Hoàn thiện kiểm toán nội bộ hoạt động cho vay tại ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam

Hoàn thiện kiểm toán nội bộ hoạt động cho vay tại ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam Hoàn thiện kiểm toán nội bộ hoạt động cho vay tại ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam Hoàn thiện kiểm toán nội bộ hoạt động cho vay tại ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -  - TRẦN QUANG ANH HỒN THIỆN KIỂM TỐN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV WOORI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -  - TRẦN QUANG ANH HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV WOORI VIỆT NAM Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số đề tài: 17AQTKD-BK04 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS Nguyễn Ái Đồn Hà Nội – 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn thạc sỹ có tiêu đề “Hồn thiện kiểm tốn nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam” công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu sử dụng luận văn có nguồn trích dẫn đầy đủ trung thực Kết nghiên cứu luận văn chưa công bố cơng trình khác Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2019 Học viên Trần Quang Anh ii LỜI CẢM ƠN Trong q trình học tập, nghiên cứu hồn thành đề tài nghiên cứu khoa học “Hoàn thiện kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam”, nhận quan tâm giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Trước hết, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến: - Tập thể cán bộ, nhân viên Viện Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội nhiệt tình hỗ trợ, giúp đỡ để chúng tơi hồn thành Chương trình đào tạo - Các thầy cô giáo giảng viên Viện Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội tận tình bảo, truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt trình học tập trường - Ban lãnh đạo Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam Ban Kiểm toán Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam đồng nghiệp tận tình bảo, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho thu thập số liệu để hoàn thành đề tài nghiên cứu khoa học Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc chân thành tới thầy giáo, PGS.TS Nguyễn Ái Đoàn trực tiếp hướng dẫn, bảo tơi suốt q trình thực đề tài nghiên cứu khoa học Và cuối tơi xin cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp ủng hộ động viên để hoàn thành đề tài khoa học Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2019 Học viên Trần Quang Anh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH VẼ viii DANH MỤC PHỤ LỤC x PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý thực đề tài Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung kiểm toán nội kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.1 Những vấn đề chung kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 1.1.2 Những vấn đề chung kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 15 1.2 Nội dung kiểm toán nội hoạt động cho vay 19 1.2.1 Kiểm toán hoạt động trước cho vay 19 1.2.2 Kiểm toán hoạt động cho vay 20 1.2.3 Kiểm toán hoạt động sau cho vay 21 1.3 Các tiêu đánh giá kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 22 iv 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 24 1.4.1 Các nhân tố bên 24 1.4.2 Các nhân tố bên 26 1.5 Kinh nghiệm kiểm toán nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 27 1.5.1 Kinh nghiệm quốc tế kiểm tốn nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 27 1.5.2 Kinh nghiệm nước kiểm toán nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 29 1.5.3 Bài học kinh nghiệm rút 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV WOORI VIỆT NAM 35 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam, Ban Kiểm toán nội kết hoạt động tín dụng 35 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam 35 2.1.2 Một số thành tựu đến cuối năm 2018 36 2.1.3 Giới thiệu tổ chức hoạt động Ban Kiểm toán nội Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam 37 2.1.4 Thực trạng tín dụng Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam từ năm 2016 đến 2018 39 2.2 Phân tích cơng tác kiểm tốn nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam 42 2.2.1 Các tiêu đánh giá kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam 42 2.2.2 Phân tích nội dung kiểm tốn nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam 44 2.2.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kiểm toán nội hoạt động cho vay 55 2.3 Đánh giá chung cơng tác kiểm tốn nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam 60 2.3.1 Những thành tựu đạt 60 2.3.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 62 v KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV WOORI VIỆT NAM 65 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam cần thiết hoàn cơng tác kiểm tốn nội hoạt động cho vay 65 3.1.1 Mục tiêu định hướng chiến lược phát triển Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam từ năm 2016 đến năm 2020 65 3.1.2 Mục tiêu, định hướng hoạt động kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam từ năm 2018 đến năm 2020 66 3.2 Nam Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm toán nội Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt 69 3.2.1 Hồn thiện mơ hình tổ chức, đội ngũ nhân kiểm toán nội 69 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp tiếp cận Kiểm toán nội hoạt động cho vay 70 3.2.3 Hồn thiện quy trình Kiểm toán nội hoạt động cho vay 73 3.2.4 Tăng cường việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin hoạt động kiểm tốn nội 75 3.2.5 Tăng cường hoạt động kiểm sốt chế trao đổi thơng tin từ ban lãnh đạo tới đơn vị 76 3.2.6 Một số kiến nghị tới phủ, quan nhà nước Ngân hàng nhà nước 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC 01: CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH CỦA WOORIBANK QUA CÁC NĂM 85 PHỤ LỤC 02: DANH MỤC CÁC MẪU BIỂU SỐ LIỆU THEO TỪNG TIÊU CHÍ 87 PHỤ LỤC 03a: PHÂN TÍCH DƯ NỢ THEO SẢN PHẨM 89 PHỤ LỤC 03b: PHÂN TÍCH DƯ NỢ THEO CÁN BỘ THẨM ĐỊNH 90 PHỤ LỤC 04A: MẪU BÁO CÁO KIỂM TOÁN 91 PHỤ LỤC 04B: MẪU PHỤ LỤC KIỂM TỐN TÍN DỤNG 100 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CN: Chi nhánh CNTT: Công nghệ thông tin HĐTV: Hội đồng thành viên HĐQT: Hội đồng quản trị KHCN: Khách hàng cá nhân KHDN: Khách hàng doanh nghiệp KTNB: Kiểm toán nội KTVNB: Kiểm viên toán viên nội KTV: Kiểm toán viên NHNN: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHTM: Ngân hàng Thương mại TSBĐ: Tài sản bảo đảm WOORIBANK: Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam vii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH VẼ Bảng biểu Ký hiệu Tên bảng Trang Bảng 1.1 So sánh tiếp cận tuân thủ tiếp cận sở rủi ro 14 Bảng 2.1 Cơ cấu dư nợ phân loại theo loại hình vay từ năm 2016 - 2018 39 Bảng 2.2 Cơ cấu dư nợ phân loại theo tiền tệ từ năm 2016 - 2018 40 Bảng 2.3 Cơ cấu dư nợ phân loại theo kỳ hạn vay từ năm 2016 - 2018 40 Bảng 2.4 Cơ cấu dư nợ phân loại theo ngành nghề từ năm 2016 - 2018 41 Bảng 2.5 Cơ cấu dư nợ phân loại dư nợ theo nhóm nợ năm 2016 – 2018 42 Bảng 2.6 Bảng tiêu đánh giá hiệu KTNB hoạt động cho vay 42 Bảng 2.7 Nợ hạn tính đến 31/12 năm 2016, 2017 2018 45 Bảng 2.8 Nợ xấu tính đến 31/12 năm 2016, 2017 2018 45 Bảng 2.9 Nợ có khả vốn tính đến 31/12 năm 2016, 2017 2018 46 Bảng 2.10 Cơ cấu dư nợ chi nhánh Hồ Chí Minh giai đoạn kiểm tốn 47 Bảng 2.11 Cơ cấu sản phẩm vay chi nhánh Hồ Chí Minh 48 Bảng 2.12 Cơ cấu kỳ hạn vay chi nhánh Hồ Chí Minh 49 Bảng 2.13 Cơ cấu loại TSBĐ chi nhánh Hồ Chí Minh 50 Bảng 2.14 Số lượng kiểm toán theo kế hoạch đột xuất qua năm 51 Bảng 2.15 Số lượng lỗi nghiệp vụ phát qua năm 53 Bảng 2.16 Tỷ lệ dư nợ cho vay chọn mẫu kiểm tra kiểm toán theo kế hoạch 54 Bảng 2.17 Số lượng hồ sơ nguyên nhân nợ hạn 55 Bảng 3.1 Các mục tiêu tài WOORIBANK 66 viii Hình vẽ Ký hiệu Tên hình Trang Hình 1.1 Mơ hình ba tuyến phịng thủ theo Basel II Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức kiểm tốn nội theo mơ hình hỗn hợp Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức ban kiểm tốn nội 37 ix PHỤ LỤC 03a: PHÂN TÍCH DƯ NỢ THEO SẢN PHẨM Sản phẩm vay Cho vay Dư nợ Cho vay mua hộ chung cư Cho vay tái tài trợ Cho vay mua xe ô tô chấp xe mua Cho vay sản xuất kinh doanh – vốn lưu động trả vào cuối kỳ Cho vay sản xuất kinh doanh – vốn lưu động trả góp Du học Cho vay hỗ trợ tiêu dùng … Tổng cộng 89 Tỷ lệ Số lượng hồ sơ Tỷ lệ PHỤ LỤC 03b: PHÂN TÍCH DƯ NỢ THEO CÁN BỘ THẨM ĐỊNH Mã NV Tên NV CMND Dự nợ Tổng Số lượng Cho vay 90 Tỷ lệ Số hồ sơ ### Tỷ lệ 0.0000% PHỤ LỤC 04A: MẪU BÁO CÁO KIỂM TOÁN Hà Nội, ngày tháng năm 20 BÁO CÁO KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY Kính gửi: Thực Quyết định số /TCQĐ-KTNB ngày / /20 V/v Kiểm tốn tình hình hoạt động Ngân hàng Woori Việt Nam – CN … (đơn vị) Trưởng Ban Kiểm toán nội Đồn Kiểm tốn nội (Đồn KTNB) thực kiểm tra đánh giá tình hình hoạt động đơn vị, gồm nội dung sau: + Phần I: Nhân & tổ chức điều hành đơn vị + Phần II: Nghiệp vụ cho vay + Phần VII: Đánh giá chung hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội + Phần VIII: Kiến nghị chung Sau kết kiểm tra: PHẦN I: NHÂN SỰ VÀ TỔ CHỨC ĐIỀU HÀNH I VỀ TÌNH HÌNH NHÂN SỰ Khái quát ─ WOORIBANK – CN … thành lập ngày … ─ Về mơ hình hoạt động tổ chức: đơn vị thực theo mơ hình Sơ đồ tổ chức GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH Phòng KHCN Bp KHDN VẬN HÀNH Phòng GD&NQ Bp HT&NV 91 HỖ TRỢ Bp Kế toán Bp Hành chánh Cơ cấu tổ chức nhân sự: Tổng số nhân đơn vị: Ban Giám đốc: ─ Thông tin Giám đốc, định bổ nhiệm, thời hạn bổ nhiệm ─ Thông tin P Giám đốc, định bổ nhiệm Phòng khách hàng cá nhân (KHCN): gồm 02 Bộ phận (BP) ─ Bộ phận Phân tich tin dung KHCN: + Thông + Số lượng nhân viên/chức danh ─ Bộ phận Tư vân tai chinh ca nhân: + Thông + Số tin Trưởng phòng/bộ phận tin Trưởng phòng/bộ phận lượng nhân viên/chức danh Bộ phận khách hàng doanh nghiệp (KHDN): + Thơng ─ tin Trưởng phịng/bộ phận Số lượng nhân viên/chức danh Bộ phận hỗ trợ nghiệp vụ (HTNV): ─ Thơng tin Trưởng phịng/bộ phận ─ Số lượng nhân viên/chức danh Phịng giao dịch & ngân quỹ (GD&NQ): ─ Thơng tin Trưởng phòng/bộ phận ─ Số lượng nhân viên/chức danh Bộ phận hành chínhh- kê tốn: ─ Thơng tin Trưởng phòng/bộ phận ─ Số lượng nhân viên/chức danh Nhận xét Kiến nghị: ─ II BIẾN ĐỘNG NHÂN SỰ: Thời hiêu kiểm tra theo Đề cương kiểm toán (2 năm) VD: Tại thời điểm kiểm toán năm 2018, kiểm tra việc biến động nhân năm 2017 2018 92 Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ III VỀ ĐÀO TẠO, HƯỚNG DẪN NGHIỆP VỤ TẠI WOORIBANK: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ, ỦY QUYỀN VÀ PHÂN QUYỀN TRÊN WGSS VÀ CÁC CHƯƠNG TRÌNH QUẢN LÝ KHÁC: IV Phân công nhiệm vụ, lập bảng MTCV: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ Phân quyền ủy quyền WGSS: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ BỐ TRÍ SẮP XẾP VỊ TRÍ LÀM VIỆC, NỘI QUY LÀM VIỆC: V Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ VI TỔ CHỨC THEO DÕI NGÀY PHÉP VÀ CHẤM CÔNG: Nhận xét: ─ 93 Kiến nghị: ─ VII QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG CON DẤU: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ VIII KIỂM TRA CÔNG TÁC TỔ CHỨC THỰC HIỆN, GIÁM SÁT, KHẮC PHỤC THEO KIẾN NGHỊ CỦA THANH TRA/KIỂM TỐN/CÁC PHỊNG BAN HỘI SỞ Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ IX KHÁC Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ PHẦN II: NGHIỆP VỤ CHO VAY Thống kê số liệu tính đến ngày … Phân loại Tài khoản vay Dư nợ (đồng) SL Tổng số kiểm tra Tỉ lệ (%) Tổng dư nợ Cá nhân Doanh nghiệp Tổng 94 Dư nợ kiểm Tỉ lệ (%) tra 95 KẾT QUẢ KIỂM TRA: I Qua vấn quy trình, kiểm tra quy trình quản lý TSBĐ, kiểm tra thực tế hồ sơ cho vay chọn mẫu (chọn tài khoản kiểm tra toàn hồ sơ; … tài khoản kiểm tra theo tiêu chí: hồn tất điều kiện phê duyệt, bổ sung chứng từ, kiểm tra giám sát sau cho vay theo quy định; kiểm tra toàn hồ sơ từ chối phát sinh từ ), Đoàn KTNB nhận thấy đơn vị tồn số vấn đề sau: Các sai sót quy trình/Thủ tục, quy định nghiệp vụ: ─ Sai sót liên quan đến việc thực chưa tuân thủ 06 công văn, 04 hướng dẫn, 02 thủ tục WOORIBANK (ĐK: PL ) ─ Sai sót mang tính lặp lặp lại xảy đơn vị liên quan đến quy trình nghiệp vụ cho vay (ĐK: PL ) Kết kiểm tra hồ sơ vay chọn mẫu: a) Sai sót trước cấp tín dụng Qua kiểm tra, Đồn KTNB nhận thấy cịn nhiều sai sót sau: Ví dụ: 06 trường hợp sai sót liên quan đến hồ sơ vay vốn KH, cụ thể: không hướng dẫn KH điền đầy đủ xác thơng tin PAVV, giấy ĐNVV; không thực lập biên nhận hồ sơ vay vốn Tại thời điểm kiểm tốn, Đồn KTNB tổ chức cho đơn vị khắc phục hoàn tất ─ (ĐK: PL ) 02 trường hợp sai sót liên quan đến hồ sơ pháp lý KH, cụ thể: thu thập không đầy đủ giấy tờ chứng minh nhân thân KH người bảo lãnh; thu thập thiếu giấy tờ chứng minh mối quan hệ người vay người bảo lãnh ─ Tại thời điểm kiểm toán, Đoàn KTNB tổ chức cho đơn vị khắc phục hồn tất (ĐK: PL ) b) Sai sót cấp tín dụng Qua kiểm tra, Đồn KTNB nhận thấy có sai sót sau: Ví dụ: 07 trường hợp sai sót liên quan đến việc kiểm sốt hồ sơ vay, cụ thể: khơng lập phiếu kiểm sốt tín dụng theo QP – 7.25; thiếu chữ ký KSV ─ phiếu kiểm soát Tại thời điểm kiểm toán, Đoàn KTNB tổ chức cho đơn vị khắc phục hồn tất (ĐK: PL ) 96 c) Sai sót sau cấp tín dụng Qua kiểm tra, Đồn KTNB nhận thấy cịn nhiều sai sót sau: Ví dụ: 04 trường hợp sai sót liên quan đến việc thực tuân thủ điều kiện phê duyệt, cụ thể: chưa thu thập, yêu cầu KH bổ sung chứng từ sau cho vay theo ─ phê duyệt Tại thời điểm kiểm tốn, Đồn KTNB tổ chức cho đơn vị khắc phục hoàn tất (ĐK: PL …) Kiểm kê tra quy trình quản lý TSBĐ: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ II KẾT QUẢ KIỂM HỒ SƠ NỢ QUÁ HẠN III NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ PHẦN V: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ Hướng dẫn nội dung thể hệ thống kiểm sốt tốt, gồm: ─ Các sách, quy trình, thủ tục cán quản lý, cấp kiểm soát nhân viên cập nhật Nhân viên có kinh nghiệm, có lực chun mơn, có kiến thức hiểu biết thủ tục kiểm soát ─ 97 Nhân viên nhận thức mục đích mục tiêu hoạt động Phịng/bộ phận ─ ─ Phân công nhiệm vụ cách đầy đủ hiệu ─ Trưởng đơn vị nhận dạng rủi ro đơn vị kiểm sốt ─ Các Phòng/bộ phận đơn vị nhận thức vấn đề quan trọng đưa giải pháp hữu hiệu cách kịp thời ─ Kế hoạch chỉnh sửa trong/sau kiểm toán thực thời hạn ─ Chương trình đào tạo cho nhân viên phù hợp với nhu cầu đào tạo xác định ─ Những thay đổi nhân sự/chính sách/thủ tục quản lý cách hiệu ─ Cơ cấu tổ chức hoàn chỉnh ─ Trưởng đơn vị nhận trách nhiệm yếu khắc phục yếu (Thái độ hợp tác, tổ chức khắc phục) Hướng dẫn nội dung phản ảnh yếu hệ thống kiểm soát nội bộ, gồm: Các sách, quy trình, thủ tục khơng cán quản lý, cấp kiểm soát nhân viên cập nhật/cập nhật khơng đầy đủ ─ Cấp kiểm sốt, nhân viên bọc lộ thiếu hiểu biết khơng có khả thực việc tự kiểm soát; kiểm soát không hiệu ─ ─ Nhân viên không nhận thức nhiệm vụ phịng/bộ phận ─ Thiếu khơng có phân cơng trách nhiệm ─ Trưởng đơn vị khơng nắm rủi ro/sai sót đơn vị khơng có khả năng/khơng tổ chức tốt việc kiểm sốt ─ Trưởng đơn vị khơng nhận thức vấn đề tồn không tổ chức, đưa biện pháp xử lý hiệu ─ Tự khắc phục sai sót theo kiến nghị Kiểm tốn khơng thực thời gian ─ Chương trình đào tạo cho nhân viên thiếu chưa phù hợp với nhu cầu đào tạo xác định ─ Những thay đổi quản lý cách hiệu ─ Cơ cấu tổ chức không phù hợp 98 PHẦN V: KIẾN NGHỊ CHUNG TRƯỞNG BAN KTNB Nơi nhận: - 99 PHỤ LỤC 04B: MẪU PHỤ LỤC KIỂM TỐN TÍN DỤNG DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SÓT LIÊN QUAN ĐẾN HS VAY/ HS PHÁP LÝ/HS TÀI CHÍNH/TỜ TRÌNH THẨM ĐỊNH/HỒ SƠ VAY Ý KIẾN CỦA BAN KTNB STT TÊN CN SỐ TK TÊN KHÁCH HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH CẤP ĐỘ LỖI TÊN NHÂN CHỨC PHƯƠNG VIÊN PHỤ DANH ÁN XỬ LÝ TRÁCH Liên quan hồ sơ pháp lý Liên quan hồ sơ tài Liên quan đến Tờ trình thẩm định/Biên họp Ban Tín dụng Liên quan đến hồ sơ vay/ khác 100 NHÂN VIÊN SĨ CMND KIỂM TỐN TÊN BP KIỂM CƠNG TỐN VĂN NGÀY NƠI BAN BAN HÀNH HÀNH NHẬN XÉT DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SÓT LIÊN QUAN ĐẾN VIỆC KÝ KẾT HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG, KUNN, HỢP ĐỒNG BẢO ĐẢM, HỒ SƠ TÀI SẢN… Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA STT TÊN CN SỐ TK TÊN KHÁCH HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH CẤP ĐỘ LỖI BAN KTNB TÊN CÔNG NHÂN TÊN NHÂN VIÊN PHỤ CHỨC PHƯƠNG TRÁCH DANH ÁN XỬ LÝ SÓ CMND VIÊN KIỂM BP KIỂM VĂN TOÁN NGÀY BAN NƠI BAN HÀNH HÀNH NHẬN XÉT NGÀY NƠI BAN BAN HÀNH HÀNH NHẬN TOÁN Liên quan đến việc ký kết HĐTD/KUNN/ cam kết, Liên quan đến việc ký kết HĐTC/ hồ sơ tài sản DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SÓT LIÊN QUAN ĐẾN NHẬP VÀ XỬ LÝ THÔNG TIN WGSS Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA BAN KTNB STT TÊN CN SỐ TK KHÁCH HÀNG NHÂN CẤP TÊN SỐ TIỀN NGÀY VAY VAY NGÀY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN PHỤC/ĐIỀU CHỈNH KHẮC ĐỘ LỖI Sai sót liên quan đến việc nhập thơng tin WGSS Sai sót khác liên quan đến nhập WGSS (nhập OCL, …) 101 TÊN NHÂN CHỨC VIÊN PHỤ TRÁCH PHƯƠNG DANH ÁN XỬ LÝ SÓ CMND VIÊN KIỂM TỐN TÊN BP KIỂM CƠNG TỐN VĂN XÉT DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SÓT LIÊN QUAN ĐẾN HỒ SƠ TỪ CHỐI CẤP TÊN KHÁCH STT TÊN CN SỐ TK HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH ĐỘ LỖI Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA BAN KTNB TÊN NHÂN CHỨC PHƯƠNG VIÊN PHỤ DANH ÁN XỬ LÝ SÓ CMND TRÁCH NHÂN VIÊN KIỂM TỐN TÊN CƠNG BP KIỂM VĂN TOÁN NGÀY BAN NƠI BAN HÀNH HÀNH NHẬN XÉT DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SÓT LIÊN QUAN ĐẾN VIỆC THỰC HIỆN CÁC ĐIỀU KIỆN THEO PHÊ DUYỆT/ BỔ SUNG CHỨNG TỪ SỬ DỤNG VỐN VAY, KIỂM TRA THỰC TẾ SAU CHO VAY THEO QUY ĐỊNH STT TÊN CN SỐ TK TÊN CẤP KHÁCH HÀNG ĐỘ LỖI SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH Liên quan đến việc tuân thủ điều kiện theo phê duyệt Liên quan đến việc sử dụng vốn vay (chứng từ sử dụng vốn vay/ dòng tiền sử dụng vốn) Liên quan đến kiểm tra thực tế sau cho vay 102 Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA BAN KTNB TÊN NHÂN CHỨC VIÊN PHỤ TRÁCH PHƯƠNG DANH ÁN XỬ LÝ SÓ CMND NHÂN VIÊN KIỂM TỐN TÊN CƠNG BP KIỂM VĂN TỐN NGÀY BAN NƠI BAN HÀNH HÀNH NHẬN XÉT DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SÓT LIÊN QUAN ĐẾN VIỆC THỰC HIỆN ĐĂNG NHẬP NGOẠI LỆ THEO QUY ĐỊNH Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA STT TÊN CN SỐ TK TÊN KHÁCH HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH CẤP ĐỘ LỖI Các khoản vay không đăng nhập thông tin ngoại lệ theo quy định Các khoản vay không theo dõi điều kiện ngoại lệ 103 BAN KTNB TÊN NHÂN VIÊN PHỤ CHỨC PHƯƠNG TRÁCH DANH ÁN XỬ LÝ NHÂN SĨ CMND VIÊN KIỂM TỐN TÊN CƠNG BP KIỂM VĂN TOÁN NGÀY BAN NƠI BAN HÀNH HÀNH NHẬN XÉT ... động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung kiểm toán nội kiểm toán nội hoạt động cho. .. luận kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam Chương 3: Giải pháp Hồn thiện kiểm tốn nội hoạt động. .. đánh giá kiểm toán nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam 42 2.2.2 Phân tích nội dung kiểm tốn nội hoạt động cho vay Ngân hàng TNHH MTV Woori Việt Nam