Phân tích và đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần kỹ thương đất việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - ĐỖ TIẾN DUYỆT PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG ĐẤT VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - ĐỖ TIẾN DUYỆT PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG ĐẤT VIỆT CHUYÊN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 60 34 05 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN ĐẠI THẮNG Hà Nội - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn đƣợc cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn đƣợc rõ nguồn gốc TÁC GIẢ LUẬN VĂN ĐỖ TIẾN DUYỆT LỜI CẢM ƠN Sau thời gian hai năm học tập, nghiên cứu Viện Kinh tế Quản lý trƣờng đại học Bách khoa Hà Nội, em nhận đƣợc giúp đỡ tận tình thầy giáo đến em hồn thành khóa học thạc sỹ Quản trị kinh doanh Với lịng biết ơn mình, lời em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo TS Nguyễn Đại Thắng - ngƣời hƣớng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu đến lúc hoàn thành luận văn Đồng thời em xin đƣợc gửi lời cảm ơn tới toàn thể thầy giáo, cô giáo Viện Kinh tế Quản lý; Viện Đào tạo sau đại học, Trƣờng Đại học Bách khoa Hà Nội truyền đạt cho em kiến thức bổ ích suốt thời gian học tập trƣờng ln tạo điều kiện để em hồn thành khóa học luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty cổ phần Kỹ thƣơng Đất Việt bạn bè, đồng nghiệp nhiệt tình giúp đỡ em cơng tác thu thập số liệu cần thiết để hoàn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn xin kính chúc thầy cô, bạn bè, đồng nghiệp mạnh khỏe, hạnh phúc thành đạt Hà Nội, tháng 09 năm 2018 Ngƣời thực Đỗ Tiến Duyệt MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 1.2 Tổng quan lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Các định tài doanh nghiệp 1.1.3 Các tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 1.1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp 14 Phân tích tài doanh nghiệp 17 1.2.1 Khái niệm, vai trị phân tích tài doanh nghiệp 17 1.2.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 20 1.2.3 Trình tự q trình phân tích tài 23 TĨM TẮT CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG ĐẤT VIỆT 2.1 31 Giới thiệu tổng quan Công ty cổ phần kỹ thƣơng Đất Việt 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 31 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 32 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý nhân lực Công ty 33 2.1.4 Một số đặc điểm kinh tế - kỹ thuật có ảnh hƣởng đến tình hình tài Cơng ty 2.2 2.3 36 Thực trạng tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2015-2017 37 2.2.1 Phân tích khái quát biến động tài sản nguốn vốn 37 2.2.2 Phân số phản ánh an tồn tài 49 2.2.3 Phân tích số thể hiệu tài Cơng ty 55 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty cổ phần kỹ thƣơng Đất Việt 68 TÓM TẮT CHƢƠNG 70 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG ĐẤT VIỆT 3.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội định hƣớng phát triển Công ty giai đoạn 2018-2020 3.2 71 71 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội nƣớc quốc tế 71 3.1.2 Định hƣớng phát Công ty thời gian 2018-2020 75 Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần kỹ thƣơng Đất Việt 77 3.2.1 Quản lý tốt giá vốn chi phí khác hoạt động kinh doanh 77 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 80 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 82 3.2.4 Nâng cao chất lƣợng đội ngũ nhân lực 86 TÓM TẮT CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BH&CCDV : : Bán hàng cung cấp dịch vụ BQ : Bình qn CTCP : Cơng ty cổ phần DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu HĐQT : Hội đồng quản trị HTK : Hàng tồn kho KD : Kinh doanh LCT : Luân chuyển LN : Lợi nhuận LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận kế toán trƣớc thuế NSNN : Ngân sách nhà nƣớc TCDN : Tài doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lƣu động VKD : Vốn kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.0: Mơ hình tổ chức Công ty Cổ phần kỹ thƣơng Đất Việt 34 Bảng 2.1: Cơ cấu nhân lực Công ty CP Kỹ Thƣơng Đất Việt 36 Bảng 2.2: Biến động tài sản Công ty CP Kỹ Thƣơng Đất Việt 38 Bảng 2.3: Cơ Cấu Tài Sản Công ty CP Kỹ Thƣơng Đất Việt 39 Bảng 2.4: Biến động nguồn vốn Công ty 43 Bảng 2.5: Cơ cấu nguồn vốn Công ty CP Ký Thƣơng Đất Việt 44 Bảng 2.6: Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Công ty 47 Bảng 2.7: Mối quan hệ Tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Công ty 49 Bảng 2.8: Tình hình tốn Cơng ty CP Kỹ Thƣơng Đất Việt 50 Bảng 2.9: Tỷ lệ khoản phải thu nợ phải trả 51 Hình 2.2: Tỷ lệ khoản phải thu phải trả 52 Bảng 2.10: Khả toán 53 Bảng 2.11: Hệ số khả toán 53 Bảng 2.12: Tỷ số kế cấu tài 54 Bảng 2.13: Kết hoạt động kinh doanh 56 Bảng 2.14: Năng suất tổng tài sản Cơng ty 58 Hình 2.3: Năng suất toàn tài sản 58 Bảng 2.15: Năng suất Tài sản dài hạn 59 Hình 2.4: Năng suất Tài sản dài hạn 59 Bảng 2.16: Vòng quay tài sản ngắn hạn 60 Hình 2.5: Vịng quay tài sản ngắn hạn 61 Bảng 2.17: Vòng quay khoản phải thu 62 Hình 2.6: Vịng quay khoản phải thu 62 Bảng 2.18: Vịng quay hàng tồn kho 63 Hình 2.7: Vịng quay hàng tồn kho 64 Bảng 2.19: Tổng hợp tiêu sinh lời 65 Bảng 2.20: Bảng tổng hợp tỷ số tài Cơng ty 67 Biểu đồ Sự tăng trƣởng kinh tế giới giai đoạn 2005 – 2020 73 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hiện nay, với đổi kinh tế thị trƣờng cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định đƣợc doanh nghiệp cần nắm vững tình hình nhƣ kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt đƣợc điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngƣợc lại Việc thƣờng xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp nhƣ xác định đƣợc cách đầy đủ, đắn, nguyên nhân mức độ ảnh hƣởng nhân tố thông tin đánh giá đƣợc tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh nhƣ rủi ro triển vọng tƣơng lai doanh nghiệp để họ đƣa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lƣợng cơng tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn tiêu tình hình tài nhƣ kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chƣa đủ khơng giải thích đƣợc cho ngƣời quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hƣớng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Xuất phát từ nhận thức thân tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài chính, tác giả lựa chọn đề tài: “Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Kỹ Thương Đất Việt” làm đề tài luận văn cao học chuyên ngành Quản trị Kinh doanh có ý nghĩa mặt lý luận thực tiễn Tổng quan tình hình nghiên cứu Phân tích tài doanh nghiệp vấn đề quan tâm nhiều chủ thể tham gia ảnh hƣởng tới nhiều chủ thể nhƣ: nhà đầu tƣ, doanh nghiệp, nhà nƣớc ~1~ tổ chức, cá nhân có liên quan, ngƣời lao động doanh nghiệp…Nghiên cứu tài doanh nghiệp có cơng trình nghiên cứu lý luận theo nhiều chủ đề khác Cụ thể nhƣ sau: - Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh (Đại học BKHN): “Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tiêu tài Cơng ty TNHH Đại Tiến Phát”; tác giả Hoàng Châu Loan hoàn thành năm 2017 Đề tài nghiên cứu tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp vận dụng cụ thể vào điều kiện thực tế Công ty TNHH Đại Tiến Phát, lĩnh vực sản xuất cung ứng sản phẩm ngành điện - Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh (Đại học BKHN): “Phân tích giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần quốc tế Sơn Hà “; tác giả Đinh Văn Tuấn năm 2016 Đề tài nghiên cứu tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp vận dụng cụ thể vào điều kiện thực tế Công cổ phần quốc tế Sơn Hà, lĩnh vực Xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng - Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh (Đại học BKHN): “Phân tích đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT “; tác giả Phan Khánh Hồi năm 2015 Đề tài nghiên cứu tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp vận dụng cụ thể vào điều kiện thực tế Công Cổ phần Đầu tƣ Quốc tế VNPT, lĩnh vực cung cấp giải pháp công nghệ, dịch vụ nội dung số thị trƣờng Việt Nam Tuy đề tài có phần lý thuyết tƣơng đồng tài phân tích tài doanh nghiệp; nhƣng chƣa phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Kỹ Thƣơng Đất Việt; nhƣ luận văn khơng có trùng lắp với cơng trình nghiên cứu trƣớc Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Kỹ thƣơng Đất Việt, phát điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân nó; từ đề xuất giải pháp có khoa học thực tiễn nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Kỹ thƣơng Đất Việt thời gian tới Với mục tiêu trên, luận văn có nhiệm vụ sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp; ~2~ ~ 99 ~ Báo cáo tài năm 2016 ~ 100 ~ ~ 101 ~ ~ 102 ~ ~ 103 ~ ~ 104 ~ ~ 105 ~ ~ 106 ~ Báo cáo tài năm 2017 ~ 107 ~ ~ 108 ~ ~ 109 ~ ~ 110 ~ ~ 111 ~ ~ 112 ~ ~ 113 ~ ... việc phân tích tài doanh nghiệp; nội dung, phƣơng pháp tài liệu dùng để phân tích tài làm sở cho việc phân tích tài đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thƣơng Đất Việt. .. hụt Xuất phát từ nhận thức thân tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài chính, tác giả lựa chọn đề tài: ? ?Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Kỹ Thương. .. Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty cổ phần kỹ thƣơng Đất Việt 68 TÓM TẮT CHƢƠNG 70 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG ĐẤT VIỆT 3.1 Bối