cụ thể: Công ty xuất khẩu chủ yếu các mặt hàng: Tân dược, đông dược, dược liệu sang các nước như Malays, Thailand, Nhật, Đức…Và nhập khẩu các mặt hàng: Dược phẩm chứa kháng sinh, dược p[r]
(1)LỜI MỞ ĐẦU
Trong thập niên qua, đường lối đổi Đảng Nhà nước ta đạt thành đáng kể, thành kinh tế Đó dấu hiệu tích cực cho phát triển doanh nghiệp kinh tế Việt Nam, điều tiết theo chế thị trường
Tuy nhiên doanh nghiệp muốn đảm bảo tồn tại, khẳng định thành cơng định điều kiện kinh tế thị trường phát triển với tốc độ nhanh, với cạnh tranh gay gắt nhiều phức tạp kinh tế thị trường đòi hỏi tất yếu doanh nghiệp phải khơng ngừng nghiên cứu tìm hướng giải , biện pháp quản lý sản xuất kinh doanh linh hoạt hiệu Qua vấn đề hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đặt lên hàng đầu doanh nghiệp Vì hoạt động kinh doanh có hiệu đảm bảo cho doanh nghiệp đứng vững, đủ sức cạnh tranh thị trường, có đủ điều kiện tăng tích lũy cho doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, cải thiện thu nhập cho người lao động, đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nước…
Doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh mình, đồng thời phải dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp phân tích hoạt động kinh doanh cơng cụ cung cấp thông tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư…mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp góc khác để phục vụ cho mục đích quản lý, đầu tư họ Chính phân tích hoạt động kinh doanh công việc làm thường xuyên thiếu quản lý doanh nghiệp có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Chính tầm quan trọng nên em chọn đề tài “ Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty Dược Liệu Trung Ương 2” để làm đề tài tốt nghiệp
Chuyên đề gồm nội dung sau:
Phần I: Cơ sở lý luận phân tích hoạt động kinh doanh
Phần II: Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh , số giải pháp nhận xét Mục đích nghiên cứu.
Phân tích nhằm làm rõ mặt kết kinh doanh tác động yếu tố, nguyên nhân bên lẫn bên doanh nghiệp, đặc biệt số tiềm chưa khai thác
(2)Phương pháp nghiên cứu.
Dựa kiến thức học, phân tích tiêu như: Hiệu sử dụng vốn, khả toán, tốc độ luân chuyển vốn lưu động…thông qua phương pháp như:
- Phương pháp so sánh - Phương pháp cân đối
- Phương pháp phân tích chi tiết tổng hợp Hạn chế chuyên đề.
(3)PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH
I Khái niệm nội dung 1 Khái niệm
Phân tích hoạt động kinh doanh q trình nghiên cứu, đánh giá tồn trình kết hoạt động kinh doanh doanh ngiệp, nhằm làm rõ chất lượng hoạt động kinh doanh, nguyên nhân ảnh hưởng đến kết kinh doanh nguồn tiềm cần khai thác, sở đề phương án giải pháp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp
Phân tích hoạt động kinh doanh hình thành phát triển mơn khoa học độc lập, nghiên cứu phương pháp phân tích có hệ thống tìm giải pháp áp dụng chúng doanh nghiệp, để đáp ứng nhu cầu thông tin cho nhà quản trị Mà u cầu thơng tin ngày nhiều, đa dạng phức tạp Đặc biệt kinh tế hàng hóa nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trường đòi hỏi phải tuân theo quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh, quy luật giá trị… Vì thế, hoạt động thực tiễn sở cho việc định kinh doanh
Như phân tích hoạt động kinh doanh trình nhận thức cải tạo hoạt động kinh doanh cách tự giác có ý thức, phù hợp với điều kiện cụ thể với yêu cầu quy luật kinh tế khách quan, nhằm đem lại hiệu kinh doanh cao
Suy cho phân tích hoạt động kinh doanh phân tích hiệu hoạt động kinh doanh
2 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh.
Là đánh giá trình hướng đến kết hoạt động kinh doanh, với tác động yếu tố ảnh hưởng biểu thông qua tiêu kinh tế Kết hoạt động kinh doanh kết kinh doanh đạt kết mục tiêu tương lai cần phải đạt vậy, kết hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng phân tích
Kết hoạt động kinh doanh bao gồm tổng hợp q trình hình thành, kết phải riêng biệt thời gian định, mà không kết chung chung Trong chế thị trường cần phải định hướng theo mục tiêu dự tốn, phân tích cần hướng đến kết tiêu kinh tế để đánh giá
Phân tích hoạt động kinh doanh khơng dừng lại đánh giá biến động kết kinh doanh thơng qua tiêu kinh tế mà cịn sâu xem xét nhân tố ảnh hưởng tác động đến biến động tiêu
(4)II Ý nghĩa nhiệm vụ phân tích hiệu hoạt động kinh doanh. 1 Ý nghĩa
Hiệu kinh doanh phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sẵn có đơn vị để đạt lợi ích cao với chi phí thấp kinh doanh Nó cịn vấn đề sống cịn doanh nghiệp, tiền đề cho tồn phát triển doanh nghiệp sau Do phân tích hiệu hoạt động kinh doanh vô cần thiết có ý nghĩa
- Phân tích hoạt động kinh doanh cho phép doanh nghiệp nhìn nhận đắn khả năng, sức mạnh hạn chế doanh nghiệp Từ doanh nghiệp xác định đắn mục tiêu chiến lược kinh doanh có hiệu
- Phân tích hoạt động kinh doanh công cụ để phát khả tiềm tàng hoạt động kinh doanh, sở để định kinh doanh công cụ cải tiến chế quản lý kinh doanh
- Phân tích hoạt động kinh doanh biện pháp quan trọng để phòng ngừa rủi ro Thơng qua việc phân tích điều kiện bên doanh nghiệp tài chính, lao động, vật tư… phân tích điều kiện tác động từ bên thị trường, khách hàng, đối thủ cạnh tranh…
2 Nhiệm vụ.
Để trở thành công cụ quan trọng trình nhận thức, sở cho việc định kinh doanh đắn, phân tích hiệu hoạt động kinh doanh có nhiệm vụ:
2.1 Kiểm tra đánh giá kết hoạt động kinh doanh thông qua tiêu kinh tế xây dựng.
Nhiệm vụ trước tiên phân tích đánh giá kiểm tra khái quát giũa kết đạt so với mục tiêu kế hoạch, dự toán, định mức… đặt để khẳng định tính đắn khoa học tiêu xây dựng, số mặt chủ yếu trình hoạt động kinh doanh Đồng thời đánh giá tình hình chấp hành quy định, thể lệ tốn, sở tơn pháp luật Nhà nước ban hành luật kinh doanh quốc tế
2.2 Xác định nhân tố ảnh hưởng đến tiêu tìm nguyên nhân gây nên mức độ ảnh hưởng đó.
Biến động tiêu ảnh hưởng nhân tố gây nên, ta cần phải xác định trị số nhân tố tìm nguyên nhân gây nên biến động trị số nhân tố
2.3 Đề xuất giải pháp nhằm khai thác tiềm khắc phục những tồn yếu trình hoạt động kinh doanh.
(5)2.4 Xây dựng phương án kinh doanh vào mục tiêu định.
Quá trình kiểm tra đánh giá kết hoạt động kinh doanh để nhận biết tiến độ thực nguyên nhân sai lệch xãy ra, giúp cho doanh nghiệp phát thay đổi xãy Nếu kiểm tra đánh giá đúng, có tác dụng giúp cho doanh nghiệp điều chỉnh kế hoạch đề giải pháp tiến hành tương lai
Nhiệm vụ phân tích nhằm xem xét dự báo, dự tốn đạt tương lai thích hợp với chức hoạch định mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường
III Phương pháp phân tích. 1 Phương pháp so sánh.
Phương pháp so sánh phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh với tiêu sở ( tiêu gốc)
Đây phương pháp đơn giản sử dụng nhiều việc phân tích hoạt động kinh doanh Sau xem xét so sánh thấy tăng trưởng hay thụt lùi doanh nghiệp năm so với năm trước…Khi sử dụng phương pháp cần thõa mãn ba nguyên tắc sau:
1.1.Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh.
Tiêu chuẩn để so sánh tiêu kỳ lựa chọn làm để so sánh (gốc so sánh) Tùy theo mục đích nghiên cứu mà lựa chọn gốc so sánh thích hợp:
- Nhằm đánh giá xu hướng phát triển tiêu lấy gốc so sánh tài liệu năm trước ( kỳ trước)
- Nhằm đánh giá tình hình thực so với kế hoạch, dự tốn, định mức…thì chọn gốc so sánh mục tiêu dư kiến ( kế hoạch, dự toán, định mức )
- Nhằm khẳng định vị trí doanh nghiệp khả đáp ứng nhu cầu… lựa chọn gốc so sánh tiêu trung bình ngành, khu vực kinh doanh, nhu cầu, đơn đặt hàng…
1.2.Điều kiện so sánh.
Thống nội dung phản ánh, phải phương án tính tốn phải đơn vị đo lường
Số lượng thu thập phải khoảng thời gian tương ứng
Các tiêu cần phải quy đổi quy mô điều kiện kinh doanh tương tự
1.3.Kỹ thuật so sánh.
Tùy theo u cầu phân tích mà có kỹ thuật so sánh sau: a So sánh số tuyệt đối
Là kết phép trừ trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu khối lượng quy mô tượng kinh tế
b So sánh số tương đối
(6)Có nhiều loại số tương đối, tùy theo nhiệm vụ yêu cầu phân tích mà yêu cầu sử dụng thích hợp
b.1.Số tương đối hồn thành kế hoạch
Số tương đối kế hoạch số tương đối biểu mối quan hệ tỉ lệ mức độ đạt kỳ với mức độ cần đạt theo kế hoạch đề kỳ tiêu Số phản ánh tình hình hồn thành kế hoạch tiêu kinh tế
Số tương đối hoàn Mức độ thực tế đạt kỳ
thành kế hoạch (%) *100%
Mức độ cần đạt theo kế hoạch đề b.2.Số tương đối kết cấu
Số tương đối kết cấu biểu mối quan hệ tỷ lệ mức độ đạt phận chiếm mức độ đạt tổng thể tieu kinh tế Số cho thấy mối quan hệ, vị trí, vai trị tổng thể phận
Mức độ đạt phận
Số tương đối kết cấu *100%
Mức đô đạt tổng thể 2 Phương pháp cân đối
Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hình thành nhiều mối quan hệ cân đối Ví dụ như: Cân đối tài sản (vốn) với nguồn vốn, cân đối nguồn thu khoản chi, cân đối nhu cầu sử dụng vốn khả toán
Phương pháp nhằm để nghiên cứu mối quan hệ cân đối lượng yếu tố với lượng mặt yếu tố trình kinh doanh Trên sở xác định ảnh hưởng nhân tố đến hiệu kinh doanh
3 Phương pháp phân tích chi tiết.
3.1.Chi tiết theo phận cấu thành tiêu.
Nghiên cứu chi tiết giúp ta đánh giá xác yếu tố cấu thành tiêu phân tích Ví dụ như: Kết doanh thu chi tiết bao gồm doanh thu nhiều mặt hàng tiêu thụ
3.2.Chi tiết theo thời gian.
Các kết kinh doanh trình khoảng thời gian định Mỗi khoảng thời gian khác có ngn nhân tác động khơng giống Việc phân tích chi tiết giúp ta đánh giá xác đắn kết kinh doanh, đồng thời có giải pháp hiệu lực khoảng thời gian.Ví dụ doanh nghiệp thương mai: Kết doanh thu tiêu thụ chi tiết theo tháng, quý để nghiên cứu nhịp độ mua bán
3.3.Chi tiết theo địa điểm phạm vi kinh doanh.
