Giải pháp đẩy mạnh cải cách hành chính thuế tại cục thuế tỉnh nam định đến năm 2020

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - LƯU THỊ LOAN GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH ĐẾN NĂM 2020 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LƯU THỊ LOAN GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH ĐẾN NĂM 2020 Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐÀO THANH BÌNH HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu tơi thực Luận văn nghiên cứu, tập hợp từ nhiều nguồn tài liệu liên hệ thực tế viết ra, không chép luận văn trước hướng dẫn khoa học TS Đào Thanh Bình NGƢỜI CAM ĐOAN Lƣu Thị Loan i LỜI CẢM ƠN Trước hết xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Viện Kinh tế Quản lý Trường Đại học Bách khoa Hà Nội trang bị cho kiến thức bản, chuyên sâu, kỹ nghiên cứu để áp dụng thực tế công tác, hoạt động quan Tôi xin chân thành cảm ơn TS Đào Thanh Bình tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu luận văn hồn thành Tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục thuế tỉnh Nam Định đồng nghiệp gia đình tơi giúp tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii DANH MỤC PHỤ LỤC ix PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TRONG QUẢN LÝ THUẾ 1.1 Thuế Quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế 1.1.2 Quản lý thuế hệ thống thuế hành Việt Nam 1.2 Hành thuế cải cách hành thuế 1.2.1 Hành thuế 1.2.2 Thủ tục hành thuế 1.2.3 Cải cách hành thuế 10 1.3 Nội dung cải cách hành thuế 13 1.3.1 Cải cách thể chế 13 1.3.2 Cải cách thủ tục hành thuế 14 1.3.3 Cải cách tổ chức máy, quy trình quản lý thuế 16 1.3.4 Xây dựng nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức 18 1.3.5 Cải cách tài cơng 19 1.3.6 Hiện đại hóa hành 19 1.4 Tiêu chí đánh giá kết cải cách hành thuế 20 1.4.1 Tính hồn thiện, đồng hệ thống sách pháp luật thuế 20 1.4.2 Hiệu lực, hiệu tổ chức máy quản lý thuế 21 1.4.3 Đơn giản cơng khai thủ tục hành thuế 21 iii 1.4.4 Thời gian thực thủ tục hành thuế 22 1.4.5 Mức độ đại hóa cơng nghệ thơng tin 22 1.5 Những yếu tố ảnh hƣởng đến cải cách hành thuế 23 1.5.1 Yếu tố người 23 1.5.2 Hệ thống sách, pháp luật thuế 24 1.5.3 Truyền thông tham gia nguồn lực xã hội 24 1.6 Kinh nghiệm cải cách hành thuế học cho Nam Định 25 1.6.1 Kinh nghiệm cải cách hành thuế Pháp 25 1.6.2 Kinh nghiệm Trung Quốc 26 1.6.3 Kinh nghiệm CCHC thuế Cục thuế TP Hà Nội 28 1.6.4 Những học kinh nghiệm rút thực CCHC thuế 29 TIỂU KẾT CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 33 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH 33 2.1 Giới thiệu khái quát Cục thuế tỉnh Nam Định 33 2.1.1 Khái quát đặc điểm tình hình kinh tế xã hội tỉnh Nam Định 33 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cục thuế tỉnh Nam Định 34 2.1.3 Kết thực nhiệm vụ Cục Thuế tỉnh Nam Định năm gần 38 2.2 Thực trạng công tác cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 39 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy thực cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 40 2.2.2 Thực trạng công tác cải cách thủ tục hành thuế Cục Thuế tỉnh Nam Định 43 2.2.3 Thực trạng đào tạo phát triển nguồn nhân lực phục vụ cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 64 2.2.4 Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 70 2.2.5 Thực trạng công tác quản lý tài đại hố sở vật chất trang thiết bị làm việc Cục thuế tỉnh Nam Định 76 2.2.6 Đánh giá người nộp thuế công tác cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 76 2.3 Đánh giá chung công tác cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 79 2.3.1 Những kết đạt 79 iv 2.3.2 Những điểm tồn 80 2.3.3 Nguyên nhân cản trở cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 81 TIỂU KẾT CHƢƠNG 84 CHƢƠNG 85 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM ĐẨY MẠNH CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH 85 3.1 Những định hƣớng mục tiêu chủ yếu cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Nam Định 85 3.1.1 Định hướng phát triển kinh tế xã hội tỉnh 85 3.1.2 Mục tiêu cải cách hành thuế năm tới 86 3.1.3 Mục tiêu ngành thuế tỉnh Nam Định 88 3.2 Giải pháp đẩy mạnh cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 89 3.2.1 Tiếp tục cắt giảm thời gian thực thủ tục hành thuế 89 3.2.2 Đẩy nhanh tiến độ triển khai hồn thuế điện tử hóa đơn điện tử 91 3.2.3 Nâng cao nhận thức cán bộ, công chức tầm quan trọng cải cách hành thuế 91 3.2.4 Nâng cao chất lượng cán bộ, công chức tiếp nhận giải thủ tục hành thuế 93 3.2.5 Tăng cường quản lý quy trình tiếp nhận thủ tục hành thuế, kê khai hồn thuế 95 3.2.6 Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 96 3.3 Kiến nghị 99 3.3.1 Về phía Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế 99 3.3.2 Đối với UBND tỉnh quan có liên quan 99 TIỂU KẾT CHƢƠNG 101 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC 104 Phụ lục 01 104 Phụ lục 02 107 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CCHC Cải cách hành CNTT Cơng nghệ thông tin GTGT Giá trị gia tăng MSDN Mã số doanh nghiệp MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp SD ĐPNN Sử dụng đất phi nông nghiệp vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng kết thu NSNN Cục Thuế tỉnh Nam Định giai đoạn 2011 – 2016 (thu nội địa) 39 Bảng 2.2: Bảng thống kê kiểm tra trụ sở người nộp thuế địa bàn tỉnh Nam Định từ năm 2005 đến năm 2016 41 Bảng 2.3: Bảng phân tích nợ thuế Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2005 đến năm 2016 43 Bảng 2.4: Thời gian thực thủ tục đăng ký thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 44 Bảng 2.5: Bảng thống kê nộp hồ sơ khai thuế Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2005 đến 2016 48 Bảng 2.6: Bảng thống kê thời gian giải TTHC thuế Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2012 đến 54 Bảng 2.7: Bảng thống kê tình hình giải đáp sách thuế, TTHC thuế Tổ giao dịch “một cửa” từ năm 2005-2016 60 Bảng 2.8: Bảng thống kê việc giải hồ sơ TTHC Cục thuế tỉnh Nam Định từ 2005-2016 62 Bảng 2.9: Bảng thống kê chất lượng công chức Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2016 64 Bảng 2.10: Bảng thống kê đào tạo bồi dưỡng Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2011 đến năm 2016 68 Bảng 2.11: Bảng thống kê ứng dụng tin học triển khai Cục thuế Nam Định từ năm 2006 đến .74 Bảng 2.12: Khảo sát mức độ hài lòng cá nhân, tổ chức TTHC thuế .78 Bảng 2.13: Khảo sát mức độ hài lòng cá nhân, tổ chức tinh thần thái độ làm việc cán thuế 78 Bảng 2.14: Kết thu NSNN Cục Thuế tỉnh Nam Định giai đoạn 2006 – 2016 (thu nội địa) .80 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cải cách quản lý thuế .7 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy Cục thuế tỉnh Nam Định .36 Sơ đồ 2.2: Quy trình giải TTHC theo chế “một cửa” Cục Thuế tỉnh Nam Định 55 viii sâu kỹ năng, nghiệp vụ quản lý thuế đại Cán bộ phận cửa cần tập huấn nội dung sau: (1) Nâng cao lực chun mơn nghiệp vụ, sách thuế, thủ tục hành thuế; (2) Kỹ nhận, xử lý công việc cho phận chức kỹ hỗ trợ bổ sung cho chuyên môn cán bộ; (3) Kỹ giao tiếp; (4) Kỹ sử dụng máy tính phần mềm; (5) Kỹ quản lý cho cán lãnh đạo phận cửa - Đào tạo, bồi dưỡng có thay đổi sách, quy trình quản lý: Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng kiến thức chuyên môn chung, kiến thức quản lý nhà nước, lý luận trị, tin học, ngoại ngữ kỹ giao tiếp ứng xử, văn hố cơng sở đạo đức công chức cho cán bộ, công chức thuế Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán thuế việc kết hợp nhiều hình thức: đào tạo tập trung, cử cán công chức tham gia đào tạo bồi dưỡng Tổng cục thuế tổ chức; đào tạo trực tuyến qua mạng E-Learning; phối hợp với sở đào tạo Tỉnh mở lớp đào tạo bồi dưỡng Xây dựng hệ thống chương trình, giáo trình, tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ thuế phù hợp với loại cơng chức, loại hình bồi dưỡng Xây dựng hệ thống quản lý, đánh giá cán bộ, công chức sở để xác định kỹ năng, kiến thức cịn thiếu, yếu cơng chức, từ xác định nội dung bồi dưỡng cho phù hợp, hiệu - Xây dựng sổ tay thủ tục hành thuế phục vụ cho công tác tiếp nhận giải thủ tục hành thuế: sổ tay TTHC thuế hệ thống hóa quy định mẫu biểu, thời gian giải thủ tục hành chính, mã loại hồ sơ nhập vào ứng dụng TMS từ hỗ trợ cho công chức tiếp nhận giải TTHC thuế đặc biệt công chức nhận vị trí cơng tác nhanh chóng tiếp cận giải thủ tục hành thuế quy định, thời gian cho NNT - Giáo dục nâng cao ý thức trách nhiệm cán việc phục vụ NNT, tiếp nhận giải TTHC thuế phận cửa Và đặc biệt tăng cường giáo dục đạo đức, tác phong nghề nghiệp, trách nhiệm công việc phong thái giao tiếp, ứng xử, kỹ thành thạo kinh nghiệm xử lý vấn đề thuế thực tiễn - Thường xun rà sốt, đánh giá, kiểm tra, khơng để cán có biểu gây phiền hà, thiếu tinh thần trách nhiệm Đối với công chức vi phạm quy định phịng, chống tham nhũng; cố tình gây phiền hà cho người nộp thuế, chưa đến mức xử lý kỷ luật buộc thơi việc phải có kế hoạch bố trí cơng tác phận khơng trực tiếp tiếp xúc với NNT 94 - Bên cạnh cần thực chế độ sách cán cửa; thực tuyên dương, khen thưởng kịp thời cán bộ, công chức xuất sắc, gương điển hình tiên tiến 3.2.5 Tăng cường quản lý quy trình tiếp nhận thủ tục hành thuế, kê khai hồn thuế Tiếp nhận TTHC thuế, quản lý kê khai giải hoàn thuế khâu trực tiếp liên quan đến việc giải TTHC thuế cho NNT Từ thực tế cho thấy, vấn đề tiêu cực dẫn đến không hài lòng NNT với quan thuế chủ yếu khâu Chính vậy, việc tăng cường quản lý quy trình tiếp nhận TTHC thuế, kê khai hoàn thuế giải pháp quan trọng nhằm ngăn ngừa, phát xử lý kịp thời hành vi tiêu cực thường phát sinh trình tiếp nhận giải thủ tục hành thuế, nâng cao mức độ hài lịng NNT Cụ thể: - Cục thuế tỉnh Nam Định cần phải thiết lập cho chế kiểm tra, giám sát thường xuyên, độc lập, khách quan nội bộ, khắc phục tình trạng khép kín, thiếu cơng khai, minh bạch dễ phát sinh tiêu cực việc giải TTHC đặc biệt khâu kê khai thuế giải hoàn thuế - Quy chế phối hợp xử lý cơng việc cần hồn thiện theo hướng lấy phận "một cửa" làm trung tâm liên kết NNT phòng chức quan thuế Sự phối hợp nhịp nhàng, nhanh chóng tạo thuận lợi cho NNT kê khai nộp thuế, hồn thuế Bên cạnh việc phân loại đầu cơng việc, giao cho phận cửa trực tiếp giải số thủ tục hành phận khác, đảm bảo thực quy định pháp luật, không để NNT lại nhiều lần - Cơng khai TTHC, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế đặc biệt quy trình tiếp nhận TTHC thuế, kê khai hoàn thuế trụ sở quan thuế cấp, phương tiện thông tin đại chúng, trang thông tin điện tử ngành thuế để NNT biết giám sát việc thực thi pháp luật thuế công chức thuế Công bố công khai số điện thoại đường dây nóng, địa hộp thư điện tử để tiếp nhận góp ý quy trình, thủ tục, thơng tin, vướng mắc NNT việc làm sai sót sách nhiễu, gây phiền hà cán công chức thuế Phân công trách nhiệm cụ thể việc theo dõi, ghi nhận đầy đủ thơng tin, góp ý, xây dựng quy chế thẩm tra, xác minh, xử lý kịp thời công bố công khai kết xử lý - Thực luân phiên, luân chuyển cán để hạn chế tiêu cực phát sinh đảm nhiệm ví trị cơng tác q lâu để cao nâng cao lực, tăng cường trình độ nghiệp vụ, khả đối thoại, phục vụ NNT đội ngũ cán bộ, công chức 95 - Chú trọng công tác kiểm tra nội bộ, tăng cường kiểm tra, giám sát công chức việc thực thi công vụ Đối với cơng chức vi phạm quy định phịng, chống tham nhũng, cố tình gây phiền hà cho người nộp thuế, chưa đến mức xử lý kỷ luật buộc việc phải có kế hoạch bố trí cơng tác phận không trực tiếp tiếp xúc với NNT - Thủ trưởng quan thuế cần phải tiếp tục phát huy vai trò người đứng đầu việc triển khai nhiệm vụ giao, tăng cường công tác kiểm tra công vụ, quản lý cán bộ, việc chấn chỉnh chấp hành kỷ luật, kỷ cương công tác cán bộ, công chức 3.2.6 Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Với chủ trương hướng tới việc thực chế đối tượng nộp thuế tự khai, tự tính, tự nộp thuế cơng tác tun truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật thuế có ý nghĩa quan trọng muốn cho người nộp thuế thực tốt việc tự kê khai, tự tính tự nộp thuế phải tạo điều kiện cho họ hiểu biết đầy đủ, tường tận sách thuế, kê khai thuế, phương pháp tính thuế, thời gian nộp thuế Việc đẩy mạnh, nâng cao chất lượng tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật thuế nội dung quan góp phần nâng cao hiệu công tác CCHC thuế Tuy nhiên, thực tế dù việc tuyên truyền đẩy mạnh tăng cường thời kỳ song việc nhận thức người dân sách pháp luật thuế cịn hạn chế nhiều mặt Vì vậy, để tăng tính tuân thủ tự nguyện ĐTNT, công tác tuyên truyền, phổ biến thuế cần phải thực công việc cụ thể sau: - Cục thuế cần tiếp tục đạo đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT, hướng dẫn NNT thực kê khai, nộp thuế, hoàn thuế quy định; đổi hình thức tuyên truyền cho cộng đồng xã hội, đặc biệt trọng dịch vụ hỗ trợ tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao hiểu biết tính tn thủ pháp luật thuế - Ln đổi hình thức, phương pháp, nội dung tuyên truyền hỗ trợ: xây dựng, củng cố nâng cao chất lượng hệ thống trang thơng tin điện tử Cục thuế, trì thực tốt việc hỗ trợ NNT thông qua hình thức: điện thoại, tư vấn trực tiếp, thư điện tử trả lời văn bản, phát triển đa dạng, phong phú hình thức tuyên truyền, trọng vào chiều sâu có tính giáo dục, thuyết phục cao như: thi tìm hiểu pháp luật thuế, phát hành ấn phẩm, hiệu, quảng bá thuế Cần triển khai sâu rộng công tác tuyên truyền, phổ biến thuế nhiều hình thức tuyên truyền, phổ biến thông qua phương tiện thông tin đại chúng (truyền thanh, truyền hình, báo chí Trung ương địa phương theo chuyên mục 96 thuế hình thức phong phú sinh động khác ), qua tổ chức trị - xã hội, tổ chức trị- xã hội- nghề nghiệp, tổ chức Đảng, đoàn thể, quyền cấp Nội dung tuyên truyền hướng vào cộng đồng dân cư diện rộng chiều sâu - Biên soạn phát hành ấn phẩm tuyên truyền ngắn gọn, dễ hiểu, dễ làm dạng tờ rơi nội dung luật Thuế, hướng dẫn quy trình thủ tục thuế, theo hướng dễ nhớ, dễ hiểu cung cấp miễn phí quan thuế, nơi làm thủ tục đăng ký kinh doanh chỗ tụ tập đông người chợ, siêu thị, Về lâu dài cần đưa sách thuế vào mơn học chương trình sách giáo khoa cấp học đường Việc giáo dục từ cấp tiểu học tạo cho người hiểu cần thiết phải nộp thuế, thấy trách nhiệm nghĩa vụ nộp thuế có ý thức tự giác thực nghĩa vụ với NSNN - Triển khai hệ thống hỗ trợ, hướng dẫn NNT nhiều hình thức: Phát triển mạnh hình thức hỗ trợ NNT qua thư điện tử hay trang thông tin điện tử ngành thuế để người dân dễ dàng tìm hiểu nội dung sách thuế, thủ tục thuế tài liệu khác có liên quan Xây dựng Trung tâm hỗ trợ NNT qua điện thoại Xây dựng phát triển thêm hình thức hỗ trợ sau: - Hỗ trợ qua trung tâm hỗ trợ NNT: ngành Thuế xây dựng Trung tâm hỗ trợ NNT toàn quốc NNT có nhu cầu tìm hiểu, hướng dẫn, giải đáp vướng mắc sách thuế Trung tâm hỗ trợ đáp ứng nhiều hình thức phong phú: giải đáp trực tiếp, giải đáp qua văn bản, qua điện thoại, qua internet, qua fax - Đổi nâng cao tiện ích thực TTHC thuế cho NNT như: cung cấp dịch vụ thuế điện tử; hỏi đáp qua trang web; cung cấp kê khai thuế qua web; Triển khai hình thức cung cấp, tra cứu trao đổi thông tin tình hình thực nghĩa vụ thuế NNT qua cổng thông tin điện tử, qua mạng điện thoại di động, qua thiết bị điện tử khác hệ thống Kios thơng tin thuế để hình thành kênh giao tiếp chủ động với NNT - Phát triển dịch vụ hỗ trợ NNT thông qua chế hợp tác với hệ thống ngân hàng thương mại, quan thuế cung cấp danh sách NNT, sổ thuế thuộc phạm vi quản lý chi tiết theo địa bàn, loại hình doanh nghiệp, mã số thuế, Mục lục NSNN, kỳ thuế, số thuế phải thu cho quan kho bach nhà nước ngân hàng thương mại Cơ quan thuế thực chủ trì phối hợp với quan kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại tổ chức tuyên truyền, vận động, hướng dẫn NNT thực nộp thuế theo hình thức qua ngân hàng Đối với ngân hàng tạo điều 97 kiện thuận lợi để NNT nộp tiền vào NSNN, tránh để xảy ùn tắc, gây phiền hà cho NNT; hướng dẫn cung cấp dịch vụ toán cho NNT việc nộp thuế đảm bảo thuận lợi, nhanh chóng theo chế độ quy định - Lựa chọn, bố trí cán có chun mơn, có kinh nghiệm tâm huyết với nghề đề phục vụ phận tuyên truyền hỗ trợ NNT Về kỹ chun mơn: Rà sốt, phân loại đối tượng cán cần tập huấn theo trình độ khác để có kế hoạch tập huấn, nâng cao trình độ, đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán tuyên truyền hỗ trợ NNT: Về ý thức tư tưởng: Tổ chức phổ biến, thấm nhuần cho cán làm công tác tuyên truyền hỗ trợ ý thức phục vụ, đạo đức cán bộ, nhiệm vụ cải cách, đại hố ngành nói chung lĩnh vực tuyên truyền hỗ trợ nói riêng Về kỹ công tác: đào tạo kỹ giao tiếp, ứng xử, kỹ khai thác thơng tin, trình bày phục vụ công tác tuyên truyền hỗ trợ Các hình thức đào tạo: xây dựng kế hoạch đào tạo ngắn hạn, dài hạn, tổ chức đào tạo thường xuyên, định kỳ nước, tổ chức khảo sát, học hỏi kinh nghiệm quan thuế nước - Đáp ứng điều kiện làm việc cán tuyên truyền hỗ trợ; xây dựng, bố trí nơi làm việc phù hợp, trang bị thiết bị khác thiết bị khác phục vụ công tác tuyên truyền như: máy quay phim, máy chụp hình, máy ghi âm để thu thập tin, ảnh, truyền tin; máy tính xách tay, máy/đèn chiếu phục vụ tổ chức hội nghị, tập huấn trang thiết bị cần thiết khác Bố trí trụ sở tiếp đón NNT địa điểm thuận tiện, trang bị đầy đủ điều kiện phục vụ, nơi tiếp đón lịch sự, phù hợp - Tiến hành điều tra khảo sát nhu cầu NNT nhằm tiếp thu ý kiến NNT để nghiên cứu, cung cấp dịch vụ hỗ trợ theo nhu cầu NNT Phân loại NNT để cung cấp dịch vụ hỗ trợ phù hợp theo đặc điểm yêu cầu nhóm đối tượng - Xây dựng sở liệu thuế mạng máy tính: sở liệu thuế tập hợp cách đầy đủ, khoa học giúp cho cán ngành thuế (không phận tuyên truyền hỗ trợ NNT mà phận khác có liên quan) có thơng tin, tài liệu để nghiên cứu, tham khảo, phân tích xử lý công việc Cơ sở liệu thuế tập hợp biên soạn thống bao gồm: Hệ thống văn pháp quy, văn hướng dẫn thuế; Hệ thống TTHC thuế; trường hợp xử lý thuế: biên soạn thành thông tin nghiệp vụ để hướng dẫn thực thống tồn ngành Thơng tin NNT: thơng tin tên, địa chỉ, mã số thuế, loại hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực nghĩa vụ tài 98 3.3 Kiến nghị CCHC thuế vấn đề trọng tâm mà Chính phủ đặt thời gian tới nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực nghĩa vụ thuế dễ dàng thuận tiện hơn, đồng thời tiếp cận với chuẩn mực thông lệ Quốc tế Việt Nam hội nhập ngày sâu rộng với giới Để công CCHC thuế Cục thuế tỉnh Nam Định theo lộ trình Chương trình cải cách hệ thống thuế giai đoạn 20112020 mà Chính phủ đặt ra, hoàn thành số thu ngân sách theo kế hoạch, kiến nghị: 3.3.1 Về phía Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế Bộ Tài cần phải kiến nghị với Nhà nước thực CCHC mạnh mẽ, đồng bộ, thống tất ngành, lĩnh vực Triển khai quản lý nhà nước thông qua phát triển hệ thống điện tử, tin học hóa tất quan hành cấp, đề xuất chế khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân sử dụng hình thức thương mại điện tử, thực tốn chủ yếu qua ngân hàng Nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật ý thức trách nhiệm cho người dân quan tâm từ trường phổ thông Ban hành chế tài xử phạt có tính răn đe cao xử lý nghiêm trường hợp vi phạm pháp luật Ngành thuế cần phải cải cách liệt hơn, tập trung vào cải cách thể chế Cụ thể, trước mắt Tổng cục thuế cần tiến hành rà sốt tồn hệ thống văn quy phạm pháp luật thuế, bãi bỏ bổ sung văn pháp luật lạc hậu, chồng chéo, chưa rõ ràng, cần hạn chế ban hành văn con, hướng dẫn thực thống văn pháp quy, khơng mang tính quy phạm phạm luật Về lâu dài, phải hồn hệ thống sách thu bao qt hết tất nguồn thu, từ nguồn thu có cấu lớn khoản thu nhỏ lẻ thuộc NSNN Hệ thống lại quy trình quản lý thuế theo hướng đầy đủ, chặt chẽ thống cấp Ngồi ra, ngành thuế cần khuyến khích phát triển dịch vụ tư vấn thuế tư hình thành dịch vụ mới, đối tượng nộp thuế sử dụng dịch vụ phải trả phí Dịch vụ tư vấn thuế đời nhằm giúp cho đối tượng nộp thuế hiểu biết rõ, cập nhật kịp thời sách thuế hành Nhà nước, hỗ trợ NNT từ khâu đăng ký, kê khai, lập sổ sách kế tốn, chứng từ hóa đơn thuế, tính toán mức thuế khoản thuế phải nộp , góp phần nâng cao ý thức chấp hành sách pháp luật, chấp hành nghĩa vụ thuế với Nhà nước NNT, đồng thời giảm bớt gánh nặng tư vấn thuế cho Cục thuế 3.3.2 Đối với UBND tỉnh quan có liên quan Hiện nay, có nhiều TTHC thực theo chế cửa liên thông quan thuế với Sở, ban, ngành có liên quan lĩnh vực đầu tư, đăng ký 99 kinh doanh, lĩnh vực đất đai Vì vậy, để thực mục tiêu CCHC UBND tỉnh cần đạo ban ngành phối hợp với quan thuế cơng tác cải cách thủ tục hành thuế, thực có hiệu chế liên thông Cần phải tăng cường phối hợp cấp, ngành trình giải TTHC theo chế cửa liên thông, đảm bảo TTHC thực thông suốt, hiệu rút ngắn thời gian thực Phối hợp tổ chức công bố, công khai minh bạch TTHC trụ sở quan, đơn vị nơi trực tiếp giải TTHC theo quy định Cùng với việc thực Luật quản lý thuế, Cục thuế tỉnh, quan có liên quan tích cực phối hợp thực giải pháp nêu hiệu CCHC thuế ngày cao hơn, hoàn thành mục tiêu cải cách thuế giai đoạn 2011 – 2020, đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp xã hội 100 TIỂU KẾT CHƢƠNG Trên sở ưu điểm, tồn Chương 2, kết hợp với định hướng phát triển kinh tế xã hội tỉnh Nam Định; định hướng lộ trình thực cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, mục tiêu ngành thuế tỉnh Nam Định Căn vào thực trạng cụ thể Cục thuế tỉnh Nam Định phân tích đánh giá Chương để từ giúp cho Chương có giải pháp cụ thể Luận văn đưa số giải pháp cụ thể sau: - Tiếp tục cắt giảm thời gian thực thủ tục hành thuế - Đẩy nhanh tiến độ triển khai hoàn thuế điện tử hóa đơn điện tử - Nâng cao nhận thức cán bộ, công chức tầm quan trọng CCHC thuế - Nâng cao chất lượng cán bộ, công chức tiếp nhận giải TTHC thuế - Tăng cường quản lý quy trình tiếp nhận TTHC thuế, kê khai hoàn thuế - Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Mặt khác, Luận văn đưa kiến nghị với Bộ Tài chính, UBND tỉnh, Tổng cục Thuế quan có liên quan cơng tác CCHC Những giải pháp kiến nghị đề xuất vào tồn thực trạng công tác CCHC thuế Cục thuế tỉnh Nam Định định hướng, mục tiêu cải cách ngành thuế nước nói chung ngành thuế tỉnh Nam Định nói riêng 101 KẾT LUẬN CCHC nói chung CCHC thuế nói riêng vấn đề lớn, khơng phần phức tạp Luận văn số liệu khảo sát địa bàn tỉnh Nam Định, nội dung nghiên cứu giới thiệu đạt số vấn đề sau: Một là: Luận văn tổng hợp lý luận chung hành thuế CCHC thuế Bên cạnh đó, từ kết CCHC thuế Pháp, Trung Quốc Cục Thuế thành phố Hà Nội, tác giả đúc rút học kinh nghiệm rút cho Cục thuế tỉnh Nam Định thực CCHC thuế qua có sở lý luận để có giải pháp hồn thiện cho cơng tác CCHC thuế Hai là: Phân tích đặc điểm chủ yếu tỉnh Nam Định thực trạng CCHC thuế Cục thuế tỉnh Nam Định, rút kết quả, mặt tồn nguyên nhân Ba là: Luận văn mạnh dạn đề xuất giải pháp giải đưa kiến nghị sở nhận thức mục tiêu yêu cầu CCHC thuế thời gian tới… Những giải pháp đề tài đề xuất đóng góp khoa học đề tài cho việc