BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - LÊ HUY BÌNH TÁC ĐỘNG CỦA CHUYỂN GIÁ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP NƯỚC NGOÀI ĐẾN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI TỈNH LONG AN LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã số ngành: 60340301 Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - LÊ HUY BÌNH TÁC ĐỘNG CỦA CHUYỂN GIÁ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP NƯỚC NGOÀI ĐẾN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI TỈNH LONG AN LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã số ngành: 60340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM THỊ NGA Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2016 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học : Tiến sĩ Phạm Thị Nga Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Công nghệ TP HCM ngày 17 tháng 12 năm 2016 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: TT Họ tên PGS TS Phan Đình Nguyên PGS TS Nguyễn Thị Mỹ Linh TS Hà Văn Dũng TS Nguyễn Thị Thu Hiền TS Trần Văn Tùng Chức danh Hội đồng Chủ tịch Phản biện Phản biện Ủy viên Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV PGS TS Phan Đình Ngun TRƯỜNG ĐH CƠNG NGHỆ TP HCM PHÒNG QLKH – ĐTSĐH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP HCM, ngày … tháng… năm 20 … NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Lê Huy Bình Giới tính: Nam Ngày, tháng, năm sinh: 16/10/1989 Nơi sinh: Long An Chuyên ngành: Kế toán .MSHV: 1441850066 I- Tên đề tài: TÁC ĐỘNG CỦA CHUYỂN GIÁ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP NƯỚC NGOÀI ĐẾN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI TỈNH LONG AN II- Nhiệm vụ nội dung: III- Ngày giao nhiệm vụ: 23 tháng 01 năm 2016 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: V- Cán hướng dẫn: TS Phạm Thị Nga CÁN BỘ HƯỚNG DẪN (Họ tên chữ ký) KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc Học viên thực Luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Lê Huy Bình ii LỜI CÁM ƠN Tôi xin trân trọng cám ơn TS Phạm Thị Nga tận tình hướng dẫn, góp ý động viên tơi suốt q trình thực luận văn Tôi xin chân thành cám ơn Ban giám hiệu thầy cô trường Đại học Công nghệ Thành phố Hồ Chí Minh, Ban lãnh đạo anh/chị công chức Cục Thuế tỉnh Long An truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm cung cấp tài liệu cần thiết giúp đỡ cho tơi hồn thành luận văn Và xin cảm ơn tới tất anh chị đồng nghiệp quan tâm giúp đỡ cho thời gian qua Trân trọng Lê Huy Bình iii TĨM TẮT Bài nghiên cứu nhằm xác định tác động chuyển giá doanh nghiệp (DN) có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi (FDI) đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tỉnh Long An Thông qua liệu thu thập từ Cục Thuế tỉnh Long An, biện pháp phân tích định lượng phân tích hồi quy để lượng hóa tác động chuyển giá đến TNDN Kết nhân tố tác động trực tiếp đến thuế TNDN doanh thu xuất tổng doanh thu, đầu vào mua từ công ty mẹ tổng đầu vào, DN FDI có giao dịch liên kết, kinh nghiệm DN DN FDI, doanh thu DN phản ánh quy mô DN, DN vi phạm thuế bị phát truy thu, DN ưu đãi thuế, chi phí lãi vay từ cơng ty mẹ, chi phí quản lý từ công ty mẹ, đầu tư TSCĐ, ngành nghề kinh doanh Thơng qua kết nghiên cứu đề xuất số giải pháp ngăn chặn kiểm soát hành vi chuyển giá nhằm chống thất thu cho ngân sách nhà nước iv ABSTRACT This study determines the affect of price transfer in the foreign direct investment (FDI) enterprise to the corporate income tax (CIT) of the tax department of Long An Province According to the collected data from the tax department of Long An Province and by the quantitative analysis and regression analysis methods to quantify the impact of the price transfering to CIT The result indicates the factors that directly impact CIT such as export revenue in total revenues, input purchase from the holding company of the total input, FDI enterprises transactions with related parties, the experience of FDI enterprises, revenues reflect the enterprise size, tax arrears and tax incentives, the loan interest expense from the holding company, the management expenses from the holding company, investments in fixed assets, and the company business Through the result of study to suggest some methods to prevent and control the price transfer in order to reduce the losses of the state budget v MỤC LỤC CHƯƠNG TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu .3 1.6 Ý nghĩa thực tiễn đề tài 1.7 Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHUYỂN GIÁ TRONG CÁC DN FDI 2.1 Cơ sở lý luận chuyển giá DN FDI 2.1.1 Một số khái niệm .5 2.1.1.1 Khái niệm FDI 2.1.1.2 Định giá chuyển giao .5 2.1.1.3 Khái niệm chuyển giá 2.1.2 Đặc điểm chuyển giá DN FDI 2.1.3 Các dấu hiệu nhận biết tượng chuyển giá .8 2.1.4 Nguyên nhân khiến DN FDI chuyển giá 2.1.5 Các phương thức chuyển giá phổ biến 12 2.1.6 Các tác động chuyển giá 13 2.1.6.1 Đối với DN FDI .13 2.1.6.2 Đối với quốc gia liên quan .14 2.2 Cơ sở pháp lý chống chuyển giá DN FDI Việt Nam 17 2.3 Cơ sở khoa học để đưa giả thiết nghiên cứu 18 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 21 3.1 Phương pháp nghiên cứu .21 3.1.1 Nghiên cứu thống kê mô tả 21 3.1.2 Nghiên cứu định lượng sử dụng phân tích hồi quy 21 3.2 Mơ hình nghiên cứu .22 3.2.1 Mơ hình nghiên cứu 22 vi 3.2.2 3.3 Mô tả biến mơ hình nghiên cứu 22 Dữ liệu nghiên cứu 24 3.3.1 Cách lấy liệu nghiên cứu 24 3.3.2 Cách xử lý số liệu 24 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 25 4.1 Thống kê mô tả biến mơ hình 25 4.2 Kiểm định giả thuyết phương pháp OLS 26 4.2.1 Kiểm định tương quan 26 4.2.2 Kiểm định đa cộng tuyến mơ hình 28 4.2.3 Kiểm định thừa biến mơ hình 28 4.2.4 Kiểm định phương sai thay đổi mơ hình .29 4.3 Kết hồi quy 30 4.4 Phân tích kết hồi quy 30 CHƯƠNG KẾT LUẬN 36 5.1 Tóm tắt kết nghiên cứu 36 5.2 Một số giải pháp chống chuyển giá DN FDI tỉnh Long An 36 5.2.1 giá Thiết lập hồn thiện khn khổ pháp lý cho hoạt động chống chuyển .37 5.2.2 Tăng cường công tác tra, kiểm soát hoạt động chuyển giá 39 5.2.3 Tăng mức xử phạt hành hành vi chuyển giá 41 5.2.4 Kiện toàn tổ chức máy CQT .43 5.2.5 Xây dựng đội ngũ chuyên gia tư vấn 44 5.2.6 Tăng cường hợp tác quốc tế hoạt động chống chuyển giá 44 5.2.7 Hồn thiện hệ thống thơng tin kinh tế ngành xây dựng sở liệu giá cho giao dịch 46 5.2.8 Một số đề xuất khác 48 5.3 Kết luận 50 5.4 Các đóng góp, hạn chế đề tài hướng nghiên cứu 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 52 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ Tài Chính (2005) Hướng dẫn thực việc xác định giá thị trường giao dịch kinh doanh bên có quan hệ liên kết, TT số 117/2005/TT-BTC, Hà Nội Bộ Tài (2010) Hướng dẫn thực việc xác định giá thị trường giao dịch kinh doanh bên có quan hệ liên kết, TT số 66/2010/TT-BTC, Hà Nội Bộ Tài (2013) Hướng dẫn việc áp dụng thỏa thuận trước phương pháp xác định giá tính thuế (APA) quản lý thuế, TT số 201/2013/TT-BTC, Hà Nội Bộ Kế hoạch đầu tư (2015) Tình hình ĐTNN tỉnh Long An, 30/6/2016, truy cập từ Phan Thị Thành Dương (2006) Chống chuyển giá Việt Nam [online], tạp chí khoa học pháp lý, số 2(33)/2006, 30/6/2016, truy cập từ < http://www.hcmulaw.edu vn/hcmulaw/index.php?option=com_content&view=article&id=361:cchuyển giáovn&Itemid=109> Nguyễn Thị Quỳnh Giang (2010) Chuyển giá MNC Việt Nam Luận văn (Thạc sĩ), khoa kinh tế tài – ngân hàng, Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Phan Đình Ngun (2013) ‘Tác động chuyển giá lên thuế thu nhập doanh nghiệp FDI Tp Hồ Chí Minh’ Tạp chí Kinh tế phát triển, số 191(II), 101105 Hoàng Trọng & Chu Nguyễn Mộng Ngọc (2008), Thống Kê Ứng Dụng Kinh tế - Xã hội, Nhà Xuất Bản Thống Kê Lê Xuân Trường (2012), Chống chuyển giá Việt Nam: Tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý điều kiện thực [online], tạp chí tài chính, số 10, 30/6/2016, truy cập từ < http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/chong-chuyen- 53 gia-o-viet-nam-tiep-tuc-hoan-thien-khung-phap-ly-va-cac-dieu-kien-thuc-hien5672.html> Nguyễn Đình Thọ (2011), Phương Pháp Nghiên Cứu Khoa Học Kinh Doanh, thiết kế thực hiện, Nhà Xuất Bản Lao Động Xã Hội Phạm Hùng Tiến (2012) ‘Bàn chống chuyển giá giai đoạn nay’ Tạp chí khoa học ĐHQGHN, kinh tế kinh doanh, số 28 (2012), 36-48 Tiếng Anh Bernard, Jean-Thomas and Robert J Weiner (1990) ‘Multinational Corporations, Transfer Prices, and Taxes: Evidence from the U.S Petroleum Industry’ In: Assaf Razinand Joel Slemrod, eds., Taxation in the Global Economy The University of Chicago Press, Chicago, pp 123 – 154 Bernard, Andrew B.; Jensen, J.Bradford; and Peter K.Schott (2006) ‘Transfer Pricing by U.S.-Based Multinational Firms’ Working Paper Capithorne, L.W (1971) ‘International corporate transfer prices and governmentpolicies’ Canadian Journal of Economics, Volume 4, 324 – 341 Clausing, K.A (2003) ‘Tax – motivated transfer pricing and US intrafirm trade prices’ Journal of Public Economics, 87 (2003), 2207 – 2223 Eden, L (1998) Taxing Multinationals: Transfer Pricing and Corporate Income Taxation in North America University of Toronto Press, Toronto Dyreng, S., Hanlon, M., & Maydew, E (2008) ‘Long-run corporate tax avoidance’ The Accounting Review, 83(1), 61-82 Deloitte (2015) Global Transfer pricing contry guide Deloitte Eden, L (2003) ‘The internalization benefits of transfer price manipulation’ Bush School Working Paper No 315 Ernst & Young (2013) Transfer pricing global reference guide Ernst & Young Global Limited, UK Gresik, T A (2006) ‘Separate accounting vs formula apportionment: a private information per-spective’ European Economic Review, Volume 54 54 Grubert, Harry and John Mutti (1991) ‘Taxes, Tariffs and Transfer Pricing in Multinational Corporation Decision Making’ Review of Economics and Statistics 17(2), 285-293 Harris, David, Randall Morck, Joel Slemrod, and Bernard Yeung (1993) ‘Income Shifting in U.S Multinational Corporations’ In: Giovannini, Hubbard, and Slemrod, eds., Studies in International Taxation University of Chicago Press, Chicago, pp 277-302 Harris, D.; and Sansing, R (1998) ‘Distortions caused by the use of arm’slength transfer prices’ Journal of the American Taxation Association, Volume 2, pp 40–50 Harris, M.N and S Feeny (1999) ‘The Determinants of Corporate Effective Rates: Evidence Form Australia’ Melbourne Institute Working paper No 21/99 Hines, James R Jr and Eric M Rice (1994) ‘Fiscal Paradise: Foreign Tax Havens and American Business’ Quarterly Journal of Economics, 109(1), pp 149 181 Hirshleifer, J (1956) ‘The economics of transfer pricing’ Journal of Business, Volume 29, pp 172–183 Horst, Thomas (1971) ‘The Theory of the Multinational Firm: Optimal Behavior Under Different Tariff and Tax Rates’ Journal of Political Economy 79(5), pp 1059-1072 Jenkins, Gordon P and Brian D Wright (1975) ‘Taxation of Income of Multinational Corporations: The Case of the United States Petroleum Industry’ Review of Economics and Statistics, 57(1), pp 1-11 Kant, C (1988) ‘Endogenous transfer pricing and the effects of uncertain regulation’ Journal on International Economics, Volume 24, pp 147 - 157 Landy, Fidelis (2006) ‘Vertical Integrated Enterprises and Transfer Pricing’ University of Helsinki, Department of Economics Discussion Paper No 626: 2006 Musgrave, P (1972) ‘International tax base division and the multinational corporation’ Public Finance, Vol 27 55 Richardson, G R Lanis (2007), ‘Determinants of The Variability In Corporate Effective Tax Rates and Tax Reform: Evidence From Australia’, Journal of Accounting and Public Policy, Volume 26(2007), pp 689-704 Schjeldrup, G.; and Sorgard, L (1997) ‘Transfer pricing as a strategic device for decentralized multinationals’ International Tax and Public Finance, Volume 4, pp 277–290 WTO (1996), Trade and foreign direct investment [online], WTO news, Press/57, 30/6/2016, from < https://www.wto.org/english/news_e/pres96_e/pr057 _e.htm> PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng tổng hợp số liệu thu thập từ Cục Thuế tỉnh Long An STT X1 0,92 0,92 0,00 0,00 0,01 0,00 1,00 0,00 0,46 10 0,00 11 0,04 12 0,00 13 1,00 14 0,65 15 0,27 16 0,99 17 0,00 18 0,00 19 0,00 20 0,01 21 0,50 22 0,21 23 0,77 24 0,04 25 0,52 26 0,91 27 0,00 28 0,80 29 0,76 30 0,06 31 0,96 32 0,00 33 1,00 34 0,01 35 0,99 36 0,00 37 0,00 38 0,73 39 0,98 40 0,00 X2 X3 0,00 0,85 0,00 0,00 0,89 0,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,67 0,23 0,15 0,00 0,00 0,56 0,00 0,43 0,45 0,00 0,00 0,00 0,78 0,00 0,31 0,59 0,00 0,81 0,00 0,00 0,00 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X4 6 7 13 12 11 10 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 15 15 15 X5 3,56 71,55 323,60 36,56 184,87 68,23 28,92 21,55 48,18 17,65 12,86 166,65 15,73 11,41 187,44 48,88 19,87 145,68 1.254,63 721,19 13,83 0,85 16,77 864,31 233,12 849,90 3,13 4.242,26 1.233,76 112,76 1.168,79 22,40 3,56 82,00 1.534,60 66,89 8,75 13,85 8,33 21,83 X6 X7 X8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,25 0,00 1,90 3,64 0,00 0,00 6,09 0,00 0,00 0,05 0,00 0,56 2,88 0,20 0,19 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,03 0,00 0,00 1,64 0,00 0,00 2,30 0,00 0,00 0,11 0,00 0,00 0,29 0,00 0,00 0,22 0,00 0,00 0,82 0,00 0,00 4,59 1,00 0,00 2,57 0,00 0,00 15,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,78 0,00 0,00 140,47 0,00 0,00 3,47 0,00 0,00 5,25 0,00 0,00 0,00 0,00 12,87 4,38 0,00 0,00 4,43 0,00 0,00 0,71 0,00 0,00 13,05 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31,03 0,00 0,00 8,58 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0,00 X9 X10 X11 0,00 0,00 4,28 0,06 0,00 2,84 0,00 0,96 0,00 2,78 0,23 0,06 0,00 0,17 0,00 0,17 0,00 0,58 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 1,18 0,00 3,99 0,07 0,12 0,13 0,93 0,00 0,45 0,00 0,00 0,00 1,47 28,68 0,29 0,00 0,13 0,02 0,06 0,00 0,00 0,00 0,25 0,00 1,33 0,00 0,00 0,14 0,59 0,00 0,00 2,06 4,30 19,32 6,61 0,00 0,00 0,50 3,00 0,00 0,61 0,00 0,00 0,00 0,12 0,13 4,71 0,00 2,76 0,00 0,09 0,01 0,05 0,00 0,00 0,00 2,87 Y 0,00 0,60 1,90 2,00 2,17 0,00 0,22 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,73 0,00 0,00 6,20 39,98 0,00 0,20 0,00 0,00 0,00 0,00 7,87 0,00 34,58 33,75 0,00 2,20 0,22 0,00 0,00 9,42 5,44 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 41 0,00 42 0,00 43 0,89 44 0,75 45 0,49 46 0,25 47 0,03 48 0,00 49 0,16 50 0,26 51 0,00 52 0,98 53 0,63 54 0,00 55 1,00 56 0,00 57 0,01 58 0,15 59 0,06 60 0,00 61 1,00 62 0,00 63 0,13 64 0,30 65 0,81 66 0,00 67 0,00 68 0,06 69 0,71 70 0,00 71 0,62 72 0,27 73 0,10 74 0,25 75 0,86 76 0,67 77 0,03 78 0,35 79 0,00 80 0,20 X2 X3 0,11 0,00 0,00 0,05 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,67 0,32 0,00 0,12 0,00 0,00 0,23 0,61 0,14 0,00 0,00 0,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,29 0,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X4 15 14 14 14 13 13 13 13 13 12 12 12 12 12 12 12 12 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 10 10 10 10 10 10 10 10 10 X5 5.327,25 25,74 171,23 56,27 698,71 5,19 33,95 246,01 80,49 699,71 37,87 2.422,14 180,28 1,12 579,60 70,22 1,51 2.530,68 9.691,27 3.312,69 37,64 1,38 44,04 29,84 19,97 104,09 10,00 178,37 51,75 10,95 6,61 445,87 1.145,01 45,83 106,39 134,16 926,17 44,28 8,77 81,30 X6 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 5,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,37 0,00 0,00 0,00 0,00 1,37 0,00 0,00 0,00 0,00 5,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,20 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4,29 6,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,22 X8 32,89 0,01 0,67 0,11 10,62 0,00 1,16 3,64 0,48 6,39 0,01 60,60 0,44 0,00 2,60 2,00 0,38 20,55 53,09 44,79 0,06 0,00 0,65 0,16 0,02 0,26 0,00 8,63 0,20 0,00 0,42 1,87 7,10 1,11 0,40 0,05 12,68 0,16 0,15 0,44 X9 X10 X11 Y 2,71 7,28 29,71 0,00 0,17 0,46 0,00 0,37 0,00 0,00 0,05 0,13 0,06 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,35 0,08 0,00 0,15 3,96 0,00 0,37 0,00 0,27 0,43 1,20 0,00 0,05 0,00 5,15 6,17 0,00 0,04 0,88 1,37 0,00 0,00 0,03 0,24 1,29 0,00 0,00 0,00 0,27 0,00 0,00 0,00 1,60 11,60 26,22 12,37 53,15 130,78 10,42 4,70 0,00 0,00 0,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,19 0,08 0,00 0,00 0,00 0,20 0,00 0,07 0,12 0,00 0,00 1,52 0,00 0,00 0,15 1,61 0,09 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,07 0,00 0,07 0,39 4,29 5,68 3,35 6,60 0,00 0,05 0,00 0,00 0,30 0,98 0,00 0,10 6,53 0,12 2,37 0,00 0,00 0,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,40 0,29 STT X1 81 0,00 82 1,00 83 1,00 84 1,00 85 0,01 86 0,00 87 1,00 88 0,02 89 0,00 90 0,00 91 0,00 92 0,00 93 0,00 94 0,00 95 0,42 96 0,89 97 0,05 98 0,85 99 1,00 100 0,86 101 0,38 102 1,00 103 0,00 104 0,79 105 0,00 106 1,00 107 0,64 108 0,63 109 0,00 110 0,66 111 0,00 112 0,00 113 0,00 114 0,14 115 0,70 116 0,46 117 0,77 118 0,00 119 0,19 120 0,74 X2 X3 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,42 0,65 0,00 0,00 0,32 0,12 0,00 0,00 0,00 0,19 0,00 0,56 0,00 0,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,68 0,00 0,23 0,00 0,00 0,00 0,13 X4 10 10 10 9 9 9 9 9 9 9 9 9 8 8 8 8 8 8 8 8 8 X5 163,11 40,69 383,00 86,80 104,11 29,06 9,45 334,34 6,35 98,93 51,38 117,11 22,80 0,88 112,20 121,06 9,38 10,28 4,05 36,94 6,64 1.082,86 10,25 1.031,00 22,56 527,48 25,96 125,16 0,39 2,46 0,14 4,76 1.721,13 411,31 12,07 253,96 17,15 36,70 66,55 20,42 X6 0,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,59 0,00 0,00 0,00 0,12 0,29 1,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,87 0,00 0,00 0,20 0,00 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,77 0,00 1,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,26 0,24 X8 0,42 1,39 0,00 0,10 2,72 0,07 0,00 1,64 0,00 0,30 1,12 0,58 1,64 0,00 2,42 0,68 0,00 0,02 0,00 0,32 0,51 22,41 0,12 31,26 0,00 3,50 0,82 0,72 0,00 0,15 0,34 0,86 7,11 27,78 0,00 0,20 0,00 0,04 0,07 0,04 X9 X10 X11 1,25 1,53 0,00 0,15 0,00 0,00 0,00 0,26 0,00 0,13 0,00 0,09 0,00 0,00 0,00 0,16 0,00 0,00 0,00 0,35 0,28 0,26 0,47 0,12 0,00 14,75 0,00 0,00 0,99 0,21 1,27 0,24 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,49 0,14 0,00 0,00 0,13 6,72 0,00 0,00 1,10 6,17 0,00 0,00 0,00 0,20 0,00 0,16 0,00 0,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,16 0,00 0,00 0,98 1,41 2,94 66,98 0,00 0,00 3,28 0,35 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0,01 0,04 Y 0,00 0,00 1,96 0,00 0,00 1,15 0,00 0,87 0,00 4,50 0,05 0,00 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,57 0,00 0,00 0,00 0,00 13,60 0,00 0,91 0,00 1,01 0,00 0,00 0,00 0,00 11,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,26 0,00 STT X1 121 1,00 122 0,00 123 0,93 124 0,04 125 0,86 126 0,00 127 0,00 128 0,00 129 0,55 130 0,99 131 1,00 132 0,63 133 0,92 134 0,00 135 0,02 136 0,00 137 0,95 138 1,00 139 0,00 140 0,56 141 0,00 142 0,00 143 1,00 144 0,18 145 0,00 146 1,00 147 0,94 148 0,00 149 0,85 150 0,01 151 0,99 152 0,00 153 0,00 154 0,99 155 0,99 156 0,65 157 0,43 158 0,97 159 0,01 160 1,00 X2 X3 X4 0,17 0,32 0,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,36 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,34 0,00 0 0,00 0,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,22 0,00 0,72 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X5 64,28 236,21 569,65 110,37 46,02 5,27 7,72 2,76 164,36 997,56 2,38 37,34 31,58 358,33 16,57 4,56 4,33 30,32 0,95 1.483,34 59,84 342,02 0,45 204,90 11,27 71,61 40,40 15,78 42,92 47,29 309,69 17,51 27,26 30,05 594,52 91,08 21,43 70,60 38,23 15,36 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,02 0,55 0,00 0,86 0,00 0,00 0,00 0,00 1,30 5,35 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2,88 0,00 0,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,75 0,00 0,00 0,63 0,00 0,00 X8 0,06 0,12 41,43 2,07 0,56 0,41 0,02 0,00 0,11 6,11 0,00 0,06 0,01 1,53 0,46 0,19 0,19 0,04 0,00 14,35 11,92 0,16 0,00 0,29 0,00 0,00 0,12 3,69 1,00 2,19 0,03 2,78 0,00 2,40 9,37 5,17 0,00 0,22 0,29 0,00 X9 X10 X11 0,07 0,09 0,63 0,49 3,48 2,41 0,00 1,89 0,04 0,42 0,00 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 2,32 0,00 4,65 0,00 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 0,00 0,14 0,00 0,07 0,00 0,05 0,00 0,00 0,00 0,19 0,00 0,00 5,44 3,12 0,00 0,24 0,00 0,14 0,00 0,00 0,02 0,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,20 3,79 0,25 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 6,55 0,00 0,00 0,05 3,22 0,18 1,10 0,00 0,58 0,00 0,00 0,00 0,27 0,00 0,00 0,00 0,00 Y 0,02 0,71 0,00 0,86 0,00 0,00 0,10 0,00 1,72 5,40 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 2,88 0,00 0,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,21 0,00 0,00 0,07 2,73 0,00 0,00 0,63 0,00 0,00 STT X1 161 0,00 162 0,00 163 0,00 164 0,00 165 0,00 166 0,00 167 0,22 168 0,00 169 0,00 170 0,31 171 1,00 172 0,98 173 0,00 174 1,00 175 0,38 176 0,00 177 0,00 178 0,00 179 0,00 180 0,94 181 0,11 182 1,00 183 1,00 184 0,12 185 0,00 186 0,00 187 0,98 188 0,00 189 0,00 190 0,00 191 0,14 192 0,00 193 0,00 194 0,47 195 0,59 196 0,88 197 0,98 198 0,00 199 0,05 200 0,96 X2 X3 X4 0,15 0,00 0,00 0,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,17 0,00 0,32 0,00 0,45 0,68 0,00 0,00 0,00 0,70 0,42 0,00 0,00 0,69 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X5 20,16 30,56 4,74 51,26 242,52 32,47 151,51 0,44 46,27 33,32 76,10 54,62 0,75 18,96 4,96 0,08 70,23 22,63 1,68 21,20 13,23 20,10 9,73 216,88 19,78 42,22 45,09 0,40 20,06 3,96 248,40 0,15 18,83 681,00 9,28 59,03 13,72 21,98 27,86 25,99 X6 0,02 0,01 0,00 0,09 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,00 0,16 0,00 0,00 2,39 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,44 0,00 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X8 0,08 0,10 0,00 0,00 1,74 0,11 38,09 10,10 5,88 2,24 3,77 0,09 0,00 0,04 0,00 0,04 0,03 0,13 0,00 9,08 0,00 0,02 0,06 19,30 0,04 0,03 0,15 0,00 1,16 0,00 3,83 0,00 0,01 22,79 0,01 0,35 0,01 0,05 0,78 0,10 X9 X10 X11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,25 0,00 2,98 0,00 0,00 0,00 7,22 0,00 0,00 0,00 0,38 2,80 0,08 0,00 0,40 0,59 0,29 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,12 0,08 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 0,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,22 0,00 0,00 0,00 2,61 0,00 0,00 0,00 0,49 0,00 0,00 0,00 0,00 2,02 2,73 0,00 0,03 0,00 0,16 0,00 0,05 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,56 Y 0,00 0,17 0,00 0,00 0,70 0,01 0,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,50 0,00 0,01 0,06 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,03 0,00 0,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 201 0,79 202 0,95 203 0,00 204 0,76 205 0,00 206 0,00 207 0,25 208 1,00 209 0,83 210 0,91 211 0,40 212 1,00 213 0,00 214 0,00 215 0,01 216 0,98 217 0,00 218 0,74 219 1,00 220 0,00 221 0,05 222 0,99 223 0,70 224 0,00 225 0,84 226 0,02 227 0,00 228 0,80 229 0,00 230 0,30 231 1,00 232 0,89 233 0,00 234 0,00 235 1,00 236 0,95 237 0,99 238 0,60 239 0,29 240 0,00 X2 X3 X4 0,26 0,82 0,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,32 0,45 0,00 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,56 0,30 0,00 0,43 0,00 0,00 0,65 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0,45 0,34 0,00 0,00 0,65 0,00 0,72 0,31 0,65 X5 152,06 13,30 1,24 15,02 2,99 10,52 15,21 56,91 9,99 2,78 40,58 87,81 390,00 49,92 797,99 349,51 0,05 15,74 1,16 109,71 12,72 87,03 19,29 0,84 355,14 42,36 1,00 8,30 15,73 5,71 34,45 12,70 127,24 2,63 128,25 44,12 12,96 24,32 7,23 272,61 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X8 0,15 0,01 0,02 0,04 0,03 0,04 0,02 0,90 0,01 0,00 0,00 0,00 3,99 0,04 0,00 4,86 0,00 0,06 0,02 4,60 0,02 0,21 0,53 0,10 23,78 0,16 0,57 0,00 0,12 0,00 0,00 0,03 1,93 0,07 0,00 1,24 0,01 0,12 2,05 0,23 X9 X10 X11 0,00 0,22 0,00 0,12 0,01 0,88 0,00 0,00 0,00 0,42 0,00 0,00 0,00 0,14 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,13 0,28 0,01 0,04 0,00 0,00 0,00 1,08 0,00 1,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 5,36 0,11 0,00 0,00 0,72 0,00 0,54 0,00 0,12 0,00 7,15 0,00 1,20 0,00 0,08 0,00 0,00 0,01 0,11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,02 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,21 0,00 0,92 0,00 0,49 0,01 0,30 0,01 0,74 Y 0,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 0,37 0,00 0,00 3,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,12 0,00 1,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 241 1,00 242 0,97 243 0,99 244 0,95 245 0,66 246 0,67 247 0,00 248 0,99 249 0,57 250 0,97 251 0,74 252 1,00 253 0,85 254 0,00 255 0,65 256 0,67 257 0,00 258 0,00 259 0,99 260 1,00 261 0,96 262 0,77 263 0,82 264 0,00 265 0,00 266 0,46 267 0,89 268 0,83 269 0,00 270 0,04 271 0,90 272 0,85 273 0,60 274 0,97 275 0,00 276 0,00 277 0,98 278 0,40 279 1,00 280 1,00 X2 X3 X4 0,00 0,45 0,00 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,32 0,13 0,57 0,00 0,32 0,22 0,00 0,00 0,26 1 0,45 0,56 0,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,78 1 0,56 0,00 0,00 0,00 0,45 0,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,43 0,54 X5 4,92 29,86 23,04 11,88 206,88 20,07 1,11 11,90 15,13 51,83 17,08 22,43 8,93 51,76 20,71 47,48 20,21 0,58 22,18 4,81 67,28 15,49 8,99 0,10 13,11 5,53 3,14 59,41 0,22 28,44 13,96 31,60 21,23 25,82 1,34 2,54 27,19 29,54 156,02 14,18 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X8 0,00 0,02 0,30 0,09 0,09 0,01 0,00 0,00 0,50 0,07 0,21 0,90 0,33 0,19 0,42 0,45 0,01 0,00 0,51 0,04 0,04 0,05 0,60 0,14 0,10 0,03 0,29 0,02 0,00 0,18 0,12 0,03 0,03 0,16 0,00 0,05 1,67 1,02 3,03 0,09 X9 X10 X11 0,00 0,00 0,06 0,13 0,00 0,04 0,00 0,04 0,00 0,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,18 0,09 0,00 0,10 0,10 0,96 0,18 0,00 0,00 0,00 0,03 0,03 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 1,23 0,04 0,00 0,00 0,05 0,13 0,04 0,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,34 0,05 0,08 0,46 0,00 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 0,01 0,05 0,01 0,96 0,00 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,20 0,00 0,18 0,00 0,54 0,00 0,09 Y 0,00 0,58 0,00 0,00 0,17 0,25 0,00 0,00 0,00 0,21 0,00 0,00 0,00 0,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,26 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 281 0,41 282 0,08 283 0,75 284 0,88 285 0,00 286 0,13 287 0,95 288 1,00 289 0,00 290 0,10 291 0,98 292 0,66 293 0,01 294 0,00 295 0,00 296 0,00 297 0,68 298 0,69 299 0,01 300 0,89 301 0,00 302 0,00 303 1,00 304 0,99 305 0,92 306 0,28 307 0,90 308 0,00 309 1,00 310 0,74 311 0,63 312 1,00 313 0,89 314 0,12 315 0,58 316 0,00 317 0,00 318 0,59 319 0,00 320 0,44 X2 X3 X4 0,12 0,71 0,00 0,56 0,00 0,00 0,53 0,00 0,00 0,00 0,12 0,22 0,45 0,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,37 0,42 0,00 0,56 0,00 0,00 0,00 0,53 0,00 0,13 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,34 1 X5 25,41 20,30 2,31 1,67 0,75 12,43 190,92 0,87 25,74 40,11 24,24 23,81 51,20 1,06 50,35 4,74 155,85 9,90 29,70 2,36 0,31 13,46 15,47 24,30 26,49 2,40 7,44 26,10 1,57 8,10 2,10 42,10 3,05 6,27 8,70 0,56 19,51 45,03 5,57 0,49 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,65 0,00 0,00 0,00 X8 1,56 0,35 0,00 0,07 0,00 0,04 1,53 0,00 0,17 0,03 0,09 0,19 2,31 0,37 0,76 0,00 1,74 0,00 0,09 0,00 0,20 0,01 0,04 0,34 0,94 0,00 0,14 0,29 0,00 0,05 0,17 0,00 0,19 0,00 0,00 0,10 0,00 0,03 0,00 0,09 X9 X10 X11 0,23 0,19 0,34 0,44 0,00 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 0,00 0,20 0,06 0,48 0,00 0,00 0,00 0,24 0,00 0,08 0,00 0,05 0,01 0,80 0,59 0,48 0,19 0,17 0,00 0,31 0,00 0,00 0,00 0,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,16 0,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 1,79 0,00 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,09 0,00 0,00 0,00 0,03 Y 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,67 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 STT X1 321 0,00 322 0,75 323 1,00 324 1,00 325 0,00 326 0,73 327 0,07 328 0,31 329 1,00 330 0,99 331 0,95 332 0,95 333 0,00 334 0,00 335 0,00 336 1,00 337 0,00 338 1,00 339 0,00 340 1,00 341 1,00 342 0,00 343 0,08 344 0,06 345 0,90 346 0,00 347 0,10 348 0,00 349 1,00 350 0,69 351 1,00 352 1,00 353 0,00 354 0,00 355 0,00 356 0,00 357 0,00 358 1,00 X2 X3 X4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,54 1 0,57 1 0,24 1 0,00 0,00 0,43 1 0,00 0,00 0,34 1 0,23 1 0,22 1 0,56 1 0,00 0,00 0,49 1 0,00 0,00 0,76 1 0,00 0,00 0,62 1 0,12 1 0,00 0,00 0,00 0,03 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,22 X5 21,48 20,26 2,37 4,06 0,90 0,28 14,83 4,31 5,31 4,59 21,59 42,87 19,88 5,81 0,22 3,70 3,06 0,55 0,37 12,92 3,59 17,12 5,97 2,42 1,94 0,65 1,25 9,66 0,96 2,31 0,39 7,65 0,16 4,04 0,32 4,04 0,59 107,99 X6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,32 X7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 X8 0,00 0,02 0,00 0,01 0,01 0,01 0,00 0,07 0,04 0,04 0,02 0,00 0,48 0,00 0,00 0,00 0,12 0,02 0,21 0,00 0,11 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,02 0,00 0,00 0,01 0,04 0,01 0,00 0,00 0,01 0,00 X9 X10 X11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,07 0,04 0,06 0,16 0,00 0,28 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,06 0,00 0,00 0,17 0,38 Y 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,15 Phụ lục 2: Thống kê mô tả biến mơ hình Phụ lục 3: Ma trận tương quan biến Phụ lục 4: Kiểm định đa cộng tuyến Phụ lục 5: Kiểm định thừa biến Phụ lục 6: Kiểm định phương sai thay đổi Phụ lục 7: Kết hồi quy ... sinh: Long An Chuyên ngành: Kế toán .MSHV: 1441850066 I- Tên đề tài: TÁC ĐỘNG CỦA CHUYỂN GIÁ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP NƯỚC NGOÀI ĐẾN THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI TỈNH... đứng thứ 15/63 tỉnh thành thu hút vốn FDI nên chọn đề tài ? ?Tác động chuyển giá doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước đến thu? ?? thu nhập doanh nghiệp tỉnh Long An? ?? làm luận văn tốt nghiệp mình,...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - LÊ HUY BÌNH TÁC ĐỘNG CỦA CHUYỂN GIÁ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP NƯỚC NGOÀI ĐẾN THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP