Là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không được phân loại là các khoản tương đương tiền. NỘI DUNG[r]
(1)BÁO CÁO TÀI CHÍNH
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ ( Cash flow statement )
(2)Mục Tiêu
• Hiểu rõ chất,mục đích nội dung
báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( BCLCTT)
• Nắm nguyên tắc, phương pháp lập trình bày BCLCTT , việc sử dụng thông tin báo cáo từ cách lập
(3)Tài liệu tham khảo :
• Chuẩn mực kế tốn Việt Nam 24 (VAS 24) • Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày
22/12/2014.
(4)6.1 Những vấn đề chung
6.2 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền
tệ ( BCLCTT )
6.3 Mối liên hệ BCLCTT với Bảng cân
đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh
6.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp
(5)BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Báo cáo LCTT phận hợp thành báo cáo tài chính, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền theo hoạt động khác kỳ báo cáo DN
(6)• Đánh giá khả tạo tiền từ hoạt động
KD ngày nhiều hay hình thành từ nguồn
• Đánh giá khả trả nợ DN • Khả đầu tư phát triển DN
• Đánh giá khách quan tình hình hoạt động KD DN khả so sánh DN
• BCLCTT cơng cụ để lập dự tốn tiền
(7)NỘI DUNG BCLCTT
BCLCTT trình bày theo hoạt động: • 1-Lưu chuyển tiền hoạt động kinh doanh
( Cash flows from operating activities )
• 2-Lưu chuyển tiền hoạt động đầu tư
( Cash flows from investing activities )
• 3-Lưu chuyển tiền họat động tài chính
(8)Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh
Là luồng tiền phát sinh từ HĐ tạo doanh thu chủ yếu DN, liên quan đến
HĐ SXKD kỳ kể luồng tiền
chứng khốn nắm giữ mục đích KD hoạt động khác HĐ đầu tư hay HĐ tài
(9)• Tiền thu từ HĐ bán hàng, cung cấp dịch vụ HĐ khác
• -Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ, cho người lao động lương, thưởng, trả hộ tiền BHXH, nộp thuế thu nhập khoản phí khác phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh: lãi vay, tiền bồi thường, cơng tác phí…
(10)Luồng tiền từ hoạt động đầu tư
Là luồng tiền phát sinh từ hoạt động mua sắm, xây dựng, lý, nhượng bán tài sản dài hạn khoản đầu tư khác không phân loại khoản tương đương tiền