THỰC TRẠNG LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY

THỰC TRẠNG LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY 2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY (UHY LTD) 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY (UHY LTD) UHY là một trong những hãng kiểm toán hàng đầu thế giới cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn thông qua mạng lưới toàn cầu các hãng thành viên liên kết chặt chẽ. Hãng có 189 văn phòng tại 58 quốc gia trên thế giới. Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY (UHY LTD) là Công ty TNHH hai thành viên trở lên, đại diện duy nhất của Hãng UHY quốc tế tại Việt Nam. Công ty được Bộ Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy phép thành lập theo Quyết định số 0102027914 và chính thức đi vào hoạt động từ ngày 29 tháng 8 năm 2006, với số vốn điều lệ là hai tỷ đồng VN. Từ khi thành lập đến nay Công ty tiến hành các giao dịch với tên chính thức là Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn tài chính UHY, tên giao dịch tiếng Anh là UHY Audit Advisory Services Company Limited (Viết tắt UHY Co ,Ltd). Hiện nay, trụ sở chính của Công ty được đặt tại tầng 5-6 số 136 Đường Hoàng Quốc Việt, Hà Nội. Hiện nay, UHY LTD có hai văn phòng tại Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh với hơn 70 nhân viên chuyên nghiệp, trong đó 15 người có chứng chỉ kiểm toán viên quốc gia (CPA). UHY LTD là một trong 10 công ty kiểm toán có số lượng kiểm toán viên lớn và giàu kinh nghiệm nhất trong số trên 130 công ty kiểm toán đang hoạt động tại Việt Nam UHY LTD là một trong số ít những công ty kiểm toán được chấp thuận của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước để cung cấp dịch vụ kiểm toán cho các tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chức kinh doanh chứng khoán theo Quyết định số 410/QĐ–UBCK ngày 10/07/2007. Các thành viên của UHY LTD có rất nhiều kinh nghiệm chỉ đạo, tổ chức, thực hiện các cuộc kiểm toán báo cáo tài chính cho các khách hàng lớn (các Tổng công ty 90, 91….), trong đó có nhiều cuộc kiểm toán có quy mô lớn nhất trong lịch sử hoạt động kiểm toán Việt Nam (có quy mô trên toàn quốc, số lượng nhân viên kiểm toán tham gia trên 40 người), Kiểm toán của Hãng hàng không quốc gia Việt Nam (trên 40 đơn vị trực thuộc trong và ngoài nước, số lượng nhân viên kiểm toán tham gia trên 20 người). Chính vì lý do đó nên ngay từ ngày chính thức đi vào hoạt động UHY LTD đã được tín nhiệm và bổ nhiệm làm kiểm toán báo cáo tài chính cho một số khách hàng lớn và phức tạp như : Tổng Công ty Cà phê Việt Nam, Tổng Công ty Thủy sản Hạ Long, Tổng Công ty Xây dựng Thăng Long, Công ty Hàng không cổ phần Pacific Airlines, Tổng Công ty Chè Việt Nam, Tổng Công ty Xây dựng Công trình Giao thông 8,… 2.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY (UHY LTD) UHY LTD tổ chức bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến – chức năng. Đứng đầu là Hội đồng thành viên, tiếp đến là Ban giám đốc, bên dưới là các phòng ban chức năng và các phòng nghiệp vụ Hội đồng thành viên của Công ty bao gồm các thành viên tham gia góp vốn vào Công ty. Hiện nay, Công ty có 14 thành viên tham gia góp vốn. Hội đồng thành viên là cơ quan cao nhất của Công ty, quyết định mọi vấn đề liên quan đến hoạt động và phát triển của Công ty. Hội đồng thành viên họp một quý một lần để quyết định các chiến lược, kế hoạch mở rộng và phát triển của Công ty Ban Giám đốc có nhiệm vụ chỉ đạo, xây dựng chiến lược, kế hoạch, phương án kinh doanh, lựa chọn thay đổi cơ cấu tổ chức. Ban Giám đốc gồm 1 Giám đốc, 2 Phó Giám đốc và các thành viên là các Giám đốc chuyên môn theo lĩnh vực. Giám đốc điều hành do Hội đồng thành viên chỉ định. Các Phó Giám đốc do Giám đốc điều hành đề cử, Hội đồng thành viên quyết định Ban Giám đốc P.Giám đốc điều hành 2 P.Giám đốc điều hành 1 Chi nhánh TP Hồ Chí Minh Giám đốc điều hành Hội đồng thành viên Phòng TC Kế toán Phòng Hành chính Các giám đốc chuyên môn theo lĩnh vực (kiểm toán, tư vấn, đào tạo… ) Phòng Kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản Phòng Tư vấn & Dịch vụ Thuế Phòng Kiểm toán I Phòng Kiểm toán II Phòng Kiểm toán III Phòng Kiểm toán dự án Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của UHY LTD Giám đốc điều hành là người đại diện trước pháp luật của Công ty, trực tiếp điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên và trước pháp luật về mọi hoạt động của Công ty. Các Phó Giám đốc điều hành là những người giúp việc cho Giám đốc điều hành, được giao nhiệm vụ theo sự phân công và ủy quyền của Giám đốc điều hành. Các Giám đốc các lĩnh vực chuyên môn là những thành viên Ban Giám đốc phụ trách một lĩnh vực hoạt động cụ thể, đồng thời là chuyên gia về từng lĩnh vực: Kiểm toán, tư vấn thuế, tư vấn quản lý, đào tạo, nhân sự Các phòng nghiệp vụ được phân chia trên cơ sở ngành nghề, lĩnh vực: Kiểm toán báo cáo tài chính cho các đơn vị sản xuất công nghiệp, dịch vụ, có vốn đầu tư nước ngoài, kiểm toán dự án, tư vấn xây dựng cơ bản, tư vấn thuế, đào tạo,…. Phòng Hành chính và Phòng Kế toán chịu trách nhiệm về hành chính và kế toán cho toàn Công ty. Trong đó, Phòng Hành chính có vai trò giúp giám đốc điều hành trong việc sắp xếp các công việc hàng ngày, quản lý đào tạo, tổ chức bồi dưỡng tuyển dụng và điều phối sử dụng hợp lý nhân viên; hướng dẫn đúng đắn các chính sách của Đảng và Nhà nước đối với Công nhân viên, đáp ứng với yêu cầu ổn định và phát triển của Công ty. Phòng Kế toán có vai trò trong việc kiểm soát tài chính của Công ty, kế toán toàn bộ các hoạt động của Công ty. Công ty có một chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh, gồm Giám đốc, 1 Phó Giám đốc, 1 Phòng Kiểm toán nghiệp vụ và 1 Phòng Hành chính Kế toán. Chi nhánh này thực hiện hạch toán độc lập với Công ty. Mỗi phòng ban đều có chức năng, nhiệm vụ riêng nhưng có mối liên hệ với nhau, tương hỗ nhau, chịu sự lãnh đạo thống nhất của Ban Giám đốc. Hình thức tổ chức quản lý trực tuyến – chức năng tỏ ra phù hợp với Công ty vì nó vừa phát huy năng lực chuyên môn của các bộ phận chức năng, vừa bảo đảm quyền chỉ đạo của hệ thống trực tuyến. 2.1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 2.1.3.1. Thị trường hoạt động của Công ty Với đội ngũ cán bộ, chuyên gia có chất lượng hàng đầu trên các lĩnh vực kiểm toán, tư vấn tài chính kế toán, thuế, quản trị doanh nghiệp, đào tạo…Hiện nay, Công ty đang cung cấp các dịch vụ chính sau :  Dịch vụ kiểm toán Đây là loại hình dịch vụ chủ yếu,chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của Công ty. Dịch vụ này không ngừng được hoàn thiện và phát triển về phạm vi và chất lượng. Các dịch vụ kiểm toán của Công ty bao gồm : Kiểm toán báo cáo tài chính; Kiểm toán hoạt động; Kiểm toán nội bộ; Kiểm toán báo cáo tài chính vì mục đích thuế, dịch vụ quyết toán thuế; Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành; Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án; .Trong các dịch vụ kiểm toán của Công ty, kiểm toán Báo cáo tài chính vẫn là hoạt động chính, là điểm mạnh của Công ty hiện nay.  Dịch vụ kế toán UHY LTD đã và đang cung cấp cho khách hàng nhiều dịch vụ kế toán như: Xây dựng các mô hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán cho các doanh nghiệp mới thành lập; Rà soát báo cáo tài chính; Bồi dưỡng, cập nhật kiến thức tài chính kế toán; . Tuy nhiên do công ty mới được thành lập nên số lượng các dịch vụ kế toán chưa nhiều. Hiện nay UHY LTD đang tiếp tục mở rộng về phạm vi và nâng cao chất lượng các dịch vụ kế toán.  Dịch vụ tư vấn tài chính, thuế Bên cạnh các dịch vụ kiểm toán, Ban lãnh đạo công ty cũng rất chú trọng đến dịch vụ tư vấn như : tư vấn về thuế, huy động và sử dụng vốn, tư vấn quyết toán tài chính và quyết toán vốn đầu tư, thẩm định giá tài sản… Các dịch vụ tư vấn sẽ giúp cho các doanh nghiệp tăng cường công tác quản lý kinh tế tài chính, hoàn thiện hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ và đồng thời nâng cao sức cạnh tranh cho các doanh nghiệp.  Dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp và tư vấn cổ phần hóa Các dịch vụ trong việc xác định giá trị doanh nghiệp và tư vấn cổ phần hóa bao gồm : Tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp để cổ phần hóa ( trừ định giá những tài sản thuộc thẩm quyền của Nhà nước); Tư vấn xác định và lập hồ sơ xác định giá trị doanh nghiệp; Tư vấn các công việc phải thực hiện sau khi chuyển đổi doanh nghiệp… Dịch vụ này đã giúp cho các tổ chức thực hiện thủ tục, trình tự lập hồ sơ về cổ phần hóa cũng như đánh giá đúng giá trị doanh nghiệp khi cổ phần hóa  Dịch vụ đào tạo và hỗ trợ tuyển dụng Đào tạo nhân viên là một chiến lược nhằm nâng cao kỹ năng và chuyên môn cho nguồn nhân lực của doanh nghiệp. Hàng năm, Ban Lãnh đạo Công ty đã tổ chức được nhiều khóa bồi dưỡng kiến thức và nghiệp vụ chuyên môn về kế toán, kiểm toán, tài chính, thuế… Dịch vụ hỗ trợ tuyển dụng giúp khách hàng tìm kiếm và tuyển dụng được nhân viên có năng lực thích hợp nhất, dựa trên những hiểu biết cụ thể về vị trí cần tuyển dụng, cũng như các yêu cầu về hoạt động, quản lý chung của khách hàng. 2.1.3.2. Khách hàng của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY Tuy mới được thành lập, UHY LTD đã có số lượng khách hàng đông đảo trong nhiều lĩnh vực của nền kinh tế và thuộc nhiều thành phần kinh tế. Để có được số lượng khách hàng như hiện nay là nhờ sự nỗ lực, cố gắng rất lớn cả toàn thể Công ty trong công tác tiếp thị và tìm kiếm khách hàng. Với phương châm hoạt động là “ Mang tới khách hàng những giá trị đích thực cùng dịch vụ vượt trội”, chiến lược của Công ty là tiếp cận và nắm bắt nhanh yêu cầu của khách hàng, tư vấn và cung cấp tài liệu, chủ động liên hệ xây dựng quan hệ với khách hàng, gửi tài liệu đề xuất kiểm toán để giới thiệu khách hàng biết đến Công ty cũng như thông qua các dịch vụ đang thực hiện để giới thiệu các dịch vụ khác của Công ty đã giúp Công ty ký kết thêm nhiều hợp đồng. Ngoài việc duy trì tốt mối quan hệ với khách hàng, Công ty tiếp tục nỗ lực tìm kiếm khách hàng mới. Uy tín, vị thế và sự tín nhiệm của Công ty ngày càng được khẳng định và nâng cao. Các khách hàng tín nhiệm cao của UHY LTD là: Các công ty chứng khoán; Ngân hàng, bảo hiểm và dịch vụ tài chính; Hàng không và hàng hải; Viễn thông, Điện lực; Giao thông, Thủy lợi; Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; Các công ty cổ phần, trách nhiệm hữu hạn…. 2.1.3.3. Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY Tuy mới chỉ hoạt động gần 2 năm nhưng UHY LTD đã có một vị thế nhất định trong ngành kiểm toán Việt Nam. Công ty đã thực hiện kiểm toán cho mọi đối tượng khách hàng trong nước. Năm 2007 mức doanh thu của UHY LTD đạt gần 10 tỷ đồng VN, Lợi nhuận đạt hơn 600 triệu đồng VN, thu nhập bình quân/ tháng của nhân viên khoảng 3.6 triệu đồng VN (Theo báo cáo của Giám đốc Công ty trong hội nghị tổng kết công tác năm 2007). Đây là kết quả tương đối cao với một công ty mới thành lập. Điều này thể hiện sự nỗ lực không ngừng của Ban Giám đốc Công ty cũng như toàn thể nhân viên trong Công ty. 2.1.4. Những đặc điểm về tổ chức công tác kiểm toán của Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 2.1.4.1. Hồ sơ kiểm toán Hiện nay, Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY mới chỉ xây dựng hồ chưa kiểm toán năm mà chưa xây dựng hồ sơ kiểm toán chung. Những thông tin về hoạt động kinh doanh của khách hàng, hệ thống kiểm soát nội bộ và những đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ, giấy phép đăng ký kinh doanh, điều lệ công ty,… Công ty lưu trong hồ sơ kiểm toán năm đầu tiên Hồ sơ kiểm toán năm của Công ty được phân theo các chỉ mục 1000, 2000, 3000, 4000, 5000, 6000, 7000. Trong mỗi mục gồm các giấy tờ làm việc sau: <1000> Chỉ mục lập kế hoạch kiểm toán bao gồm các mục: <1100> Lập kế hoạch phục vụ khách hàng gồm các giấy tờ làm việc: Dịch vụ khách hàng và mô tả nhu cầu khách hàng; kế hoạch phục vụ khách hàng – nội bộ; kế hoạch kiểm toán và danh mục tài liệu cần cung cấp; các tài liệu lập kế hoạch kiểm toán khác <1200> Các thư từ giao dịch khách hàng <1300> Hợp đồng kiểm toán / dịch vụ gồm: Hợp đồng kiểm toán / dịch vụ đã ký; các tài liệu khác bổ sung nội dung cung cấp dịch vụ <1400> Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động <1500> Tìm hiểu chu trình kế toán quan trọng bao gồm: tìm hiểu chu trình thu và chi tiền; chu trình bán hàng & phải thu; chu trình mua hàng & phải trả; chu trình hàng tồn kho và giá vốn; chu trình lương & phải trả CNV; chu trình TSCĐ & xây dựng cơ bản. <1600> Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính gồm: thực hiện phân tích sơ bộ báo cáo tài chính <1700> Xác định mức trọng yếu <1800> Đánh giá rủi ro kiểm toán và kế hoạch kiểm toán gồm: Đánh giá rủi ro kiểm toán và môi trường kiểm soát; Kế hoạch kiểm toán cho các tài khoản trọng yếu và sai sót phát hiện; tổng hợp kế hoạch kiểm toán. <2000> Chỉ mục lập báo cáo tài chính <2100> Thư quản lý và các tư vấn khách hàng khác gồm: Thư quản lý năm nay chính thức; thư quản lý năm nay dự thảo; các khuyến nghị khác cho khách hàng; thư quản lý năm trước chính thức <2200> Báo cáo tài chính gồm: báo cáo tài chính năm nay chính thức (đã ký); bảng cân đối phát sinh; các bút toán điều chỉnh và phân loại lại; báo cáo tài chính năm trước (đã ký) <2300> Tóm tắt kiểm toán gồm: soát xét các báo cáo tài chính lần cuối; bảng tổng hợp kết quả kiểm toán; đánh giá sai sót; thư trình bày của ban giám đốc khách hàng; đánh giá khả năng hoạt động liên tục của khách hàng; soát xét các sự kiện sau ngày kết thúc năm tài chính; soát xét về các tài sản, nợ tiềm tàng và các khoản cam kết; soát xét về thay đổi chính sách kế toán và sai sót <3000> Chỉ mục quản lý cuộc kiểm toán <3100> soát xét và phát hành báo cáo gồm: phê duyệt phát hành báo cáo tài chính và thư quản lý; soát xét tổng hợp kiểm toán của chủ nhiệm kiểm toán và ban giám đốc; soát xét nội dung và trình bày báo cáo kiểm toán <3200> Soát xét tính độc lập của kiểm toán viên gồm: Cam kết về tính độc lập của các thành viên nhóm kiểm toán; soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên; các biện pháp đảm bảo tính độc lập của kiểm toán viên <3300> Quản lý thời gian và công việc gồm: thời gian kiểm toán kế hoạch; thời gian kiểm toán thực tế; so sánh giữa kế hoạch và thực tế, đánh giá hiệu quả làm việc <3400> Đánh giá nhân viên & các vấn đề cần phản hồi với Ban Giám đốc: đánh giá nhân viên trong nhóm kiểm toán; các vấn đề cần phản hồi với Ban Giám đốc <4000> Chỉ mục kiểm tra chi tiết tài sản <5000> Chỉ mục kiểm tra chi tiết công nợ phải trả <6000> Chỉ mục kiểm tra chi tiết vốn chủ sở hữu <7000> Chỉ mục kiểm tra chi tiết báo cáo kết quả kinh doanh Các chỉ mục 4000,5000,6000,7000 bao gồm các tài liệu (bảng tổng hợp; ghi chú soát xét hệ thống; chương trình kiểm toán; giấy tờ làm việc…) của việc kiểm tra chi tiết các khoản doanh thu, chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh. 2.1.4.2. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán Ngay từ những ngày đầu mới thành lập, Công ty UHY đã hiểu rõ: Kiểm toán là một nghề mới xuất hiện nhưng thị trường kiểm toán đang có sự canh tranh và phát triển rất mạnh. Để tồn tại lâu dài và phát triển bền vững, chất lượng kiểm toán phải thật tốt, mang đến cho khách hàng những giá trị thực sự. Chính vì vậy, kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán luôn được Ban Giám đốc Công ty xác định đúng đắn và thực hiện nghiêm túc. Việc đầu tiên trong vấn đề nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán là nâng cao trình độ chuyên môn cho các kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán viên. Bởi vậy, Công ty luôn tổ chức các lớp nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho các kiểm toán viên đồng thời luôn thông báo để các nhân viên thường xuyên cập nhật thông tin hoặc có những hướng dẫn về các chuẩn mực kế toán, kiểm toán mới ban hành Để nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán, kiểm toán viên UHY luôn cố gắng làm tốt các công việc trong từng giai đoạn của cuộc kiểm toán từ việc ký hợp đồng kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán, lựa chọn nhóm kiểm toán đến việc thực hành kiểm toán và kết thúc kiểm toán. Đồng thời phải có sự soát xét của Ban Giám đốc Công ty trong từng giai đoạn kiểm toán Trước khi ký hợp đồng kiểm toán, kiểm toán viên luôn thu thập các thông tin liên quan đến khách hàng để từ đó xem xét kỹ các rủi ro có thể xảy ra của hợp đồng và khả năng chấp nhận hợp đồng kiểm toán. Việc xác định nhân sự cho mỗi cuộc kiểm toán cũng rất quan trọng. Thông thường một cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính được bố trí nhân sự như sau: Sơ đồ 2.2: Nhân sự của một cuộc kiểm toán Thành viên Ban Giám đốc phụ trách Thành viên BGĐ soát xét chất lượng và quản lý rủi ro Nhóm chuyên gia hỗ trợ thuế, pháp lý, công nghệ thông tin Chủ nhiệm kiểm toán phụ trách trực tiếp Nhóm KTV3: KTV chính3 Các KTV khác Nhóm KTV2: KTV chính2 Các KTV khác Nhóm KTV1: KTV chính1 Các KTV khác [...]... cáo tài chính tại Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 2.2.1 Khái quát chung về lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY Trong quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính, lập kế hoạch kiểm toán là giai đoạn đầu tiên Công ty UHY đã xây dựng một quy trình chung cho việc lập kế hoạch kiểm toán Giai đoạn này được UHY chia làm 3 phần việc: • Chuẩn bị trước kiểm. .. Công ty tiến hành soạn thảo hợp đồng Dưới đây là Mẫu Hợp đồng Kiểm toán của Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY và Công ty TNHH May mặc XYZ (Phụ lục số 2) Sau khi thực hiện xong các công viêc trên, chủ nhiệm kiểm toán sẽ lập kế hoạch kiểm toán về thời gian và nhân sự cho cuộc kiểm toán và thông báo kế hoạch này cho nhóm kiểm toán và cho khách hàng (Phụ lục số 3) 2.2.