Phân tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của Tổng cụng ty chố Việt nam.

phần II của luận văn. V / Cơ sở nguồn tài liệu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Tài liệu quan trọng nhất đợc sử dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là các báo cáo tài chính nh : Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ và tình hình cụ thể của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính là những báo cáo đợc trình bày hết sức tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành vốn, tình hình tài chính, cũng nh kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cung cấp những thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu để đánh giá tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh, thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua giúp cho việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn và khả năng huy động vốn vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong hệ thống báo cáo tài chính, Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một t liệu cốt yếu trong hệ thống thông tin về các doanh nghiệp. 1. Bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định ( thời điểm lập báo cáo). Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa rất quan trọng trong công tác quản lý doanh nghiệp số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu của tài sản, nguôn vốn và cơ cấu vốn hình thành các tài sản đó. Thông qua bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp sẽ có rất nhiều đối tợng qua tâm với mỗi đối tợng sẽ quan tâm tới một mục đích khác nhau. Tuy nhiên để đa ra quyết định hợp lý, phù hợp với mục đích của mình cần phải xem xét tất cả những gì cần phải thông qua bảng cân đối kế toán để định hớng cho việc nghiên cứu tiếp theo. Bảng cân đối kế toán đợc trình bày thành hai phần: Phần tài sản và phần nguồn vốn. Kết cấu của bảng cân đối kế toán tối thiểu gồm ba cột: Chỉ tiêu, số đầu năm, số cuối kỳ. Hai phần tài sản và nguồn vốn có thể đợc bố trí hai bên hoặc hai phần, cho nên tổng tài sản luôn bằng tổng nguồn vốn. Nếu cụ thể hoá ta có: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Hoặc Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn + Tài sản cố định và đầu t dài hạn = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu <+> Phần tài sản. Phản ánh toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. -Về mặt kinh tế: Phần tài sản phản ánh quy mô và kết cấu các tài sản của doanh nghiệp đang tồn tại dới mọi hình thức: Tài sản vật chất nh tài sản cố định hữu hình, tồn kho, tài sản cố định vô hình nh giá trị bằng phát minh sáng chế, hay tài sản chính thức nh các khoản đầu t, khoản phải thu, tiền mặt. Qua xem xét phần này cho phép đánh giá tổng quát năng lực sản xuất và quy mô cơ sở vật chất kỹ thuật hiện có của doanh nghiệp. - Về mặt pháp lý: Số tiền tài sản thể hiện số vốn thuộc quyền quản lý và sử dụng lâu dài của doanh nghiệp. Tài sản chia thành hai loại: + Loại A: Tài sản lu động và vốn đầu t ngắn hạn- Đây là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp mà thời gian sử dụng, thu hồi luân chuyển trong một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh. + Loại B: tài sản cố định và đầu t dài hạn: Phản ánh toàn bộ giá trị còn lại của tài sản cố định, các khoản đầu t tài chính dài hạn, các khoản ký quỹ, ký cợc của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo. <+>Phần nguồn vốn Phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý và đang sử dụng vào thời điểm lập báo cáo. - Về mặt kinh tế: Khi xem xét