- Thực hiện các bút toán cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 20%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN và kết chuyển vào tài khoản liên quan.. - Mở tài khoản chữ [r]
(1)ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BR – VT
TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ
TÀI LIỆU HỌC TẬP
MODUL BÁO CÁO TÀI CHINH
NGHỀ KẾ TỐN DOANH NGHIỆP
TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG
Họ tên sinh viên: ……… Lớp: ……… Khóa:………
Số tín chỉ:……… Số giờ:……… Thời gian học: Từ …./… /…… đến … /… /……
GVGD1……….GVGD 2………
Bà Rịa – Vũng Tàu, năm 2018
(2)Có tài liệu ngày 31 tháng năm N DN Hưng Phát (đơn vị : 000đ):
Bảng cân đối phát sinh
TK SDDK SPS SDCK
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 438.000 50.000 110.000
112 801.200 480.000 716.000
131(N) 231.800 1.782.000 840.000
131(C) 198.000
153 480.000 34.000 10.000
151 80.000 180.000 60.000
156 9.200.000 1.200.000 1.440.000
157 240.000
211 4.800.000 2.540.000
214 400.000 24.000
133 160.000 120.000
241 1.300.000 1.300.000
1388 20.000
331(C) 637.000 320.000 1.056.000
3388 20.000 3.800
331(N) 240.000
334 30.000 50.000 20.000
335 20.000
3331 162.000
341(NH) 1.960.000 360.000
341 1.380.000
411 10.400.000 1.874.000
421 320.000
353 960.000
441 1.476.000 600.000
344 190.000
641 43.784
642 26.016
511 1.620.000
632 1.440.000
635 60.000
(3)Yêu cầu:
- Thực bút tốn cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 20%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN
- Ghi số dư đầu kỳ, SPS, tính SDCK
- Lập Bảng cân đối kế toán cuối tháng 1/N
Phần định khoản bút toán cuối kỳ
……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ……….….
……… ……… ……….…
……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ……….….
………
……… ……… ……….…
(4)Đơn vị báo cáo:……… Mẫu số B 01 – DN
Địa chỉ:………. (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 / 12 /2014 Bộ Tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày tháng năm (1)
Đơn vị tính:
TÀI SẢN Mãsố Thuyếtminh
Số cuối năm (3)
Số đầu năm
(3)
1
A - Tài sản ngắn hạn 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khoán kinh doanh 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
(5)- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2 Tài sản cố định thuê tài 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vơ hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230
- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư khác vào công cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 253254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
(6)10 Dự phòng phải trả dài hạn 342
11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411 a
Cổ phiếu ưu đãi 411
b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề;
- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú:
(1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày khơng đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.
(2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ).
(3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi là “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“
(7)Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 02 – DN
Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU
Mã số
Thuyết minh
Năm nay
Năm trước
1
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02)
10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ
(20=10 - 11) 20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại
51 52
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)
60
18 Lãi cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71
Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề;
- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(8)Bài 2
Có tài liệu ngày 31 tháng năm N DN Minh Hòa (đơn vị : 000đ)
TK SDDK SPS
Nợ Có Nợ Có
111 507.000 675.000 315.000
112 1.201.800 1.650.000 1.074.000
131(N) 347.700 2.823.000 1.260.000
131(C) 297.000 180.000
153 420.000 51.000 15.000
151 120.000 270.000 90.000
156 13.800.000 1.950.000 3.660.000
157 360.000
211 7.200.000 3.810.000
214 600.000 36.000
133 240.000 180.000
241 1.950.000 1.950.000
1388 30.000
331(C) 955.500 480.000 1.584.000
3388 30 000 5.700
331(N) 360.000 210.000
334 45.000 75.000 30.000
335 30.000
3331 393.000
341(NH) 2.490.000 540.000
341 2.070.000
411 15.600.000 2.811.000
421 480.000
353 1.440.000
441 2.214.000 900.000
344 285.000
641 65.676
642 39.024
511 3.930.000
632 3.660.000
635 90.000
(9)Yêu cầu:
- Thực bút tốn cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 20%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN
- Mở tài khoản chữ T, ghi số dư đầu kỳ, SPS, tính SDCK - Lập Bảng cân đối kế tốn cuối tháng 1/N
Phần định khoản bút toán cuối kỳ
……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ……….….
……… ……… ……….…
……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ……….….
………
……… ……… ……….…
(10)Đơn vị báo cáo:……… Mẫu số B 01 – DN
Địa chỉ:………. (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 / 12 /2014 Bộ Tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
Tại ngày tháng năm (1)
Đơn vị tính:
TÀI SẢN Mãsố Thuyếtminh
Số cuối năm (3)
Số đầu năm
(3)
1
A - Tài sản ngắn hạn 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khốn kinh doanh 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
- Nguyên giá 222
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
(11)- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vô hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230
- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư khác vào công cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*)
253 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
9 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341
10 Dự phịng phải trả dài hạn 342
(12)D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411 a
Cổ phiếu ưu đãi 411
b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề;
- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú:
(1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày không đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.
(2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ).
(3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi là “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“
(13)Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 02 – DN
Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU
Mã số
Thuyết minh
Năm nay
Năm trước
1
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02)
10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ
(20=10 - 11) 20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại
51 52
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)
60
18 Lãi cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71
Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề;
- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(14)Bài 3:
Có tài liệu ngày 31 tháng năm N công ty DOMESCO (đơn vị 1000 đ_):
TK SDDK SPS Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 654.724,80 10.080.000,00 5.100.000,00 112 18.720.000,84 71.520.000,00 56.700.000,00 133 1.629.259,20 6.600.000,00
131(dư Nợ) 105.957.105,84 43.200.000,00 73.200.000,00 331(dư Nợ) 2.426.646,96
138 141.480,00
2291 592.192,20
151 136.800,00
152 72.000,00
153 1.488.000,00 540.000,00
156 193.248.000,00 66.000.000,00 38.400.000,00
157 432.301,20
242(NH) 1.317.063,00 420.000,00
333(dư Nợ) 113.541,60
141 1.048.074,00 780.000,00
244 360.000,00
211 109.880.945,76
2141 34.153.790,40 1.524.000,00
2143 264.000,00
213 6.679.942,56 241 43.881.066,96 228 1.151.160,00 242(DH) 2.870.517,60
341(NH) 58.903.124,40 5.400.000,00 55.620.000,00 331
(dư Có)
94.122.294,84 98.400.000,00 60.000.000,00 131
(dư Có)
13.115.597,76
335 2.400.000,00
338 3.174.866,04 319.200,00
341 4.583.930,40
351 91.339,56
4111 128.400.000,00
4112 67.200.000,00
357 3.331.335,96
421 49.350.299,76
353 585.546,00
414 17.329.137,96
334 14.875.175,04 1.680.000,00
3331 4.560.000,00
641 2.892.000,00
642 1.855.200,00
635
Trong đó: lãi vay
1.800.000,00
1.200.000,00
632 38.400.000,00
511 46.080.000,00
5211 300.000,00
5212 180.000,00
(15)Yêu cầu:
- Thực bút tốn cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 20%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN kết chuyển vào tài khoản liên quan
- Mở tài khoản chữ T, ghi số dư đầu kỳ, SPS, tính SDCK
- Lập Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cuối tháng 1/N Phần định khoản bút toán cuối kỳ
……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ……….….
