Cuối năm 1998
Cuối năm 1999
A/ Các khoản cần thanh toán ngay
A/Các khoản có thể dùng thanh toán ngay
1. Nộp NSNN 3.232.680 0 1.Tiền mặt 105.203 291.042 2. Phải trả ngân hàng 316.862.733 180.300.009
2. Tiền gửi ngân hàng 43.171.329 46.236.590 3.Phải trả CNV 1.173.298 827.390
4. Phải trả ngời bán 810.685 800.390
3. Tiền đang chuyển 5. Phải trả ngời mua 512.669 1.795.681
B/ Các khoản thanh toán trong thời gian tới
B/ Các khoản có thể dùng thanh toán trong thời gian tới
1. Phải nộp NSNN 0 2.421.000 1. Khoản phải thu 373.843.328 297.134.565 2. Phải trả ngời bán. 12.298.643 9.006.000 2.Hàng hoá 45.858.944 34.281.443 3. Phải trả trớc. 25.468.103 12.330.053
3. Hàng gửi bán 7.706.129 5.021.936 4. Chi phí phải trả. 3.520.352 5.880.241
Cộng 363.879.163 213.360.755 Cộng 470.684.933 382.965.576
Biểu phân tích trên ta xác định đợc tỷ suất về khả năng thanh toán - Tỷ suất thanh toán =
Khả năng thanh toán Nhu cầu thanh toán
Nếu tỷ suất khả năng thanh toán ≥ 1. Chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh toán và tình hình tài chính là khả quan. Nếu tỷ suất thanh toán < 1: chứng tỏ doanh nghiệp không có khả năng thanh toán.
Ta có
Tỷ suất thanh toán
đầu năm = 470.684.933
363.879.163
= 1,29
Tỷ suất thanh toán
cuối kỳ = 382.965.576
213.360.755
= 1,79
Ta thấy doanh nghiệp hoàn toàn có khả năng thanh toán, mặc dù khả năng thanh toán cuối năm 1998 chỉ bình thờng do công nợ của Tổng công ty ở tình trạng còn cao, nhng đến cuối năm 1999 một phần do nỗ lực của tập thể Tổng công ty cho nên
hoạt động kinh doanh có hiệu quả đẩy nhanh tốc độ thu hồi công nợ nên đảm bảo đợc khả năng thanh toán và tình hình tài chính của Tổng công ty là khả quan vì tỷ suất khả năng thanh toán đạt 1,79 > 1.
Bên cạnh đó ta đi vào phân tích khả năng thanh toán của Tổng công ty nhằm xem xét tài sản của Tổng công ty có đủ trang trải các khoản nợ trong ngắn hạn không.
Để phân tích ta sử dụng các chỉ tiêu sau: Tỷ suất thanh toán hiện hành =
Tổng số tài sản lu động Tổng số nợ ngắn hạn
Tỷ suất này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn( phải thanh toán trong vòng 1 năm hay trong một chu kỳ kinh doanh) của doanh nghiệp là cao hay thấp nếu chỉ tiêu này xấp xỉ bằng 1 thì doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Căn cứ vào số liệu tại Tổng công ty ta tính đợc tỷ suất thanh toán hiện hành trên nh sau:
Cuối 1998 = 478.184.897 366.141.847 = 1,31 Cuối 1999 = 388.212.660 209.195.999 = 1,86
Với kết quả trên cho thấy tỷ suất thanh toán hiện hành luôn lớn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là khả quan.
Tỷ suất thanh
toán tức thời = Tổng số vốn bằng tiền Tổng số nợ ngắn hạn
Nếu tỷ suất này > 0,5 thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả quan, còn nếu < 0,5 thì doanh nghiệp gặp khó khăn trong thanh toán công nợ.
Căn cứ vào số liệu tại Tổng công ty, ta tính đợc tỷ suất thanh toán tức thời của Tổng công ty nh sau: Cuối 1998 = 43.276.533 366.141.847 = 0,12 Cuối 1999 = 42.527.632 = 0,2
209.195.999
Thực tế cho thấy, mặc dù doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn nhng nếu thanh toán ngay thì doanh nghiệp còn gặp nhiều khó khăn. Vì vậy Tổng công ty phải có biện pháp thu hồi các khoản nợ, thu sao cho nhanh nhất nhằm đáp ứng khả năng thanh toán ngay.