Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần vận tải đa phương thức vietranstimex

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI ĐA PHƯƠNG THỨC VIETRANSTIMEX Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Ngọc Dương Sinh viên thực : Trương Thị Cẩm MSSV: 1194011009 Lớp: 11HQT06 TP Hồ Chí Minh, 2013 i LỜI CẢM ƠN Đầu tiên Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban Tổng Giám đốc Công ty cho phép Tôi thực tập Công ty cổ phần Vận tải đa phương thức, để Tơi có cọ sát thực tế môi trường làm việc, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm thực tế quý báo Xin chân thành gửi lời cảm ơn đến toàn thể cán bộ, nhân viên Công ty, đặc biệt tất anh chị Phịng Tài - Kế tốn tạo điều kiện thuận lợi, hướng dẫn tận tình cho em suốt thời gian thực tập Dù cịn nhiều thiếu xót kinh nghiệm thực tiển cịn với hướng dẫn tận tình anh chị mà em hồn thành khóa luận "Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Vận tải đa phương thức" Đó thời gian trải nghiệm đầy quý giá em, em cảm ơn anh chị nhiều Trên hết, em xin chân thành thầy giáo Tiến sĩ Nguyễn Ngọc Dương bên cạnh giúp đỡ em suốt trình làm đề tài, cho em đề tài thú vị Đề tài làm cho em thấy rõ việc nắm rõ tình hình tài Cơng ty nắm chìa khóa định sống cịn doanh nghiệp Em xin gửi lời biết ơn sâu sắc chân thành tới thầy giáo ii LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan Khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Vận tải Đa phương thức- Vietranstimex” đề tài nghiên cứu hướng dẫn TS Nguyễn Ngọc Dương Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực Cơng ty cổ phần Vận tải đa phương thức, nội dung đề tài có tham khảo trích dẫn tác giả Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2013 iii CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên : ………………………………………………………… MSSV : ………………………………………………………… Khoá : …………………………………………………… Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Kết thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Nhận xét chung ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đơn vị thực tập iv N … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … Th ng… Năm 2013 n v MỤC LỤC Trang Lời mở đ ầu … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … Chương 1: Cơ sở lýluậ n phân tích tình hình tài … … … … … … … … 1.1 Cá c i niệm … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 1.1.1 Khá i niệmvề tà i doanh nghiệ p … … … … … … … … … … … … 1.1.2 Khá i niệmvề phâ n tích tà i chinh … … … … … … … … … … … … … … 1.2 Ý nghĩa v ề phâ n tích tình hình tà i chính… … … … … … … … … … … 1.3 Nhiệmvụ củ a phâ n tích tà i doanh nghiệ p … … … … … … … … 1.4 Mục tiê u vànộ i dung phâ n tích tà i … … … … … … … … … … … 1.4.1 Mục tiê u … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 1.4.2 Nội dung phâ n tích … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 1.5 Cá c tà i liệu dù ng phâ n tích tà i doanh nghiệ p … … … … 1.5.1 Bảng câ n đ ố i kế t toá n … … … … … … … … … … … … … … … … … … 1.5.2 Bá o cá o kết hoạ t đ ộ ng kinh doanh … … … … … … … … … … … 1.6 Phương pháp phân tích … … … … … … … … … … … … … … … … … … 1.6.1 Phâ n tích theo chiều ngang … … … … … … … … … … … … … … … … 1.6.2 Phâ n tích theo xu hướ ng … … … … … … … … … … … … … … … … … 1.6.3 Phâ n tích theo chiều dọ c … … … … … … … … … … … … … … … … … 1.6.4 Phâ n tích cá c số tà i chủ yế u … … … … … … … … … … … … vi Chương 2: Thực trạ ng tình hình tài tạ i Cty cổ phầ n Vậ n tả i Đa phương thức (Vietranstimex) 10 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.1 Khá i t công ty … … … … … … … … … … … … … … … … … … 10 2.1.1 Giới thiệu công ty 10 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.1.2 Qú a trình hình thành phá t tri ển … … … … … … … … … … … … … 10 2.1.3 Lĩnh v ực kinh doanh 11 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.1.4 Mạng lư ới hoạt đ ộng 12 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.1.5 Cơ cấ u tổ chức 12 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.1.5.1 Mơ hình tổ c 12 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.1.5.2 Chức nă ng, nhiệ m vụ củ a má y tổ c 13 … … … … … … … … … … 2.1.6 Mô hình kinh doanh … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 15 2.1.5.1 Tổ c vànhâ n … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 15 2.1.5.2 Mơ hình kinh doanh … … … … … … … … … … … … … … … … … 16 2.1.7 16 Đị nh hư ớng phá t triển … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.1.7.1 Cá c mục tiê u chiến lư ợc công ty … … … … … … … … … … … … 16 2.1.7.2 Biện phá p thực 17 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.2 Thực trạ ng tình hình tà i tạ i cơng ty cổ phầ n Vậ n tả i Đa phương thức … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 17 vii 2.2.1 2.2.2 Khá i t tình hình hoạt đ ộ ng củ a công ty qua năm 2011 – 2012 17 Phâ n tích tổ ng t Bả ng câ n đ ối kế toá n … … … … … … … … … … 19 2.2.2.1 Phâ n tích biến đ ộ ng tà i sả n vànguồ n vố n 19 … … … … … … … … … 2.2.2.2 Phâ n tích kết cấ u tà i sả n vànguồ n vố n 23 … … … … … … … … … … … 2.2.3 Phâ n tích Bảng kế t kinh doanh 30 … … … … … … … … … … … … 2.2.3.1 Phâ n tích biến đ ộ ng doanh thu, chi phí vàlợi nhuậ n 30 … … … … … … 2.2.3.2 Phâ n tích kết cấ u chi phí vàlợ i nhuậ n 32 … … … … … … … … … … … 2.2.4 Phâ n tích bảng lư u chuyể n tiề n tệ 34 … … … … … … … … … … … … … 2.2.4.1 Phâ n tích tỷ trọng lưu chuyể n tiề n thuầ n củ a hoạ t đ ộ ng 34 … … … 2.2.4.2 Phâ n tích cá c khoản thu – chi ho ạt sả n xuấ t kinh doanh 36 … … 2.2.5 Phâ n tích cá c số tà i … … … … … … … … … … … … … … … 37 2.2.5.1 Cá c tỷ số toá n… … … … … … … … … … … … … … … … … … … 37 2.2.5.2 Tỷ số đ òn câ n nợ 39 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.2.6 Hiệu suấ t sử dụ ng tà i sả n 44 … … … … … … … … … … … … … … … … … 2.2.7 Cá c tỷ suấ t lợ i nhuậ n 48 … … … … … … … … … … … … … … … … … … Tóm tắt ……………………………………………………………………… 50 viii Chương 3: Giải pháp – Kiến Nghị …………………………………………… 52 3.1 Giải phá p… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 52 3.1.1 Cơ sở thực giải phá p 52 3.1.2 … … … … … … … … … … … … … … … … 53 3.1.3 Điều kiện thực giải phá p 54 3.1.3.1 … … … … … … … … … … … … … … … 53 3.1.3.2 Giả i phá p đ ề xuất 54 3.1.3.3 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 56 3.1.3.4 Xâ y dựng phươ ng thức toá n hiệu 57 … … … … … … … … … Quản trị tà i … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … Nâ ng cao khả nă ng sinh lờ i … … … … … … … … … … … … … … … … Sử dụ ng hiệ u nguồ n nhâ n lự c … … … … … … … … … … … … … 3.2 Kiến nghị 58 3.2.1 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 58 3.2.2 Đối với công ty 60 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … Đối với Nhà nư ớc … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … Kết luận ……………………………………………………………………… 61 ix DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Stt Ký hiệu Diễn giải CBCNV Cán công nhân viên CP VTĐPT Cổ phần vận tải đa phương thức TNHH Trách nhiệm hữu hạn VPĐD Văn phòng đại điện TNDN Thu nhập doanh nghiệp KH Kế hoạch TH Thực TS Tài sản HĐKD Hoạt động kinh doanh 10 HĐĐT Hoạt động đầu tư 11 HĐTC Hoạt động tài 12 ĐTNH Đầu tư ngắn hạn 13 XDCB Xây dựng 14 PTSC Cơng ty cổ phần dịch vụ dầu khí 15 BCĐKT Bảng cân đối kế toán 16 NH Ngắn hạn 17 GTGT Giá trị gia tăng 18 KPT Khoản phải trả 19 ĐTTC Đầu tư tài 20 NN Nhà nước 48 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương khứ giúp cho nhà đầu tư có yếu tố tốt việc đưa định Do việc công ty sử dụng tốt nguồn lực tài sản có điểm cộng, nâng tầm ảnh hưởng so với công ty khác mắt nhà đầu tư 2.2.7 Các tỷ suất lợi nhuận Đối với công ty, mục tiêu cuối lợi nhuận Lợi nhuận tiêu tài tổng hợp phản ánh tồn trình đầu tư, sản xuất, kinh doanh giải pháp kỹ thuật, quản lý cơng ty Vì vậy, tiêu mà đối tượng muốn quan hệ với công ty để mắt quan tâm đến Chỉ tiêu thể mối quan hệ doanh thu lợi nhuận a) Tỷ lệ lãi gộp Chỉ số cho biết đồng doanh thu thu tạo đồng thu nhập Là tỷ số cho ta thấy mối quan hệ lãi gộp với doanh thu, cho phép dự kiến biến động giá bán với biến động chi phí, khía cạnh quan trọng giúp doanh nghiệp nghiên cứu trình hoạt động với chiến lược kinh doanh Tỷ lệ lãi gộp biểu số phần trăm (%) Công thức: Tỷ lệ lãi gộp = Lãi gộp Doanh thu x 100% b) Tỷ suất lợi nhuận doanh thu – ROS Tỷ suất thể tỷ lệ thu hồi lợi nhuận doanh số bán Qua cho biết tỷ lệ phần trăm đồng doanh số đóng góp vào lợi nhuận Nếu tỷ lệ tăng, chứng tỏ khách hàng chấp nhận mua giá cao, cấp quản lý kiểm sốt chi phí tốt, hai Nếu tỷ lệ lợi nhuận doanh thu giảm báo hiệu chi phí vượt tầm kiểm sốt cấp quản lý, cơng ty phải chiết khấu để bán sản phẩm hay dịch vụ SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 49 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương Cơng thức: Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) = Doanh thu c) Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản – ROA Đây tiêu bổ sung cho tiêu doanh lợi vốn, xác định mối quan hệ tỷ lệ lợi nhuận sau thuế với tổng số vốn kinh doanh Chỉ tiêu làm nhiệm vụ thước đo mức sinh lợi tổng vốn chủ sở hữu đầu tư, khơng phân biệt nguồn hình thành Cơng thức: Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) = Lợi nhuận sau thuế Bình quân tổng tài sản d) Tỷ suất lợi nhuận ròng vố chủ sở hữu – ROE Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu công ty cổ phần tạo bao nhiều đồng lợi nhuận Nếu tỷ số mang giá trị dương, cơng ty làm ăn có lãi; mang giá trị âm công ty làm ăn thua lỗ Cũng tỷ số lợi nhuận tài sản (ROA), tỷ số phụ thuộc vào thời vụ kinh doanh Ngồi ra, cịn phụ thuộc vào quy mơ mức độ rủi ro công ty Để so sánh xác, cần so sánh tỷ số cơng ty cổ phần với tỷ số bình qn tồn ngành, với tỷ số cơng ty tương đương ngành Công thức: Tỷ số lợi nhuận ròng VCSH (ROE) = SVTH: Trương Thị Cẩm Lợi nhuận sau thuế Bình quân vốn chủ sở hữu LỚP: 11HQT06 50 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương Bảng 2.21: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận Đơn vị tính: Triệu Đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 54.451 72.773 (18.322) 278.693 265.613 13.080 Tỷ lệ lãi gộp 19,5% 27,4% (7,9%) Lợi nhuận sau thuế 2.732 11.626 (8.894) 1% 4,4% (3,4%) Tổng tài sản 504.195 524.519 (20.324) Bình quân tổng tài sản 514.357 473.448 40.909 0,5% 2,5% (2%) Vốn chủ sở hữu 229.896 226.961 2.935 10 Bình quân VCSH 228.429 222.813 5.616 1,2% 5,2% (4%) Lãi gộp Doanh thu ROS ROA 11 ROE Chênh lệch Qua bảng phân tích ta thấy tỷ lệ lãi gộp năm 2012 thấp năm 2011 7,9%, tương ứng 100 đồng doanh thu giảm 7,9 đồng lãi gộp Là giá vốn hàng bán tăng cao, khoản chi phí cắt giảm, doanh thu tăng so với năm 2011 không bù đắp lượng tăng giá vốn hàng bán Vì mà lãi gộp giảm làm cho tỷ lệ lãi gộp giảm Tương tự ta thấy tỷ số lợi nhuận doanh thu - ROS, tỷ số lợi nhuận tổng tài sản - ROA, tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu - ROE giảm, giảm 3,4%, 2% 4% Cụ thể, bình quân 100 đồng doanh thu năm 2012 tạo đồng lợi nhuận, 100 đồng tài sản tạo 0,5 đồng lợi nhuận 100 đồng vốn chủ sở hữu tảo 1,2 đồng lợi nhuận Thay 100 đồng doanh thu năm 2011 tạo 3,4 đồng lợi nhuận, 100 đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận, 100 đồng vốn chủ sở lại tạo tới đồng lợi nhuận Vậy chứng tỏ tình hình lợi nhuận doanh nghiệp năm 2012 khó khăn, giảm sút nghiêm trọng Tóm lại: Phân khúc thị trường vận tải, xếp dỡ lắp đặt thiết bị siêu trường siêu trọng toàn dự án mà công ty hoạt động nhóm hàng mục SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 51 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương tiêu mà công ty hướng tới lĩnh vực dầu khí, điện, giao thơng, hố dầu, hố chất xi măng năm qua bị ảnh hưởng lớn từ tình hình tăng trưởng kinh tế sách điều hành kinh tế vĩ mơ Chính phủ Tính bất ổn, khơng theo quy luật ngun tắc vận hành kinh tế thị trường làm cho dự án, cơng trình bị đình trệ, chi phí hoạt động cao làm cho sản xuất kinh doanh đình đốn, lợi nhuận sụt giảm Cơng tác nghiệm thu, tốn, thu hồi cơng nợ cịn thời gian, chưa chủ động liệt, dẫn đến khó khăn cơng tát tốn, giá trị phải thu lớn làm cho vòng quay vốn đạt thấp, chi phí vốn cao Cơng việc khan cho việc cạnh tranh trở nên khốc liệt dẫn đến giá trị trúng thầu ngày thấp Trong việc toán hợp đồng vận tải lại bị kéo dài, vốn chiếm dụng dây chuyền, chi phí vốn công ty tăng, cộng với giá nguyên vật liệu số yếu tố đầu vào khác tăng cao tác động mạnh mẽ đến tình hình tài công ty Mức lạm phát mức cao nên tăng trưởng tín dụng thấp, thiếu hụt đồng tiền dẫn đến chi phí lãi vay cao Gía xăng dầu tăng nhiều mà giảm Tình hình tổ chức, sản xuất số công ty không ổn định, kinh doanh thua lỗ yếu tố làm cho tình hình tài cơng ty năm qua khó khăn Tình hình khó khăn với nổ lực Ban lãnh đạo tồn thể nhân viên cơng ty máy điều hành nỗ lực làm hết trách nhiệm khả trước khó khăn khách quan dự báo phần nội công ty làm cho kết kinh doanh năm qua không mong đợi cổ đông Nhưng mặt chiến lược, thị phần công ty đảm bào, khách hàng mục tiêu tiếp tục tín nhiệm thứ hạng công ty nước, khu vực giới khẳng định SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 52 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP - KIẾN NGHỊ 3.1 Giải pháp 3.1.1 Cơ sở giải pháp Qua kết phân tích ta rút kết luận tình hình tài cơng ty sau:  Ưu điểm: Hiện công ty đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu dần mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh việc tăng nguồn vốn chủ sở hữu  Nhượt điểm: - Thứ nhất: Việc cấu tổ chức tài sản chưa tốt, cụ thể tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn có dấu hiệu khả quan giảm đi, tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng nhỏ có xu hướng tăng lên Tuy cấu tài sản bất hợp lý vốn tập trung chủ yếu khoản phải thu hàng tồn kho có xu hướng tăng Trong vốn tiền chiếm tỉ trọng nhỏ khiến công ty bị ứ đọng vốn làm giảm khả toán làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty - Thứ hai: Tình hình tốn chưa vững Mặc dù cơng ty có khả tốn khoản nợ đến hạn khả toán chưa cao hay mức thấp Đặc biệt khoản toán nhanh, toán tức thời - Thứ ba: Lợi nhuận doanh thu giảm đáng kể, tỉ suất sinh lời tài sản tỉ suất sinh lời vốn chủ sở hữu giảm Nguyên nhân công ty đầu tư thêm để mở rộng sản xuất kinh doanh làm cho tổng tài sản bình qn tăng nhanh chóng Công ty cần cố gắng quản lý tốt tài sản để đem lại doanh thu lợi nhuận cao Từ sở nói tình hình tài cơng ty cổ phần Vận tải Đa phương thức – Vietranstimex Một công ty theo đuổi chiến lược cạnh tranh hỗn hợp dịch vụ khác biệt giá hợp lý giải pháp mang tính khả thi cấp bách thời là: SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 53 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương - Xây dựng phương thức tốn hiệu - Đẩy mạnh cơng tác quản trị tài chính: tiền mặt, khoản phải thu, tỷ trọng hàng tồn kho, vốn tài sản cố định - Nâng cao khả sinh lời - Sử dụng hiệu nguồn nhân lực 3.1.2 Điều kiện thực giải pháp Để thực tốt giải pháp công ty cần phải thực điều kiện sau: - Đầu tư đáng cho bơ phận giải pháp marketing - Cần phải có đồng tình trí tồn thể nhân viên cơng ty - Cần phải có hợp tác tốt đối tác - Tăng cường nguồn lực tài - Cần không ngừng cải tiến, nâng cao chất lượng chuyên môn - Cần quan tâm hổ trợ từ quyền địa phương 3.1.3 Giải pháp đề xuất 3.1.3.1 Xây dựng phương thức tốn hiệu Trong q trình xuất nhập ln phát sinh hình thức toán khác nhằm đáp ứng nhu cầu giao thương nhiều mặt khách hàng Nếu phương thức tốn khơng phù hợp, bất lợi cho cơng ty dẫn đến việc thiếu hụt vốn khơng đáng có phải tốn nhiều chi phí so với yêu cầu….vì xây dựng phương thức tốn hợp lý, hiệu điều cần thiết có tác động tích cực đến tình hình tài doanh nghiệp - Phương thức toán: nên sử dụng phương thức chuyển khoản L/C dễ theo dõi an tồn, dễ hoạch tốn - Thời gian tốn: cơng ty nên lập kế hoạch bán sản phẩm, chuẩn bị khoản bị chiếm dụng cho thời gian phù hợp Thông thường công ty nên áp dụng sách bán trả chậm tạo mối quan hệ lâu dài, nhiên qua phân tích tiêu kỳ thu tiền bình quân thời gian SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương bán trả chậm lâu, cơng ty nên cân nhắc để có sách phù hợp - Thủ tục, địa điểm toán: Tùy theo yêu cầu khách hàng mà công ty chọn thủ tục địa điểm cho phù hợp Ngoài ra, q trình tốn xuất nhiều vấn đề cần giải quyết, đòi hỏi phận kinh doanh cơng ty nên trọng có quy định đắn Chẳng hạn dùng sách huê hồng, khuyến mãi… toán 3.1.3.2 Quản trị tài a) Quản trị tiền mặt - Tiền mặt thiếu hụt gây trở ngại không nhỏ q trình hoạt động, làm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Do quản trị tiền mặt, xác định mức tiền mặt hợp lý điều cần thiết Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt cách tăng tốc độ thu hồi giảm tốc độ toán Đem lại cho khách hàng khoản lợi để khuyến khích họ sớm trả nợ Áp dụng sách chiết khấu khoản tốn trước hay hạn nợ tốn tốt tiền đưa vào nhanh - Lập lịch trình luân chuyển tiền mặt để luân chuyển tiền mặt hiệu doanh nghiệp ngân hàng, theo dõi có biện pháp điều chỉnh hợp lý Lựa chọn phương thức chuyển tiền phù hợp, thời hạn u cầu, chi phí khơng cao Hoạch định ngân sách tiền mặt, thiết lập mức tồn quỹ tiền mặt b) Quản trị hàng tồn kho - Hàng tồn kho loại tài sản có tính khoản thấp, mà doanh nghiệp thường muốn bán hàng ghi nhận khoản phải thu tồn kho, lợi nhuận thu việc bán chịu sản phẩm nặng gia tăng rủi ro SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 55 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương việc thu tiền bán chịu Vì kiểm sốt đầu tư tồn kho điều khơng thể thiếu cơng ty - Do cơng ty cần phải quản trị chi phí tồn kho: xem xét chi phí liên quan đến tồn trữ, bảo quản hàng tồn kho; Nhưng quan trọng chi phí hội, chi phí bỏ khơng thực hợp đồng để có biện pháp giảm chi phí hiệu c) Quản trị khoản phải thu - Để quản trị tốt khoản phải thu cơng ty phải có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lượng rủi ro doanh thu Chính sách tín dụng bao gồm yếu tố: Tiêu chuẩn bán chịu, thời hạn bán chịu, thời hạn chiết khấu, tỷ lệ chiết khấu Việc hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu mở rộng thời hạn bán chịu, hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng Đồng thời kéo theo khoản phải thu, với chi phí kèm khoản phải thu tăng có nguy phát sinh nợ khó địi Do cơng ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc, so sánh lợi nhuận mà doanh nghiệp có với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà doanh nghiệp phải đối mặt để đưa sách tín dụng phù hợp - Ngồi ra, cơng ty cần ý đến việc phân tích uy tín khách hàng trước định có nên bán chịu cho khách hàng hay không Theo dõi khoản phải thu thường xuyên để xác định thực trạng chúng đánh giá tính hữu hiệu sách thu tiền Nhận diện khoản tín dụng có vấn đề thu thập tín hiệu để quản lý khoản hao hụt Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng bán hàng d) Quản trị vốn cố định - Cần lựa chọn đắn việc đầu tư thêm tài sản cố định để tránh tình trạng lãng phí Nếu cần cơng ty nên giảm bớt tỉ trọng tài sản cố SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương định khơng dùng hoạt động, tốn tài sản cố định thừa Có phát huy hiệu suất sử dụng tài sản cố định - Nâng cao trình độ, ý thức sử dụng bảo quản tài sản cho công nhân Lập kế hoạch sửa chữa kịp thời - Đối với tài sản cố định chưa dùng cơng ty nên nhanh chóng đưa vào lắp đặt vận hành nhằm phục vụ sản xuất e) Quản trị tài sản cố định Giảm bớt tỷ trọng loại tài sản cố định không cần dùng, không đảm bảo kỹ thuật lực sản xuất: - Đối với tài sản cố định không cần dùng cơng ty điều chuyển nội đơn vị trực thuộc cơng ty có nhu cầu tài sản đó, cơng ty cho thuê, nhượng bán nhằm nhanh chóng thu hồi vốn - Đối với tài sản cố định chờ lý cơng ty cần nhanh chóng tăng cường cơng tác lý tài sản nhằm thu hồi vốn để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh 3.1.3.3 Nâng cao khả sinh lời Nâng cao khả sinh lời công ty cụ thể nâng cao doanh thu, lợi nhuận nâng cao khả sinh lời vốn sản xuất kinh doanh Để nâng cao khả sinh lời biện pháp hữu hiệu phải gia tăng lợi nhuận Việc gia tăng lợi nhuận chịu ảnh hưởng nhân tố chủ yếu là: doanh thu chi phí Như để gia tăng lợi nhuận công ty phải tăng doanh thu giảm chi phí - Doanh nghiệp cần có đội ngũ nghiên cứu thị trường để nắm bắt kịp thời, xác thơng tin ngun nhiên liệu, thị trường tiêu thụ nhằm tránh thiệt hại biến động giá thị trường gây giúp doanh nghiệp mở rộng thêm mối quan hệ kinh tế Các phòng ban cơng ty cần có phận quản lý riêng SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 57 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương biệt theo lĩnh vực hoạt động để thuận tiện việc quản lý, dễ dàng phát sai sót có giải pháp thích hợp hoạch định chiến lược cụ thể hơn, giúp doanh nghiệp kinh doanh hiệu - Hiện doanh thu công ty có tăng giá vốn cao nên lợi nhuận ít, để tăng lợi nhuận cơng ty khơng tăng doanh thu mà cịn cần phải quản lý tốt chi phí giá thành cách nâng cao trình độ quản lý lãnh đạo phịng ban, ngồi cơng ty cần xếp lại nhân sự, giảm bớt lượng nhân viên thừa để từ giảm bớt chi phí tiền lương - Mặc khác, cơng ty phải khơng ngừng tìm nhiều khách hàng mới, sẵn sàng chấp nhận khoản chi phí cho việc giao tiếp với khách hàng, áp dụng sách hoa hồng cho tìm kiếm khách hành trung thành, đem lại lợi ích thiết thực cho công ty - Khả sinh lời vốn kinh doanh gia tăng cách giảm vốn sản xuất kinh doanh cố gắng tăng lợi nhuận Nhưng giai đoạn nay, công ty mở rộng quy mơ tăng cường sản xuất việc giảm vốn sản xuất kinh doanh rõ ràng không hợp lý, để tăng cường khả sinh lời vốn kinh doanh có biện pháp tăng lợi nhuận thật nhiều cho tốc độ tăng lợi nhuận tốc độ tăng vốn 3.1.3.4 Sử dụng hiệu nguồn nhân lực Theo số liệu thống kê tỷ lệ nhân viên công ty có trình độ thạc sĩ 3%, đại học 36%, cao đẳng 4%, trung cấp 22%, sơ cấp 1%, lái xe cẩu 30%, phổ thơng 4% Như trình độ lao động công ty cao, chưa đáp ứng đủ yêu cầu, việc đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn cho cán quản lý, nhân viên bồi dưỡng tay nghề cho công nhân việc mà doanh nghiệp cần quan tâm nhiều hơn, doanh nghiệp người ln nguồn lực có giá trị yếu tố quan trọng có tác động trực tiếp đến thành bại SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương doanh nghiệp Do doanh nghiệp cần phải tổ chức phân cơng cho hợp lý có hiệu hay nói cách khác cần phải có khả quản lý nguồn nhân lực cách hiệu khâu: - Lập kế hoạch tuyển dụng - Đào tạo phát triển - Duy trì quản lý - Hệ thống thơng tin dịch vụ nhân lực Ngoài Ban lãnh đạo cơng ty nên đưa sách cụ thể để khích lệ nhiệt tình, khả sáng tạo công việc, công ty cần quan tâm đến công tác tuyển chọn nhân nhằm tuyển chọn người có lực, phát triển họ để người lao động đáp ứng địi hỏi trình độ vào cơng việc Bằng việc phải thường xun ý đến việc: - Khảo sát tìm hiểu nhân viên để biết nhu cầu họ - Xác định vấn đề nẩy sinh trình quản lý nguồn nhân lực - Xây dựng kế hoạch đào tạo cho nhóm cá nhân để vừa cung cấp kỹ cho công việc vừa tạo sở cho tăng trưởng tương lai  Kết đạt từ giải pháp trên: - Cải thiện tình hình tài cơng ty - Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Tạo dựng lợi cạnh tranh bền vững - Củng cố nâng tầm ảnh hưởng thương hiệu VIETRANSTIMEX 3.2 Kiến nghị 3.2.1 Đối với công ty - Khuyến khích tất CBCNV cơng ty mối quan hệ cá nhân xúc tiến công tác khai thác, tiếp thị tìm kiếm cơng trinh, dự án cho công ty chế độ phù hợp để động viên kịp thời Củng cố hoạt động tốt Ban tiếp thị công ty Mẹ Các công ty, chi nhánh phụ thuộc khai thác tiếp thị phải báo cáo công ty mẹ phối hợp tổ chức thực SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương hiện, tránh chồng chéo dẫn đến không quán Thay đổi phương thức tiếp thị việc trao quyền cho sở vừa tập trung điều hành - Thực sách khuyến khích trả tiền mặt khách hàng để nhanh chóng đưa tiền vào vốn lưu động cơng ty Bên cạnh nên đưa biện pháp tiết kiệm tối đa nhằm tiết kiệm tiền cho cơng ty - Thực tái cấu trúc tồn cơng ty theo hướng tinh gọn, hiệu nhằm phát huy tối đa sức mạnh tổng hợp, tạo tính chủ động, mở rộng thị phần nhằm tạo vị VIETRANSTIMEX lĩnh vực vận tải dịch vụ vận tải đa phương thức, hàng dự án siêu trường siêu trọng Song song bên cạnh cơng ty nên có sách đãi ngộ tồn diên tích cực để đào tạo, thu hút cán từ việc xây dựng sách tiền lương, tiền thưởng đặc biệt xây dưng môi trường làm việc tốt để tạo gắn bó, say mê phát huy tài năng, nhiệt huyết công việc, cơng việc địi hỏi trình độ chun mơn cao - Tìm biện pháp tối ưu, hợp lý việc điều động, sử dụng phương tiện, thiết bị Tiết kiệm tối đa sửa chữa, thay thế, sử dụng vật tư phụ tùng Tìm phương án hợp lý cho cơng trình việc sử dụng tiết kiệm phương tiện, thiết bị, giảm tối đa huy động phí - Tăng cường hợp tác với đối tác ngồi nước để tận dụng nguồn lực tài phương tiện đối tác - Cân đối lại tồn tài sản có, tập trung đầu tư trọng tâm vào lĩnh vực vận tải Thanh lý tài sản không phát huy hiệu Tiết giảm chi phí, tiếp tục tái cấu trúc tồn cơng ty, tổ chức máy quản lý điều hành tinh, gọn Tham gia bảo hiểm cho người, hàng hóa trang thiết bị phương tiện - Cố gắng tăng cường thêm vốn chủ sở hữu cách huy động thêm từ thành viên cũ Nếu làm điều tính tự chủ cơng ty tăng đáng kể, làm giảm áp lực lãi vay cơng ty SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 60 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương 3.2.2 Đối với Nhà Nước - Nhà nước phải khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp luật luật kinh tế có ý nghĩa quan trọng Hệ thống quy phạm pháp luật đầy đủ, xác tạo mơi trường tốt, lành mạnh, an toàn thúc đẩy hiệu hoạt động doanh nghiệp Cải cách hành nhà nước vấn đề cần giải quyết, góp phần lành mạnh hố hành quốc gia Nó mang lại hiệu cho xã hội: vừa tiết kiệm cho ngân sách, vừa tiết kiệm tiền bạc, thời gian công sức cho người dân - Công tác tài cần đưa vào thành quy định với doanh nghiệp tiền đề để cơng việc sản xuất kinh doanh đạt hiệu Nhà nước cần có quy định chặt chẽ sổ sách, chứng từ, chế độ báo cáo, thống kê để tiến hành cơng tác thuận lợi.Tuy có hệ thống máy tính giảm phần phức tạp cơng tác kế tốn cịn nhiều khó khăn, thiếu quy chế, nguyên tắc cụ thể - Nhà nước cần sớm ban hành chuẩn mực kế toán riêng phù hợp với điều kiện cụ thể nước ta, ban hành thông tư văn hướng dẫn, tư vấn doanh nghiệp làm tốt cơng tác kế tốn đơn vị - Nhà nước cần tổ chức cơng tác kiểm tốn, tạo mơi trường tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài cơng ty thông qua số công cụ ta thấy vai trị tài cơng ty Nếu phân tích tài chính xác mang đến hiệu cao cho doanh nghiệp, giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài chính, chẩn đốn cách đắn “căn bệnh” doanh nghiệp, từ cho “toa thuốc” hữu dụng dự đốn hệ tài từ hoạt động Mặt khác nhà đầu tư chủ nợ doanh nghiệp nguồn thơng tin có giá trị, ảnh hưởng trực tiếp đến định đầu tư họ Qua tồn q trình phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần vận tải Đa phương thức - Vietranstimex, nhìn chung cơng ty hoạt động kinh doanh hiệu quả, nhiên tình hình tài chưa tốt Lợi nhuận cơng ty qua năm khơng cao cơng ty có biện pháp để thu hút khách hàng ngày tạo uy tín với khách hàng ngồi nước, hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty ngày hiệu Điều thể thương hiệu Vietranstimex, niềm tự hào công ty năm 2012, công ty vinh dự công ty Việt Nam Đông Nam Á công ty lọt vào IC Transport 50 2012 với thứ hạng 28/50 số 1.300 công ty thành viên SC&RA đến từ 43 quốc gia với đoàn phương tiện vận tải lên đến 11.168 trọng tải Tóm lại, thành công thị trường cơng ty, tín nhiệm khách hàng chất lượng sản phẩm dịch vụ khơng phải may mắn tình cờ, mà kết nổ lực cao nghiên cứu thực đường lối kinh tế đắn Ban Tổng giám đốc, với nhiệt tình, nổ, tận tụy, đoàn kết toàn thể cán công nhân viên công ty Qua thời gian thực tập công ty, tin công ty ngày vững tiến đường phát triển tương lai Một vài giải pháp nghiệp vụ đề cập tham khảo, chưa mang tính thực tiễn cao Nhưng qua mong công ty cổ phần Vận tải đa phương thức nói riêng cơng ty khác nói chung tìm giải pháp phù hợp nhằm thực tốt cơng tác tài điều kiện cụ thể doanh nghiệp SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương Do kiến thức hạn chế, thực tế chưa nhiều nên khoá luận tốt nghiệp chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp Thầy giáo TS Nguyễn Ngọc Dương em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo nhiệt tình giúp đỡ em thời gian làm khoá luận Đồng thời em xin cảm ơn ban lãnh đạo, cảm ơn toàn thể anh chị Phịng Tài Kế tốn cơng ty cổ phần Vận tải đa phương thức tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành khố luận tốt nghiệp SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 ... Mơ hình tổ chức Mơ hình tổ chức: Cơng ty mẹ - Công ty (Holding Company) Công ty mẹ: Công ty cổ phần Vận tải đa phương thức Công ty con: - Công ty cổ phần Vận tải đa phương thức - Công ty cổ phần. .. THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI ĐA PHƯƠNG THỨC (VIETRANSTIMEX) 2.1 Khái quát công ty 2.1.1 Giới thiệu cơng ty - Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI ĐA PHƯƠNG THỨC - Tên... luận phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần - Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Vận tải Đa phương thức – Vietranstimex - Đề xuất số giải pháp xử lý khó khăn tài chính, hồn thiện tình hình