TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ 18

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ 18 1.1. Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Đầu tư 18 có ảnh hưởng đến kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Theo giấy phép kinh doanh số 0103001515 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 31/10/2002, Công ty được thành lập với tên gọi là Công ty Cổ phần Xây dựng Công trình Hương Trang. Công ty có vốn điều lệ 5.200.000.000 (Năm tỷ hai trăm triệu đồng Việt Nam), trong đó vốn bằng tài sản là 200.000.000 VNĐ. Công ty có trụ sở chính tại số nhà 25A, ngách 41/42 phố Đông Tác, phường Kim Liên, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội và có văn phòng giao dịch tại số 1, ngõ 120, đường Trường Chinh, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội. Công ty có chức năng chủ yếu là thi công xây dựng các công trình giao thông, thuỷ lợi, xây dựng dân dụng- công nghiệp, các công trình hạ tầng kỹ thuật …Công ty có đầy đủ máy móc, thiết bị phục vụ thi công chuyên nghành cùng với đội ngũ cán bộ chủ chốt được sàng lọc tuyển chọn có trình độ chuyên môn, kĩ thuật cao và đội ngũ công nhân lành nghề. Từ khi thành lập Công ty đã và đang thi công nhiều công trình lớn trên địa bàn cả nước đảm bảo tiến độ đề ra và đạt chất lượng cao.Cụ thể Công ty đã thi công nhiều công trình giao thông, công trình thuỷ lợi, xây dựng dân dụng-công nghiệp, các công trình hạ tầng kỹ thuật…như: thi công đường hai đầu cầu và 10m sau mố công trình cầu Mỹ Thanh tỉnh Sóc Trăng; hạng mục xây dựng kè, gadcol, đắp đất sau mố Công trình cầu Đạ Quay tỉnh Lâm Đồng; thi công tuyến thoát nước Nút giao thông ngã tư Quang Trung, thành phố Hồ Chí Minh thuộc dự án Xuyên Á… Với sự đầy đủ máy móc và đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn cao và giàu kinh nghiệm, Công ty đã thi công các công trình có chất lượng cao và tạo được uy tín cũng như góp phần xây dựng công ty nói riêng và đất nước nói chung ngày một phát triển hơn. Và do tình hình thực tế khách quan cũng như để thuận tiện cho Công ty trong việc kinh doanh, giao dịch với khách hàng Công ty đã có một số thay đổi. Để thuận tiện cho việc phát triển kinh doanh của Công ty và để phù hợp với tình hình mới, theo định hướng và nghị quyết của Đại hội Cổ đông của Công ty, Công ty Cổ phần xây dựng công trình Hương Trang đã đăng kí và được phòng kinh doanh và Sở Kế hoạch- Đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép từ ngày 02/12/2005 đổi tên thành Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn đầu tư 18, tên tiếng Anh là: Investment Consulting and Contruction 18 Joint Stock Company và tên viết tắt là ICon18.JSC. Công ty cũng đã có sự thay đổi giấy đăng kí kinh doanh và lần thứ 3 vào ngày 26/12/2006. Trụ sở chính và văn phòng giao dịch của Công ty vẫn được giữ nguyên. Công ty đã mở rộng ngành nghề kinh doanh để phù hợp với tên gọi mới và do đó sau khi đổi tên, Công ty đã bổ sung một số ngành nghề kinh doanh như: xây dựng công trình cấp thoát nước, Bưu chính viễn thông, cơ sở hạ tầng kĩ thuật khu đô thị, khu công nghiệp, buôn bán vật liệu xây dựng, dịch vụ môi giới thương mại, nông nghiệp, vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách, dịch vụ giao nhận, bốc dở hàng hoá, tư vấn lập dự án tiền khả thi, dự án khả thi cho các công trình xây dựng( không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình), thiết kế các công trình cầu, đường bộ, kinh doanh khách sạn, khu nhà nghỉ, du lịch lữ hành nội địa, quốc tế, kinh doanh bất động sản, đại lí bán lẻ xăng dầu, xuất nhập khẩu hàng hoá, kinh doanh dịch vụ uỷ thác xuất nhập khẩu. Và người đại diện theo pháp luật thay thế của Công ty là ông Nguyễn Sỹ Thân - Chủ tịch Hội đồng quản trị (HĐQT) kiêm Giám đốc, thay ông Trần Văn Hiệp trước đây là Giám đốc Công ty. Công ty cũng đã thi công thêm được nhiều công trình lớn đảm bảo tiến độ, đúng thiết kế và có chất lượng cao như: Công trình cầu Phước Sơn huyện Cát Tiên, tỉnh Lâm Đồng; các công trình cầu Đường tỉnh ĐT 723-Lâm Đồng; đường hai đầu cầu tỉnh Bắc Kạn; công trình cầu và đường thuộc dự án thuỷ điện Đồng Nai 4; công trình đường hai đầu cầu 5 cầu trên quốc lộ 28 tỉnh Bình Thuận; kè chống sạt lở trên quốc lộ 27 tỉnh Lâm Đồng… Sau 5năm hoạt động Công ty đã mang về lợi nhuận đáng kể góp phần xây dựng và phát triển Công ty cũng như đóng góp một phần vào sự phát triển chung của ngành xây dựng cơ bản và của đất nước. Điều này được thể hiện qua kết quả kinh doanh của Công ty trong 3 năm gần đây như sau: Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 1.Tổng doanh thu thuần 33.521.587.960 34.021.587.960 35.014.751.810 2.Giá vốn hàng bán 29.958.904.940 29.685.026.150 30.55.333.580 3.Lợi nhuận gộp 3.562.683.020 4.336.561.810 4.461.418.228 5.Chi phí quản lí doanh nghiệp 2.326.820.085 2.993.899.740 3.151.327.663 6.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.235.862.935 1.342.662.070 1.310.090.565 7.Doanh thu từ hoạt động tài chính 3.866.920 4.744.674 3.778.863 8.Chi phí từ hoạt động tài chính 761.073.625 858.610.351 796.198.306 9.Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (757.206.705) (853.865.677) (792.419.443) 10.Tổng lợi nhuận trước thuế 478.656.230 488.796.393 517.671.122 11. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 134.023.744 136.862.990 144.947.914 12.Lợi nhuận sau thuế 344.632.486 351.933.403 372.723.208 Biểu 1: Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty qua các năm gần đây 1.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty tổ chức bộ máy quản lí theo kiểu trực tuyến tham mưu và lấy ý kiến tập thể thông qua đại hội cổ đông. Với cơ cấu này các phòng ban chức năng có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc, vừa phát huy được năng lực chuyên môn của các phòng ban chức năng vừa bảo đảm quyền chỉ huy, điều hành của Giám đốc, phó Giám đốc. Đứng đầu Công ty là Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc, bên dưới là phó Giám đốc và các phòng ban, các đội xây dựng. - Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân có vị trí và thẩm quyền cao nhất, giữ vai trò chỉ đạo, điều hành mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật và trước toàn Công ty. - Phó Giám đốc : Là người giúp việc cho Giám đốc, được phân công những công việc cụ thể và thay mặt Giám đốc điều hành sản xuất kinh doanh khi Giám đốc đi vắng. Phó Giám đốc chịu trách nhiệm tổ chức và giám sát các hoạt động thi công, theo dõi kỹ thuật, chất lượng công trình, tổ chức chỉ đạo ký kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế mà Công ty tham gia. Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước pháp luật, Giám đốc và Hội đông quản trị Công ty về các nhiệm vụ được phân công, uỷ quyền. - Phòng tổ chức hành chính : Nó có chức năng tham mưu cho Giám đốc trong việc tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh, xây dựng đội ngũ cán bộ phù hợp với yêu cầu quản lí, xây dựng quy chế nội bộ giúp cho việc tổ chức nhân sự đạt hiệu quả hoạt động. Nó còn có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch đảm bảo nguồn nhân lực, xác định nhu cầu về nhân lực, tổ chức thực hiện các thoả thuận về lao động nhằm đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động. Và đồng thời nó còn phối hợp với các phòng ban chức năng giải quyết các vấn đề lao động. - Phòng tài chính kế toán: Là phòng quản lý tài chính kế toán của Công ty, có nhiệm vụ thu thập các thông tin kinh tế về hoạt động sản xuất, kinh doanh đồng thời kiểm tra và phát hiện sai sót để kịp thời xử lý trong việc lập BCTC và kế toán giá thành của Công ty nhằm đáp ứng yêu cầu của nhà quản lý. Nó là bộ HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH DOANH ĐỘI XE, MÁY THI CÔNG ĐỘISẢN XUẤT SỐ 1 PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH ĐỘISẢN XUẤT SỐ 2ĐỘISẢN XUẤT SỐ 3 PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT PHÒNG KỸ THUẬT THI CÔNG phận tham mưu cho Hội đồng quản trị , Giám đốc Công ty về quản lí và chỉ đạo công tác tài chính kế toán, quản lý vốn và tài sản, kế toán sản xuất kinh doanh, tổng hợp phân tích đánh giá kết quả hoạt động tài chính hàng năm, đề xuất với lãnh đạo Công ty những giải pháp nâng cao hiệu quả kinh tế cho Công ty. - Phòng kế hoạch kỹ thuật: Là bộ phận tham mưu giúp cho Giám đốc trong các lĩnh vực xây dựng và theo dõi kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư của Công ty, quản lý đầu tư xây dựng cơ bản, quản lý kỹ thuật các công trình và quản lý theo dõi công tác hợp đồng kinh tế. Nó có nhiệm vụ lập dự thảo các hợp đồng kinh tế trình lên Giám đốc ký, kiểm tra các hồ sơ thiết kế, các dự toán được duyệt để phục vụ cho việc chỉ đạo xây lắp từ khâu chuẩn bị thi công đến việc thanh quyết toán công trình. Là bộ phận thực hiện và kiểm tra chất lượng công trình, việc thực hiện quy định trong xây dựng cơ bản , đặc biệt là tổ chức biện pháp thi công nghiệm thu kỹ thuật, nghiệm thu bàn giao thanh quyết toán công trình. - Phòng kinh doanh: Là phòng có nhiệm vụ tìm kiếm thông tin, khai thác thị trường, tổ chức khảo sát thiết kế, lập báo cáo đầu tư, tư vấn trong việc tổ chức đấu thầu, chỉ đạo kí kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế trong và ngoài Công ty. - Các đội xe, máy thi công, các đội sản xuất: Có đủ bộ máy quản lý gồm đội trưởng, đội phó, kỹ sư, kiến trúc sư, kỹ thuật viên, giám sát thi công, công nhân kỹ thuật và bảo vệ công trường. Các đội xây dựng có nhiệm vụ thực hiện thi công công trình, hạng mục công trình theo kế hoạch của Công ty. Đội trưởng chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về mọi hoạt động của đội. Có thể khái quát tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty như sau: Sơ đồ 1 : Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Đầu tư 18 1.1.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Đầu tư 18 là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản. Qua 5 năm hoạt động, Công ty đã và đang thi công nhiều hạng mục công trình giao thông, thuỷ lợi, xây dựng dân dụng- công nghiệp, các công trình hạ tầng kỹ thuật …và cụ thể là chủ yếu thi công các công trình cầu và đường. Đối với mỗi loại công trình như vậy thì công nghệ sản xuất các sản phẩm đó của Công ty cũng khác nhau. Và qua tìm hiểu thực tế tại Công ty em thấy sản phẩm chủ yếu và cũng là thế mạnh của Công ty là thi công xây dựng các công trình cầu. Các công trình này thường mang tính đơn chiếc, thời gian thi công dài, phức tạp và trải qua nhiều giai đoạn khác nhau. Sau khi ký hợp đồng với nhà thầu chính thì Công ty sẽ tiến hành bố trí nguyên vật liệu, máy móc, nhân công theo hồ sơ thiết kế thi công và các đội tiến hành thi công theo thiết kế đã có sẵn. Giai đoạn thi công là giai đoạn quan trọng và chiếm nhiều chi phí nhất của công trình, hạng mục công trình. Các công việc được tiến hành trong giai đoạn thi công bao gồm giải phóng mặt bằng, phá vỡ công trình cũ, san nền, lấp nền, thi công phần thô (làm móng, làm cống), thi công bề mặt và hoàn thiện công trình. Khi công trình bắt đầu tiến hành đi vào thi công thì mọi chi phí bỏ ra từ khi bắt đầu đến khi kết thúc sẽ được bóc tách và tập hợp vào các khoản mục chi phí cụ thể. Các bước cụ thể được thực hiện trong giai đoạn thi công cầu: Bước 1: Công tác chuẩn bị Công tác chuẩn bị thi công sẽ bao gồm việc chuẩn bị mặt bằng thi công, xây dựng đường công vụ phục vụ cho công tác thi công cầu và nhà tạm cho công nhân ở, xưởng gia công (để tập kết vận liệu ) chuẩn bị máy móc thiết bị, nhân công. Đây là khâu đầu tiên và quan trọng ảnh hưởng đến tiến độ thi công của công trình do đó tiến độ của công tác chuẩn bị cần được tiến hành nhanh chóng, đảm bảo đúng yêu cầu chất lượng quy định. Sau khi công tác chuẩn bị hoàn thành sẽ được nghiệm thu với sự có mặt của tư vấn giám sát, nhà thầu chính và đơn vị thi công của Công ty. Bước 2: Thi công kết cấu móng Nguyên vật liệu sử dụng chủ yếu là thép, cát, đá, xi măng…Máy móc chủ yếu là máy múc, máy trộn bê tông, xe bồn(dùng để vận chuyển và có tác dụng làm cho bê tông không bị đông kết ). Số lượng nhân công tuỳ thuộc vào khối lượng thi công nhưng phải đảm bảo tối thiểu là 10 người. Tiến độ thi công trong giai đoạn này thường phải tiến hành nhanh, dưới sự giám sát của cán bộ ký thuật của Công ty, Chỉ huy trưởng công trường và tư vấn giám sát. Trong giai đoạn này các công việc chủ yếu được thực hiện là xác định tim móng, đào móng công trình bằng cọc khoan nhồi, bố trí cốt thép và đổ bê tông móng trụ. Bước 3: Thi công mố, trụ cầu Nguyên vật liệu và nhân công được bố trí như ở bước 2, máy móc gồm: máy đào, máy rung cự ván thép, máy cẩu. Công việc chủ yếu trong giai đoạn này là làm công tác đà giáo, gia công cốt thép, giằng thép, lắp dựng khung lưới, ván khuôn (ván khuôn cột, cốp pha, sàn ), sau đó đổ bên tông cho mố, trụ cầu. Giai đoạn này đòi hỏi tiến độ thi công nhanh nhưng phải đảm bảo chất lượng thi công công trình. Các công việc được thực hiện dưới sự giám sát của chỉ huy trưởng, cán bộ kỹ thuật của Công ty và tư vấn giám sát. Bước 4: Thi công kết cấu phần trên(dầm cầu) Trong giai đoạn này chủ yếu sử dụng máy móc như: máy cẩu, máy sàn dầm. Sau khi thi công mố, trụ cầu thì tiến hành thi công kết cấuu phần trên. Các công việc được thực hiện trong giai đoạn này là tiến hành kiểm tra tổng thể trước khi đổ bê tông như kiểm tra ván khuôn, đà giáo, các nhịp cầu được lắp đặt chính xác, cố định, đúng vị trí…, đổ bê tông toàn khối, bê tông cốt thép, cốp pha, đổ nhựa và hoàn thiện phần dầm cầu. Bước 5: Thi công bản mặt cầu, lan can, hệ thống thoát nước Giai đoạn này chủ yếu sử dụng nhân công kết hợp máy móc để hoàn thiện cầu. Máy móc chủ yếu được sử dụng gồm máy cẩu, máy trộn bê tông và nguyên vật liệu cũng chủ yếu là sắt, thép, xi măng, cát, đá…Công việc chủ yếu của bước này nhằm để hoàn thiện công việc xây cầu gồm: thi công mặt cầu, lan can bảo vệ, hệ thống thoát nước, vạch sơn, dựng biển báo, đèn chiếu sáng…Tiến độ thi công của giai đoạn này cũng cần được tiến hành nhanh chóng và đảm bảo chất lượng. Bước 6: Thi công đường hai đầu cầu Công việc cụ thể là chuẩn bị mặt bằng thi công, thi công nền đường, thi công mặt đường. Nhân công sử dụng trong giai đoạn này không nhiều, chủ yếu sử dụng máy móc như máy lu, máy san, máy rải đá, máy rải nhựa…Đây là đoạn đường nối liền cầu và đường. Bước 7: Hoàn thiện Giai đoạn này chủ yếu sử dụng công nhân để hoàn thiện còn máy móc được sử dụng không đáng kể. Sau khi thi công xong các hạng mục trên thì chỉ huy trưởng công trường xem xét và tiến hành hoàn thiện công trình. Công việc cụ thể của giai đoạn này là tổ chức nghiệm thu, bảo hành, bảo hiểm theo hợp Công tác chuẩn bị Thi công kết cấu móng Thi công kết cấu mố, trụ cầu Thi công kết cấu-Mặt cầu-Lan can-Hệ thống thoát nước-Đèn chiếu sáng Thi công kết cấu phần trên(Dầm cầu) Hoàn thiện cầu Thi công đường hai đầu cầu đồng đã ký kết và vận hành khai thác công trình(bàn giao công trình) đưa vào sử dụng. Quy trình công nghệ xây dựng cầu được khái quát thành sơ đồ sau: Sơ dồ 2: Quy trình công nghệ thi công cầu 1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Đầu tư 18 1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Đặc điểm nổi bật về tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty là địa bàn không tập trung, tuy nhiên để đảm bảo tính thống nhất, hiệu quả trong công việc cũng như sự điều hành của Kế toán trưởng mà Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Toàn bộ công việc được thực hiện ở phòng tài chính kế toán của Công ty. Theo đó ở các đội sẽ bố trí các nhân viên phụ trách kế toán làm nhiệm vụ ghi chép và tập hợp chứng từ cuối tháng gửi về phòng kế toán. Phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ kiểm tra chứng từ ban đầu, phân loại, xử lý, ghi sổ, hệ thống hóa số liệu thực hiện chế độ BCTC theo tháng, quý, năm, để cung cấp thông tin kế toán phục vụ cho yêu cầu quản lý của Công ty, quyết toán tài chính với các cơ quan quản lý của Nhà nước theo quy định. Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo phương thức trực tuyến chức năng đứng đầu là kế toán trưởng, và giúp việc cho kế toán trưởng là 5 kế toán phần hành phụ trách các công việc cụ thể tạo được sự chuyên môn hoá trong công việc. - Kế toán trưởng: Là người có nhiệm vụ tổ chức sắp xếp, điều hành hoạt động của bộ máy kế toán trong Công ty, kiểm tra kiểm soát mọi hoạt động tài chính ở các đơn vị bên dưới. Kế toán trưởng còn có các nhiệm vụ như: kết hợp các phòng ban lập báo cáo kế hoạch sản xuất, kế hoạch giá thành và kế hoạch tín dụng; theo dõi tiến độ thi công và quá trình thực hiện các hợp đồng kinh tế để cấp phát và thu hồi vốn kịp thời; chịu trách nhiệm chính trong việc lập BCTC, báo cáo quản trị, chịu trách nhiệm trước pháp luật và toàn Công ty. - Kế toán nguyên vật liệu(NVL), tài sản cố định(TSCĐ) và tiền lương: bộ phận kế toán này có chức năng và nhiệm vụ theo dõi việc nhập, xuất vật tư; theo dõi tình hình sử dụng, thanh lí TSCĐ, theo dõi việc trích và phân bổ khấu hao TSCĐ theo quy định của chế độ; xác định chi phí NVL, theo dõi chi tiết công cụ dụng cụ và lập bảng phân bổ theo định kỳ cho từng công trình, hạng mục công trình; lập và thanh toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản phải trả công nhân viên của Công ty. Và kế toán các khoản phải thu của người lao động như BHXH, Bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn lập quyết toán với cơ quan bảo hiểm; lưu giữ, quản ký hồ sơ, chứng từ kế toán đang lưu giữ tại phòng Tài chính -kế toán. Kế toán phụ trách và theo dõi sổ cái các tài khoản 152, 211, 334, 338. - Kế toán tiền, thanh toán, ngân hàng: có nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ trước khi thanh toán, kiểm soát việc thanh toán các chi phí phát sinh của Công ty đảm bảo nguyên tắc hợp lí, hợp lệ. Trên cơ sở các lệnh thu, chi tiền, giấy đề nghị thanh toán và các hoá đơn mua kế toán thanh toán lập Phiếu thu, chi tiền và có nhiệm vụ lưu giữ các chứng từ đó sau quá trình luân chuyển. Kế toán theo dõi các tài khoản 111, 112 lập chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản 111, 112. - Kế toán tổng hợp: Kế toán tổng hợp làm nhiệm vụ tập hợp hoá đơn, chứng từ kế toán, các khoản mục chi phí của các công trình do kế toán đội gửi lên để tính giá thành và xác định kết quả kinh doanh; theo dõi các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước; tiến hành trích lập các quỹ, lập BCTC theo quý, theo năm [...]... dựa vào các sổ chi tiết này để lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành cho từng công trình, hạng mục công trình Sổ cái các tài khoản chi phí và tính giá thành công trình được lập dựa vào các chứng từ ghi sổ sau đó được đối chiếu với bảng kê tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành công trình và sổ quỹ Kế toán Công ty sử dụng Bảng kê chi phí sản xuất kinh doanh hàng tháng và bảng kê tổng. .. 621, 622, 623, 627 và phụ trách sổ cái các tài khoản đó Có thể khái quát bộ máy kế toán của Công ty theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền,thanh toán, ngân hàng Kế toánchi phí và tính giá thành kiêm kế toán thuế Kế toán NVL,TSCĐ và tiền lương toáncông trình Kế Sơ đồ 3: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty 1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty Hiện nay, Công ty đang sử dụng... phẩm Bảng tổng hợp chi Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng Sơ đồ 4: Quy trình kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Đầu tư 18 ... thủ công kết hợp sử dụng phần mềm Exel và áp dụng hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thực hiện chế độ kế toán doanh nghiệp Do Công ty thi công các công trình có quy mô vừa và nhỏ nên các nghiệp vụ kinh tế phát sinh không nhiều vì vậy việc áp dụng hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ rất phù hợp và thuận tiện cho công. .. phù hợp và thuận tiện cho công tác kế toán của Công ty Hàng ngày, khi các chứng từ gốc được gửi về phòng kế toán của Công ty, Kế toán vào bảng kê chi phí sản xuất từng tháng đồng thời vào sổ quỹ những chứng từ cần thiết Kế toán dựa vào các chứng từ gốc sẽ phân loại và tập hợp các chi phí sản xuất theo từng khoản mục chi phí của từng công trình để ghi vào sổ chi tiết thích hợp như sổ chi tiết tài khoản... kỳ vì nhiều khi không thể kết chuyển toàn bộ giá trị của công cụ sản xuất mua về vào một kỳ tính giá thành mà phải phân bổ cho nhiều kỳ sau Công ty mở các sổ như: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản tập hợp chi phí và tính giá thành được chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình,… và các bảng kê chi phí sản xuất để phán ánh và theo dõi tình hình sử dụng chi phí sản xuất kinh doanh...- Kế toán công trình kiêm kế toán thuế: Do đặc điểm thời gian thi công các công trình là dài, chi phí thi công lớn nên kế toán phải theo dõi các vấn đề liên quan đến từng công trình đang thi công như việc luân chuyển chứng từ, tập hợp chứng từ Ngoài ra kế toán còn phải tập hợp các chứng từ, tính ra số thuế phải nộp, đã nộp, được khấu trừ và phụ trách sổ cái các tài khoản 133,... phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của Công ty theo hình thức chứng từ ghi sổ như sau: Chứng từ gốc về chi phí Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết các tài khoản 621, 622, 623, 627, 154, 632 ghi sổ Sổ cái các tài khoản 621, 622, 623, 627, 154, 632 phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Bảng tổng hợp chi Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối... cái các tài khoản 133, 3331, 3334, … - Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm:Kế toán có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ phản ánh chi phí cho từng công trình, ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ các chi phí phát sinh theo từng yếu tố: chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí máy thi công, chi phí sản xuất chung phân bổ và tiến hành tính giá thành sản phẩm theo phương pháp... doanh cả năm làm tài liệu để xác định tổng chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ Hai bảng kê này chỉ là những tờ sổ rời liệt kê số chi phí bằng tiền phát sinh trong kỳ sản xuất kinh doanh Song trên thực tế, tổng chi phí bằng tiền phát sinh trong kỳ bao gồm cả khoản chi phí trả trước hoặc chi phí mua công cụ dụng cụ sản xuất chưa phân bổ, những khoản này không được tính vào chi phí sản xuất trong kỳ vì nhiều . TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ 18 1.1. Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ. sản phẩm Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Đầu tư 18 là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản. Qua 5 năm hoạt động, Công ty đã và đang