……… ……… ……….…
……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ……….….
………
……… ……… ……….…
(16)Đơn vị báo cáo:……… Mẫu số B 01 – DN
Địa chỉ:………. (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 / 12 /2014 Bộ Tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày tháng năm (1)
Đơn vị tính:
TÀI SẢN Mãsố Thuyếtminh
Số cuối năm (3)
Số đầu năm
(3)
1
A - Tài sản ngắn hạn 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khoán kinh doanh 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
(17)- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2 Tài sản cố định thuê tài 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vơ hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230
- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư khác vào công cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 253254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
(18)10 Dự phòng phải trả dài hạn 342
11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411 a
Cổ phiếu ưu đãi 411
b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề;
- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú:
(1) Những tiêu số liệu miễn trình bày khơng đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.
(2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ).
(3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi là “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“
(19)Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 02 – DN
Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU
Mã số
Thuyết minh
Năm nay
Năm trước
1
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02)
10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ
(20=10 - 11) 20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại
51 52
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)
60
18 Lãi cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71
Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề;
- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(20)Bài 4
Có tài liệu đến ngày 31 tháng năm N Công ty DOMESCO (đơn vị 1000 đ ):
TK SDDK SPS Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có
111 1.145.000,0 - 36.500.000,0 23.500.000,0 Nợ Có
112 15.000.000,0 - 95.000.000,0 82.850.000,0
133 1.350.000,0 - 8.000.000,0
131dư Nợ) 88.000.000,0 - 102.000.000,0 89.000.000,0
331dư Nợ) 2.000.000,0 - -
-138 117.900,0 - -
-2291 490.000,0
-151 800.000,0 - - 500.000,0
152 60.000,0 - -
-153 440.000,0 - 15.000,0
156 160.000.000,0 - 80.500.000,0 100.000.000,0
157 1.200.000,0 - -
-242(NH 1.000.000,0 - - 600.000,0
333dư Nợ) 94.000,0 -
-141 1.200.000,0 - - 200.000,0
211 91.500.000,0 - 36.500.000,0
2141 - 28.400.000,0 - 2.200.000,0
2143 - - - 400.000,0
213 5.560.000,0 - -
-241 36.500.000,0 - - 36.500.000,0
228 960.000,0 - -
-242 2.400.000,0 - -
-341(NH - 20.000.000,0 4.000.000,0
-315 - 29.000.000,0
331dư Có) - 78.500.000,0 75.000.000,0 79.300.000,0 131
(dư Có)
- 11.200.000,0 -
-335 - 2.000.000,0 -
-338 - 2.600.000,0 - 2.850.000,0
341 - 3.800.000,0 -
-351 - 76.000,0 -
-4111 - 106.152.900,0 -
-4112 - 56.000.000,0 -
-357 - 2.800.000,0 -
-421 - 41.200.000,0 -
-353 - 488.000,0 -
-414 - 13.400.000,0 -
-334 - 12.100.000,0 18.000.000,0 15.000.000,0
3331 - - - 13.000.000,0
641 - - 13.760.000,0
-642 - - 7.305.000,0
(21)-Trong : lãi vay 850.000,0
632 - - 100.000.000,0
-511 - - - 130.000.000,0
515 - - - 1.500.000,0
441 - 1.120.000,0 -
-Yêu cầu:
- Thực bút toán cuối kỳ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất 22%, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN kết chuyển vào tài khoản liên quan
- Mở tài khoản chữ T, ghi số dư đầu kỳ, SPS, tính SDCK
- Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TK 111: SPS Nợ gồm: + Bán hàng 11.000.000
+ Khách hàng toán nợ 24.000.000
+ Lãi cho vay 600.000 + Lãi chứng khốn 900.000 SPS Có gồm: + Mua hàng 500.000
+ Thanh toán cho người cung cấp 5.000.000
+ Thanh toán lương cho CNV 18.000.000
TK 112: SPS Nợ gồm: + Bán hàng 30.000.000
+ Khách hàng tốn nợ 65.000.000
SPS Có gồm: + Mua hàng 8.000.000
+ Thanh toán cho người cung cấp 70.000.000
+ Thanh toán nợ vay 4.000.000 + Thanh toán lãi vay 850.000 Phần định khoản bút toán cuối kỳ
……… ……… ……… ……… ………
(22)……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ……….….
……… ……… ……….…
……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ……….….
………
……… ……… ……….…
……… ……… ……… ……… …………
Đơn vị báo cáo:……… Mẫu số B 01 – DN
Địa chỉ:………. (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 / 12 /2014 Bộ Tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày tháng năm (1)
Đơn vị tính:
TÀI SẢN Mãsố Thuyếtminh
Số cuối năm (3)
Số đầu năm
(3)
1
A - Tài sản ngắn hạn 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khốn kinh doanh 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
(23)2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
- Nguyên giá 222
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2 Tài sản cố định thuê tài 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vơ hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230
- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư khác vào công cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*)
253 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
(24)8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
9 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
10 Dự phòng phải trả dài hạn 342
11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411 a
Cổ phiếu ưu đãi 411
b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
Lập, ngày tháng năm
(25)Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 02 – DN
Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU
Mã số
Thuyết minh
Năm nay
Năm trước
1
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02)
10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ
(20=10 - 11) 20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại
51 52
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)
60
18 Lãi cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71
Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề;
- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa chỉ Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề.
(26)Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm… Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh
Năm nay Năm trước
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác
01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ
02
3 Tiền chi trả cho người lao động 03
4 Tiền chi trả lãi vay 04
5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản
dài hạn khác 21
2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác
22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác
23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn
vị khác
24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp
chủ sở hữu 31
2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ
phiếu doanh nghiệp phát hành 32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
61
Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70
Lập, ngày tháng năm
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(27)Năm…
Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết minh
Năm nay Năm trước
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Lợi nhuận trước thuế 01
2 Điều chỉnh cho khoản
- Khấu hao TSCĐ 02
- Các khoản dự phòng 03
- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
04
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05
- Chi phí lãi vay 06
3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động
08
- Tăng, giảm khoản phải thu 09
- Tăng, giảm hàng tồn kho 10
- Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)
11
- Tăng, giảm chi phí trả trước 12
- Tiền lãi vay trả 13
- Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15
- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS DH khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS DH khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu
của doanh nghiệp phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50
Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70
Bài 5
(28)I Số dư đầu kỳ TK:
TK Số tiền TK Số tiền TK Số tiền
111(1111) 120 156 350 341 300
112(1121) 250 211 300 411 526
121 50 214 50 414 110
2291 2294 10 421 20
131 75 341NH 100
141 10 331( có) 52
242NH 333(3334) 12
152 32 334
II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm:
1.Tổng hợp phiếu thu tiền mặt kỳ:
1.1 Bán hàng: theo hóa đơn GTGT, giá bán chưa thuế 300, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 200 1.2.Thu nợ khách mua hàng 45
1.3.Thu hoàn tạm ứng 1.4.Rút TGNH quỹ TM 50
1.5.Thu lãi từ hoạt động đầu tư ngắn hạn 14 1.6 Nhận vốn góp chủ sở hữu 30
2 Tổng hợp phiếu chi tiền mặt kỳ:
2.1 Mua hàng hóa nhập kho tốn TM, theo hóa đơn GTGT: giá chưa thuế 60, thuế GTGT 10%
2.2 Trả lương 20
2.3 Trả nợ người bán hàng hoá 35 2.4 Tạm ứng cho cán DN 2.5 Nộp thuế thu nhập DN 2.6 Nộp khoản bảo hiểm 2.7 Mua trái phiếu ngắn hạn 10
2.8 Chi cho bán hàng 2, chi cho quản lý DN
3 Tổng hợp chứng từ thu TGNH kỳ:
3.1.Bán hàng : theo hóa đơn GTGT, giá bán chưa thuế 40, thuế GTGT 10% giá xuất kho 25 3.2.Thu nợ khách hàng 50
3.3.Nhượng bán TSCĐ hữu hình, nguyên giá 50, giá trị lại 25, giá bán chưa thuế 40, thuế 10%
4.Tổng hợp chứng từ chi TGNH kỳ:
(29)4.3.Rút quĩ TM 50 4.4.Trả nợ vay ngắn hạn 30
4.5.Trả lãi tiền vay cho hoạt động kinh doanh 10 4.6.Trả nợ vay dài hạn 100
4.7.Mua TSCĐ hữu hình từ nguồn vốn kinh doanh, theo hóa đơn GTGT giá chưa thuế 20, thuế 10%
5 Các nghiệp vụ khác:
5.1.Bán hàng chưa thu tiền: theo hóa đơn GTGT, giá bán chưa thuế 120, thuế GTGT 10% giá xuất kho 100
5.2.Các khoản chi phí phát sinh: tính lương phải trả nhân viên bán hàng 10, nhân viên quản lý DN 5; Trích khoản BHXH,BHYT, KPCĐ theo tiền lương nhân viên bán hàng 2, nhân viên quản lý DN 1; trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng 6, phận quản lý DN 4; chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả phận bán hàng 3, phận quản lý DN
5.3.Sửa chữa lớn 1TSCĐ hữu hình hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng Theo hóa đơn GTGT nhà thầu lập: giá chưa thuế 30, thuế 10%, chưa tốn DN khơng tiến hành trích trước chi phí SCL, dự kiến phân bổ vào chi phí kỳ sau
5.4.Kết kiểm kê hàng tồn kho cho thấy cần phải lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cho năm kế hoạch 12 lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn cho năm kế hoạch Yêu cầu:
Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, khấu trừ thuế GTGT, xác định kết kinh doanh thực bút toán cuối kỳ
Mở TK chữ T , ghi số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, tính số dư cuối kỳ cho TK
Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp gián tiếp) cuối năm
Phần định khoản:
(30)
B NG CÂN Đ I S PHÁT SINHẢ Ố Ố
Tháng năm
Đ n v : VNĐơ ị
Số hiệu TK
Số dư đầu tháng Số PS tháng Số dư cuối tháng
(31)A 1 2 3 4 5 6
T ng ổ
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày tháng năm (1)
Đơn vị tính:
TÀI SẢN
Mã số
Thuyết minh
Số cuối năm (3)
Số đầu năm
(3)
1
(32)I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khốn kinh doanh 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
- Nguyên giá 222
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2 Tài sản cố định thuê tài 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vơ hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230
- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
(33)2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 Đầu tư khác vào công cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*)
253 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
9 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
10 Dự phòng phải trả dài hạn 342
11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411 a
Cổ phiếu ưu đãi 411
b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
(34)8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU Mã số Thuyếtminh Nămnay trướcNăm
1
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02)
10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ
(20=10 - 11) 20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại
51 52
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)
60
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm… Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh
Năm nay Năm trước
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác
(35)2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ
02
3 Tiền chi trả cho người lao động 03
4 Tiền chi trả lãi vay 04
5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác
21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài
sản dài hạn khác
22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị
khác 23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn
vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu
31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ
phiếu doanh nghiệp phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại
tệ 61
Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm…
Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã
số Thuyếtminh Năm nay trướcNăm
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Lợi nhuận trước thuế 01
(36)- Khấu hao TSCĐ 02
- Các khoản dự phòng 03
- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
04
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05
- Chi phí lãi vay 06
3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động
08
- Tăng, giảm khoản phải thu 09
- Tăng, giảm hàng tồn kho 10
- Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)
11
- Tăng, giảm chi phí trả trước 12
- Tiền lãi vay trả 13
- Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15
- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS DH khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS DH khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu
của doanh nghiệp phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50
Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70
Bài 6: Thông tin công ty cổ phần Hoàng Gia ( Địa : số 24 Lê Hồng Phong – TP Vũng Tàu)
- Các sách kế toán áp dụng :
(37)BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Đơn vị: 1.000 VNĐ
Số hiệu
tài khoản
Tên tài khoản kế toán
Số dư đầu tháng Số PS tháng Số dư cuối tháng
Nợ Có Nợ Có Nợ có
A B 1 2 3 4 5 6