giải toán thực tiễn quan trọng CCHC thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực quyền nghĩa vụ thuế Luận văn khơng thể giải hết vấn đề liên quan đến công tác CCHC thuế địa bàn không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận xét, góp ý thầy giáo, nhà chun mơn, nhà nghiên cứu, đồng nghiệp để có điều kiện tiếp tục hoàn thiện luận văn thời gian tới Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Đào Thanh Bình người giúp đỡ q trình nghiên cứu hồn thành luận văn này./ 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tham khảo tiếng Việt Hoàng Văn Bằng (2009), Giáo trình Lý thuyết sách thuế, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2015), Kế hoạch cải cách hành chính, ban hành kèm theo Quyết định số 1491/QĐ-BTC ngày 30/7/2015 Bộ trưởng Bộ Tài Bộ Tài (2015), Kế hoạch cải cách hành cuả Bộ Tài năm 2016, ban hành kèm theo Quyết định số 2716/QĐ-BTC ngày 21/12/2015 Bộ trưởng Bộ Tài Bộ Tài (2015), Chỉ số theo dõi, đánh giá kết cải cách hành Bộ Tài chính, ban hành kèm theo Quyết định số 793/QĐ-BTC ngày 04/5/2015 Bộ trưởng Bộ Tài Chính phủ (2011), Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, ban hành kèm theo Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 Thủ tướng Chính phủ Chính phủ (2016), kế hoạch cải cách hành nhà nước giai đoạn 20162020, ban hành kèm theo Quyết định số 225/QĐ-TTg ngày 04/02/2016 Thủ tướng Chính phủ Cục thống kê tỉnh Nam Định (2015), Niên giám thống kê tỉnh Nam Định năm 2015, Nam Định Cục thuế tỉnh Nam Định (2015), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015 giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2015, Nam Định Đảng Cục thuế tỉnh Nam Định (2015), Nghị đại hội Đảng Cục thuế tỉnh Nam Định lần thứ VIII, Nam Định 10 Đỗ Minh Đức - Nguyễn Việt Cường (2010), Giáo trình Lý thuyết thuế, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 11 Tỉnh ủy Nam Định (2015), Nghị Đại hội đại biểu Đảng tỉnh Nam Định lần thứ XIX, Nam Định 103 PHỤ LỤC Phụ lục 01 PHIẾU ĐIỀU TRA TÁC ĐỘNG CỦA CCHC THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH (Dành cho người nộp thuế) Anh (chị) vui lịng trả lời thơng tin sau Anh (chị) có thường xuyên gặp khó khăn ○ Rất thường xuyên thực nghĩa vụ thuế không? ○ Thường xuyên ○ Thỉnh thoảng ○ Khơng Anh (chị) có ủng hộ việc áp dụng quy trình ○ Có “một cửa” tiếp nhận giải ○ Không TTHC thuế Ngun nhân chủ yếu khiến anh (chị) khó ○ Chính sách thuế nhiều thay đổi liên tục khăn thực nghĩa vụ thuế gì? ○ Quy trình thủ tục cịn phức tạp chiếm (có thể chọn nhiều phương án) nhiều thời gian chi phí thực ○ Hiểu biết thân thuế hạn chế Anh (chị) thường giải vướng ○ Hỏi đáp trực tiếp cán thuế Bộ phận mắc thực nghĩa vụ thuế “một cửa” cách nào? ○ Gửi công văn đề nghị Cục thuế giải đáp ○ Tìm hiểu quy định thuế để tự giải vướng mắc Anh (chị) có thường xun quan tâm tìm ○ Có hiểu quy định thuế không? ○ Không Anh (chị) biết đến quy định ○ Qua phương tiện thông tin đại chúng thuế chủ yếu qua kênh thông tin nào? ○ Tập huấn quan thuế ○ Qua công văn thông báo quan thuế ○ Hỏi đáp quan thuế xảy có vướng mắc phát sinh ○ Tờ rơi tuyên truyền ○ Tự tìm hiểu qua internet 104 Anh (chị) có thường xuyên gặp khó khăn ○ Rất thường xuyên thực phần mềm khai báo ○ Thường xuyên thuế qua hệ thống internet không? ○ Thỉnh thoảng ○ Không Nguyên nhân chủ yếu gây khó khăn cho ……………………………………………… anh chị thực phần mềm khai ……………………………………………… báo thuế qua hệ thống internet gì? …………………………………………… Anh (chị) đánh giá mức độ đáp ứng ○ Hoàn toàn đáp ứng địa điểm làm việc Cục thuế tỉnh với ○ Đáp ứng phần yêu cầu công việc? ○ Hồn tồn khơng đáp ứng 10 Anh (chị) cho biết mức độ hài lòng ○ Rất hài lịng anh (chị) với thủ tục hành thuế ○ Hài lòng nay? ○ Hài lòng phần ○ Khơng hài lịng 11 Anh (chị) cho biết mức độ hài lòng ○ Rất hài lòng anh (chị) với tinh thần thái độ làm việc ○ Hài lòng cán Cục thuế? ○ Hài lòng phần ○ Khơng hài lịng 12 Anh (chị) có biết đến cơng tác cải cách ○ Có hành Cục thuế từ năm 2007 ○ Không không? 13 Những thay đổi Cải cách hành ○ Thuận lợi Cục thuế từ năm 2007 ảnh hưởng ○ Không ảnh hưởng đến việc thực nghĩa vụ thuế ○ Phức tạp anh (chị) nào? 14 Trong số cải cách thủ tục hành ………………………………………… chính, anh (chị) thấy thủ tục thay đổi ………………………………………… hiệu nhất? Tại sao? ………………………………………… ………………………………………… 15 Khâu giải TTHC quan ○ “Một cửa” thuế khiến bạn khơng hài lịng nhất? Tại ○ Quản lý kê khai sao? ○ Giải hồn thuế ○ Hóa đơn, ấn Lý do:………………………………… ………………………………………… ………………………………………… ………………………………………… 105 16 Trong số cải cách ngành thuế, ………………………………………… anh (chị) ủng hộ cải cách nhất? Tại ………………………………………… sao? ………………………………………… ………………………………………… 17 Theo anh chị có cần thiết phải tiếp tục tiến ○ Rất cần thiết hành cải cách hành Cục thuế tỉnh ○ Cần thiết không? ○ Không cần thiết ○ Không có ý kiến 18 Theo anh chị cịn cần phải tiếp tục cải cách ………………………………………… TTHC thuế nào? ………………………………………… ………………………………………… ………………………………………… 19 Kiến nghị anh (chị) với Cục thuế tỉnh ………………………………………… thời gian tới? ………………………………………… ………………………………………… ………………………………………… ………………………………………… Xin cảm ơn hợp tác anh (chị) 106 Phụ lục 02 PHIẾU ĐIỀU TRA TÁC ĐỘNG CỦA CCHC THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH (Dành cho cán Cục thuế) Anh (chị) vui lòng trả lời thông tin sau Anh (chị) thường biết đến quy định ○ Qua thông báo quan ngành thuế qua kênh thông ○ Qua phương tiện thông tin đại chúng tin nào? ○ Tự tìm hiểu qua internet Anh (chị) đánh giá mức độ ảnh hưởng ○ Rất hiệu việc ứng dụng công nghệ thông tin vào ○ Hiệu công tác quản lý thuế quan? ○ Hiệu thấp ○ Không hiệu Bản thân anh (chị) có gặp khó khăn ○ Rất thường xuyên thực công việc hệ thống công ○ Thường xuyên nghệ thông tin không? ○ Thỉnh thoảng ○ Chưa Nguyên nhân chủ yếu gây khó khăn cho ……………………………………………… anh chị thực phần mềm quản ……………………………………………… lý thuế gì? …………………………………………… Anh (chị) đánh giá mức độ đáp ứng ○ Hoàn toàn đáp ứng sở vật chất quan với yêu cầu ○ Đáp ứng phần công việc? ○ Hồn tồn khơng đáp ứng Anh (chị) đánh giá mức độ đáp ứng ○ Hoàn toàn đáp ứng thân với yêu cầu công việc? ○ Đáp ứng phần ○ Hồn tồn khơng đáp ứng Anh (chị) có nhu cầu đào tạo nâng cao ○ Có trình độ khơng? ○ Khơng Anh (chị) có biết đến cơng tác cải cách ○ Có hành quan khơng? ○ Khơng Anh (chị) đánh giá mức độ hợp lý ○ Rất hợp lý việc cải cách thủ tục hành chính? ○ Hợp lý ○ Không hợp lý 10 Cải cách hành thuế quan ○ Thuận lợi ảnh hưởng tới công việc ○ Không ảnh hưởng anh (chị)? ○ Phức tạp 11 Trong số cải cách ngành thuế, ………………………………………… 107 anh (chị) ủng hộ cải cách nhất? Tại ………………………………………… sao? ………………………………………… ………………………………………… 12 Anh (chị) đánh giá hiệu công tác ○ Rất tốt cải cách hành quan từ năm ○ Tốt 2007 đến nay? ○ Chưa tốt 13 Theo anh (chị) có cần thiết phải tiếp tục ○ Rất cần thiết tiến hành cải cách hành thuế ○ Cần thiết quan khơng? ○ Khơng cần thiết ○ Khơng có ý kiến 14 Kiến nghị anh (chị) với cơng tác cải ………………………………………… cách hành thuế quan ………………………………………… thời gian tới? ………………………………………… ………………………………………… ………………………………………… Xin cảm ơn hợp tác anh (chị) 108 ... tác cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm đầy mạnh cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ... giới hành số tỉnh, Năm 1992 Cục thuế tỉnh Hà Nam Ninh chia tách thành Cục thuế tỉnh Nam Hà Cục thuế tỉnh Ninh Bình Từ tháng 01/2007 Cục thuế tỉnh Nam Hà chia tách thành Cục thuế tỉnh Nam Định Cục. .. nhiều thách thức cho cơng tác cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định Vì vậy, tơi chọn đề tài: "Giải pháp đẩy mạnh cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định đến năm 2020" đề tài luận văn thạc