Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG

Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG Tháng 4 /2008 Công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG có tài liệu sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền .Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước : Hoạt động của DN trong tháng I. Dư đầu kỳ các tài khoản : SHTK Tên tài khoản Dư nợ Dư có 111 Tiền mặt 50.850.000 112 Tiền gửi ngân hàng 458.963.000 131 Phải thu của khách hàng 78.179.000 141 Tạm ứng 92.700.000 142 Chi phí trả trước 141.052.394 152 Nguyên vật liệu tồn kho 429.022.875 154 Chi phí SXKD dở dang 183.074.236 155 Thành phẩm tồn kho 211.623.950 211 TSCĐ hữu hình 2.543.096.010 214 Hao mòn TSCĐ 415.318.785 311 Vay ngắn hạn 1.651.123.401 331 Phải trả người bán 184.150.962 334 Phải trả CNV 140.510.169 411 Nguồn vốn kinh doanh 600.679.925 421 Lợi nhuận chưa phân phối 1.043.560.223 415 Quỹkhen thưởng phúc lợi 153.218.000 Tổng 4.188.561.465 4.188.561.465 Số dư chi tiết các tài khoản : * TK131 ; Phải thu của khách hàng Tên khách hàng Dư đầu kỳ Báo cáo thực tập 11 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 1 Công ty cổ phần Việt An 7.350.000 2 Công ty thương mại & dich vụ Hằng Thảo 14.320.000 3 XN dệt may Phú Hưng 20.240.000 4 Siêu thị Seoul 27.500.000 5 Cửa hàng thời trang Phương Anh 8.769.000 Tổng 78.963.000 * TK 311 : Vay ngắn hạn STT Tên khách hàng Số tiền 1 Ngân hàng ViệtComBank 512.469.723 2 Ngân hàng NN&PTNT 341.333.121 3 Công ty CP TM Thái Bình 197.320.557 4 Công ty xây dựng Vinacolex 284.877.915 5 Tổng công ty dệt may VN 315.122.085 Tổng 1.651.123.401 * TK 331 : Phải trả cho khách hàng STT Tên khách hàng Dư đầu kỳ 1 Công ty TNHH Bảo Long 19.036.000 2 Xưởng may Lê Hữu Thọ 84.999.198 3 Công ty TNHH Thiên Ngân 16.000.000 4 Công ty bao bì Thành Đạt 15.612.764 5 Công ty sao Phương Bắc 48.503.000 Tổng * TK 141 : Tạm ứng STT Tên nhân viên Số tiền 1 Nguyễn Thị Giang 22.750.000 2 Lê Hồng Nhung 34.754.000 Báo cáo thực tập 22 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 3 Trần Thị Lan 35.196.000 Tổng 92.700.000 * TK 155 : Thành Phẩm S T T Tên sản phẩm ĐVT Số lượng giávốn Thành tiền 1 áo sơ mi nam dài tay chiếc 1.300 42.650 55.445.000 2 áo sơ mi nam cộc tay chiếc 850 31.069 26.408.650 3 Quần dài nam chiếc 750 46.850 35.137.500 4 Quần dài nữ chiếc 500 35.090 17.545.000 5 áo sơ mi nữ dài tay chiếc 1.600 32.143 51.428.800 6 áo sơ mi nữ ngắn tay chiếc 900 28.510 25.659.000 Tổng TK 152 Nguyên vật liệu : STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Vải sợi m 13.772 10.560 145.432.320 2 Vải thô m 17.058 8.980 153.180.840 3 Vải dệt kim m 9.278 11.042 102.447.676 4 Cúc to kg 46 31.012 1.426.552 5 Cúc nhỏ kg 60 29.510 1.770.600 6 Chun bản to m 5.586 563 3.144.918 7 chun bản nhỏ m 12.359 491 6.068.269 8 Chỉ mầu cuộn 377 13.112 4.943.224 Báo cáo thực tập 33 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 9 Chỉ trắng cuộn 482 12.918 6.226.476 10 Phấn hộp 92 8.005 736.460 11 Dầu hộp 270 13.502 3.645.540 Tổng II. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : 1. Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho Công ty phiếu thu số 104 2. Ngày 2/4 DN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 PNK số 102 , DN chưa thanh toán . Tên hàng Số lượng Đơn giá Vải sợi 42/2 PE 17.600 10.580 Vải dệt kim 12.300 11.040 3. Mua dây kéo của DN Hùng Anh theo HĐ số 007694 ngày 2/4 PNK số 103 DN chưa thanh toán tiền hàng. Tên hàng Số lượng ( chiếc ) Đơn giá Khoá dài 1.020 1.560 Khoá ngắn 3.410 1.021 4. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ; 150.000.000 phiếu thu 105 5. Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 DN đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu chi số 95 Tên hàng Số lượng ( cuộn ) Đơn giá Chỉ mầu 912 13.154 6. Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Phương Anh PXK số 116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 DN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 96 STT Tên sản phẩm số lượng ( chiếc) giá bán 1 Sơ mi nam dài 150 71.500 Báo cáo thực tập 44 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN tay 2 Sơ mi nữ dài tay 280 55.000 3 Quần nam 195 78.000 7. Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4 STT Tên sản phẩm số lượng (m) đơn giá 1 Bộ đồ nam 4.125 10.560 2 Bộ đồ nữ 5.367 10.560 3 Bộ đồ trẻ em 1.854 10.560 8. Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4 STT Tên sản phẩm số lượng ( m) đơn giá 1 Bộ đồ nam 3.883,0 8.980 2 Bộ đồ nữ 6.138,0 8.980 3 Bộ đồ trẻ em 3.229,5 8.980 9. Xuất chỉ trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4 STT Tên sản phẩm Số lượng ( cuộn ) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 115 12.918 2 Bộ đồ nữ 231 12.918 3 Bộ đồ trẻ em 95 12.918 10. Xuất chỉ màu để sản xuất sản phẩm , PXK số 120 ngày 3/4 STT Tên sản phẩm số lượng (cuộn ) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 170 13.112 2 Bộ đồ nữ 207 13.112 3 Bộ đồ trẻ em 239 13.154 11. Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4. STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá bán 1 Sơ mi nữ dài chiếc 230 55.00 Báo cáo thực tập 55 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN tay 0 2 Sơ mi nữ N.tay chiếc 310 50.00 0 3 Quần dài nữ chiếc 250 59.50 0 12. Công ty thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97 13.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4 14. Ngày 5/4 Công ty thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98 15. Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4. STT Tên sản phẩm Số lượng ( hộp ) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 25 8.005 2 Bộ đồ nữ 43 8.005 3 Bộ đồ trẻ em 17 8.005 16. Mua suốt chỉ của công ty TNHH Thái Hà theo HĐ số 0145173 ngày 5/4 , PXK số 105 DN đã thanh toán bằng tiền mặt phiếu chi số 99 STT Tên sản phẩm Số lượng (chiếc ) Đơn giá 1 Suốt chỉ 1.750 423 17. Nhập mua túi đựng quần áo của công ty bao bì Mai Linh theo HĐ số 015420 ngày 5/4 , PNK số 106 , phiếu chi số 100 Tên hàng Số lượng ( chiếc ) Đơn giá Túi đựng quần áo 15.841 350 Báo cáo thực tập 66 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 18. Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4 công ty đã thanh toán cho DN bằng tiền gửi ngân hàng DN tính và trả chiết khấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101. STT Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Giá bán 1 sơ mi nam dài tay 750 71.500 2 Sơ mi nam ngắn tay 500 59.000 3 Sơ mi nữ dài tay 430 55.000 4 Sơ mi nữ ngắn tay 345 50.000 19. Xuất suốt chỉ để sản xuất sản phẩm , PXK số 124 ngày 6/4 STT tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 510 423 2 Bộ đồ nữ 325 423 3 Bộ đồ trẻ em 219 423 20. Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4. STT Tên sản phẩm Số lượng ( kg) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 20 29.510 2 Bộ đồ nữ 13 29.510 3 Bộ đồ trẻ em 15 29.510 21. Xuất cúc to để sản xuất sản phẩm . PXK số 126 ngày 6/4 STT Tên sản phẩm Số lượn g ( kg) đơn giá Báo cáo thực tập 77 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 1 Bộ đồ nam 17 31.012 2 Bộ đồ nữ 5 31.012 22. Xuất dây chun bản to để sản xuất sản phẩm , PXK số 127 ngày 7/4 STT Tên sản phẩm Số lượng (m) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 3.120 491 2 Bộ đồ nữ 5.149 491 3 Bộ đồ trẻ em 2.567 491 23. Xuất túi đựng quần áo để sản xuất sản phẩm ,PXK số 128 ngày 7/4 STT Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 3.640 350 2 Bộ đồ nữ 6.392 350 3 Bộ đồ trẻ em 3.389 350 24. Cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh thanh toán tiền hàng , phiếu thu số 108 ngày 8/4 .Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 2% cho cửa hàng , phiếu chi số 102 25. Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/4. 26. Công ty thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104 27. Công ty thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4. 28. Siêu thị Hoàng Hà thanh toán tiền hàng cho Công ty ,PT số 109 ngày 10/4. 29. Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho Côg ty , PT số 110 ngày 10/4. Báo cáo thực tập 88 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 30. Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 phường Đông Thọ ,PXK số 129 ngày 11/4 , cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111. Xí nghiệp đã trả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106. ST T Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá bán 1 Sơ mi nữ dài tay chiếc 300 55.000 2 Quần nam chiếc 450 78.000 3 Quần nữ chiếc 250 59.500 31. Doanh nghiệp thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho công ty Sao Phương Bắc ,PC số 107 ngày 11/4. 32. Trích chi phí trả trước cho từng sản phẩm STT Tên sản phẩm số tiền 1 Bộ đồ nam 1.356.200 2 Bộ đồ nữ 2.233.150 3 Bộ đồ trẻ em 1.965.000 33. Trích KHTSCĐ cho từng bộ phận STT Bộ phận Số tiền 1 Dây chuyền sản xuất bộ đồ nam 21.438.634 2 Dây chuyền sản xuất bộ đồ nữ 29.307.450 3 Dây chuyền sản xuất bộ đồ trẻ em 17.542.183 4 Bộ phận bán hàng 965.412 5 Bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.896.373 34. Phân bổ tiền lương cho công nhân trực tiếp sản xuất . STT Tên sản phẩm Số tiền 1 Bộ đồ nam 22.454.211 Báo cáo thực tập 99 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 2 Bộ đồ nữ 31.683.726 3 Bộ đồ trẻ em 16.454.211 35. Phân bổ tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý phân xưởng . STT Tên sản phẩm Số tiền 1 Bộ đồ nam 3.020.000 2 Bộ đồ nữ 3.126.500 3 Bộ đồ trẻ em 2.250.000 36. Tiền lương phải trả cho : - Bộ phận bán hàng : 2.115.158 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 5.931.820 37. Trích BHXH,BHYT ,KPCĐ theo tỷ lệ quy định 38. Phế liệu thu hồi nhập kho STT Tên sản phẩm Số tiền 1 Bộ đồ nam 2.415.310 2 Bộ đồ nữ 5.018.435 3 Bộ đồ trẻ em 1.765.892 39. Thanh toán tiền điện , phiếu chi số 108 ngày 19/4 VAT 10% STT Tên sản phẩm Số tiền 1 Bộ đồ nam 562.135 2 Bộ đồ nữ 539.600 Báo cáo thực tập 1010 [...]... Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :……………… + Số tiền quy đổi :……………………………………… Công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG GIẤY BÁO NỢ Ngày 02 tháng 4.năm 2008 Ghi có : 112 Số TK : 0015106285 Tên tài khoản : Công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG Tại Ngân Hàng : NN&PT NT chi nhánh Thanh Hóa Nội dung trả tiền : Rút TGNH về nhập quỹ TM Ghi nợ : 111 Số TK : Tên TK : Báo cáo thực tập 27 Nguyễn... lao vụ, dich vụ thu tiền Mỗi hóa đơn được lập cho các hàng hóa dịch vụ có cùng thuế suất Hóa đơn GTGT được thành lập thành 3 liên sau dó chuyển cho kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký duyệt đóng dấu Liên 1 : Lưu giữ Liên 2 : Giao cho khách hàng làm chứng từ đi đường và ghi sổ kế toán Liên 3 : Thủ kho giữ lại để ghi vào thẻ kho và chuyển cho kế toán để ghi sổ và làm thủ tục thanh toán _ Kết cấu và. .. XN Hùng Anh Địa chỉ : 25 Đông Sơn Tp Thanh Hóa Báo cáo thực tập 22 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Do ông (bà) : Nguyễn Mạnh Hùng Chức vụ: GĐ đại diên Bên B : Công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG Địa chỉ : Nơ 4 - Số nhà 27 - Khu Đông Bắc Ga Tp Thanh Hoá Do ông (bà) : Nguyễn Xuân Hưng Chức vụ : GĐ đại diện Haibên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau : Tên hàng , số lượng... cộng hoà XHCN Việt Nam , công bố ngày 29/09/1989 - Căn cứ vào nghị định số …… HĐBT ngày …/… /1989 của hội đồng bộ trưởng hướng dẫn việc thi hành pháp lệnh HĐKT Hôm nay ngày 02 tháng 04 năm 2008 Bên A : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 18 Nguyễn Trãi Tp Thanh hóa Do ông (bà) : Lê Thu Hà Chức vụ : Trưởng phòng đại diện Bên B : Công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG Địa... hàng : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 18 Nguyễn Trãi Tp Thanh Hóa Số tài khoản : Điện thoại : Mã số : Họ tên người mua hàng : Trần Thị Thu Trang Tên đơn vị : Công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG Địa chỉ : Nơ 4 – Số nhà 27 Khu Đông Bắc Ga Tp.Thanh Hóa Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Mã số : STT 1 2 Tên hàng hoá dịch vụ Khoá... Thi Sen Tên đơn vị : Công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG Địa chỉ :Nơ 4 – Số nhà 27 – Khu Đông Bắc Ga Tp Thanh hóa Số tài khoản : Hình thức thanh toán : STT Tên hàng Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành hoá dịch vụ tính tiền 1 Khoá dài Chiếc 1020 1560 1.591.20 0 2 Khoá ngắn Nt 3410 1021 3.481.61 0 Cộng tiền hàng 5.072.810 Thuế %Tiền thuế GTGT suấtGTGT 507.281 Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091 Số tiền... 18 Nghiệp vụ 18 : -Phiếu xuất kho -Hoá đơn bán hàng -Giáy báo nợ -Phiếu chi 19 Nghiệp vụ 19 : -Phiếu xuất kho 37 Nghiệp vụ 48 : -Giấy báo có -Phiếu thu 38 Nghiệp vụ 49 : -Phiếu chi - CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Thực hiện theo quy định của nhà nước về việc thiết yếu của mua, bán sản phẩm hàng hóa, hiện nay bộ phận kế toán của công ty sử dụng các chứng từ sau: + Hoá đơn GTGT +Phiếu nhập kho Ngoài ra công ty còn sử... bằng chữ, ký và ghi rõ họ tên Sau khi xuất quỹ thủ quỹ cũng phải ký vào phiếu và ghi rõ họ tên Liên 1 : Lưu ở nơi nộp phiếu Liên 2 : Thủ quỹ dùng dể ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán cùng chứng từ gốc để ghi sổ kế toán Liên 3 : (Nếu có) giao cho người nhận tiền để làm chứng từ gốc lập phiếu thu và nhập quỹ của đơn vị nhận tiền _ Kết cấu và số liệu thực tế chứng minh (Trang bên) Báo cáo thực tập 20... đặt trước tiền mua hàng cho công ty TNHH Phương Đông ,PC số 117 ngày 29/4 số tiền : 17.932.500 65 DN thanh toán tiền còn nợ trong kỳ cho xí nghiệp Hùng Anh ,Phiếu chi số 118 ngày 30/4 66 Công ty Vạn Xuân thanh toán nốt số tiền còn nợ trong kỳ phiếu thu số 120 ngày 30/4 67 DN thanh toán tiền hàng cho công ty Hue Silk , Phiếu chi số 119 ngày 30/4 68 Cửa hàng Hồng Nhung thanh toán tiền hàng DN gửi bán trong... Nghiệp vụ 14 : -Phiếu chi 15 Nghiệp vụ 15 : -Phiếu xuất kho 16 Nghiệp vụ 16 : -Hợp đồng mua hàng -Hoá đơn thuế VAT -Biên bản kiểm nghiệm -Phiếu chi 17 Nghiệp vụ 17 : -Hợp đồng mua Báo cáo thực tập hàng -Phiếu xuất kho -Phiếu thu 30 Nghiệp vụ 30 49 Nghiệp vụ 63 : => nghiệp vụ 41 -Phiếu thu -Phiếu chi -Hoá đơn tiền điện -Hoá đơn tiền nước -Hoá đơn dvụ bưu chính VT 31 Nghiệp vụ 42 : 50 Nghiệp vụ 64 : . A1 HN Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG Tháng 4 /2008 Công ty TNHH dịch vụ và thương mại XUÂN HƯNG. 1 Công ty TNHH Bảo Long 19.036.000 2 Xưởng may Lê Hữu Thọ 84.999.198 3 Công ty TNHH Thiên Ngân 16.000.000 4 Công ty bao bì Thành Đạt 15.612.764 5 Công ty