TK111 Tiền mặt
100,0
00 17,400 5,000
TK112 Tiền gửi ngân hàng
198,0
00 17,000 -
TK131 Phải thu khách hàng -
627, 000
8,480
TK133 Thuế GTGT khấu trừ -
15, 750
TK242 Chi phí trả trước (NH)
2,0 00 ,500 3,500
TK152 Nguyên liêu, vật liệu - 700 -
TK153 Công cụ dụng cụ
4,5
00 -
4,500
TK156 Hàng hóa¸
400,0 00 169, 500 400,000 000
TK211 Tài sản cố định hữu hình
400,0
00 -
0,000
TK214 Hao mòn TSCĐ
120,00 20, 000 7,000
TK3411 Các khoản vay (NH)
300,00
0 - -
TK331 Phải trả người bán
4,5
00 -
173 ,250
TK333 Thuế khoản phải nộp - 1,680
4,660
TK334 Phải trả người lao động -
,380
8,000
TK338 Phải trả phải nộp khác -
8,540
TK411 Nguồn vốn kinh doanh
680,00
0 - -
TK421 Lợi nhuận chưa phân phối -
TK511 Doanh thu
570, 000
-
TK515
Doanh thu hoạt động tài 17, 000 - TK521
2 Hàng bán bị trả lại
16, 800
-
TK632 Giá vốn hàng bán 400,000 12,000
-
TK635 Chi phí tài
500
-
TK641 Chi phí bán hàng
26, 560
-
TK642
Chi phí quản lý doanh
nghiệp 17,700 -
TK711 Thu nhập khác
17, 700
-
TK811 Chi phí khác
,500
(38)TK821 Chi phí TTNDN
-
TK911 Xác đinh kết qủa kinh doanh
-
-
Tổng cộng
1,104,500
1,104,500 Yêu cầu:
- Thực bút toán cuối kỳ, biết giá vốn hàng bán (TK632) kết chuyển sang TK911để xác định kết kinh doanh 388.000.000đ.Xác định thuế GTGT khấu trừ, tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp với thuế suất theo quy định hành , xác định lợi nhuận sau thuế TNDN
- Hoàn thành bảng cân đối tài khoản
- Lập Bảng cân đối kế toán cuối tháng 1/N
- Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phần định khoản bút toán cuối kỳ
……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ………
……….…
(39)BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị tính:
TÀI SẢN
Mã Thuyết minh
Số cuối năm (3)
Số đầu năm
(3)
1
A - Tài sản ngắn hạn 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khoán kinh doanh 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
- Nguyên giá 222
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2 Tài sản cố định thuê tài 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vơ hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
(40)- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư khác vào cơng cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*)
253 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ th tài ngắn hạn 320
11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
9 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
10 Dự phòng phải trả dài hạn 342
11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411 a
(41)b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU
Mã số
Thuyết minh
Năm nay
Năm trước
1
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02)
10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11)
20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại
51 52
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)
60
18 Lãi cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71
(42)Câu 7:
Đơn vị: Công ty CP Phát Tài Địa chỉ: Số 202 Q1 – TPHCM
Có tài liệu kế tốn ngày 31 tháng 5năm N sau:
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Đơn vị: 1,000 VNĐ Số hiệu
tài khoản
Số dư đầu tháng Số PS tháng Số dư cuối tháng
Nợ Có Nợ Có Nợ có
A 1 2 3 4 5 6
TK111 30,000 204,180 191,170
TK112 170,000 221,480 348,630
TK113 50,000 50,000
TK131 50,000 45,100 59,050
TK133 35,590
TK138 2,000 2,000
TK141 10,000 14,000 24,000
TK242 18,000 1,500
TK152 60,000 54,500 57,500
TK153 8,000 9,150 3,750
TK154 2,000 89,950 80,850
TK155 18,000 80,850 52,042.2
TK156 170,000 203,900 138,521.678
TK157 - 60,000 60,000
TK211 690,000 83,000 12,000
TK214 48,000 6,000 6,000
TK228 110,000
TK341 280,000 60,000 15,000
TK331 70,000 69,465 270,415
TK333 200 25,100
TK 3334
TK334 27,000 27,000
TK335 2,000 2,000 1,500
TK338 - 5,325 8,235
TK353 - 2,000 5,000
TK411 780,000
TK414 6,000
TK421 28,000 11,000
TK511 247,000
TK515 800
TK5211 2,000
TK5212 1,050
Tk621 53,500
Tk622 20,240
Tk627 16,210
TK632 189,163.878
(43)TK641 10,690
TK642 20,350
TK711 4,000
TK811 6,000
TK821
TK911
-Tổng
cộng 1,208,000 1,208,000
Yêu cầu :
- Thực bút toán cuối kỳ, xác định lợi nhuận sau thuế TNDN kết chuyển vào tài khoản liên quan Biết thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ 8,000,000đ
- Lập bảng cân đối tài khoản
- Lập Bảng cân đối kế toán cuối tháng 1/N
- Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phần định khoản bút tốn cuối kỳ
Kết chuyển chi phí tinh giá thành Nợ 154: 89.950
Có 627: 16.210 Có 621: 53.200 Có 622: 20.240 Kết
……… ………
……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………
……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… …….
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU Mã số Thuyếtminh Nămnay trướcNăm
1
(44)2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02)
10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11)
20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại
51 52
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60=50 – 51 - 52) 60
18 Lãi cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ngày tháng năm (1)
- Đơn vị tính:
TÀI SẢN
Mã số
Thuyết minh
Số cuối
năm (3) đầu năm Số (3)
1
A - Tài sản ngắn hạn 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khốn kinh doanh 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141
(45)V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
- Nguyên giá 222
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2 Tài sản cố định thuê tài 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vơ hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230
- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư khác vào cơng cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*)
253 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
(46)9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
9 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
10 Dự phòng phải trả dài hạn 342
11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411 a
Cổ phiếu ưu đãi 411
b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
- Lập, ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề;
- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán
(47)Câu 8: Doanh nghiệp Q có bảng kê số dư tài khoản ngày 31/12 /n sau ( đơn vị tính: 1000đ)
Tài khoản Dư đầu kỳ Pháp sinh Dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 3000
112 6000
131(đơn vị A) 300
131(Đơn vị C) 50
331(Đơn vị L) 100
141 200
152 2600
242 300
153 1400
155(100SP) 6300
211 27500
2412 2500
341NH 1100
331(Đơn vị K) 500
331(Đơn vị M) 200
131(đơn vị B) 200
131(Đơn vị D) 100
341 4800
411 35200
414 400
4212 1000
441 2500
2292 50
2141 4200
Cộng 50250 50250
DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, giá xuất kho thành phẩm tính theo phương pháp bình qn gia quyền cuối kỳ Tài liệu kế toán quý 1/N+1 sau:
I Tổng hợp bảng kê ngan hàng quý I năm N+1 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 3000 Nhận vốn kinh doanh cấp cấp 2000 Trả nợ đơn vị bán K 500
(48)5 Trả nợ vay ngắn hạn 1000 trả nợ vay dài hạn 1000
6 Trả tiền điện nước theo giá chưa thuế dùng cho PX sản xuất 100, phận bán hàng 20 quản lý doanh nghiệo 30, thuế GTGT 10%
7 Trả tiền điện thoại theo giá chưa thuế 10, thuế GTGT 10%
8 Trả lãi tiền vay 30 lệ phí ngân hàng theo giá chưa thuế thuế 0.1 Thu lãi tiền gửi 21
10.Nộp kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế cho quan hữu quan 750 II Tổng hợp số tiền mặt quý I /N+1
1 Rút TGNH vừ nhập quỹ tiền mặt 3000 sau chi trả lương cho cơng nhân viên 2820
2 Thu tiền bán phế liệu theo giá chưa thuế 20, thuế GTGT 10% lý tài sản cố định dùng phận xưởng sản xuất nguyên giá 1000 khấu hao đủ
3 Chi quảng cáo sản phẩm giá chưa thuế 300, thuế GTGT 10% Thu tiền khách hàng A trả 500
5 Thanh toán tiền cho đơn vị bán L 230 (biết công việc SCL TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp có kế khoạch trích trước hồn thành phải tốn theo hợp đồng giá có thuế 330 đố thúê GTGT 10%, ứng trước năm N 100)
6 Thu tạm ứng thừa nhân viên K 10
7 Khen thưởng tổng kết năm 2000 400 tổ chức nghỉ mát 50 Chi trả nợ đơn vị bán K 1000
9 Thu khoản nợ khách hàng C trả 50( dự phòng phải thu kho đòi cuối năm N) 10.Thu tiền khách hàng B trả 13000
III.Tài liệu khác
1 Mua vật liệu chưa trả tiền đơn vị bán K giá có thuế 1540, thuế GTGT 140
2 Xuất vật liệu dùng sản xuất sản phẩm 3050, phận bán hàng 200 quản lý doanh nghiệp 200
3 Trích khấu hao TSCĐ thuộc phân xưởng sản xuất 600, phận bán hàng 100 quản lý doanh nghiệp 200 A, tính lương phải trả cho cơng nhân sản xuất sản phẩm 2.400, quản lý phân xưởng 200 phận bán hàng 100
và quản lý doanh nghiệp 300
B, trích kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế theo tỉ lệ quy định tiền lương phải trả phần trừ vào lương
5 Theo kế hoạch
- Phân bổ chi phí cơng cụ dùng cho phân xưởng sản xuất 30 - Trích trước chi phí SCL TSCĐ thuộc phận QLDN 50 Báo cáo phân xưởng sản xuất
- Vật liệu sản xuất sản phẩm dùng không hết nhập lại kho 50
- Nhập kho 100 sẩn phẩm hồn thành, cịn số sản phẩm Đ trị giá 1500
7 Xuất bán 100 sản phẩm khách hàng B chấp nhận tốn tồn theo giá bán chưa thuế sản phẩm 120 thuế 10% xuất dùng cho phận bán hàng sản phẩm, phận QLDN sp
(49)1 Tính tốn, thực bút toán nhật ký ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối tài khoản
3 Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo KQKD
5 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp
Phần định khoản:
(50)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU
Mã số
Thuyết minh
Năm nay
Năm trước
1
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ
(10= 01-02) 10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11)
20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành
16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 5152
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60=50 – 51 - 52) 60
18 Lãi cổ phiếu (*) 70
(51)B NG CÂN Đ I S PHÁT SINHẢ Ố Ố
Tháng năm
Đ n v : VNĐơ ị
Số hiệu TK
Số dư đầu tháng Số PS tháng Số dư cuối tháng
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
A 1 2 3 4 5 6
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
(52)Đơn vị tính:
TÀI SẢN
Mã số
Thuyết minh
Số cuối
năm (3) đầu năm Số (3)
1
A - Tài sản ngắn hạn 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khốn kinh doanh 121
2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
- Nguyên giá 222
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2 Tài sản cố định thuê tài 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vơ hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
(53)- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư khác vào công cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*)
253 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
9 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341
10 Dự phịng phải trả dài hạn 342
11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
(54)Cổ phiếu ưu đãi 411 b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
Lập, ngày tháng năm
(55)Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 03 – DN
Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm… Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh
Năm nay Năm trước
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác
01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ
02
3 Tiền chi trả cho người lao động 03
4 Tiền chi trả lãi vay 04
5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác
21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài
sản dài hạn khác 22
3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị
khác 23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác
24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu
31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ
phiếu doanh nghiệp phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại
tệ 61
Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70
(56)(Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm…
Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết minh
Năm nay Năm trước
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Lợi nhuận trước thuế 01
2 Điều chỉnh cho khoản
- Khấu hao TSCĐ 02
- Các khoản dự phòng 03
- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
04
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05
- Chi phí lãi vay 06
3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động
08
- Tăng, giảm khoản phải thu 09
- Tăng, giảm hàng tồn kho 10
- Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)
11
- Tăng, giảm chi phí trả trước 12
- Tiền lãi vay trả 13
- Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15
- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS DH khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS DH khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu
của doanh nghiệp phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50
Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
(57)Câu 15: tài doanh nghiệp Hồng Hải có số dư đầu kỳ sau: (Đơn vị triệu đồng)
TK Số tiền TK Số tiền
111 105 222 550
112 2350 228 328
121 245 241 185
128 70 244(DH) 25
2292 30 3388 50
131 650 341 840
1368 25 342 200
138 1381
1388
35 15 20
411 4111 4118
2434 2280 154
141 10 414 335
133 415 115
152 150 421 56
153 40 353 45
154 50 331 370
155 550 341NH 420
242NH 10 336 90
211 1905 338 73
212 250 3331 23
213 546 441 477
214 (trong đó) 2141
2142 2143
596 460 15 121
Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Mua TSCĐ = TGNH 20tr, thuế 10% TSCĐ dùng cho câu lạc doanh nghiệp tài trợ quỹ khen thưởng phúc lợi
2 Xuất bán thành phẩm với giá trị banư 400, thuế 10% giá vốn 300 thu tiền GNH
3 Khách hàng trả lại số hàng bán nghiệp vụ trệ trị giá hàng bán chưa thuế 20 Công ty nhập kho số hàng toán lại cho khách hàng tiền mặt
4 Thanh lý TSCĐ câu lạc booj Dn nguyên giá 15 hao mòn 10 Số tiền thu = TM từ lý thuế 10% DN định cho vào thu nhập khác
5 Trả nợ gốc vay ngắn hạng = tiền GNH 100 Chi phí lãi vay phải trả 15
7 Nhận thông báo, tiền lãi cổ phần chia Trong kỳ chi phí cho phận sau:
-BPBH: + tiền lương 10, KHTSCĐ 5, Chi phí khác tiền mặt
-BPQLDN: + tiền lương 12, KHTSCĐ 5, Chi phí khác tiền mặt Trong trích lập dự phịng sau:
(58)-Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Số lượng Đơn giá ghi sổ Giá trị thực
NVLA 10 10
NVLB 60 4.5
Thành phẩm 20 10
Các mạt hàng khác khơng có biến động giá
Yêu câu : đinh khoản, phản ánh vào tài khoản chữ T, Lập BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT Phần định khoản:
(59)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước
1
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02)
10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11)
20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại
51 52
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)
60
B NG CÂN Đ I S PHÁT SINHẢ Ố Ố
Tháng năm
(60)Số hiệu TK
Số dư đầu tháng Số PS tháng Số dư cuối tháng
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
A 1 2 3 4 5 6
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày tháng năm (1)
(61)TÀI SẢN Mãsố Thuyếtminh
Số cuối năm (3)
Số đầu năm
(3)
1
A - Tài sản ngắn hạn 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khốn kinh doanh 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
(62)- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2 Tài sản cố định thuê tài 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vơ hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230
- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư khác vào công cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 253254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
(63)10 Dự phòng phải trả dài hạn 342
11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411 a
Cổ phiếu ưu đãi 411
b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
Lập, ngày tháng năm
(64)Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 03 – DN
Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm… Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh
Năm nay Năm trước
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác
01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ
02
3 Tiền chi trả cho người lao động 03
4 Tiền chi trả lãi vay 04
5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác
21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài
sản dài hạn khác 22
3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị
khác 23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác
24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu
31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ
phiếu doanh nghiệp phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại
tệ 61
Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70
(65)(Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm…
Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết minh
Năm nay Năm trước
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Lợi nhuận trước thuế 01
2 Điều chỉnh cho khoản
- Khấu hao TSCĐ 02
- Các khoản dự phòng 03
- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
04
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05
- Chi phí lãi vay 06
3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động
08
- Tăng, giảm khoản phải thu 09
- Tăng, giảm hàng tồn kho 10
- Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)
11
- Tăng, giảm chi phí trả trước 12
- Tiền lãi vay trả 13
- Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15
- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS DH khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS DH khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu
của doanh nghiệp phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50
Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70
Câu 16: Tại doanh nghiệp Thiên Phú kỳ có tình hình kinh tế phát sinh sau:
(66)111 10000 222 24000
112 30000 331(khách hàng L) DCó 800
131(khách hàngC) dư Nợ 4000 241 20000
131(khách hàngA) dư Có 500 244 3000
2292 334 dư nợ 200
331(khách hàng K) DNợ 2000 3383Dnợ 500
1368 3388 200
138 1381
1388
10000 600 400
411 4111 4118
141 700 414 1000
133 300 441 45000
152 20000 421dnợ 2000
153 12500 344 400
154 11000 341 50000
155 32000 411 400000
33312Dưcó 600 412Dnợ 3000
211 450000 311 15000
212 331(khách hàng H)
DCó
5000
213 100000 353 14800
214 (trong đó) 2141
2143
180000 120000 60000
331(khách hàng M) DCó
1400
1 Xuất NVl cho sản xuất sp 1000
2 Mua nvl đưa vào sản xuất 10000 cho phận QLDN 2000 Tiền mua toán bằn TGNH, thuế 10%
3 Xuất CCDC 6000 loại phân bổ lần cho BP SX 4000, QLDN 2000 HK TSCĐ cho BP SX 5000, QLDN2000, BH 1000
5 Tiền lương phải trả cho phận sau: NVSX TT 8000, QLPX 2000, QLDN 5000, BH 3000 Các khoản trích theo lương theo quy định kể phần trừ lương
6 Chi phí dịch vụ mua tiền điện nước sau: Bộ phận SX 2000, QLDN 500, BH 500đã toán tiền mặt thuế 10%
7 Sản phẩm hoàn thành 50% nhập kho, 50% xuất bán trực tiếp cho khách hàng với giá bán = 140% giá vốn biết giá trị sp dở dang 3000
8 Trả tiền cho người bán M 2000 bàng tiền GNH, người mua A toán tiền hàng kỳ trước tiền mặt 500
9 Vay ngắn hạn ngân hàng 20000 nộp vào TGNH, chi phí lãi vay phải trả = TM 500, nộp tiền phạt vi phạm hợp đồng 200
10 Thu tiền phạt khách hàng tiền mặt 300
11 Nhận lợi tức từ việc góp vốn tiền GNH 500
(67)Yêu câu : đinh khoản, phản ánh vào tài khoản chữ T, Lập BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT Phần định khoản:
(68)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU Mã số Thuyếtminh Nămnay trướcNăm
1
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ
(10= 01-02) 10
4 Giá vốn hàng bán 11
5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11)
20
6 Doanh thu hoạt động tài 21
7 Chi phí tài 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15 Chi phí thuế TNDN hành
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 5152
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)
60
18 Lãi cổ phiếu (*) 70
(69)B NG CÂN Đ I S PHÁT SINHẢ Ố Ố
Tháng năm
Đ n v : VNĐơ ị
Số hiệu TK
Số dư đầu tháng Số PS tháng Số dư cuối tháng
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
A 1 2 3 4 5 6
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
(70)Đơn vị tính:
TÀI SẢN
Mã số
Thuyết minh
Số cuối
năm (3) đầu năm Số (3)
1
A - Tài sản ngắn hạn 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Chứng khoán kinh doanh 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT khấu trừ 152
3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội dài hạn 214
5 Phải thu cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221
- Nguyên giá 222
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223
2 Tài sản cố định thuê tài 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 Tài sản cố định vô hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
(71)- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang
240
241 242
V Đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư khác vào công cụ vốn
4 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*)
253 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Tài sản dài hạn khác 268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270
C – Nợ phải trả 300
I Nợ ngắn hạn 310
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước 312
3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319
10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
13 Quỹ bình ổn giá 323
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
2 Chi phí phải trả dài hạn 333
3 Phải trả nội vốn kinh doanh 334
4 Phải trả nội dài hạn 335
5 Doanh thu chưa thực dài hạn 336
6 Phải trả dài hạn khác 337
7 Vay nợ thuê tài dài hạn 338
8 Trái phiếu chuyển đổi 339
9 Cổ phiếu ưu đãi 340
9 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
10 Dự phòng phải trả dài hạn 342
11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn góp chủ sở hữu 411
(72)Cổ phiếu ưu đãi 411 b
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác chủ sở hữu 414
5 Cổ phiếu quỹ (*) 415
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418
9 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ
421 421a 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Nguồn kinh phí 431
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440
Lập, ngày tháng năm
(73)Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 03 – DN
Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm… Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh
Năm nay Năm trước
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác
01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ
02
3 Tiền chi trả cho người lao động 03
4 Tiền chi trả lãi vay 04
5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác
21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài
sản dài hạn khác 22
3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị
khác 23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác
24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu
31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ
phiếu doanh nghiệp phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại
tệ 61
Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70
(74)(Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm…
Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết minh
Năm nay Năm trước
1
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Lợi nhuận trước thuế 01
2 Điều chỉnh cho khoản
- Khấu hao TSCĐ 02
- Các khoản dự phòng 03
- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
04
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05
- Chi phí lãi vay 06
3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động
08
- Tăng, giảm khoản phải thu 09
- Tăng, giảm hàng tồn kho 10
- Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)
11
- Tăng, giảm chi phí trả trước 12
- Tiền lãi vay trả 13
- Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15
- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS DH khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS DH khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu
của doanh nghiệp phát hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35
6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50
Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
(75)Bài 17: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/2010 sau: (Đơn vị tính: Đồng)
Tiền mặt quỹ 70.000.000 Sản phẩm dở dang 5.000.000
Phải trả người bán 45.000.000 Tiền gửi ngân hàng 70.000.000
Tài sản cố định hưữ hình 570.000.000 Phải thu khách hàng 40.000.000
Phải trả công nhân viên 30.000.000 Nguyên vật liệu 80.000.000
Nguồn vốn đầu tư XDCB 30.000.000 Các khoản vay 25.000.000
Hao mòn TSCĐ 200.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 415.000.000
Quỹ đầu tư phát triển 40.000.000 Lãi chưa phân phối 50.000.000
Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 55.000.000 thuế GTGT 5.000.000, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 100.000, thuế GTGT 10%, trả tiền mặt
2 Mua công cụ dụng cụ 20.000.000, thuế GTGT 10%, trả tiền gửi ngân hàng
3 Xuất vật liệu dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm 10.000.000, cho phận phân xưởng 5.000.000, phận quản lý doanh nghiệp 3.000.000, phận bán hàng 2.000.000
4 Xuất công cụ dụng cụ (phân bổ tháng) dùng phận quản lý phân xưởng 2.000.000, phận bán hàng 1.600.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000
5 Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất 5.000.000, nhân viên phân xưởng 2.000.000, nhân viên bán hàng 3.250.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 3.750.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy định (30,5%)
6 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng 1.600.000, phận bán hàng 1.000.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.400.000
7 Tiền điện phải trả cho nhà cung cấp phân xưởng 2.370.000, quản lý doanh nghiệp 1.500.000, phận bán hàng 2.300.000
8 Báo hỏng công cụ dụng cụ phân xưởng sản xuất (phân bổ 50%) trị giá 500.000, phế liệu thu hồi nhập kho 50.000
9 Tính giá thành sản phẩm nhập kho Biết: trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 3.210.000 nhập kho 600 sản phẩm hoàn thành
10 Xuất kho gửi bán 300 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 100.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Chi phí vận chuyển hàng bán trả tiền mặt 200.000
11 Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 100.000.000
(76)13 Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản tiền bán thành phẩm nghiệp vụ (10)
14 Chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm tháng trả tiền mặt 5.000.000, trả chi phí tiếp khách tiền gửi ngân hàng 1.400.000
15 Xuất bán trực tiếp kho 200 sản phẩm vừa sản xuất được, giá bán gấp lần giá thành, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền
16 Trả lương cho công nhân viên kỳ sau trừ khoản khấu trừ chuyển khoản ngân hàng
17 Tính tốn lãi (lỗ) xác định kết kinh doanh tháng
Yêu cầu:
1 Mở tài khoản ghi số dư đầu kỳ lên tài khoản (1 điểm) Định khoản phản ánh vào tài khoản liên quan (7 điểm) Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/2010 (2 điểm)
Bài 18: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/200x sau: (Đơn vị tính: Đồng)
Nguồn vốn kinh doanh 200.000.000 Tiền mặt 44.000.000
Sản phẩm dở dang 2.000.000 Tiền gửi ngân hàng 100.000.000
Lãi chưa phân phối 50.000.000 Các khoản vay 50.000.000
Hao mòn TSCĐ 10.000.000 Nguyên vật liệu 15.000.000
Phải thu khách hàng 13.000.000 Phải trả người bán 25.000.000
Công cụ dụng cụ 15.000.000 Tài sản cố định 140.000.000
Thành phẩm (20 sản phẩm) 6.000.000
Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 18.000.000, thuế GTGT 10%, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 1.200.000, trả tiền mặt
2 Xuất vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm 15.000.000
3 Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng (phân bổ 50%) phận quản lý phân xưởng 200.000, phận quản lý doanh nghiệp 240.000
4 Nhận giấy báo Có Ngân hàng số tiền trả cho người bán nghiệp vụ
(77)6 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 5.000.000, nhân viên phân xưởng 3.000.000, nhân viên bán hàng 3.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 4.000.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy đinh (30,5%)
7 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng 1.000.000, phận bán hàng 500.000, phận quản lý doanh nghiệp 500.000
8 Nhập kho 100 sản phẩm hồn thành Kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm; biết trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 1.860.000
9 Xuất kho gửi bán 50 sản phẩm, giá bán 700.000đ/sp, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển bán hàng trả tiền mặt 200.000 Đơn vị tính giá xuất kho thành phẩm theo giá FIFO (Nhập trước – Xuất trước)
10 Chi phí khác tiền mặt phận bán hàng 800.000, phận quản lý doanh nghiệp 1.000.000
11 Khách hàng nhận hàng nghiệp vụ 9, chưa trả tiển
12 Trả lương cho công nhân viên kỳ sau trừ khoản khấu trừ chuyển khoản ngân hàng
13 Tính tốn lãi (lỗ) xác định kết kinh doanh tháng
Yêu cầu:
1 Mở tài khoản ghi số dư đầu kỳ lên tài khoản (1 điểm) Định khoản phản ánh vào tài khoản liên quan (7 điểm) Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/200x (2 điểm)
Câu 19: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/200x sau: (Đơn vị tính: Đồng)
Nguồn vốn kinh doanh 200.000.000 Tiền mặt 50.000.000
Sản phẩm dở dang 2.000.000 Tiền gửi ngân hàng 100.000.000
Lãi chưa phân phối 50.000.000 Các khoản vay 50.000.000
Hao mòn TSCĐ 10.000.000 Nguyên vật liệu 15.000.000
Phải thu khách hàng 13.000.000 Phải trả người bán 25.000.000
Công cụ dụng cụ 15.000.000 Tài sản cố định 140.000.000
Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 18.000.000, thuế GTGT 10%, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 1.200.000, trả tiền mặt
(78)3 Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng (phân bổ 50%) phận quản lý phân xưởng 200.000, phận quản lý doanh nghiệp 240.000
4 Nhận giấy báo Có Ngân hàng số tiền trả cho người bán nghiệp vụ
5 Tiền điện phải trả phân xưởng sản xuất 1.000.000, phận bán hàng 500.000, quản lý doanh nghiệp 500.000
6 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 5.000.000, nhân viên phân xưởng 3.000.000, nhân viên bán hàng 3.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 4.000.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy đinh (30,5%)
7 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng 1.000.000, phận bán hàng 500.000, phận quản lý doanh nghiệp 500.000
8 Nhập kho 100 sản phẩm hoàn thành Kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm; biết trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 1.860.000
9 Xuất kho gửi bán 50 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 700.000đ/sp, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển bán hàng trả tiền mặt 200.000
10 Chi phí khác tiền mặt phận bán hàng 800.000, phận quản lý doanh nghiệp 1.000.000
11 Khách hàng nhận hàng nghiệp vụ 9, chưa trả tiển
12 Trả lương cho công nhân viên kỳ sau trừ khoản khấu trừ chuyển khoản ngân hàng
13 Tính tốn lãi (lỗ) xác định kết kinh doanh tháng
Yêu cầu:
1 Mở tài khoản ghi số dư đầu kỳ lên tài khoản Định khoản phản ánh vào tài khoản liên quan Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/200x
Câu 20: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/200x như sau: (Đơn vị tính: Đồng)
Nguồn vốn kinh doanh 180.000.000 Tiền mặt 44.000.000
Sản phẩm dở dang 3.000.000 Tiền gửi ngân hàng 100.000.000
Lãi chưa phân phối 40.000.000 Vay ngắn hạn 70.000.000
Hao mòn TSCĐ 7.000.000 Nguyên vật liệu 24.000.000
Phải thu khách hàng 15.000.000 Phải trả người bán 25.000.000
Công cụ dụng cụ 10.000.000 Tài sản cố định 120.000.000
(79)Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 11.000.000 thuế GTGT 1.000.000, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 150.000, trả tiền mặt
2 Mua công cụ dụng cụ 5.000.000, thuế GTGT 10%, trả tiền gửi ngân hàng
3 Xuất vật liệu dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm 10.000.000, phục vụ nhu cầu khác phân xưởng 3.000.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000, phận bán hàng 1.000.000
4 Xuất công cụ dụng cụ (phân bổ tháng) dùng phận quản lý phân xưởng 1.500.000, phận bán hàng 1.200.000, phận quản lý doanh nghiệp 900.000
5 Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất 10.000.000, nhân viên phân xưởng 3.500.000, nhân viên bán hàng 3.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 4.500.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy định (30,5%)
6 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng 1.500.000, phận bán hàng 500.000, phận quản lý doanh nghiệp 800.000
7 Tiền điện phải trả cho nhà cung cấp phân xưởng 2.000.000, quản lý doanh nghiệp 500.000, phận bán hàng 500.000
8 Tính giá thành sản phẩm nhập kho Biết: trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 2.470.000 nhập kho 100 sản phẩm hoàn thành
9 Xuất kho gửi bán 60 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 800.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Chi phí vận chuyển hàng bán trả tiền mặt 500.000 Đơn vị tính giá xuất kho thành phẩm theo giá FIFO (Nhập trước – Xuất trước)
10 Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 10.000.000
11 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 20.000.000
12 Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản tiền bán thành phẩm nghiệp vụ (10)
13 Trả lương cho công nhân viên kỳ sau trừ khoản khấu trừ chuyển khoản ngân hàng
14 Tính tốn lãi (lỗ) xác định kết kinh doanh tháng
Yêu cầu:
1 Mở tài khoản ghi số dư đầu kỳ lên tài khoản Định khoản phản ánh vào tài khoản liên quan Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/2010
Câu 21: Tại doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tình hình tài sản vào ngày 01/12/200x như sau: (Đơn vị tính: Đồng)
(80)Phải trả người bán 30.000.000 Tiền gửi ngân hàng 170.000.000
Tài sản cố định hưữ hình 250.000.000 Phải thu khách hàng 30.000.000
Phải trả công nhân viên 10.000.000 Nguyên vật liệu 26.000.000
Lãi chưa phân phối 50.000.000 Vay ngắn hạn 30.000.000
Hao mòn TSCĐ 15.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 400.000.000
Công cụ dụng cụ 4.000.000
Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 15.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa trả cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu kho 250.000, trả tiền mặt
2 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 10.000.000
3 Xuất vật liệu dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm 8.000.000, phục vụ nhu cầu khác phân xưởng 2.000.000, phận quản lý doanh nghiệp 500.000, phận bán hàng 500.000
4 Trả nợ toàn cho người bán Nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng
5 Xuất công cụ dụng cụ (phân bổ tháng) dùng phận quản lý phân xưởng 500.000, phận bán hàng 300.000, phận quản lý doanh nghiệp 400.000
6 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 12.000.000, nhân viên phân xưởng 4.000.000, nhân viên bán hàng 4.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 5.000.000 BHXH, BHYT, BHTHN, KPCĐ tính trích theo tỷ lệ quy định (30,5%)
7 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng 1.200.000, phận bán hàng 500.000, phận quản lý doanh nghiệp 500.000
8 Tính giá thành sản phẩm nhập kho Biết: trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 3.970.000 nhập kho 50 sản phẩm hoàn thành
9 Xuất bán trực tiếp kho 10 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 1.000.000đ/sp, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt
10 Xuất kho gửi bán 30 sản phẩm vừa hoàn thành, giá bán 1.200.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Chi phí vận chuyển hàng bán trả tiền mặt 200.000
11 Nhận giấy báo khách hàng thông báo nhận hàng nghiệp vụ (10)
12 Trả lương cho công nhân viên kỳ sau trừ khoản khấu trừ chuyển khoản ngân hàng
13 Tính tốn lãi (lỗ) xác định kết kinh doanh tháng
Yêu cầu:
(81)5 Lập bảng cân đối kế tốn vào ngày 31/12/2010
Câu 22: Cơng ty TNHH TM-DV ASC mã số thuế 0300712583, thuộc đối tượng nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực chức kinh doanh thương mại, dịch vụ
hàng hóa.
1 Tình hình tài sản nguồn vốn đầu kỳ sau:
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính: đồng
TÀI SẢN Mã số Thuyếtminh Số cuối năm Số đầunăm
1 2 3 4 5
A TÀI SẢN NGẮN HẠN ( 100 = 110+120+130+140+150 )
100 1.617.380.000 I Tiền khoản tương đương tiền 110 1.320.380.000
Tiền 111 1.320.380.000
Các khoản tương đương tiền 112
II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120
Đầu tư ngắn hạn 121
Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 75.000.000
Phải thu khách hàng 131 75.000.000
Trả trước cho người bán 132
Phải thu nội ngắn hạn 133
Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
Các khoản phải thu khác 135
Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139
IV Hàng tồn kho 140 207.000.000
Hàng tồn kho 141 207.000.000
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150 15.000.000
Chi phí trả trước ngắn hạn 151
Thuế GTGT khấu trừ 152
Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154
Tài sản ngắn hạn khác 158 15.000.000
B TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200 =
210+220+240+250+260) 200 480.000.000
I Các khoản phải thu dài hạn 210 0
Phải thu dài hạn khách hàng 211
Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212
Phải thu dài hạn nội 213
Phải thu dài hạn khác 218
Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II Tài sản cố định 220 360.000.000
Tài sản cố định hữu hình 221 360.000.000
- Nguyên giá 222 534.000.000
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (174.000.000)
(82)- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226
Tài sản cố định vơ hình 227
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229
Chi phí xây dựng dở dang 230
III Bất động sản đầu tư 240
- Nguyên giá 241
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242
IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250
Đầu tư vào công ty 251
Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252
Đầu tư dài hạn khác 258
Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259
V Tài sản dài hạn khác 260 120.000.000
Chi phí trả trước dài hạn 261
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
Tài sản dài hạn khác 268 120.000.000
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =100 +200 ) 270 2.097.380.000 NGUỒN VỐN
A NỢ PHẢI TRẢ ( 300 = 310 +330 ) 300 415.000.000
I Nợ ngắn hạn 310 415.000.000
Vay nợ ngắn hạn 311 300.000.000
Phải trả người bán 312 85.000.000
Người mua trả tiền trước 313
Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 12.000.000
Phải trả người lao động 315 18.000.000
Chi phí phải trả 316
Phải trả nội 317
Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319
10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
II Nợ dài hạn 330
Phải trả dài hạn người bán 331
Phải trả dài hạn nội 332
Phải trả dài hạn khác 333
Vay nợ dài hạn 334
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335
Dự phòng trợ cấp việc làm 336
Dự phòng phải trả dài hạn 337
III VỐN CHỦ SỞ HỮU ( 400 =410 + 430 ) 400 1.682.380.000
I Vốn chủ sở hữu 410 1.650.000.000
Vốn đầu tư chủ sở hữu 411
Thặng dư vốn cổ phần 412
Vốn khác chủ sở hữu 413
Cổ phiếu quỹ 414
Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415
(83)Quỹ đầu tư phát triển 417
Quỹ dự phòng tài 418
Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 32.380.000
11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
Quỹ khen thưởng phúc lợi 431
Nguồn kinh phí 432
Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 +400) 440 2.097.380.000
2 Số dư chi tiết:
- TK 111:
250.000.000
-
TK 112:
1.070.380.000 (Ngân hàng Bangkok-Chi nhánh TP.HCM)
-1121:
833.830.000
-1122:
236.550.000
(15.000USD)
- TK 131:
75.000.000
-Công ty TNHH Tân Tạo:
50.000.000
-Công ty May Việt Tiến:
25.000.000
- TK 141:
15.000.000
-Tô Kim Long:
7.000.000
-Nguyễn Thành Tài:
5.000.000
-Mai Văn Út:
3.000.000
-TK 153:
15.000.000 gồm loại sau:
-Công cụ, dụng cụ C1: 10.000.000
số lượng-Công cụ, dụng cụ C2: 5.000.000 số lượng 50
- TK 1561:
160.000.000 gồm loại sau:
-Hạt nhựa PVC:
100.000.000
số lượng 10.000kg
Vải KT Thái:
60.000.000
số lượng 5.000m
-TK 1562:
32.000.000
- TK 211:
534.000.000
TK Tên TSCĐ Nguyên giá Th.g
KH Nơi sửdụng KH lũy kế 21
1
Nhà số 138 Nam Kỳ Khởi Nghĩa Q3
240.000.00
20 năm
Ban giám đốc
36.000.00
21
Hệ thống máy lạnh trung tâm 180.000.00
5 năm Văn phòng 72.000.00
21
Xe ISUZU 54M-2037 90.000.000 năm Phòng KD 54.000.00
0 21
1
Máy vi tính PIII Compaq 24.000.000 năm Phịng kế tốn
12.000.00