùng Anper đã nhận thấy để trợ cấp cho trờng hợp một số ngời bị ốm đau hay tai nạn Họ đã thành lập hội tơng hỗ với cách thức mỗi ngời đều trích ra một phần thu nhập để đóng góp chung vào một quỹ, phòng khi có ai bị đau ốm hay tai nạn thì dùng quỹ đó để giúp đỡ Hình thức sơ khai này đợc BHXH phát triển dần nên,

phạm vi đợc mở rộng ra để có thêm nhiều ngời tham gia, mở thêm các loại trợ cấp bổ sung.

Nguyên tắc chung trong hoạt động bảo hiểm này là gắn liền quyền lợi đợc h-ởng với nghĩa vụ đóng góp Tuy vậy BHXH chỉ thực sự trở thành một lĩnh vực hoạt động mang tính chất và ý nghĩa xã hội sâu sắc từ đầu thế kỷ 19 Quá trình đó gắn liền với sự phát triển sản xuất công nghiệp, của nền kinh tế thị trờng và thị trờng sức lao động mà trong đó có quan hệ chủ thợ trong lao động đợc trở nên phổ biến.

Một bộ luật đầu tiên về chế độ bảo hiểm trong lịch sử đợc hình thành ở nớc Anh vào năm 1819 Bộ luật này có tên là bộ luật nhà máy Nội dung cơ bản trong luật này là bảo hiểm cho lao động trong các xởng thợ ở một nớc công nghiệp khác, nớc Đức đã ban hành luật bảo hiểm ốm đau vào năm 1883, luật tai nạn lao động năm 1884 và luật bảo hiểm ngời già và ngời tàn tật do lao động vào năm 1889 Sự ra đời các bộ luật chính thức đầu tiên đó phản ánh một yêu cầu tất yếu khách quan của BHXH.

Sang thế kỷ 20, hầu hết các nớc trên thế giới mà trớc hết là các nớc công nghiệp phát triển ở một trình độ cao đều ban hành và thực hiện điều luật về BHXH đối với ngời lao động Với sự phát triển nh vậy, BHXH đã trở thành một lĩnh vực mang tính quốc tế rộng lớn Hiện nay có hơn 160 quốc gio trên thế giới thực hiện BHXH

2 Cơ sở hình thành chế độ hu trí trong hệ thống các chế độ BHXH :

Để đáp ứng nhu cầu tồn tại và phát triển, con ngời phải lao động để tạo ra của cải vật chất Nhng cùng với thời gian, con ngời sẽ bị già đi, sức khoẻ của họ bị giảm sút không còn khả năng lao động, không còn khả năng tự đáp ứng nhu cầu cho cuộc sống.Lúc đó khoản thu nhập mà họ có thể sinh sống hoặc là do tích góp trong quá trình lao động hoặc do con cháu nuôi dỡng Những nguồn thu nhập này không thờng xuyền và phụ thuộc vào điều kiện của từng ngời Để đảm bảo lợi ích cho ngời lao động khi họ hết tuổi lao động và giúp họ có nguồn thu nhập thờng xuyên, ổn định, nhà nớc đã thực hiện chế độ BHXH hu trí.

Vậy bảo hiểm hu trí là hình thức bảo đảm thu nhập cho ngời lao động khihết tuổi lao động Ngời lao động tạo ra thu nhập để nuôi sống chính họ trong quá

trình lao động Quá trình này diễn ra ngay trong các nhà máy, xí nghiệp, đơn vị kinh tế, hành chính s nghiệp trong lĩnh vực quốc doanh và ngoài quốc doanh Trong quá trình đó, họ cống hiến sức lao động để xây dựng đất nớc bằng cách tạo ra thu nhập cho xã hội và cho cả chính họ nữa Do đó đến khi họ không còn khả năng lao động nữa thì họ phải đợc sự quan tâm ngợc lại từ phía xã hội Đó chính là khoản tiền trợ cấp hu trí hàng tháng phù hợp với số phí BHXH mà họ đã đóng góp trong suốt quá trình lao động Nguồn trợ cấp này tuy ít hơn so với lúc đang làm việc nhng nó rất quan trọng và cần thiết giúp cho ngời về hu ổn định về mặt

vật chất cũng nh tinh thần trong cuộc sống, tạo cho họ có thêm điều kiện để cống hiến cho xã hội những kinh nghiệm quý báu trong quá trình lao động sản xuất mà họ đã tích luỹ đợc nhằm xây dựng đất nớc ngày càng phồn vinh hơn.

Bảo hiểm hu trí bảo đảm quyền lợi cho ngời lao động giúp họ tự bảo vệ mình khi hết tuổi lao động, tự lo cho chính mình một cách hợp lý nhất nhờ vào việc họ đã cống hiến sức lao động của mình để tạo ra của cải vật chất cho xã hội trớc đó Ngời lao động chỉ cần trích ra một tỷ lệ % tiền lơng tơng đối nhỏ khi còn đang làm việc trong một thời gian nhất định Đến khi hết tuổi lao động phải nghỉ việc họ sẽ có đợc sự bảo đảm của xã hội làm giảm bớt phần nào khó khăn về mặt tài chính do thu nhập thấp vì không còn lao động đợc nữa.

Nh vậy bảo hiểm hu trí là một chế độ mang tính xã hội hóa cao đợc thực hiện một cách thờng xuyên và đều đặn, kế tiếp từ thế hệ này sang thế hệ khác Nói cách khác, chế độ bảo hiểm hu trí lấy đóng góp của thế hệ sau chi trả cho các thế hệ trớc Vì vậy, nó tạo ra sự ràng buộc và đoàn kết giữa các thế hệ, làm cho mọi ngời trong xã hội quan tâm và gắn bó với nhau hơn thể hiện mối quan tâm sâu sắc giữa ngời với ngời trong xã hội

3 Vai trò của chế độ hu trí trong hệ thống các chế độ BHXH

Trong một hệ thống BHXH thờng bao gồm nhiều chế độ khác nhau Số lợng các chế độ BHXH đợc xây dựng và thực hiện phụ thuộc vào trình độ phát triển và mục tiêu cụ thể của hệ thống BHXH trong từng thời kỳ của mỗi nớc Tuy nhiên, trong bất cứ hệ thống BHXH nào cũng có những chế độ chính thể hiện đặc trng những mục tiêu chủ yếu của hệ thống bảo hiểm xã hội Một trong những chế độ đó là chế độ hu trí hay chế độ bảo hiểm tuổi già cho ngời lao động

Có thể khẳng định rằng chế độ hu trí là một trong những chế độ bảo hiểm đợc thực hiện sớm nhất trong lịch sử phát triển của bảo hiểm xã hội Theo quy định của ILO thì chế độ này là một trong những chế độ bắt buộc, là chế độ chính sách khi mỗi quốc gia muốn xây dựng cho mình một hệ thống bảo hiểm xã hội Theo thống kê của ILO, trong tổng số 163 nớc trên thế giới có hệ thống BHXH (1993) thì có tới 155 nớc có thực hiện chế độ hu trí chiếm tỷ lệ 95,1% Điều đó chứng tỏ chế độ hu trí rất đợc các nớc cũng nh ngời lao động quan tâm

Trên thực tế, tất cả những ngời tham gia vào BHXH đều có mong muốn tham gia vào chế độ hu trí Trong phần đóng góp phí BHXH nói chung thì phần chủ yếu là đóng cho chế độ này Đối với hệ thống BHXH thì hoạt động của ngành này tập trung chủ yếu vào chế độ hu trí cho ngời lao động Điều này đợc thể hiện

cụ thể trong các hoạt động nghiệp vụ của bảo hiểm xã hội Chẳng hạn ở Việt Nam, chế độ hu trí có vị trí đặc biệt quan trọng với ngời tham gia bảo hiểm xã hội Chế độ này đợc quy định và đa vào thực hiện ngay từ khi hệ thống BHXH mới đợc thành lập ( 1947) Theo các quy định hiện hành thì tỷ lệ giành cho bảo hiểm hu trí và các chế độ khác có liên quan tới ngời về hu là 75% ( phí bảo hiểm là 20% tổng quỹ tiền lơng thì giành tới 15% đóng cho hu trí ) Do đó thu cho chế độ hu trí cũng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng thu của bảo hiểm xã hội, khoảng từ 60-80% Tơng tự nh vậy trong tổng chi của BHXH thì việc chi cho chế độ này cũng rất lớn Trong những năm gần đây tiền chi cho chế độ hu trí chiếm khoảng trên 70% tổng chi cho BHXH Nh vậy, hoạt động thu chi của chế độ hu trí có ảnh hởng sống còn tới toàn bộ hoạt động của hệ thống bảo hiểm xã hội, ảnh hởng đến sự ổn định của BHXH nói riêng cũng nh cả xã hội nói chung.

Một vấn đề nữa đặt ra là xu hớng già hoá của dân số thế giới dẫn đến số lợng ngời nghỉ hu ngày càng tăng Điều đó cho thấy rõ vai trò ngày càng quan trọng của chế độ hu trí trong đời sống kinh tế xã hội của mỗi quốc gia Hơn nữa, chế độ bảo hiểm hu trí còn thể hiện đợc sự quan tâm chăm sóc của Nhà nớc, ngời sử dụng lao động đối với ngời lao động, và nó còn thể hiện đạo lý của dân tộc đồng thời còn phản ánh trình độ văn minh của một chế độ xã hội

4 Tác dụng và đặc trng của bảo hiểm hu trí :4.1 Tác dụng của bảo hiểm hu trí :

bảo hiểm hu trí giúp đảm bảo đời sống cho ngời lao động khi họ về hu do đó giúp cho xã hội ổn định và gắn bó Ngày nay, tỷ lệ ngời già trong dân số càng tăng do đó ổn định đời sống cho bộ phận này là rất quan trọng Mặt khác, khi nghỉ hu ngời lao động đợc sống thoải mái hơn và an nhàn hơn Đối với ngời có trình độ có khả năng họ lại tiếp tục cống hiến, truyền đạt kinh nghiệm cho thế hệ sau.

Ngời lao động trong quá trình lao động họ có đợc sự bảo đảm chắc chắn về phần thu nhập khi họ nghỉ hu, làm cho họ yên tâm chú ý, không lo nghĩ về điều kiện sống khi nghỉ hu do đó có thể làm việc với năng suất và chất lợng cao hơn.

Giúp ngời lao động tiết kiệm cho bản thân mình ngay trong quá trình lao động để bảo đảm đời sống khi nghỉ hu, giảm bớt phần nào gánh nặng cho ngời thân, gia đình và xã hội

4.2 Đặc trng của chế độ bảo hiểm hu trí :

bảo hiểm hu trí là một chế độ BHXH dài hạn nằm ngoài qúa trình lao động Đặc trng này thể hiện cả trong quá trình đóng và hởng bảo hiểm hu trí Ngời lao động tham gia đóng phí BHXH trong một thời gian khá dài Thời gian đó liên tục đủ lớn theo quy định thì sẽ đủ một trong những điều kiện để đợc hởng bảo hiểm hu trí Khi đã đủ các điều kiện thì ngời lao động sẽ đợc hởng trợ cấp hu trí trong khoảng thời gian tính từ lúc về hu cho đến khi ngời lao động chết Quá trình hởng này dài ngắn bao nhiêu tuỳ thuộc vào tuổi thọ của từng ngời và những ngời hởng bảo hiểm hu trí là những ngời đã kết thúc quá trình làm việc của mình mà theo quy định đợc nghỉ ở nhà và hởng lơng hu.

