Bài tập báo cáo tài chính - Nguồn: Internet

- Thực hiện các bút toán cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 20%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN và kết chuyển vào tài khoản liên quan.. - Mở tài khoản chữ [r]

(1)

ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BR – VT

TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ

TÀI LIỆU HỌC TẬP

MODUL BÁO CÁO TÀI CHINH NGHỀ KẾ TỐN DOANH NGHIỆP

TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG

Họ tên sinh viên: ……… Lớp: ……… Khóa:………

Số tín chỉ:……… Số giờ:……… Thời gian học: Từ …./… /…… đến … /… /……

GVGD1……….GVGD 2………

Bà Rịa – Vũng Tàu, năm 2018

(2)

Có tài liệu ngày 31 tháng năm N DN Hưng Phát (đơn vị : 000đ):

Bảng cân đối phát sinh

TK SDDK SPS SDCK

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

111 438.000 50.000 110.000

112 801.200 480.000 716.000

131(N) 231.800 1.782.000 840.000

131(C) 198.000

153 480.000 34.000 10.000

151 80.000 180.000 60.000

156 9.200.000 1.200.000 1.440.000

157 240.000

211 4.800.000 2.540.000

214 400.000 24.000

133 160.000 120.000

241 1.300.000 1.300.000

1388 20.000

331(C) 637.000 320.000 1.056.000

3388 20.000 3.800

331(N) 240.000

334 30.000 50.000 20.000

335 20.000

3331 162.000

341(NH) 1.960.000 360.000

341 1.380.000

411 10.400.000 1.874.000

421 320.000

353 960.000

441 1.476.000 600.000

344 190.000

641 43.784

642 26.016

511 1.620.000

632 1.440.000

635 60.000

(3)

Yêu cầu:

- Thực bút tốn cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 20%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN

- Ghi số dư đầu kỳ, SPS, tính SDCK

- Lập Bảng cân đối kế toán cuối tháng 1/N

Phần định khoản bút toán cuối kỳ

……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ……….….

……… ……… ……….…

……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ……….….

………

……… ……… ……….…

(4)

Đơn vị báo cáo:……… Mẫu số B 01 – DN

Địa chỉ:………. (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 / 12 /2014 Bộ Tài chính)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày tháng năm (1)

Đơn vị tính:

TÀI SẢN Mãsố Thuyếtminh

Số cuối năm (3)

Số đầu năm

(3)

1

A - Tài sản ngắn hạn 100

I Tiền khoản tương đương tiền 110

1 Tiền 111

2 Các khoản tương đương tiền 112

II Đầu tư tài ngắn hạn 120

1 Chứng khoán kinh doanh 121

2 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122

3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130

1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131

2 Trả trước cho người bán 132

3 Phải thu nội ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134

5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135

6 Phải thu ngắn hạn khác 136

7 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137

8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139

IV Hàng tồn kho 140

1 Hàng tồn kho 141

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149

V Tài sản ngắn hạn khác 150

1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151

2 Thuế GTGT khấu trừ 152

3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154

5 Tài sản ngắn hạn khác 155

B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200

I Các khoản phải thu dài hạn 210

1 Phải thu dài hạn khách hàng 211

2 Trả trước cho người bán dài hạn 212

3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213

4 Phải thu nội dài hạn 214

5 Phải thu cho vay dài hạn 215

6 Phải thu dài hạn khác 216

7 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219

II Tài sản cố định 220

1 Tài sản cố định hữu hình 221

(5)

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223

2 Tài sản cố định thuê tài 224

- Nguyên giá 225

3 Tài sản cố định vơ hình 227

- Nguyên giá 228

III Bất động sản đầu tư 230

- Nguyên giá 231

IV Tài sản dở dang dài hạn

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang

240

241 242

V Đầu tư tài dài hạn 250

1 Đầu tư vào công ty 251

2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252

3 Đầu tư khác vào công cụ vốn

4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 253254

VI Tài sản dài hạn khác 260

1 Chi phí trả trước dài hạn 261

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262

3 Tài sản dài hạn khác 268

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

I Nợ ngắn hạn 310

1 Phải trả người bán ngắn hạn 311

2 Người mua trả tiền trước 312

3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313

4 Phải trả người lao động 314

5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315

6 Phải trả nội ngắn hạn 316

7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317

8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318

9 Phải trả ngắn hạn khác 319

10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320

11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321

12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322

13 Quỹ bình ổn giá 323

14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324

II Nợ dài hạn 330

1 Phải trả người bán dài hạn 331

2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332

2 Chi phí phải trả dài hạn 333

3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334

4 Phải trả nội dài hạn 335

5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336

6 Phải trả dài hạn khác 337

7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338

8 Trái phiếu chuyển đổi 339

9 Cổ phiếu ưu đãi 340

(6)

10 Dự phòng phải trả dài hạn 342

11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343

D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400

I Vốn chủ sở hữu 410

1 Vốn góp chủ sở hữu 411

Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411 a

Cổ phiếu ưu đãi 411

b

2 Thặng dư vốn cổ phần 412

3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413

4 Vốn khác chủ sở hữu 414

5 Cổ phiếu quỹ (*) 415

6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416

7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417

8 Quỹ đầu tư phát triển 418

9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419

10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ

421 421a 421b

12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422

II Nguồn kinh phí quỹ khác 430

Nguồn kinh phí 431

Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432

Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440

Lập, ngày tháng năm

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề;

- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

(1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày khơng đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.

(2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ).

(3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi là “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“

(7)

Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 02 – DN

Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm………

Đơn vị tính:

CHỈ TIÊU

Mã số

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

1

1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02

3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02)

10

4 Giá vốn hàng bán 11

5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ

(20=10 - 11) 20

6 Doanh thu hoạt động tài 21

7 Chi phí tài 22

- Trong đó: Chi phí lãi vay 23

8 Chi phí bán hàng 24

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25

10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}

30

11 Thu nhập khác 31

12 Chi phí khác 32

13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50

15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại

51 52

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)

60

18 Lãi cổ phiếu (*) 70

19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71

Lập, ngày tháng năm

- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán

(8)

Bài 2

Có tài liệu ngày 31 tháng năm N DN Minh Hòa (đơn vị : 000đ)

TK SDDK SPS

Nợ Có Nợ Có

111 507.000 675.000 315.000

112 1.201.800 1.650.000 1.074.000

131(N) 347.700 2.823.000 1.260.000

131(C) 297.000 180.000

153 420.000 51.000 15.000

151 120.000 270.000 90.000

156 13.800.000 1.950.000 3.660.000

157 360.000

211 7.200.000 3.810.000

214 600.000 36.000

133 240.000 180.000

241 1.950.000 1.950.000

1388 30.000

331(C) 955.500 480.000 1.584.000

3388 30 000 5.700

331(N) 360.000 210.000

334 45.000 75.000 30.000

335 30.000

3331 393.000

341(NH) 2.490.000 540.000

341 2.070.000

411 15.600.000 2.811.000

421 480.000

353 1.440.000

441 2.214.000 900.000

344 285.000

641 65.676

642 39.024

511 3.930.000

632 3.660.000

635 90.000

(9)

Yêu cầu:

- Thực bút tốn cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 20%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN

- Mở tài khoản chữ T, ghi số dư đầu kỳ, SPS, tính SDCK - Lập Bảng cân đối kế tốn cuối tháng 1/N

Phần định khoản bút toán cuối kỳ

……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ……….….

……… ……… ……….…

……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ……….….

………

……… ……… ……….…

(10)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN

Đơn vị tính:

Số cuối năm (3)

(3)

1

1 Tiền 111

1 Chứng khốn kinh doanh 121

2 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122

7 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137

7 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219

- Nguyên giá 222

(11)

- Nguyên giá 225

3 Tài sản cố định vô hình 227

- Nguyên giá 228

- Nguyên giá 231

240

241 242

4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*)

253 254

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

9 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341

10 Dự phịng phải trả dài hạn 342

(12)

b

421 421a 421b

Ghi chú:

(1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày không đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.

(13)

Năm………

Đơn vị tính:

CHỈ TIÊU

Mã số

Năm nay

1

10

(20=10 - 11) 20

7 Chi phí tài 22

30

15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

51 52

60

(14)

Bài 3:

Có tài liệu ngày 31 tháng năm N công ty DOMESCO (đơn vị 1000 đ_):

TK SDDK SPS Số dư cuối kỳ

111 654.724,80 10.080.000,00 5.100.000,00 112 18.720.000,84 71.520.000,00 56.700.000,00 133 1.629.259,20 6.600.000,00

131(dư Nợ) 105.957.105,84 43.200.000,00 73.200.000,00 331(dư Nợ) 2.426.646,96

138 141.480,00

2291 592.192,20

151 136.800,00

152 72.000,00

153 1.488.000,00 540.000,00

156 193.248.000,00 66.000.000,00 38.400.000,00

157 432.301,20

242(NH) 1.317.063,00 420.000,00

333(dư Nợ) 113.541,60

141 1.048.074,00 780.000,00

244 360.000,00

211 109.880.945,76

2141 34.153.790,40 1.524.000,00

2143 264.000,00

213 6.679.942,56 241 43.881.066,96 228 1.151.160,00 242(DH) 2.870.517,60

341(NH) 58.903.124,40 5.400.000,00 55.620.000,00 331

(dư Có)

94.122.294,84 98.400.000,00 60.000.000,00 131

(dư Có)

13.115.597,76

335 2.400.000,00

338 3.174.866,04 319.200,00

341 4.583.930,40

351 91.339,56

4111 128.400.000,00

4112 67.200.000,00

357 3.331.335,96

421 49.350.299,76

353 585.546,00

414 17.329.137,96

334 14.875.175,04 1.680.000,00

3331 4.560.000,00

641 2.892.000,00

642 1.855.200,00

635

Trong đó: lãi vay

1.800.000,00

1.200.000,00

632 38.400.000,00

511 46.080.000,00

5211 300.000,00

5212 180.000,00

(15)

Yêu cầu:

- Thực bút tốn cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 20%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN kết chuyển vào tài khoản liên quan

- Mở tài khoản chữ T, ghi số dư đầu kỳ, SPS, tính SDCK

- Lập Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cuối tháng 1/N Phần định khoản bút toán cuối kỳ

……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ……….….

……… ……… ……….…

……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ……….….

………

……… ……… ……….…

(16)

Đơn vị tính:

Số cuối năm (3)

(3)

1

1 Tiền 111

7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137

(17)

- Nguyên giá 225

- Nguyên giá 228

- Nguyên giá 231

240

241 242

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

(18)

b

421 421a 421b

- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn

Ghi chú:

(1) Những tiêu số liệu miễn trình bày khơng đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.

(19)

Năm………

Đơn vị tính:

CHỈ TIÊU

Mã số

Năm nay

1

10

(20=10 - 11) 20

7 Chi phí tài 22

30

51 52

60

(20)

Bài 4

Có tài liệu đến ngày 31 tháng năm N Công ty DOMESCO (đơn vị 1000 đ ):

TK SDDK SPS Số dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có

111 1.145.000,0 - 36.500.000,0 23.500.000,0 Nợ Có

112 15.000.000,0 - 95.000.000,0 82.850.000,0

133 1.350.000,0 - 8.000.000,0

131dư Nợ) 88.000.000,0 - 102.000.000,0 89.000.000,0

331dư Nợ) 2.000.000,0 - -

-138 117.900,0 - -

-2291 490.000,0

-151 800.000,0 - - 500.000,0

152 60.000,0 - -

-153 440.000,0 - 15.000,0

156 160.000.000,0 - 80.500.000,0 100.000.000,0

157 1.200.000,0 - -

-242(NH 1.000.000,0 - - 600.000,0

333dư Nợ) 94.000,0 -

-141 1.200.000,0 - - 200.000,0

211 91.500.000,0 - 36.500.000,0

2141 - 28.400.000,0 - 2.200.000,0

2143 - - - 400.000,0

213 5.560.000,0 - -

-241 36.500.000,0 - - 36.500.000,0

228 960.000,0 - -

-242 2.400.000,0 - -

-341(NH - 20.000.000,0 4.000.000,0

-315 - 29.000.000,0

331dư Có) - 78.500.000,0 75.000.000,0 79.300.000,0 131

(dư Có)

- 11.200.000,0 -

-335 - 2.000.000,0 -

-338 - 2.600.000,0 - 2.850.000,0

341 - 3.800.000,0 -

-351 - 76.000,0 -

-4111 - 106.152.900,0 -

-4112 - 56.000.000,0 -

-357 - 2.800.000,0 -

-421 - 41.200.000,0 -

-353 - 488.000,0 -

-414 - 13.400.000,0 -

-334 - 12.100.000,0 18.000.000,0 15.000.000,0

3331 - - - 13.000.000,0

641 - - 13.760.000,0

-642 - - 7.305.000,0

(21)

-Trong : lãi vay 850.000,0

632 - - 100.000.000,0

-511 - - - 130.000.000,0

515 - - - 1.500.000,0

441 - 1.120.000,0 -

-Yêu cầu:

- Thực bút toán cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 22%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN kết chuyển vào tài khoản liên quan

- Mở tài khoản chữ T, ghi số dư đầu kỳ, SPS, tính SDCK

- Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TK 111: SPS Nợ gồm: + Bán hàng 11.000.000

+ Khách hàng toán nợ 24.000.000

+ Lãi cho vay 600.000 + Lãi chứng khốn 900.000 SPS Có gồm: + Mua hàng 500.000

+ Thanh toán cho người cung cấp 5.000.000

+ Thanh toán lương cho CNV 18.000.000

TK 112: SPS Nợ gồm: + Bán hàng 30.000.000

+ Khách hàng tốn nợ 65.000.000

SPS Có gồm: + Mua hàng 8.000.000

+ Thanh toán cho người cung cấp 70.000.000

+ Thanh toán nợ vay 4.000.000 + Thanh toán lãi vay 850.000 Phần định khoản bút toán cuối kỳ

……… ……… ……… ……… ………

(22)

……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ……….….

……… ……… ……….…

……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ……….….

………

……… ……… ……….…

……… ……… ……… ……… …………

Đơn vị tính:

Số cuối năm (3)

(3)

1

1 Tiền 111

(23)

- Nguyên giá 222

- Nguyên giá 225

- Nguyên giá 228

- Nguyên giá 231

240

241 242

253 254

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

(24)

9 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341

b

421 421a 421b

(25)

Năm………

Đơn vị tính:

CHỈ TIÊU

Mã số

Năm nay

1

10

(20=10 - 11) 20

7 Chi phí tài 22

30

51 52

60

Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề.

(26)

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp trực tiếp) (*)

Năm… Đơn vị tính:

Chỉ tiêu Mã số Thuyết

minh

Năm nay Năm trước

1

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác

01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ

02

3 Tiền chi trả cho người lao động 03

4 Tiền chi trả lãi vay 04

5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05

6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06

7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản

dài hạn khác 21

2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác

22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác

23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn

vị khác

24

5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25

6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30

III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp

chủ sở hữu 31

2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ

phiếu doanh nghiệp phát hành 32

3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33

4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34

5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35

6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40

Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60

Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ

61

Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70

(27)

Năm…

Đơn vị tính:

Chỉ tiêu Mã

số

Năm nay Năm trước

1

1 Lợi nhuận trước thuế 01

2 Điều chỉnh cho khoản

- Khấu hao TSCĐ 02

- Các khoản dự phòng 03

- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ

04

- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05

- Chi phí lãi vay 06

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động

08

- Tăng, giảm khoản phải thu 09

- Tăng, giảm hàng tồn kho 10

- Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)

11

- Tăng, giảm chi phí trả trước 12

- Tiền lãi vay trả 13

- Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14

- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15

- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16

1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS DH khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS DH khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24

6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26

7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30

1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu

của doanh nghiệp phát hành

32

6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40

Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50

Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60

Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61

Bài 5

(28)

I Số dư đầu kỳ TK:

TK Số tiền TK Số tiền TK Số tiền

111(1111) 120 156 350 341 300

112(1121) 250 211 300 411 526

121 50 214 50 414 110

2291 2294 10 421 20

131 75 341NH 100

141 10 331( có) 52

242NH 333(3334) 12

152 32 334

II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm:

1.Tổng hợp phiếu thu tiền mặt kỳ:

1.1 Bán hàng: theo hóa đơn GTGT, giá bán chưa thuế 300, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 200 1.2.Thu nợ khách mua hàng 45

1.3.Thu hoàn tạm ứng 1.4.Rút TGNH quỹ TM 50

1.5.Thu lãi từ hoạt động đầu tư ngắn hạn 14 1.6 Nhận vốn góp chủ sở hữu 30

2 Tổng hợp phiếu chi tiền mặt kỳ:

2.1 Mua hàng hóa nhập kho tốn TM, theo hóa đơn GTGT: giá chưa thuế 60, thuế GTGT 10%

2.2 Trả lương 20

2.3 Trả nợ người bán hàng hoá 35 2.4 Tạm ứng cho cán DN 2.5 Nộp thuế thu nhập DN 2.6 Nộp khoản bảo hiểm 2.7 Mua trái phiếu ngắn hạn 10

2.8 Chi cho bán hàng 2, chi cho quản lý DN

3 Tổng hợp chứng từ thu TGNH kỳ:

3.1.Bán hàng : theo hóa đơn GTGT, giá bán chưa thuế 40, thuế GTGT 10% giá xuất kho 25 3.2.Thu nợ khách hàng 50

3.3.Nhượng bán TSCĐ hữu hình, nguyên giá 50, giá trị lại 25, giá bán chưa thuế 40, thuế 10%

4.Tổng hợp chứng từ chi TGNH kỳ:

(29)

4.3.Rút quĩ TM 50 4.4.Trả nợ vay ngắn hạn 30

4.5.Trả lãi tiền vay cho hoạt động kinh doanh 10 4.6.Trả nợ vay dài hạn 100

4.7.Mua TSCĐ hữu hình từ nguồn vốn kinh doanh, theo hóa đơn GTGT giá chưa thuế 20, thuế 10%

5 Các nghiệp vụ khác:

5.1.Bán hàng chưa thu tiền: theo hóa đơn GTGT, giá bán chưa thuế 120, thuế GTGT 10% giá xuất kho 100

5.2.Các khoản chi phí phát sinh: tính lương phải trả nhân viên bán hàng 10, nhân viên quản lý DN 5; Trích khoản BHXH,BHYT, KPCĐ theo tiền lương nhân viên bán hàng 2, nhân viên quản lý DN 1; trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng 6, phận quản lý DN 4; chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả phận bán hàng 3, phận quản lý DN

5.3.Sửa chữa lớn 1TSCĐ hữu hình hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng Theo hóa đơn GTGT nhà thầu lập: giá chưa thuế 30, thuế 10%, chưa tốn DN khơng tiến hành trích trước chi phí SCL, dự kiến phân bổ vào chi phí kỳ sau

5.4.Kết kiểm kê hàng tồn kho cho thấy cần phải lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cho năm kế hoạch 12 lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn cho năm kế hoạch Yêu cầu:

Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, khấu trừ thuế GTGT, xác định kết kinh doanh thực bút toán cuối kỳ

Mở TK chữ T , ghi số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, tính số dư cuối kỳ cho TK

Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp gián tiếp) cuối năm

Phần định khoản:

(30)

B NG CÂN Đ I S PHÁT SINHẢ Ố Ố

Tháng năm

Đ n v : VNĐơ ị

Số hiệu TK

Số dư đầu tháng Số PS tháng Số dư cuối tháng

(31)

A 1 2 3 4 5 6

T ng ổ

Đơn vị tính:

TÀI SẢN

Mã số

Số cuối năm (3)

(3)

1

(32)

1 Tiền 111

2 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122

- Nguyên giá 222

- Nguyên giá 225

- Nguyên giá 228

- Nguyên giá 231

240

241 242

(33)

2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 Đầu tư khác vào công cụ vốn

253 254

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

b

(34)

421 421a 421b

Năm………

Đơn vị tính:

CHỈ TIÊU Mã số Thuyếtminh Nămnay trướcNăm

1

10

(20=10 - 11) 20

7 Chi phí tài 22

30

15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

51 52

60

minh

1

(35)

02

1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác

21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài

sản dài hạn khác

22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị

khác 23

4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn

vị khác 24

1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu

31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ

phiếu doanh nghiệp phát hành

32

Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại

tệ 61

(Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm…

Đơn vị tính:

Chỉ tiêu Mã

số Thuyếtminh Năm nay trướcNăm

1

(36)

04

08

11

32

Bài 6: Thông tin công ty cổ phần Hoàng Gia ( Địa : số 24 Lê Hồng Phong – TP Vũng Tàu)

- Các sách kế toán áp dụng :

(37)

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Đơn vị: 1.000 VNĐ

Số hiệu

tài khoản

Tên tài khoản kế toán

Nợ Có Nợ Có Nợ có

A B 1 2 3 4 5 6

TK111 Tiền mặt

100,0

00 17,400 5,000

TK112 Tiền gửi ngân hàng

198,0

00 17,000 -

TK131 Phải thu khách hàng -

627, 000

8,480

TK133 Thuế GTGT khấu trừ -

15, 750

TK242 Chi phí trả trước (NH)

2,0 00 ,500 3,500

TK152 Nguyên liêu, vật liệu - 700 -

TK153 Công cụ dụng cụ

4,5

00 -

4,500

TK156 Hàng hóa¸

400,0 00 169, 500 400,000 000

TK211 Tài sản cố định hữu hình

400,0

00 -

0,000

TK214 Hao mòn TSCĐ

120,00 20, 000 7,000

TK3411 Các khoản vay (NH)

300,00

0 - -

TK331 Phải trả người bán

4,5

00 -

173 ,250

TK333 Thuế khoản phải nộp - 1,680

4,660

TK334 Phải trả người lao động -

,380

8,000

TK338 Phải trả phải nộp khác -

8,540

TK411 Nguồn vốn kinh doanh

680,00

0 - -

TK421 Lợi nhuận chưa phân phối -

TK511 Doanh thu

570, 000

-

TK515

Doanh thu hoạt động tài 17, 000 - TK521

2 Hàng bán bị trả lại

16, 800

-

TK632 Giá vốn hàng bán 400,000 12,000

-

TK635 Chi phí tài

500

-

TK641 Chi phí bán hàng

26, 560

-

TK642

Chi phí quản lý doanh

nghiệp 17,700 -

TK711 Thu nhập khác

17, 700

-

TK811 Chi phí khác

,500

(38)

TK821 Chi phí TTNDN

-

TK911 Xác đinh kết qủa kinh doanh

-

Tổng cộng

1,104,500

1,104,500 Yêu cầu:

- Thực bút toán cuối kỳ, biết giá vốn hàng bán (TK632) kết chuyển sang TK911để xác định kết kinh doanh 388.000.000đ.Xác định thuế GTGT khấu trừ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất theo quy định hành , xác định lợi nhuận sau thuế TNDN

- Hoàn thành bảng cân đối tài khoản

- Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phần định khoản bút toán cuối kỳ

……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ………

……….…

(39)

Đơn vị tính:

TÀI SẢN

Mã Thuyết minh

Số cuối năm (3)

(3)

1

1 Tiền 111

7 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137

- Nguyên giá 222

- Nguyên giá 225

- Nguyên giá 228

(40)

- Nguyên giá 231

240

241 242

3 Đầu tư khác vào cơng cụ vốn

253 254

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

10 Vay nợ th tài ngắn hạn 320

11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321

(41)

b

421 421a 421b

Năm………

Đơn vị tính:

CHỈ TIÊU

Mã số

Năm nay

1

10

5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11)

20

7 Chi phí tài 22

30

51 52

60

(42)

Câu 7:

Đơn vị: Công ty CP Phát Tài Địa chỉ: Số 202 Q1 – TPHCM

Có tài liệu kế tốn ngày 31 tháng 5năm N sau:

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Đơn vị: 1,000 VNĐ Số hiệu

tài khoản

Nợ Có Nợ Có Nợ có

A 1 2 3 4 5 6

TK111 30,000 204,180 191,170

TK112 170,000 221,480 348,630

TK113 50,000 50,000

TK131 50,000 45,100 59,050

TK133 35,590

TK138 2,000 2,000

TK141 10,000 14,000 24,000

TK242 18,000 1,500

TK152 60,000 54,500 57,500

TK153 8,000 9,150 3,750

TK154 2,000 89,950 80,850

TK155 18,000 80,850 52,042.2

TK156 170,000 203,900 138,521.678

TK157 - 60,000 60,000

TK211 690,000 83,000 12,000

TK214 48,000 6,000 6,000

TK228 110,000

TK341 280,000 60,000 15,000

TK331 70,000 69,465 270,415

TK333 200 25,100

TK 3334

TK334 27,000 27,000

TK335 2,000 2,000 1,500

TK338 - 5,325 8,235

TK353 - 2,000 5,000

TK411 780,000

TK414 6,000

TK421 28,000 11,000

TK511 247,000

TK515 800

TK5211 2,000

TK5212 1,050

Tk621 53,500

Tk622 20,240

Tk627 16,210

TK632 189,163.878

(43)

TK641 10,690

TK642 20,350

TK711 4,000

TK811 6,000

TK821

TK911

-Tổng

cộng 1,208,000 1,208,000

Yêu cầu :

- Thực bút toán cuối kỳ, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN kết chuyển vào tài khoản liên quan Biết thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ 8,000,000đ

- Lập bảng cân đối tài khoản

- Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phần định khoản bút tốn cuối kỳ

Kết chuyển chi phí tinh giá thành Nợ 154: 89.950

Có 627: 16.210 Có 621: 53.200 Có 622: 20.240 Kết

……… ………

……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………

……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… …….

Đơn vị tính:

1

(44)

10

20

7 Chi phí tài 22

30

51 52

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

(60=50 – 51 - 52) 60

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ngày tháng năm (1)

- Đơn vị tính:

TÀI SẢN

Mã số

Số cuối

năm (3) đầu năm Số (3)

1

1 Tiền 111

(45)

7 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219

- Nguyên giá 222

- Nguyên giá 225

- Nguyên giá 228

- Nguyên giá 231

240

241 242

3 Đầu tư khác vào cơng cụ vốn

253 254

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

(46)

b

421 421a 421b

- Lập, ngày tháng năm

(47)

Câu 8: Doanh nghiệp Q có bảng kê số dư tài khoản ngày 31/12 /n sau ( đơn vị tính: 1000đ)

Tài khoản Dư đầu kỳ Pháp sinh Dư cuối kỳ

111 3000

112 6000

131(đơn vị A) 300

131(Đơn vị C) 50

331(Đơn vị L) 100

141 200

152 2600

242 300

153 1400

155(100SP) 6300

211 27500

2412 2500

341NH 1100

331(Đơn vị K) 500

331(Đơn vị M) 200

131(đơn vị B) 200

131(Đơn vị D) 100

341 4800

411 35200

414 400

4212 1000

441 2500

2292 50

2141 4200

Cộng 50250 50250

DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, giá xuất kho thành phẩm tính theo phương pháp bình qn gia quyền cuối kỳ Tài liệu kế toán quý 1/N+1 sau:

I Tổng hợp bảng kê ngan hàng quý I năm N+1 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 3000 Nhận vốn kinh doanh cấp cấp 2000 Trả nợ đơn vị bán K 500

(48)

5 Trả nợ vay ngắn hạn 1000 trả nợ vay dài hạn 1000

6 Trả tiền điện nước theo giá chưa thuế dùng cho PX sản xuất 100, phận bán hàng 20 quản lý doanh nghiệo 30, thuế GTGT 10%

7 Trả tiền điện thoại theo giá chưa thuế 10, thuế GTGT 10%

8 Trả lãi tiền vay 30 lệ phí ngân hàng theo giá chưa thuế thuế 0.1 Thu lãi tiền gửi 21

10.Nộp kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế cho quan hữu quan 750 II Tổng hợp số tiền mặt quý I /N+1

1 Rút TGNH vừ nhập quỹ tiền mặt 3000 sau chi trả lương cho cơng nhân viên 2820

2 Thu tiền bán phế liệu theo giá chưa thuế 20, thuế GTGT 10% lý tài sản cố định dùng phận xưởng sản xuất nguyên giá 1000 khấu hao đủ

3 Chi quảng cáo sản phẩm giá chưa thuế 300, thuế GTGT 10% Thu tiền khách hàng A trả 500

5 Thanh toán tiền cho đơn vị bán L 230 (biết công việc SCL TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp có kế khoạch trích trước hồn thành phải tốn theo hợp đồng giá có thuế 330 đố thúê GTGT 10%, ứng trước năm N 100)

6 Thu tạm ứng thừa nhân viên K 10

7 Khen thưởng tổng kết năm 2000 400 tổ chức nghỉ mát 50 Chi trả nợ đơn vị bán K 1000

9 Thu khoản nợ khách hàng C trả 50( dự phòng phải thu kho đòi cuối năm N) 10.Thu tiền khách hàng B trả 13000

III.Tài liệu khác

1 Mua vật liệu chưa trả tiền đơn vị bán K giá có thuế 1540, thuế GTGT 140

2 Xuất vật liệu dùng sản xuất sản phẩm 3050, phận bán hàng 200 quản lý doanh nghiệp 200

3 Trích khấu hao TSCĐ thuộc phân xưởng sản xuất 600, phận bán hàng 100 quản lý doanh nghiệp 200 A, tính lương phải trả cho cơng nhân sản xuất sản phẩm 2.400, quản lý phân xưởng 200 phận bán hàng 100

và quản lý doanh nghiệp 300

B, trích kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế theo tỉ lệ quy định tiền lương phải trả phần trừ vào lương

5 Theo kế hoạch

- Phân bổ chi phí cơng cụ dùng cho phân xưởng sản xuất 30 - Trích trước chi phí SCL TSCĐ thuộc phận QLDN 50 Báo cáo phân xưởng sản xuất

- Vật liệu sản xuất sản phẩm dùng không hết nhập lại kho 50

- Nhập kho 100 sẩn phẩm hồn thành, cịn số sản phẩm Đ trị giá 1500

7 Xuất bán 100 sản phẩm khách hàng B chấp nhận tốn tồn theo giá bán chưa thuế sản phẩm 120 thuế 10% xuất dùng cho phận bán hàng sản phẩm, phận QLDN sp

(49)

1 Tính tốn, thực bút toán nhật ký ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối tài khoản

3 Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo KQKD

5 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp

Phần định khoản:

(50)

Năm………

Đơn vị tính:

CHỈ TIÊU

Mã số

Năm nay

1

3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ

(10= 01-02) 10

20

7 Chi phí tài 22

10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30

15 Chi phí thuế TNDN hành

16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 5152

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

(60=50 – 51 - 52) 60

(51)

Tháng năm

Đ n v : VNĐơ ị

Số hiệu TK

A 1 2 3 4 5 6

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN

(52)

Đơn vị tính:

TÀI SẢN

Mã số

Số cuối

năm (3) đầu năm Số (3)

1

1 Tiền 111

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122

7 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219

- Nguyên giá 222

- Nguyên giá 225

- Nguyên giá 228

(53)

- Nguyên giá 231

240

241 242

253 254

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

9 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341

10 Dự phịng phải trả dài hạn 342

(54)

Cổ phiếu ưu đãi 411 b

421 421a 421b

(55)

minh

1

02

sản dài hạn khác 22

3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị

khác 23

4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác

24

32

tệ 61

(56)

Đơn vị tính:

Chỉ tiêu Mã

số

1

04

08

11

32

(57)

Câu 15: tài doanh nghiệp Hồng Hải có số dư đầu kỳ sau: (Đơn vị triệu đồng)

TK Số tiền TK Số tiền

111 105 222 550

112 2350 228 328

121 245 241 185

128 70 244(DH) 25

2292 30 3388 50

131 650 341 840

1368 25 342 200

138 1381

1388

35 15 20

411 4111 4118

2434 2280 154

141 10 414 335

133 415 115

152 150 421 56

153 40 353 45

154 50 331 370

155 550 341NH 420

242NH 10 336 90

211 1905 338 73

212 250 3331 23

213 546 441 477

214 (trong đó) 2141

2142 2143

596 460 15 121

Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Mua TSCĐ = TGNH 20tr, thuế 10% TSCĐ dùng cho câu lạc doanh nghiệp tài trợ quỹ khen thưởng phúc lợi

2 Xuất bán thành phẩm với giá trị banư 400, thuế 10% giá vốn 300 thu tiền GNH

3 Khách hàng trả lại số hàng bán nghiệp vụ trệ trị giá hàng bán chưa thuế 20 Công ty nhập kho số hàng toán lại cho khách hàng tiền mặt

4 Thanh lý TSCĐ câu lạc booj Dn nguyên giá 15 hao mòn 10 Số tiền thu = TM từ lý thuế 10% DN định cho vào thu nhập khác

5 Trả nợ gốc vay ngắn hạng = tiền GNH 100 Chi phí lãi vay phải trả 15

7 Nhận thông báo, tiền lãi cổ phần chia Trong kỳ chi phí cho phận sau:

-BPBH: + tiền lương 10, KHTSCĐ 5, Chi phí khác tiền mặt

-BPQLDN: + tiền lương 12, KHTSCĐ 5, Chi phí khác tiền mặt Trong trích lập dự phịng sau:

(58)

-Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Số lượng Đơn giá ghi sổ Giá trị thực

NVLA 10 10

NVLB 60 4.5

Thành phẩm 20 10

Các mạt hàng khác khơng có biến động giá

Yêu câu : đinh khoản, phản ánh vào tài khoản chữ T, Lập BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT Phần định khoản:

(59)

Năm………

Đơn vị tính:

CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước

1

10

20

7 Chi phí tài 22

30

51 52

60

Tháng năm

(60)

Số hiệu TK

A 1 2 3 4 5 6

(61)

Số cuối năm (3)

(3)

1

1 Tiền 111

(62)

- Nguyên giá 225

- Nguyên giá 228

- Nguyên giá 231

240

241 242

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

(63)

b

421 421a 421b

(64)

minh

1

02

khác 23

24

32

tệ 61

(65)

Đơn vị tính:

Chỉ tiêu Mã

số

1

04

08

11

32

Câu 16: Tại doanh nghiệp Thiên Phú kỳ có tình hình kinh tế phát sinh sau:

(66)

111 10000 222 24000

112 30000 331(khách hàng L) DCó 800

131(khách hàngC) dư Nợ 4000 241 20000

131(khách hàngA) dư Có 500 244 3000

2292 334 dư nợ 200

331(khách hàng K) DNợ 2000 3383Dnợ 500

1368 3388 200

138 1381

1388

10000 600 400

411 4111 4118

141 700 414 1000

133 300 441 45000

152 20000 421dnợ 2000

153 12500 344 400

154 11000 341 50000

155 32000 411 400000

33312Dưcó 600 412Dnợ 3000

211 450000 311 15000

212 331(khách hàng H)

DCó

5000

213 100000 353 14800

214 (trong đó) 2141

2143

180000 120000 60000

331(khách hàng M) DCó

1400

1 Xuất NVl cho sản xuất sp 1000

2 Mua nvl đưa vào sản xuất 10000 cho phận QLDN 2000 Tiền mua toán bằn TGNH, thuế 10%

3 Xuất CCDC 6000 loại phân bổ lần cho BP SX 4000, QLDN 2000 HK TSCĐ cho BP SX 5000, QLDN2000, BH 1000

5 Tiền lương phải trả cho phận sau: NVSX TT 8000, QLPX 2000, QLDN 5000, BH 3000 Các khoản trích theo lương theo quy định kể phần trừ lương

6 Chi phí dịch vụ mua tiền điện nước sau: Bộ phận SX 2000, QLDN 500, BH 500đã toán tiền mặt thuế 10%

7 Sản phẩm hoàn thành 50% nhập kho, 50% xuất bán trực tiếp cho khách hàng với giá bán = 140% giá vốn biết giá trị sp dở dang 3000

8 Trả tiền cho người bán M 2000 bàng tiền GNH, người mua A toán tiền hàng kỳ trước tiền mặt 500

9 Vay ngắn hạn ngân hàng 20000 nộp vào TGNH, chi phí lãi vay phải trả = TM 500, nộp tiền phạt vi phạm hợp đồng 200

10 Thu tiền phạt khách hàng tiền mặt 300

11 Nhận lợi tức từ việc góp vốn tiền GNH 500

(67)

Yêu câu : đinh khoản, phản ánh vào tài khoản chữ T, Lập BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT Phần định khoản:

(68)

Năm………

Đơn vị tính:

1

3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ

(10= 01-02) 10

20

7 Chi phí tài 22

10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30

15 Chi phí thuế TNDN hành

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 5152

60

(69)

Tháng năm

Đ n v : VNĐơ ị

Số hiệu TK

A 1 2 3 4 5 6

(70)

Đơn vị tính:

TÀI SẢN

Mã số

Số cuối

năm (3) đầu năm Số (3)

1

1 Tiền 111

7 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137

- Nguyên giá 222

- Nguyên giá 225

3 Tài sản cố định vô hình 227

- Nguyên giá 228

(71)

- Nguyên giá 231

240

241 242

253 254

Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270

C – Nợ phải trả 300

(72)

Cổ phiếu ưu đãi 411 b

421 421a 421b

(73)

minh

1

02

khác 23

24

32

tệ 61

(74)

Đơn vị tính:

Chỉ tiêu Mã

số

1

04

08

11

32

(75)

Bài 17: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/2010 sau: (Đơn vị tính: Đồng)

Tiền mặt quỹ 70.000.000 Sản phẩm dở dang 5.000.000

Phải trả người bán 45.000.000 Tiền gửi ngân hàng 70.000.000

Tài sản cố định hưữ hình 570.000.000 Phải thu khách hàng 40.000.000

Phải trả công nhân viên 30.000.000 Nguyên vật liệu 80.000.000

Nguồn vốn đầu tư XDCB 30.000.000 Các khoản vay 25.000.000

Hao mòn TSCĐ 200.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 415.000.000

Quỹ đầu tư phát triển 40.000.000 Lãi chưa phân phối 50.000.000

Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 55.000.000 thuế GTGT 5.000.000, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 100.000, thuế GTGT 10%, trả tiền mặt

2 Mua công cụ dụng cụ 20.000.000, thuế GTGT 10%, trả tiền gửi ngân hàng

3 Xuất vật liệu dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm 10.000.000, cho phận phân xưởng 5.000.000, phận quản lý doanh nghiệp 3.000.000, phận bán hàng 2.000.000

4 Xuất công cụ dụng cụ (phân bổ tháng) dùng phận quản lý phân xưởng 2.000.000, phận bán hàng 1.600.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000

5 Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất 5.000.000, nhân viên phân xưởng 2.000.000, nhân viên bán hàng 3.250.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 3.750.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy định (30,5%)

6 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng 1.600.000, phận bán hàng 1.000.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.400.000

7 Tiền điện phải trả cho nhà cung cấp phân xưởng 2.370.000, quản lý doanh nghiệp 1.500.000, phận bán hàng 2.300.000

8 Báo hỏng công cụ dụng cụ phân xưởng sản xuất (phân bổ 50%) trị giá 500.000, phế liệu thu hồi nhập kho 50.000

9 Tính giá thành sản phẩm nhập kho Biết: trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 3.210.000 nhập kho 600 sản phẩm hoàn thành

10 Xuất kho gửi bán 300 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 100.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Chi phí vận chuyển hàng bán trả tiền mặt 200.000

11 Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 100.000.000

(76)

13 Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản tiền bán thành phẩm nghiệp vụ (10)

14 Chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm tháng trả tiền mặt 5.000.000, trả chi phí tiếp khách tiền gửi ngân hàng 1.400.000

15 Xuất bán trực tiếp kho 200 sản phẩm vừa sản xuất được, giá bán gấp lần giá thành, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền

16 Trả lương cho công nhân viên kỳ sau trừ khoản khấu trừ chuyển khoản ngân hàng

17 Tính tốn lãi (lỗ) xác định kết kinh doanh tháng

Yêu cầu:

1 Mở tài khoản ghi số dư đầu kỳ lên tài khoản (1 điểm) Định khoản phản ánh vào tài khoản liên quan (7 điểm) Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/2010 (2 điểm)

Bài 18: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/200x sau: (Đơn vị tính: Đồng)

Nguồn vốn kinh doanh 200.000.000 Tiền mặt 44.000.000

Sản phẩm dở dang 2.000.000 Tiền gửi ngân hàng 100.000.000

Lãi chưa phân phối 50.000.000 Các khoản vay 50.000.000

Hao mòn TSCĐ 10.000.000 Nguyên vật liệu 15.000.000

Phải thu khách hàng 13.000.000 Phải trả người bán 25.000.000

Công cụ dụng cụ 15.000.000 Tài sản cố định 140.000.000

Thành phẩm (20 sản phẩm) 6.000.000

1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 18.000.000, thuế GTGT 10%, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 1.200.000, trả tiền mặt

2 Xuất vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm 15.000.000

3 Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng (phân bổ 50%) phận quản lý phân xưởng 200.000, phận quản lý doanh nghiệp 240.000

4 Nhận giấy báo Có Ngân hàng số tiền trả cho người bán nghiệp vụ

(77)

6 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 5.000.000, nhân viên phân xưởng 3.000.000, nhân viên bán hàng 3.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 4.000.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy đinh (30,5%)

7 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng 1.000.000, phận bán hàng 500.000, phận quản lý doanh nghiệp 500.000

8 Nhập kho 100 sản phẩm hồn thành Kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm; biết trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 1.860.000

9 Xuất kho gửi bán 50 sản phẩm, giá bán 700.000đ/sp, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển bán hàng trả tiền mặt 200.000 Đơn vị tính giá xuất kho thành phẩm theo giá FIFO (Nhập trước – Xuất trước)

10 Chi phí khác tiền mặt phận bán hàng 800.000, phận quản lý doanh nghiệp 1.000.000

11 Khách hàng nhận hàng nghiệp vụ 9, chưa trả tiển

Yêu cầu:

1 Mở tài khoản ghi số dư đầu kỳ lên tài khoản (1 điểm) Định khoản phản ánh vào tài khoản liên quan (7 điểm) Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/200x (2 điểm)

Câu 19: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/200x sau: (Đơn vị tính: Đồng)

Lãi chưa phân phối 50.000.000 Các khoản vay 50.000.000

1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 18.000.000, thuế GTGT 10%, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 1.200.000, trả tiền mặt

(78)

3 Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng (phân bổ 50%) phận quản lý phân xưởng 200.000, phận quản lý doanh nghiệp 240.000

4 Nhận giấy báo Có Ngân hàng số tiền trả cho người bán nghiệp vụ

5 Tiền điện phải trả phân xưởng sản xuất 1.000.000, phận bán hàng 500.000, quản lý doanh nghiệp 500.000

6 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 5.000.000, nhân viên phân xưởng 3.000.000, nhân viên bán hàng 3.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 4.000.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy đinh (30,5%)

8 Nhập kho 100 sản phẩm hoàn thành Kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm; biết trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 1.860.000

9 Xuất kho gửi bán 50 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 700.000đ/sp, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển bán hàng trả tiền mặt 200.000

10 Chi phí khác tiền mặt phận bán hàng 800.000, phận quản lý doanh nghiệp 1.000.000

11 Khách hàng nhận hàng nghiệp vụ 9, chưa trả tiển

Yêu cầu:

1 Mở tài khoản ghi số dư đầu kỳ lên tài khoản Định khoản phản ánh vào tài khoản liên quan Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/200x

Câu 20: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/200x như sau: (Đơn vị tính: Đồng)

Lãi chưa phân phối 40.000.000 Vay ngắn hạn 70.000.000

(79)

1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 11.000.000 thuế GTGT 1.000.000, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 150.000, trả tiền mặt

2 Mua công cụ dụng cụ 5.000.000, thuế GTGT 10%, trả tiền gửi ngân hàng

3 Xuất vật liệu dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm 10.000.000, phục vụ nhu cầu khác phân xưởng 3.000.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000, phận bán hàng 1.000.000

4 Xuất công cụ dụng cụ (phân bổ tháng) dùng phận quản lý phân xưởng 1.500.000, phận bán hàng 1.200.000, phận quản lý doanh nghiệp 900.000

5 Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất 10.000.000, nhân viên phân xưởng 3.500.000, nhân viên bán hàng 3.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 4.500.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy định (30,5%)

7 Tiền điện phải trả cho nhà cung cấp phân xưởng 2.000.000, quản lý doanh nghiệp 500.000, phận bán hàng 500.000

9 Xuất kho gửi bán 60 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 800.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Chi phí vận chuyển hàng bán trả tiền mặt 500.000 Đơn vị tính giá xuất kho thành phẩm theo giá FIFO (Nhập trước – Xuất trước)

10 Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 10.000.000

11 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 20.000.000

12 Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản tiền bán thành phẩm nghiệp vụ (10)

Yêu cầu:

1 Mở tài khoản ghi số dư đầu kỳ lên tài khoản Định khoản phản ánh vào tài khoản liên quan Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/2010

Câu 21: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/200x như sau: (Đơn vị tính: Đồng)

(80)

Phải trả người bán 30.000.000 Tiền gửi ngân hàng 170.000.000

Tài sản cố định hưữ hình 250.000.000 Phải thu khách hàng 30.000.000

Phải trả công nhân viên 10.000.000 Nguyên vật liệu 26.000.000

Lãi chưa phân phối 50.000.000 Vay ngắn hạn 30.000.000

Hao mòn TSCĐ 15.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 400.000.000

Công cụ dụng cụ 4.000.000

1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 15.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 250.000, trả tiền mặt

2 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 10.000.000

3 Xuất vật liệu dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm 8.000.000, phục vụ nhu cầu khác phân xưởng 2.000.000, phận quản lý doanh nghiệp 500.000, phận bán hàng 500.000

4 Trả nợ toàn cho người bán Nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng

5 Xuất công cụ dụng cụ (phân bổ tháng) dùng phận quản lý phân xưởng 500.000, phận bán hàng 300.000, phận quản lý doanh nghiệp 400.000

6 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 12.000.000, nhân viên phân xưởng 4.000.000, nhân viên bán hàng 4.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 5.000.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy định (30,5%)

9 Xuất bán trực tiếp kho 10 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 1.000.000đ/sp, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt

10 Xuất kho gửi bán 30 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 1.200.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Chi phí vận chuyển hàng bán trả tiền mặt 200.000

11 Nhận giấy báo khách hàng thông báo nhận hàng nghiệp vụ (10)

Yêu cầu:

(81)

5 Lập bảng cân đối kế tốn vào ngày 31/12/2010

Câu 22: Cơng ty TNHH TM-DV ASC mã số thuế 0300712583, thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực chức kinh doanh thương mại, dịch vụ hàng hóa.

1 Tình hình tài sản nguồn vốn đầu kỳ sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009

Đơn vị tính: đồng

TÀI SẢN Mã số Thuyếtminh Số cuối năm Số đầunăm

1 2 3 4 5

A TÀI SẢN NGẮN HẠN ( 100 = 110+120+130+140+150 )

100 1.617.380.000 I Tiền khoản tương đương tiền 110 1.320.380.000

Tiền 111 1.320.380.000

Các khoản tương đương tiền 112

II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120

Đầu tư ngắn hạn 121

Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 75.000.000

Phải thu khách hàng 131 75.000.000

Trả trước cho người bán 132

Phải thu nội ngắn hạn 133

Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134

Các khoản phải thu khác 135

Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139

IV Hàng tồn kho 140 207.000.000

Hàng tồn kho 141 207.000.000

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149

V Tài sản ngắn hạn khác 150 15.000.000

Chi phí trả trước ngắn hạn 151

Thuế GTGT khấu trừ 152

Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154

Tài sản ngắn hạn khác 158 15.000.000

B TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200 =

210+220+240+250+260) 200 480.000.000

I Các khoản phải thu dài hạn 210 0

Phải thu dài hạn khách hàng 211

Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212

Phải thu dài hạn nội 213

Phải thu dài hạn khác 218

Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219

II Tài sản cố định 220 360.000.000

Tài sản cố định hữu hình 221 360.000.000

- Nguyên giá 222 534.000.000

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (174.000.000)

(82)

- Nguyên giá 225

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226

Tài sản cố định vơ hình 227

- Nguyên giá 228

Chi phí xây dựng dở dang 230

- Nguyên giá 241

IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250

Đầu tư vào công ty 251

Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252

Đầu tư dài hạn khác 258

Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259

V Tài sản dài hạn khác 260 120.000.000

Chi phí trả trước dài hạn 261

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262

Tài sản dài hạn khác 268 120.000.000

TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =100 +200 ) 270 2.097.380.000 NGUỒN VỐN

A NỢ PHẢI TRẢ ( 300 = 310 +330 ) 300 415.000.000

I Nợ ngắn hạn 310 415.000.000

Vay nợ ngắn hạn 311 300.000.000

Phải trả người bán 312 85.000.000

Người mua trả tiền trước 313

Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 12.000.000

Phải trả người lao động 315 18.000.000

Chi phí phải trả 316

Phải trả nội 317

Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319

Phải trả dài hạn người bán 331

Phải trả dài hạn nội 332

Phải trả dài hạn khác 333

Vay nợ dài hạn 334

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335

Dự phòng trợ cấp việc làm 336

Dự phòng phải trả dài hạn 337

III VỐN CHỦ SỞ HỮU ( 400 =410 + 430 ) 400 1.682.380.000

I Vốn chủ sở hữu 410 1.650.000.000

Vốn đầu tư chủ sở hữu 411

Thặng dư vốn cổ phần 412

Vốn khác chủ sở hữu 413

Cổ phiếu quỹ 414

Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415

(83)

Quỹ đầu tư phát triển 417

Quỹ dự phòng tài 418

Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419

10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 32.380.000

Quỹ khen thưởng phúc lợi 431

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 +400) 440 2.097.380.000

2 Số dư chi tiết:

- TK 111: 250.000.000

- TK 112: 1.070.380.000 (Ngân hàng Bangkok-Chi nhánh TP.HCM)

-1121: 833.830.000

-1122: 236.550.000 (15.000USD)

- TK 131: 75.000.000

-Công ty TNHH Tân Tạo: 50.000.000

-Công ty May Việt Tiến: 25.000.000

- TK 141: 15.000.000

-Tô Kim Long: 7.000.000

-Nguyễn Thành Tài: 5.000.000

-Mai Văn Út: 3.000.000

-TK 153: 15.000.000 gồm loại sau:

-Công cụ, dụng cụ C1: 10.000.000 số lượng

-Công cụ, dụng cụ C2: 5.000.000 số lượng 50

- TK 1561: 160.000.000 gồm loại sau:

-Hạt nhựa PVC: 100.000.000 số lượng 10.000kg

Vải KT Thái: 60.000.000 số lượng 5.000m

-TK 1562: 32.000.000

- TK 211: 534.000.000

TK Tên TSCĐ Nguyên giá Th.g

KH Nơi sửdụng KH lũy kế 21

1

Nhà số 138 Nam Kỳ Khởi Nghĩa Q3

240.000.00

20 năm

Ban giám đốc

36.000.00

21

Hệ thống máy lạnh trung tâm 180.000.00

5 năm Văn phòng 72.000.00

21

Xe ISUZU 54M-2037 90.000.000 năm Phòng KD 54.000.00

0 21

1

Máy vi tính PIII Compaq 24.000.000 năm Phịng kế tốn

12.000.00

- TK 242: 120.000.000

(Đây khoản trả trước tiền thuê nhà thời gian lại năm kể từ ngày 01/01/2010)

- TK 331: 85.000.000

(84)

-Công ty TNHH MEKONG: 60.000.000

-Công ty Dệt Thắng Lợi: 25.000.000

3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/2010 sau:

1 Phiếu chi tiền mặt số PC001/01 ngày 03/01/2010, nội dung nộp thuế môn năm 2010 3.000.000đ.

2 Nhận giấy báo Nợ số CN001/01 ngày 04/01/2010 số tiền gởi ngân hàng chuyển trả cho Cty TNHH MEKONG theo yêu cầu doanh nghiệp là 45.000.000đ.

3 Nhập kho 10.000kg hạt nhựa PVC chưa trả tiền cho Công ty TNHH MEKONG theo phiếu nhập kho số PNK001/01 ngày 05/01/2010.

Trị giá hàng ghi hóa đơn số 993371 là:

-Giá mua: 10.000kg x 10.000đ/kg = 100.000.000đ

-Thuế GTGT: 100.000.000 x 10% = 10.000.000đ

-Tổng tiền toán: = 110.000.000đ

4 Ngày 06/01/2010 nhận hóa đơn số 932715 việc vận chuyển 10.000kg hạt nhựa PVC nhập kho ngày 05/12/2010 số tiền 6.600.000đ Trong thuế GTGT 600.000đ Cơng ty tốn tiền mặt theo phiếu chi số PC002/01.

5 Xuất kho 12.000kg Hạt nhựa PVC bán cho Công ty TNHH Tân tạo theo phiếu xuất kho số PXK001/01 ngày 08/01/2010 Khách hàng tốn tồn tiền mặt theo phiếu thu số PT001/01 ngày 08/01/2010 Tiền bán hàng phản ánh hóa đơn bán hàng số 002571 sau:

-Giá bán chưa có thuế: 12.000kg x 12.000đ/kg 144.000.000đ

-Thuế GTGT: 14.400.000đ

Tổng số tiền thu được: 158.400.000đ

6 Bảng kê toán tạm ứng số 01/01 ngày 10/01/2010 kèm theo chứng từ gốc có liên quan Ơng Tơ Kim Long (bộ phận Kinh doanh) số tiền tạm ứng cơng tác để mua hàng hóa bao gồm:

-Tiền thuê phòng 2.400.000

-Vé máy bay chi phí lại 2.850.000

-Phí dịch vụ điện thoại 400.000

-Phí giặt ủi 250.000

-Chi phí khác 500.000

-Thuế GTGT 10% 355.000

Tổng cộng 6.755.000

7 Phiếu thu số PT002/01 ngày 12/01/2010 khoản thu tiền Ơng Tơ Kim Long hoàn tạm ứng 245.000đ.

8 Phiếu chi tiền mặt số PC003/01 ngày 12/01/2010 nộp tiền vào ngân hàng 150.000.000đ nhận giấy báo Có số TN001/01 ngân hàng ngày 13/01/2010.

9 Chi tiền mặt để ứng lương cho nhân viên theo phiếu chi số PC004/01 ngày 14/01/2010 số tiền 12.000.000đ.

(85)

-Giá bán: 3.000 mét x 16.000đ/m 48.000.000đ

-Thuế GTGT: 48.000.000 x 10% 4.800.000đ

Tổng tiền toán 52.800.000đ

Chi phí vận chuyển cơng ty tốn theo hóa đơn số 732104

3.300.000đ thuê GTGT khấu trừ 300.000đ trả tiền mặt theo PC005/01 ngày 16/01/2010.

11.Nhận giấy báo nợ số CN002/01 ngày 18/01/2010 số tiền gửi ngân hàng chuyển trả cho Công ty dệt Thắng Lợi theo yêu cầu doanh nghiệp 25.000.000đ.Và giấy báo nợ số CN003/01 ngày 19/01/2010 số tiền 110.000.000đ chuyển trả cho công ty TNHH Mekong.

12.Nhập kho 60 sợi tổng hợp chưa trả tiền cho công ty TNHH TASAKA theo phiêu nhập kho số PNK002/01 ngày 19/01/2010.

Trị giá hàng ghi hóa đơn số 011659 là:

-Giá mua: 60 x 12.500.000đ/tấn = 750.000.000đ

-Thuế GTGT: 750.000.000 x 10% = 75.000.000đ

-Tổng tiền toán: 825.000.000đ

Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt(phiêu chi số PC006/01) 8.250.000, thuế GTGT 750.000đ Cơng ty nhận hóa đơn vận chuyển Công ty vận tải Thanh Niên số 012759.

13.Nhập kho 5.000 mét Vải KT Thái theo phiếu nhập kho số PNK003/01 ngày 21/01/2010 trị giá hàng ghi hóa đơn số 367296 Cơng ty Dệt Thắng Lợi như sau:

-Giá mua: 5.000 mét x 11.600đ/m = 58.000.000đ

-Thuế GTGT: 58.000.000 x 10% = 5.800.000đ

Tổng tiền toán = 63.800.000đ

14.Ngày 23/01/2010 phịng kế tốn làm thủ tục yêu cầu ngân hàng chuyển trả cho Công ty TASAKA số tiền 400.000.000đ công ty nhận giấy báo nợ số CN004/01.

15.Nhận giấy báo có ngân hàng số TN002/01 ngày 24/01/2010 khoản tiền bán 3.000 mét vải KT Thái cho Công ty May Việt Tiến vào ngày 15/01. 16.Phiếu chi tiền mặt số PC007/01 ngày 25/01/2010 kèm chứng từ có liên quan

về khoản tiền tiếp khách 2.300.000đ.

17.Ngày 25/01/2010, xuất kho 40 sợi tổng hợp bán cho Công ty TNHH Phước Thịnh theo phiếu xuất kho số PXK003/01 Tiền khách hàng toán chuyển khoản phản ánh hóa đơn bán hàng số 002573 sau:

-Giá bán chưa có thuế: 40 x 16.000.000đ/tấn 640.000.000đ

-Thuế GTGT: 640.000.000đ x 10% 64.000.000đ

Tổng số tiền thu được 704.000.000đ

18 Tiền quảng cáo toán TGNH 8.550.000 thuế GTGT 777.274 Cơng ty nhận chứng từ chuển tiền toán ngân hàng số CN005/01 ngày 26/01/2010.

19.Ngày 26/01/2010, nhận giấy báo có ngân hàng số TN003/01 khoản tiền cơng ty TNHH Phước Thịnh tốn cho lô hàng sợi tổng hợp bán ngày 25/01/2010 704.000.000đ.

(86)

STT Bộ phận

Loại CC, DC

Đơn vị tính

(87)

1 Bộ phận bán hàng C1 C2

Cái Cái

2.500.000 100.000

3 30

7.500.000 3.000.000

2 Bộ phận quản lý C1

C2

Cái Cái

2.500.000 100.000

1 20

2.500.000 2.000.000

Tổng cộng 15.000.000

21.Ngày 26/01/2010, phòng kế toán lập Phiếu thu tiền mặt số PT003/01 thu khoản tiền công ty May Việt Tiến toán khoản nợ 15.000.000đ.

22.Ngày 27/01/2010, nhận giấy báo có ngân hàng số TN004/01 khoản tiền Cơng ty TNHH Tân Tạo tốn 35.000.000đ.

23.Chi tạm ứng cơng tác phí cho Ông Đinh Mạnh Hùng 5.000.000đ theo giấy đề nghị tạm ứng số 01/01 ngày 27/01/2010 phiếu chi tiền mặt số PC008/01 ngày. 24.Ngày 28/01/2010, phịng kế tốn làm thủ tục yêu cầu ngân hàng toán tiếp

số tiền 325.000.000đ cho công ty TASAKA công ty nhận giấy báo nợ số CN006/01.

25.Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 12 năm 2010 tiền gởi ngân hàng theo thông báo quan thuế 12.000.000đ nhận giấy báo nợ ngân hàng số CN007/01 ngày 29/01/2010.

26.Phiếu chi tiền mặt số PC009/01 ngày 30/01/2010 chi trả tiền cho Công ty dệt Thắng Lợi 40.000.000đ.

27.Phiếu chi tiền mặt số PC010/01 ngày 30/01/2010 chi mua văn phòng pẩm đưa vào sử dụng cho công tác quản lý doanh nghiệp có giá trị tốn

1.375.000đ thuế GTGT 125.000đ.

28.Ngày 31/01/2010 phịng kế tốn nhận giấy báo nợ số CN008/01 việc chuyển trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng số tiền 250.000.000đ.

29.Ngày 31/01/2010, xuất 10 sợi tổng hợp, giá thỏa thuận theo phiếu xuất kho số PXK004/01 hóa đơn số 002574 16.000.000đ/tấn, thuế GTGT 10%, trao đổi lấy 12.000m vải KT Thái công ty Dệt Thắng Lợi đơn giá 11.600đ/m, thuế GTGT 10% Cơng ty nhận hóa đơn bán hàng số 367341 công ty Dệt Thắng Lợi số tiền chênh lệch 22.880.000d theo phiếu thu số PT004/01.

30.Ngày 31/01/2010 nhập xe ô tô chỗ ngồi Công ty TOYOTA với giá 10.000USD Thuế nhập 100%, thuế TTĐB 80%, đơn vị toán cho người bán tiền gửi ngân hàng, đồng thời nộp đầy đủ tất loại thuế theo tờ khai nhập tiền gửi ngân hàng, công ty nhận giấy báo nợ số CN009/01 CN010/01 Tỷ giá toán 15.780VND/USD.

31.Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương cho đối tượng sử dụng sau:

-NV bán hàng 10.700.000đ

-NV quản lý 13.300.000đ

-Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định hành 32.Bảng khấu hao TSCĐ kỳ phân bổ cho đối tượng:

-Bộ phận bán hàng 1.500.000đ

-Bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.400.000đ

33.Ngày 31/01/2010 nhận hóa đơn tiền điện số 3445621512 với nội dung chi tiết:

(88)

-Thuế GTGT: 12.000.000 x 10% 1.200.000

Tổng tiền toán 13.200.000

Kế toán phâ bổ cho đối tượng liên quan sau:

-Bộ phận bán hàng 8.400.000

-Bộ phận quản lý 3.600.000

Công ty làm thủ tục toán tiền gởi ngân hàng nhận giấy báo nợ số CN011/01 ngày 31/01/2010.

34.Phiếu chi tiền mặt số PC0011/01 ngày 31/01/2010 Chi tiền tốn cho Cơng ty cấp nước 4.200.000đ, thuế GTGt 200.000đ Phân bổ cho:

-Bộ phận quản lý DN 3.000.000

35.Phiếu chi tiền mặt số PC0012/01 ngày 31/01/2010 toán tiền điện thoại 4.235.000đ, thuế GTGT 385.000đ, phân bổ cho đối tượng sử dụng:

-Bộ phận QLDN 2.650.000

36.Cuối tháng kế tốn thực cơng việc:

- Thực bút toán kết chuyển để xác định kết kinh doanh - Lập tờ khai thuế GTGT tiến hành khấu trừ thuế đầu vào

- Lập báo cáo tài theo quy định Ch biết thêm

- Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính giá hàng xuất kho theo phương pháp FIFO

- Chi phí mua hàng phân bổ theo giá trị hàng tồn kho - Thuế suất thuê TNDN 20%

I/ Giới thiệu Công ty:

- Tên công ty: Công ty cổ phần Hòa Anh

- Là đơn vị sản xuất: Cây phơi quần áo.

- Địa tại: Số 108 Ngọc Lâm, Long Biên, Hà Nội

- Số tài khoản tiền gửi Ngân hàng nông nghiệp PTNT chi nhánh Long Biên TK: 1200411006721

- Mã số thuế: 0100106955

- Các phương pháp kế tốn Cơng ty áp dụng gồm:

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

+ Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ

+ Phương pháp tính giá xuất kho hàng tồn kho: Bình quân kỳ dự trữ.

+ Phương pháp tính giá thành: Hệ sớ

- Chế đợ kế tốn áp dụng: theo thơng tư 200 Bợ tài chính

- Hình thức ghi sổ kế tốn: hình thức Nhật ký chung - Hach toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

II/ Có tài liệu tình hình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Hòa Anh tháng 6/N như sau: (§VT: 1.000 đång)

(89)

- TK 112 160.000 - TK 331CT: Cty TNHH Hoa Nam 300

- TK 131 200 - TK 411 1.300.000

CT: Công ty Huệ Hoa

- TK 153 202.000 - TK 421 69.000

+ Máy mài (20 x 10.000) 200

+ VPP: 2

- TK 152 630.000 TK 414 318.6

+ Inox: 8750Kg x 72 630

- TK 211 697.200 TK 441 318.6

- TK 142 24.000

B- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ:

1 Ngày 10/6: Mua đưa vào sử dụng phận sản xuất thiết bị, giá mua theo HĐ GTGT 003421

đã có thuế GTGT 5% 661.500 (đã trả tiền mặt 50% theo PC01, lại nợ người bán Cơng ty Vân Giang) Chi phí vận chuyển trả tiền mặt theo PC 04 7.560 (gồm thuế GTGT 5%) HĐ vận chuyển số 002162 công ty Tân Phong Thời gian sử dụng dự kiến thiết bị 10 năm, gi thanh lý ước tính 9.900 Thiết bị đầu tư nguồn vốn XDCB 50%, lại quỹ đầu tư ph triển.

2 Ngày 11/06 phiếu XK 03 xuất 4.750 kg Inox để sản xuất sản phẩm 342.000

3 Ngày 13/06 Trích trước chi phí sửa chữa lớn thiết bị sản xuất tính vào Chi phí sản xuất chung 13.500 4 Ngày 15/06 Tiền lương phải trả công nhân sản xuất: 162.000, nhân viên phân xưởng: 9.000; nhân viên bán hàng: 5.250; nhân viên quản lý doanh nghiệp: 6.000.

5 Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hành.

6 Điện mua chưa trả tiền cho Công ty cổ phần Trà Anh theo HĐ 0034621 ngày 15/06 gi

thuế GTGT 10% 36.817 Trong sử dụng cho: Bộ phận sản xuất: 24.387; phận bán hàng 880; bộ phận quản lý doanh nghiệp 11.550.

7 Ngày 18/06 Nhập kho sản phẩm sản xuất hoàn thành theo phiếu NK 06 - Cây phơi loại 1,5m: 1.200SP nhập kho

Gửi bán cho công ty cổ phần Thái Lan 400 sản phẩm theo phiếu XK 07

- Cây phơi loại 2m: 1.000SP nhập kho.

Ngày 18/06 Gửi bán cho Công ty cổ phần Thái Lan 400 phơi loại 1,5m theo phiếu XK 07

8 Ngày 19/06 phiếu XK 08 xuất kho 600 Cây phơi loại 1,5m bán trực tiếp cho Công ty Huệ Hoa theo

giá bán đơn vị sản phẩm có thuế GTGT 10% theo HĐ 005612 là 379,5 chưa thu tiền.

9 Ngày 21/06 phiếu XK 10 xuất kho gửi bán 800 Cây phơi loại 2m cho Công ty cổ phần Thái Lan Chi phí vận chuyển theo hợp đồng người mua chịu, đơn vị toán hộ tiền mặt PC 09 theo giá cả thuế GTGT 5% 6.300.

10 Ngày 23/06 Công ty cổ phần Thái Lan nhận hàng chấp nhận toán 600 SP gửi bán ở nghiệp vụ theo giá bán đơn vị có thuế GTGT 10% 495 tồn chi phí vận chuyển (HĐ b

hàng 005613).

11 Ngày 25/06 Công ty cổ phần Thái Lan kiểm nhận toán chuyển khoản toàn số sản phẩm mà đơn vị chuyển đến nghiệp vụ với tổng giá có thuế GTGT 10% 151.800 (Hóa

đơn bán hàng số HĐ 005613) Doanh nghiệp Chấp nhận Chiết khấu toán 1% cho khách hàng đã

(90)

12 Các chi phí bán hàng khác phát sinh:

- Ngày 25/06 mua bao bì chưa toán cho Công ty cổ phần Trà Anh giá thuế GTGT 10% theo

HĐ 004351 là 4.950, dùng trực tiếp cho bao gói sản phẩm tiêu thụ (khơng thu tiền)

- Ngày 30/06 phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ xuất dùng từ kỳ trước vào chi phí bán hàng: 7,447.5 13 Các chi phí QLDN khác phát sinh tháng:

- Ngày 20/06 phiếu XK 09 xuất văn phòng phẩm dùng cho văn phòng: 690

- Cơng cụ dụng cụ mua ngồi trả tiền mặt PC số 16 ngày 24/06 theo HĐ 001234 gi

thuế GTGT 5% 18.900 dùng trực tiếp cho phận văn phòng, đây là công cụ thuộc loại phân bổ 2

lân.

- Tiếp khách công ty chi tiền mặt theo PC 18 ngày 25/06 là: 3.000 Yêu cầu:

1 Lập chứng từ gốc nghiệp vụ kinh tế phát sinh (1 điểm) - Nghiệp vụ 1: PC 01 HĐ 3421

- Nghiệp vụ 8

2 Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số (1điểm)

Biết: Hệ số sản phẩm: Cây phơi loại 1,5m: 1; Cây phơi loại 2m: 1,2 ) 6 Lập Báo cáo kết kinh doanh (phần 1: lãi, lỗ) (1điểm)

Câu 2: - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Tân Phát - Địa chỉ: Số 51- Trần Quang Khải- Hà Nội

- Mã số thuế: 0102061453

- Số tài khoản: 7100013421 Tại: Ngân hàng công thương Việt Nam - Hình thức kế tốn: Nhật ký chung

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Đánh giá sản phẩm dở theo chi phí nguyên vật liệu chính

- Tính trị giá xuất kho: theo phương pháp bình quân gia quyền

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

Trong tháng 10 năm N có tài liệu sau: (VNĐ)

I Số dư đầu tháng

* TK 111: 200.000.000 * TK 112: 12.000.000.000

* TK 152: 340.300.000

- Nguyên vật

liệu chính: 332.500.000

+ Vải kaki: Số lượng: 2.000m Đơn giá: 80.000đ/m

+ Vải thô: Số lượng: 2.500m Đơn giá: 45.000đ/m

+ Vải bông

trần: Số lượng: 1.000m Đơn giá: 60.000đ/m

(91)

liệu phụ:

+ Chỉ may: Số lượng: 1.300 cuộn Đơn giá: 6.000đ/cuộn

* TK 153: 3.000.000

- Kim: Số lượng: 500 hộp Đơn giá: 2.000đ/hộp

- Kéo: Số lượng:100 chiếc Đơn giá: 20.000đ/chiếc

* TK 154: 23.700.000 Trong đó:

- Quần kaki: 5.500.000

- Quần thô: 6.200.000 - Áo trần: 12.000.000 * TK 155: 315.000.000đ

Quần kaki: Số lượng: 1.200 z: 150.000đ/chiếc

Quần thô: Số lượng: 1.000 chiếc z: 81.000đ/chiếc

Áo bông: Số lượng: 500 chiếc z: 108.000đ/chiếc

* TK211: 5.125.000.000 * TK 214: 1.534.000.000 * TK 311: 3.567.000.000

* TK 331: 404.000.000 * TK 411: 5.782.000.000 * TK414: 495.000.000 * TK 421: 225.000.000 II Số phát sinh tháng

1 Phiếu nhập kho số 02 ngày 02/10: nhập kho 3.000m vải kaki theo HĐGTGT số 521, đơn

giá mua chưa thuế 78.000đ/m, thuế GTGT 10% chưa trả Cơng ty Thành Đạt Chi phí vận

chuyển hàng kho toán tiền mặt 300.000đ theo phiếu chi số 01.

2 Phiếu NK số ngày 02/10, nhập kho 1.000m vải theo Hóa đơn 00862 đơn giá mua

chưa thuế: 61.000/m, thuế GTGT 10%, toán theo giấy báo nợ số ngày 3/10. 3 Phiếu xuất kho số ngày 4/10 xuất kho 4.000m vải kaki để may quần kaki, 2.000m vải thô để may quần thô, 1.500m vải trần để may áo bông.

4 Phiếu xuất kho số ngày 5/10, xuất kho 1.000 cuộn may để may quần áo, 100 hộp kim may dùng cho sản xuất.

5 Phiếu xuất kho số ngày 7/10 xuất gửi bán cho đại lý Phương Lan 500 quần kaki theo

HĐGTGT số 972, đơn giá bán chưa thuế: 250.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%

6 Tính lương cho cơng nhân may quần kaki 105.000.000đ, công nhân may quần thô: 51.000.000đ, công nhân may áo bông: 48.000.000đ, phận quản lý phân xưởng: 20.000.000đ, phận bán hàng: 15.000.000đ, phận QLDN: 17.000.000đ.

7 Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí.

8 Tính khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất 50.000.000đ, phận bán hàng 5.000.000đ, bộ

phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000đ.

9 Phiếu nhập kho 09 ngày 19/10, nhập kho 3.500 quần kaki, 1.700 quần thô, 1.200 áo bông trần.

10 Ngày 20/10 Phiếu xuất kho số 10 xuất bán trực tiếp 3000 quần kaki cho công ty Hương

(92)

251.000đ/sp, thuế GTGT: 10%

11 Ngày 21/10 đại lý Phương Lan chuyển tiền gửi ngân hàng toán số hàng gửi bán ngày 7/10 sau trừ hoa hồng đại lý hưởng 5% (biết hoa hồng đại lý tính giá chưa thuế GTGT), nhận được Giấy báo có sớ 07

12 Ngày 22/10 khách hàng trả lại quần kaki bán ngày 20/10 doanh nghiệp đã nhập kho

theo phiếu NK 11 Số cịn lại khách hàng tốn chuyển khoản, nhận được giấy báo có số 15 ngày 22/10

13 Ngày 25/10 Tiền điện phải trả theo giá chưa thuế GTGT: 6.300.000đ, thuế GTGT 10% Trong dùng cho sản xuất 3.800.000đ, dùng cho bán hàng 1.000.000, quản lý doanh nghiệp: 1.500.000đ

14 Xác định kết kinh doanh, kết chuyển lãi (biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%).

15 Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ tháng Yêu cầu:

1 Tính giá thành sản phẩm lập thẻ tính giá thành (Biết chi phí sản xuất chung chi phí nguyên vật liệu phụ phân bổ theo số lượng sản phẩm hồn thành) Cuối kì 20 sản phẩm quần kaki dở chưa hoàn thành (1,5 điểm)