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán. .. xuất và kinh doanh may mặc Công ty XYZ được thành lập năm 1993 theo Giấy phép đầu tư số 512/GP ngày 12/02/1993 UBNN về hợp tác đầu tư cấp (nay là Bộ Kế hoạch và Đầu tư) Công ty XYZ lần đầu tiên ký hợp đồng kiểm toán Báo cáo tài chính với Công ty UHY Báo cáo tài chính năm 2006 của Công ty XYZ được kiểm toán bởi Công ty Kiểm toán và Tư vấn Tài chính Quốc tế IFC thực hiện Công ty Cổ phần Bao bì và In... việc: • Chuẩn bị trước kiểm toán • Lập kế hoạch kiểm toán chiến lược và kế hoạch kiểm toán tổng quát • Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết Quy trình lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính được cụ thể trong sơ đồ sau: Sơ đồ 2.4: Lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty UHY Lập KH chiến lược và KH tổng quát Đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán Lựa chọn nhóm kiểm toán Thiết lập các điều khoản của hợp đồng... thể Để thấy rõ hơn công tác lập kế hoạch kiểm toán trong quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính đã được các Kiểm toán viên Công ty UHY thực hiện như thế nào, Em xin trình bày về việc lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính năm 2007 cho hai khách hàng của Công ty UHY: Công ty TNHH May mặc XYZ và Công ty Cổ phần Bao bì và In Nông nghiệp ABC Công ty TNHH May mặc XYZ là Công ty 100% vốn nước ngoài hoạt... tài chính tại Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY đối với các khách hàng cụ thể UHY đã xây dựng cho mình một quy trình chung cho việc lập kế hoạch kiểm toán song các Kiểm toán viên khi tiến hành kiểm toán Báo cáo tài chính cho khách hàng, đặc là khách hàng mới, luôn ý thức vận dụng linh hoạt và sáng tạo việc lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính theo từng khách hàng cụ thể Để thấy rõ hơn công. .. xét kỹ càng và phê chuẩn của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc Công ty Như vậy, việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán được Công ty UHY xác định đúng đắn và thực hiện rất nghiêm túc 2.1.4.3 Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY Quy trình chung của kiểm toán tài chính tại Công ty UHY bao gồm 6 bước có liên quan chặt chẽ với nhau:  Bước 1: Thực hiện các... đợi vào Công ty Kiểm toán Việc đầu tiên trong quy trình kiểm toán của Công ty UHY là gửi thư chào hàng kiểm toán Đối với khách hàng mới, hàng năm Công ty UHY đều gửi thư mời kiểm toán Đối với khách hàng truyền thống, Công ty trực tiếp gặp gỡ thảo luận và ký kết hợp đồng Thư chào hàng kiểm toán cung cấp cho khách hàng các thông tin về Công ty TNHH Dịch vụ kiểm toán và Tư vấn UHY, các loại dịch vụ mà Công. .. động trước kiểm toán  Bước 2: Lập kế hoạch chiến lược và kế hoạch tổng quát  Bước 3: Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết  Bước 4: Thực hiện kiểm toán theo kế hoạch  Bước 5: Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo kiểm toán  Bước 6: Thực hiện các hoạt động sau kiểm toán Sơ đồ 2.3: Quy trình kiểm toán của UHY LTD Quản lý hợp đồng kiểm toán Thực hiện các hoạt động trước KT Đánh giá & xử lý rủi ro kiểm toán Lựa... lược và kế hoạch kiểm toán tổng quát Sau khi ký xong hợp đồng kiểm toán, Công ty tiến hành bắt tay vào lập kế hoạch kiểm toán chiến lược và kế hoạch tổng quát Công việc này được thực hiện bởi các kiểm toán viên có chuyên môn vững và kinh nghiệm thực tiễn cao, đã quản lý nhiều cuộc kiểm toán Các công viêc lập kế hoạch kiểm toán tổng thể của UHY LTD được cụ thể trong sơ đồ sau: Sơ đồ 2.5: Sơ đồ lập kế hoạch . về lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY Trong quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính, lập kế hoạch kiểm toán. THỰC TRẠNG LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY 2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm