Quy trình khai báo thuế tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ hạnh duy

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên báo cáo: QUY TRÌNH KHAI BÁO THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGÔ THỊ NGỌC MỸ MSSV: DKT141599 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN \ An Giang, Ngày 10 Tháng 04 Năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KHAI BÁO THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY Tên báo cáo: SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGÔ THỊ NGỌC MỸ MSSV: DKT141599 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: Th.S NGUYỄN THỊ THANH THỦY An Giang, Ngày 10 Tháng 04 Năm 2018 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN Sau trình học tập, rèn luyện kiến thức chun mơn kế tốn, em trải qua trình thực tập để tìm hiểu tình hình thực tế cơng việc kế tốn Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô, anh chị giúp đỡ em thời gian vừa qua Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến Nguyễn Thị Thanh Thủy tận tình hướng dẫn, định hướng báo cáo tốt nghiệp chia sẻ kinh nghiệm thực tế giúp em dễ thích nghi với môi trường Lời cảm ơn em xin gửi đến Ban Giám đốc Công ty TNHH TM & DV Hạnh Duy toàn thể anh chị nhân viên công ty giúp đỡ, tạo điều kiện tận tình hướng dẫn em trình thực tập Em xin gửi lời cảm ơn đến chị kế toán trưởng dạy hỗ trợ em số liệu chứng từ liên quan giúp em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin hứa cố gắng thực báo cáo tốt để khơng phụ lịng anh chị giúp đỡ Sau cùng, em xin chúc Công ty TNHH TM & DV Hạnh Duy ngày phát triển, mở rộng quy mô Và tập thể công ty dồi sức khỏe, công tác tốt Chúc thầy cô dồi sức khỏe giữ lòng nhiệt huyết với nghề để truyền dạy kiến thức cho hệ sau Trân trọng! ii MỤC LỤC Trang ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH SÁCH HÌNH v DANH SÁCH SƠ ĐỒ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN MỖI TUẦN GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 2.1 Giới thiệu công ty 2.1.1 Lịch sử hình thành 2.1.2 Thông tin liên quan 2.2 Cơ cấu tổ chức công ty 2.2.1 Cơ cấu tổ chức 2.2.2 Chức nhiệm vụ 2.3 Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn 2.3.1 Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn 2.3.2 Chức nhiệm vụ 2.3.3 Hình thức kế tốn BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH VÀ MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC CỦA CÔNG TY TNHH TM & DV HẠNH DUY 3.1 Hoạt động chuyên ngành 3.1.1 Quy trình kê khai thuế GTGT 3.1.1.1 Cách nhập hóa đơn GTGT đầu vào 3.1.1.2 Cách nhập hóa đơn GTGT đầu 3.1.1.3 Quy trình kê khai thuế GTGT 12 3.1.1.4 Kết thực kê khai thuế GTGT 13 3.1.2 Quy trình tốn thuế TNDN 14 3.1.2.1 Các khoản doanh thu chi phí phát sinh doanh nghiệp 14 3.1.2.2 Quy trình tốn thuế TNDN 15 3.1.2.3 Kết thực toán thuế TNDN 16 3.1.3 Quy trình kê khai thuế TNCN 18 3.1.3.1 Cách kê khai thuế TNCN 18 3.1.3.2 Kết kê khai thuế TNCN 18 3.2 Môi trƣờng làm việc đơn vị 19 3.2.1 Thời gian làm việc 19 3.2.2 Công việc bán hàng đơn vị 20 3.3 Nhận xét 22 iii 3.3.1 Ưu điểm 22 3.3.2 Nhược điểm 23 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CÔNG 23 4.1 Ghi sổ 23 4.2 Ghi sổ kho 23 4.3 Kiểm tra hàng nhập kho 23 4.4 Phân loại ủy nhiệm chi 23 4.5 Viết hóa đơn bán hàng 24 PHƢƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CƠNG ………………………………………… ………………………………… 24 5.1 Cơng việc ghi sổ 24 5.2 Công việc ghi sổ kho 24 5.3 Kiểm tra hàng kho 24 5.4 Phân loại kiểm tra ủy nhiệm chi 25 5.5 Viết hóa đơn bán hàng 25 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 25 6.1 Những nội dung kiến thức đƣợc củng cố 25 6.1.1 Tin học ứng dụng kế toán (MISA) 25 6.1.2 Kế toán thuế GTGT 25 6.1.3 Kế toán thuế TNDN 26 6.1.4 Kế toán thuế TNCN 26 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi đƣợc 26 6.2.1 Kỹ làm việc nhóm 26 6.2.2 Kỹ lưu trữ chứng từ 27 6.2.3 Kỹ đàm phán với đối tác 27 6.2.4 Kỹ giao tiếp với khách hàng 27 6.2.5 Kỹ viết văn hành soạn thảo hợp đồng 28 6.2.6 Kỹ xác, cẩn thận, tỉ mỉ, kịp thời 28 6.2.7 Kỹ sử dụng Excel 28 6.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy đƣợc 28 6.3.1 Phong cách ăn mặc 28 6.3.2 Đi làm giờ, tan làm hết việc 28 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập 29 6.4.1 Ghi sổ 29 6.4.2 Ghi sổ kho 29 6.4.3 Kiểm tra ủy nhiệm chi 29 TÀI LIỆU THAM KHẢO 30 PHỤ LỤC 31 iv DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 1: Danh sách đơn mua hàng Hình 2: Giao diện bán hàng Hình 3: Danh sách mặt hàng Hình 4: Giao diện phân khúc bán hàng Hình 5: Danh sách đơn bán hàng Hình 6: Giao diện bán hàng thu tiền 10 Hình 7: Giao diện bán hàng thu tiền 10 Hình 8: Danh sách mặt hàng 11 Hình 9: Giao diện bán hàng thu tiền 11 Hình 10: Giao diện bán hàng 12 Hình 11: Tờ khai thuế GTGT Quý năm 2017 14 Hình 12: Tờ tốn thuế TNDN năm 2017 17 Hình 13: Tờ tốn thuế TNCN năm 2017 19 v DANH SÁCH SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức công ty Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DNTN: Doanh nghiệp tư nhân DV: Dịch vụ GTGT: Giá trị gia tăng TM: Thương mại TNCN: Thu nhập cá nhân TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: Tài sản cố định UBND: Ủy ban Nhân dân vii NỘI DUNG LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN Tuần Thời gian Công việc Từ 22/01/2018 đến 28/01/2018 Tìm hiểu cơng ty, máy hoạt động, cấu tổ chức hành chính, cấu nhân Từ 29/01/2018 đến 04/02/2018 Tìm hiểu tình hình nộp thuế doanh nghiệp kì kê khai gần Quy trình lưu chuyển chứng từ doanh nghiệp Quy trình kê khai thuế doanh nghiệp Xác định số liệu cần thu thập gửi mail cho kế toán trưởng Trao đổi lấy số liệu từ kế tốn trưởng Từ 05/02/2018 đến 11/02/2018 Phân tích số liệu, tài liệu cho tự thu thập Từ 26/02/2018 đến 04/03/2018 Từ Viết báo cáo thực tập (nội dung 05/03/2018 phần 4,5) đến 11/03/2018 Từ 12/03/2018 đến 18/03/2018 Tiến hành viết báo cáo thực tập (nội dung phần 2) Viết báo cáo thực tập (nội dung phần 3) Hồn thành q trình thực tập doanh nghiệp Viết phần lại để tiến hành hoàn thành nháp Đánh giá GVHD Phân loại kiểm tra ủy nhiệm chi Khi phân loại phân loại theo tên công ty, để riêng biệt công ty tránh nhầm lẫn Khi nhập liệu phải xem số xác nhập xác tới hàng đơn vị Sau nhập xong cần kiểm tra số lượng ủy nhiệm chi thực tế với số lượng ủy nhiệm chi nhập xem có bỏ sót ủy nhiệm chi hay khơng 5.5 Viết hóa đơn bán hàng Có hiểu biết danh mục mặt hàng để ghi tên mặt hàng, qui cách, số lượng xác Kiểm tra bảng giá bán giá mua vào sản phẩm để xem mức chiết khấu cho khách hàng có hợp lý khơng KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố 6.1.1 Tin học ứng dụng kế tốn (MISA) 5.4 Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn MISA, q trình thực tập quan sát cách thức nhập MISA anh chị Nhìn chung MISA 2012 khơng q khác với phần mềm MISA giảng dạy lớp mơn học Tin học ứng dụng Khi hóa đơn GTGT đầu vào cơng ty, kế tốn nhập vào MISA phân khúc mua hàng Ghi theo số hóa đơn, ngày hóa đơn, mặt hàng, số lượng, đơn giá, thuế GTGT Khi xuất hóa đơn GTGT đầu cho khách hàng kế tốn nhập vào phân khúc bán hàng Ghi số hóa đơn, ngày hóa đơn, mặt hàng, số lượng, đơn giá, chiết khấu, thuế GTGT 6.1.2 Kế tốn thuế GTGT Cơng ty khấu trừ thuế có hóa đơn GTGT hợp pháp hàng hóa, dịch vụ có chứng từ tốn qua ngân hàng hàng hóa dịch vụ mua vào từ 20.000.000 đồng trở lên (Xem phụ lục) Khi bán hàng hóa dịch vụ, kế tốn lập hóa đơn theo mẫu hóa đơn GTGT ghi rõ thuế GTGT phải nộp hóa đơn Căn vào hóa đơn liên – dành cho người bán, để hạch toán thuế Giá tị gia tăng đầu Thuế GTGT đầu giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ nhân với thuế suất Ở cơng ty, mua bán hàng hóa thơng dụng áp dụng mức thuế suất 10% Khi mua tài sản, hàng hóa, dịch vụ kế tốn vào hóa đơn GTGT liên – dành cho người mua, để hạch toán thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu vào tổng số thuế GTGT toán ghi hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ Cơng ty phát sinh hóa đơn GTGT với nước 5%, cịn 25 lại hóa đơn GTGT mua hàng, điện, điện thoại, xăng có mức thuế suất 10% Cuối tháng kế toán khấu trừ thuế Giá trị gi tăng: số thuế phải nộp thuế GTGT đầu trừ thuế GTGT đầu vào 6.1.3 Kế toán thuế TNDN Công ty TNHH TM & DV Hạnh Duy thuộc doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty không phát sinh chênh lệch kế tốn thuế nên khơng phát sinh thuế TNDN hoãn lại Khi phát sinh chi phí đầu vào, kế tốn cần xem xét chứng từ phát sinh đầy đủ hay không để đưa vào chi phí cho hợp lý Hàng q, kế tốn tự xác định ghi nhận số thuế TNDN tạm phải nộp quý Thuế thu nhập tạm phải nộp quý tính vào chi phí thuế TNDN hành q Kế tốn hạch tốn vào: Nợ TK 8211 Có TK 3334 Mức thuế TNDN phải nộp = Tổng thu nhập chịu thuế × Thuế suất thuế TNDN (%) Mức thuế suất mà doanh nghiệp đóng 22% 6.1.4 Kế toán thuế TNCN Tổng số lượng nhân viên công ty 16 Các nhân viên cá nhân cư trú Việt Nam có hợp đồng lao động Thuế TNCN trừ vào thu nhập người lao động trước chi tiền trả cho người lao động Kế toán phải kê khai đầy đủ số nhân viên công ty thuộc đối tượng nộp thuế, giữ chứng từ, sổ sách có liên quan đến thu nhập nhân viên Ở công ty, nhân viên tự ghi thời gian làm tan làm phiếu chấm cơng Kế tốn dựa để làm bảng lương Do mức lương hàng năm nhân viên công ty nhỏ mức giảm trừ gia cảnh (108.000.000 đồng) nên kế toán nộp tờ khai cho quan thuế Trong năm công ty không phát sinh thuế TNCN 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 6.2.1 Kỹ làm việc nhóm Một tập thể muốn vững mạnh, làm việc hiệu khả làm việc nhóm, phối hợp ăn ý cá nhân điều quan trọng Công việc 26 cấp giao cho thành viên tự phân công, thành viên khâu để hồn thành, có thành viên gặp khó khăn cơng việc thành viên khác hỗ trợ, giúp đỡ, khơng để khúc mắc thành viên 6.2.2 Kỹ lưu trữ chứng từ Một doanh nghiệp hoạt động phát sinh nhiều chứng từ ngày Vì vậy, sau nhập liệu xử lý chứng từ lưu trữ chứng từ việc quan trọng Khi phát sinh tình cần xem lại chứng từ cũ dễ dàng tìm kiếm Đối với chứng từ hóa đơn đầu vào mua hàng bán, chi phí đầu vào … cất theo tháng bìa sơ mi, bìa sơ mi ghi tháng/ năm chứng từ phát sinh Lưu trữ theo năm không bỏ hay để chứng từ Đối với chứng từ phiếu báo giá, kế toán sau xử lý xong phiếu báo giá cuộn lại cọc theo ngày, để thùng theo tháng Sau kết thúc tháng kế tốn đóng thùng lại đem lên nơi lưu trữ Đảm bảo phiếu báo giá lưu trữ tháng gần 6.2.3 Kỹ đàm phán với đối tác Công ty TNHH TM & DV Hạnh Duy công ty phân phối có uy tín, kho bãi đầu tư chất lượng có mạng lưới giao hàng rộng khắp tỉnh An Giang nên có nhiều đối tác muốn hợp tác để thâm nhập thị trường Khi chủ doanh nghiệp có ý muốn hợp tác yêu cầu đối tác xem kế hoạch quảng cáo, bảng vẽ trang trí trưng bày sản phẩm… đối tác có khả thực kế hoạch hay không Nếu đối tác đưa kế hoạch chần chừ không thực mà yêu cầu doanh nghiệp nhập hàng trước để bảo vệ quyền lợi từ chối yêu cầu đối tác thực kế hoạch bàn trước tiến hành nhập hàng 6.2.4 Kỹ giao tiếp với khách hàng Phần lớn đơn hàng công ty nhân viên bán hàng đem về, nhiên có khách hàng gọi điện đặt hàng Khi nói chuyện với khách hàng cần nhỏ nhẹ, ân cần Nếu biết sản phẩm tư vấn chương trình khuyến mãi, mặt hàng thay sản phẩm bị hết đơn hàng Nếu khơng biết rõ cho số điện thoại nhờ nhân viên bán hàng sản phẩm liên hệ Ở hai trường hợp, phải hỏi rõ thông tin khách hàng tên, địa để giao hàng sau 27 6.2.5 Kỹ viết văn hành soạn thảo hợp đồng Kỹ soạn thảo văn hành kỹ quan trọng làm việc Doanh nghiệp hợp tác làm ăn với cần hợp đồng hợp đồng phải hợp lệ trước pháp luật Và để tiết kiệm thời gian, nâng cao suất làm việc nhân viên phải nắm vững quy định văn hành 6.2.6 Kỹ xác, cẩn thận, tỉ mỉ, kịp thời Đây kỹ chun mơn mà kế tốn cần có Khi lập hóa đơn địi hỏi kế tốn phải ghi xác mặt hàng, đơn giá, chiết khấu cho khách hàng Khi nhập vào phần mềm Khi có quy định kế tốn, thuế kế toán viên phải cập nhật kịp thời để áp dụng tránh bị phạt Cũng có kiện phát sinh doanh nghiệp kế toán cần nắm rõ để báo cáo lên cấp Ngoài ra, hóa đơn GTGT đầu vào doanh nghiệp, kế tốn cần kiểm tra xem hóa đơn GTGT có hợp pháp hay khơng nhờ việc kiểm tra số hóa đơn có nằm số hóa đơn đăng kí hay khơng Việc giúp đảm bảo hóa đơn hợp lệ để khấu trừ thuế sau 6.2.7 Kỹ sử dụng Excel Cơng việc kế tốn địi hỏi nhân viên kế tốn ngồi sử dụng thành thạo phần mềm kế tốn Excel cần thiết Trong q trình thực tập, anh chị sử dụng Excel để tính đơn hàng, lập giấy đi, làm báo cáo doanh số … 6.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy 6.3.1 Phong cách ăn mặc Bộ mặt nhân viên mặt cơng ty Tuy cơng ty khơng địi hỏi cao trang phục nhân viên phải đảm bảo trang phục lịch nơi công sở, không ăn mặc hở hang, tùy tiện làm Công ty vừa qua có tuyển thêm nhân kế tốn, nộp hồ sơ có chị đến xin việc mang dép lê khơng cởi áo khốc vấn, q trình vấn chị khơng có thái độ tích cực Chủ doanh nghiệp nhận xét chị bề ngồi cho thấy cẩu thả, khơng tơn trọng doanh nghiệp đến xin việc định không tuyển Cho thấy, trang phục lịch cách tạo ấn tượng tốt cho người tuyển dụng 6.3.2 Đi làm giờ, tan làm hết việc Đi làm tác phong người chuyên nghiệp Khi làm ngồi việc khơng bị trừ lương cịn giúp nhà quản lý có cách nhìn 28 tốt Đánh giá khả năng, tác phong làm việc qua việc hoàn thành việc giao 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập 6.4.1 Ghi sổ Công việc ghi sổ nhiều nhân viên bán hàng khoảng 16:00 giờ, giúp cho kế tốn hồn thành sớm công việc 6.4.2 Ghi sổ kho Giúp thủ kho soạn hàng nhanh không cần tốn thời gian ghi sổ 6.4.3 Kiểm tra ủy nhiệm chi Giúp kế toán hoàn thành nhanh nhiệm vụ giao việc báo cáo tình hình ủy nhiệm chi với Giám đốc 29 TÀI LIỆU THAM KHẢO - Đặng Ngọc Vàng (Chủ biên) (2015) Giáo trình Kế tốn Tài - Quyển - Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Nhà xuất bản: Kinh tế TP Hồ Chí Minh - Hướng dẫn khai báo thuế qua mạng website: http://ketoanthienung.vn/ - Website: www.hdgroup.vn 30 PHỤ LỤC Chứng từ sử dụng - Phụ lục 1: Hóa đơn GTGT đầu vào - Phụ lục 2: Hóa đơn GTGT đầu - Phụ lục 3: Tờ khai thuế GTGT Quý năm 2017 - Phụ lục 4: Bảng kê mua vào Quý năm 2017 - Phụ lục 5: Bảng kê bán Quý năm 2017 - Phụ lục 6: Tờ khai toán thuế TNDN năm 2017 - Phụ lục 7: Tờ khai toán thuế TNCN năm 2017 Sổ kế toán - Phụ lục 8: Sổ chi tiết tài khoản 133 - Phụ lục 9: Sổ chi tiết tài khoản 3331 - Phụ lục 10: Sổ chi tiết tài khoản 511 - Phụ lục 11: Sổ chi tiết tài khoản 515 - Phụ lục 12: Sổ chi tiết tài khoản 632 - Phụ lục 13: Sổ chi tiết tài khoản 635 - Phụ lục 14: Sổ chi tiết tài khoản 642 31 Bảng 1: Sổ chi tiết tài khoản 133 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY SỐ 14-15-16F1 HÀM NGHI, PHƢỜNG BÌNH KHÁNH, THÀNH PHỐ LONG XUYÊN , TỈNH AN GIANG SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Quý IV năm 2017 Tài khoản: 133 – Thuế GTGT khấu trừ Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C Diễn giải D TK đối ứng E Số dư đầu kỳ 01/10/2017 1427 01/10/2017 1215909 01/10/2017 3255062 PCT10.1 01/10/2017 7/001 … … 14/11/2017 35528 22/11/2017 25004 PCT12.1 29/11/2017 7/021 … … 21/12/2017 45977 21/12/2017 307701 26/12/2017 33243 31/12/2017 781451 01/10/2017 12/08/2017 01/10/2017 30/09/2017 … 14/11/2017 22/11/2017 Số phát sinh kỳ Chi phí xăng 92 Chi phí tiền điện Chi phí điện thoại Phí dịch vụ ngân hàng … Nhập VPP Nhập Rohto Có 2.683.654.294 1111 1111 1111 1.635.455 120.176 2.725 1121 6.000 … 331 331 29/11/2017 Phí chuyển tiền 1121 … 21/12/2017 21/12/2017 26/12/2017 … 331 331 331 … Nhập hóa mỹ phẩm Nhập sữa Anlene Nhập VPP Cƣớc phí điện 31/12/2017 thoại Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Nợ … 11.200.022 1.311.179 4.563 … 13.359.168 7.503.888 67.527.656 1111 7.070 816.963.273 3.500.617.567 - Sổ có 12 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 012 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bùi Thị Tú Anh Bùi Thị Ngọc Diễm (Nguồn: Phịng kế tốn) Bảng 2: Sổ chi tiết tài khoản 3331 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY SỐ 14-15-16F1 HÀM NGHI, PHƢỜNG BÌNH KHÁNH, THÀNH PHỐ LONG XUYÊN , TỈNH AN GIANG SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Quý IV năm 2017 Tài khoản: 3331 – Thuế GTGT phải nộp Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C Diễn giải D TK đối ứng E Nợ Có Số dư đầu kỳ 02/10/2017 02/10/2017 … 20/10/2017 21/10/2017 21/10/2017 21/10/2017 21/10/2017 23/10/2017 23/10/2017 … 30/11/2017 30/11/2017 … 30/12/2017 4914 4915 … 4997 4998 4999 5000 … 185 186 … 334 02/10/2017 02/10/2017 … 20/10/2017 21/10/2017 21/10/2017 21/10/2017 21/10/2017 23/10/2017 23/10/2017 … 30/11/2017 30/11/2017 … 30/12/2017 Số phát sinh kỳ VPP Sữa Anlene … Hóa mỹ phẩm Tổng hợp VPP Tổng hợp Tổng hợp VPP Tổng hợp … Sữa Anlene VPP … Tổng hợp Cộng số phát sinh 2.746.927.515 1111 1111 … … 131 131 1111 131 131 1111 131 … … 1111 1111 … 131 Số dư cuối kỳ 335.873 1.726.818 … 3.213.867 3.105.696 1.817.882 3.679.522 1.682.898 1.793.537 4.012.949.00 … 880.364 1.807.054 … 4.582.149 822.229.595 3.569.157.110 - Sổ có 18 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 018 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bùi Thị Tú Anh Bùi Thị Ngọc Diễm (Nguồn: Phịng kế tốn) Bảng 3: Sổ chi tiết tài khoản 511 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY SỐ 14-15-16F1 HÀM NGHI, PHƢỜNG BÌNH KHÁNH, THÀNH PHỐ LONG XUYÊN , TỈNH AN GIANG SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Quý IV năm 2017 Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C Diễn giải D Số phát sinh kỳ 02/01/2017 3420 02/01/2017 VPP … … … … 21/10/2017 5000 21/10/2017 Hóa mỹ phẩm 21/10/2017 21/10/2017 Tổng hợp … … … … Kết chuyển lãi, lỗ LL10 31/10/2017 31/10/2017 đến ngày 17/001 31/10/2017 … … … … 30/11/2017 189 30/11/2017 Tổng hợp Kết chuyển lãi, lỗ LL11 30/11/2017 30/11/2017 đến ngày 17/001 30/11/2017 … … … … 30/12/2017 330 30/12/2017 Sữa Anlene Kết chuyển lãi, lỗ LL12 31/12/2017 31/12/2017 đến ngày 17/001 31/12/2017 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có 18 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 018 Số phát sinh TK đối ứng E 1111 … 131 131 … 911 … 131 911 … 1111 911 Nợ Có … … 3.358.727 … 16.828.972 31.056.962 … 2.543.353 841 … … 27.343.570 3.183.125 061 … … 8.803.636 2.499.348 211 45.300.794 45.300.794 520 520 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Bùi Thị Tú Anh Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bùi Thị Ngọc Diễm (Nguồn: Phòng kế tốn) Bảng 4: Sổ chi tiết tài khoản 515 CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY SỐ 14-15-16F1 HÀM NGHI, PHƢỜNG BÌNH KHÁNH, THÀNH PHỐ LONG XUYÊN , TỈNH AN GIANG SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Quý IV năm 2017 Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, tháng C Số hiệu B Diễn giải D Số phát sinh kỳ TK đối ứng E 25/01/2017 LTG01.17/002 25/01/2017 Lãi tiền gửi 1121 … … … 31/10/2017 LL10.17/001 … … Kết chuyển lãi, 31/10/2017 lỗ đến ngày 911 31/10/2017 25/11/2017 LTG11.17/002 25/11/2017 Lãi tiền gửi Số phát sinh Nợ Có 667 … 7.910 1121 2.043 30/11/2017 LTG11.12/001 30/11/2017 Lãi tiền gửi 1121 Kết chuyển lãi, 30/11/2017 LL11.17/001 30/11/2017 lỗ đến ngày 911 30/11/2017 30/12/2017 LTG12.17/001 30/12/2017 Lãi tiền gửi 1121 10.322 31/12/2017 LL12.17/001 Kết chuyển lãi, 31/12/2017 lỗ đến ngày 911 31/12/2017 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 12.365 20.397 20.397 488.92 488.92 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Bùi Thị Tú Anh Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bùi Thị Ngọc Diễm (Nguồn: Phịng kế tốn) Bảng 5: Sổ chi tiết tài khoản 632 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY SỐ 14-15-16F1 HÀM NGHI, PHƢỜNG BÌNH KHÁNH, THÀNH PHỐ LONG XUYÊN , TỈNH AN GIANG SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Quý IV năm 2017 Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C 02/01/2017 … 21/10/2017 21/10/2017 … 3420 … 5000 … 31/10/2017 LL10 31/10/2017 17/001 … 30/11/2017 189 30/11/2017 02/01/2017 … 21/10/2017 21/10/2017 … … 30/11/2017 LL11 30/11/2017 17/001 … … 30/12/2017 332 … 30/12/2017 Diễn giải D Số phát sinh kỳ VPP … Tổng hợp Hóa mỹ phẩm … Kết chuyển lãi lỗ đến 31/10/2017 … Tổng hợp Kết chuyển lãi lỗ đến 30/11/2017 … VPP Kết chuyển lãi LL12 31/12/2017 31/12/2017 lỗ đến 17/001 31/12/2017 TK đối ứng E Số phát sinh Nợ Có 1561 3.299.904 … … 1561 29.672.422 1561 16.075.824 … … 911 … … 2.395.167.928 … … 1561 25.871.294 911 … 3.061.554.527 … … 1561 16.570.757 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có 18 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 018 … 2.373.169.781 43.458.882.103 43.458.882.103 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Bùi Thị Tú Anh Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bùi Thị Ngọc Diễm (Nguồn: Phịng kế tốn) Bảng 6: Sổ chi tiết 635 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY SỐ 14-15-16F1 HÀM NGHI, PHƢỜNG BÌNH KHÁNH, THÀNH PHỐ LONG XUYÊN , TỈNH AN GIANG SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: Quý IV năm 2017 635 – Chi phí tài Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A 16/01/2017 … Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C LV01.1 16/01/2017 7/001 … … 31/10/2017 LL10.1 31/10/2017 7/001 15/11/2017 LV11.1 15/11/2017 7/001 30/11/2017 LL11.1 30/11/2017 7/001 15/12/2017 LV12.1 15/12/2017 7/001 31/12/2017 LL12.1 31/12/2017 7/001 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Trả lãi vay NH … Kết chuyển lãi lỗ đến 31/10/2017 Trả lãi vay NH Kết chuyển lãi lỗ đến 30/11/2017 Trả lãi vay NH Kết chuyển lãi lỗ đến 31/12/2017 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng E Số phát sinh Nợ 1121 … Có 6.742.500 … … 911 1121 6.742.500 6.830.278 911 1121 6.830.278 7.050.000 911 7.050.000 27.092.178 27.092.178 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bùi Thị Tú Anh Bùi Thị Ngọc Diễm (Nguồn: Phịng kế tốn) Bảng 7: Sổ chi tiết tài khoản 642 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY SỐ 14-15-16F1 HÀM NGHI, PHƢỜNG BÌNH KHÁNH, THÀNH PHỐ LONG XUYÊN , TỈNH AN GIANG SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: Quý IV năm 2017 642 –Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu A B C 02/01/2017 1427 02/01/2017 … … 01/10/2017 1563 20/09/2017 01/10/2017 1215909 12/08/2017 01/10/2017 3255062 01/10/2017 … … … 31/10/2017 CPKH10 17/01 31/10/2017 31/10/2017 HTL10.1 7/01 31/10/2017 31/10/2017 LL10.17/ 31/10/2017 001 01/11/2017 68633 01/11/2017 … … … 30/11/2017 CPKH11 17/01 30/11/2017 30/11/2017 HTL11.1 7/01 30/11/2017 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Chi phí xăng 92 … Chi phí dầu DO Chi phí tiền điện Chi phí điện thoại … Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2017 Hạch tốn chi phí lƣơng tháng 10 năm 2017 Kết chuyển lãi lỗ đến 31/10/2017 Chi phí xăng 92 … Khấu hao TSCĐ tháng 11 năm 2017 Hạch tốn chi phí lƣơng tháng 11 năm 2017 TK đối ứng Số phát sinh Nợ E 1111 Có 16.354.545 … … 1111 12.863.636 1111 1.201.760 1111 27.254 … … … … 2141 8.501.549 3341 66.000.000 911 144.802.988 1111 … 409.091 … … 2141 8.501.549 3341 66.000.000 Kết chuyển lãi lỗ đến 30/11/2017 … … … … Khấu hao CPKH12 31/12/2017 31/12/2017 TSCĐ tháng 17/01 12 năm 2017 Hạch tốn chi HTL12.1 phí lƣơng 31/12/2017 31/12/2017 7/01 tháng 12 năm 2017 Kết chuyển lãi LL12.17/ 31/12/2017 31/12/2017 lỗ đến 001 31/12/2017 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có 08 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 08 30/11/2017 LL11.17/ 30/11/2017 001 911 … 118.801.150 … … 2141 8.501.549 3341 66.000.000 911 103.913.117 1.706.753.0 37 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bùi Thị Tú Anh Bùi Thị Ngọc Diễm (Nguồn: Phịng kế tốn) 1.706.753.0 37 ... Thông tin liên quan Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY thành lập theo định số 1601436265 UBND tỉnh An Giang cấp ngày 22/12/2010 Trụ sở cơng ty đặt 14-15-16F1,... KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KHAI BÁO THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẠNH DUY Tên báo cáo: SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGÔ THỊ NGỌC MỸ MSSV: DKT141599... không phụ lòng anh chị giúp đỡ Sau cùng, em xin chúc Công ty TNHH TM & DV Hạnh Duy ngày phát triển, mở rộng quy mô Và tập thể công ty dồi sức khỏe, công tác tốt Chúc thầy cô dồi sức khỏe giữ lịng