nguồn vốn các nhà quản trị doanh nghiệp thấy đợc thực trạng tài chính của doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng. - Về mặt pháp lý: Các nhà quản lý doanh nghiệp thấy đợc trách nhiệm của mình về tổng số vốn đợc hình thành từ các nguồn khác nhau nh vốn chủ sở hữu, vốn vay ngân hàng và các đối tợng khác, các khoản nợ phải trả, các khoản nộp vào ngân sách. Các khoản phải thanh toán với công nhân viên. Các nguồn vốn: + Loại A: Nợ phải trả: Đây là số vốn mà doanh nghiệp vay ngắn hạn hay dài hạn. Loại vốn này, doanh nghiệp chỉ đợc dùng trong một thời kỳ nhất định, tới kỳ hạn phải trả lại cho chủ nợ. + Loại B: Vốn chủ sở hữu: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ nguồn vốn thuộc sở hữu của doanh nghiệp, các quỹ doanh nghiệp và phần kinh phí sự nghiệp đợc ngân sách nhà nớc cấp. Bảng cân đối kế toán của một doanh nghiệp nh sau Mẫu số B01-DN Tài sản Nguồn vốn A/. Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn I. Tiền II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu IV. Hàng tồn kho V. Tài sản lu động khác B/. Tài sản cố định và đầu t dài hạn I. Tài sản cố định II. Các khoản đầu t tài chính dài hạn III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang IV. Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn A/. Nợ phải trả I. Nợ ngắn hạn II. Nợ dài hạn III. Nợ khác B/. Nguồn vốn chủ sở hữu I. Nguồn vốn- quỹ II. Nguồn kinh phí Tổng tài sản Tổng nguồn vốn 2) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình tài chính và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đợc chi tiết theo hoạt động sản xuất kinh doanh chính, phụ, các hoạt động đầu t tài chính, hoạt động bất thờng phát sinh trong kỳ báo cáo. Ngoài ra còn cho biết tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc. Cũng qua số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngời ta có thể nhận biết sự dịch chuyển của tiền vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó dự tính khả năng hoạt động của doanh nghiệp trong tơng lai. Đồng thời nó cũng giúp nhà phân tích so sánh doanh thu và số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng hoá, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh và số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp.Trên cơ sở đó, có thể xác định đợc kết quả sản xuất kinh doanh là lãi hay lỗ trong năm. Ngoài ra, nó còn giúp nhà phân tích so sánh với các kỳ trớc và với các doanh nghiệp khác cùng ngành để nhận biết khái quát kết quả hoạt động của doanh nghiệp và xu hớng vận động nhằm đa ra các quyết định quản lý, quyết định tài chính phù hợp. Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh đợc chia làm 3 phần + Phần I: Báo cáo lãi, lỗ. Phần này phân tích kết quả hoạt động kinh doanh và có thể khái quát phần lãi, lỗ qua sơ đồ sau: < trang bên> + Phần II. Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc. Phần này bao gồm các chỉ tiêu phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp với nhà nớc về các khảon nh: nộp thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn . Các chỉ tiêu phản ánh trong phần này theo dõi số còn phải nộp kỳ trớc chuyển sang; số phải nộp phát sinh trong kỳ, số còn phải nộp chuyển sang kỳ sau theo cột t- ơng ứng. Trong đó: Số còn phải nộp chuyển sang kỳ sau = Số còn phải nộp kỳ trớc chuyển sang + Số phải nộp trong kỳ - Số đã nộp trong kỳ +Phần III. Thuế GTGT đợc khấu trừ, đợc hoàn lại, đợc miễn giảm Phần này gồm các chỉ tiêu phảnánh số thuế GTGT đợc khấu trừ, đã khấu trừ vf còn đợc khấu trừ; số thuế GTGT đợc hoàn lại, đã hoàn lại và còn đợc hoàn lại; số thuế GTGT đợc miễn giảm, đã miễn giảm và còn đợc miễn giảm. Tóm lại, do những thông tin mà bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp phục vụ đắc lực cho công tác phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp nên đây là những tài liệu chủ yếu đợc sử dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Ngoài ra, để việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp chính xác, sát với tình hình thực tế chungcủa nền kinh tế ngời phân tích cần kết hợp sử dụng các thông tin trong các tài liệu khác nh: + Báo cáo lu chuyển tiền tệ. + Báo cáo chi tiết về các khoản công nợ phải thu và phải trả theo các đối tợng + Báo cáo giải trình và tình hình tăng giảm tài sản, nguồn vốn. Sơ đồ Phần I. Tổng doanh thu - (Chiết khấu bán hàng + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại) Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận hoạt động tài chính và hoạt động bất thường Thu nhập hoạt động tài chính Chi phí hoạt động tài chính Thu nhập hoạt động bất thường Chi phí hoạt động bất thường Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập phải nộp Lợi nhuận thuần sau thuế của các hoạt động Phần II Phân tích tình hình tài chính của Tổng công ty chè Việt Nam I/ Vài nét về đặc điểm kinh doanh của Tổng công ty. 1/ Đặc điểm của Tổng công ty chè VN. Trong sự biến động chung của tình hình kinh tế trong nớc và thế giới và sự biến động của thị trờng chè nói riêng trong những năm gần đây thì sự hoạt động rời rạc của các xí nghiệp chế biến công nông nghiệp chè không còn phù hợp nữa, cho nên, Tổng công ty chè Việt Nam đã đợc thành lập theo Quyết định số 90/Ttg ngày 07/03/1994 của Thủ tớng Chính phủ và theo Quyết định số 394 Nhà nớc - TCCB/QĐ ngày 29/12/1995 của Bộ trởng Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn bao gồm 22 công ty và 6 đơn vị sự nghiệp, hoạt động chủ yếu trên lĩnh vực sản xuất, chế biến và kinh doanh chè. Mục tiêu chủ yếu của việc thành lập này là có đợc một tổ chức Nhà nớc chuyên quản lý về chè và các lĩnh vực liên quan đến chè để khai thác thế mạnh của nông nghiệp Việt nam, tạo công ăn việc làm cho hàng chục ngàn lao động cũng nh làm nhiệm vụ xuất khẩu quan trọng đối với quốc gia và đóng góp rất căn bản cho sự phát triển kinh tế- xã hội vùng trung du, miền núi. Tổng công ty chè Việt nam có trụ sở chính đặt tại 46 Tăng Bạt Hổ, Quận Hai Bà Trng- Hà Nội, với tổng số nhân viên là 200 ngời. Hình thức hoạt động chủ yếu là kinh doanh xuất nhập khẩu các loại nông sản, chè, vật t, máy móc thiết bị, hàng tiêu dùng, hình thức sở hữu vốn là sở hữu nhà nớc. Tiền thân của Tổng công ty là liên hiệp các xí nghiệp công nông nghiệp chè Việt nam. Ngoài việc tiến hành sản xuất, chế biến, kinh doanh, Tổng công ty còn giúp bộ chủ quản thực hiện một số chức năng quản lý nhà nớc đối với ngành chè. Từ khi thành lập đến nay, Tổng công ty đã trở thành một tổ chức sản xuất kinh doanh tập trung vào nhiệm vụ xuất khẩu chè và phát triển trên cơ sở sản xuất kinh doanh đa dạng, là đơn vị sản xuất kinh doanh lớn nhất trong ngành chè, nòng cốt của Hiệp hội chè Việt nam, tiêu biểu về kinh nghiệm tổ chức, hoạt động và các thử nghiệm, cải tiến, đổi mới cơ chế quản lý liên tục trong hệ thống quốc doanh nông nghiệp. Thành tích của Tổng công ty là một quá trình tích tụ kinh nghiệm hoạt động trong 1/4 thế kỷ qua, đặc biệt thể hiện tập trung trong thời kỳ đổi mới(1989-1999). Tổng công ty có nhiệm vụ kinh doanh chè; bao gồm xây dựng và thực hiện chiến lợc, quy hoạch, kế hoạch phát triển, đầu t, tạo nguồn vốn đầu t, nghiên cứu cải tạo giống chè, trồng trọt, chế biến, tiêu thụ, xuất nhập khẩu sản phẩm chè, vật t, thiết bị ngành chè, tiến hành các hoạt động kinh doanh khác theo pháp luật, cùng với chính quyền địa phơng chăm lo phát triển kinh tế- xã hội ở các vùng trồng chè, đặc biệt đối với vùng đồng bào dân tộc ít ngời, vùng kinh tế mới . xây dựng mối quan hệ kinh tế và hợp tác đầu t khuyến nông khuyến lâm với các thành phần kinh tế để phát triển trồng chè, góp phần thực hiện việc xoá đói giảm nghèo, phủ xanh đất trống đồi núi trọc và cải tạo môi sinh. Trong thời kỳ chuyển đổi cơ chế kinh tế, lãnh đạo Tổng công ty đã nhận thức sâu sắc tầm quan trọng của việc cải tiến, đổi mới cơ chế quản lý để phục vụ các mục tiêu chiến lợc lâu dài, mạnh dạn thử nghiệm đổi mới toàn diện và liên tục các mặt cơ bản nh: + Thực hiện cơ chế khoán mới trong nông nghiệp. + ứng dụng tiến bộ kỹ thuật, phát triển công nghệ mới. + Đầu t xây dựng quy hoạch vùng nguyên liệu và hiện đại hoá công nghiệp chế biến. + Mở rộng thị trờng. Nên trong thời kỳ đổi mới đã đạt đợc những thành tích xuất sắc. Cho đến nay sau 25 năm hoạt động, Tổng công ty chè đã đựơc tặng thởng 2 Huân chơng lao động hạng nhì, 18 Huân chơng lao động hạng 3, 15 bằng khen của Thủ tớng Chính phủ và 15 cờ thi đua của Bộ cùng nhiều phần thởng và danh hiệu cao quý của Đảng, nhà nớc các đoàn thể và tổ chức xã hội. Tổng công ty chè Việt nam là doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân, có con dấu riêng đợc mở tài khoản tại các ngân hàng theo quy định của nhà nớc, đợc tổ chức và hoạt động theo điều lệ mẫu về tổ chức hoạt động của Tổng công ty. 2/ Tổ chức bộ máy của Tổng công ty. Tổng công ty chè Việt nam bao gồm 10 phòng ban với 22 đơn vị đầu mối trực thuộc, nằm ở toàn bộ các tỉnh ở Việt nam, do vậy mô hình bộ máy quản lý của văn phòng Tổng công ty là: Sơ đồ 2: Mô hình tổ chức bộ máy của văn phòng Tổng công ty Nh vậy, Tổng công ty chè Việt nam là đơn vị sản xuất kinh doanh có quy mô tơng đối lớn. ở văn phòng Tổng công ty, hội đồng quản trị(HĐQT) thực hiện các chức năng quản lý, chịu trách nhiệm về sự phát triển của Tổng công ty theo nhiệm vụ Nhà nớc giao, giúp việc cho HĐQT là ban kiểm soát và các hội đồng t vấn. Ngời có quyền điều hành cao nhất trong Tổng công ty là Tổng giám đốc, là đại diện pháp nhân của Tổng công ty và chịu trách nhiệm trớc HĐQT, trớc Bộ trởng bộ Nông nghiệp và phát triển nông thôn và trớc pháp luật về điều hành hoạt động của Tổng công ty. Phó Tổng giám đốc giúp việc Tổng giám đốc theo sự phân công của Tổng giám đốc, một ngời phụ trách mảng kinh doanh chung của toàn Tổng công ty, ngời thứ hai phụ trách về công việc đầu t sản xuất của Tổng công ty. Còn các phòng ban chức năng tiến hành các hoạt động theo chuyên môn và theo qui định của Tổng công ty. Nh phòng kế toán-tài chính : Tập trung sổ sách tài khoản, là nơi thực hiện quản lý, kiểm tra tài chính, tổng hợp số liệu kế toán toàn Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Các hội đồng tư vấn Ban kiểm soát Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Các phòng kinh doanh Phòng kế hoạch đầu tư Phòng tài chính kế toán Phòng tổ chức lao động thanh tra Phòng kỹ thuật công nghiệp Phòng kỹ thuật nông nghiệp Văn phòng Tổng công ty Trạm vật tư Cổ Loa Chi nhánh Tổng công ty tại Hải Phòng Chi nhánh Tổng công ty tại HCM Tổng công ty, kiểm tra và hớng dẫn việc thực hiện chế độ tài chính- kế toán và công tác kế toán tại các đơn vị trực thuộc, đồng thời cung cấp số liệu kịp thời đầy đủ, chính xác cho Ban giám đốc. * Tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh của Tổng công ty bao gồm 22 đơn vị thành viên và mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Tổng công ty. Tổng công ty tổ chức công tác theo hình thức phân tán: áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán riêng từ khâu lập chứng từ, các nghiệp vụ phát sinh từ cơ sở và ghi vào sổ kế toán, cuối tháng gửi toàn bộ về Tổng công ty để kiểm tra, tổng hợp lên báo cáo chung toàn Tổng công ty. Sơ đồ 3: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Tổng công ty. Đối với mô hình kế toán tập trung bao gồm hai chi nhánh Hải Phòng và TP Hồ Chí Minh. Chi nhánh Hải Phòng, không có tổ chức kế toán riêng tổ chức kế toán ở đơn vị này chỉ giải quyết việc thu thập chứng từ ban đầu phát sinh ở đơn vị mình cuối tháng gửi toàn bộ về văn phòng kế toán Tổng công ty để kiểm tra và tổng hợp. Chi nhánh ở TP. Hồ Chí Minh có điểm khác biệt là: bộ phận kế toán ở đay vẫn tiến hành hạch toán quyết toán cuối cùng nhng hàng năm kế toán ở văn phòng Tổng công ty cử ngời vào kiểm tra để đa vào báo cáo tổng hợp của văn phòng Tổng công ty. Tổng công ty chè Việt nam áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, về báo cáo tài chính, Tổng công ty áp dụng các loại biểu: Biểu 01-DN- Bảng cân đối kế toán Biểu 02-DN -Kết quả hoạt động kinh doanh Biểu 03-DN - Lu chuyển tiền tệ Kế toán Tổng công ty Chi nhánh hải phòng Chi nhánh t.p hồ chí minh Các đơn vị thành viên hạch toán độc lập Biểu 09-DN -Thuyết minh báo cáo tài chính Về hệ thống chứng từ kế toán, Tổng công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán theo quy định số186 TC /CĐKT ngày 14/03/1995 của Bộ Tài Chính. Về chế độ kế toán áp dụng hệ thống kế toán doanh nghiệp theo quy định số 1141TC /CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chính. Về phơng pháp kế toán, Tổng công ty áp dụng phơng pháp kế toán kê khai th- ờng xuyên và niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N. Ta có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy kế toán của văn phòng Tổng công ty. Kế toán trởng phụ trách chung về toàn bộ công tác hạch toán kế toán, thống kê của Tổng công ty, có các quyền hạn và nhiệm vụ theo quy định của pháp luật. Phó phòng kế toán I phụ trách từng khâu trong toàn bộ công tác hạch toán kế toán, vừa tiến hành kế toán từng nghiệp vụ nhỏ vừa kiểm tra tổng thể cân đối, đảm bảo chính xác và nhanh chóng. Thủ quỹ chịu trách nhiệm bảo quản, thu chi tiền mặt theo đúng chế độ hiện hành. Sơ đồ 4: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán ở văn phòng Tổng công ty II / Phân tích tình hình tài chính tại Tổng công ty chè Việt nam 1/Đánh giá khái quát về tình hình tài chính doanh nghiệp Trưởng phòng kế toán Phó phòng i Phó phòng II Xuất khẩu uỷ thác ngoại tệ Trả tiền chè cho CSSX Nhập khẩu mua bán thiết bị vật tư Tài sản cố định và sản xuất KHTC toàn ngành Thanh toán tiền mặt chuyển khoản Công nợ Tổng hợp quyết toán thuế Tổng hợp sản xuất kinh doanh toàn ngành Thủ quỹ Kế toán bộ phận [...]... về tài sản Ta tiến hành so sánh tổng tài sản của Tổng công ty cuối năm 1999 so với cuối năm 1998 để thấy đợc sự biến động về số tiền, tỷ lệ Bên cạnh đó so sánh giá trị và tỷ trọng của các bộ phận cấu thành tài sản qua 2 năm để thấy nguyên nhân ảnh h ởng ban đầu tới quy mô Tổng công ty Nếu nh tài sản của Tổng công ty tăng lên, điều này chứng tỏ quy mô của Tổng công ty tăng lên và ngợc lại, tài sản của. .. dụng tài sản là không tốt Ngoài ra, chúng ta cần phải phân tích sự phân bổ cơ cấu vốn của Tổng công ty có hợp lý hay không Là một Tổng công ty phụ trách toàn bộ các đơn vị thành viên nhng nhiệm vụ chính của Tổng công ty vẫn là kinh doanh nên nêú tài sản lu động mà chiếm tỷ trọng lớn và có xu hớng tăng lên thì đánh giá là hợp lý Ta lập biểu phân tích sau: Biểu 1: Phân tích tình hình biến động về tài. .. tổng số tài sản luôn luôn bằng tổng số nguồn vốn nên tổng hợp cân đối 1 và 2 ta có: Cân đối 3: (A + B ) Tài sản = (A + B ) Nguồn vốn Căn cứ vào số liệu thu thập đợc của Tổng công ty chè Việt nam ta có thể phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn của Tổng công ty nh sau: Cân đối 1: B Nguồn vốn = A Tài sản ( I + II + IV + V(2,3) ]+ B Tài sản ( I + II + III ) Biểu 3:Biểu phân tích cân đối 1 ĐVT : 1000... định tình hình tài chính của Tổng công ty ở mức độ khả quan nên có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn +Nợ dài hạn của Tổng công ty cũng giảm so với cuối năm 1998 là 31,31% tơng ứng số tiền giảm 27.728.785(nđ), nh vậy Tổng công ty đã chủ động thanh toán các khoản nợ dài hạn tồn đọng từ kỳ trớc, chứng tỏ tình hình quản lý nợ dài hạn của Tổng công ty là tốt +Nợ khác của Tổng công ty cuối năm 1999... tình hình tài chính của Tổng công ty chè Việt nam Nhng đây mới là biến động ban đầu, cha đủ để biểu hiện tình hình tài chính của Tổng công ty Do đó, để thấy đợc những nguyên nhân ảnh hởng đến tình hình trên và có cơ sở đánh giá chính xác ta đi vào phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 1.2 / Phân tích mối quan hệ giữa TS và NV Muốn nắm đợc tình hình chung về hoạt động tài chính của doanh... của Tổng công ty giảm xuống sẽ phản ánh quy mô kinh doanh của Tổng công ty giảm đi Để làm rõ hơn việc đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ta tiến hành so sánh giữa tài sản với các chỉ tiêu phanr ánh kết quả kinh doanh đó là doanh thu và lợi nhuận Khi tài sản của Tổng công ty tăng, doanh thu và lợi nhuận cũng tăng thì đánh giá là tình hình sử dụng và quản lý tài sản có hiệu quả Còn ngợc lại, tài sản của. .. hữu của Tổng công ty cuối năm 1998 chỉ chiếm 11,87% nhng đến cuối năm 1999 đã tăng lên 23,22%, nguyên nhân tăng nh vậy là do khoản nợ phải trả giảm, chứng tỏ việc điều chỉnh kết cấu nguồn vốn của Tổng công ty là hợp lý, giúp Tổng công ty tăng đợc khả năng tự chủ về tài chính Mặt khác ta thấy hệ số nợ của Tổng công ty cuối năm 1999 so với cuối năm 1998 giảm 0,23 lần chứng tỏ trong kỳ Tổng công ty đã... sự phân bổ vốn của Tổng công ty là hợp lý vì Tổng công ty vừa có nhiệm vụ hoạt động kinh doanh vừa có nhiệm vụ sản xuất cho nên việc đâù t vào TSCĐ là hết sức cần thiết Mặc dù vậy hoạt động kinh doanh của Tổng công ty năm 1999 không hiệu quả bằng năm 1998 cụ thể: Tuy tài sản năm 1999 tăng so với năm 1998, nhng tổng doanh thu lại giảm 13,15% ứng với số tiền giảm 148.472.000(nđ), và lợi nhuận của Tổng. .. -0,23 TT -23,22 +23,22 0 -26,14 Qua biểu số liệu trên ta thấy tổng nguồn vốn kinh doanh của Tổng công ty giảm 18,17 % tơng ứng với số tiền giảm 94.469.924(nđ) Điều này cho thấy Tổng công ty đang gặp khó khăn trong việc huy động vốn nhng trên thực tế tình hình tài chính của Tổng công ty vẫn khả quan bởi vì: Nguồn công nợ phải trả của Tổng công ty cuối năm 1999 giảm 39,72% tơng ứng với số tiền giảm là 182.020.833(nđ)... rằng Tổng công ty vẫn thực hiện tốt các khoản đi chiếm dụng Qua đó ta thấy, Tổng công ty đã dần tạo đợc uy tín của mình đối với các bạn hàng cũng nh với ngân sách nhà nớc Điều đó giúp cho hoạt động kinh doanh của Tổng công ty có hiệu quả hơn, giảm nhẹ đợc nợ vay và tự chủ đợc về mặt tài chính 4.1.2/ Phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Để có cơ sở đánh giá tình hình tài chính của