Các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại ban quản lý dự án i bộ giao thông vận tải

Nhằm thực hành tiết kiệm, chống lãng phí thất thoát và nâng cao hiệu quả trong đầu tư xây dựng xây dựng công trình giao thông, các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính đa

Lời cam đoan

Danh mục chữ viết tắt

Danh mục các bảng

Danh mục các sơ đồ

Chương I: Khái quát hoá một số vấn đề cơ bản về quản

1.1.Tổng quan về dự án đầu tư xây dựng công trình giao thông 4 1.2 Quản lý tài chính dự án xây dựng công trình giao thông 11 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài chính dự án xây dựng

Chương II:Thực trạng quản lý tài chính dự áncủa Ban

2.2 Thực trạng quản lý tài chính dự án của PMU.1 38 2.3 Đánh giá thực trạng quản lý tài chính dự án của PMU.1 74

Chương III: Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý

3.1 Định hướng hoạt động quản lý tài chính dự án của Ban quản lý

3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính dự án

3.3 Kiến nghị với Nhà nước và cơ quan quản lý cấp trên 111

Tài liệu tham khảo

Phụ lục

Phần mở đầu

I Tính cấp thiết của đề tài

Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực và trên thế giới, các doanh nghiệp Việt Nam đã và đang không ngừng hoàn thiện mình ngày một vững mạnh hơn Cùng với sự phát triển chung của các ngành kinh tế khác, ngành giao thông vận tải đã được đặc biệt chú trọng Các tổ chức tín dụng quốc tế và các nhà đầu tư đã quan tâm nhiều đến lĩnh vực này, đặc biệt là các nhà đầu tư nước ngoài Số vốn đầu tư vào lĩnh vực này nhiều nhất phải kể đến nguồn vốn ODA và nguồn vốn do Chính phủ cấp

Trước những nhu cầu thực tế về việc quản lý một nguồn vốn khá lớn

Bộ GTVT đã quyết định thành lập các Ban Quản lý dự án để trực tiếp quản lý các công trình xây dựng cầu đường Ban Quản lý dự án 1 là một trong những Ban được thành lập đầu tiên đại diện Bộ Giao thông Vận tải làm chủ đầu tư thực hiện dự án cải tạo nâng cấp các đường quốc lộ, đặc biệt là QL.1, có vốn

đầu tư nước ngoài và nhiều nguồn vốn khác nhau Các dự án do Ban Quản lý

dự án1quản lý đã và đang làm thay đổi đáng kể cơ sở hạ tầng của Việt Nam, tạo tiền đề cho sự tăng trưởng kinh tế xã hội Những kết quả đạt được phần lớn là nhờ Ban quản lý đã quan tâm tới công tác quản lý dự án, đặc biệt là công tác quản lý tài chính dự án

Tuy nhiên, trên thực tế, quản lý tài chính dự án của Ban QLDA.1 đã và đang còn nhiều hạn chế, bất cập, cần có giải pháp tháo gỡ Nhằm thực hành tiết kiệm, chống lãng phí thất thoát và nâng cao hiệu quả trong đầu tư xây dựng xây dựng công trình giao thông, các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính đang đặt ra như một đòi hỏi cấp bách đối với Ban Quản lý

dự án 1

Trong bối cảnh đó, đề tài: “Các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản

lý tài chính dự án của Ban quản lý dự án 1 - Bộ Giao thông Vận tải” được

lựa chọn nghiên cứu

II Mục đích nghiên cứu

- Khái quát hoá một số vấn đề cơ bản về quản lý tài chính dự án xây dựng công trình giao thông

- Phân tích thực trạng quản lý tài chính dự án của Ban QLDA.1

- Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính dự án của PMU.1 trong thời gian tới

III Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Nội dung công tác quản lý tài chính, các phương

pháp và công cụ được sử dụng trong quản lý tài chính các dự án đầu tư xây dựng công trình giao thông đường bộ được đầu tư từ nguồn vốn vay nước ngoài gồm Ngân hàng Thế giới và Ngân hàng phát triển Châu á (Nguồn vốn

hỗ trợ phát triển chính thức - ODA) do Ban Quản lý Dự án 1- Bộ Giao thông Vận tải quản lý

Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu công tác quản lý tài chính các dự án xây

dựng công trình giao thông được đầu tư từ nguồn vốn vay nước ngoài do Ban Quản lý dự án 1 tổ chức thực hiện trong thời gian từ năm 2000 đến năm 2005

IV Phương pháp nghiên cứu

Trong quá trình nghiên cứu, tác giả sử dụng tổng hợp các phương pháp: phân tích, so sánh, tổng hợp, thống kê

VI Kết cấu của Luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm 3 chương:

Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính dự án của Ban quản lý

dự án 1(PMU1) - Bộ giao thông Vận tải

Chương I Khái quát hoá một số vấn đề cơ bản về

quản lý tài chính dự án xây dựng công trình giao thông

1.1.Tổng quan về dự án đầu tư xây dựng công trình giao thông

1.1.1.Khái niệm và đặc điểm của dự án xây dựng công trình giao thông

1 Khái niệm

Dự án là một tập hợp những đề xuất về việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc

cải tạo những đối tượng nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng, cải tiến hoặc nâng cao chất lượng của sản phẩm hay dịch vụ nào đó trong một khoảng thời gian xác định

Dự án xây dựng công trình giao thông: là dự án trong đó tập hợp các hoạt

động xây dựng mới, xây dựng lại, mở rộng, khôi phục, cải tạo và sửa chữa lớn các tuyến đường giao thông nhằm góp phần làm thỏa mãn nhu cầu ngày càng tăng về vận chuyển hàng hóa và hành khách của nền kinh tế quốc dân

2 Đặc điểm

Bên cạnh những đặc điểm chung của ngành XDCB về sản phẩm xây dựng và sản xuất xây dựng, dự án xây dựng CTGT còn có những đặc điểm riêng Khi xây dựng và quản lý các dự án xây dựng CTGT cần chú ý đến các đặc điểm:

• CTGT được xây dựng tại nơi sẽ phát sinh nhu cầu sử dụng nó

Địa điểm tiêu thụ sản phẩm sẽ do người chủ sở hữu quyết định Vì vậy, nếu xác

định được nơi tiêu thụ sản phẩm thì đồng thời cũng xác định được nơi sản xuất sản phẩm

• CTGT chịu ảnh hưởng của điều kiện địa lý, tự nhiên, kinh tế - xã

hội của nơi tiêu thụ

Những điều kiện đó bao gồm: địa lý, khí hậu, thời tiết, môi trường, tập quán phong tục của địa phương Đặc điểm đó chi phối tới việc thực hiện dự án

xây dựng CTGT như: khảo sát, thiết kế, lựa chọn phương án thi công, kết cấu công trình, điều kiện mặt bằng thi công

• Thời gian sử dụng dài, trình độ kỹ thuật và mỹ thuật cao

Khác với những sản phẩm thông thường, yêu cầu về độ bền vững (chất lượng sản phẩm), thời gian sử dụng của CTGT thường rất lớn (hàng chục năm) Mặt khác, CTGT sau khi được hoàn thành đưa vào sử dụng còn có tác dụng tăng thêm vẻ đẹp của đất nước và cũng là một trong những cơ sở quan trọng để đánh giá trình độ phát triển kinh tế - khoa học - kỹ thuật – xã hội của quốc gia Do

đó, yêu cầu về mặt kỹ thuật, mỹ thuật của các CTGT đòi hỏi rất lớn Chi phí đầu tư cho một công trình thường trải ra trong một thời kỳ dài Trong phương thức

đấu thầu, người nhận thầu nhiều khi phải có một lượng vốn đủ lớn để đưa ra hoạt

động trong thời gian đợi vốn của chủ đầu tư

• Sản xuất xây dựng chỉ được tiến hành khi có đơn đặt hàng

Sau khi sản phẩm hoàn thành thì không cần thiết phải tìm thị trường để bán sản phẩm Sản xuất xây dựng chỉ tiến hành khi đã được Chủ đầu tư chấp nhận và ký hợp đồng giao nhận thầu Điều đó có nghĩa là chỉ khi nào có hợp

đồng trong tay thì chủ thầu mới tiến hành xây dựng Quá trình thi công công trình được thực hiện với sự tham gia giám định kỹ thuật và chất lượng của người mua

Chính vì vậy trong công tác quản lý dự án nói chung và công tác quản

lý tài chính dự án nói riêng phải tìm mọi giải pháp để chuẩn xác các tiêu thức đấnh giá về chất lượng và giá cả công trình Ngoài ra việc nghiên cứu

đặc điểm sản xuất đơn chiếc trong sản xuất xây dựng còn là cơ sở để nghiên cứu tìm các giải pháp tổ chức thi công hợp lý nhằm giảm các chi phí phát sinh trong quá trình xây dựng để rút ngắn thời gian thi công sẽ tác động tích cực để giảm lãng phí, thất thoát vốn và tài sản trong hoạt động đầu tư và xây

dựng và công tác quản lý có hiệu quả cao

• Quá trình xây dựng luôn di động và biến động lớn

Do sản phẩm gắn liền với nơi tiêu thụ, nên địa điểm sản xuất không ổn định thậm chí trải dài theo tuyến dẫn đến phải di chuyển lực lượng lao động và các phương tiện vật chất từ công trình này đến công trình khác và nhiều khi trong cùng một công trình sự di chuyển cũng diễn ra liên tục Các phương án tổ chức thi công xây dựng công trình ở các địa điểm khác nhau luôn phải thay đổi theo

điều kiện cụ thể của nơi xây dựng và giai đoạn xây dựng

Vì vậy trong công tác quản lý tài chính rất khó phát hiện và loại bỏ các chi phí phát sinh không cần thiết để giảm lãng phí, thất thoát trong quá trình thực hiện dự án

• Thời gian xây dựng công trình kéo dài

Đặc điểm này dễ dẫn đến tình trạng ứ động vốn sản xuất trong các khối lượng thi công dở dang của công trình xây dựng giao thông Và thường hay xảy ra công trình hoàn thành đưa vào sử dụng không đúng tiến độ

• Sản xuất tiến hành ngoài trời

Chịu ảnh hưởng của điều kiện thiên nhiên với các hoạt động của công nhân

và quá trình thực hiện công tác xây lắp Đặc điểm này, làm cho các doanh nghiệp xây dựng giao thông không thể lường hết được các khó khăn phát sinh ra bởi điều kiện thời tiết khí hậu, môi trường tự nhiên

Hiệu quả lao động giảm xuống, một số giai đoạn của quá trình sản xuất bị gián đoạn, ảnh hưởng đến tiến độ thi công công trình và giá thành công tác xây lắp Vì vậy, đòi hỏi công tác quản lý tài chính dự án phải rất cụ thể và kiểm tra giám sát cho từng giai đoạn trong thi công

• Kỹ thuật thi công phức tạp, trang bị máy móc kỹ thuật hiện đại

Vấn đề trang bị kỹ thuật của sản xuất xây dựng công trình giao thông nhiều khi đòi hỏi những máy móc kỹ thuật phức tạp, hiện đại đắt tiền Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự tính toán cụ thể và so sánh lựa chọn phương án

để đảm bảo máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kịp thời, đầy đủ Mặt khác phải đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh

Như vậy, tính chất sản xuất vật chất độc lập của xây dựng CTGT và tầm quan trọng của nó là rõ ràng Trong khi thực hiện chức năng của mình, giao thông vận tải nói chung và xây dựng CTGT nói riêng luôn có mối quan

hệ mật thiết với các ngành khác; các ngành khác thúc đẩy GTVT phát triển, ngược lại chính sự phát triển GTVT lại tạo điều kiện cho sự phát triển các ngành đó

Từ các đặc điểm trên cho ta thấy trong công tác quản lý tài chính đòi hỏi

phải có những giải pháp cụ thể cho từng giai đoạn từ chuẩn bị dự án đến thực hiện dự án và kết thúc dự án trong dự án xây dựng công trình giao thông trong

điều kiện nền kinh tế nước ta đang quá trình chuyển đổi cơ chế quản lý đầu tư xây dựng còn đang trong quá trình hoàn thiện dần.

1.1.2 Quy trình thực hiện dự án xây dựng công trình giao thông

Do đặc điểm của sản phẩm xây dựng và đặc điểm của sản xuất xây dựng nên trên chi phối, hoạt động đầu tư và xây dựng đòi hỏi phải tuân thủ trình tự các bước theo từng giai đoạn.(xem sơ đồ I-1)

Giai đoạn 1: Giai đoạn chuẩn bị đầu tư dự án

Nghiên cứu tiền khả thi: Đây là giai đoạn đặt nền móng bắt đầu cho việc thực

hiện một dự án đầu tư, các hoạt động được thực hiện nhằm nghiên cứu ở mức

độ sơ bộ các nhu cầu và khả năng cho việc tiến hành đầu tư, những kết quả sẽ

đạt được nếu thực hiện đầu tư

Nghiên cứu khả thi: Nhằm nghiên cứu đưa ra luận chứng kinh tế kỹ thuật chi

tiết về dự án đầu tư, đó là một tập hợp hồ sơ trình bày một cách chi tiết và có

hệ thống tính vững chắc, hiện thực của một hoạt động sản xuất kinh doanh, theo các khía cạnh thị trường, kỹ thuật, tài chính và tổ chức quản lý Kết luận xác đáng về mọi vấn đề cơ bản của dự án bằng các số liệu đã được tính toán cẩn thận, chi tiết các đề án kinh tế- kỹ thuật, các lịch biểu và tiến độ thực hiện dự án trước khi quyết định đầu tư chính thức

Giai đoạn 2: Giai đoạn thực hiện đầu tư dự án

Trên cơ sở luận chứng kinh tế kỹ thuật chi tiết được phê duyệt theo báo cáo nghiên cứu khả thi dự án đầu tư, dự án sẽ được triển khai vận hành và khai thác theo đúng chương trình và kế hoạch đã được phê duyệt Trong quá trình triển khai vận hành và khai thác, những hoạt động kinh tế kỹ thuật diễn ra đa dạng và được kiểm tra giám sát nhằm mục tiêu và chương trình đã được hoạch định trong luận chứng kinh tế kỹ thuật Mọi hoạt động cần phải được giám sát, đánh giá kết quả và đưa ra các kết luận cần thiết Dự án đầu tư trước khi đi vào triển khai đều được xác định trước thời gian hoạt động

Giai đoạn 3: Nghiệm thu bàn giao và đưa vào khai thác sử dụng

Đây là giai đoạn bàn giao sản phẩm xây dựng đã hoàn thành để đưa vào khai thác sử dụng

Trên đây là những nét tổng quát về những hoạt động của dự án đầu tư trong lĩnh vực xây dựng CTGT xét theo tiêu thức phân đoạn dòng đời của dự

án đầu tư từ khi bắt đầu tới khi kết thúc dự án Bước trước là cơ sở để thực hiện bước sau, giai đoạn trước là cơ sở thực hiện giai đoạn sau Khi bước trước đã thực hiện xong, trước khi triển khai thực hiện bước tiếp theo phải kiểm tra để đánh giá đầy đủ các khía cạnh về kinh tế, tài chính, kỹ thuật của bước

đó, nếu đạt yêu cầu về tiêu chuẩn, quy phạm đã quy định cho bước đó và được cấp có thẩm quyền chấp nhận mới được thực hiện bước tiếp theo

Những quy định về trình tự đầu tư và xây dựng có ảnh hưởng trực tiếp và gián

tiếp đến chất lượng công trình, chi phí xây dựng công trình trong quá trình thi công xây dựng, tác động của công trình sau khi hoàn thành xây dựng đưa vào

sử dụng đối với nền kinh tế của vùng, của khu vực cũng như đối với cả nước

Do vậy, trong quản lý tài chính dự án có hiệu quả thì việc chấp hành trình tự

đầu tư và xây dựng có ảnh hưởng rất lớn, có tính chất quyết định không những

đối với chất lượng công trình, dự án đầu tư mà còn ảnh hưởng rất lớn đến lãng phí, thất thoát, tạo sở hở cho tham nhũng về vốn và tài sản trong hoạt động

đầu tư xây dựng công trình giao thông, từ đó làm tăng chi phí xây dựng công trình, tăng tổng mức vốn đầu tư dẫn đến công tác quản lý tài chính dự án kém hiệu quả

Sơ đồ I-1

các giai đoạn hình thành và thực hiện một dự án xây dựng công

trình giao thông

Giai đoạn 1 Chuẩn bị đầu tư

Nghiên

cứu cơ

hội đầu tư

Nghiên cứu dự án tiền khả

thi

Nghiên cứu dự án khả thi

Thẩm định

và phê duyệt dự

án

Giai đoạn 2 Thực hiện đầu tư

Thi công

XD, CBKT, QL

Nghiệm thu, chạy thử, quyết toán

Giai đoạn 3

Đưa vào khai thác, sử dụng

1.1.3 Mô hình quản lý dự án đầu tư xây dựng

Trên thực tế, các mô hình quản lý tài chính dự án rất đa dạng và phong phú về mặt nội dung

1 Chủ đầu tư trực tiếp quản lý thực hiện dự án

Chủ đầu tư phải có bộ máy quản lý dự án đủ năng lực hoặc thành lập Ban quản lý dự án để quản lý dự án và phải đăng ký hoạt động tại cơ quan có thẩm quyền

2 Hình thức chủ nhiệm điều hành dự án

Chủ đầu tư không đủ điều kiện trực tiếp quản lý thực hiện dự án thì phải thuê tổ chức chuyên môn hoặc giao cho Ban quản lý chuyên ngành làm chủ nhiệm điều hành dự án; chủ đầu tư phải trình người có thẩm quyền quyết

định đầu tư phê duyệt tổ chức điều hành dự án

Chủ nhiệm điều hành dự án là một pháp nhân có năng lực và có đăng

ký về tư vấn đầu tư và xây dựng Chủ nhiệm điều hành có trách nhiệm:

+ Trực tiếp ký kết hợp đồng và thanh toán hợp đồng (trường hợp được chủ đầu tư giao) hoặc giao dịch để chủ đầu tư ký kết hợp đồng và thanh toán hợp đồng với các tổ chức khảo sát, thiết kế, cung ứng vật tư thiết bị, xây lắp

và thanh toán hợp đồng với các nhà thầu trên cơ sở xác nhận của chủ nhiệm

điều hành dự án;

+ Chịu trách nhiệm thay mặt chủ đầu tư giám sát, quản lý toàn bộ quá trình thực hiện dự án

+ Chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư và trước pháp luật trong việc quản

lý dự án từ quá trình thực hiện đầu tư đến khi kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác sử dụng và các vấn đề liên quan khác được ghi trong hợp đồng

3 Hình thức chìa khoá trao tay

Hình thức chìa khoá trao tay được áp dụng khi chủ đầu tư được phép tổ chức đấu thầu để chọn nhà thầu thực hiện tổng thầu toàn bộ dự án từ khảo sát thiết kế, mua sắm vật tư, thiết bị, xây lắp cho đến khi bàn giao công trình

đưa dự án vào khai thác sử dụng

Tổng thầu thực hiện dự án có thể giao thầu lại việc khảo sát, thiết kế, hoặc một phần khối lượng công tác xây lắp cho các nhà thầu phụ

Chủ đầu tư có trách nhiệm tổ chức nghiệm thu và nhận bàn giao khi dự

án hoàn thành đưa vào sử dụng

4 Hình thức tự thực hiện Dự án

Hình thức tự thực hiện dự án chỉ áp dụng đối với các dự án sử dụng vốn hợp pháp của chính chủ đầu tư (vốn tự có, vốn vay, vốn huy động từ các nguồn khác), cụ thể:

+ Chủ đầu tư có đủ năng lực hoạt động sản xuất, xây dựng phù hợp với yêu cầu của dự án thì được áp dụng hình thức tự thực hiện dự án

+ Khi thực hiện hình thức tự thực hiện dự án (tự sản xuất, xây dựng), chủ đầu tư phải tổ chức giám sát chặt chẽ việc sản xuất, xây dựng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về chất lượng sản phẩm, chất lượng công trình xây dựng

1.2 Quản lý tài chính dự án xây dựng công trình giao thông

1.2.1 Khái niệm quản lý tài chính dự án đầu tư

1 Khái niệm quản lý dự án công trình giao thông

Quản lý dự án là tổng thể những tác động có hướng đích của chủ thể quản lý

tới quá trình hình thành, thực hiện và hoạt động của dự án nhằm đạt tới mục tiêu

dự án trong những điều kiện và môi trường biến động Đó là quá trình chủ thể quản lý thực hiện các chức năng lập kế hoạch; tổ chức; điều hành thực hiện

và kiểm tra điều chỉnh (mục tiêu, nhiệm vụ, các hoạt động, nguồn lực ) dự

án nhằm hoàn thành các mục tiêu, nhiệm vụ đã xác định trên cơ sở bảo đảm các yêu cầu về số lượng, chất lượng, tiết kiệm nguồn lực và thời gian

Quản lý dự án xây dựng CTGT bao gồm: quản lý tổng thể, quản lý

quy mô, quản lý thời gian, quản lý tài chính, quản lý chất lượng của dự án Nhưng trong phạm vi đề tài Luận văn chỉ đi sâu nghiên cứu quản lý tài chính của dự án

2 Khái niệm quản lý tài chính dự án đầu tư

Quản lý tài chính : Là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác

tình trạng tài chính của một doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu của

nó và lập các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản

cố định và nhu cầu nhân công trong tương lai nhằm tăng lãi cổ tức của cổ

đông

Quản lý tài chính Dự án đầu tư xây dựng : Quản lý tài chính dự án đầu

tư xây dựng là quản lý nguồn vốn đầu tư và sử dụng vốn đầu tư cho dự án có hiệu quả cao nhất, đảm bảo đúng mục tiêu dự án đã đề ra được cấp có thẩm quyền phê duyệt Nó là một tập hợp các công việc bắt đầu từ nghiên cứu tiền

khả thi, khả thi đến giai đoạn triển khai dự án và kết thúc dự án

3 Các tiêu chí quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng

Thực hiện được các mục tiêu đã được phê duyệt theo quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền (như năng lực thiết kế, thời hạn thi công và hoàn thành, hiệu quả kinh tế - xã hội do dự án mang lại ) cụ thể

+ Xác định tổng mức vốn đầu tư, thiết kế kỹ thuật - tổng dự toán được duyệt, hợp đồng kinh tế và định mức đơn giá xây dựng cơ bản của Nhà nước

+ Lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch vốn đồng thời kiểm tra, giám sát việc sử dụng nguồn vốn đầu tư cho dự án của Chủ đầu tư qua đó đề xuất kiến nghị với cấp có thẩm quyền về chính sách, biện pháp cần thiết

+ Đảm bảo thực hiện đúng tiến độ của dự án

+ Quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành

1.2.2 Mô hình quản lý tài chính dự án đầu tư

Trên thực tế, các mô hình quản lý tài chính dự án rất đa dạng và phong phú về mặt nội dung Có thể khái quát hoá những mô hình sau :

Mô hình 1: Mô hình quản lý tập trung, không phân cấp

Mô hình 2: Mô hình phân cấp quản lý theo các cấp độ khác nhau

Mô hình 3: Mô hình áp dụng cho các dự án tín dụng sử dụng nguồn vốn

ODA cho vay lại

Mô hình 4: Mô hình áp dụng có các dự án đầu tư sử dụng nguồn vốn ODA

cho vay lại

1 Mô hình quản lý tập trung, không phân cấp

Cơ cấu tổ chức dự án sẽ chỉ gồm một Ban QLDA tại cấp Trung ương và cơ quan chủ quản là Bộ, Ngành tại Trung ương hoặc có một Ban QLDA tại cấp tỉnh và cơ quan chủ quản dự án là UBND tỉnh hoặc thành phố trực thuộc Trung ương Các

dự án loại này có một số đặc điểm sau:

+ Về quy mô dự án: Đối với các dự án đầu tư, quy mô của dự án có thể từ vài triệu

đến hàng trăm triệu USD;

+ Về hoạt động và phạm vi thực hiện dự án: Dự án đầu tư thường tập trung vào xây

dựng cơ sở hạ tầng có quy mô quốc gia hoặc vùng (đường quốc lộ, cầu đường lớn ) nếu như dự án do Trung ương quản lý

+ Quản lý tài chính theo hình thức tập trung, không phân cấp

2 Mô hình phân cấp quản lý theo các cấp độ khác nhau

+ Về quy mô của dự án, với các dự án do cấp tỉnh quản lý, quy mô dự án thường

dưới 20 triệu USD, cá biệt có thể tới 200 triệu USD hoặc lớn hơn

+ Về hoạt động và phạm vi của dự án, dự án do cấp Trung ương quản lý thường

tập trung vào xây dựng cơ sở hạ tầng có quy mô nhỏ Dự án do cấp tỉnh quản lý thường tập trung đầu tư vào một lĩnh vực nào đó

Đối với dự án cấp Trung ương là cơ quan đầu mối, ngoài việc có một Ban QLDA hoặc Ban điều phối dự án ở cấp Trung ương, tuỳ theo tính chất cụ thể của từng dự án mà có thể phân cấp tới các cấp thấp hơn thông qua việc thành lập thêm các Ban QLDA tại cấp tỉnh, cấp huyện và cấp xã

+ Quản lý tài chính, được phân cấp tuỳ thuộc vào mô hình tổ chức của dự án Có

nhiều dự án đã thử nghiệm phân cấp quản lý tài chính tới tận cấp xã với sự hỗ trợ

đắc lực của các cấp liên quan, đặc biệt là cấp huyện

3 Mô hình áp dụng cho các dự án tín dụng sử dụng nguồn vốn ODA cho vay lại

Hiện nay hoạt động tín dụng (phổ biến là tín dụng quy mô nhỏ) sử dụng nguồn ODA vay lại từ Ngân sách Nhà nước được thực hiện theo một trong hai hình thức sau:

+ Dự án tín dụng độc lập

+ Thực hiện mộ hợp phần tín dụng trong một dự án đầu tư

Các dự án này hiện do Ngân hàng Nhà nước hoặc các Ngân hàng Thương mại quốc Dona chủ trì thực hiện và có sự phối hợp với các Ngân hàng thương mại

+ Về quy mô của dự án, vốn của dự án thường khá lớn, từ khoảng vài chục

đến vài trăm triệu USD

+ Về phạm vi thực hiện dự án và hoạt động của dự án, dự án được thực hiện

trên phạm vi rộng, có dự án phát triển Ngành được thực hiện trên phạm vi toàn quốc Mỗi dự án tập trung đầu tư phát triển một hoặc một số lĩnh vực cụ thể trong Ngành đó

Thông thường, cơ quan đứng ra vay lại nguồn vốn ODA từ Ngân sách Nhà nước là các doanh nghiệp và thực hiện điều phối hoạt động chung của

dự án Các đơn vị thành viên sẽ là cơ quan thực hiện dự án và có thể thành lập các Ban QLDA chuyên trách Chủ đầu tư thường thành lập Ban QLDA (1-2 cấp) để thực hiện dự án

1.2.3 Các nội dung trong quản lý tài chính dự án

Quản lý tài chính dự án xây dựng công trình giao thông chính là quản

lý các chi phí xây dựng công trình qua các tiêu chí lập kế hoạch tài chính dự

án, đánh giá thực hiện kế hoạch tài chính dự án, đánh giá thực hiện quyết toán và bàn giao dự án hoàn thành Được thể hiện qua việc xác định tổng mức đầu tư ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư, tổng dự toán công trình, dự toán hạng mục công trình và dự toán chi tiết các loại công trình riêng biệt ở giai

đoạn thực hiện đầu tư và giá trị quyết toán công trình ở giai đoạn kết thúc xây dựng, dự án được nghiệm thu đưa vào khai thác sử dụng

1 Lập kế hoạch tài chính dự án

• Một số vấn đề chung

Nguyên tắc lập kế hoạch tài chính: Việc lập, phê duyệt, giao kế hoạch vốn

chuẩn bị dự án, vốn chuẩn bị thực hiện và thực hiện dự án ODA phải đầy đủ,

đúng tiêu chuẩn, định mức hiện hành, được tiến hành theo đúng trình tự lập, phê duyệt, thông báo dự toán Ngân sách Nhà nước quy định tại luật Ngân sách Nhà nước và các văn bản pháp luật quy định về quản lý đầu tư và xây dựng

Các căn cứ để lập kế hoạch tài chính đối với dự án::

- Điều ước quốc tế đã ký với nhà tài trợ;

- Các quy định về xây dựng kế hoạch và dự toán Ngân sách Nhà nước, các chế độ và định mức chi tiêu tài chính hiện hành;

- Dự kiến về tiến độ và khả năng thực tế triển khai dự án kế hoạch năm

• Vốn đầu tư và cơ chế quản lý tài chính dự án

hiện toàn bộ quá trình đầu tư và xây dựng là giới hạn chi phí tối đa của dự án (bao gồm cả yếu tố trượt giá) được xác định trong quyết định đầu tư, gồm:

Chi phí chuẩn bị đầu tư, gồm chi phí cho việc nghiên cứu về sự cần thiết

phải đầu tư, xác định quy mô đầu tư, thăm dò thị trường, lựa chọn địa điểm xây dựng, lập và thẩm định dự án đến khi ra quyết định đầu tư

Chi phí thực hiện đầu tư và xây dựng, gồm chi phí giải phóng mặt bằng,

khảo sát thiết kế, lập và thẩm định thiết kế, lập tổng dự toán, khởi công, nghiệm thu bàn giao và bảo hiểm công trình Chi phí xây lắp, chi phí thiết bị

và chi phí dự phòng

Chi phí cho công việc kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác, sử dụng,

gồm chi phí thuê chuyên gia, đào tạo cán bộ công nhân, vận hành thử không tải, sản xuất thử Chi phí việc thực hiện việc quy đổi vốn để làm báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành, thẩm tra phê duyệt quyết toán vốn

đầu tư công trình, tổ chức nghiệm thu và bàn giao công trình

Tổng mức đầu tư được xác định trên cơ sở: Suất vốn đầu tư XDCB, giá

chuẩn của các công trình và hạng mục công trình xây dựng thông dụng, đơn giá dự toán tổng hợp, mặt bằng giá thiết bị của thị trường cung ứng máy móc thiết bị hoặc giá thiết bị tương tự đã được đầu tư, chi phí khác tính theo tỷ lệ

% theo quy định của Nhà nước(thuế, chi phí lập và thẩm định dự án đầu tư ) Khi quyết định đầu tư đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt và xác định tổng mức đầu tư thì Chủ đầu tư phải quản lý chặt chẽ các chỉ tiêu đã được phê duyệt trong dự án

Tổng mức đầu tư chỉ được bổ sung trong các trường hợp có chi phí phát sinh do:

+ Nhà nước ban hành những chính sách quy định mới thay đổi mặt bằng giá đầu tư và xây dựng, giá đền bù

+ Do thay đổi tỷ giá giữa đơn vị tiền tệ của nước cho vay và nước đi vay (đối với các dự án sử dụng vốn vay nước ngoài)

+ Do các trường hợp bất khả kháng

Trong trường hợp này Chủ đầu tư phải trình cấp có thẩm quyền phê duyệt bổ sung theo quy định của Điều lệ quản lý đầu tư và xây dựng

b Tổng dự toán

Trong giai đoạn thực hiện đầu tư, vốn đầu tư được biểu thị bằng chỉ tiêu: Tổng dự toán công trình, dự toán hạng mục công trình, dự toán các loại công tác xây lắp riêng biệt Tổng dự toán công trình là tổng mức chi phí cần thiết cho việc đầu tư xây dựng công trình thuộc dự án được tính toán cụ thể ở giai đoạn thiết kế kỹ thuật (thiết kế 1 bước) hoặc thiết kế kỹ thuật-thi công (thiết kế 2 bước) TDT công trình bao gồm: chi phí xây lắp, chi phí thiết bị, chi phí khác và chi phí dự phòng(gồm cả yếu tố trượt giá và khối lượng phát sinh)

Các khoản chi phí của TDT công trình phải được xây dựng trên cơ sở định

mức, đơn giá, chế độ tài chính kế toán và những quy định hiện hành của Nhà nước Trong trường hợp thay đổi thiết kế - tổng dự toán do có khối lượng phát sinh vì những lý do bất khả kháng thì Chủ đầu tư phải phối hợp với đơn

vị tư vấn thiết kế để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt trong phạm vi tổng mức đầu tư Nếu bổ sung thiết kế- tổng dự toán mà dẫn đến vượt tổng mức

đầu tư thì cấp có thẩm quyền chỉ phê duyệt thiết kế - tổng dự toán khi tổng mức đầu tư đã được phê duyệt bổ sung

Nội dung chi phí của tổng dự toán công trình:

Chi phí xây lắp (Gxl):

- Chi phí xây lắp đối với các hạng mục mới: chi phí xây lắp các hạng mục công trình, chi phí lắp đặt thiết bị công trình, chi phí di chuyển lớn thiết bị

thi công và lực lượng xây dựng (trong trường hợp chỉ định thầu nếu có)

- Chi phí xây lắp các hạng mục xây lắp khác: chi phí phá dỡ, chi phí xây dựng công trình tạm, công trình phụ trợ phục vụ thi công (đường thi công,

điện, nước, nhà xưởng ) nhà tạm tại hiện trường để ở và điều hành thi công (nếu có)

Chi phí thiết bị (Gtb): Chi phí mua sắm thiết bị công nghệ và các trang thiết

bị khác phục vụ sản xuất, làm việc, sinh hoạt của công trình; Chi phí vận

chuyển bảo quản, bảo dưỡng tại hiện trường; Thuế và phí bảo hiểm thiết bị công trình

Chi phí dự phòng: tính theo %giá trị công trình Đó là khoản chi phí để dự trù

vốn cho các khối lượng phát sinh do thay đổi thiết kế theo yêu cầu của Chủ

đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt, khối lượng phát sinh không lường trước được, dự phòng do yếu tố trượt giá trong quá trình thực hiện dự án

Dự toán xây lắp hạng mục công trình: được xác định trên cơ sở khối lượng

các loại công tác xây lắp (tiên lượng) tính toán từ bản vẽ kỹ thuật thi công,

đơn giá XDCB (đơn giá xây lắp chi tiết) do UBND cấp tỉnh thành phố ban hành hoặc đơn giá công trình (đối với những công trình được lập đơn giá riêng), định mức các chi phí tính theo tỷ lệ % do Bộ XD ban hành và các chế

độ chính sách của Nhà nước có liên quan Trường hợp loại công việc đó chưa

có trong định mức đơn giá của Nhà nước thì các ngành và địa phương phải tổ chức nghiên cứu xây dựng các loại định mức đơn giá đó và thỏa thuận với Bộ xây dựng để áp dụng tạm thời nhưng không quá thời hạn một năm kể từ ngày

áp dụng

Trong trường hợp có khối lượng phát sinh vì những nguyên nhân khách quan, Chủ đầu tư phải phối hợp với đơn vị tư vấn thiết kế để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt bổ sung thiết kế dự toán

+ Cơ chế tài chính đối với dự án :

Thực hiện dự án đầu tư tuân thủ theo một cơ chế tài chính riêng Việc nghiên cứu để hoàn thiện cơ chế tài chính là một yêu cầu cấp thiết đặt ra hiện nay nhằm đưa ra các giải pháp ngăn ngừa thất thoát lãng phí trong đầu tư xây dựng cơ bản

• Lập, phê duyệt và giao kế hoạch tài chính dự án

Sau khi đã xác định được vốn đầu tư của các dự án, để có thể triển khai được

dự án Chủ đầu tư phải lập và thông báo kế hoạch tài chính hàng năm của dự

án để được cấp có thẩm quyền hay Nhà tài trợ giao vốn Trong thời gian lập dự toán vốn hàng năm, căn cứ vào số dự án khởi công hoàn thành trong năm, tiến

độ thực hiện dự án, Chủ đầu tư lập kế hoạch vốn đầu tư của các dự án gửi cơ quan quản lý cấp trên để tổng hợp vào dự toán NSNN cũng như vốn vay

Sau khi Bộ chủ quản phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn trong nước, cơ cấu vốn nước ngoài, Bộ chủ quản gửi kế hoạch vốn đầu tư cho Bộ Tài chính để kiểm tra xem xét Bộ chủ quản giao kế hoạch đã được kiểm tra cho các Chủ đầu tư để thực hiện đồng gửi cơ quan Kho bạc Nhà nước đồng cấp để theo dõi làm căn

cứ thanh toán

2 Thực hiện kế hoạch tài chính dự án.

Như trên đã trình bày việc lựa chọn mô hình tổ chức dự án sẽ quyết định việc

tổ chức quản lý tài chính dự án đầu tư và cụ thể là tổ chức bộ máy kế toán và

tổ chức công tác kế toán Công tác quản lý tài chính dự án được phân cấp tuỳ thuộc vào mô hình tổ chức của dự án

b Thực hiện công tác giải ngân, thanh toán vốn đầu tư

Việc thanh toán vốn đầu tư phải căn cứ vào chỉ tiêu kế hoạch vốn đầu tư hàng năm được giao, giá trị trúng thầu, giá trị dự toán được duyệt và các điều kiện cụ thể trong hợp đồng giữa Chủ đầu tư và Nhà thầu Thanh toán vốn đầu tư gồm nội dung sau:

Thủ tục thanh toán vốn đầu tư

Đối với mỗi loại vốn đầu tư khác nhau có thủ tục thanh toán khác nhau tùy thuộc vào cấp có thẩm quyền quyết định Trong phạm vi Luận văn chỉ nghiên cứu thủ tục thanh toán nguồn vốn ODA (vốn vay và vốn đối ứng)

Các dự án sử dụng vốn vay nước ngoài có 2 phần vốn: vốn vay Nhà tài trợ và vốn đối ứng của Chính phủ Việt nam Phần vốn đối ứng của chính Phủ có thủ tục thanh toán là vốn ngân sách của Nhà nước, phần vốn vay có quy định thủ tục riêng Thủ tục thanh toán của vốn vay thường sử dụng hình thức Quỹ tạm ứng hay còn gọi là tài khoản đặc biệt Là hình thức Nhà tài trợ (WB, ADB) ứng trước cho bên vay một khoản tiền vào tài khoản đặc biệt để bên vay chủ

động trong các thanh toán, giảm bớt số lần xin rút vốn từ Nhà tài trợ, đẩy nhanh tốc độ thanh toán cho các hoạt động của dự án Hạn mức của tài khoản đặc biệt phụ thuộc vào nhu cầu chi tiêu của dự án, được xác định trong Hiệp định vay vốn hay Thư giải ngân của dự án Do đó Chủ đầu tư phải

mở tài khoản tại Ngân hàng phục vụ đã được Ngân hàng Nhà nước Trung

ương chỉ định hoặc chấp thuận để tiếp nhận vốn của Nhà tài trợ

Hồ sơ ban đầu làm căn cứ quản lý việc rút vốn ODA: Ban quản lý dự án cần

gửi các tài liệu sau cho Vụ Tài chính đối ngoại - Bộ Tài chính:

+ Quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền; Điều ước quốc tế về ODA ký giữa Việt Nam và nhà tài trợ, tài liệu dự án liên quan đến dự án

+ Kế hoạch vốn đầu tư/dự toán ngân sách hàng năm đã được cấp có thẩm quyền giao; Quyết định của cấp có thẩm quyền công nhận đơn vị trúng thầu (hoặc quyết định chỉ định thầu)

+ Hợp đồng (xây lắp, tư vấn, mua sắm ) giữa Chủ đầu tư với Nhà thầu/ hoặc

dự toán chi tiêu được cấp có thẩm quyền phê duyệt (nếu hoạt động chi tiêu không theo hình thức hợp đồng)

+ Quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt hợp đồng ; Trường hợp hợp

đồng thuộc đối tượng cần có ý kiến của Nhà tài trợ, cần có ý kiến “không phản đối” của Nhà tài trợ

+ Bảo lãnh thực hiện của Ngân hàng Nhà thầu ; Bảo lãnh tạm ứng (nếu là thanh toán tạm ứng)

Ban quản lý dự án chỉ cần gửi các tài liệu trên một lần đối với toàn bộ dự án, riêng kế hoạch vốn đầu tư/dự toán ngân sách được gửi hàng năm

căn cứ hạn mức tài khoản đã quy định trong Hiệp định vay và dự kiến chi tiêu thời gian tới, Ban quản lý dự án gửi các tài liệu sau đến Vụ tài chính đối ngoại - Bộ Tài chính: công văn đề nghị rút vốn, đơn rút vốn và các sao kê đi kèm theo mẫu.Trong vòng 5 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ, căn

cứ điều ước quốc tế đã ký, Bộ Tài chính sẽ xem xét và ký đơn rút vốn gửi Nhà tài trợ Nhà tài trợ xem xét chấp thuận chuyển tiền vào tài khoản đặc biệt

- Quy trình chi tiêu từ Tài khoản đặc biệt:

+ Quy trình cơ quan kiểm soát chi kiểm tra sau: Khi có yêu cầu chi thanh toán cho Nhà thầu/người cung cấp/tư vấn, sau khi thực hiện nghiệm thu, kiểm tra khối lượng, chứng từ chấp nhận thanh toán theo đúng quy định hiện hành và tính toán số tiền được thanh toán bằng nguồn vốn ODA, đúng tỷ lệ quy định trong tài liệu dự án Phiếu giá có xác nhận của cơ quan kiểm soát chi là một trong những căn cứ để Ban QLDA làm thủ tục rút vốn từ Tài khoản đặc biệt Ban quản lý dự án đề nghị ngân hàng phục vụ trích tiền từ Tài khoản đặc biệt thanh toán cho người hưởng lợi

+ Quy trình cơ quan kiểm soát chi kiểm tra trước: Đối với dự án phức tạp sẽ

áp dụng hình thức cơ quan kiểm soát chi kiểm tra trước đối với việc chi tiêu

từ Tài khoản đặc biệt như sau: Khi có yêu cầu chi thanh toán cho Nhà thầu/Người cung cấp/Tư vấn Ban QLDA gửi các hồ sơ chứng từ thanh toán theo đúng quy định hiện hành đến cơ quan kiểm soát chi Trong vòng 5 ngày làm việc, cơ quan kiểm soát chi thực hiện việc kiểm tra hồ sơ, xác nhận phần vốn ngoài nước đủ điều kiện thanh toán (và thanh toán phần vốn đối ứng nếu có)

- Quy trình rút vốn bổ sung Tài khoản đặc biệt: Ban quản lý dự án cần gửi

các tài liệu sau cho Vụ Tài chính đối ngoại - Bộ Tài chính:

+ Công văn đề nghị rút vốn bổ sung Tài khoản đặc biệt, đơn rút vốn và các sao kê đi kèm theo mẫu

+ Bản sao kê chi tiêu do Ban QLDA lập thể hiện rõ các khoản đã chi từ Tài khoản đặc biệt, số ngày xác nhận của cơ quan kiểm soát chi về khoản đã chi, kèm theo bản sao phiếu giá thanh toán có xác nhận của cơ quan kiểm soát chi; Sao kê tài khoản đặc biệt của Ngân hàng phục vụ

Trong vòng 5 đến 7 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ hợp lệ,

Bộ Tài chính (Vụ tài chính đối ngoại) sẽ xem xét và ký đơn rút vốn gửi Nhà tài trợ đồng thời có ý kiến gửi Ban quản lý dự án và Ngân hàng phục vụ Trong vòng 2 ngày làm việc kể từ khi có ý kiến của Bộ Tài chính, Ngân hàng phục vụ cùng Ban QLDA gửi Nhà tài trợ Nhà tài trợ xem xét, chấp nhận sẽ chuyển tiền bổ sung vào Tài khoản đặc biệt

Phương thức thanh toán

Thanh toán vốn đầu tư giữa Chủ đầu tư và các Nhà thầu được thực hiện thông qua 2 phương thức là tạm ứng vốn và thu hồi vốn tạm ứng, thanh toán khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành

- Đối với dự án hoặc gói thầu xây lắp thực hiện hình thức chỉ định thầu thì việc thanh toán vốn đầu tư căn cứ theo giá trị khối lượng thực hiện được nghiệm thu theo giai đoạn hoặc giá trị khối lượng được nghiệm thu hàng tháng theo hợp đồng đã ký kết

- Đối với các dự án hoặc gói thầu xây lắp tổ chức đấu thầu được thực hiện tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành theo quy định sau đây:

• Thứ nhất: Tạm ứng và thu hồi tạm ứng vốn đầu tư

Đối tượng được tạm ứng: dự án xây dựng CTGT được thực hiện theo phương thức đấu thầu; Dự án được tạm ứng khi Chính phủ cho phép

Mức tạm ứng vốn:

- Đối với hợp đồng xây lắp, mức vốn tạm ứng: Giá trị gói thầu đạt từ 50 tỷ

đồng trở lên, mức tạm ứng bằng 10% giá trị hợp đồng; Giá trị gói thầu từ 10

đến 50 tỷ đồng, mức tạm ứng bằng 15% giá trị hợp đồng ; Giá trị gói thầu dưới 10 tỷ đồng, mức tạm ứng bằng 20% giá trị hợp đồng Nhưng mức tạm ứng của các gói thầu đều không vượt kế hoạch vốn hàng năm của gói thầu đó

Những dự án có sử dụng vốn nước ngoài hoặc những gói thầu tổ chức

đấu thầu quốc tế mà trong Hiệp định tín dụng ký với Chính phủ Việt nam có quy định về tạm ứng vốn và thanh toán khác thì được thực hiện theo Hiệp

định đó

gói thầu nhưng không vượt kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho công việc phải thuê tư vấn

chi phí khác của dự án được cấp vốn tạm ứng, mức vốn tạm ứng theo yêu cầu

cần thiết nhưng không vượt kế hoạch vốn cả năm đã được bố trí cho công việc đó

Thu hồi tạm ứng

- Đối với các hợp đồng xây lắp được thu hồi dần vào từng kỳ thanh toán khối

lượng hoàn thành Thời điểm thu hồi quy định như sau: khi thanh toán đạt 20% giá trị hợp đồng đối với các gói thầu có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên; khi thanh toán đạt 25% giá trị hợp đồng đối với các gói thầu có giá trị từ 10 đến dưới 50 tỷ đồng; khi thanh toán đạt 30% giá trị hợp đồng đối với các gói thầu có giá trị dưới 10 tỷ đồng

Mức vốn tạm ứng được thu hồi hết khi thanh toán khối lượng hoàn thành của gói thầu đạt 80% giá trị hợp đồng Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi hết

do gói thầu chưa được thanh toán đạt đến tỷ lệ quy định trên nhưng dự án không được ghi tiếp kế hoạch hoặc bị đình thi công, Chủ đầu tư phải giải trình với Kho bạc Nhà nước về tình hình sử dụng số vốn tạm ứng chưa được thu hồi, đồng thời báo cáo cấp có thẩm quyền xử lý Đối với gói thầu, công

việc của dự án được tạm ứng theo giá trị hợp đồng thì nếu đến hết niên độ kế hoạch mà vốn tạm ứng chưa thu hồi hết do gói thầu chưa được thanh toán đạt

đến tỷ lệ quy định thì tiếp tục thu hồi trong kế hoạch năm sau và không trừ vào kế hoạch thanh toán vốn đầu tư năm sau

cho khối lượng công việc tư vấn hoàn thành theo nguyên tắc:

+ Thời điểm thu hồi bắt đầu khi thanh toán khối lượng hoàn thành + Số vốn thu hồi bằng số vốn thanh toán nhân với tỷ lệ cấp vốn tạm ứng

chi phí khác của dự án được cấp vốn tạm ứng, vốn tạm ứng được thu hồi vào

kỳ thanh toán khối lượng hoàn thành của công việc này

Thanh toán vốn tạm ứng

Ngoài các hồ sơ quy định như trên, Ban QLDA gửi đến Kho bạc Nhà nước giấy đề nghị tạm ứng vốn đầu tư và chứng từ rút vốn đầu tư Kho bạc nhà nước kiểm soát, cấp vốn cho Chủ đầu tư, đồng thời thay Chủ đầu tư thanh toán trực tiếp cho Nhà thầu hoặc Người hưởng thụ khác

Những dự án sử dụng vốn nước ngoài mà trong Hiệp định tín dụng ký giữa Chính phủ Việt Nam và nhà tài trợ có quy định về việc tạm ứng vốn (đối tượng được tạm ứng, điều kiện và mức tạm ứng, thu hồi vốn tạm ứng) khác với quy định nêu trên thì được thực hiện theo quy định của Nhà tài trợ

• Thứ hai: Thanh toán khối lượng hoàn thành

+ Thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành

- Theo hình thức chỉ định thầu hoặc hình thức tự thực hiện dự án: khối lượng xây lắp hoàn thành được thanh toán là giá trị khối lượng thực hiện được nghiệm thu theo giai đoạn hoặc được nghiệm thu hàng tháng theo hợp đồng

đã ký kết và có đủ điều kiện sau:

+ Khối lượng nghiệm thu phải đúng thiết kế bản vẽ thi công (hoặc thiết kế kỹ thuật thi công) được duyệt và có trong kế hoạch đầu tư năm được giao

+ Có dự toán chi tiết được duyệt theo đúng quy định hiện hành về định mức đơn giá của Nhà nước

- Theo hình thức đấu thầu được thanh toán là khối lượng thực hiện đã được nghiệm thu theo tiến độ trong hợp đồng như sau:

+ Đối với hợp đồng trọn gói mà trong hợp đồng không quy định thêm các điều kiện thanh toán thì khối lượng nghiệm thu theo tiến độ là khối lượng có trong hợp đồng đã ký, được tính theo đơn giá trúng thầu có trong kế hoạch đầu tư năm được giao

+ Đối với hợp đồng điều chỉnh giá mà trong hợp đồng có quy định cụ thể

về điều kiện, giới hạn, phạm vi các công việc, hạng mục được điều chỉnh và công thức điều chỉnh thì khối lượng nghiệm thu thanh toán là khối lượng và giá trị nghiệm thu trong hợp đồng đã ký có trong kế hoạch đầu tư năm được giao

Trường hợp khối lượng phát sinh tăng hoặc giảm so với khối lượng trong hợp

đồng thì khối lượng nghiệm thu thanh toán là khối lượng phải phù hợp với

điều kiện cụ thể quy định trong hợp đồng, được tính theo đơn giá trúng thầu

và không vượt giá trị hợp đồng và có trong kế hoạch đầu tư năm được giao Trên cơ sở khối lượng đã nghiệm thu, Chủ đầu tư và Nhà thầu xác định tiến

độ thực hiện theo hợp đồng để đề nghị thanh toán

Khi có khối lượng hoàn thành được nghiệm thu, Chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị thanh toán gửi Kho bạc Nhà nước, bao gồm: Biên bản nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành kèm theo bản tính giá trị khối lượng được nghiệm thu; Phiếu giá thanh toán; Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có); Chứng từ rút vốn đầu tư

Đối với khối lượng xây lắp hoàn thành theo hình thức đấu thầu, Kho bạc Nhà nước căn cứ vào tiến độ thực hiện do Chủ đầu tư và Nhà thầu xác

định trên cơ sở hợp đồng và khối lượng nghiệm thu để thanh toán Chủ đầu

tư và Nhà thầu chịu trách nhiệm trước pháp luật về chất lượng và tiến độ thực hiện

Những khối lượng phát sinh vượt hoặc ngoài hợp đồng phải có văn bản phê duyệt (nếu khối lượng phát sinh được đấu thầu) hoặc dự toán bổ sung được duyệt (nếu khối lượng phát sinh được chỉ định thầu) của cấp có thẩm quyền

+ Thanh toán khối lượng công tác tư vấn hoàn thành

- Khối lượng công tác tư vấn hoàn thành được thanh toán là khối lượng thực hiện

được nghiệm thu có trong hợp đồng kinh tế và kế hoạch đầu tư năm được giao

- Khi có khối lượng hoàn thành được nghiệm thu, Chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị thanh toán gửi Kho bạc Nhà nước, bao gồm:

+ Biên bản nghiệm thu khối lượng công việc tư vấn hoàn thành

+ Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có)

+ Chứng từ rút vốn đầu tư

+ Thanh toán khối lượng hoàn thành khác

Ngoài các công việc đã thuê tư vấn, các loại công việc khác được thanh toán khi đã có đủ căn cứ chứng minh công việc đã được thực hiện như sau:

- Đối với lệ phí cấp đất xây dựng, thuế chuyển quyền sử dụng đất phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ của cơ quan thu tiền

- Đối với chi phí đền bù, giải phóng mặt bằng phải có bản xác nhận khối lượng đền bù đã thực hiện, hợp đồng kinh tế và biên bản bàn giao nhà (trường hợp mua nhà phục vụ di dân giải phóng mặt bằng) Đối với công tác

đền bù GPMB phải xây dựng công trình (bao gồm xây dựng nhà di dân GPMB): được tạm ứng thanh toán như đối với các dự án hoặc gói thầu xây lắp

- Đối với các chi phí khác(phá dỡ vật kiến trúc, thu dọn mặt bằng xây dựng khởi công, nghiệm thu, chạy thử, khánh chuyên gia, đào tạo công nhân kỹ thuật, cán bộ quản lý sản xuất) phải có dự toán được duyệt, hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu

- Đối với chi phí bộ máy quản lý dự án phải có kế hoạch tiền mặt, bảng kê các chi phí, các chứng từ liên quan

- Đối với chi phí bảo hiểm công trình phải có hợp đồng bảo hiểm

- Đối với các chi phí trong công tác quy hoạch, chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị thực hiện dự án phải có dự toán được duyệt, hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu khối lượng công việc hoặc báo cáo kết quả công việc hoàn thành

Hình thức thanh toán: Căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán do Chủ đầu tư gửi

đến, Kho bạc Nhà nước kiểm soát, cấp vốn cho Chủ đầu tư đồng thời thay mặt Chủ đầu tư thanh toán trực tiếp cho các Nhà thầu, thu hồi vốn tạm ứng theo đúng quy định Hàng năm, KBNN chuyển vào tài khoản tạm giữ chờ quyết toán 5% kế hoạch thanh toán vốn đầu tư cho dự án (trừ các dự án ODA) Tỷ lệ tạm giữ đối với từng nội dung công việc cụ thể do Chủ đầu tư quyết định, riêng với một số công việc đặc biệt (như đền bù GPMB) khi đã

có đầy đủ hồ sơ thanh toán theo quy định thì Chủ đầu tư có thể đề nghị thanh toán đến 100% kế hoạch năm đã ghi cho công việc đó

Số vốn tạm giữ này được thông báo đủ sau khi cơ quan có thẩm quyền phê duyệt quyết toán nhận được báo cáo quyết toán đầu tư và được thanh toán sau khi có quyết toán của dự án, tiểu dự án, dự án thành phần, hạng mục dự

án hoàn thành đã được phê duyệt theo quy định.Việc thanh toán số vốn tạm giữ được thực hiện theo nguyên tắc:

+ Nếu số quyết toán được duyệt lớn hơn số vốn đã thanh toán cho dự

án (không bao gồm vốn tạm giữ 5%) thì được thanh toán đủ theo số quyết toán trong phạm vi số vốn tạm giữ

+ Nếu số quyết toán được duyệt nhỏ hơn số vốn đã thanh toán cho dự

án (không bao gồm vốn tạm giữ 5%) thì Chủ đầu tư thu hồi lại của Nhà thầu

để hoàn trả cho Nhà nước số vốn thanh toán thừa, đồng thời KBNN nộp số vốn 5% tạm giữ của dự án vào NSNN

+ Nếu số quyết toán được duyệt bằng số vốn đã thanh toán cho dự án (không bao gồm số vốn tạm giữ) thì KBNN nộp số vốn tạm giữ của dự án vào NSNN

Số vốn thanh toán cho từng công việc, hạng mục công trình không được vượt

dự toán hoặc giá trúng thầu, tổng số vốn thanh toán cho dự án không được vượt tổng dự toán và tổng mức đầu tư đã được phê duyệt Số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm cả tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) nhiều nhất không vượt kế hoạch vốn cả năm đã được thông báo cho

dự án

Đối với dự án đặc biệt quan trọng cần phải có cơ chế tạm ứng, thanh toán vốn khác với các quy định trên đây, sau khi có ý kiến của cấp có thẩm quyền, Bộ Tài chính sẽ có văn bản hướng dẫn riêng

c Thực hiện công tác giám sát và đánh giá dự án đầu tư

Công tác giám sát và đánh giá giữa kỳ đóng một vai trò rất quan trọng trong việc có phương án điều chỉnh kịp thời, đề ra giải pháp thích hợp nhằm

đưa dự án đạt được các mục tiêu đã đề ra Công tác giám sát đánh giá giữa

kỳ là một chức năng quan trọng trong công tác quản lý dự án hiện nay

3 Thực hiện quyết toán và bàn giao dự án hoàn thành.

Khi dự án đầu tư hoàn thành, chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư; người có thẩm quyền tổ chức thẩm tra và phê duyệt quyết toán theo quy định về chế độ quyết toán vốn đầu tư

Quyết toán vốn đầu tư phải thể hiện ở nội dung: Nguồn vốn đầu tư

thực hiện dự án; chi phí đầu tư đề nghị quyết toán theo cơ cấu xây lắp, thiết bị; chi phí khác chi tiết theo hạng mục khoản mục chi phí đầu tư; xác định chi phí đầu tư thiết hại không tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; xác định số lượng và giá trị tài sản hình thành qua đầu tư dự án chi tiết theo nhóm, loại TSCĐ, TSLĐ theo chi phí thực tế

Vốn đầu tư được quyết toán, là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác sử dụng Chi phí hợp pháp là chi phí được thực hiện đúng với hồ sơ thiết kế - dự toán đã phê duyệt, đảm bảo

đúng quy chuẩn, định mức, đơn giá, chế độ tài chính - kế toán, hợp đồng kinh tế

đã ký kết và những quy định của Nhà nước có liên quan Vốn đầu tư được quyết toán nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt hoặc điều chỉnh

Báo cáo quyết toán vốn đầu tư, phải xác định đầy đủ chính xác tổng

chi phí đầu tư đã thực hiện; phân định rõ nguồn vốn đầu tư

Đối với dự án có nhiều hạng mục công trình mà mỗi hạng mục công trình hoặc nhóm hạng mục công trình khi hoàn thành có thể đưa vào khai thác, sử dụng độc lập, thì chủ đầu tư lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư theo hạng mục trình người có thẩm quyền phê duyệt Giá trị đề nghị quyết toán của hạng mục công trình bao gồm: chi phí xây lắp, chi phí thiết bị và các khoản chi phí khác có liên quan đến hạng mục đó Sau khi toàn bộ dự án hoàn thành, chủ đầu tư phải tổng quyết toán toàn bộ dự án và xác định mức phân bổ chi phí chung của dự án cho từng hạng mục công trình

4 Sự phối hợp giữa các ban nghành liên quan trong công tác quản lý tài

chính và đánh giá dự án sau khi dự án hoàn thành

+ Sự kết hợp giữa các ban ngành trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư, thực hiện dự án, kết thúc dự án

+ Phối hợp với các đơn vị liên quan thực hiện công tác đánh giá dự án 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài chính dự án xây dựng công trình giao thông

Quản lý tài chính dự án xây dựng công trình giao thông chịu tác động của rất nhiều nhân tố bao gồm cả nhân tố chủ quan và khách quan

1.3.1 Nhân tố chủ quan

a Con người, trong mọi lĩnh vực yếu tố con người luôn luôn quyết định trực

tiếp đến thành công hay thất bại của mọi vấn đề Nhân tố con người bao

gồm: năng lực, trình độ, nhận thức, kinh nghiệm và đạo đức Nếu trình độ, kinh nghiệm, năng lực của cán bộ quản lý dự án hạn chế sẽ dẫn đến những sai sót gây hậu quả xấu về chất lượng công trình và chi phí xây dựng Không

được quản lý chặt chẽ gây lãng phí thất thoát vốn đầu tư Mặt khác việc quản

lý sử dụng vốn đầu tư của các dự án có hiện tượng thất thoát, lãng phí không phải do trình độ mà do tư cách đạo đức của cán bộ quản lý dự án gây ra

b Tổ chức quản lý điều hành của Ban quản lý

Quản lý tài chính dự án đầu tư là tập hợp của nhiều hoạt động có liên quan chặt chẽ với nhau và các hoạt động khác Công tác tổ chức quản lý,

điều hành và sự phối hợp nhịp nhàng của các bên có liên quan sẽ tác động lớn đến chất lượng quản lý tài chính Bộ máy tổ chức gọn nhẹ, đảm bảo đủ hiệu lực giải quyết công việc có hiệu quả và ngược lại bộ máy tổ chức cồng kềnh kém hiệu quả thì chất lượng quản lý sẽ kém Việc quản lý tài chính theo một trình tự hợp lý, khoa học, sắp xếp, phân bổ chức năng, nhiệm vụ phù hợp với sở trường của mỗi bộ phận, mỗi người sẽ tạo động lực phát huy

được sức mạnh tổng hợp, loại bỏ được các rủi ro đạo đức nghề nghiệp

c Điều kiện, phương tiện làm việc

Điều kiện và phương tiện làm việc phải được áp dụng các thành tựu khoa học kỹ thuật đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa công nghệ thanh toán, truyền tin đảm bảo lưu trữ thông tin và xử lý thông tin nhanh chóng, chính xác, kịp thời, mang tính thời đại và không bị lạc hậu (như máy tính, hệ thống mạng nội bộ, thiết bị thông tin liên lạc ) Chúng là những yếu tố rất cần thiết, ảnh hưởng không nhỏ tới quản lý tài chính dự án

d Công tác kiểm tra kiểm soát

Công tác kiểm tra kiểm soát có vai trò rất quan trọng trong quá trình quản lý tài chính dự án Công tác kiểm tra bao gồm: kiểm tra khối lượng thực hiện thực tế ngoài hiện trường, kiểm tra việc áp dụng định mức đơn giá đặc biệt là phần phát sinh trong hợp đồng điều chỉnh Mục đích là phát hiện sai sót trong quá trình thực thi chính sách, loại bỏ những chi phí bất hợp lý góp

phần tiết kiệm cho Ngân sách nhà nước Tăng cường công tác kiểm tra trước, trong và sau thanh toán nhằm đảm bảo mục tiêu đầu tư và hiệu quả sử dụng vốn theo quyết định đầu tư, thiết kế tổng dự toán được duyệt

g Thông tin

Trong công tác quản lý tài chính dự án của Ban QLDA, thông tin là cơ

sở cho quá trình phân tích, đánh giá, là nguyên liệu cho quá trình tác nghiệp của cán bộ thẩm định và quản lý dự án Khả năng tiếp cận, chủ động thu thập

xử lý thông tin của Ban QLDA đóng vai trò quan trọng trong việc lựa chọn Tư vấn, Nhà thầu, xác định tổng mức đầu tư, thanh toán vốn được khách quan, chính xác Nhờ đó công tác quản lý tài chính dự án của Ban QLDA mới đạt hiệu quả cao

1.3.2 Nhân tố khách quan

a Các quy định của pháp luật về quản lý đầu tư và xây dựng

Các quy định pháp luật ảnh hưởng trực tiếp tới quản lý tài chính dự án

đầu tư là hệ thống các quy định pháp luật về quản lý đầu tư và xây dựng Đó

là cơ sở pháp lý để thực hiện sự quản lý Nhà nước đối với công tác đầu tư và xây dựng và điều chỉnh các quan hệ kinh tế phát sinh trong lĩnh vực này

Hiện nay, Nhà nước đã ban hành một loạt các văn bản quy phạm pháp luật về quản lý đầu tư và xây dựng (điều lệ quản lý đầu tư và xây dựng, Quy chế đấu thầu, Thông tư hướng dẫn công tác quản lý cấp phát, chính sách giải phóng mặt bằng…) Tuy nhiên, hệ thống các văn bản nói trên còn có những hạn chế, chưa đồng bộ và có những điều kiện chưa thực sự khả thi Thực trạng đó gây khó khăn nhất định cho quản lý tài chính dự án đầu tư Điều đó

đòi hỏi phải có sự tiếp tục xây dựng và hoàn chỉnh hệ thống các quy định pháp luật về quản lý đầu tư và xây dựng theo hướng đảm bảo tính khách quan, đồng bộ và khả thi

b Các đơn vị trực tiếp thực hiện dự án

Các đơn vị trực tiếp thực hiện dự án bao gồm: nhà thầu và các tổ chức tư vấn

Các tổ chức tư vấn đầu tư và xây dựng: có chức năng cung cấp thông tin về

văn bản quy phạm pháp luật, về cơ chế chính sách đầu tư và xây dựng, lập và quản lý dự án, thiết kế, soạn thảo hồ sơ mời thầu, giám sát và quản lý quá trình thi công xây lắp, quản lý chi phí xây dựng, nghiệm thu công trình Tổ chức tư vấn là người theo dõi hoạt động thực hiện dự án từ khi triển khai đến khi hoàn thành dự án nên có ảnh hưởng lớn đến quản lý tài chính dự án Với chức năng giám sát và quản lý quá trình thi công, nếu tổ chức tư vấn hoạt

động có hiệu quả sẽ giúp chủ đầu tư kiểm soát và tiết kiệm chi phí trong công tác xây dựng cũng như đảm bảo chất lượng công trình, ngược lại sẽ làm thất thoát lãng phí vốn đầu tư

Nhà thầu: chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư về những nội dung đã cam kết

trong hợp đồng bao gồm: chất lượng công trình, thời gian thực hiện công trình, hướng dẫn sử dụng công trình trước khi bàn giao đưa vào sử dụng, chịu trách nhiệm trước pháp luật về an toàn của công trình Nhà thầu là người tác

động trực tiếp đến chất lượng công trình cũng như tiến độ xây dựng Sự chậm trễ trong tiến độ, chất lượng công trình kém sẽ làm lãng phí vốn đầu tư và gây khó khăn cho công tác quản lý tài chính dự án của Ban QLDA

c Sự kết hợp giữa các ban ngành

Sự kết hợp giữa các ban ngành ảnh hưởng rất lớn đến quản lý tài chính

dự án Trong giai đoạn chuẩn bị dự án, sự kết hợp chặt chẽ giữa Bộ Kế hoạch

và Đầu tư, Bộ Xây dựng, Bộ Giao thông Vận tải ảnh hưởng lớn đến việc lập

dự án, xác định tổng mức đầu tư Chẳng hạn: Bộ Xây dựng có chức năng ban hành quy trình, quy phạm xây dựng, hệ thống định mức đơn giá Với chức năng hỗ trợ các bộ chuyên ngành trong công tác thẩm định thiết kế kỹ thuật

và tổng dự toán Việc đưa ra giá dự toán quá cao hoặc quá thấp sẽ làm cho quyết định của Bộ GTVT khi trình Chính phủ để xin vốn, cũng như quyết

định của Bộ KHĐT trong việc tìm kiếm và huy động vốn trở nên sai lầm Gây lãng phí tiền của của Nhà nước Trong giai đoạn thực hiện dự án, nếu không có sự phối hợp chặt chẽ giữa Ban QLDA, Kho bạc Nhà nước, Bộ

GTVT thì chất lượng công tác thanh quyết toán vốn đầu tư sẽ kém làm ảnh hưởng tiến độ dự án cũng như gây khó khăn cho Nhà thầu và thất thoát vốn

đầu tư Bên cạnh đó, để công tác thanh toán kịp thời, chính xác phải có sự kết hợp giữa Ban QLDA, Tư vấn, Nhà thầu

Đặc biệt, quản lý tài chính dự án chịu ảnh hưởng bởi công tác GPMB

mà công tác này lại bị chi phối bởi sự kết hợp giữa các ban ngành Nếu không có sự phối hợp nhịp nhàng giữa Bộ GTVT, UBND các tỉnh cũng như các ngành: điện lực, thủy nông thì khó có thể tiến hành công tác GPMB Nếu không GPMB sẽ không thể thi công theo tiến độ đề ra, làm tăng vốn đầu tư và gây khó khăn cho quản lý tài chính dự án

d Môi trường tự nhiên - kinh tế xã hội

Môi trường kinh té xã hội: Dự án xây dựng CTGT có mối quan hệ chặt

chẽ với môi trường kinh tế xã hội Với môi trường kinh tế ổn định, vốn đầu tư sẽ được cung cấp kịp thời và đầy đủ Ngược lại khi nền kinh tế mất ổn

định: mức tăng trưởng kinh tế chậm, Nhà nước thắt chặt tín dụng để kìm chế lạm phát, các dự án sẽ bị điều chỉnh cơ cấu vốn đầu tư, số lượng cấp vốn giảm

Môi trường tự nhiên: Các công trình xây dựng CTGT thường trải dài

qua nhiều địa phương nên chịu tác động lớn của địa chất công trình, thời tiết khí hậu Nếu địa chất không phức tạp, kết quả khảo sát gần như thực tế thì quá trình thi công thuận lợi, ngược lại nếu địa chất thay đổi thì trong quá trình thi công phải điều chỉnh thiết kế hoặc biện pháp thi công phù hợp với thực tế, sẽ làm phát sinh lớn về khối lượng Hoặc điều kiện khí hậu không thuận lợi sẽ làm chậm tiến độ thi công, kéo dài tiến độ chung của toàn dự án Tất cả điều này làm tăng giá xây dựng CTGT, dẫn đến phải điều chỉnh tổng mức đầu tư, tổng dự toán gây khó khăn cho công tác quản lý tài chính

Trên đây là một số vấn đề cơ bản làm cơ sở để đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính dự án đầu tư của Ban quản lý dự án 1 - Bộ Giao thông Vận tải trong thời gian qua

Chương II Thực trạng quản lý tài chính dự án của Ban quản lý dự án 1 - Bộ giao thông vận tải

2.1 Khái quát Ban quản lý Dự án 1

2.1.1 Chức năng nhiệm vụ của Ban quản lý dự án 1

Ban quản lý dự án Quốc lộ 1 (PMU.1) được thành lập theo Quyết định

số 1669/QĐ-TCCB-LD ngày 21/8/1993 của Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tải với tên giao dịch Quốc tế là “Project Management Unit of Road No.1” Đến năm 1998 theo quyết định 2998/1998/QĐ/BGTVT Ban QLDA quốc lộ 1 được

đổi tên thành “Ban QLDA 1” trực thuộc Bộ GTVT với tên giao dịch quốc tế là: “Project Management Unit No.1 – PMU.1”

Ban Quản lý dự án 1 có chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn :

Chức năng:

- Được phép thay mặt Bộ GTVT làm chủ đầu tư thực hiện các dự án cải tạo nâng cấp Quốc lộ 1 có vốn đầu tư của nước ngoài và làm chủ đầu tư trong việc lập các dự án xây dựng cải tạo các đường khác để gọi vốn đầu tư nước ngoài

Nhiệm vụ:

- Tổ chức lập hồ sơ chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị xây dựng Kể cả lập hồ sơ

đấu thầu và chọn thầu; Ký kết hợp đồng giao thầu; Tổ chức giám sát việc thi công công trình; Tổ chức nghiệm thu thanh toán, tổng nghiệm thu đưa công trình vào sử dụng; Tổng quyết toán dự án

- Tham mưu cho Bộ GTVT giải quyết các vấn đề cơ chế của Việt nam với thông lệ Quốc tế trong suốt qúa trình thực hiện dự án

- Báo cáo thường xuyên tiến triển và hoạt động tài chính của các dự án lên Bộ

Quyền hạn :

Ban QLDA 1 có 01 Tổng giám đốc, một số Phó tổng giám đốc và Kế toán trưởng giúp việc Ban có thành lập các phân ban trực tiếp theo dõi từng hợp đồng của dự án Tổ chức và biên chế của Ban QLDA 1 tuỳ thuộc vào số lượng các dự án và khối lượng công việc được giao Ban QLDA 1 là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân đầy đủ, được mở tài khoản và con dấu riêng Ban QLDA1 có trách nhiệm xây dựng quy chế hoạt động của Ban trình

Bộ GTVT duyệt

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của PMU.1:

Mô hình tổ chức của PMU.1 được xây dựng như sau:

Trụ sở của Ban quản lý dự án 1: 308 Minh Khai - Hai Bà Trưng - Hà nội Cơ cấu tổ chức của PMU.1: gồm có 1 Tổng giám đốc, 4 Phó Tổng giám đốc,

2.1.3 Các dự án do Ban Quản lý dự án 1 quản lý

1 Nguồn vốn vay ODA

Giai đoạn 1:

+ Dự án ADB.1 vay vốn của Ngân hàng phát triển Châu á khôi phục

cải tạo 435 KmQL1 đoạn TP Hồ Chí Minh-Nha Trang Thời gian khởi công

và hoàn thành 1996-2000

+ Dự án WB1 vay vốn của Ngân hàng Thế giới khôi phục 430 Km

QL1 đoạn Hà Nội- Vinh và TP.Hồ Chí Minh- Cần Thơ (gồm tuyền tránh Hà Nội-Cầu Giẽ đoạn cao tốc Pháp Vân- Tự khoát Thời gian khởi công và hoàn thành 1996 - 2003

Giai đoạn 2:

+ Dự án ADB2 vay vốn của Ngân hàng phát triển Châu á khôi phục

162km QL.1 đoạn Hà Nội- Lạng Sơn đạt tiêu chuẩn đường cấp Thời gian khởi công và hoàn thành: 1997- 2004

+ Dự án WB2 vay vốn của Ngân hàng Thế giới khôi phục và cải tạo

292 km QL1 đoạn Vinh - Đông Hà Các dự án đại tu các đoạn không ngập lụt từ Đông Hà đi Quảng Ngãi, cải tạo các đoạn ngập lụt nặng Đông Hà - Quảng Ngãi Thời gian khởi công hoàn thành:1997 - 2004

Giai đoạn 3:

+ Dự án ADB3 vay vốn của Ngân hàng phát triển Châu á gồm 2 hạng

mục: Khôi phục cải tạo 400Km QL1 từ Quảng Ngãi-Nha Trang Sửa chữa 1000km đường nhánh Thời gian khởi công hoàn thành:1999 - 2004

+ Dự án WB3 vay vốn của Ngân hàng Thế giới khôi phục cải tạo 236

km Quốc lộ 1 đoạn Cần Thơ - Năm Căn và chống ngập lụt hơn 40km đoạn

Đông Hà - Quảng Ngãi.Thời gian khởi công hoàn thành: 2003 - 2006

2 Nguồn vốn trong nước, trái phiếu Chính phủ:

+ Dự án cải tạo mở rộng QL.1 đoạn Sài Gòn - Trung Lương bao gồm cả tuyến tránh thị xã Tân An và cầu Tân an

+ Dự án nâng cấp cải tạo QL6:

+ Dự án tuyến Tây Nghệ An

+ Dự án mở rộng QL1 đoạn Trung Lương - Mỹ Thuận

Nhìn chung các dự án đã hoàn thành đều được đánh giá là chất lượng đạt yêu cầu kỹ thuật đề ra, phát huy hiệu quả cao, rút ngắn thời gian đi lại trên tuyến

và đóng góp chung vào sự phát triển mạng lưới giao thông nói riêng và phát triển kinh tế nói chung của đất nước

2.2 Thực trạng quản lý tài chính dự án của PMU.1

Để nắm được thực trạng công tác quản lý tài chính dự án của PMU.1 qua các tiêu chí Luận văn này chỉ tập trung nghiên cứu các dự án thuộc nguồn vốn đầu tư nước ngoài (vốn ODA) để phân tích và cụ thể hoá bằng dự

án Khôi phục và cải tạo QL.1A đoạn Quảng Ngãi- Nha Trang (dự án ADB3)

2.2.1 Quản lý tài chính dự án

Xác định tổng mức đầu tư:

Trong công tác quản lý tài chính dự án, xác định tổng mức đầu tư là một trong những tiêu chí quan trọng nhất Thực trạng việc xác định tổng mức đầu tư của các dự án do PMU.1 quản lý chất lượng chưa cao do các nguyên nhân

sau(xem BH II-1)

a Công tác khảo sát địa hình địa chất thuỷ văn chưa tốt: Ngay từ khâu đầu

lập hồ sơ báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, khả thi, công tác khảo sát chưa nghiên cứu kỹ được các điều kiện địa hình, địa chất, thuỷ văn nhất là các dự

án đi qua các Tỉnh miền trung, nơi mà năm nào cũng có mưa bão và lũ lụt, các Tỉnh đồng bằng sông Cửu Long hầu hết nền đất ở đây là rất yếu Như dự

án WB3 do Tư vấn khảo sát chưa kỹ về địa chất nên có đoạn đường vừa giải thảm xong đã bị sụt móng toàn bộ dẫn đến phải sữa chữa và làm lại đã làm tăng chi phí xây dựng Số liệu khảo sát chưa phù hợp với thực tế, dẫn đến hậu quả là khi lập hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công phải khảo sát lại, như dự án