Kết hoạt động kinh doanh nhiều phận, theo phạm vi địa điểm phát sinh khác tao nên Việc chi tiết nhằm đánh giá kết hoạt động kinh doanh
=
(7)phận, phạm vi địa điểm khác nhau, nhằm khai thác mặt mạnh khắc phục mặt yếu phận phạm vi hoạt động khác
4 Loại hình phân tích kinh doanh.
Trong chuyên đề sử dụng loại hình phân tích sau kết thúc q trình kinh doanh, cịn gọi phân tích khứ, nhằm định kỳ đánh giá kết thực so với kế hoạch định mức xây dựng xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến kết Đồng thời cho biết tình hình thực kế hoạch tiêu đặt làm xây dựng kế hoạch tiếp
Ngồi cịn sử dụng phân tích tiêu tổng hợp ( phân tích tồn bộ) Nhằm làm rõ mặt kết kinh doanh mối quan hệ nhân chúng tác động yếu tố, nguyên nhân bên ngồi Ví dụ như: phân tích tiêu phản anh kết doanh thu lợi tức…
5 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để xác định hiệu kinh doanh cần so sánh, đối chiếu kết thu với chi phí bỏ để đạt kết đó, chẳng hạn như: Chỉ tiêu tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh trước thuế cho biết phần lãi doanh thu có tỷ trọng qua đánh giá doanh nghiệp hoạt động có hiệu hay khơng? Mặt khác, Hiệu hoạt động kinh doanh phụ thưộc vào việc sử dụng yếu tố trình sản xuất kinh doanh: Vốn, tài sản cố định, tài sản lưu động…Vì đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh cần dựa tiêu sau:
a Các tỷ số đánh giá khả toán
Các tỷ số phản ánh khả toán đánh giá trực tiếp khả toán tiền mặt doanh nghiệp, cung cấp dấu hiệu liên quan đến việc xem xét liệu doanh nghiệp trả nợ ngắn hạn đến hạn hay không, gồm:
* Hệ số toán ngắn hạn (k):
Hệ số toán ngắn hạn thể mối quan hệ tương đối tài sản lưu động nợ ngắn hạn
Công thức:
Hệ số (k) có giá trị cao chứng tỏ khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp lớn Nhưng q cao lại khơng tố doanh nghiệp đầu tư mức vào tài sản lưu động so với nhu cầu sử dụng doanh nghiệp, không hiệu
Thông thường k=2 chủ nợ chấp nhận
Tài sản lưu động Hệ số toán ngắn hạn (k) =
(8)* Hệ số toán nhanh (tức thời) (KN)
Hệ số toán thể quan hệ loại tài sản lưu động có khả chuyển thành tiền để tốn nợ ngắn hạn
Công thức:
b Các tỷ số đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh.
Mục tiêu doanh nghiệp lợi nhuận, giá trị dôi hoạt động sau trừ chi phí cho hoạt động đó, phần chênh lệch dương doanh thu tổng chi phí Lợi nhuận phản ánh hiệu kinh tế tổng hợp hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, phân tích hiệu kinh doanh dựa tiêu:
* Tỷ số lợi nhuận doanh thu
Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận doanh thu từ tiêu thụ sản phẩm mang lại Công thức:
* Tỷ lệ lãi vốn hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời đồng vốn bỏ ( gồm vốn cố định vốn lưu động), đánh giá khả sử dụng vốn doanh nghiệp
Công thức:
* Tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh (HĐKD) trước thuế.
Chỉ tiêu thể quan hệ lãi từ hoạt động kinh doanh trước thuế với doanh thu
Tài sản lưu động – Hàng hóa tồn kho KN =
Nợ ngắn hạn
Lợi nhuận Tỷ số lợi nhuận =
Doanh thu
Lợi nhuận Tỷ lệ sinh lãi vốn =
(9)Công thức:
Chỉ tiêu có giá trị cao lợi nhuận sinh từ hoạt động kinh doanh lớn, phần lãi doanh thu có tỷ trọng lớn doanh nghiệp đánh giá có hiệu
c Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động:
Vốn lưu động đơn vị kinh doanh xuất nhập chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn hoạt động kinh doanh (chiếm 70%) Do đó, phân tích hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động cần thiết việc gia tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động có nhiều ý nghĩa:
- Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động rút ngắn thời gian vốn lưu động nằm lĩnh vực dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Từ đó, giảm bớt số lượng vốn lưu động bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn lưu động luân chuyển
- Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động điều kiện quan trọng để phát triển sản xuất kinh doanh doanh ngiệp, doanh nghiệp giảm bớt số vốn lưu động chiếm dung đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cũ, với số vốn cũ doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh mà không cần tăng them vốn
- Tăng đốc độ luân chuyển vốn lưu động cịn ảnh hưởng tích cực đến việc hạ giá thành chi phí lưu thong, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có đủ vốn thõa mãn nhu cầu sản xuất hoàn thành nghĩa vụ nộp khoản phải nộp cho ngân sách Nhà nước, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế- xã hội nước
Hiệu sử dụng vốn lưu động đánh giá thông qua tiêu: Số lần luân chuyển vốn kỳ kinh doanh (S):
Như nói, doanh nghiệp dùng vốn lưu động để sản xuất tiêu thụ hàng hóa Q trình vận động vốn lưu động việc dung tiền mua sắm vật tư dự trữ cho sản xuất, mua hàng hóa thành phẩm xong doanh nghiệp tổ chức tiêu thụ thu số vốn hình thái tiền tệ ban đầu Do thời gian luân chuyển vốn lưu động dài hay ngắn tác động mạnh đến hiệu kinh tế việc sử dụng vốn lưu động
Lãi từ HĐKD trước thuế
(10)Công thức:
* Hệ số sinh lời vốn lưu động. Công thức:
* Hiệu sử dụng vốn lưu động.
Doanh thu tiêu thụ hàng hóa
S =
Vốn lưu động bình qn
Lợi nhuận rịng Hệ số sinh lời vốn lưu động =
Vốn lưu động bình quân
Doanh thu Hiệu sử dụng vốn lưu động =
(11)PHẦN II: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY DƯỢC LIỆU TRUNG ƯƠNG 2
A-GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY. I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 1 Lịch sử hình thành
Theo định số 1286/BYT ngày 08/11/1979 Bộ Y Tế ban hành Công ty dược Liệu Trung Ương thành lập với tên gọi ban đầu Công ty Dược Liệu cấp Thành Phố Hồ Chí Minh Ngày 05/06/1988 Bộ Y Tế định đổi tên thành CÔNG TY DƯỢC LIỆU TRUNG ƯƠNG theo thị số 156/BYT Bộ Y Tế cấp
Dưới đạo Bộ Y Tế, Cơng ty hoạt động hình thức đơn vị kinh doanh có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu riêng, phép vay vốn mở tài khoản ngân hàng…
Công ty tổ chức theo hình thức xí nghiệp liên hiệp Dược Liệu (Nơng-Cơng –Thương nghiệp) , thực hạch toán kinh tế độc lập hoạt động sản xuất kinh doanh Dược liệu, Dược phẩm
Tên cơng ty: CƠNG TY DƯỢC LIỆU TRUNG ƯƠNG
Tên giao dịch quốc tế: CENTRAL PHYTOPHARCO COMPANY NO Tên viết tắt: PHYTOPHARCO
Giấy chứng nhận đăng ký số 102664 ngày 12/05/1993 Mã số công ty: 1191005
Vốn điều lệ: 2.973.000.000 đ
Văn phịng trụ sở chính: 24 Nguyễn Thị Nghĩa-Quận 1- TP HCM Điện thoại: 8323009-8323014-8323011- fax: 84.8.8323012
Tài khoản số: 710A-00037 Ngân hàng VIETCOMBANK TP HCM
Ngành nghề kinh doanh: Nguyên liệu thành phẩm Đông Nam Dược, sản xuất thuốc đông dược, chế biến Dược liệu, sản xuất nguyên liệu, hương liệu, tinh dầu
Tổ chức kinh doanh: Tiêu thụ nước xuất 2.Quá trình phát triển
Từ thành lập hoạt động (1979) đến năm 1988 theo chủ trương Chính phủ tinh giảm máy tổ chức sát nhập phòng ban, trạm trại, phân xưởng Theo thông tư số 338 Chính phủ ngày 17/03/1988, ban giám đốc cơng ty tổ chức họp “thảo luận định sơ đồ tổ chức mới” nhằm cố tinh giảm máy quản lý
(12)Nhưng ngày 17/08/1988, Đồng chí Thứ Trưởng Bộ Y Tế- Tổng Giám Đốc Liên Hiệp Xí Nghiệp Dược Việt Nam có cơng văn gửi đến cơng ty cho ngừng việc triển khai mơ hình mới, số lý do:
- Có phát sinh khơng tốt đến kho tàng tài chinh - Liên quan đến công tác tổng phát hành
- Nhằm để tránh sơ hở cơng tác quản lý tài - Đảm bảo vững đồn kết nội bơ
Như mơ hình tổ chức cũ cơng ty sử dụng lai, có cải cách sửa đổi hoạt động kinh doanh có hiệu
Công ty thành lập, tồn phát triển ngày trình cố gắng phấn đấu với nổ lực tất Cán Bộ- Công nhân viên công ty Công ty trải qua đứng vững thời kỳ khó khăn nề kinh tế nước nhà
Ngày công ty Dược Liệu Trung Ương tự khẳng định thị trường cạnh tranh đầy liệt
3 Một số thuận lợi khó khăn cơng ty q trình hoạt động kinh doanh.
Ngành dược ngành Nhà nước xem ngành thiết yếu để đảm bảo sức khỏe cho nhân dân nên đa số doanh nghiệp ngành doanh nghiệp nhà nước Hiễn nhiên, Nhà nước có nhiều biện pháp bảo hộ, khuyến khích chí gián tiếp tạo độc quyền cho doanh nghiệp
Chính mà từ năm 1988-1990 cơng ty chưa có điều kiện thực quyền chủ động sản xuất kinh doanh, tình hình kinh doanh chưa ổn định cân đối nhiều mặt Cho đến năm gần sách mở cửa kinh tế, phát huy triệt để kinh tế thị trường, cơng ty có kiện chủ động kinh doanh Công ty Dược liệu TW chủ yếu hoạt động thương mại phải đảm bảo thực khối lượng hàng hóa thu mua số lượng, chủng loại,… nhằm đáp ứng nhu cầu người mua thị trường tiêu thụ
Thông qua kết tiêu thụ doanh nghiệp thu hồi toàn chi phí liên quan đến giá vốn hàng hóa, chi phí bán hàng, chi phí quản lý chung tạo khoản lợi nhuận Vì doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích thị trường, tình hình tiêu thụ nhằm giúp cho doanh nghiệp phát huy mạnh doanh nghiệp tiêu thụ, nâng cao sức cạnh tranh khắc phục nhựng mặt cịn tồn
a.Một số khó khăn:
a.1.Một số khó khăn yếu tố đầu vào công ty.
Yếu tố đầu vào quan trọng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Đây yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng sản phẩm, giá bán sản phẩm thị trường Do đó, cơng ty hoạt động kinh doanh có hiệu đòi hỏi yếu tố đầu vào phải phù hợp với khả công ty công ty Dược liệu TW yếu tố đầu vào ln ln gặp khó khăn
(13)Đây yếu tố định đến việc sản phẩm cơng ty có tiêu thụ thị trường khơng có đủ khả cạnh tranh thị trường khơng? Điều địi hỏi cơng ty phải tìm cách hạ giá thành để tăng khả cạnh tranh giá thị trường
Nhưng điều không dễ thực Vì hàng hóa thuộc ngành dược chủ yếu cơng ty lớn nước ngồi định Cơng ty giảm chi phí lưu thong, chi phí bán hang chi phí quản lý…
*.Chất lượng nguồn cung cấp.
Sản phẩm dược loại sản phẩm thiết yếu có liên quan trực tiếp đến sức khỏe người sử dụng Do vấn đề chất lượng sản phẩm đặt lên hang đầu, sản phẩm phải đảm bảo quy định chất lượng, quy trình tiêu dung phải liều lượng Tất phải tiêu chuẩn cục quản lý dược
Để có sản phẩm đảm bảo chất lượng trước hết cơng ty phải ý đến nguồn cung cấp, nguyên liệu mà sản phẩm kinh doanh
Nhưng để xác định chất lượng nguồn cung cấp vấn đề thật khó khăn công ty Nguyên liệu nguồn cung ứng nước trực tiếp thuộc cơng ty như: Xí nghiệp dầu tràm Mộc Hóa, xí nghiệp dược liệu Eakao, trại nghiên cứu dược liệu miền trung, trại dược liệu Long Thành… trang thiết bị cịn thơ sơ Cịn mặt hàng nhập khẩu, chất lượng chủ yếu dựa vào uy tín nguồn cung cấp
*.Những quy định nhập nhà nước.
Với tính chất đặc biệt hàng dược phẩm, dược liệu Đồng thời để thực sách bảo hộ sản xuất nước, Nhà nước có sách chặt chẽ nhập khẩu:
Mỗi năm Bộ Y Tế cấp giấy phép lượng hàng định phải mặt hàng cho phép Khi công ty có khách hàng yêu cầu nhập bán cho họ số hàng ngồi số lượng cho phép, cơng ty phải xin giấy phép Bộ Y Tế nhập thêm hàng làm cho thời gian chờ đợi lâu cơng ty khách hàng khách hàng tìm tìm nguồn hàng khác nhanh
Ngồi ra, y tế cịn có quy định hàng nhập phải qua phân viện kiểm nghiệm để phân tích đặc biệt mặt hàng hóa chất
a.2 Một số khó khăn tiêu thụ hàng hóa cơng ty: *.Đối thủ cạnh tranh nước
Công ty phải cạnh tranh với nhiều công ty dược nước như: Công ty Dược Liệu Trung Ương 1, cơng ty VIMEDIMEX II… làm cho thị trường nước công ty bị cạnh tranh gay gắt thị phần bị giảm sút
*.Đối thủ nước ngoài
(14)*.Thái độ khách hàng
Mặc dù dược phẩm, dược liệu loại sản phẩm cần thiết cho nhu cầu người tiêu dùng cho sản xuất Là sản phẩm mà tính chất quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe người tiêu dùng sản phẩm dễ dàng thay sản phẩm khác Nhưng công ty phải xem xét thái độ khách hàng sản phẩm công ty nhằm giúp công ty xác định nhu cầu khách hàng, đồng thời qua cơng ty có biện pháp điều chỉnh cơng việc kinh doanh cho thật phù hợp với khách hàng mong muốn để giữ khách hàng lâu
*.Thị trường tiêu thụ
Thị trường Thành Phố Hồ Chí Minh thị trường mục tiêu cơng ty Nhưng lại có tính chất cạnh tranh gay gắt với tham gia nhiều cơng ty dược phẩm Thị trường phía nam thị trường lớn công ty Nhưng dân cư sống cịn nhiều khó khăn thường dùng sản phẩm sản xuất khu vực : Cty dược Hậu Giang, Đồng Tháp… đơn vị kinh doanh lớn am hiểu thị trường khu vực Đó đối thủ cạnh tranh với cơng ty vấn đề chiếm lĩnh thị trường
Thị trường tỉnh Miền Trung phía bắc chủ yếu Hà Nội Đà Nẵng thị trường xa thành phố phí vận chuyển cao cạnh tranh công ty dược địa phương nên khó cho cơng ty việc thâm nhập thị trường
*Chất lượng sản phẩm
Đây vấn đề hàng đầu sản phẩm dược.Công ty muốn tiêu thụ sản phẩm thị trường nước ngồi nước, sản phẩm địi hỏi phải đáp ứng tiêu chuẩn nước quốc tế
b Thuận lợi
b.1 Môi trường hoạt động.
Cơng ty Dược liệu TW đóng địa bàn TP Hồ Chí Minh địa bàn thuận lợi cho việc kinh doanh xuất nhập tiêu thụ hàng hóa thị trường nội địa
Thành phố Hồ Chí Minh trung tâm dược phẩm lớn, đầu mối quan trọng nước, tập trung nhiều trung tâm phân phối dược phẩm lớn với đầy đủ loại dược phẩm, dược liệu ngoại nhập sản xuất nước
Thành phố Hồ Chí Minh cửa lớn thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập Với sở hạ tầng đại vào loại nước, với dân số đông nguồn lao động dồi có lực lượng khách hàng lớn vấn đề tiêu thụ hàng hóa cơng ty Hơn nữa, mức sống trung bình Thành phố Hồ Chí Minh cao tỉnh khác nước
Thành phố Hồ Chí Minh cịn nơi tập trung nhiều văn phòng đại diện cơng ty nước ngồi, liên doanh địa phương khác nên thuận lợi cho công ty việc tìm kiếm khách hàng, nguồn hàng nhập khẩu, mở rộng thị trường tiêu thụ
b.2 Tiềm lực công ty
(15)xuất dược liệu, dược phẩm có chất lượng thơng qua xí nghiệp, trạm trại dược liệu nghiên cứu Công ty có cửa hàng chưa phải rộng khắp phần đáp ứng nhu cầu sử dụng thuốc khách hàng
Cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên có trí thức, có kinh nghiệm gắn bó với cơng ty
Cơng ty có chi nhánh Hà Nội Nga tạo điều kiện thuận lợi cho công ty phát triển kinh doanh xuất nhập
II Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn công ty. 1 Chức năng:
Công ty Dược Liệu Trung Ương đơn vị sản xuất kinh doanh có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu riêng Hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam, chịu quản lý đơn vị chủ quản
Ban giám đốc lãnh đạo đạo thành viên cơng ty hồn thành nhiệm vụ kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực thắng lợi tiêu kế hoạch phát triển ngành dược liệu ngành Dược phê chuẩn Được Nhà nước ủy nhiệm cho phép giải hợp tác kinh tế với quốc tế, với nội dung khoa học kỹ thuật phải ngành Dược phê chuẩn
1.1.Xuất khẩu.
Xuất mặt hàng tinh dầu, hương liệu, dược liệu, nguyên liệu thành phẩm Đông Nam Dược
1.2 Nhập khẩu
Nhập hóa chất, chất màu để phục vụ cho sản xuất thuốc, mặt hàng đông nam dược, vật tư thiết bị sản xuất thuốc, dụng cụ y tế, loại hương liệu, dược liệu, nguyên liệu làm thuốc
2 Nhiệm vụ
Kinh doanh nội địa xuất nhập loại dược liệu ( bao gồm thuốc nam, thuốc bắc sản phẩm dược liệu làm thuốc được), thuốc đông dược thuốc thuốc tây dược
Liên doanh liên kết với thành phần kinh tế để sản xuất, kinh doanh dược phẩm Sản xuất số thành phẩm đông dược dạng thuốc rượu, thuốc thang, cao xoa
Tổ chức nghiên cứu, nuôi trồng dược liệu để cung cấp cho nhu cầu nước xuất
Nghiên cứu chiết xuất hoạt chất có giá trị cao làm nguyên liệu dược phẩm công nghệ sinh học từ nguồn dược liệu nuôi trồng nội địa
Tổ chức chế biến, bảo quản dược liệu tinh dầu hương liệu 3 Quyền hạn công ty.
- Hạch toán kinh tế độc lập
(16)- Cơng ty có quyền quan hệ ký kết hợp đồng kinh tế, kỹ thuật sản xuất, gia công, nuôi trồng, thu mua, trao đổi vật tư dược liệu với sở sản xuất kinh doanh thuộc thành phần kinh tế
- Có quyền định mở hàng đại lý bán dược liệu, dược phẩm III Cơ cấu tổ chức máy hoạt động công ty:
Sơ đồ tổ chức.
* Giám đốc
Là người có trách nhiệm quyền hạn cao công ty Được quyền chủ động điều hành hoạt động kinh doanh công ty thông qua việc đưa định chiến lược kinh doanh phương hướng thực
Xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh, đạo kết hợp phận đơn vị thực kế hoạch đề
Được quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỹ luật, ký kết hợp đồng lao động, quy định mức thưởng cho cán công nhân viên công ty Là người đại diện cho tư cách pháp nhân công ty trước pháp luật nên có đủ quyền hạn ký kết hợp đồng bn bán nội ngoại thương người trực tiếp chịu trách nhiệm
* Phịng tổ chức hành chính.
- Chịu trách nhiệm quản lý nhân sự, đôn đốc việc chấp hành điều lệ, kỷ luật lao động, giải chế độ tiền lương chế độ khác cán bộ, công nhân viên công ty
- Tuyển dụng bố trí lao động theo yêu cầu công việc
- Tổ chức bồi dưỡng kiến thức chun mơn, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ-công nhân viên
GIÁM ĐỐC
P GIÁM ĐỐC
CÁC CỬA
HÀNG CÁC TRẠM
TRẠI TTNC BẢO TỒN
VÀ PHÁT TRIỂN ĐẦU TƯ CHI NHÁNH
TẠI HÀ NỘI
P.TIẾP THỊ P.KẾ HOẠCH
NHIỆP VỤ P.KẾ TỐN TÀI
CHÍNH P.TỔ CHỨC
(17)- Tham mưu cho giám đốc tổ chức máy quản lý công ty cho có hiệu cao thời kỳ, đánh giá chất lượng cán bộ, đạo xây dựng xét duyệt định mức lao động
* Phòng kế hoạch- nghiệp vụ.
- Tham mưu việc ký kết hợp đồng ngoại thương
- Trực tiếp tổ chức thực hợp đồng, giải vấn đề phát sinh trình thực hợp đồng
- Tiếp cận thị trường, định hướng kinh doanh thích hợp cho cơng ty
- Lập kế hoạch kinh doanh dựa sở báo cáo, thống kê định kỳ tình hình thực tế thị trường, đề biện pháp thực kế hoạch kinh doanh
- Tích cực khai thác nguồn hàng, khách hàng từ bạn hàng lớn, đơn vị kinh doanh xuất nhập khẩu, tổ chức thu mua hàng đảm bảo hợp đồng
* Phòng tiếp thị
- Tham mưu cho giám đốc vấn đề thị trường như: Thông tin phản hồi từ khách hàng, thị trường mục tiêu
- Cùng với phòng kế hoạch- nghiệp vụ tổ chức kế hoạch nhằm phát triển thị phần công ty thị trường, thị trường mục tiêu Đồng thời khơng ngừng tìm kiếm thị trường
IV.Bộ mày kế toán. 1 Sơ đồ tổ chức
2 Chức Năng Nhiệm Vụ Của Từng Bộ Phận Kế tốn Trưởng
▪ Tổ chức điều hành tồn hệ thống kế toán phận kế toán, tham mưu cho giám đốc hoạt động kinh doanh
▪ Phổ biến hướng dẫn thực văn bản, quy định chế độ tài ▪ Chịu trách nhiệm cơng tác tài cơng ty trước giám đốc
Kế tốn tổng hợp
Tổng hợp sổ sách, chứng từ từ phận kế toán riêng lẽ để xác định kết đồng thời thực nghiệp vụ khác mà phận kế tốn khác khơng liên quan sau tổng hợp kết lại cho kế tốn trưởng
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KẾ TỐN
(18)Kế Tốn Cơng Nợ
▪ Kiểm tra giám sát nghiệp vụ mua bán, theo dõi công nợ, đối chiếu, cập nhật số liệu từ cân đối thu chi
▪ Theo dõi thời hạn hợp đồng mua bán để làm cơng văn đề nghị tốn hợp đồng
Kế Toán Thuế
▪ Theo dõi chi phí đầu vào phát sinh phân bổ, kết chuyển hợp lý chi phí Theo dõi kết hoạt động cuối công ty nhằm phản ánh kịp thời tình trạng hoạt động cơng ty, từ đưa giải pháp thích hợp
▪ Xuất hóa đơn cho khách hàng
▪ Kết hợp với kế toán trưởng tiến hành phân tích tốn đơn vị, lập báo cáo tài xác định kết kinh doanh
Kế Tốn Lương
▪ Theo dõi tình hình cơng nhân viên làm, chấm cơng tính lương toán lương
▪ Làm hợp đồng lao động, đăng ký BHXH theo quy định pháp luật Kế Toán Kho
▪ Nhập kho nguyên vật liệu, dược phẩm nhà cung cấp giao.Lưu trử giấy tờ xuất nhập kho
3.Chế độ kế toán áp dụng.
Áp dụng theo chế độ kế toán Việt Nam 4 Chính sách kế tốn áp dụng.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 1/1 đến 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác là: đồng Việt Nam
- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ - Phương pháp kế toán tài sản cố định;
Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình Phương pháp hao, thời gian sử dụng hữu ích tỷ lệ khấu hao tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình: Phương pháp đướng thẳng
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá gốc
Phương pháp giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền
(19)B PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH. I Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh công ty.
Ở tập trung vào phân tích thị trường tình hình tiêu thụ Phân tích thị trường q trình phân tích thông tin yếu tố cấu thành thị trường nhằm tìm hiểu quy luật vận động nhân tố ảnh hưởng đến thị trường sản phẩm kinh doanh Đồng thời qua đánh giá khả tiêu thụ sản phẩm thị trường
Phân tích tình hình tiêu thụ đánh giá tình hình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa mặt số lượng, chất lượng, mặt hàng, nhóm hàng tính kịp thời việc tiêu thụ Từ tìm ngun nhân xác định nhân tố ảnh hưởng đến kết tiêu thụ, xác định đểm đặt hàng thích hợp mức tồn kho an toàn, đồng thời xác định khối lượng hàng hóa cần thiết để đáp ứng kịp thời cho tiêu thụ Suy cho nhằm nâng cao doanh lợi công ty
Hoạt động kinh doanh công ty Dược liệu TW2 chủ yếu kinh doanh xuất nhập kinh doanh tiêu thụ nội địa cụ thể: Công ty xuất chủ yếu mặt hàng: Tân dược, đông dược, dược liệu sang nước Malays, Thailand, Nhật, Đức…Và nhập mặt hàng: Dược phẩm chứa kháng sinh, dược phẩm, hương liệu, dược liệu….từ Singapore, Anh, Ấn độ, Đức,Hàn Quốc, Trung Quốc….Do đó,để đánh gía hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty năm 2006 chủ yếu phân tích tình hình kinh doanh xuất nhập
Trước hết cần phải phân tích tình hình kinh doanh xuất nhập công ty năm từ 2005-2006 Tiếp đến phân tích tình hình kinh doanh theo thị trường, theo nhóm sản phẩm
1 Phân tích tình hình kinh doanh xuất nhập (XNK) công ty từ năm 2005-2006.
Công ty Dược liệu TW thành lập sớm, có thâm niên kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh xuất nhập mặt hàng dược phẩm, dược liệu Công ty đà phát triển chung doanh nghiệp nước đẩy mạnh xuất nhập mặt hàng thị trường cần
Tình hình kinh doanh xuất nhập cơng ty đóng vai trị quan trọng định đến hiệu hoạt động kinh doanh công ty Để chứng minh cho nhận định phân tích giá trị kim ngạch xuất nhập công ty hai năm gần đây:
1.1 Phân tích tình hình kinh doanh nhập khẩu: Thị trường nhập hàng hóa cơng ty rộng:
(20)Bảng 1: Giá trị nhập theo chế thị trường (2005-2006)
ĐVT: USD
Chỉ tiêu
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị Tỷ trọng
(%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị
Tỷ trọng
(%) Singapore 1,858,959 17.65 914,733 8.59 -944,226 -50.79
Pháp 2,366,602 22.47 870,230 8.17 -1,496,372 -63.23
Thụy Sĩ 2,587,022 24.56 3,124,964 29.33 537,942 20.79
Ấn Độ 1,257,953 11.94 1,336,433 12.54 78,480 6.24
Malaysia 364,360 3.46 682,325 6.40 317,965 87.27
Hồng Kông 860,274 8.17 1,202,088 11.28 341,814 39.73
Đức 333,413 3.17 425,394 3.99 91,981 27.59
Nước khác 905,420 8.60 2,097,187 19.69 1,191,767 131.63
Tổng 10,534,003 100 10,653,354 100 119,351 1.13
Nguồn: Phòng kế hoạch-nghiệp vụ
Thị trường nhập công ty đến năm 2005 mở rộng 15 nước Pháp, Singapore, Ấn Độ, Thụy Sĩ, Hồng Kông nhà cung cấp lớn, có uy tín đảm bảo chất lượng Đặc biệt Thụy Sĩ cung cấp lượng hàng ổn định vài năm gần
Các giá trị trung bình hàng nhập thị trường tính cụ thể sau: Giá trị trung bình nhập hàng hóa năm :
(2.587.022 +3.124.964)/2 = 2.855.993(USD) Giá trị tương đối: (24,56 +29,33 )/2 = 26,95 (%)
Xu hướng nhập cơng ty nhắm đến quốc gia có vị trí địa lý gần với nước ta Nhằm làm giảm chi phí vận chuyển, yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh công ty Hơn chất lượng hàng nhập thị trường ngày tốt nước có nguồn nguyên dược liệu dồi
(21)Bảng 2: Giá trị mặt hàng nhập từ năm 2005-2006
ĐVT: USD Mặt hàng
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị Tỷ trọng
(%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Tân dươc 7,292,614 69.23 7,535,890 70.74 243,276 3.34 Đông dược 2,483,904 23.58 2,015,150 18.92 -468,754 -18.87
Dược liêu 129,996 1.23 100,453 0.94 -29,543 -22.73
Hóa chất 115,326 1.09 432,213 4.06 316,887 274.77
Hương liệu 278,051 2.64 350,078 3.29 72,027 25.90
Nguyên liệu 234,112 2.22 219,570 2.06 -14,542 -6.21
Tổng 10,534,003 100.00 10,653,354 100.00 119,351 1.13
Nguồn: Phòng kế hoạch-nghiệp vụ
Mặt hàng tân dược chiếm tỷ trọng cao qua năm Nguyên nhân kim ngạch xuất cơng ty chưa sản xuất loại hàng hóa này, mặt khác, phần tâm lý người tiêu dùng ưa chuộng hàng ngoại cho hàng ngoại hiệu hơn, tốt
1.2 Phân tích tình hình kinh doanh xuất khẩu:
Hoạt động kinh doanh xuất công ty tương đối lớn với giá trị kim ngạch xuất trung bình từ năm 2005-2006 vào khoảng 8.603.217 (USD) chiếm trung bình khoảng 44,8% tổng kim ngạch xuất nhập công ty
Công ty xuất chủ yếu sang thị trường Châu Âu số nước Châu Á Tình hình xuất theo thị trường thể rõ qua bảng sau:
Bảng 3: Giá trị hàng hóa xuất theo thị trường năm (2005-2006)
ĐVT: USD
Tên nước
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị Tỷ trọng
(%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị
Tỷ trọng
(%) Malaysia 1,255,600 17.04 1,035,241 10.52 -220,359 -17.55 Thailan 1,114,756 15.13 1,415,500 14.39 300,744 26.98
Nhật 1,005,526 13.65 1,083,073 11.01 77,547 7.71
Đức 1,532,983 20.80 1,555,426 15.81 22,443 1.46
Pháp 2,459,900 33.38 2,277,305 23.15 -182,595 -7.42
Nga - - 845,150 8.59 845,150
-Campuchia - - 905,123 9.20 905,123
-Hồng Kông - - 720,851 7.33 720,851
-Tổng
cộng 7,368,765 100.00 9,837,669 100.00 2,468,903 33.50
(22)Qua bảng ta thấy;
Trung bình năm cơng ty xuất khoảng: ( 7.368.765 + 9.837.669 )/2 = 8.603.217 ( USD)
Trong hai năm qua tất quốc gia bạn hàng thường xuyên cơng ty, có năm cơng ty khơng xuất hàng qua số nước cụ thể:
Các thị trường như: Nga, Campuchia, Hồng Kông không nhập hàng công ty năm 2005 mà nhập hàng công ty năm 2006, Nga chiếm 8,59% Campuchia chiếm 9,20% tỷ trọng xuất công ty năm 2006 Ngồi số nước kể trên, cơng ty cịn có số thị trường xuất khác khơng mang tính thường xuyên
Trong hai năm 2005-2006 thị trường Pháp, Thailan, Nga, Đức, Nhật thị trường mục tiêu công ty nhiều triển vọng thị trường Pháp, Đức Thailan Từ số liệu ta thấy năm 2006 hoạt động kinh doanh công ty hiệu hơn, xuất thị trường Châu Á có phần tăng lên chưa ổn định Cơ cấu mặt hàng xuất thiên mặt hàng dược liệu qua sơ chế
Bảng 4: Bảng so sánh mặt hàng xuất theo châu lục năm 2005-2006
ĐVT: USD Mặt hàng
2005 2006 Chênh lệch
Châu Á Châu Âu Châu Á Châu Âu Châu Á Châu Âu Dược liệu 752,365 3,148,732 956,028 3,202,731 203,663 53,999 Tân dược 3,195,105 25,000 3,851,146 125,453 656,041 100,453 Đông
dược 247,563 1,626,858 75,453 1,379,295 75,453
Tổng 4,195,033 3,173,732 6,434,032 3,403,637 2,238,999 229,905
Nguồn: Phịng kế hoạch-nghiệp vụ
Để so sánh giá trị kim ngạch xuất nhập ta xem bảng tổng kim ngạch xuất nhập công ty:
Bảng 5: Kim ngạch xuất nhập công ty từ năm 2005-2006
ĐVT: USD Chỉ tiêu
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị
tuyệt đối Tỷ trọng (%) tuyệt đốiGiá trị Tỷ trọng (%) tuyệt đốiGiá trị
Tỷ trọng
(%) Nhập
khẩu 10,534,003 58.84 10,653,354 51.99 119,351 1.13 Xuất 7,368,765 41.16 9,837,669 48.01 2,468,903 33.50 Tổng kim
ngạch
XNK 17,902,768 100.00 20,491,023 100.00 2,588,254 14.46
(23)Qua bảng 5, ta thấy tình hình xuất nhập cơng ty khơng có chênh lệch lớn năm
Giá trị xuất nhập chênh lệch khơng lớn thơng qua tính tốn số trung bình để có đánh giá chung sau:
Giá trị trung bình xuất hai năm: (7,368,765+9,837,669)/2= 8.603.217 (USD) Tỷ trọng trung bình xuất hai năm: (41,16+48,01)/2 = 44,59 (%)
Giá trị trung bình nhập hai năm: (10,534,003+10,653,354)/2 = 10.593.679 (USD) Tỷ trọng trung bình nhập hai năm: (58,84+51,99)/2 = 54,42 ( %)
.Qua bảng số liệu thể tổng kim ngạch xuất nhập năm 2006 công ty tăng 2.588.254 (USD Trong xuất tăng 2,468,903 (USD) tương đương 33,5%, nhập tăng 119,351 (USD) tương đương 1,13% Như công ty làm tăng tỷ lệ xuất lên lớn làm cho tổng doanh thu công ty tăng lên cao
Với tình hình xuất nhập nay, công ty phấn đấu tỷ lệ xuất tương lai cao tỷ lệ nhập xu hướng chung tất doanh nghiệp Việt Nam Vì Việt Nam gia nhập WTO đó, để thực kế hoạch đề tương lai khơng phải điều q khó
Cơng ty nổ lực việc cân tỷ lệ kim ngạch xuất nhập khẩu, công ty cần tăng tỷ lệ xuất thời gian tới
2 Phân tích hoạt động kinh doanh thị trường nội địa công ty:
Hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty nhập loại hàng hố như: Tân dược, đơng dược, dụng cụ y tế…Tổ chức tiêu thụ thị trường nước Điều xu hướng chung doanh nghiệp nước hoạt động kinh doanh ngành dược y tế Thực tế hầu hết sản phẩm thụôc lĩnh vực nhập từ bên ngoài, sản xuất nuớc chiếm tỷ lệ nhỏ
- Trong cấu mặt hàng nhập khẩu, mặt hàng tân dược ln chiếm tỷ trọng cao Do bn bán nội địa mặt hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu công ty Cụ thể:
Hàng hố nhập sản xuất cơng ty tân dược góp phần nâng cao doanh số bán thị trường nội địa doanh thu mặt hàng không ngừng tăng lên qua năm Năm 2005 doanh thu công ty mặt hàng tân dược đạt tối 66,6% tổng doanh thu nội địa (Khoảng 75 tỷ đồng)
Nhìn chung nắm bắt nhu cầu thị trường ngày tăng nên công ty nhập hàng dự trữ, có gia tăng tỷ giá doanh thu tiền đồng tăng lên Đó hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty năm vừa qua
(24)lợi nhuận tương lai Doanh thu mặt hàng gia tăng hàng năm Năm 1999 doanh thu khoảng 10 tỉ đồng năm 2005 đạt khoảng 15 tỷ đồng
- Hóa chất, dụng cụ y tế mặt hàng khác chiếm tỷ lệ nhỏ tổng doanh thu kinh doanh hàng nội địa hàng năm có gia tăng Đây mặt hàng khơng có thị trường rộng đặc tính hàng hóa
Ta có bảng doanh thu mặt hàng sau:
Bảng 6: Bảng tổng hợp doanh thu mặt hàng thị trường nội địa
ĐVT: 1000VNĐ
Mặt hàng
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị Tỷ trọng(%) Giá trị Tỷ trọng(%) Giá trị Tỷ trọng(%) Dược liệu 22,599,254 19.17 25,325,462 19.97 2,726,208 12.06 Tân dược 75,010,000 63.64 78,452,310 61.85 3,442,310 4.59 Đông
dược 15,004,000 12.73 16,482,310 12.99 1,478,310 9.85 Hóa chất 5,250,145 4.45 6,577,048 5.19 1,326,903 25.27
Tổng 117,863,399 100.00 126,837,130 100.00 8,973,731 7.61
Nguồn: Phòng kế hoạch- nghiệp vụ
Đó tỷ trọng doanh thu mặt hàng kinh doanh thị trường nội địa, doanh thu mặt hàng khu vực khác Ta có bảng tổng hợp doanh thu khu vực sau:
Bảng 7: Bảng tổng hợp doanh thu khu vực thị trường nội địa
ĐVT: 1000VNĐ
Khu vực
2005 2006 Chên lệch
Giá trị trọng(%)Tỷ Giá trị trọng(%)Tỷ Giá trị trọng(%)Tỷ TP.HCM 65,136,457 55.26 77,123,020 60.80 11,986,563 18.40 Miền trung 12,056,000 10.23 13,023,745 10.27 967,745 8.03 Miền Bắc 9,254,600 7.85 11,356,892 8.95 2,102,292 22.72 Phía nam 31,416,342 26.65 25,333,473 19.97 -6,082,869 -19.36 Tổng cộng 117,863,399 100.00 126,837,130 100.00 8,973,731 7.61
Nguồn: Phòng kế hoạch- nghiệp vụ
(25)Thị trường khu vực phía Nam ( trừ TP.HCM) lại giảm 6.082.869 ngàn đ hay giảm 7,61%, thị trường có nhiều cơng ty dược khu vực phía nam tiếp cận với thị trường mạnh Công ty cố gắng để đưa sách nhằm thu hút lại khách hàng thị trường
(26)Phân tích khái qt tình hình tài qua bảng cân đối đánh giá biến động qua năm tài sản nguồn vốn công ty, đồng thời xem xét mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn Qua đó, rút nhận xét ban đầu tình hình tài kinh doanh có khả hay khơng, kết cấu tài hành có biến động phù hợp với hoạt động công ty hay khơng dự đốn ban đầu quy mơ, tính động, xu hướng triển vọng công ty
Bảng 8: Bảng cân đối kế toán dạng so sánh quy mô chung:
ĐVT: 1000VNĐ Khoản mục
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị trọngTỷ (%)
Giá trị trọngTỷ (%)
Giá trị trọngTỷ (%)
TÀI SẢN
A-TSLĐ ĐTNH 119,231,263 86.72 137,314,606 96.37 18,083,343 15.17 I Tiền 4,332,756 3.15 5,659,622 3.97 1,326,866 30.62 II Phải thu 34,840,398 25.34 54,102,201 37.97 19,261,803 55.29 III Hàng tồn kho 77,925,286 56.68 70,837,931 49.72 -7,087,354 -9.10 IV TS lưu động
khác 2,132,824 1.55 6,714,851 4.71 4,582,028 214.83 B- TSCĐ ĐTDH 18,256,003 13.28 5,169,689 3.63 -13,086,314 -71.68 I Tài sản cố định 5,534,215 4.03 5,025,877 3.53 -508,337 -9.19 II Đầu tư TC dài
hạn 12,472,449 9.07 - - -12,472,449
-100.00 III Xây dựng
bản dở dang 249,340 0.18 143,812 0.10 -105,528 -42.32
TỔNG TÀI SẢN 137,487,266 100.00 142,484,295 100.00 4,997,029 3.63
NGUỒN VỐN
A- NỢ PHẢI TRẢ 110,010,133 80.01 115,073,377 80.76 5,063,244 4.60 I Nợ ngắn hạn 107,175,933 77.95 113,080,674 79.36 5,904,741 5.51 II Nợ dài hạn 2,834,200 2.06 1,992,703 1.40 -841,497 -29.69 B- NGUỒN VỐN
CHỦ SỞ HỮU 27,477,133 19.99 27,410,917 19.24 -66,215 -0.24
TỔNG NGUỒN
VỐN 137,487,266 100.00 142,484,295 100.00 4,997,029 3.63
Nguồn: Phịng Tài chính-Kế Tốn
1 Tài sản.
(27)Nhằm phản ánh biến động tiêu làm bật xu tạo lên mối quan hệ tiêu dòng báo cáo so sánh
_ Tài sản ngắn hạn tăng18,083,343 ngàn đ từ119,231,263 ngàn đ năm 2005
lên137,314,606ngàn đ năm 2006 Ứng với tỷ lệ 15,17%
Tương đương với:
+ Tiền khoản tương đương tiền Tăng1,326,866 ngàn đ tỷ lệ tăng
30,62%
+ Các khoản phải thu Tăng19,261,803 ngàn đ tỷ lệ tăng
55,29%
+ Hàng tồn kho Giảm 7,087,354 ngàn đ tỷ lệ giảm 9,1%
+ Tài sản ngắn hạn khác Tăng4,582,028 ngàn đ tỷ lệ tăng
214,83%
Khoản mục tiền khoản tương đương tiền tăng lên nhiều tăng 30,62% Lượng tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty tăng điều cho thấy khả toán năm 2006 tốt so với năm 2004 Bên cạnh khoản phải thu năm 2006 tăng so với năm 2005 55,29% Có giá trị tuyệt đối
19,261,803 ngàn đ Hàng tồn kho giảm 9,1% cho thấy việc bán hàng nhiều
_ Tài sản dài hạn công ty năm 2006 giảm so với năm 2005 ứng với tỷ lệ giảm 71,68 %
Tương đương với:
+ Tài sản cố định giảm 508,337 ngàn đ tỷ lệ giảm 9,19%
+ Xây dựng dở dang giaûm 105.528 ngàn đ tỷ lệ giảm 9,08%
Nguyên nhân chủ yếu tài sản dài hạn giảm năm 2006 tài sản cố định doanh nghiệp giảm lý
*Phân tích theo chiều dọc:
Là so sánh khoản mục bảng cân đối kế toán với tổng tài sản để đánh giá khoản mục so với quy mô chung
Tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng từ 86,72% năm 2005 lên 96,37% năm 2006 Nói chung tình hình tăng giảm xảy khơng nhiều có khoản mục phải thu
tăng mạnh từ 25,34% năm 2005 lên 37,97% năm 2006 Chênh lệch tỷ trọng cấu là: 37,97 – 25,34 = 12,63% Hàng tồn kho giảm từ 56,68% năm 2005 xuống 49,72% năm 2006 Tài sản cố định tài sản dài hạn khác giảm tài sản cố định giảm từ 4,03% năm 2005 xuống 3,53% năm 2006,xây dựng dở dang giảm từ 0,18% xuống 0,1%
(28)Qua nhận xét khái qt cơng ty hoạt động có hiệu Điều thể qua tổng tài sản công ty tăng lên công ty đầu tư mở rộng sản xuất
Điều phản ánh hoạt động kinh doanh công ty thiên thương mại sản xuất Công ty ngày phát triển mạnh kinh doanh xuất nhập ( chủ yếu nhập hàng hóa để tổ chức kinh doanh tiêu thụ thị trường nội địa)
2 Nguồn vốn.
*Phân tích theo chiều ngang:
Nợ phải trả tăng từ 110.010.133 ngànđ năm 2005 lên 115.073.377 năm 2006 tăng
5.063.244 ngàn đ tương đương tỷ lệ 4,60 % Trong nợ ngắn hạn tăng 5.904.741 ngàn đ tương đương với 5,51%, nợ dài hạn giảm 66.215 ngàn đồng hay 0,24%
_ Vốn chủ sỡ hữu giảm xuống 4.997.029 ngàn đ tương đương tỷ lệ 3,36 % Cơng
ty có nguồn vốn chủ sở hữu ngồi khơng cịn nguồn kinh phí hay quỹ khác
_ Tổng cộng nguồn vốn tăng từ 137.487.266 ngànđ năm 2005 lên 142.484.295 ngànđ năm 2006 tăng4,997,029ngànđ tương đương tỷ lệ 3,63%
*Phân tích theo chiều dọc:
_ Nợ phải trả có xu hướng tăng từ 80.01% năm 2005 xuống cịn 80,76% năm
2006 Tỷ lệ chênh lệch tăng cấu :80,76%– 80,01 = 0,75% Nói chung mức
độ tăng khơng cao
_ Vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm từ 19,99% năm 2005 lên 19,24% năm 2006
Tỷ lệ chênh lệch giảm 19,99% - 19,24% = 0,75%
_ Xét tổng nguồn vốn cơng ty tăng 3,63% Trong trọng yếu tăng nợ ngắn hạn 5,51% Tuy nhiên để đảm bảo tính cân đối nợ vốn công ty
phải trọng tăng tốc độ vốn chủ sở hữu nhanh để giải cán cân toán
Sự giảm xuống nguồn vốn kinh doanh công ty tận dụng nguồn vốn bên ngồi tăng lên Cơng ty tận dụng khai thác tốt khoản vay ngắn hạn, điều thể qua kết cấu khoản nợ ngắn hạn, cụ thể: Kết cấu nợ ngắn hạn tổng nguồn vốn năm 2005 77,95%, năm 2006 79,36%
III Phân tích tình hình tài qua bảng kết kinh doanh.
Phân tích quan hệ kết cấu biến động kết cấu báo cáo kết hoạt động kinh doanh nhằm giúp cho công ty đánh giá khái quát hiệu kinh doanh q trình sinh lời cơng ty
Qua thấy doanh thu cơng ty tỷ trọng tiêu lợi nhuận như:
- Lợi tức gộp
(29)- Lợi tức sau thuế
1 Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty
Để nhận định hoạt động công ty phân tích kết cấu biến động qua bảng báo cáo hoạt động kinh doanh dạng so sánh quy mô chung sau:
Bảng 9: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dạng so sánh quy mô chung ĐVT: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị trọngTỷ Giá trị trọngTỷ Giá trị Tỷ trọng Tổng doanh thu 241,067,795 100.00 284,239,829 100.00 43,172,034 17.91 Doanh thu 241,067,795 100.00 284,239,829 100.00 43,172,034 17.91 Giá vốn hàng
bán 230,231,485 95.50 264,176,845 92.94 33,945,361 14.74 Lợi tức gộp 10,836,310 4.50 20,062,984 7.06 9,226,674 85.15 Chi phí bán
hàng 5,732,994 2.38 10,142,254 3.57 4,409,260 76.91
Chi phí quản lý 2,866,497 1.19 5,000,914 1.76 2,134,417 74.46 Lãi từ
HĐKD 2,236,819 0.93 4,919,815 1.73 2,682,997 119.95
Chi phí khác 1,889,712 0.78 226,744 0.08 -1,662,969 -88.00 Lợi nhuận khác -1,889,712 -0.78 -226,744 -0.08 1,662,969 -88.00 Tổng lãi trước
thuế 347,106 0.14 4,693,072 1.65 4,345,965 1252.06
Thuế (LT)phải
nộp 111,074 0.05 1,904,371 0.67 1,793,297 1614.51
Lợi tức sau thuế 236,032 0.10 2,788,701 0.98 2,552,669 1081.49 Nguồn: Phịng Tài Chính- Kế tốn
Qua bảng cho ta thấy hầu hết tỷ lệ năm 2006 tăng so với măm 2005, Tỷ lệ chi phí ( chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp) doanh thu năm 2006 tăng lên so với năm 2005 Cụ thể tỷ lệ chi phí bán hàng tăng từ 2,38% năm 2005 lên 3,57% năm 2006 tỷ lệ chi phí quản lý tăng từ 1,19% năm 2005 lên 1,76% năm 2006
Mục tiêu công ty không mục tiêu lợi nhuận, nên hiệu hoạt động kinh doanh thể qua mức sinh lợi công ty Mức sinh lợi đánh giá qua tỷ số như: Tỷ lệ lãi gộp, tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh trước thuế…
Các tỷ số phản ánh hiệu kinh doanh:
- Tỷ lệ lãi gộp năm 2006 so với năm 2005 tăng ( 7,06%> 4,50%), lợi tức gộp doanh thu tăng
(30)Vậy công ty năm 2006 hoạt động kinh doanh có hiệu so với năm 2005 Tuy nhiên, tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh trước thuế chiếm có 1,73% doanh thu tỷ lệ thấp, chưa đủ phản ánh hoạt động có hiệu hoạt động kinh doanh
Về lợi nhuận kết cuối phản ánh tính hiệu tồn q trình kinh doanh cơng ty lợi nhuận công ty tăng với số chênh lệch lớn, tăng 2,552,668,529 (đồng)
Ta so sánh tỷ số bảng kết kinh doanh:
Tỷ số 2005 2006
Lãi gộp/ Doanh thu 0.04 0.07
Lãi gộp/ Giá vốn hàng bán 0.05 0.08
Lãi từ HĐKD/ Lãi gộp 0.21 0.25
Lãi trước thuế/ Lãi gộp 0.03 0.23
Lãi sau thuế/ Lãi từ HĐKD 0.11 0.57
Lãi sau thuế/ lãi trước thuế 0.68 0.59
Thông qua bảng ta thấy tỷ suất lãi gộp/ doanh thu tỷ suất lãi gộp / Giá vốn hàng bán năm 2005 0,04 0,05, điều có nghĩa 100 đ doanh thu có đ lãi gộp 100 đ giá vốn tạo đ lãi gộp Tương tự tỷ số năm 2006 0,07 0,08, cao năm 2005 Các tỷ số cao khả lợi nhuận công ty lớn Do cơng ty cần tăng tỷ số lên cao tốt giới hạn cho phép tỷ số cao rủi ro lớn
Lãi từ hoạt động kinh doanh/ Lãi gộp năm 2006 cao năm 2005 với tỷ số năm 0,25 0,21, điều có nghĩa sau trừ chi phí 100 đ lãi gộp cịn lại 21 đ lãi năm 2005 25 đ lãi năm 2006
Tỷ lệ lãi trước thuế/ lãi gộp năm 2005 lại thấp nhiều so với năm 2006 với tỷ số chênh lệch 0,2
Lãi sau thuế/ lãi từ hoạt động kinh doanh năm 2006 cao năm 2005 với tỷ số chênh lệch lớn Nhưng tỷ lệ lãi sau thuế/ lãi trước thuế năm 2005 lại cao năm 2006
Để phản ánh xác hiệu hoạt động kinh doanh công ty phải sâu vào phân tích:
2 Phân tích tình hình doanh thu công ty.
Doanh thu công ty năm 2006 tăng so với năm 2005 43,172,034,041 (đồng) ứng với 17,91% Chứng tỏ nỗ lực công ty việc đẩy mạnh tăng doanh thu
Doanh thu tăng chủ yếu giá vốn bán hàng tăng, năm 2006 tăng so với năm 2005 33,945,360,505 (đồng) tương ứng với 14,17% Vì cơng ty ký nhiều hợp đồng bán hàng thị trường nội địa với tỷ giá đồng Dolla tăng so với đồng tiền Việt nên cơng ty có doanh thu đồng Việt Nam tăng
(31)Bảng 10: Bảng tổng hợp doanh thu thị trường công ty năm 2005-2006 ĐVT: 1000 VNĐ
Tên nước
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị
Tỷ trọng
(%) Giá trị
Tỷ trọng
(%) Giá trị
Tỷ trọng
(%) Malaysia 20,083,322 8.33 16,563,856 5.83 -3,519,466 -17.52 Thailan 17,830,522 7.40 22,648,000 7.97 4,817,478 27.02
Nhật 16,083,388 6.67 17,329,161 6.10 1,245,773 7.75
Đức 24,520,066 10.17 24,886,816 8.76 366,750 1.50
Pháp 39,346,101 16.32 36,436,879 12.82 -2,909,222 -7.39
Nga 13,522,400 4.76 13,522,400 100.00
Campuchia 14,481,968 5.09 14,481,968 100.00
Hồng Kông 11,533,619 4.06 11,533,619 100.00
Nội địa 117,863,399 48.89 126,837,130 44.62 8,973,731 7.61
Tổng 241,067,795 100.00 284,239,829 100.00 43,172,034 17.91
Nguồn: Phòng kế hoạch- nghiệp vụ
Mặc dù giá trị xuất công ty cao doanh thu thị trường nội địa chiếm tỷ trọng lớn Ngoài doanh thu thị trường nội địa, doanh thu thị trường Pháp cao năm 2005-2006 chiếm tỷ trọng 16,32% 12,82% tổng doanh thu năm, năm 2006 giảm so với năm 2005 2.909.222 ngàn đ Công ty tiếp cận với thị trường Nga, Campuchia Hồng Kông, thị trường năm 2006 chiếm tỷ trọng không cao công ty nỗ lực nhằm nâng cao doanh thu thị trường tương lai Cơng ty phải tăng chí phí bán hàng lên nhằm làm cho doanh thu tăng, tiếp cận với thị trường nội địa Để nhìn rõ tình hình thay đổi doanh thu ta phân tích tình hình chi phí cơng ty
3.Phân tích tình hình chi phí.
(32)Bảng 11: Bảng tổng hợp chi phí bán hàng
ĐVT: 1000 VNĐ
Chi phí
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị trọngTỷ (%)
Giá trị trọngTỷ (%)
Giá trị trọngTỷ (%) Thuê mặt 2,180,746 38.04 3,914,523 38.60 1,733,777 79.50 Hoa hồng cho đại
lý 1,550,315 27.04 3,480,300 34.31 1,929,985 124.49
Ủy thác 384,200 6.70 487,200 4.80 103,000 26.81
Nhân viên 352,000 6.14 689,654 6.80 337,654 95.92
Điện thoại 354,125 6.18 426,482 4.21 72,357 20.43
Khấu hao 104,000 1.81 178,500 1.76 74,500 71.63
Bao bì sản phẩm 487,250 8.50 450,000 4.44 -37,250 -7.64 CP tiền khác 320,358 5.59 515,595 5.08 195,237 60.94
Tổng cộng 5,732,994 100.00 10,142,254 100.00 4,409,260 76.91
Nguồn: Phịng Tài Chính- Kế tốn
Do công ty mở rộng hệ thống đại lý làm cho chi phí bán hàng cơng ty tăng lên nhiều Chí phí bán hàng năm 2006 tăng so với năm 2005 4.409.260 ngàn đồng, với tỷ lệ tăng 76,91 % Do mở rộng hệ thống đại lý năm 2006 cơng ty phải trả tiền thuê mặt trả tiền hoa hồng cho đại lý nhiều năm 2005 Do tỷ lệ tăng chi phí bán hàng tiền thuê mặt trả hoa hồng cho đại lý lớn với tỷ lệ tăng 79,50% 124,49% Với tỷ lệ tăng cao làm ảnh hưởng đến kết lợi nhuận công ty lớn Bên cạnh việc tăng chi phí quản lý doanh nghiệp cần phải xem xét đến mức độ ảnh hưởng
Bảng 12: Bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
ĐVT: 1000 VNĐ
Chi phí
2005 2006 Chênh lệch
Giá trị trọngTỷ (%)
Giá trị trọngTỷ (%)
Giá trị trọngTỷ (%) Nhân viên 995,230 34.72 1,450,263 29.00 455,033 45.72 Công cụ dụng cụ 452,307 15.78 752,100 15.04 299,793 66.28
Khấu hao 405,140 14.13 689,200 13.78 284,060 70.11
Văn phòng phẩm 123,075 4.29 248,000 4.96 124,925 101.50 CP khác tiền 890,745 31.07 1,861,351 37.22 970,606 108.97
Tổng cộng 2,866,497 100.00 5,000,914 100.00 2,134,417 74.46
(33)Chí phí quản lý doanh nghiệp tăng với tốc độ cao, công ty mở rộng mạng lưới tiêu thụ đồng thời cơng ty phải tuyển thêm nhiều nhân viên quản hơn… Chi phí quản lý tăng 2.134.417 ngàn đồng tương ứng 74, 46% Ta thấy chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanh so với mức tăng giá vốn hàng bán Đây bất lợi cho công ty
Ta nhận thấy tốc độ tăng doanh thu nhỏ tốc độ tăng chi phí, số tuyệt đối doanh thu lớn tổng chi phí với lợi nhuận tăng khẳng định công ty vào ổn định hiệu kinh doanh
IV Phân tích tỷ số tài chính. 1 Tỷ số khả tốn
Tình hình tốn cơng ty ảnh hưởng tác động đến tình hình tài cơng ty, cịn khả tốn đánh giá tình hình tài tốt hay xấu
Phân tích khả toán xem xét tổng số vốn tài sản có, cơng ty dùng để trang trải khoản nợ có đủ hay khơng Vì vậy, hệ số toán quan trọng việc đánh giá trực tiếp khả toán tiền mặt công ty
a Hệ số tốn ngắn hạn (K).
Cơng thức:
Tài sản lưu động
Hệ số toán ngắn hạn = (lần) Nợ ngắn hạn
119.231.263
Năm 2005 = = 1,112 (lần) 107.175.933
137.314.606
Năm 2005 = = 1,214 (lần) 113.080674
Nhìn chung năm cơng ty có hệ số tốn ngắn hạn tương đối, năm 2006 tăng năm 2005 khơng đáng kể Hệ số tốn cơng ty khơng cao khả tốn cho khách hàng có khó khăn hiệu kinh doanh cơng ty đạt hiệu tốt Công ty cần tăng hệ số tốn lên khơng tăng lên q cao khơng tận dụng nguồn lực vốn
b Hệ số toán nhanh (KN)
Công thức:
Tài sản lưu động – hàng tồn kho
(34)Nợ ngắn hạn 119.231.263 – 77.925.286
Năm 2005 = = 0,385 (lần)
107.175.933
137.314.606 – 70.837.931
Năm 2006 = = 0,588 (lần)
113.080.674
Như vậy, khả toán nhanh cơng ty khơng đảm bảo tốn khoản nợ đến hạn Tuy nhiên công ty nổ lực cải thiện tình trạng này, năm 2006 khả tốn cơng ty cải thiện phần Công ty cần tăng hệ số toán lên hệ số để đảm bảo cho khả toán
c.Tỷ số toán tiền.
Tiền + Đầu tư tài ngắn hạn Tỷ số toán tiền =
Nợ ngắn hạn 5.659.622.027
Năm 2005 = = 0,04
107.175.933.016 4.332.755.611
Năm 2006 = = 0,05
113.080.674.477
Tỷ số tốn tiền cơng ty khơng cao Hệ số năm 2005 0,04 năm 2006 0,05 Với hệ số khó tốn khoản nợ ngồi dự tính Năm 2006 tỷ số cải thiện vâ n4 thấp, Cơng ty cần tăng hệ số tốn tiền lên
2 Tỷ số kết cấu tài chính. a.Tỷ số nợ:
Công thức:
Tổng nợ Tỷ số nợ =
Tổng tài sản 110.010.133.418
Năm 2005 = = 0,800
(35)115.073.377.477
Năm 2006 = = 0,807
142.484.294.959
Tỷ số nợ công ty cao, tỷ số nợ công ty năm 2005 0,800 nghĩa tổng tài sản có 80% nợ vay Năm 2006 tỷ số tăng lên 80,7% biểu không tốt Tỷ số nợ cao khả lợi nhuận cao rủi ro cao, tỷ số thấp giảm biểu rủi ro kinh doanh giảm công ty cần phải giảm tỷ số đến mức để khơng gặp rủi ro lớn kinh doanh
b.Tỷ số toán lãi vay.
Tỷ số toán lãi vay cho biết khả đảm bảo chi trả lãi vay công ty Do khoản chi phí trã lãi vay lấy từ lợi nhuận trước thuế lãi vay, sau nộp thuế phần lại lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Công thức:
Lợi nhuận trước thuế + Lãi vay
Tỷ số tốn lãi vay =
Lãi vay
Bảng 13: bảng so sánh tiêu hệ số toán lãi vay
ĐVT: 1000VNĐ Chỉ tiêu Năm2005 Năm 2006 Chênh lệch
Lợi nhuận trứơc thuế 347,106 4,693,072 4,345,965
Laõi vay 990,091 1,035,660 45,569
Tổng cộng 1,337,197 5,728,732 4,391,535 Tỷ số toán lãi vay 1.35 5.53
Qua bảng ta thấy tỷ số tốn lãi vay cơng ty đủ khả chi trả lãi vay công ty Khả toán lãi vay năm 2006 cao năm 2005 nhiều năm 2006 công ty làm ăn có hiệu cao
3 Các tỷ số hoạt động
a Số vòng quay hàng tồn kho.
Số vòng quay hàng tồn kho tiêu chuẩn để đánh giá công ty sử dụng hàng tồn kho hiệu
Công thức:
(36)Hàng tồn kho 241.067.795
Năm 2005 = = 3,09 (vòng)
77.925.286 284.239.829
Năm 2006 = = 4,01 (vòng)
70.837.931
Số vòng quay hàng tồn kho năm 2006 tăng so với năm 2005, nhìn chung số vịng quay hàng tồn kho cơng ty mức trung bình Vì cơng ty có quy mơ vừa nên điều với thực lực công ty Hàng tồn kho công ty năm 2006 giảm so với năm 2005 doanh thu tăng số vịng quay tăng lên
b.Số vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình qn Cơng thức:
Doanh thu Số vịng quay khoản phải thu cơng ty =
Các khoản phải thu Các khoản phải thu
Kỳ thu tiền bình quân =
Doanh thu bình quân ngày Doanh thu bình quân ngày = Doanh thu thuần/ 360
Bảng 14: Bảng so sánh tiêu hiệu việc thu hồi nợ
ĐVT: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006
Doanh thu 241,067,795 284,239,829
Các khoản phải thu 34,840,398 54,102,201
Doanh thu bình quân ngày 669,633 789,555
Số vòng quay khoản phải thu
công ty (lần) 6.92 5.25
Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 52 69
(37)Doanh nghiệp cần đẩy mạnh việc thu tiền khoản phải thu khách hàng Kỳ thu tiền cơng ty q lâu
Tóm lại, biến động khoản phải thu ảnh hưởng nhiều đến cơng ty vốn bị chiếm dụng lớn khó cho cơng ty vấn đề trang trải hoạt động
c Số vòng quay vốn lưu động
Doanh thu Vòng quay tài sản lưu động =
Tài sản lưu động 214..067.794.665
Năm 2005 = = 1,795 (Vòng)
119.231.262.924 284.239.828.706
Năm 2006 = = 2,07 (vòng)
137.314.605.593 4 Tỷ số doanh lợi.
a Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu Lãi gộp
Tỷ suất lãi gộp = *100% Doanh thu
10,836,310,038
Năm 2005 = *100% = 4,495% 241,067,794,665
20,062,983,574
Năm 2006 = *100% = 7,058% 284,239,828,706
Chỉ tiêu phản ánh mức sinh lời doanh thu Từ số ta thấy 100 đ doanh thu doanh nghiệp nhận 4,495 đ lợi nhuận năm 2005 7,058 đ lợi nhuận năm 2006 Năm 2006 tăng so với năm 2005 2,565% tỷ lệ lãi gộp năm 2006 tăng gấp gần lần so với năm 2005 Điều điều tốt cho công ty
Lợi nhuận ròng
Doanh lợi tiêu thụ = *100% Doanh thu
236,032,235
Năm 2005 = *100% = 0,098%
(38)2,788,700,764
Năm 2006 = *100% = 0,98%
284,239,828,706
Qua ta thấy cơng ty cịn nhiều khó khăn tài tình hình tiêu thụ hàng hóa cơng ty hoạt động có hiệu So sánh tỷ lệ ta thấy chênh lệch năm lớn Năm 2006 tăng gấp 10 lần so với năm 2005,điều chứng tỏ công ty nỗ lực việc tăng doanh thu bán hàng Tỷ lệ doanh lợi tăng từ 0,098% năm 2005 lên 0,98% năm 2006 Công ty cần tăng tỷ lệ lên cao để có lợi nhuận cao năm sau
b Tỷ suất lợi nhuận vốn sản xuất kinh doanh. Cơng thức:
Lợi nhuận rịng Tỷ lệ sinh lãi vốn =
Vốn sản xuất kinh doanh 236,032,235
Năm 2005 = = 0,01
23.273.928.125 2,788,700,764
Năm 2006 = = 0,14
20.043.495986
Tỷ suất lợi nhuận vốn sản xuất kinh doanh năm 2005 thấp nhiều so với năm 2006 năm 2006 gấp gần 14 lần so với năm 2005 0,01 Tỷ suất có nghĩa 100 đ vốn dung sản xuất kinh doanh cơng ty tạo đ tiền lãi ròng năm 2005 14 đ năm 2006
c Tỷ suất lợi nhuận rịng vốn chủ sở hữu. Cơng thức:
Lợi nhuận ròng Tỷ suất LNR/NVCSH =
Nguồn vốn chủ sở hữu 236,032,235
Năm 2005 = = 0,0086
(39)2,788,700,764
Năm 2006 = = 0,1017
27410917428
Tương tự tỷ suất lợi nhuận ròng vốn sản xuất kinh doanh, tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu năm 2006 cao nhiều so với năm 2005 năm 2005 0,0086 năm 2006 0,1017 tỷ lệ cao tốt cho công ty
Để hiểu vấn đề sử dụng vốn tỷ lệ sinh lãi ta thong qua vài tiêu khác vấn đề hiệu sử dụng vốn
Hiệu sử dụng vốn vấn đề then chốt gắn liền với tồn phát triển công ty, hay nói khác gắn liền với tính hiệu kinh doanh Phân tích hiệu sử dụng vốn cho thấy, với số lượng vốn bỏ kinh doanh doanh thu lợi nhuận có phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty hay không Qua phân tích có kết luận cuối vấn đề quản lý sử dụng vốn bỏ kinh doanh, có hiệu hay khơng
(40)Bảng 12: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn
ĐVT: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2005 năm 2006
Chênh lệch Số tuyệt
đối Tăng/giảm%
1 Doanh thu
(DT) 241,067,795 284,239,829 43,172,034.00 17.91
2 Vốn tham gia HĐKD 23,273,928 20,043,496 -3,230,432.00 -13.88
Vốn cố định 4,509,768 4,509,768
Vốn lưu động 18,764,160 15,533,728 -3,230,432.00 -17.22 Hiệu sử dụng
vốn
Doanh thu/ vốn
tham gia HĐKD 10.36 14.18 3.82 36.91
Hệ số sử dụng TSCĐ 53.45 63.03 9.57 17.91
Doanh thu/ vốn LĐ 12.85 18.30 5.45 42.43
4 Lợi nhuận 236,032 2,788,701 2,552,669.00 Lợi nhuận/ vốn
tham gia HĐKD 0.01 0.14 0.13
Trên vốn cố định 0.05 0.62 0.57
Trên vốn lưu động 0.01 0.18 0.17
5.Tỷ suất lợi nhuận
doanh thu 0.001 0.010
Hiệu sử dụng vốn, tức doanh thu đồng vốn tham gia hoạt động kinh doanh tăng từ 10,36 năm 2005 lên 14,18 năm 2006 tương ứng tăng 36,91% Điều chứng tỏ công ty sử dụng vốn hoạt động kinh doanh năm 2006 hiệu Tăng sử dụng vốn lưu động vốn cố định
Theo xu hướng phải tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động Chỉ tiêu phản ánh trình độ, chất lượng quản lý kinh doanh, quản lý tài cơng ty So với năm 2005, tốc độ chu chuyển vốn lưu động công ty tăng tăng doanh thu số vốn lưu động không tăng
V Nhận xét tình hình tài cơng ty.
(41)Cùng với tăng lên quy mô hoạt động kinh doanh, doanh thu lợi nhuận cơng ty lho6ng ngừng tăng lên Nhìn chung cơng ty hoạt động kinh doanh có hiệu sử dụng vốn kinh doanh tương đối tốt
Đối với công ty Dược liệu TW 2, hoạt động kinh doanh chủ yếu thương mại Vấn đề công nợ tốn cơng nợ yếu tố định thành công hay thất bại cơng ty
Tình trạng cơng nợ thể tính chấp hành kỷ luật tài tơn trọng luật pháp Nhà nước doanh nghiệp Với phương án tốn có hiệu doanh nghiệp có khả thu hồi khoản nợ đồng thời đảm bảo toán kỳ hạn khoản nợ doanh nghiệp khác, đảm bảo vốn kinh doanh Ngược lại, khó khăn lường tồn hiệu kinh doanh doanh nghiệp Điều khắc họa rõ nét chế cho thấy doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kết kinh doanh mối quan hệ bình đẳng tự chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước bạn hàng kinh doanh
(42)C MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
I Một số giải pháp.
1 Giải pháp tăng doanh thu bán hàng.
Doanh thu bán hàng phụ thuộc vào nhân tố như: Khối lượng, chất lượng, giá ac3 điều kiện toán tiền hàng Do , cơng ty Dược liệu TW muốn tăng doanh thu bán hàng phải xem xét đến yếu tố sau:
1.1 Về khối lượng chất lượng hàng hóa.
Khối lượng hàng hóa tiêu thụ nhiều hay phụ thuộc vào nhu cầu thị trường, cần ý đến việc sau để tổ chức tập trung nguồn hàng phục vụ tố cho trình bán
a Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường
Việc nghiên cứu cung cầu thị trường cần thiết đơn vị kinh doanh Hiện công tác dự báo công ty chưa trọng mức Việc mua hàng thong qua số ý kiến chủ quan chào bán nhà cung ứng
Có nhiều phương pháp dự báo cơng ty áp dụng như:
- Đối với mặt hàng dược phẩm mà công ty kinh doanh cơng ty dựa vào lượng tiêu thụ dược phẩm qua năm, với việc dựa vào dự đoán tiêu thụ đơn vị, cộng them lượng sai lệch khoảng phần trăm đẻ đua lượng dự trù tiêu thụ cho năm Từ xác định số lượng hàng cần thiết cho nhu cầu thị trường, xác định số lượng chủng loại hàng nhập phù hợp
- Đối với sản phẩm cơng y chưa kinh doanh cơng ty phải thăm dò thị trường, nhập số lượng nhỏ thị trường quen thuộc tăng số lượng hàng nhập lên lớn
- Ngoài công tác dự báo công ty có hiệu cần phải có đóng góp tích cực từ lực lượng trình dược viên Vì họ thường xuyên tiếp xúc với khách hàng, hiểu rõ chất lượng sản phẩm dược, nguồn cung ứng…
Cơng ty nên có tổng kết tháng, tháng, năm lần từ phía trình dược viên lượng sản phẩm tiêu thụ, dự đoán thời gian tới Hàng tồn kho phải làm báo cáo hàng tháng để có giải pháp tình thích hợp giải vấn đề thiếu hụt hay ứ động dược phẩm
Công ty cần tiến hành phân loại thị trường, xác định khách hàng chủ yếu phục vụ để dành vị kinh doanh với đối thủ cạnh tranh
(43)Trong công tác tiêu thụ sản phẩm công ty cần tổ chức giao hàng thời hạn, số lượng, chất lượng…
b Chiến lược thâm nhập thị trường
Công ty Dược liệu TW cơng ty có quy mô vừa nhỏ, nguồn vốn kinh doanh không cao, vốn dành cho việc phát triển chiến lược hạn chế Do đó, cơng ty khơng thể áp dụng chiến lược thâm nhập thị trường với quy mô lớn, mà nên áp dụng chiến lược “ thâm nhập thị trường nước từ sản xuất nước”, coi sản xuất nước tảng đến xuất
1.2 Điều kiện toán tiền hàng.
Thanh tốn tiền hàng nhân tố có ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng, việc toán có thuận lợi hay khơng phụ thuộc vào cơng tác kiểm tra tài cơng ty lập chứng từ tốn, đơn đốc khách hàng chấp hành kỷ luật toán…
Trong kinh doanh xuất nhập tốn vấn đề phức tạp, cơng ty cần ý đến vến đề sau:
- Điều kiện tiền tệ: Cần phải linh hoạt lựa chọn sử dụng đồng tiền để toán theo hợp đồng thỏa thuận cần thiết phải kèm theo điều kiện để xử lý đồng tiền có biến động
- Thời gian tốn: Có thể toán trước, toán hay toán sau Thời gian tốn có quan hệ chặt chẽ với việc thu tiền bán hàng, luân chuyển vốn tránh biến động khâu toán
- Phương thức toán: Thực tốt việc lựa chọn phương thức toán đảm bảo cho cơng tác tốn tiền hàng thuận lợi, đầy đủ nhanh chóng Đối với cơng ty xuất hàng hóa nên chọn phương thức tốn tín dụng chứng từ hay tín dụng thư (L/C)
2 Cải thiện cách phân phối tổ chức tiêu thụ thị trường nội địa. 2.1 Cải thiện cách phân phối
Theo sơ đồ phân phối tại, công ty cần phát triển hệ thống phân phối rộng rãi hơn, để tránh trường hợp quan hệ công ty nhà buôn bán (theo hợp đồng) trở nên xấu cơng ty rơi vào tình bị động haon2 tồn gây ảnh hưởng xấu đến việc tiêu thụ sản phẩm Để khắc phục tình trạng này, cơng ty nên tổ chức hệ thống đại lý với nhiều sách ưu đãi, tạo số lượng lớn đại lý tham gia làm vệ tinh, giúp công ty chủ động việc tiêu thụ hàng
Tóm lại, hệ thong đại lý tốt rộng khắp tạo vị tốt cạnh tranh chiếm lĩnh thị trường thị phần mặt hàng Đồng thời cuãng tạo điều kiện cho thong tin phản hồi nhanh chóng, xác từ khách hàng, người tiêu dung công ty
2.2 Vấn đề tổ chức tiêu thụ.
(44)Thơng qua văn phịng tham tán thương mại Việt Nam nước mà cơng ty cần nhập để tìm hiểu khách hàng nguồn thông tin thị trường
Đánh giá hiệu hoạt động chi nhánh, đặc biệt chi nhánh xuất nhập Nga
Cơng ty tận dụng nguồn cung cấp thông qua giới thiệu công ty khác sau nhập ủy thác cho đơn vị bạn
b Các biện pháp nhằm giữ chân khách hàng
Công ty phải tiến hành biện pháp nhằm giữ chân khách hàng như:
- Có sách khuyến khích khách hàng quen thuộc như: Giảm giá, chiết khấu cao hơn…
- Tiến hành hội nghị khách hàng năm lần, biểu dương khách hàng làm ăn lâu dài với với công ty Cho họ hưởng phần trăm hoa hồng tổng số sản phẩm bán họ giới thiệu khách hàng cho công ty
- Tìm hiểu lại khách hàng bỏ cơng ty để xác định nguyên nhân đề sách cải tiến thay đổi phù hợp, lôi kéo lại khách hàng
3 Giải pháp nâng cao hiệu tác động công nghệ đến hiệu hoạt động kinh doanh.
Đổi công nghệ để nâng cao hiệu kinh doanh công ty phát triển công nghệ phù hợp mang lại hiệu kinh doanh cao điều quan trọng Vì cơng ty muốn phát triển cơng nghệ hợp lý mang lại kết tối ưu cần có kết hợp “ chiến lược kinh doanh” với “ chiến lược cơng nghệ” Cách kết hợp chìa khóa giúp cho cơng ty thành cơng kinh doanh
Dưới góc độ kinh doanh, cơng nghệ coi phần tử hỗ trợ cho kinh doanh, lẽ công nghệ tạo hội cho kinh doanh cách làm thỏa mãn nhu cầu thị trường
Dưới góc độ cơng nghệ, với vai trị cơng nghệ kỹ người, công nghệ sang tạo kinh doanh kinh doanh coi phần tử hỗ trợ cho công nghệ
Để cho cơng ty có chiến lược cơng nghệ đáp ứng tính hiệu kinh doanh, cơng ty tham khảo q trình phát triển chiến lược công nghệ gồm bước:
- Phân tích mơi trường: Phân tích yếu tố tác động bên để xác định thời cơ, thách thức công ty mặt công nghệ
- Phân tích nguồn lực cơng ty: Phân tích nguồn nhân, vật lực cơng ty có
( cần xác định điểm mạnh điểm yếu công ty mặt công nghệ)
- Xác định mục tiêu ngắn hạn dài hạn, lên kế hoạch hành động tiến hành thực
(45)II Kiến nghị
Qua phân tích nội dung cụ thể ta nhận thấy tình hình cụ thể ta nhận thấy tình hình chung cơng ty Dược liệu TW cịn nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh Qua đó, ta đưa số kiến nghị để phần khắc phục khó khăn tăng hiệu hoạt động kinh doanh
- Nhà nước quản lý giá sản phẩm Dược khơng chặt chẽ nên cơng ty khơng có mức giá cạnh tranh thị trường mà chủ yếu tính giá từ chi phí Do cơng ty khơng tự định phụ thuộc vào giá nguồn cung ứng, hạn chế lớn Vì cần có biện pháp ổn định giá sản phẩm dược
(46)KẾT LUẬN
Công ty Dược Liệu Trung Ương công ty chuyên sản xuất bán loại dược phẩm, sản phẩm công ty đạt chất lượng cao Công ty không ngừng khẳng định lĩnh vực sản xuất kinh doanh mà cịn khơng ngừng nỗ lực phát triển tình hình tài cơng ty ngày ổn định Trước tình hình đầy biến động kinh tế giới năm qua với thay đổi liên tục sách quản lý kinh tế nước ta gây cho cơng ty khơng khó khăn, phần ảnh hưởng đế kết sản xuất hiệu kinh doanh cảu công ty Doanh thu tăng lên chi phí lại tăng nhanh với tốc độ tăng doanh thu làm cho lợi nhuận công ty bị ảnh hưởng lớn Bên cạnh vấn đề quản lý sử dụng vốn cơng ty cần phải xem xét lại bị chiếm dụng vốn cịn nhiều Do việc cần làm trước tiên phải cân đối lại nguồn vốn kinh doanh, đẩy mạnh việc tiêu thụ để tăng doanh thu, đồng thời sử dụng chi phí cách tiết kiệm để nâng cao hiệu kinh doanh, tài ổn định đứng vững thị trường
Với tiềm đà phát triển có nguồn vốn lớn ồn định, lao động trình độ cao, động, công ty lại doanh nghiệp có uy tín thị trường việc khắc phục tồn có, nghiên cứu để nâng cao hiệu kinh doanh nhằm gia tăng lợi nhuận tiếp tục khẳng định kinh tế thị trường đầy biến động khơng q khó Tin với thành đạt ngày hôm nay, công ty phát triển không ngừng bề vững lớn mạnh
(47)TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Phân tích hoạt động kinh doanh - Tác giả: TS Phạm Văn Dược- Đặng Kim Cương: Nhà xuất Thống Kê
2. Phân tích hoạt động Doanh nghiệp – Tác giả: Nguyễn Bình 3. Chiến lược sách kinh doanh
4. Giáo trình “ Tài doanh nghiệp”- Trường Đại học Kinh Tế TP.HCM 5. Tổng hợp ngành Dược