Giải pháp hoàn thiện phương thức quản lý thuế thu nhập cá nhân cho cục thuế tỉnh nam định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC CHUYÊN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CHO CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH NINH QUỲNH NGA HÀ NỘI – 2009 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC CHUYÊN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CHO CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH NINH QUỲNH NGA Người hướng dẫn khoa học: TS Nghiêm Sĩ Thương HÀ NỘI – 2009 LỜI CAM ĐOAN Nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam ngày phát triển kéo theo đời sống thu nhập người dân ngày cao Để đảm bảo điều tiết tương đối thu nhập cá nhân xã hội, tăng thu cho Ngân sách Nhà nước, Quốc hội thông qua Luật thuế thu nhập cá nhân thay cho Pháp lệnh thuế thu nhập người có thu nhập cao Sau trình học tập nghiên cứu Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội em chủ động đề nghị chấp nhận cho làm tốt nghiệp theo đề tài “Giải pháp hoàn thiện phương thức quản lý thuế thu nhập cá nhân cho Cục thuế tỉnh Nam Định” Trong trình làm luận văn em thực dành nhiều thời gian cho việc tìm kiếm sở lý luận, thu thập liệu; vận dụng kiến thức để phân tích đề xuất hồn thiện phương thức quản lý thuế thu nhập cá nhân Cục thuế tỉnh Nam Định Em xin cam đoan: luận văn em tự làm chưa công bố dạng Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định MUC LỤC Mục lục Lời mở đầu .4 Chương I: Dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN 1.1 Vị trí vai trị DNVVN kinh tế .7 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp vừa nhỏ 1.1.2 Vai trò doanh nghiệp vừa nhỏ kinh tế 1.1.3 Đặc điểm doanh nghiệp vừa nhỏ 10 1.2 Dịch vụ ngân hàng doanh nghiệp vừa nhỏ 11 1.2.1 Khái niệm trình hình thành dịch vụ NH 11 1.2.2 Đặc điểm dịch vụ NH 13 1.2.3 Vai trò dịch vụ NH với phát triển doanh nghiêp vừa nhỏ 14 1.2.4 Các dịch vụ NH cung ứng cho doanh nghiệp vừa nhỏ 15 1.2.4.1 Dịch vụ huy động vốn 17 1.2.4.2 Dịch vụ tín dụng 18 1.2.4.3 Dịch vụ toán 25 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới việc phát triển dịch vụ NH hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ 31 1.4 Phân tích SWORT lựa chọn giải pháp phát triển 35 Chương II: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Nam định thực trạng tiếp cận dịch vụ doanh nghiệp vừa nhỏ 2.1 Đặc điểm kinh tế xã hội định hướng phát triển tỉnh Nam định thời gian tới 40 2.1.1 Đặc điểm kinh tế xã hội tỉnh Nam định 40 2.1.2 Định hướng phát triển kinh tế tỉnh Nam Định 41 2.2 Khái quát chung ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 43 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển 43 Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ -1- Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định 2.2.2 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam năm gần 46 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV nam định hệ thống tổ chức tín dụng địa bàn Nam định 51 2.3.1 Kết hoạt động BIDV nam định năm vừa qua 51 2.3.2 Tình hình hoạt động tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Nam định 61 2.4 Thực trạng tiếp cận dịch vụ ngân hàng DNVVN 66 2.4.1 Đối với dịch vụ huy động vốn 66 2.4.2 Đối với dịch vụ tín dụng 68 2.4.3 Đối với dịch vụ toán 72 2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến khả tiếp cận dịch vụ ngân hàng DNVVN 74 2.5.1 Nhân tố pháp lý 74 2.5.2 Vài trò tổ chức hiệp hội, ngành nghề tổ chức liên quan khác 78 2.6 Đánh giá chung khả tiếp cận dịch vụ ngân hàng DNVVN 79 2.7 Mơ hình SWORT 83 Chương III: Các giải pháp phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN chi nhánh Ngân hàng Đầu tư phát triển Nam định 3.1 Giải pháp phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN - Định hướng mơ hình phân tích 87 3.1.1 Định hướng phát triển 87 3.1.2 Mơ hình phân tích định hướng giải pháp 88 3.2 Các giải pháp từ phía ngân hàng 93 3.2.1 Nâng cao lực ngân hàng 93 3.2.2 Ứng dụng phương pháp tính điểm tín dụng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ 97 3.2.3 Phát triển giải pháp( gói) dịch vụ ngân hàng cho DNVVN 101 3.2.4 Thiết kế khoản tín dụng quy mơ nhỏ cho DNVVN 103 Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ -2- Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định 3.3 Các kiến nghị DNVVN 103 3.3.1 Nâng cao lực DNVVN quản trị tài 103 3.3.2 Nâng cao lực DNVVN việc lập, thẩm định dự án đầu tư kinh doanh 104 3.3.3 Nâng cao kỹ DNVVN việc tiếp cận dịch vụ ngân hàng, tăng cường quan hệ hợp tác ngân hàng doanh nghiệp 106 3.4 Các kiến nghị chung 108 3.4.1 Hồn thiện khung pháp lý, chế sách 108 3.4.2 Xây dựng chương trình, dự án cho vay tới DNVVN 113 Kết luận Tổng quan đề tài nghiên cứu Dạnh mục tài liệu tham khảo Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ -3- Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định LỜI MỞ ĐẦU Việc Việt Nam thức gia nhập WTO -Tổ Chức Thương Mại Thế Giới vào ngày 07.11.2006 đánh dấu mốc lịch sử phát triển ngành ngân hàng Việt Nam Với tư cách thành viên tổ chức kinh tế lớn giới ngành ngân hàng Việt nam có hội lớn để phát triển Bên cạnh hội ngành ngân hàng Việt nam đứng trước thách thức phải cạnh tranh với ngân hàng nước ngồi mạnh vốn, cơng nghệ, quản trị nguồn nhân lực Đòi hỏi đặt với ngân hàng phải hoàn thiện khơng ngừng phát triển, mở rộng loại hình sản phẩm dịch vụ để nâng cao sức cạnh tranh thị trường, đồng thời phải lựa chọn nhóm khách hàng có tiềm thời gian tới để cung cấp dịch vụ Những năm gần Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) không ngừng cải tiến mặt họat động, tạo chuyển biến mạnh mẽ lượng chất, trì giữ vững vị trí ngân hàng thương mại nhà nước hàng đầu, có uy tín cao thị trường nước quốc tế Bên cạnh kinh nghiệm quý báu, ưu vượt trội sẵn có, thay đổi phần mơi trường kinh doanh… địi hỏi BIDV cần phải có hướng phù hợp với tiến trình hội nhập quốc tế Việt Nam, giữ vững phương châm “Phát triển an toàn - bền vững - hiệu hội nhập quốc tế” Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn trên, người viết xin chọn đề tài "Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Nam định” Những kết nghiên cứu cuả đề tài hy vọng góp phần nâng cao hiệu hoạt động cuả BIDV Nam định - Về đối tượng nghiên cứu : Đề tài sâu phân tích, đánh giá đưa định hướng phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ cho doanh nghiệp vừa nhỏ( DNVVN) dựa đặc điểm riêng biệt nhóm doanh nghiệp với chiến lược kinh doanh BIDV thời gian tới - Phạm vi nghiên cứu đề tài: xoay quanh vấn đề cung cấp dịch vụ cho DNVVN BIDV Nam định như:  Phân tích đặc điểm riêng biệt DNVVN, khó khăn gặp phải tiếp cận với dịch vụ ngân hàng Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ -4- Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định  Phân tích sản phẩm dịch vụ sẵn có, mặt chưa từ đưa biện pháp nhằm hoàn thiện trình cung cấp sản phẩm dịch vụ, đồng thời phát triển sản phẩm dịch vụ tiện ích phù hợp với nhu cầu, đặc điểm DNVVN để khai thác hết tiềm thị trường tương lai có hiệu  Đưa giải pháp nhằm hỗ trợ cho DNVVN khắc phục khó khăn q trình tiếp cận sử dụng dịch vụ ngân hàng sở đảm bảo an tồn, hiệu giảm thiểu rủi ro gặp -Về phương pháp nghiên cứu, tác giả nghiên cứu vấn đề đề cập luận văn phương pháp sau : o Tìm hiểu phân tích thực trạng hoạt động cuả Ngân hàng Đầu tư Phát triển Nam định o Tham khảo ý kiến cuả tác giả khác vấn đề có liên quan o Suy luận vấn đề sở phù hợp với thực tiễn Ngồi cịn sử dụng phương pháp như: thống kê, phân tích, mơ hình hóa, dự báo để phân tích đánh giá đưa giải pháp cho phù hợp với thực tế nhằm cung ứng tốt dịch vụ cho DNVVN - Mục tiêu là:  Đánh giá hiệu hoạt động BIDV Nam định  Tìm hiểu khó khăn DNVVN q trình tiếp cận dịch vụ ngân hàng từ bên có liên quan đưa phương hướng để tháo gỡ khó khăn  Tạo lợi cạnh tranh đồng thời nâng cao hpn vị ngân hàng điạ bàn tỉnh Nam định - Kết cấu cuả luận văn: phần mở đầu kết luận, mục lục tài liệu tham khảo luận văn gồm ba chương sau : -Chương : Lý luận chung dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN - Chương 2: Ngân hàng Đầu tư Phát triển nam định thực trạng tiếp cận dịch vụ ngân hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ -5- Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định - Chương 3: Các giải pháp phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ cho doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển nam định Để hoàn thành luận văn này, em xin chân thành cảm ơn Khoa kinh tế quản lý - Trường Đại học Bách khoa Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ em Đồng thời em xin gửi lời cám ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn thầy TS Nghiêm Sỹ Thương giúp em hoàn thành tốt luận văn Mặc dù thân có nhiều cố gắng việc lựa chọn nội dung nghiên cứu đưa vào luận văn, nhiên luận văn khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót Em xin chân trọng cảm ơn đóng góp quý báu thầy giáo, người có quan tâm để đề tài hoàn thiện Tuy nhiên thơng qua đề tài em hy vọng cung cấp góc nhìn tương đối hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đầu tư Phát triển nam định góp phần vào việc nghiên cứu giải pháp nhằm phát triển dịch vụ ngân hàng cung ứng cho DNVVN để nâng cao vị Ngân hàng thị trường vào thời điểm hội nhập Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ -6- Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ DỊCH VỤ NGÂN HÀNG HỖ TRỢ CHO CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Vị trí, vai trị doanh nghiệp vừa nhỏ kinh tế 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp vừa nhỏ Theo Nghị định số 90/12001 NĐ-CP ngày 23/11/2001 Chính phủ doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam hiểu sở sản xuất, kinh doanh độc lập, đăng ký kinh doanh theo pháp luật hành, có vốn đăng ký không 10 tỷ đồng số lao động trung bình hàng năm khơng q 300 người “Doanh nghiệp vừa nhỏ đơn vị sản xuất, kinh doanh độc lập có đăng ký kinh doanh theo pháp luật hành, có vốn đăng ký khơng q 10 tỷ đồng số lao động trung bình hàng năm khơng q 300 người” Tại Việt nam, sách trợ giúp DNVVN đề cập Nghị định 90 định hướng trợ giúp phát triển DNVVN để quan quản lý Nhà nước Trung ương địa phương xây dựng chương trình trợ giúp cụ thể Trên sở Nghị định 90, bước đầu hình thành hệ thống quan quản lý Nhà nước xúc tiến phát triển DNVVN Trung ương địa phương, huy động tổ chức trị xã hội, hiệp hội doanh nghiệp bước thực có kết sách Nhà nước Các lĩnh vực sách cụ thể hỗ trợ DNVVN mà Nghị định 90 đề cập đến bao gồm: - Các sách xúc tiến đầu tư - Thành lập quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNVVN - Các sách sở kinh doanh, hỗ trợ mặt sản xuất - Các sách thị trường khả cạnh tranh - Các sách xúc tiến xuất - Các sách hỗ trợ thơng tin, tư vấn đào tạo nguồn nhân lực Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ -7- Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định giúp ngân hàng quản lý rủi ro tốt tiến hành hoạt động hỗ trợ cho doanh nghiệp cách kịp thời cần thiết 3.2.4 Thiết kế khoản tín dụng qui mô nhỏ cho doanh nghiệp vừa nhỏ Xét mặt lý thuyết quan sát kinh nghiệm quốc tế thấy việc thiết kế cung cấp khoản tín dụng nhỏ dành cho DNVVN giải pháp phù hợp điều kiện nước ta Giải pháp thể thông quan việc ngân hàng cung cấp khoản tín dụng có giá trị nhỏ (cố định) với qui trình điều kiện đơn giản chuẩn hoá mức tối đa Đối với giải pháp điều quan trọng xác định qui mơ khoản tín dụng cố định Nếu qui mô khoản vay nhỏ không phát huy hiệu Với khoản vay q tầm kiểm sốt ngân hàng dễ dẫn tới việc ngân hàng không quản lý khoản vay cách thấu đáo gây khó khăn cho ngân hàng việc đưa qui trình đơn giản, chuẩn hố mà khơng tạo gánh nặng quản lý rủi ro khoản tín dụng Một ví dụ cụ thể áp dụng thành công giải pháp trường hợp thành cơng Đài Loan khoản tín dụng nhỏ qui mô USD 25,000 Trên sở liệu số liệu thống kê cách thức qui mơ khoản tín dụng DNVVN, ngân hàng đưa định qui mơ mức tín dụng sở định qui trình cho vay Lợi nhuận ngân hàng đến từ số lượng đông đảo khách hàng DNVVN sử dụng dịch vụ Đối với DNVVN việc nắm bắt điều kiện qui trình tín dụng chuẩn hố tạo điều kiện thuận lợi nhiều việc tiếp cận Bên cạnh việc quảng bá trở nên thuận lợi dễ dàng qui trình đơn giản hoá 3.3 Các kiến nghị DNVVN 3.3.1 Nâng cao lực doanh nghiệp vừa nhỏ quản trị tài Theo đánh giá chung, yếu tố then chốt việc định khả DNVVN tiếp cận sử dụng dịch vụ ngân hàng có hiệu lực DN quản trị tài nội Ngơ Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 103 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định Một thực tế nhận thấy phần lớn DNVVN có máy tài chính-kế tốn nhỏ gọn, chí nhiều nơi vài người phụ trách Tuy nhiên chừng DN không tự nâng cao lực quản trị tài chừng gặp phải khó khăn quản lý sản xuất-kinh doanh DN nói chung tiếp cận sử dụng dịch vụ ngân hàng nói riêng Trong nội dung này, yếu tố quan trọng phải kể đến bao gồm: • Khả xây dựng hệ thống kế tốn-tài theo tiêu chuẩn • Quản lý dịng tiền • Xác định cấu tài hợp lý (tham chiếu với số chung lĩnh vực hoạt động kinh doanh) Hiện nay, số DNVVN xây dựng hệ thống kế toán tài với mục đích “đối phó” với quan quản lý khơng nhằm mục đích quản trị doanh nghiệp Cũng lý mà báo cáo tài cịn mang nặng tính hình thức mà chưa đạt mục đích cuối hỗ trợ cho việc quản trị doanh nghiệp tốt Do nên thuật ngữ “ kế toán quản trị” nhiều trường hợp chưa DNVVN biết đến 3.3.2 Năng cao lực doanh nghiệp vừa nhỏ việc lập thẩm định dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh Việc nâng cao lực DNVVN lập thẩm định dự án kế hoạch kinh doanh đóng vai trị quan trọng việc tiếp cận sử dụng hiệu dịch vụ ngân hàng, đặc biệt dịch vụ truyền thống dịch vụ tín dụng Trong nhiều trường hợp DNVVN tiếp cận tới nhà cung cấp tín dụng xuất phát từ nhu cầu trực tiếp mà khơng có đánh giá xem xét cụ thể yếu tố quan trọng sau: * Xác định cấu vốn phù hợp phục vụ cho nhu cầu đặt ra, bao gồm tỷ lệ vốn tự có, vốn tín dụng từ nhà cung cấp thu tiền trước khách hàng, thuê mua tài chính, tín dụng ngân hàng, phát hành trái phiếu, cổ phiếu Trên thực tế ba phương pháp huy động vốn ban đầu thường DNVVN áp dụng; * Nắm bắt đặc thù phương thức huy động vốn nói trên, bên cạnh cần tính đến thực trạng tài doanh nghiệp Ví dụ doanh nghiệp khơng nên áp dụng hình thức phát hành trái phiếu có tỷ lệ nợ cao * Hiểu rõ tính chất khoản vay Hiện nhiều DNVVN có nhu cầu thiết bị, máy móc phục vụ sản xuất kinh doanh tiếp cận tín dụng ngân hàng để vay Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 104 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định tiền phục vụ cho nhu cầu mà khơng tính đến phương thức th mua tài Hình thức huy động vốn trung dài hạn phù hợp với DNVVN, giúp cho họ sử dụng đồng vốn linh hoạt vào hoạt động đầu tư khác thay mua tài sản cố định Hơn th tài khơng làm ảnh hưởng đến hạn mức tín dụng doanh nghiệp vay vốn ngân hàng Trong phương thức việc nắm bắt kỹ lập thẩm định dự án đầu tư (hay phương án kinh doanh trường hợp dự án qui mơ nhỏ) đóng vai trị then chốt Bản thân q trình lập thẩm định dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhiều việc hiểu rõ thân doanh nghiệp xét góc độ quản lý Bản thân doanh nghiệp nắm rõ dịng doanh thu, chi phí phát sinh phương án quản lý tối ưu cơng đoạn Q trình xây dựng dự án giúp doanh nghiệp chuẩn bị kỹ làm việc với ngân hàng Thông thường ngân hàng thường đánh giá dự án đầu tư phương án sản xuất kinh doanh theo mặt sau: * Xem xét đánh giá sơ bộ: o Mục tiêu o Cơ cấu sản phẩm dịch vụ đầu o Phương án tiêu thụ sản phẩm o Qui mô, cấu vốn đầu tư o Nguồn vốn thực kế hoạch kinh doanh o Thời gian thực dự án * Đánh giá tổng quan nhu cầu sản phẩm: o Giới thiệu sản phẩm o Nhu cầu thị trường o Mức tiêu thụ gia tăng hàng năm * Khả cung cấp doanh nghiệp * Thị trường mục tiêu khả cạnh tranh sản phẩm o Thị trường nội địa o Thị trường nước ngồi Ngơ Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 105 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định * Phương thức tiêu thụ mạng lưới phân phối o Phương thức phân phối o Mạng lưới phân phối o Chi phí thiết lập mạng lưới phân phối o Phương thức bán hàng * Đánh giá khả cung cấp nguyên vật liệu yếu tố đầu vào o Số lượng o Nhà cung cấp o Nhập o Dự phòng rủi ro * Đánh giá phương diện tổ chức thực o Đội ngũ cán o Trình độ kinh nghiệm o Tay nghề công nhân o … 3.3.3 Năng cao kỹ doanh nghiệp vừa nhỏ việc tiếp cận dịch vụ ngân hàng Tăng cường quan hệ ngân hàng doanh nghiệp Bên cạnh việc nâng cao lực quản trị thân doanh nghiệp nói chung quản trị tài nói riêng thân việc nâng cao lực, kỹ DNVVN việc tiếp cận dịch vụ ngân hàng đóng vai trị quan trọng Trên thực tế có nhiều DNVVN hoạt động có số kinh doanh-tài tốt gặp số khó khăn lúng túng tiếp cận với dịch vụ ngân hàng nói chung dịch vụ tín dụng nói riêng Nâng cao lực, kỹ tiếp cận dịch vụ ngân hàng đề cập đến qui trình nghiệp vụ cụ thể doanh nghiệp cần nắm bắt tiếp cận dịch vụ Nếu mục trước tập trung sâu vào nâng cao lực DNVVN việc lập thẩm định các dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh-một nội dung quan trọng Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 106 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định việc tiếp cận vốn ngân hàng phần đề cập đến kỹ cịn lại giúp DNVVN tiếp cận dịch vụ tín dụng dich vụ khác toán, bảo lãnh, … Trong việc vay tiền, doanh nghiệp người mua quyền sử dụng vốn Nhưng hoạt động coi tìm kiếm người tài trợ vốn cho hoạt động kinh doanh Để tổ chức tín dụng tin tưởng vào ý định khả hoàn trả vốn vay, doanh nghiệp cần quan tâm đến vấn đề sau: + Chuẩn bị vay vốn + Lựa chọn tổ chức tín dụng + Chuẩn bị hồ sơ vay vốn + Chuẩn bị vấn + Chuẩn bị hướng dẫn cán tín dụng kiểm tra thực tế doanh nghiệp + Chuẩn bị cung cấp tài liệu theo nội dung kiểm tra tổ chức tín dụng + Ký kết hợp đồng + Thực hợp đồng + Chuẩn bị cho việc kiểm tra sử dụng tiền vay tổ chức tín dụng + Trả nợ xử lý nợ có vấn đề (nếu có) + Xử lý tài sản bảo đảm (nếu có) Xuất phát từ thực tế kinh tế phát triển tỷ lệ DNVVN khơng khai thác triệt để tiện ích dịch vụ ngân hàng đem lại Bên cạnh việc sử dụng tốn tiền mặt cịn phổ biến Chính lẽ nhân viên nghiệp vụ doanh nghiệp khơng có hiểu biết thấu đáo dịch vụ ngân hàng cung cấp, thuận lợi khó khăn việc sử dụng loại hình dịch vụ khác Điều dẫn đến việc doanh nghiệp khơng nắm qui trình địi hỏi ngân hàng việc tiếp cận loại dịch vụ Mặc dù ngân hàng ln có qui trình theo tiêu chuẩn để đánh giá khách hàng thẩm định tín dụng, nhiên thấy việc DNVVN có thời gian dài sử dụng dịch vụ ngân hàng tạo điều kiện cho ngân Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 107 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định hàng có nhiều thông tin doanh nghiệp để phục vụ cho việc định cấp tín dụng sau Hoạt động phát triển DNVVN gắn liền với uy tín thân người chủ doanh nghiệp Q trình giao dịch với ngân hàng phần giúp cho ngân hàng có thêm thơng tin uy tín cung cách kinh doanh người chủ doanh nghiệp Uy tín kinh doanh, chiến lược phát triển (ngắn hạn hay dài hạn), cách tiếp cận rủi ro (cẩn thận hay ưa mạo hiểm) người chủ doanh nghiệp yếu tố ngân hàng xem xét cân nhắc Tất yếu tố nêu khơng đóng vai trị then chốt việc đưa định ngân hàng có ảnh hưởng chừng mực định việc có hay khơng cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp, hay định hạn mức tín dụng doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng việc tăng cường quan hệ ngân hàng với DNVVN, việc gặp gỡ tiếp xúc định kỳ doanh nghiệp ngân hàng khởi xướng triển khai số địa bàn Trong số trường hợp hoạt động hỗ trợ tổ chức tổ chức hiệp hội ngành nghề, tổ chức hỗ trợ doanh nghiệp… Bên cạnh đó, kinh nghiệm quốc tế cán nghiệp vụ ngân hàng cần thường xuyên tiếp xúc tới thăm doanh nghiệp để nắm bắt tốt tình hình sản xuất-kinh doanh, nhằm phục vụ tốt việc thiết kế cung cấp dịch vụ ngân hàng 3.4 Các kiến nghị chung 3.4.1 Hoàn thiện khung pháp lý, chế-chính sách hệ thống quan quản lý Nhà nước Với tiến trình chuyển đổi kinh tế, hội nhập kinh tế quốc tế thực cam kết quốc tế lĩnh vực ngân hàng, hoạt động tổ chức tín dụng nước ta có thay đổi lượng chất Cơ cấu thu nhập tổ chức tín dụng có chuyển đổi hợp lý theo hướng giảm dần doanh thu từ hoạt động tín dụng ngân hàng với tăng dần doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ ngân hàng khác Việc xây dựng hoàn thiện văn quy phạm pháp luật dịch vụ ngân hàng góp phần đáng kể vào kết TCTD Nhìn chung, Luật TCTD văn hướng dẫn thi hành luật tạo khn khổ pháp lý tương đối hồn chỉnh cho hoạt động cung cấp dịch vụ TCTD hoạt động quản lý Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên, thay đổi nhanh chóng hoạt Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 108 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định động cung cấp dịch vụ ngân hàng xu hướng tự hoá dịch vụ ngân hàng, xuất nhiều dịch vụ ngân hàng mới, pháp luật ngân hàng bộc lộ số điểm bất cập, không phù hợp với phát triển nhanh chóng loại hình dịch vụ ngân hàng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế Mặc dù sửa đổi, bổ sung liên tục năm qua, khung pháp lý dịch vụ ngân hàng chưa theo kịp phát triển nhanh chóng thực tiễn, chưa giải vướng mắc, bất cập đã, nảy sinh chưa thực tạo khuôn khổ pháp lý phù hợp để hỗ trợ cho TCTD phát triển dịch vụ ngân hàng, đặc biệt dịch vụ ngân hàng đại Đồng thời pháp luật dịch vụ ngân hàng chưa thực tạo thành sở pháp lý phù hợp cho hoạt động quản lý, giám sát NHNN Bên cạnh tính đến chiến lược ngân hàng nước thời kỳ hậu WTO, bao gồm hạ tầng sở phục vụ giao dịch mắt dịch vụ mới, đại qui định pháp lý áp dụng chưa phù hợp Hồn thiện khung pháp lý, chế-chính sách hệ thống quan quản lý dịch vụ ngân hàng bao gồm điểm sau: a) Quy định rõ phạm vi điều chỉnh Luật TCTD Để khắc phục bất cập phạm vi điều chỉnh Luật TCTD nâng cao hiệu quản lý Nhà nước lĩnh vực ngân hàng tiền tệ, phạm vi điều chỉnh Luật TCTD cần sửa đổi theo hướng xác định rõ phạm vi điều chỉnh gồm nhóm: thứ nhất, ngân hàng thương mại loại hình TCTD có hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh chủ yếu phép cung cấp hầu hết loại hình dịch vụ ngân hàng Thứ hai, TCTD phi ngân hàng loại hình TCTD phép cung cấp số loại hình dịch vụ ngân hàng (ít so với ngân hàng thương mại không phép làm dịch vụ tốn, huy động tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn năm) Thứ ba, tổ chức khác phép cung cấp số dịch vụ ngân hàng hạn chế (ít so với TCTD phi ngân hàng làm dịch vụ huy động vốn hay chuyển tiền) Để có sở pháp lý cho NHNN thực chức quản lý Nhà nước tổ chức thông qua hoạt động cấp phép, thu hồi giấy phép, tra, giám sát thực yêu cầu minh bạch hố sách cam kết quốc tế, Luật TCTD văn hướng dẫn thi hành phải có quy định cụ thể loại dịch vụ ngân hàng mà tổ chức TCTD phép cung cấp, điều kiện để cung cấp dịch vụ (chủ yếu điều kiện an toàn quản lý rủi ro) Để đảm Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 109 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định bảo tính an tồn hệ thống, bảo vệ người gửi tiền không hạn chế quyền kinh doanh tổ chức cung cấp dịch vụ ngân hàng Luật TCTD cần có quy định cho phép tổ chức chuyển đổi sang TCTD ngân hàng ngược lại có đủ điều kiện theo quy định phù hợp với loại hình, trường hợp chuyển đổi Nói cách khác tổ chức khác (không phải TCTD) phép cung cấp hạn chế dịch vụ ngân hàng NHNN cho phép có đủ điều kiện an toàn phải chịu giám sát, tra NHNN Khi muốn cung cấp nhiều dịch vụ ngân hàng hơn, tổ chức buộc phải chuyển sang hoạt động theo mơ hình ngân hàng TCTD phi ngân hàng Việc sửa đổi đảm bảo sân chơi bình đẳng cho nhà cung cấp dịch vụ ngân hàng đảm bảo chuyển phương thức quản lý NHNN theo hướng hiệu b) Cải cách chế cấp phép cung cấp dịch vụ ngân hàng TCTD Do u cầu q trình cải cách hành chính, NHNN cần thay đổi chế cấp phép cho việc cung cấp dịch vụ ngân hàng cụ thể TCTD theo hướng: (i) NHNN không cấp phép cho dịch vụ ngân hàng, mà quy định điều kiện cần thiết để cung cấp dịch vụ (trên sở đảm bảo an tồn), sách quản lý rủi ro phù hợp, có đủ lực cung cấp dịch vụ Khi có đủ điều kiện này, TCTD cung cấp dịch vụ NHNN giám sát, tra việc cung cấp dịch vụ TCTD sở tuân thủ điều kiện NHNN quy định; (ii) NHNN không quy định cụ thể loại dịch vụ ngân hàng mà TCTD phép cung cấp giấy phép TCTD, mà quy định nhóm dịch vụ TCTD cung cấp c) Hoàn chỉnh quy định điều kiện cấp phép cho TCTD phù hợp thông lệ quốc tế thực tiễn Việt nam Hiện tại, theo quy định Luật TCTD, điều kiện bắt buộc để xem xét cấp phép “có nhu cầu hoạt động ngân hàng địa bàn” Tuy nhiên, điều kiện định tính, khó xác định xác thực tế không phù hợp với thông lệ quốc tế, cam kết Việt Nam Hiệp định Thương mại Việt NamHoa Kỳ (BTA) yêu cầu Tổ chức thương mại giới (WTO) Khi gia nhập WTO, Việt Nam phải bãi bỏ điều kiện xem xét cấp phép cho nhà cung cấp dịch vụ nước cam kết với nhà cung cấp dịch vụ ngân hàng Hoa Kỳ Hiệp định thương mại Việt Nam-Hoa Kỳ Do bỏ điều kiện này, đương Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 110 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định nhiên rào cản tiếp cận thị trường lĩnh vực ngân hàng dỡ bỏ Tuy nhiên, khả cạnh tranh ngân hàng Việt Nam yếu, lực tài cịn hạn chế, dẫn đến nhu cầu bảo hộ ngân hàng nước Mặt khác, NHNN Việt Nam cần công cụ để loại bỏ ngân hàng yếu tham gia thị trường Để đạt mục tiêu này, bỏ quy định điều kiện cấp phép “có nhu cầu hoạt động ngân hàng địa bàn”, Luật TCTD cần phải bổ sung quy định điều kiện cấp phép (phù hợp với thông lệ quốc tế WTO chấp thuận) dựa quy định “biện pháp cẩn trọng” Hiệp định chung Thương mại dịch vụ (GATS) Theo đó, quy định cấp phép cần bổ sung điều kiện cấp phép TCTD (i) NHNN phải thoả mãn giấy phép cấp phục vụ tốt lợi ích hệ thống tài Việt Nam (ii) phải tuân thủ quy định tỷ lệ an toàn TCTD xin cấp phép chừng mực định quy định hồn cảnh (mang tính tạm thời) khơng cấp phép cho tất TCTD giai đoạn chấn chỉnh, củng cố hoạt động TCTD có, tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu hệ thống ngân hàng vượt mức định Tuy nhiên, để đảm bảo quy định không trái với quy định GATS, quy định cần phải áp dụng sở đối xử tối huệ quốc đối xử quốc gia d) Sửa đổi quy định loại hình dịch vụ ngân hàng mà TCTD cung cấp Theo quy định hành pháp luật dịch vụ ngân hàng TCTD huy động vốn hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi khác cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá, bảo lãnh, cung cấp dịch vụ tốn cho th tài (thơng qua cơng ty độc lập) Nhiều dịch vụ ngân hàng thông dụng khác chưa quy định Luật TCTD mơi giới tiền tệ, bao tốn, tốn tốn tài sản tài chính, hối phiếu ngân hàng, nghiệp vụ phát sinh Trong sau Việt Nam trở thành thành viên WTO, TCTD Hoa Kỳ Việt Nam TCTD nước khác Việt Nam lại phép cung cấp 12 phân ngành dịch vụ ngân hàng theo quy định Phụ lục G BTA theo Phụ lục dịch vụ tài Hiệp định chung thương mại dịch vụ (GATS) Như vậy, theo quy định pháp luật hành Việt Nam dịch vụ ngân hàng, TCTD Việt Nam cung cấp số lượng dịch vụ ngân hàng so với TCTD nước ngồi Việt Nam Hay nói cách khác, Luật TCTD văn hướng dẫn thi hành chưa đáp ứng yêu cầu hội nhập xét từ khía Ngơ Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 111 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định cạnh quy định loại hình dịch vụ mà TCTD cung cấp Do vậy, để đảm bảo sân chơi bình đẳng tạo sở pháp lý cho TCTD Việt Nam triển khai việc cung cấp dịch vụ ngân hàng cho phép NHNN có đủ sở pháp lý thực hiên chức giám sát tra, việc sửa đổi quy định loại hình dịch vụ ngân hàng mà TCTD cung cấp yêu cầu cấp thiết Để đảm bảo khả điều chỉnh linh hoạt tuỳ theo phát triển thị trường lực cung cấp dịch vụ TCTD, Luật TCTD văn hướng dẫn thi hành nên quy định “danh sách dịch vụ ngân hàng” phép cung cấp theo hướng mở NHNN bổ sung dịch vụ vào danh sách này, tuỳ theo yêu cầu thị trường lực quản lý Tuy nhiên, với việc cho phép TCTD mở rộng loại hình dịch vụ ngân hàng, quy định điều kiện cung cấp dịch vụ ngân hàng mới, tra, giám sát việc cung cấp dịch vụ phải ban hành cách đồng e) Bổ sung thêm quy định phương thức cung cấp dịch vụ tài ngân hàng khác Như phân tích phần trên, thực tiễn phát triển thị trường dịch vụ ngân hàng đòi hỏi quan quản lý nhà nước liên quan (đặc biệt NHNN) phải nhanh chóng nghiên cứu ban hành văn quy phạm pháp luật điều chỉnh việc cung cấp dịch vụ qua phương thức cung cấp qua biên giới diện thể nhân để đảm bảo cho NHNN thực tốt vai trị tra, giám sát Ngồi ra, quan quản lý nhà nước dịch vụ tài (Bộ Tài chính, NHNN) phải tăng cường phối hợp thực chức giám sát việc cung cấp dịch vụ tài đa lĩnh vực (như dịch vụ ngân hàng + bảo hiểm, dịch vụ ngân hàng + chứng khốn) tổ chức tài Ngoài ra, để hoàn thiện khung pháp lý cho việc xây dựng hệ thống ngân hàng đa dạng loại hình tổ chức loại hình dịch vụ, Luật TCTD văn hướng dẫn thi hành cần sửa đổi theo hướng quy định rõ phạm vi hoạt động loại hình ngân hàng đưa quy định quản lý giám sát phù hợp Việc hoàn thiện pháp luật dịch vụ ngân hàng điều kiện cần có vai trị hỗ trợ cho TCTD nói chung ngân hàng nói riêng việc xây dựng thực chiến lược phát triển dịch vụ ngân hàng Để xây dựng thực tốt chiến lược phát triển dịch vụ ngân hàng, nâng cao khả cạnh tranh điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, TCTD nước cần phải phát huy lợi vốn có TCTD (về mạng lưới, uy tín, hiểu biết thị trường Ngơ Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 112 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định khách hàng), nâng cao lực đội ngũ nhân viên ngân hàng, nhanh chóng tiếp cận với công nghệ ngân hàng đại dịch vụ ngân hàng Bên cạnh đó, để tạo điều kiện cho TCTD thực thành công chiến lược phát triển dịch vụ, chế sách liên quan phải hoàn thiện cách đồng bộ, đặc biệt quy định xử lý phá sản, quyền chủ nợ ngân hàng, phòng chống rửa tiền… Các qui định pháp lý lĩnh vực khác liên quan lĩnh vực đất đai: Luật Đất đai, Luật đăng ký bất động sản, lĩnh vực dân Luật Dân sự, Luật công chứng, qui định đăng ký giao dịch đảm bảo… cần phải xem xét góc độ đồng hố để tạo điều kiện cho qui định lĩnh vực dịch vụ ngân hàng phát huy tối đa hiệu lực 3.4.2 Xây dựng chương trình, dự án cho vay tới DNVVN Phát triển DNVVN lượng chất coi nhiệm vụ chung tổ chức liên quan nói chung ngân hàng nói riêng Bên cạnh việc thiết lập ngân hàng chuyên phục vụ DNVVN giải pháp khác xây dựng chương trình, dự án cho vay tới DNVVN Hiện Việt nam kể đến chương trình-dự án lớn, bao gồm: + Dự án tín dụng nơng thơn WB tài trợ thơng quan ngân hàng bán buôn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt nam hệ thống ngân hàng bán lẻ gồm ngân hàng cổ phần Dự án cho vay tới DNVVN nông thôn + Dự án tài trợ DNVVN vốn vay ODA Nhật Bản thông qua JBIC + Quỹ phát triển DNVVN EU tài trợ (SMEDF) Một điểm chung chương trình-dự án bên cạnh khoản tín dụng chương trình-dự án cung cấp hoạt động hỗ trợ nhằm nâng cao lực bên thụ hưởng tín dụng Ngân sách cho hoạt động thường dạng viện trợ khơng hồn lại, cịn thân nguồn ngân sách chương trình-dự án vốn ODA Một giải pháp tương lai xây dựng triển khai có hiệu chương trình-dự án tương tự Giải pháp cụ thể cho việc nâng cao hiệu phải dựa việc phân loại đối tượng phục vụ Việc tập hợp DNVVN có điểm tương đồng hoạt động, mục đích sử dụng vốn vay… làm giảm gánh nặng cho cơng tác quản lý, góp phần nâng cao hiệu chương trình-dự án Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 113 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định KẾT LUẬN Nước ta trình hội nhập với kinh tế tòan cầu, thị trường ngân hàng Việt Nam có chuyển biến để phù hợp với thay đổi kinh tế BIDV Nam định trình phát triển có chuyển biến tích cực qua năm Ngòai thành tựu đạt thị phần tóan, dịch vụ, tín dụng ngân hàng cịn số hạn chế định vốn đầu tư, chất lượng dịch vụ, cấu sản phẩm chưa đa dạng …Trong thời gian tới, Ngân hàng cần đa dạng hóa kinh doanh đầu tư, tập trung vào bán lẻ DNVVN, tăng tỷ trọng nguồn thu ngòai lãi, thực bước chuyển biến tích cực tổ chức, công nghệ, áp dụng thông lệ quốc tế quản lý kênh phân phối dịch vụ … Trở thành ngân hàng quốc tế đa mục tiêu mà BIDV hướng đến Chính phủ Việt Nam nhận định hướng tất yếu cho phát triển ngân hàng Việt Nam nói chung tạo điều kiện thuận lợi để hỗ trợ Bên cạnh hỗ trợ phủ, thân ngân hàng phải tự nâng cao khả mặt BIDV nam định xem chi nhánh cấp có vị trí chiến lược quan trọng BIDV Việt nam khu vực Đồng Sơng hồng, có nhiệm vụ phải hòan thành tốt mục tiêu phát triển chung đồng thời đóng góp cho phát triển kinh tế địa bàn tỉnh Nam định Mặc dù đề tài cịn có nhiều hạn chế, nhiên hy vọng giải pháp đưa luận văn có ý nghĩa thực tiễn phát triển ngân hàng Để kết thúc, lần xin chân thành cảm ơn truyền đạt kiến thức quý báu suốt q trình học tập thầy Trừơng Đại Học Bách Khoa Hà Nội Cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy TS.Nghiêm Sĩ Thương ban lãnh đạo BIDV Nam định giúp tơi hịan thành luận văn Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 114 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định TÓM TẮT Đề tài “ Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Nam định” nghiên cứu dựa sở phương pháp phân tích tổng hợp với phương pháp so sánh, nhận diện hội, thách thức, điểm mạnh, điểm yếu BIDV nam định trình cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp vừa nhỏ Trên sở đưa giải pháp để phát triển dịch vụ ngân hàng BIDV Nam định Trong chương 1, luận văn sâu vào tìm hiểu đặc điểm doanh nghiệp vừa nhỏ, vị trí vai trị nhóm doanh nghiệp tiến trình phát triển nước ta, đồng thời phân tích vai trị quan trọng dịch vụ ngân hàng trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Bên cạnh luận văn phân tích tình hình cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp vừa nhỏ, tìm ưu điểm, nhược điểm cịn tồn q trình cung cấp dịch vụ BIDV nam định Trong chương 2: luận văn đưa tranh tổng quát Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam định, tình hình hoạt động kinh doanh dịch vụ nói chung, bên cạnh phân tích kỹ khả cung ứng dịch vụ cho đối tượng khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, thấy khó khăn doanh nghiệp muốn tiếp cận để sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng Trên sở phân tích tình hình hoạt động thực tế ngân hàng với việc phân tích thuận lợi khó khăn hai bên: doanh nghiệp ngân hàng, chương tập trung sâu vào phân tích hội, thách thức, thuận lợi khó khăn Ngân hàng Đầu tư phát triển Nam định doanh nghiệp từ đưa giải pháp để phát triển dịch vụ để hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ Mặc dù luận văn cịn có hạn chế định, nhiên kiến thức nghiên cứu mình, người viêt hy vọng luận văn có tính khả thi ứng dụng để tiếp nối cho phát triển vững mạnh Ngân hàng Đầu tư Phát triển nam định Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 115 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định THE SUMMARY Project " “Development of banking services to support small and medium enterprises at the Bank for Investment and Development of Vietnam" is based on research methods and analysis together with synthetic methods comparison, identification opportunities, challenges, strengths, weaknesses of the men in the process of BIDV provides services to small and medium enterprises today On that basis offer solutions to further development of banking services in Vietnam BIDV to In chapter 1, going into essays explore the characteristics of small and medium enterprises, position and role of business groups in the development process of our country, and analyze the important role of banking services for their activities and development of enterprises Besides essays and analysis of services for small and medium enterprises, to find out the advantages, disadvantages exist in the process of providing services to male BIDV In Chapter 2: essays offer a general picture of the Bank for Investment and Development of Vietnam - Nam Dinh Branch status and business services in general, besides the ability to provide analysis services for customers of small and medium enterprises, see the difficulties of businesses want to reach when using the products and services of the bank Based on analysis of the actual operations of the bank along with analyzing the advantages and disadvantages of both: business and banking, in chapter focus going into analyzing the opportunities, challenges method, advantages and disadvantages of Bank for Investment and Development of Vietnam and the businesses from which to develop solutions to develop services to support small and medium enterprises Although the essays have certain restrictions, but with the knowledge of their research, the article hopes thesis feasible and will be applied to continued strong growth of the Bank Investment and Development of the male Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 116 - Phát triển dịch vụ ngân hàng hỗ trợ DNVVN BIDV Nam định TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Quản trị chiến lược tồn cầu hố kinh tế -PGS.TS Đào Duy Huân- Nhà xuất Thống Kê - Năm 2007 2) Chiến lược kinh doanh kế hoạch hoá nội doanh nghiệp - Trường Đại Học Bách Khoa Hà Nội-Khoa Kinh tế Quản Lý - PGS.TS Phan Thị Ngọc Thuận 3) Tiến sỹ Phạm thị Thu Hà - Đại học Bách khoa Hà nội – Tài liệu giảng dạy môn học Quản lý dự án 4) Tiến sỹ Nghiêm Sỹ Thương Đại học Bách khoa Hà nội – Tài liệu giảng dạy môn học Quản lý tài Doanh nghiệp 5) PGS-TS Nguyễn Minh Duệ - Đại Học Bách Khoa Hà nội – Tài liệu giảng dạy môn học Quản lý rủi ro 6) Ngân Hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Báo cáo thường niên, Báo cáo tổng kết, Báo cáo tài năm 2006, 2007,2008 7) Ngân Hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Báo cáo tổng kết chuyên đề tín dụng năm 2008 8) Chi nhánh BIDV Nam định Báo cáo tổng kết, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2006, 2007,2008 tháng 2009 9) Ngân hàng Nhà nước tỉnh Nam định – Báo cáo tổng kết năm 2006, 2007,2008 10).Một số trang WED mạng INTERNET http://www.vneconomy.vn http://www.vir.com.vn http://www.vnexpress.net http://www.mpi.gov.vn Ngô Thị Ngọc Hà – QTKDNĐ - 117 - ... đề tài ? ?Giải pháp hoàn thiện phương thức quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân cho Cục thu? ?? tỉnh Nam Định? ?? Trong trình làm luận văn em thực dành nhiều thời gian cho việc tìm kiếm sở lý luận, thu thập... NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC CHUYÊN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC QUẢN LÝ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN CHO CỤC THU? ?? TỈNH NAM ĐỊNH NINH QUỲNH NGA Người hướng dẫn khoa học:... tìm kiếm sở lý luận, thu thập liệu; vận dụng kiến thức để phân tích đề xuất hoàn thiện phương thức quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân Cục thu? ?? tỉnh Nam Định Em xin cam đoan: luận văn em tự làm chưa công