Trong chế độ hu trí có sự tách biệt giữa đóng và hởng Vì đây là một chế độ nằm ngoài quá trình lao động, cho nên để đợc hởng chế độ hu trí khi về hu thì ngời lao động phải tham gia đóng phí ngày trong quá trình lao động Trong suốt quá trình lao động, số tiền ngời lao động đóng góp vào quỹ bảo hiểm hu trí dùng để chi trả lơng hu ( trợ cấp tuổi già ) cho thế hệ trớc Nh vậy có sự kế thừa giữa các thế hệ lao động trong việc hình thành quỹ bảo hiểm hu trí, qua đó thể hiện nguyên tắc lấy số đông bù số ít của bảo hiểm

Phụ thuộc chặt chẽ vào quan hệ sử dụng lao động Ngời lao động và ngời sử dụng lao động có mối quan hệ với nhau Ngời sử dụng lao động muốn ổn định và phát triển sản xuất kinh doanh thì ngoài việc đầu t cho thiết bị máy móc hiện đại ,còn phải chăm lo tới đời sống ngời lao động mà mình đang sử dụng, tạo cho họ việc làm, đảm bảo cuộc sống cho họ khi hết tuổi lao động bằng việc đóng BHXH cho ngời lao động Từ những tác dụng và đặc trng trên, quỹ bảo hiểm hu trí chiếm tỷ trọng tơng đối lớn trong quỹ bảo hiểm hu trí Do đó bộ phận quản lý quỹ có thể sử dụng phần quỹ bảo hiểm hu trí nhàn rỗi để đầu t sinh lời nhằm ổn định, bảo đảm cân bằng và tăng trởng quỹ Từ đó góp phần thúc đẩy đầu t tăng tr-ởng vào nền kinh tế quốc dân, tạo ra nhiều việc làm cho ngời lao động, góp phần hạn chế nạn thất nghiệp hiện nay.

II Nội dung cơ bản của chế độ hu trí

Hu trí là một chế độ nhằm bảo đảm thực hiện quyền lợi hợp pháp của công dân sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ lao động đối với xã hội Chế độ này nhằm bảo đảm ổn định cuộc sống cho ngời lao động khi họ đã hết tuổi lao động( không còn khả năng lao động ) về nghỉ hu an dỡng lúc tuổi già Nh vậy, chế độ hu trí là một chế độ có liên quan đến rất nhiều mặt trong quá trình tổ chức thực hiện Do

vậy, có rất nhiều yếu tố ảnh hởng đến quá trình nghiên cứu để đi đến xác lập một chế độ bảo hiểm hu trí Sau đây là một số nội dung cơ bản:

1 Điều kiện để hởng bảo hiểm hu trí.

Độ tuổi hởng chế độ BHXH dài hạn nói chung và chế độ hu trí nói riên đóng một vai trò quan trọng trong việc xác định chi phí của hệ thống chế độ Tuổi h-ởng chế độ hu trí có thể đợc ấn định theo một loạt các cân nhắc nh:

- Khả năng làm việc tổng thể của ngời cao tuổi - Vị thế của ngời cao tuổi trong thị trờng lao động - Khả năng kinh tế của chế độ hu trí

Điều quan trọng là phải cân đối từ giác độ mức hởng thoả mãn đóng và chi phí liên quan đến tuổi thọ bình quân của ngời cao tuổi Mặc khác, khi quy định tuổi về hu còn phải dựa vào quy luật sinh -lão - tử và điều kiện kinh tế xã hội của mỗi nớc.

Ngoài ra, tuổi nghỉ hu còn đợc quy định hạ thấp so với độ tuổi bình quân đối với những ngời làm những công việc trong điều kiện lao động và môi trờng nặng nhọc, nguy hiểm đã có ảnh hởng nhất định làm suy giảm một phần khả năng lao động so với bình thờng hay những ngời có thể chất yếu không đủ sức đảm đơng công việc

2 Thời gian đóng bảo hiểm để đợc hởng chế độ hu trí

Thời gian đóng bảo hiểm hu trí là tổng số đơn vị thời gian có đóng phí bảo hiểm để đợc hởng chế độ này Việc quy định thời gian đóng phí BHXH nhằm xác định sự cống hiến về mặt lao động của mỗi ngời với xã hội nói chung và phần đóng góp và BHXH nói riêng Thời gian đóng BHXH là một trong những căn cứ để đãi ngộ ( chi trả ) đối với ngời lao động nh theo luật định nhằm bảo đảm sự công bằng, bình đẳng giữa những ngời tham gia bảo hiểm xã hội, thực hiện một trong những nguyên tắc cơ bản của BHXH

Việc xác định thời gian đóng phí BHXH đợc dựa trên căn cứ: độ tuổi về hu, tỷ lệ đóng góp , tuổi thọ của những ngời về hu, mức đợc hởng tóm lại tuỳ thuộc vào khả năng tài chính về chế độ hu trí nói riêng và BHXH nói chung Về nguyên tắc nếu xuất phát từ việc đóng BHXH để hình thành quỹ sử dụng cho chế độ hu trí thì phải tính đến tổng số thời gian đóng phí BHXH thực tế Còn trong tr-ờng hợp ngời lao động làm việc trong những trtr-ờng hợp đặc biệt nh ngời lao động

làm việc ở nơi độc hại, vùng sâu, vùng xa đợc pháp luật BHXH quy định số thời gian này đợc làm căn cứ để giảm tuổi đời khi nghỉ hu.

Trong các chế độ BHXH bắt buộc, đối với chế độ hu trí hầu hết các nớc đều quy định điều kiện để đợc hởng chế độ phụ thuộc hai yếu tố đó là độ tuổi xác định và số năm đóng BHXH

3 Phí bảo hiểm hu trí

Cũng nh tất cả các chế độ bảo hiểm khác, chế độ hu trí liên quan đến mức phí thu cho chế độ này Trong thực tế có mức thu cho chế độ này đợc xác định riêng theo một tỷ lệ nào đó so với thu nhập hay tiền lơng dùng để tính BHXH và bảo hiểm hu trí Đối với ngời lao động làm công ăn lơng thì thu nhập này thờng là tiền lơng Trong một số trờng hợp mức thu cho chế độ hu trí không xác định riêng mà đợc gộp chung vào một mức thu gọi là thu BHXH nói chung ở Việt Nam hiện nay thực hiện thu chung một mức phí BHXH cho tất cả các chế độ BHXH đang đợc thực hiện mặc dù trong đó có định lợng phần giành cho các chế độ bảo hiểm dài hạn bảo hiểm hu trí.

Trong trờng hợp nh vậy phí hu trí đợc xác lập riêng thì phí đợc xác định theo công thức sau đây:

P = T * TBH * L

Trong đó : P : Mức phí đóng cho chế độ hu trí

TBH : Tỷ lệ thu BHXH tính theo thu nhập hay tiền lơng

L : Tiền lơng hay thu nhập dùng để tính phí BHXH và chế độ hu trí

T : Tỷ lệ % đóng BHXH hu trí nói chung

Việc xác định phí nộp cho chế độ hu trí riêng ra hay gộp chung nh nói ở trên tuỳ thuộc điều kiện và mô hình hay phơng thức tổ chức hoạt động ở từng nớc Nếu phí cho chế độ hu trí đợc xác định riêng thì sẽ tạo thuận lợi cho việc tính toán và quản lý cho chế độ này, nhất là khi nó đợc mở rộng ra những khu vực khác nhau mà ngời lao động ở đó có hình thức thu nhập không đồng nhất nh thu nhập bằng tiền Tách riêng nh vậy cũng tạo ra sự linh hoạt hơn cho ngời tham gia chế độ này.

Tuy nhiên, nếu tách riêng nh vậy cũng có nghĩa là các chế độ khác cũng đợc tách riêng ra điều này làm cho hoạt động quản lý BHXH nói chung phải phức tạp hơn Còn trong trờng hợp không xác định riêng mức thu phí cho từng chế độ thì có thể công việc quản lý ít phức tạp hơn nhng lại phức tạp khi phải xác định

phí đóng cho bảo hiểm khi áp dụng cho ngời lao động có các hình thức thu nhập khác nhau.

4 Mức hởng hay tiền lơng hu

Mức hởng là số tiền mà một ngời về hu nhận đợc hàng tháng kể từ khi nghỉ h-u Hiện nay đang có những quan điểm khác nhau về mức hởng Về cơ bản có hai quan điểmm chính Quan điểm thứ nhất cho rằng tiền lơng hu là để bảo đảm mức sống tối thiểu của ngời nghỉ hu theo tiêu chuẩn sống của quốc gia Còn theo quan điểm thứ hai thì lại là tiền lơng hu phải có giá trị bảo đảm cho ngời về hu có mức sống cao, thậm chí trên mức trung bình của xã hội Sự khác nhau này tất nhiên sẽ dẫn đến mức đóng tơng ứng trớc khi đợc hởng cũng khác nhau.

Trong thực tế, khuynh hớng nào cũng có lý khi giải thích những nếu xét về mức sống của ngời về hu và đặt trong quan hệ với sự phát triển và ý nghĩa về sự hấp dẫn của BHXH đối với ngời lao động thì khuynh hớng thứ hai có sức thuyết phục hơn Những dù là mức hởng đợc xác định theo quan điểm nào thì vẫn phải đảm bảo yêu cầu có tính nguyên tắc là tiền lơng hu phải thấp hơn tiền lơng khi làm việc.

Tiền lơng đợc tính theo công thức sau: LH = T * L Trong đó: LH : Tiền lơng hu đợc hởng

T : Tỷ lệ % dùng để tính lơng hu

L : Tiền lơng hay thu nhập dùng để tính lơng hu Ngoài ra, tuỳ theo luật pháp của từng nớc về chế độ này mà ngời nghỉ hu đợc hởng thêm các quyền lợi nh trợ cấp một lần khi nghỉ hu, hay đối với những ngời lao động nghỉ việc cha đủ tuổi để hởng chế độ hu hàng tháng cũng nhận đợc trợ cấp một lần và ngoài lơng hu hàng tháng, ngời nghỉ hu còn đợc bảo hiểm y tế do quỹ BHXH đài thọ , khi chết gia đình đợc hởng chế độ tử tuất.

5 Thời gian hởng chế độ hu trí

Thời gian hởng chế độ hu trí đợc hiểu là thời gian kể từ khi nghỉ hu cho đến khi qua đời Với mỗi ngời thì thời gian hởng lơng hu thông thờng là có khác nhau vì tuổi nghỉ hu và tuổi thọ không giống nhau Và do một trong những vấn đề có tính xã hội, tính bù trừ trong BHXH nên trong quản lý thờng lấy số bình quân chung thời gian hởng tiền lơng hu của ngời nghỉ hu trong cùng một hệ thống BHXH để tính toán cho các chỉ tiêu khác.

Thời gian hởng tiền hu phải ngắn hơn thời gian đóng BHXH cho chế độ hu trí Tuy vậy, thời gian nghỉ hu để hởng tiền lơng hu có thể khác nhau trong khi thực hiện chế độ bảo hiểm này.Điều đó phụ thuộc vào các yếu tố nh tuổi đời khi nghỉ hu theo quy định của pháp luật, tuổi thọ bình quân của ngời nghỉ hu Những yếu tố này lại phụ thuộc vào chính sách lao động và BHXH trong từng giai đoạn, vào mức sống và điều kiện sống của dân c.

Trong thực tế, tuổi nghỉ hu theo quy định của pháp luật thờng ổn định trong một thời gian dài và nếu có thay đổi thì cũng ở trong khoảng từ 55 đến 60 tuổi đối với ngời lao động bình thờng trong xã hội Trong trờng hợp đặc biệt có thể có những điều chỉnh nhng cũng dựa trên những độ tuổi đó Khi tuổi thọ bình quân ngày càng tăng lên thì thời gian hởng chế độ hu trí cũng có xu hớng tăng lên Vấn đề có tính quy luật này buộc các nhà nghiên cứu các chế độ chính sách về lao động và BHXH phải tính đến để điều chỉnh tuổi về hu cho phù hợp.

6 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động của chế độ hu trí

BHXH nói chung cũng nh chế độ hu trí nói riêng là những phạm trù kinh tế tổng hợp, phản ánh rất nhiều mặt trong đời sống xã hội Do vậy, việc hình thanh hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả là hoàn toàn không đơn giản vì khó có thể có đợc một hệ thống chỉ tiêu phản ánh đầy đủ tất cả các khía cạnh của lĩnh vực này.

Tuy nhiên việc xây dựng các chỉ tiêu này thực sự cần thiết và đó là cơ sở cho việc đánh giá trình độ phát triển và kết quả của BHXH trong đời sống xã hội Thông thờng việc đánh giá kết quả hay hiệu quả của mỗi hoạt động nào đó chúng ta phải so sánh với định hớng, mục tiêu đề ra Tính hiệu quả do vậy phản ánh trong mức độ đạt đợc so với các mục tiêu đặt ra đó

Trong BHXH nói chung và chế độ hu trí nói riêng , mục tiêu cao nhất là đạt đ-ợc sự phát triển của ngành BHXH và bảo đảm đời sống ngời về hi trên cơ sở của tiền lơng hu trí ( còn gọi là thu nhập thay thế ) mà ngời lao động nhận đợc từ quỹ bảo hiểm xã hội Góp phần bảo đảm an sinh và ổn định xã hội Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cũng phải xoay quanh mục tiêu này Trong chế độ hu trí, do tính phức tạp của chế độ này mà hệ thống các chỉ tiêu phải bao gồmất cả các chỉ tiêu định tính và các chỉ tiêu định lợng

Theo quan điểm về hiệu quả nh trên ta thấy có thể có ba nhóm chỉ tiêu hiệu quả của hoạt động BHXH đó là :

Nhóm 1: Các chỉ tiêu hiệu quả của hoạt động bảo hiểm hu trí

Nhóm 2 : Các chỉ tiêu đánh giá về sự phát triển của bảo hiểm hu trí Nhóm 3 : Các chỉ tiêu đảm bảo lợi ích về kinh tế xã hội của ngời về hu Sau đây là sự xác định cụ thể trong từng nhóm chỉ tiêu

6.1 Các chỉ tiêu hiệu quả trong hoạt động của bảo hiểm hu trí

BHXH tập trung vào ba hoạt động chính đó là thu BHXH, quản lý quỹ BHXH và chi trả BHXH Trong mỗi hoạt động đó có các chỉ tiêu cụ thể để đánh giá mức độ hiệu quả cụ thể:

 Thu bảo hiểm hu trí

Thu bảo hiểm hu trí là một chỉ tiêu tổng hợp và hiệu quả của nó đợc đánh giá

Thực chất là thực hiện thu đúng và đủ số ngời đóng bảo hiểm hu trí Thu đúng ở đây chủ yếu là thu đúng đối tợng phải thu Số đối tợng phải thu hiện nay là số ngời lao động thuộc diện đóng BHXH bắt buộc, đăng kí tham gia đóng bảo hiểm hu trí Họ phải đóng BHXH trong đó có chế độ hu trí Số ngời này thờng thay đổi do có sự thay đổi của các doanh nghiệp trong quá trình kinh doanhà nớc, nhất là số ngời lao động làm việc ở khu vực ngoài quốc doanh Việc thu đúng thu đủ là rất cần thiết để BHXH vừa đảm bảo lợi ích cho ngời lao động, vừa đảm bảo có những tác dụng tích cực với các hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp cũng nh với nền kinh tế nói chung Mục tiêu thu ở đây là đảm bảo thu 100% đối

tợng thuộc diện phải đóng BHXH và hu trí.

Chỉ tiêu này có thể áp dụng mở rộng ra cho tất cả số ngời lao động có nhu cầu tham gia bảo hiểm hu trí, và rộng hơn nữa là toàn bộ số ngời lao động trong xã hội

- Thu đủ số tiền theo quy định cho chế độ hu trí Số tiền thu đợc

Tỷ lệ % tiền thu đợc = * 100

Số tiền phải thu Số tiền thu đợc này phụ thuộc vào mức thu theo luật định và số lợng ngời mà các cơ quan BHXH đã thu đợc, hay số ngời trực tiếp đóng bảo hiểm xã hội Thu đủ là rất quan trọng không chỉ vì nh đã đề cập ở trên mà đó còn là bảo đảm một sự chủ động về nguồn tài chính, làm cho nguồn quỹ BHXH đợc ổn định, giúp duy trì các hoạt động bình thờng và ngày cáng phát triển của chế độ hu trí

- Thu đúng thời gian :

Đó là thời gian mà các đơn vị và cá nhân phải đóng BHXH theo quy định của pháp luật hiện hành Nếu không thu đúng thời gian sẽ ảnh hởng đến kế hoạch tài chính trực tiếp của chế độ hu trí Nhất là trong điều kiện chế độ hu trí áp dụng theo cơ chế thu của ngời đóng trả cho ngời hởng Còn trong chế độ hu trí theo cơ chế của đầu t ứng trớc thì thu kịp thời là một điều kiện quan trọng để ổn định và phát triển quỹ hu trí trong tơng lai trên cơ sở các kế hoạch sử dụng quỹ để đầu t sinh lời

 Chi trả BHXH

Trong hoạt động chi trả, các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cũng tập trung vào các nội dung chủ yếu sau đây:

- Chi trả đúng đối tợng

Đảm bảo tiền hu phải đến đúng ngời đợc hởng.Đó phải là những ngời hội đủ đợc điều kiện ràng buộc để đợc hởng chế độ hu trí Điều này có liên quan đến công tác quản lý đối tợng hởng chế độ hu trí Khác với ngời lao động khi tham gia đóng bảo hiểm xã hội, sự di chuyển hay thay đổi nơi ở của từng ngời về hu phụ thuộc vào khả năng và điều kiện sống mà họ lựa chọn Khi đó công tác quản lý phải có sự linh hoạt tốt để không chỉ quản lý tốt mà còn đợc thực hiện chi trả thuận lợi đúng đối tợng đợc hởng chế độ này.

- Chi trả đủ về số lợng

Chỉ tiêu chi trả đủ về số lợng phản ánh về số tiền chi trả đủ cho mọi đối tợng đợc hởng hu trí theo quy định Đây là yêu cầu pháp lý, đợc luật định thành các mức tiền hu đợc hởng Chi trả đủ cho ngời về hu phải đợc đảm bảo trên cơ sở số tiền mà quỹ hu trí có đợc dùn để thanh toán và sự an toàn của số tiền này trong quá trình chi trả cho các đối tợng đợc hởng chế độ hu trí

- Chi trả kịp thời gian

Chi trả kịp thời gian chính là việc bảo đảm ngời về hu phải đợc nhận lơng hu đúng theo thời gian quy định Đây là điều rất quan trọng vì tiền hu là một loại thu nhập thờng xuyên của ngời về hu Đối với các đối tợng này việc nhận lơng hu đúng hạn sẽ giúp cho họ có thể ổn định đợc đời sống Đối với các cơ quan bảo hiểm điều này có ý nghĩa rất lớn trong quản lý nói chung và thanh quyết toán cho chế độ hu trí nói riêng.

Các chỉ tiêu rất quan trọng trong quản lý quá trình thực hiện BHXH ở Việt Nam trong điều kiện hiện nay khi mà BHXH đang còn có nhiều thay đổi cho phù hợp với quá trình đổi mới nền kinh tế xã hội ở nớc ta.

 Quản lý quỹ hu trí

Chỉ tiêu của hoạt động này phản ánh qua quản lý số lợng tiền hay quy mô quỹ bảo hiểm hu trí nhằm bảo toàn giá trị của quỹ hu trí cả về giá trị danh nghĩa và giá trị thực tế Đồng thời đó còn là việc sử dụng quỹ này vào các hoạt động khác nhau, làm phát triển không ngừng và nâng cao khả năng thanh toán của quỹ hu trí Đó chính là sự tăng cờng nguồn lực tài chính của chế độ hu trí ở đây có nhiều chỉ tiêu cụ thể:

- Bảo toàn giá trị của quỹ bảo hiểm hu trí

Chỉ tiêu về bảo toàn giá trị của quỹ bảo hiểm hu trí là bảo toàn giá trị thực tế của quỹ hu trí trong các thời kỳ quyết toán tránh đợc những tác động làm cho giá trị của quỹ này giảm đi Trong quá trình quản lý quỹ, có thể có các trờng hợp làm cho quỹ hu trí giảm đi nh:

+ Tiền quỹ bị tổn thất, mất mát + Tiền quỹ bị mất giá do lạm phát + Tiền quỹ đầu t không thu hồi đợc

+ Tiền quỹ không thu hồi đợc ( nợ, nộp chậm ) + Các thất thoát khác

- Mức và tỷ lệ tăng của quỹ hu trí qua các thời kỳ

Mức và tỷ lệ tăng của quỹ hu trí qua các thời ký là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất trong quản lý quỹ bảo hiểm hu trí hiện nay Để bảo đảm cho một tiềm lực tài chính ổn định và vững mạnh, quỹ hu trí phải tăng lên không ngừng Sự tăng lên này chủ yếu từ hai nguồn là :

+ Tăng thêm số ngời tham gia vào chế độ hu trí

+ Sử dụng quỹ hu trí đầu t vào các hoạt động mang lại lợi nhuận một cách an toàn

Tốc độ tăng thực tế của quỹ hu trí nh vậy phải cao hơn tốc độ tăng của số ngời tham gia vào chế độ hu trí và tất nhiên phải tăng với tốc độ cao hơn tốc độ tăng của chi trả cho chế độ này Có nh vậy mới tạo đợc sự vững chắc, ổn định và phát triển không ngừng của chế độ hu trí

- Khả năng cân đối thu chi của quỹ BHXH

Chỉ tiêu khả năng cân đối thu chi quỹ bảo hiểm hu trí phản ánh độ an toàn của quỹ hu trí nói riêng và sự tồn tại chế độ hu trí nói chung Để bảo đảm tránh những rủi ro, thì quỹ tiền hu phải đủ đảm bảo chi trả các khoản chi của chế độ này chủ yếu bao gồm chi tiền lơng hu cho ngời nghỉ hu và chi cho hoạt động quản lý Đây là điều kiện cần thiết bất kể áp dụng phơng pháp cụ thể nào để tạo lập quỹ

Tổng thu và tổng chi trong biểu thức điều kiện trên đợc xác định và so sánh tại một thời điểm tính toán Tổng thu và tổng chi có thể đợc xác định khác nhau tuỳ theo phơng pháp tạo quỹ đợc áp dụng trong hệ thống hu trí Vì theo các ph-ơng pháp khác nhau có thể cơ cấu thu và chi cũng sẽ khác nhau

6.2 Các chỉ tiêu đánh giá sự phát triển của chế độ hu trí

 Mở rộng phạm vi đối tợng tham gia chế độ bảo hiểm hu trí

Chỉ tiêu mở rộng phạm vi đối tợng tham gia chế độ bảo hiểm hu trí đợc tính qua tỷ lệ ngời lao động trong xã hội thực hiện vào chế độ hu trí trong tổng số lao động nói chung Đây là chi tiêu phản ánh kết quả thực hiện mục tiêu mở rộng phạm vi hoạt động của chế độ hu trí Trong điều kiện ở các nớc có nền kinh tế kém phát triển, số ngời tham gia vào chế độ hu trí không nhiều thì chỉ tiêu này đ-ợc sử dụng để đánh giá quy mô và sự phát triển của chế độ hu trí qua các thời kỳ.

Theo đuổi mục tiêu mọi ngời đều có quyền và đợc tham gia vào BHXH để h-ởng chế độ hu trí nên trong quá trình phát triển và mở rộng phạm vi hoạt động số ngời tham gia vào chế độ này phải tăng nhanh hơn tốc độ tăng nguồn lao động xã hội Tỷ lệ tăng số lợng ngời tham gia chế độ hu trí đợc xác định trên cơ sở mục tiêu mở rộng của chế độ này ở đây có thể lợng hoá chỉ tiêu này qua tỷ lệ phần trăm số ngời tham gia vào chế độ bảo hiểm hu trí và tốc độ tăng của tỷ lệ này qua các năm Ngoài ra, cũng có thể tính thêm chỉ tiêu tỷ lệ tăng tơng đối so với tỷ lệ tăng lao động xã hội

Tổng thu thực tế > Tổng chi

 Mở rộng các hình thức tham gia chế độ hu trí

Mở rộng các hình thức tham gia chế độ hu trí là chỉ tiêu chủ yếu phản ánh sự tăng thêm các hình thức mới trong việc đóng phí bảo hiểm và hởng chế độ hu Chỉ tiêu này phản ánh sự phát triển về tổ chức hệ thống và các hoạt động của chế độ hu trí, qua đó tăng cơ hội và khả năng để mọi ngời có thể tham gia vào chế độ này Hiện nay ở Việt Nam chúng ta mới áp dụng một hình thức đóng để hởng chế độ hu trí trong đó dựa chủ yếu vào thời gian đóng và tuổi đời khi nghỉ hu.

Tuy nhiên sự khống chế về số năm đóng tối thiểu nh luật định hiện nay là 15 năm kèm với điều kiện tuổi đời chỉ thích hợp với ngời có công việc làm và thu nhập ổn định để đóng bảo hiểm xã hội, nhất là lao động làm việc trong các doanh nghiệp thuộc sở hữu Nhà nớc Việc linh hoạt về thời gian đóng BHXH làm cho nhiều ngời có nhu cầu có thêm cơ hội để tham gia vào chế độ này

Xét trên một góc độ khác, mức đóng cố định chỉ phụ thuộc vào mức thu nhập hay tiền lơng để tính BHXH cũng sẽ làm giảm sức hấp dẫn của chế độ này khi nhiều ngời muốn đóng thêm trên mức bình thờng để sau đó đợc hởng mức tiền cao hơn

6.3 Các chỉ tiêu bảo đảm quyền lợi kinh tế và xã hội của ngời về hu

Quyền lợi về kinh tế xã hội cho ngời về hu phải đợc phản ánh trong thực tế đời sống kinh tế xã hội Có thể dùng các chỉ tiêu sau đây để đánh giá :

 Mức bảo đảm các tiêu chuẩn sống của ngời về hu

Chỉ tiêu này phản ánh qua mức lơng của ngời về hu nhận đợc và mức bảo đảm thực tế cho cuộc sống của ngời về hu qua tiền hu Khi tính toán cụ thể , mức bảo đảm của tiền lơng hu phải đợc tính đến các mặt nh :

- Mức tiền lơng : mức tiền lơng phải bảo đảm đầy đủ duy trì cuộc sống của ng-ời hởng lơng hu ở đây vừa phải bảo đảm giá trị tiền lơng danh nghĩa vừa bảo đảm cả giá trị thực tế là sức mua của tiền lơng Nghĩa là khi có những tác động làm mất giá trị của tiền lơng hu nh tác động của lạm phát thì cần phải đợc điều chỉnh kịp thời

- Tiền lơng hu hợp lý:

Tiền lơng hu hợp lý muốn nói đến tơng quan so sánh giữa lơng ha với các loại lơng khác trong xã hội Về nguyên tắc thì tiền lơng hu không thể cao hơn tiền của ngời về hu khi đang còn làm việc, trừ trờng hợp ngời về hu tham gia thêm hình thức bảo hiểm tuổi già khác ngoài các hình thức và chế độ hu trí thông

th-ờng Nhng tiền lơng hu không thể thấp hơn tiên lơng tối thiểu Sự so sánh đó nhằm đánh giá tơng quan về mức sống giữa những ngời về hu với các tầng lớp khác trong xã hội

 Đảm bảo sự công bằng xã hội giữa những ngời nghỉ hu

Đảm bảo sự công bằng xã hội giữa những ngời nghỉ hu phải đợc so sánh đánh giá giữa đóng góp và hởng thụ, theo nguyên tắc đóng nhiều hởng nhiều, đóng ít hởng ít Khác với các chế độ bảo hiểm ngắn hạn, điều này rất cần đối với chế độ hu trí vì việc đóng phí và hởng trong chế độ hu trí liên quan đến những khoản tiền rất lớn trong thu và chi trả Và có ảnh hởng rất lớn đến cuộc sống của các đối tợng tham gia cả trong khi đóng và hởng theo chế độ này Sự công bằng cũng có nghĩa tham gia chế độ hu trí nh nhau thì quyền lợi đợc hởng cũng phải nh nhau

 Tăng sự tác động tích cực của chế độ hu trí đến phát triển kinh tế và sửdụng có hiệu quả lực lợng lao động xã hội

Sự tác động tích cực của chế độ bảo hiểm hu trí đến sự phát triển kinh tế và ổn định xã hội là một chỉ tiêu mang tính định tính khó lợng hoá Nhng đây là một chỉ tiêu rất quan trọng vì có tác dụng trực tiếp đến không chỉ ngời về hu mà bản thân ngời lao động đang làm việc đã và có thể sẽ tham gia vào chế độ hu trí Chế độ hu trí phải góp phần ổn định kinh tế xã hội thông qua việc sử dụng có hiệu quả lực lợng lao động đang làm việc trong xã hội Chẳng hạn một chế độ hu trí tốt làm cho lao động trong xã hội đợc điều hoà hợp lý, cân đối hơn giữa các khu vực và thành phần kinh tế, qua đó nguồn lực lao động đợc khai thác và huy động đúng mục đích Việc sử dụng lực lợng lao động sẽ hiệu quả hơn Đảm bảo tái sản xuất sức lao động xã hội, an toàn xã hội

III - Kinh nghiệm xây dựng các chế độ BHXH đối với ngời nghỉ hu.

1 Về điều kiện tuổi đời

ở các nớc khác nhau, tuỳ theo các nhân tố dân số và kinh tế xã hội mà có sự quy định tuỏi đời khác nhau giữa các nhóm nớc và khác nhau giữa nam và nữ trong cùng một nớc Có thể có một số nớc quy định độ tuổi nam và nữ nh nhâu nhng có một số nớc khác lại quy định tuổi nghỉ hu của nữ thấp hơn nam Xác định tuổi nghỉ hu phụ thuộc rất nhiều yếu tố kể cả phụ thuộc vào nớc có dân số già hay trẻ Đối với nớc có dân dố già, số ngời nghỉ hu lớn, vì vậy họ phai nâng tuổi nghỉ hu thờng cao hơn so với các nớc đang phát triển Theo số liệu của văn

phòng lao động quốc tế trong 24 nớc thuộc tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế và trong 40 nớc đang phát triển thì tuổi nghỉ hu đối với nam nữ nh sau :

( Nguồn: BHXH Việt Nam )

Ngoài ra các nớc còn quy định hạ tuổi nghỉ hu so với tuỏi nghỉ hu bình thờng đối những ngời làm những ngành nghề công việc trong điều kiện lao động nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm

Điều kiện về tuổi đời ở một số nớc đợc thể hiện :

- Nhóm Tây Âu và Bắc Mỹ.

+ Mỹ, Canada : 65 tuổi ( chung cho cả hai giới ) + Anh : 65 tuổi (nam) và 60 tuổi (nữ).

+ Pháp : 60 tuổi ( tối đa là 65 tuổi) + Đức : 65 tuổi (nam) và 63 tuổi (nữ) - Nhóm các nớc Châu á ( Ngoài ASEAN ) + Trung Quốc : 60 tuổi (nam) và 55 tuổi (nữ) + Nhật Bản : 60 tuổi(nam) và 55 tuổi (nữ) + ấn độ : 55 tuổi(chung cho cả hai giới) - Nhóm các nớc ASEAN.

+ Indonesia: 55 tuổi (cho cả hai giới) + Malaysia : 55 tuổi(cho cả hai giới) + Xingapo : 55 tuổi (cho cả hai giới) + Philipin : 60 tuổi (cho cả hai giới).

Nh vậy có thể thấy tuổi nghỉ hu của các nớc giao động trong khoảng từ 55 đến 65 tuổi và có phân biệt giới tính Qua thống kê cho thấy chỉ có 34.62% số nớc có quy định tuổi nghỉ hu ở cả nam và nữ là nh nhau Đa số các nớc ASEAN quy định tuổi nghỉ hu chung cả nam và nữ là 55 tuổi.

2 Về việc xác định số năm đóng góp BHXH

Số năm dóng góp BHXH có ý nghĩa đặc biệt quan trọng trong công việc xác lập chế độ hu trí Vì vậy số thời gian đóng BHXH là một trong các điều kiện để đợc hởng trợ cấp hu ở nhiều nớc có quy định phải có một số năm đóng tối thiểu Qua thống kê cho thấy số năm đóng BHXH dao động từ 15 đến 45 năm Một nguyên tắc đặt ra trong chế độ hu là độ tuổi đợc hởng chế độ hu xác định cao thì đòi hỏi số năm bắt buộc phải đóng BHXH phải cao Số năm đóng BHXH thấp (nhng không đợc thấp hơn số năm tối thiểu) thì mức trợ cấp thấp hơn.

Quy định thời gian đóng BHXH (tối thiểu) của một số nớc nh sau :

- Mỹ, Anh : Đóng góp 52 tuần liên tục cộng với 9/10 tổng số năm làm việc - Pháp : ngời tham gia BHXH phải đóng góp 150 quỹ.

- Philipin : 120 tháng liên tục.

ở một số nớc ở Đông Nam á không quy định cụ thể thời gian đóng phí BHXH.

3 Về mức trợ cấp hu trí.

Có rất nhiều cách xác định mức trợ cấp hu trí Một số nớc xác định mức đồng đều, coi là mức tối thiểu thích hợp với mặt bằng chung của quốc gia Nhiều nớc xác định mức trợ cấp theo thu nhập đã từng có của ngoiừ lao động khi nghỉ hu Một số nhóm nớc khác kết hợp cả hai cách.

Trong phần trợ cấp có phần nền(cơ bản) là một mức đồng nhất cộng thêm phần tỷ lệ thu nhập Tuy nhiên xu hớng chung là trợ cấp theo mức thu nhập đã từng có của ngời lao động trớc khi nghỉ hu, phù hợp với đa ssố trờng hợp là đóng góp BHXH theo thu nhập.

Mức trợ cấp hu của một số nớc:

- Mỹ : Mức trợ cấp hu đồng nhất, tối đa là 11280USD/tháng, tính trên thu nhập đợc bảo hiểm cho tới khi nghỉ hu.

- Anh : 32.85 Bảng/tuần cộng 12% thu nhập đợc bảo hiểm trong nớc.

- Pháp : 50% thu nhập bình quân trong vòng 10 năm cao nhất Lơng đợc tính theo các lần thay đổi lơng.

- Đức : 1,5% “lơng ớc tính” là tỷ lệ giữa thu nhập của ngời lao động so với múc lơng trung bình của cả nớc nhân với “cơ sở tính toán chung” hiện thời.

- Ba lan : 100% thu nhập bình quân của mức dới 3000 ZLOTY một tháng của 12 tháng gần nhất cộng với 55% của phần còn lại và tăng 4% trợ cấp tính theo trợ cấp cơ bản cho mỗi năm công tác trên 20 năm - Trung quốc : 60 đến 90% thu nhập trong tháng cuối, phụ thuộc vào thời

gian công tác.

- ấn độ: Trả một lần tơng ứng với số đóng góp của chủ và thợ đã trả cộng với 7.58& lãi.

- Indonexia : Ngời nghỉ hu đợc nhận một khoản trợ cấp một lần tơng đơng với mức mà ngời sử dụng lao động và ngời lao động đã đóng góp trong suốt quá trình tham gia BHXH, cộng với khoản tiền lãi tăng thêm.

- Malaysia : Tơng tự nh INDONEXIA.

- Philipines : 1.5% lơng bình quân của 120 tháng cuối cộng với từ 42 đến 102% của tiền lơng bình quân của 10 tháng lơng.

4 Về mức đóng góp

Mức đóng góp cho chế độ hu cũng có sự khác nhau giữa các nhóm nớc Tuy nhiên ở hầu hết các nớc đều có sự phân chia đóng góp giữa giới chủ và giới thợ và đóng riêng cho chế độ hu chứ không gộp vào các chế độ khác chẳng hạn:

- Mỹ: Ngời lao động đóng 6.2% tiền lơng ( nếu là lao động độc lập phải đóng 12.4% ), ngời sử dụng lao động đóng 6.2 % tổng quỹ lơng Tiền lơng cao nhất đợc dùng làm căn cứ để đóng BHXH là 57000 USD/ năm

- Anh : Ngời lao động đóng 2 % của 54 Bảng / tuần đầu tiên cộng thêm 9% lơng tuần của tiền lơng từ 54 đến 405 Bảng Ngời sử dụng lao động đóng từ 4.6 % đến 10.4 %

- pháp : Ngời lao động đóng 6.54 % trong thu nhập đợc tính BHXH của mình, ngời sử dụng lao động đóng 8.2 % tiền lơng tối đa để đóng BHXH là 12360 FRANCS một tháng

- Đức : Ngời lao động đóng 8.75 % tiền lơng, nếu ngời lao động có thu nhập dới 610 DM / tháng thì không phải đóng BHXH Ngời lao động độc lập phải đóng 15.7% Ngời sử dụng lao động đóng 8.75 % quỹ lơng và đóng 7.5% nếu trong doanh nghiệp có ngời lao động có thu nhập thấp hơn 610 DM / tháng

5 Một số kinh nghiệm rút ra từ việc thực hiện chế độ hu trí ở một số nớc

trên thế giới.

Qua nghiên cứu về quá trình tổ chức và thực hiện hệ thống hu trí của một số n-ớc trên thế giới có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm sau:

- Trong tất cả nớc, vai trò của nhà nớc của chính phủ trong hệ thống hu trí là rất quan trọng Nhà nớc với t cách là ngời đề ra định hớng cho sự hoạt động hu trí và là một sự bảo trợ rất quan trọng cho sự tồn tại và phát triển của hệ thống này Đặc biệt là bảo trợ về tài chính ở các mức độ và hình thức khác nhau

- Xu hớng đa dạng hoá về tổ chức thực hiện, về nội dung và phơng thức tiến hành trong chế độ hu trí là phổ biến Mặc dù vai trò của nhà nớc là rất quan trọng nh đã nêu ở trên nhng tham gia hoạt động trong hệ thống hu trí không chỉ có các tổ chức của nhà nớc, các tổ chức khác ngoài khu vực nhà nớc cũng có thể tham gia với điều kiện tuân thủ đúng những quy định trong luật BHXH và hu trí Đây là một trong những điều kiện quan trọng nhất để mọi thành viên trong xã hội có nhu cầu đều có thể tham gia vào chế độ hu trí

- BHXH cũng nh bảo hiểm hu trí là vấn đề của con ngời nói chung và đều tuân thủ những nguyên tắc phổ biến của lĩnh vực này Tuy nhiên mỗi nớc có những đặc trng riêng về tình hình phát triển kinh tế xã hội, tình hình dân số và lao động mà có những vận dụng cụ thể vào xây dựng cho mình một hệ thống hu trí phù hợp về nội dung và hình thức thực hiện Các yếu tố quan trọng để xác lập chế độ hu trí ở các nớc khác nhau cũng khác nhau chẳng hạn tuổi đời, mức sống, mức đóng góp Trong đó phải đảm bảo đợc lợi ích chính đáng của ngời tham gia chế độ hu trí và duy trì sự ổn định, đảm bảo cho hệ thống hu trí phát triển

- Trong tất cả các nớc, hệ thống hu trí là cốt lõi của hệ thống BHXH nói chung Trong khi các hệ thống BHXH khác có thể thực hiện bởi các tổ chức bảo hiểm khác nhau, (nh bảo hiểm thơng mại về con ngời ) thì bảo hiểm hu trí chỉ có thể đ-ợc thực hiện trong hệ thống BHXH Cải cách hệ thống BHXH chủ yếu và thực chất là cải cách chế độ hu trí.

- Hệ thống hu trí theo phơng pháp PAYGO đã từng đợc thực hiện trên hầu hết các nớc có hệ thông BHXH nhng đến nay hệ thóng này bộc lộ nhiều nhợc điểm và cần phải đợc thay thế bằng hệ thống khác Hệ thóng mới nà các nớc thực hiện nay đang chuyển sang thực hiện là hệ thống hu trí thực hiện theo phơng pháp đầu t ứng trớc Nhng đó là quá trình chuyển đổi trong một thời gian dài.

- Trớc khi hệ thống cũ đợc thay thế hoàn toàn bằng hệ thống mới thì có tồn tại sự song song hoạt động của hai hệ thống trong thời kỳ quá độ.

Nh vậy có thể nói BHXH và chế độ hu trí đang là một trong những vấn đề xã hội quan tâm rất lớn, có ý nghĩa kinh tế và chính trị rất quan trọng Nhận thức đúng về bản chất chức năng của BHXH và chế độ hu trí đang còn là một quá trình Chế độ hu trí đã đợc thực hiện từ rất lâu và có vai trò ngày càng quan trọng trong xã hội nhng quá trình phát triển cũng là quá trình tiếp tục nghiên cứu và đổi mới, hoàn thiện không ngừng

Để có đợc một chế độ hu trí thì nhận thức đúng bản chất của chế dộ này là điều rất quan trọng Cùng với đó phải hiểu và vận dụng đúng những nguyên tắc của chế độ này trong quá trình thiết kế những nội dung của chế độ và tổ chức hệ thống hoạt động Trong đó có các yếu tố cơ bản nh mức phí đóng bảo hiểm, thời gian đóng cần thiết, tuổi đời khi nghỉ hu, các mức lơng phải đợc nghiên cứu có căn cứ khoa học mới có thể đảm bảo cho chế độ này phát triển đợc Một hệ thống hu trí phát triển phải đảm bảo lợi ích của các bên tham gia trớc hết là ngời lao động với t cách là đối tợng tham gia và hởng bảo hiểm hu trí, sau đó là các tổ chức, các doanh nghiệp và toàn xã hội trong đó có Nhà nớc.

Chơng II : Thực trạng chế độ bảo hiểm hu trí tại

BHXH Việt Nam

I Thực trạng về chế độ chính sách bảo hiểm hu trí

Chế độ hu trí là một chế đọ có vai trò to lớn trong hệ thống BHXH của mỗi quốc gia , bởi lẽ chế độ hu trí có ảnh hởng lớn nhất đến cuộc đời những ngời tham gia BHXH Chế độ hu trí cũng là một phơng tiện có thể ổn định đợc phần nào đời sống ngời về hu , đặc biệt trong số đó là hu cô đơn không nơi lơng tựa hoặc những ngời đã có những đóng góp đặc biệt cho xã hội Thực hiện tốt chế độ hu trí trong hệ thống BHXH sẽ góp phần nâng cao đời sống xã hội giảm bớt khó khăn cho ngời về hu cũng nh khó khăn chung cho bộ phận dân c khác, nâng cao uy tín của BHXH và các chế độ khác Có thể nói trong hệ thống các chế độ BHXH, chế độ hu trí là chế độ quan trọng hàng đầu Nó đã, đang và sẽ là một chế độ BHXH có quy mô hoạt động to lớn về cả số lợng và chất lợng.

Chính sách BHXH nói chung và chế độ hu trí nói riêng khi áp dụng ở nớc ta đã có vai trò rất to lớn nhng cũng bộc lộ một số nhợc điểm qua các thời kỳ.

1 Giai đoạn trớc năm 1995.

 Điều lệ tạm thời về BHXH năm 1961

Ngay sau cách mạng tháng tám năm 1945 , nhà nớc Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam, lúc đó là nhà nớc Việt Nam dân chủ cộng hoà đã thực hiện các chế độ BHXH cho công nhân viên chức Điều đó đợc thể hiện qua việc ban hành sắc lệnh số 29/SL ngày 12/3/1947 thực hiện bảo hiểm ốm đau, bảo hiểm tai nạn lao động và bảo hiểm hu trí Cùng với sắc lệnh 29/SL, một số sắc lệnh khác nh sắc lệnh 76/SL ngày 20/5/1950 và sắc lệnh 77/SL ngày 22/5/1950 cũng đợc ban hành sau đó, nhằm thực hiện tốt hơn các chế độ cho ngời tham gia bảo hiểm xã hội.

Các chế độ này đợc thực hiện đối với những ngời làm việc trong các cơ quan của chính phủ và chính quyền các cấp trong thời kỳ kháng chiến chống thực dân Pháp (1945-1954) Song các chế độ này vãn còn nhiều hạn chế , một phần do thực hiện trong thời kỳ kháng chiến , điều kiện kinh tế còn khó khăn thiếu thốn , tất cả mọi ngời cha quan tam đến việc hởng chế độ , ttất cả phải lo cho tình hình kháng chiến

Sau này khi hoà bình lập lại trên miền Bắc, các chế độ đó mới chỉ đáp ứng cục bộ những đòi hỏi trong từng giai đoạn và từng ngành hoạt động , chỉ nhằm giải quyết các nhu cầu trớc mắt nên cha đồng bộ , toàn diện và lâu dài

Trớc tình hình kinh tế , chính trị có những bớc phát triển nhất định cùng với việc thay đổi lại chế độ tiền lơng Quán triệt dần nguyên tắc “ phân phối theo lao động  Thủ tớng Chính phủ đã ban hành Nghị định số 218/CP ngày 27/12/1961 về “ Điều lệ tạm thời thực hiện các chế độ BHXH thống nhất trong cả nớc  Các chế độ này đợc chính thức thi hành từ ngày 1/1/1962 trên cơ sở hình thành và sử dụng quỹ BHXH tập trung, do sự đóng góp của các nhà máy, xí nghiệp và các cơ quan Nhà nớc Quỹ BHXH đợc quản lý và sử dụng vì lợi ích của công nhân viên chức làm việc trong khu vực Nhà nớc Việc quản lý BHXH do hai cơ quan quản lý đó là: Tổng liên đoàn lao động Việt Nam quản lý 3 chế độ ngắn hạn là: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, còn Bộ Lao động - Thơng binh - Xã hội quản lý 3 chế độ dài hạn là hu trí, tử tuất, mất sức lao động Điều lệ này thực hiện 6 chế độ BHXH cho ngời lao động trong đó có quy định cụ thể về chế độ hu trí

Trong điều lệ, từ điều 42 đến điều 53 có quy định cụ thể về chế độ hu trí nh quy định về thời gian công tác, tuổi đời và điều kiện lao động của công nhân viên chức Nhà nớc Cụ thể :

- Quy định tuổi nghỉ hu đối với nam là 60 tuổi và nữ là 55 tuổi Số năm công tác quy định chung là 25 năm, đối với những ngời lao động làm việc ở những ngành nghề độc hại nguy hiểm thì giảm 5 năm so với quy định - Những ngời làm việc trong điều kiện làm việc đặc biệt, hoặc ở trong quân

ngũ thì thời gian công tác của họ đợc quy đổi theo hệ số.

Chế độ hu trí trong giai đoạn này chỉ đợc thực hiện cho cán bộ công nhân viên chức làm việc trong các doanh nghiệp Nhà nớc và quân nhân trong lực lợng vũ trang

Qua đó ta có thể thấy : việc ban hành nghị định 218/CP kèm theo điều lệ tạm thời về BHXH là một bớc ngoặc lớn trong sự nghiệp BHXH ở nớc ta Lần đầu tiên quyền lợi và nghĩa vụ của ngời lao động đợc quy định cụ thể trong chế độ h-u trí Từ đây, bảo hiểm hh-u trí đợc thống nhất và có đầy đủ tính pháp lý Điềh-u lệ đã giải quyết đợc vấn đề tính toán thời gian của ngời lao động cho phù hợp với tình hình thực tế Từ đó đánh giá đúng mức đóng góp của ngời lao động cho xã hội và đa ra các mức lơng tơng ứng.

Tuy nhiên bên cạnh đó vẫn còn một số điểm tồn tại:

- Thời gian công tác nói chung là tất cả thời gian mà ngời công nhân viên chức làm việc lấy lơng hay sinh hoạt phí Nếu thời gian công tác nói chung đối với nam là 25 năm và với nữ là 20 năm mà không có thời gian công tác

liên tục trong 5 năm thì họ không đợc hu trí trợ cấp hu trí Nh vậy thì rất thiệt thòi cho ngời lao động Đối với lao động nữ khi đủ 5 năm công tác liên tục và có thời gian công tác nói chung nhiều hơn 25 năm nhng họ cũng chỉ đợc hởng 45% lơng chính Ngoài ra, do việc quy đổi hệ số thời gian công tác lên đã dẫn đến tình trạng số ngời về hu có độ tuổi về hu thực tế thấp hơn nhiều so với quy định Thậm chí có ngời số năm công tác quy đổi gần bằng tuổi đời.

- Điều lệ này vẫn còn nhiều hạn chế trong chính sách BHXH nói chung và chế độ hu trí nói riêng Nh trong quy định về thu chi thì điều lệ không gắn thu với chi Thu chi đều do quy ớc không có quỹ BHXH riêng mà chỉ có quỹ BHXH “ độc lập “ trong ngân sách Trên thực tế khi bắt đầu thực hiện điều lệ này, cơ quan chủ quản về BHXH đã phải tiến hành chi ngay cho chế độ hu trí đối với nhiều ngời từ trớc năm 1962 Do đó ngân sách dành cho chi lại càng cao Chính vì vậy, điều lệ năm 1961 cần đợc sửa đổi, bổ sung nhiều

 Nghị định 236/HĐBT và chế độ hu trí đối với ngời lao động.

Sau nhiều năm thực hiện chính sách BHXH trên cơ sở điều lệ tạm thời về BHXH , Đảng và Nhà nớc đã nhận thấy rõ những điểm tồn tại và hạn chế của điều lệ Đồng thời trong hoàn cảnh đó tình hình kinh tế xã hội nớc ta có nhiều thay đỏi quan trọng , đất nớc đã thống nhất , nền kinh tế chuyển sang giai đoạn mới theo xu hớng nhieeuf thành phần giảm bớt tập trung và bao cấp Cuộc sống của ngời la động có nhiều biến đổi đặc biệt là cải cách tiền lơng kéo theo đó là đời sống của ngời nông dân và dân c nói chung đặc biệt là đời sống của ngời lao động ngày càng caovà các nhu cầu về đảm bảo xã hội cũng tăng lên

Trớc tình hình thực tế đó , trên cơ sở kế thừa các u việt trong điều lệ tạm thời về BHXH ban hành kèm theo NĐ 218/CP , Nhà nớc đã ban hành NĐ 236/HĐBT ngày 18/9/1985 với nội dung nh sau :

- Về tuổi đời: Nghị định quy định nam công nhân viên chức đủ 60 tuổi( nếu là quân nhân thì đủ 55 tuổi ) và có đủ 30 năm quy đổi, nữ công nhân viên chức có đủ 55 tuổi ( nếu là quân nhân thì đủ 50 tuổi ) và có đủ 25 năm công tác quy đổi thì đợc hởng chế độ hu trí Tuỳ theo điều kiện lao động, chiến đấu, thời gian công tác mà có hệ số quy đổi khác nhau, ngời về hu đ-ợc hai khoản là: trợ cấp một lần đầu tiền và tiền lơng hàng tháng.

- Cơ sở để tính lơng hu hàng tháng là lơng chính và phụ cấp thâm niên( nếu có ) ở tháng cuối cùng trớc khi nghỉ hu Trong trờng hợp sức khoẻ giảm sút hoặc do yêu cầu công tác phải chuyển sang công tác khác hoặc hởng lơng thấp hơn mức cũ thì lấy mức lơng cao nhất trong 10 năm trớc khi nghỉ hu.

- Về mức trợ cấp một lần trớc khi nghỉ hu tính trên tiền lơng chính cộng với tất cả các khoản trợ cấp đang hởng của công nhân viên chức và quân nhân sau thời gian nghỉ nguyên lơng Cụ thể là :

+ Có đủ 25 năm công tác đợc hởng trợ cấp 2 tháng lơng + Có đủ 30 năm công tác đợc hởng trợ cấp 3 tháng lơng + Có đủ 35 năm công tác đợc hởng trợ cấp 4 tháng lơng

Lơng hu hàng tháng đối với nam có đủ 30 năm công tác, nữ có đủ 25 năm công tác thì đợc tính bằng 75% lơng chính và phụ cấp thâm niên ( nếu có ) ngoài ta cứ thêm 1 năm công tác đợc tính thêm 1% nhng tối đa không quá 95% lơng chính và phụ cấp thâm niên.

Nh vậy, việc thực hiện chế độ hu trí theo nghị định này về cơ bản cũng giống nh giai đoạn trớc đó là còn nhiều hạn chế về tuổi đời, hệ số, phạm vi thực hiện.

Cụ thể là :

- Phơng pháp tính thời gian quy đổi tuy có nhiều điểm chặt chẽ song đã gây ra một số vớng mắc cho ngời lao động trong việc dò tìm hồ sơ khi về nghỉ hu Việc tính thời gian quy đổi đôi khi gây ra sự mất cân đối.

- Trong thực tế, tuổi nghỉ hu trung bình vẫn còn thấp do đợc cộng cả hệ số u đãi xã hội về thời gian và năm làm việc thực tế thành số năm đợc nhận l-ơng hu Mặt khác lại còn chế độ u đãi với những đối tợng có sức khoẻ giảm sút từ 18% trở lên.

- Phạm vi thực hiện chế độ vẫn còn hạn hẹp, chỉ áp dụng đối vói công nhân viên chức Nhà nớc, chiếm xấp xỉ 12% tổng số lao động của cả nớc nhng lại rất tràn lan Chế độ bị lẫn lộn giữa bảo hiểm và u đãi Cơ quan quản lý không thống nhất bao gồm cả Bộ Lao động Thơng binh và Xã hội, tổng liên đoàn Lao động Việt Nam và Bộ y tế phụ trách việc giám định khả năng lao động Còn xét một cách tổng hợp để cho công nhân viên chức về nghỉ mất sức lao động hoặc về hu, do các cơ quan xí nghiệp, các bộ ngành, các đoàn thể các cơ quan đảng đoàn thể chính quyền và các cấp ra quyết định cơ quan phụ trách theo dõi lại không ký quyết định cho nghỉ hu là điều bất hợp lý Mặt khác giữa thu với chi không gắn liền với nhau, phân tán, nhiều chỗ gây ra tình trạng thiếu trách nhiệm trong việc giải quyết cho ngời lao động về hu đúng chế độ chính sách hiện hành.

- Tỷ lệ trợ cấp hu so với lơng cơ sở có mức cao nhất là 95% là một mức quá cao, không thực tế Trên cơ sở cân bằng thu chi, ở cùng một thời điểm, tiền thu BHXH là từ những ngời đang đóng BHXH phải đáp ứng đợc việc chi

trả cho những ngời đang hởng trợ cấp hu trí trong cùng thời gian đó Song số ngời lao động chỉ bằng hơn 4 lần số ngời đang hởng trợ cấp trong cùng thời gian Tỷ lệ nộp BHXH của ngời lao động và ngời sử dụng lao động là 20% vậy nếu xét về tổng số, số tiền thu BHXH không đủ để chi cho tỷ lệ trợ cấp 95% lơng của chế độ hu trí không kể còn phải chi trả một số chế độ khác nh: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp Do vậy, ngân sách nhà nớc luôn phải bù thiếu, chính vì lẽ đó mà cần phải hạ thấp tỷ lệ trợ cấp đối với những ngời về hu

- Điều kiện hởng chế độ hu trí còn lệ thuộc quá nhiều vào yêu cầu chính trị của từng thời kỳ, còn bị chi phối bởi chủ trơng tinh giảm biên chế Cho nên số ngời về hu trớc tuổi còn rất cao ( trên 80% ) thậm chí có ngời về hu ở độ tuổi 40, khi về hu có thời gian hởng lơng hu rất dài, có thể có thời gian hởng nhiều hơn cả thời gian công tác Trong khi đó tiền đóng BHXH là 5% chỉ bằng một phần nhỏ trong tỷ lệ trợ cấp hu trí không kể trong quá trình công tác đợc hởng các chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp và sau này còn chế độ tử tuất Trong khi đó những ng-ời về hu đủ tuổi, có thng-ời gian công tác lâu dài lại đợc hởng hu ngắn hơn do có thể họ chết sớm Tất cả những điều đó làm giảm ý nghĩa kinh tế cũng nh xã hội chế độ hu trí Do vậy làm cho thiếu công bằng giữa đóng góp và hởng thụ

- Mức chi trả trợ cấp hu trí nói chung là thấp, bình quân là 52.600đ /tháng/ ngời, tiền lơng hu thấp nhất là 52.000 đ/tháng / ngời ( cha kể bù giá) Nếu so với năm 1985 tiền lơng hu danh nghĩa cuối năm 1991 tăng 209,75 lần trong khi chỉ số giá cả tăng 536,8 lần cho nên tiên lơng hu thực tế chỉ còn dới 38% so với tháng 9/1985

- Ngoài ra đối tợng tham gia đóng BHXH theo NĐ 236/HĐBT vẫn chỉ bao gồm công nhân viên chức Nhà nớc mà không có một phần đông đảo ngời lao động ở các đơn vị kinh tế khác Trong khi các đơn vị kinh tế phi Nhà n-ớc đang ngày càng phát triển nh: Công ty liên doanh, công ty TNHH, t nhân Đây là đối tợng rất lớn mà BHXH cần phải khai thác.

Nh vậy, trong thời gian từ năm 1962 đến năm 1993 chính sách và hệ thống BHXH đợc tổ chức thực hiện dựa trên các quy định trong nghị định 218/CP và NĐ 236/HĐBT và một số quyết định khác của Nhà nớc.Thời gian này do ảnh h-ởng của hệ thống chính sách bao cấp cũ nên đã bộc lộ những mặt hạn chế nh: phạm vi đối tợng hẹp, sử dụng thời gian quy đổi quá lạm dụng, quỹ BHXH

không phát huy đợc vai trò là xơng sống của cả hệ thống, mức trợ cấp hu trí không bảo đảm ổn định cuộc sống cho các đối tợng, cha có quan hệ đóng BHXH với hởng BHXH mà chỉ có quan hệ hởng BHXH với tiền lơng Chế độ hu trí bị chi phối bởi nhiều chính sách xã hội khác và tổ chức quản lý sự nghiệp BHXH phân tán, hành chính quan liêu

Nh vậy, các chính sách chế độ BHXH hiện tại không còn phù hợp nữa, nó mang trong mình rất nhiều nhợc điểm, gây ra nhiều khó khăn phức tạp trong công tác quản lý và sử dụng lao động, đặc biệt không đáp ứng đợc yêu cầu của cơ chế kinh tế nhiều thành phần và không bảo đảm đợc quyền lợi của ngời lao động, sức lao động trong cơ chế thị trờng đã trở thành hàng hoá Vì vậy đổi mới và hoàn thiện hệ thống BHXH nói chung và chế độ hu trí nói riêng là một đòi hỏi tất yếu khách quan và cần phải làm ngay cho phù hợp với tình hình thực tế hiện tại.

 Nghị định 43/CP và chế độ hu trí

Khi nền kinh tế nớc ta chuyển sang cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà n-ớc, cơ chế hoạt động của BHXH cũ không còn phù hợp nữa , đòi hỏi phải có sự đổi mới trong bối cảnh xĩ nghiệp quốc doanh gắn với thị trờng hoạt động theo nguyên tắc bảo toàn vốn đọc giao , đồng thời tự trang trải tự phát triển và nộp nghĩa vụ với NSNN thì bảo hiểm hu trí cũng phải tự tách khỏi sự bao cấp của Nhà nớc , hoạt dộng độc lập , tự hạch toán lấy thu bù chi , sự hỗ trợ của NSNN chỉ là một phần nhỏ Với việc phát triển nền sản xuất hàng hoá nhiều thành phần , các loại hình doanh nghiệp ngày càng đợc mở rộng ; sự chuyển dịch lao động và quan hệ lao động cũng có những thay đổi Chính vì vậy , cùng với đội ngũ CNVC Nhà nớc còn có hàng chục triệu ngời lao động làm việc trong các thành phần kinh tế ngoài quốc danh Vì vậy , bảo hiểm cho mọi ngời lao động cần đợc mở rộng , thống nhất bình đẳng , đảm bảo nguyên tắc có đóng có hởng , đóng ở mức nào hởng ở mức đó , gảim bớt gánh nặng cho NSNN

Trớc những vấn đề bức thiết đặt ra trong công cuộc đổi mới này để BHXH trở thành một chính sách rộng rãi thì cần phải có những đổi mới và hoàn thiện là việc làm hết sức cấp thiết , theo các phơng hớng sau:

- Đổi mới phải quán triệt nguyên tắc bình đẳng đối với mọi ngời lao động tham gia đóng BHXH có ý nghĩa là đối tợng tham gia đáng BHXH phải đ-ợc mở rộng, không có sự phân biệt theo khu vực và thành phần kinh tế giữa trong và ngoài quốc doanh Tức là không thể có BHXH trong quốc doanh khác BHXH ngoài quốc doanh Sự bình đẳng này phải đợc quy định và bảo đảm bởi chế tài trong các văn bản pháp quy về bảo hiểm xã hội Theo đó ngời lao động đợc hởng chi trả BHXH trên cơ sở mức đóng góp và thời gian đóng BHXH

- Đổi mới để bảo đảm công bằng trong quan hệ về bảo hiểm xã hội Vậy BHXH phải đợc tổ chức và hoạt động tập trung độc lập và thống nhất trong phạm vi toàn quốc, phải đổi mới về tổ chức bộ máy, cơ chế hoạt động, hình thành ngành BHXH tập trung Thành lập cơ quan quản lý BHXH độc

lập riêng biệt và thống nhất từ trên xuống đồng thời tách chính sách BHXH ra khỏi các chính sách xã hội khác để bảo đảm mỗi chính sách thực hiện đúng chức năng của nó

- Quỹ BHXH phải độc lập với ngân sách Nhà nớc đồng thời thực hiện nguyên tắc hạch toán độc lập

Với các phơng hớng đổi mới nh trên thì ngày 22/06/1993, Chính phủ đã ban hành nghị định 43/CP Nghị định này đổi mới về cơ bản hệ thống BHXH nói chung và hu trí nói riêng cho phù hợp với điều kiện thực tế ở nớc ta Từ khi nghị định ra đời đã có những thay đổi rõ rệt, thể hiện:

- Nghị định 43/CP ra đời đã xoá bỏ việc tính thời gian theo hệ số quy đổi cho ngời lao động khi về nghỉ hu, ngời lao động khi đã đóng BHXH đủ 20 năm trở lên và tuổi đời đủ 60 tuổi đối với nam và 55 tuổi đối với nữ thì đợc nghỉ hu và hởng lơng hu hàng tháng Ngoài ra nếu khi đơn vị có nhu cầu và ngời lao động tự nguyện tiếp tục làm việc thì tuổi đời không quá 65 tuổi đối với nam và 55 tuổi đối với nữ

- Đã thay đổi điều kiện thời gian công tác bằng thời gian đóng BHXH để tính lơng hu, tránh đợc tình trạng ngời lao động về hu sớm do việc quy đổi thời gian công tác Điều này làm cho ngời lao động có trách nhiệm hơn đối với chính bản thân họ.

- Về mức hởng, ngời lao động đợc hởng một khoản trợ cấp trớc khi nghỉ hu tuỳ theo thời gian và mức đóng bảo hiểm xã hội, khoản trợ cấp một lần này Đối với ngời làm việc trong khu vực Nhà nớc thì tiền lơng tính trợ cấp một lần là tiền lơng của tháng trớc khi nghỉ hu bao gồm lơng theo cấp bậc, chức vụ, phụ cấp chức vụ, phụ cấp khu vực

Đối với ngời làm việc ngoài khu vực nhà nớc thì tiền lơng để trợ cấp một lần khi nghỉ hu tính theo lơng đóng BHXH bình quân.

- Lơng hàng tháng thấp nhất không dới mức lơng tối thiểu của công nhân viên chức nhà nớc, cao nhất bằng 75% mức lơng bình quân của 10 năm tr-ớc khi về hu và đợc tổ chức BHXH đài thọ về bảo hiểm y tế

- Trên cơ sở năm đóng BHXH và mức tiền lơng bình quân đóng BHXH ta tính mức trợ cấp một lần và mức lơng hu hàng tháng cho công nhân viên chức nhà nớc nh sau:

+ Mức trợ cấp một lần: Cứ mỗi năm đóng BHXH đợc hởng trợ cấp bằng một tháng tiền lơng bình quân Trong đó tiền lơng bình quân đợc tính băng lơng bình quân của 10 năm trớc khi nghỉ hu ( đối với ngời làm việc trong khu vực nhà nớc )

ti * li L =

ti

Trong đó : L : lơng bình quân ti : khoảng thời gian i

li : lơng tơng ứng với khoảng thời gian i ti = 10 * 12 = 120tháng

Trờng hợp mà công nhân viên chức Nhà nớc nghỉ hu mà tiền lơng đóng BHXH của 10 năm cuối trớc khi nghỉ hu có cả thời gian trớc ngày thi hành chế độ tiền lơng mới 1/4/1993 thì đợc chuyển sang chế độ tiền lơng mới để tính.

+ Mức lơng hu hàng tháng: Ngời lao động có đủ 20 năm đóng BHXH thì h-ởng lơng hu bằng 55% tiền lơng đóng BHXH bình quân, sau đó cứ thêm mỗi năm đóng BHXH thì tính thêm 2% nhng tối đa chỉ bằng 75% tiền lơng đóng BHXH bình quân Mức lơng hu thấp nhất bảo đảm không thấp hơn mức lơng tối thiểu( 120.000 đ/tháng ) nếu tiền lơng hu thấp hơn mức đó thì phải bù cho bằng

- Về tuổi đời: Trong giai đoạn này, tuổi về hu đã đợc thực hiện một cách nghiêm túc và chặt chẽ, hầu hết ngời về hu đã đúng tuổi quy định

- Về đối tợng và phạm vi đã đáp ứng đợc nhu cầu to lớn về BHXH của bộ phận ngời lao động khác, đối tợng tham gia đã đợc mở rộng ra không chỉ có công nhân viên chức nhà nớc mà còn có cả những ngời lao động làm việc hởng lơng và tiền công ở những khu vực ngoài quốc doanh, có doanh nghiệp t nhân có sử dụng 10 lao động trở lên, các khu chế xuất, văn phòng đại diện nớc ngoài đều là những đối tợng tham gia bắt buộc Cùng với việc mở rộng đối tợng tham gia, hình thức tham gia cũng đợc mở rộng Ngoài

hình thức tham gia bắt buộc còn có hình thức tham gia tự nguyện để đáp ứng nhu cầu của ngời lao động

- Do chế độ BHXH đã đợc áp dụng cho mọi thành phần kinh tế, cho nên tất cả các thành phần đều nộp ở một mức thống nhất Ngời sử dụng lao động nộp 15% so với tổng quỹ lơng của toàn đơn vị và ngời lao động nộp 5% trích từ tiền lơng hàng tháng Điều này thể hiện trách nhiệm của ngời chủ sử dụng lao động đối với ngời lao động đồng thời gắn trách nhiệm của ng-ời lao động đối với công việc mà họ đang làm Ngoài ra còn giúp ngng-ời lao động tự lo cho chính bản thân mình khi gặp rủi ro hoặc hết tuổi lao động - Về mặt tổ chức: theo nghị định này thì có nhiều nét đổi mới rõ rệt so với

các nghị định và các chính sách trớc đây Đó là quỹ BHXH đợc đợc quy định quản lý thống nhất theo chế độ của nhà nớc, hạch toán độc lập Mặc dù vậy, quỹ BHXH vẫn do bộ Tài chính quản lý còn việc thực hiện do Bộ Lao động Thơng binh Xã hội và Tổng liên đoàn lao động Việt Nam phối hợp với nhau Nghị định còn có đề xuất thành lập hệ thống BHXH Việt Nam bằng việc sát nhập tổ chức BHXH của Bộ Lao động Thơng binh và Xã hội với Tổng liên đoàn lao động Việt Nam với nhau

- Về chính sách hu trí nói riêng, Nghị định cũng có nhiều quy định mới phù hợp với tình hình thực tế thể hiện nh sau :

+ Trớc hết, thời gian tính hởng bảo hiểm hu trí đợc coi là thời gian thực tế nộp BHXH không còn phải tính quy đổi nh các chính sách trớc đây Thời gian tính hởng bảo hiểm hu trí theo NĐ 43/CP không đòi hỏi phải liên tục, mà quá trình tham gia nộp BHXH có thể bị ngắt quãng, miễn sao tổng số năm nộp BHXH đủ số năm quy định của nhà nớc là đợc Riêng thời gian công tác trớc ngày 31/12/1993 vẫn phải là thời gian công tác liên tục mới đợc coi là nộp bảo hiểm xã hội Việc tính thời gian công tác quy đổi đã đợc tách biệt ra khỏi những chế độ u đãi xã hội khác, không xét đến trong thời gian tính hởng bảo hiểm xã hội Nh vậy đã xoá bỏ đợc sự bất hợp lý trong việc quy đổi thời gian, tạo sự công bằng cho các đối tợng tham gia bảo hiểm xã hội Mặt khác, NĐ cũng mở rộng hình thức hởng chế độ hu trí cho ngời tham gia bảo hiểm hu trí nhng cha đủ điều kiện hởng lơng hu hàng tháng

+ Tiền lơng làm cơ sở tính lơng hu không phải là mức lơng của tháng cuối của ngời lao động trớc khi về hu nữa điều này tránh tình trạng

ngời sử dụng lao động cố tính tăng lơng cho ngời sắp về hu để họ có mức lơng hu cao hơn Tiền lơng làm cơ sở để tính lơng hu trong nghị định này là tiền lơng bình quan nộp BHXH trong 10 năm cuối của quá trình công tác đối với ngời lao động trong khu vực nhà nớc và trong suốt qúa trình đóng BHXH của ngời lao động trong các khu vực ngoài nhà nớc Mức thời gian tối thiểu để đợc hởng chế độ hu trí hàng tháng là 20 năm đóng bảo hiểm xã hội, mức này áp dụng chung cho mọi đối tợng nam và nữ ngoài ra còn có thêm số năm đóng BHXH sẽ đợc tăng thêm tỷ lệ hởng trợ cấp hu trí ( một năm đóng BHXH thêm đợc hởng tỷ lệ là 2% nữa ) Mức hởng gốc là 55 % tiền lơng đóng BHXH bình quân nhng không thấp hơn mức lơng tối thiểu ( 120.000 đ ) Điều này khắc phục đợc những hạn chế của chế độ hu trí trong nghị định 236 /HĐBT trớc đây là không công bằng giữa nam và nữ về chế độ đãi ngộ.

+ Các chế độ khác cũng đợc tách ra khỏi chế độ hu trí, chế độ trợ cấp mất sức lao động đợc quy định riêng bằng một chế độ hởng lơng một lần Mọi chế độ đã đợc tách bạch, tránh đợc sự rờm rà trong chế độ BHXH và tránh đợc trờng hợp về hu non , hu chui

Những bổ sung sửa đổi của NĐ 43/CP đã góp phần thồng nhất về luật hoặc tổ

chức và quản lý bảo hiểm xã hội Tuy nhiên NĐ 43/CP vẫn còn tồn tại một số

điểm bất hợp lý sau :

- Tiền lơng bình quân làm cơ sở tính lơng hu hàng tháng theo NĐ 43/CP là một điểm sửa đổi so với NĐ 236/HĐBT trớc đây Tuy nhiên, thời gian để tính nộp BHXH bình quân 10 năm là quá dài, trong khi NĐ 236/HĐBT lại lấy mức lơng của tháng cuối trớc khi về hu làm cơ sở tính lơng hu Trên thực tế lơng hu của ngời về hu theo NĐ 43/CP so với lơng hu của ngời về hu theo NĐ 236/HĐBT thờng thấp hơn rất nhiều Nh vậy, công bằng mà nói ngời về hu theo NĐ 43/CP chịu thiệt thòi hơn ngời về hu theo NĐ 236/ HĐBT Đây là điểm yếu trong việc đổi mới chính sách BHXH

- Ngoài ra, trong NĐ 43/CP còn có một điểm quy định còn gây khó khăn cho bộ phận ngời lao động Đó là việc quy định thời gian tối thiểu để tính

hởng chế độ hu trí là 20 năm đóng bảo hiểm xã hội Với một số lao động ở miền nam sau năm 1975 mới tham gia đóng BHXH ( vì trớc năm 1975 miền nam cha giải phóng ) mặc dù họ cũng đã có thời gian lao động trớc đó Đến nay về tuổi đời họ đã đủ điều kiện về nghỉ hu, song điều kiện về thời gian đóng BHXH cha thoả mãn cho nên việc giải quyết chế độ hu trí cho họ còn nhiều hạn chế.

- Việc quản lý thực hiện bảo hiểm hu trí vẫn còn phân hoá ( do cả Bộ Lao động Thơng binh và Xã hội - Tổng liên đoàn lao động Việt Nam - Bộ tài chính quản lý ) cha có sự thống nhất quản lý của Nhà nớc

Tóm lại : NĐ 43/CP đã khắc phục đợc một số điểm hạn chế của chính sách

BHXH cũ nh về đối tợng tham gia, việc quản lý quỹ bảo hiểm xã hội, thời gian đóng bảo hiểm xã hội, mức lơng hu hàng tháng Những sửa đổi này đã đóng góp một phần vào việc thống nhất, luật hoá tổ chức và quản lý bảo hiểm xã hội, làm cơ sở cho việc hình thành điều lệ BHXH kèm theo NĐ 12/CP sau này Tuy vậy, trong quá trình thực hiện dù chỉ là thời gian ngắng nhng NĐ 43/CP đã thể hiện một số điểm bất hợp lý Mặt khác, do nền kinh tế nớc ta chuyển đổi nhan, số ngời hởng BHXH ngày càng đông, đòi hỏi các chính sách bảo hiểm hu trí phải luôn luôn đợc sửa đổi điều chỉnh lại cho ngày càng hoàn thiện và phù họp voứi nhu cầu mới, đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của BHXH

2 Giai đoạn từ 1995 đến nay.

 Nghị định 12/CP (26/1/1995).

Cùng với sự chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trờng, hàng loạt các chính sách của Nhà nởctong đó có chính sách BHXH cũng phải thay đổi cho phù hợp Vào giai đoạn này, nhiều văn bản pháp luật về BHXH đợc banh hành và thực hiện, đợc đánh dấu bởi Nghị định 43/CP Tuy vậy, chỉ khi Bộ luật lao động Quốc hội nớc CHXHCN Việt Nam thông qua vào ngày 15/6/1994 và đợc thực hiện từ 1/1/1995, cùng với đó Điều lệ về BHXH kèm theo nghị định 12/CP ban hành ngày 26/1/1995 và Nghị định 45/CP ban hành ngày 15/7/1995 cho các đối tợng hởng BHXH là ngời lao động trong các thành phần kinh tế và lực lợng vũ trang mới thực sự ghi nhận những đổi mới của BHXH Việt Nam Từ đây BHXH ở Việt Nam đợc chính thức thực hiện theo cơ chế thị trờng.

Trên cơ sở kế thừa những điểm u việt của các chính sách trớc đây và những thách thức đặt ra trong thời kỳ mới Nghị định 12/CP ra đời có nhiều sửa đổi, bổ sung ngay cả trong BHXH nói chung và chế độ bảo hiểm hu trí nói riêng Nhng chế độ hu trí vẫn đóng một vai trò rất quan trọng Nghị định 12/CP ra đời có

nhiều điểm khác biệt hơn so với trớc đây Cụ thể là :

- Ngời lao động đợc hởng chế độ hu trí hàng tháng khi nghỉ việc phải có một trong các điều kiện sau :

+ Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi và thời gian đóng BHXH đủ 20 năm trở lên.