CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TẠI XI NGHIỆP XE BUÝT THĂNG LONG

Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Công tác hạch toán tại Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long I. Số d đầu kỳ các tài khoản : SH Tên tài khoản D nợ D có 111 Tiền mặt 41,210,082 112 Tiền gửi ngân hàng 1,571,942,859 141 Tạm ứng 28,763,000 152 Nguyên vật liệu 242,484,600 153 Công cụ dụng cụ 16,038,289 211 Tài sản cố định 131,716,620,796 241 Xây dựng cơ bản DD 238,618,700 214 Hao mòn TSCĐ (10,830,766,200 ) 331 Phải trả ngời bán 870,457,459 334 Phải trả công nhân viên 661,034,000 335 Chi phí phải trả 4,120,400,879 338 Phải trả phải nộp khác 107,419,688 411 Nguồn vốn kinh doanh 135.264.033.800 431 Qũy khen thởng phúc lợi 158,216,700 461 Nguồn vốn kinh phí SN ( 18,156,650,400) Tổng cộng 123.024.912.216 123.024.912.216 II. Số d chi tiết của một số Tài khoản : - Tài 152 - khoản nguyên vật liệu STT Tên Tài khoản ĐVT Số Lợng Đơn giá Thành tiền 1 Dầu diezen Lít 22.000 4.900 107.800.000 2 Than quạt điều hoà Cái 25 15.000 525.000 3 Bóng đèn 24 - 70 Cái 30 13.000 390.000 4 Khăn phế liệu Cái 200 980 196.000 5 Xăng A83 Lít 400 5.800 2.320.000 6 Hợp kim chịu nhiệt Tấm 60 200.000 12.000.000 7 Lốp 900 200 Bộ 40 2.110.000 84.400.000 8 Vải giáp Nhật Mét 63 30.000 1.890.000 9 Vải giáp TQ mét 50 20.000 1.000.000 10 Phụ tùng các loại 31.963.600 Cộng 242.484.600 1 1 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT III. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 05 / 2004 - Xí nghiệp tính thuế theo phơng pháp trực tiếp và hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên . 1. Ngày 02/05 (Xuất kho số 400 ) Xuất kho 3000 lít dầu diezen cho đội xe dùng để chạy xe , đơn giá xuất kho là 4.900 đ/lít . Giá trị nhiên liệu xuất kho là : 800 lit x 4.900 đ/l = 14.700.000 đ . 2. Ngày 03/5 ( Phiếu thu số 250 ) Nhân viên phòng quản lý và bán vé nộp số tiền thu đ- ợc do bán vé về quỹ tiền mặt số tiền là : 236.000.000 đồng . Trong đó xí nghiệp đã thực hiện đợc lợng khách đi vé lợt là : 76.256 x 2.500 đ/lợt = 190.640.000 đồng và bán đợc lợng vé tháng là : 1.512 cái x 30.000 đ/cái = 45.360.000 đồng . 3. Ngày 03/05 (Phiếu NK 300) Xí nghiệp cho nhập kho than quạt điện điều hoà của công ty vật t hồng minh . số lợng 1.500 cái x 15000 cái = 22.500.000. đã thanh toán cho ngời bán bằng TGNH đã có giấy báo nợ của ngân hàng. 4. Ngày 04/05 ( Phiếu Nk 301) Xí nghiệp làm thủ tục nhập kho 20.000 lít dầu diezen của công ty xăng dầu Hà Nội , giá mua bao gồm cả VAT 5% là 4.900 đồng .Tổng giá trị thanh toán là : 98.000.000 đồng xí nghiệp đã thanh toán 80 triệu bằng TGNH . Số còn lại 18.000.000 đ . Xí nghiệp thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 290 ) . Xí nghiệp đã nhận đợc giấy báo nợ của ngân hàng 5. Ngày 05/5 xuất kho 1200 lít dầu diezen cho đội xe dùng để chạy xe . Giá trị nhiên liệu xuất kho là : 1300 lit x 4.900 đ/l = 6.370.000 đ . (Phiếu xuất kho số 402 ) 6. Ngày 05/5 (Phiếu Nk số 302 )Xí nghiệp cho nhập kho 500 chiếc bóng đèn 24-70 của công ty bóng đèn Rạng Đông , Hàng đã về nhập kho kèm theo hoá đơn mua hàng . Số lợng hàng ghi trong hoá đơn là 500 chiếc x 13.000 đ/c = 6.500.000 đ . Xí nghiệp cha thanh toán cho ngời bán . 7. Ngày 06/5 Xuất kho cho phân xởng sửa chữa 80 cái khăn phế liệu (Theo phiếu xuất kho số 403 ) . Giá trị hàng xuất kho là 80 cái x 970 đ/c = 77.600 đ . 8. Ngày 06/5 Xuất kho 40 lít xăng A83 cho phân xởng sữa chữa dùng để rửa và chạy thử theo (Phiếu xuất kho số 404) . Giá trị nhiên liệu xuất kho là : 40 lít x 5.800 đ = 232.000 đ 9. Ngày 07/5 xí nghiệp mua một dàn máy vi tính dùng cho bộ phận điều hành tuyến trị giá mua cả thuế VAT 5% là : 35.320.000 đ . Chi phí vận chuyển 200.000 đ . Xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt .( Phiếu chi số 291 ) 2 2 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 10. Ngày 07/05 Bổ sung qũy khen thởng 150.400.000 đồng , phúc lợi 180.500.000 đồng đợc công ty cấp trên là công ty vận tải và dịch vụ công cộng cấp bằng tiền gửi ngân hàng ( Đã có giấy báo có của ngân hàng .) 11. Ngày 07/05 (Phiếu NK số 303 ) Xí nghiệp cho nhập kho 1000 chiếc khăn phế liệu của công ty TNHH Phơng Nam , đơn giá 980 đ/cái . Thành tiền : 980.000 đồng . Xí nghiệp đã thanh toán cho ngời bán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 293 ) 12. Ngày 08/5 xuất kho 2.200 lít dầu diezen cho đội xe dùng để chạy xe (Phiếu xuất kho số 405 ) . Giá trị nhiên liệu xuất kho là : 2.200 lit x 4.900 đ/l = 10.780.000 đ . 13. Ngày 08/05 Tạm ứng lơng cho anh Lê Văn Đức nhân viên phân xởng sữa chữa số tiền là : 600.000 đồng . (Phiếu chi số 294 ). 14. Ngày 08/5 ( Phiếu nhập kho số 304) xí nghiệp cho nhập kho 16000 lít dầu Diezen của công ty xăng dầu Hà nội , đơn giá nhập đã có VAT 5% là : 4.900 đồng . Tổng giá trị thanh toán là : 78.400.000 đồng . Đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng . 15. Ngày 09/05 Thanh toán tiền nớc cho chi nhánh Cầu Giấy công ty nớc sạch Hà nội bằng tiền mặt số tiền là : 5.700.000 đồng . (Phiếu chi số 295 ) . Phân bổ cho các đối t- ợng sử dụng là : - Phân xởng sữa chữa : 4.500.000 đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 1.200.000 đ 16. Ngày 09/05 (Phiếu Xk số 406 ) Xuất 2.500 lít dầu diezen cho đội xe dùng để chạy xe , đơn giá dầu xuất kho là 4.900 đ/lít . Trị giá của nhiên liệu xuất kho là : 12.250.000 đồng 17. Ngày 09/05/2004 Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng cho anh Trịnh đình Tuấn cán bộ cung ứng vật t của xí nghiệp số tiền là : 55.000.000 đồng để mua vật t (Phiếu chi số 296 ) 18. Ngày 10/05 Theo biên bản kiểm kê TSCĐ bất thờng của xí nghiệp , phát hiện thiếu một khẩu súng bắt vít của Đức ở phân xởng sữa chữa . Có nguyên giá là . 25.600.000 đồng đã khấu hao 9.600.000 đồng . Xí nghiệp quyết định xử lý ngay theo biên bản xử lý TSCĐ đã đợc ban giám đốc và những ngời có liên quan duyệt thông qua là xí nghiệp quyết định ghi giảm nguồn vốn kinh doanh . 19. Ngày 10/05 (Phiếu XK số 407 ) Xuất kho 100 chiếc Than quạt điều hoà cho đội xe . Trị giá của hàng xuất kho là : 200 chiếc x 15.000 đ/c = 3.000.000 đồng . 3 3 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 20. Ngày 11/05 Thanh toán tiền điện thoại cho công ty điện thoại Hà nội chi nhánh Cầu giấy bằng tiền mặt số tiền là : 15.000.000 đồng ( Phiếu chi số 297 ) Phân bổ cho các đối tợng sử dụng nh sau : - Phân xởng sửa chữa chung : 2.400.000 đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 12.600.000 đ 21. Ngày 03/5 ( Phiếu thu số 251) Nhân viên phòng quản lý và bán vé nộp số tiền thu đ- ợc do bán vé về quỹ tiền mặt số tiền là : 295.000.000 đồng . Trong đó xí nghiệp đã thực hiện đợc lợng khách đi vé lợt là : 76.000 x 2.500 đ/lợt = 190.000.000 đồng và bán đợc lợng vé tháng là : 3.500 cái x 30.000 đ/cái = 105.000.000 đồng 22. Ngày 11/05 (Phiếu XK số 305 ) Xuất kho 52 lít xăng dùng để rửa và chạy thử cho phân xởng sửa chữa , đơn giá xuất là 5.800 đ/lít . Thành tiền 310.600 đồng 23. Ngày 12/05 (Phiếu XK số 409 ) Xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận quản lý và bán vé giá trị dụng cụ xuất dùng là 14. 530. 000 đồng 24. Ngày 12/05 Xí nghiệp tiếp nhận một số phơng tiện vận tải còn mới do công ty cấp trên cấp có tổng trị giá là : 3.250.700.000 đồng dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Theo biên bản giao nhận TSCĐ . 25. Ngày 13/05 Anh Trịnh văn Tuấn cán bộ cung ứng vật t nộp laị quỹ số tạm ứng thừa là 10.860.000 đồng (Phiếu Thu số 252 ) 26. Ngày 13/05 (Phiếu xuất 410 ) Xuất kho 4000 lít dầu Diezen cho đội xe dùng cho chạy xe , đơn giá nhiên liệu xuất kho là 4.900 đ/lít .Thành tiền : 19.600.000 đồng . 27. Ngày 13/05 (Phiếu NK số 306 ) Xuất quỹ mua nhập kho một số công cụ dụng cụ do xí nghiệp mua sắm mới phục vụ cho hoạt động của xí nghiệp có trị giá mua cả VAT 10% là 30.630.000 đồng . Đã thanh toán bằng tiền mặt ( Phiếu chi số 298 ) 28. Ngày 14/05 Chuyển khoản thanh toán số tiền hàng còn nợ trong tháng cho công ty bóng đèn Rạng Đông số tiền là 6.500.000 đồng . Đã có giấy báo nợ của ngân hàng 29. Ngày 14/05 (Phiếu XK số 411 ) Xuất kho cho phân xởng sửa chữa 90 chiếc khăn phế liệu , đơn giá xuất kho là : 970 đ/c . Thành tiền : 87.300 đồng . Và xuất 2500 lít dầu diezen cho đội xe , đơn giá xuất là 4.900 đ/lit .thành tiền là 12.250.000 đồng 30. Ngày 15/05 (Phiếu chi 299 ) Chi tiền mặt cho họp công đoàn toàn xí nghiệp để bàn về vấn đề khen thởng , kỷ kuật của xí nghiệp số tiền là : 2.500.000 đồng 31. Ngày 15/05 ( Phiếu NK 307 ) Nhập kho xí nghiệp 5000 lít xăng A83 của công ty xăng dầu Hà nội , đơn giá nhập là 5.800 đ/lít . Thành tiền là :29.000.000 đ đã thanh 4 4 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT toán bằng TGNH 50% giá trị lô hàng (Đã có giấy báo nợ của ngân hàng ) . Số còn lại cha thanh toán cho ngời bán . 32. Ngày 16/05 Chuyển khoản thanh toán tiền điện cho chi nhánh điện Cầu giấy Số tiền là : 24.800.000 đồng . Phân bổ cho các đối tợng sử dụng nh sau : - Phân xởng sửa chữa : 14.600 .000 đồng - Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 10.200.000 đồng 33. Ngày 16/05 (Phiếu NK số 308 ) xí nghiệp cho nhập kho 240 bộ lốp 900 - 20 mác hiệu BrigdeStone của công ty caosumina . Đơn giá mua đã bao gồm VAT 5% là 2.110.000 đ/bộ Thành tiền : 506.400.000 đồng . Cha thanh toán cho ngời bán 34. a)Tạm trích trớc chi phí sữa chữa lớn TSCĐ : 260.800.000 đồng trong đó - Phục vụ hoạt động vận tải : 260.800.000 đồng b) Ngày 17/05 Tạm trích trớc chi phí săm lốp tháng 05 là : 280.454.000 đồng 35. Ngày 17/05 (Phiếu XK số 412 ) xuất kho 80 chiếc bóng đèn 24-70 cho đội xe thay thế ở đội xe , đơn giá xuất kho là 13.000 đ/c , Thành tiền : 1.040.000 đồng . Và xuất 3500 lít dầu diezen cho đội xe , đơn giá xuất là 4.900 đ/lit .thành tiền là 17.150.000 đồng . 36. Ngày 17/05 Công ty cấp trên cho xí nghiệp tiền trợ giá của nhà nớc là : 000.000 đồng bằng TGNH . Đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng . 37. Ngày 18/05 (Phiếu NK số 309 ) Nhập kho 850 mét vải giáp Trung Quốc của công ty vật t Sơn hà , đơn giá nhập kho đã bao gồm VAT 10% là 20.000 đ/mét . Thành tiền là : 17.000.000 đồng . Xí nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty Sơn hà . xí nghiệp đã nhận đợc giấy báo nợ của ngân hàng 38. Ngày 03/5 ( Phiếu thu số 253) Nhân viên phòng quản lý và bán vé nộp số tiền thu đ- ợc do bán vé về quỹ tiền mặt . đã thực hiện đợc lợng khách đi vé lợt là : 70.250 x 2.500 đ/lợt = 175.625.000 đồng 39. Ngày 18/05 (Phiếu XK số 413 ) Xuất Dầu diezen cho đội xe dùng cho chạy xe . Số l- ợng 1250 lít , đơn giá xuất kho là : 4.900 đ/lít . Trị giá nhiên liệu xuất kho là : 6.125.000 đồng 40. Ngày 18/05 Tiến hành sữa chữa lớn 04 xe ô tô theo phơng thức tự làm . Xí nghiệp đã thực hiện trích trớc chi phí sữa chữa lớn . Bảng tổng hợp chi phí sửa chữa xe ôtô trên nh sau : - Phụ tùng thay thế : 130.078.000 đồng - Nhiên liệu : 5.880.000 đồng 5 5 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT - Nhân công : 5.600.000 đồng - Chi phí khác bằng tiền : 15.220.000 đồng Xí nghiệp tự tiến hành sữa chữa lấy và đã hoàn thành bàn giao đa vào sử dụng chí sửa chữa hết :156.778.000 đ , đã xử lý số chênh lệch giữa chi phí trích trớc và chi phí thực tế phát sinh . (Phiếu chi số 300 ) 41. Ngày 19/05 (Phiếu xuất kho sô 414 ) Xuất 80 bộ lốp để thay lốp cho đội xe. Đơn giá xuất kho là 2.110.000 đ/ bộ . Trị giá hàng xuất kho là : 168.800.000 đồng 42. Ngày 19/05 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 4/2004 nh sau : 502.231.000 đồng - Phân xởng sữa chữa : 412.250.100 - Bộ phận QLDN : 89.980.900 43. Ngày 19/05 Xí nghiệp chuyển khoản thanh toán số tiền còn nợ mua hàng tháng trớc công ty cao su mina : 506.400.000 đồng ( Đã có giấy báo nợ của ngân hàng ) 44. Ngày 20/05 (Phiếu nhập kho số 310 ) Xí nghiệp mua 200 tấm hợp kim chịu nhiệt của công ty thép Việt - ý . Giá mua cả thuế VAT 5 % là 200.000 đ/tấm . Trị giá cả lô hàng là : 40.000.000 . Hàng đã làn thủ tục nhập kho đủ . Xí nghiệp đã thanh toán 80% giá trị lô hàng bằng chuyển khoản, đã có giấy báo nợ của ngân hàng . 20% giá trị lô hàng cha thanh toán cho ngời bán . 45. Ngày 20/05 ( Biên bản giao nhận TSCĐ )Xí nghiệp mua một bộ kích nâng xe dùng cho phân xởng sữa chữa ở Gara ôtô . Trị giá TSCĐ đã bao gồm VAT 5% ghi trên hoá đơn là : 98.500.000 đồng . Xí nghiệp thanh toán bằng chuyển khoản và đã có giấy báo nợ của ngân hàng . Tài sản này đợc mua sắm bằng nguồn vốn KHCB 46. Ngày 20/05 (Phiếu xuất kho số 415 ) Xuất kho cho đội xe dầu Diezen dùng để chạy xe . Số lợng xuất 3500 lít đơn giá xuất kho là 4.900 đ/lít . Giá trị nhiên liệu xuất kho là : 17.150.000 đồng . 47. Ngày 20/05 Tính ra tổng số tiền lơng phải trả cho cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp là :784.269.600 đồng . Trong đó : - Nhân viên lái , phụ xe : 496.453.000 đ - Công nhân phân xởng sữa chữa : 188.366.000 đ - Nhân viên QLDN : 99.450.600 đ 48. Ngày 20 /05 Xí nghiệp thực hiện trích BHXH , BHYT , KPCĐ theo tỷ lệ quy định của nhà nớc cho công nhân viên trong xí nghiệp . 6 6 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 49. Ngày 20/05 Số tiền thởng phải trả cho cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp là : 36. 580.000 đồng . 50. Ngày 21/05 Rút TNGH về để thanh toán lơng tháng 05 cho công nhân viên trong xí nghiệp số tiền là : 820.849.600 đồng Đã có giấy báo nợ của ngân hàng 51. Ngày 21/05 Xuất kho 5000 lít dầu diezen cho đội xe dùng để chạy xe , đơn giá xuất kho là 4.900đồng . Trị giá của hàng xuất kho là : 24.500.000 đồng . (Phiếu xuất kho số 416 ) 52. Ngày 21/05 Xuất kho 90 chiếc khăn phế liệu cho phân xởng sửa chữa , đơn giá xuất kho là 970 đ/chiếc . Trị giá của hàng xuất kho là : 87.300 đồng . (Phiếu XK số 417 ) 53. Ngày 22/05 Xí nghiệp mua 3000 lít dầu bôi trơn cho xe , đơn giá mua đã bao gồm VAT 5% là : 16.620 đ/lít . Giá trị nhiên liệu nhập kho là : 49.860.000 . (Phiếu nhập kho số 311 ) Xí nghiệp đã thanh toán cho công ty xăng dầu Hà nội bằng chuyển khoản . 54. Ngày 22/05 Xuất kho một số công cụ dụng cụ dùng cho phân xởng sữa chữa trị giá hàng xuất kho là : 4.850.000 đồng . (Phiếu XK số 418 ) 55. Ngày 22/05 Tạm giữ Tiền lơng của một số công nhân đi vắng cha lĩnh số tiền là : 5.600.000 đồng 56. Ngày 22/5 ( Phiếu thu số 254) Nhân viên phòng quản lý và bán vé nộp số tiền thu đ- ợc do bán vé về quỹ tiền mặt số tiền là : 86.256 x 2.500 đ/lợt = 215.640.000 đồng 57. Ngày 23/05 Nộp BHXH, BHYT , KPCĐ theo tỷ lệ quy định cho ngân sách nhà nớc bằng chuyển khoản . Đã có giấy báo nợ của ngân hàng . 58. Ngày 23/05 Xí nghiệp cho xuất kho cho đội xe 2500 lít dầu bôi trơn xe , đơn giá xuất là 16.620 đ/lít . Trị giá vật liệu xuất kho là : 41.550.000 đồng . ( Phiếu XK số 418 ) 59. Ngày 24/05 Xí nghiệp cho ấn hành 6000 tờ rơi dùng vào việc thông tin quảng cáo về các tuyến xe Buýt do xí nghiệp đảm nhận . Số tiền đã chi cho việc in ấn này là : 5.200.000 đồng (Phiếu chi số 301 ) 60. Ngày 24/05 Xuất kho dầu Diezen cho đội xe dùng để chạy xe số lợng xuất là 1900 lít , đơn giá xuất kho là 4.900 đ/lít . Giá trị của nhiên liệu xuất kho là 9.310.000 đồng ( Phiếu XK số 419 ) 61. Ngày 25/05 (Phiếu Xk số 420 ) Xuất kho cho phân xởng sửa chữa 25m tuy ô bơm mỡ , đơn giá xuất là : 9000 đ/m . Giá trị của hàng xuất kho là : 225.000 đồng và 25 chiếc than quạt điều hoà ,đơn giá xúât là : 15.000 đ/c . Giá trị của hàng xuất kho là : 375.000 đồng 7 7 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 62. Ngày 25/05 Thanh toán cho cục quản lý đờng bộ lệ phí giao thông và lệ phí qua cầu phà tháng 04/2004 số tiền là : 18.650.000 đồng (Phiếu chi số 302 ) 63. Ngày 26/05 Dùng quỹ khen thởng phúc lợi mua sắm một máy khử mùi công nghiệp dùng cho bếp ăn tập thể của xí nghiệp trị giá mua cả thuế VAT 10% là : 16.600.000 đồng . Thanh toán bằng TGNH 64. Ngày 26/05 (Phiếu XK số 420 ) Xuất kho bán cho ông Nguyễn văn Thanh 1000 lít dầu thải không sử dụng đợc nữa .đơn giá xuất kho là : 680 đ/lít . và 550 lít xăng thải , đơn giá xăng xuất là 1200 đ/lít . Số tiền thu đợc đã nhập quỹ xí nghiệp là 1.340.000 đồng ( Phiếu thu 255 ) . 65. Ngày 27/05 Thanh toán với công ty quản lý bến xe Hà nội về lệ phí bến tháng 04/2002 . Xí nghiệp còn phải trả số tiền là : 30.645.000 đồng . Đã thanh toán bằng tiền mặt ( Phiếu chi số 303 ) 66. Ngày 27/05 Theo biên bản thanh lý TSCĐ . Xí nghiệp đã tiến hành thanh lý một máy phát điện chạy xăng công suất thiết kế 15.000 KVA bị hỏng không sử dụng đợc nữa . Ban thanh lý của xí nghiệp đánh giá và quyết định thanh lý . TSCĐ trên có nguyên giá : 35.560.000 đồng . Đã khấu hao 21.000.000 đồng . Chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt : 1.200.000 đồng (Phiếu chi số 304 ). Số thu thanh lý bằng tiền mặt : 6.200.000 đ (phiếu thu số 256 ) 67. Ngày 27/05 Xuất qũi thanh toán tiền vệ sinh cho công ty môi trờng đô thị Hà nội số tiền là : 1.100.000 đồng (Phiếu chi số 305 ) . Phân bổ cho các đối tợng sử dụng nh sau : - Phân xởng sữa chữa chung : 620.000 đồng - Bộ phận quản lý DN : 480. 000 đồng 68. Ngày 28/05 Bộ phận XDCB của xí nghiệp bàn giao một khu nhà dùng làm văn phòng quản lý theo giá dự toán đợc duyệt ( Cả thuế VAT 5% ) là 200. 000.000 đồng . Xí nghiệp sử dụng nguồn vốn khấu hao 160.000.000 đồng còn lại là từ quỹ phúc lợi . Dự kiến sử dụng trong 10 năm . Theo biên bản giao nhận TSCD . 69. Ngày 28/05 Xuất kho 1.200 lít dầu diezen cho đội xe dùng để chạy xe , đơn giá xuất là 4.900 đ/lít , Giá trị của nhiên liệu xuất kho là 5.880.000 đồng (Phiếu XK số 421 ) 70. Ngày 29/05 Xuất kho 80 bộ lốp loại 900 - 20 cho đội xe dùng để thay thế , đơn giá xuất là 2.110.000 đ/bộ . Giá trị của lốp xuất kho là 168.800.000 đồng (Phiếu XK số 422 ) 8 8 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 71. Ngày 29/05 Theo ( Phiếu chi số 306 kèm theo hoá đơn GTGT ) Thanh toán tiền chi tiếp khách cho anh Lê thành Vinh nhân viên phòng hành chính số tiền là 890.000 đồng đã bao gồm VAT 10% . 72. Ngày 29/5 ( Phiếu thu số 258) Nhân viên phòng quản lý và bán vé nộp số tiền thu đ- ợc do bán vé về quỹ tiền mặt số tiền là. 72.518 lợt x 2.500 đ/ lợt = 181.295.000 đồng 73. Ngày 02/05 (Phiếu chi số 289 ) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng số tiền là : 500.000.000 đồng . Đã có giấy báo có của ngân hàng . 74. Ngày 30/05 Chuyển khoản thanh toán tiền thuê đất năm 2003 cho quận Cầu giấy số tìên là : 156.400.000 đồng . Đã có giấy báo nợ của ngân hàng . 75. Ngày 30/9 Xí nghiệp thực hiện kết chuyển doanh thu và thu nhập khác phát sinh trong tháng 76. Ngày 30/9 Xí nghiệp thực hiện kết chuyển các loại chi phí phát sinh trong tháng 77. Ngày 30/9 Xí nghiệp thực hiện xác định kết quả kinh doanh trong tháng IV . Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh . và phản ánh lên sơ đồ Tk liên quan : ( Đơn vị tính : đồng ) 1 Nợ Tk 621 14,700,000 Có Tk 152 (Xăng) 2 Nợ Tk 111 312.440.000 Có Tk 511(3) 4 Nợ Tk 152(Than QĐH) 22,500,000 Có Tk 112 5 Nợ Tk 152(Dầu) 98,000,000 Có Tk 112 Có TK 111 6 Nợ Tk 621 6,370,000 Có Tk 152 (Dầu ) 7 Nợ Tk 152(BĐ) 6,500,000 Có Tk 331 (RĐông) 8 Nợ Tk 627 77,600 Có Tk 152(KPL) 9 Nợ Tk 627 232,000 Có Tk 152 (Xăng ) 9 9 B¸o c¸o kÕ to¸n tæng hîp Sinh viªn : Lª Thi Mü Lª - K45 GTVT 10 Nî Tk 211 35,520,000 Cã Tk 111 11 Nî Tk 112 330,900,000 Cã Tk 431 12 Nî Tk 152 (KPL) 980,000 Cã Tk 111 13 Nî TK 621 10,780,000 Cã Tk 152(DÇu) 14 Nî TK 141 600,000 Cã Tk 111 15 Nî TK 152(DÇu) 78,400,000 Cã Tk 112 16 Nî Tk 627 4,500,000 Nî Tk 642 1,200,000 Cã Tk 111 17 Nî TK 621 12,250,000 Cã Tk 152(DÇu) 18 Nî TK 141 55,000,000 Cã Tk 111 19 Nî Tk 214 9,600,000 Nî Tk 411 16,000,000 Cã Tk 211 20 Nî Tk 621 3,000,000 Cã Tk 152 (Than Q§H) 21 Nî Tk 627 2,400,000 Nî Tk 642 12,600,000 Cã Tk 111 22 Nî TK 111 295,000,000 Cã TK 511(3) 23 Nî Tk 627 301,600 Cã Tk 152(X¨ng ) 24 Nî Tk 642 14,530,000 Cã Tk 153 10 10 [...]... 15,760,000 F : Các phần hành kế toán tại xí nghiệp trong kỳ 19 19 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Bảng cân đối các Tài sản cố định khoản Số d đầu kỳ SH Tên Tài khoản 111Tiền mặt 112Tiền gửi ngân hàng 141Tạm ứng 152Nguyên vật liệu 15 3Công cụ dụng cụ 211Tài sản cố định 214Hao mòn TSCĐ 241Xây dựng cơ bản DD 331Phải trả ngời bán 334Phải trả công nhân viên 335Chi phí phải trả... CFNVLTT+ CPNCTT+ = ( 1.180.000.000 + 7.540.000 ) - ( 8 + 526.292.114 + 15.760.000 ) = 1.178.540.00 Nợ TK 461 1,581,711 Có TK 632 * Phản ánh lên sơ đồ tài khoản liên quan các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 15 15 Báo cáo kế toán tổng hợp Nợ TK 111 41,210,082 1,180,000,000 10,860,000 1,340,000 6,200,000 1,198,400,000 502,775,082 Nợ TK141 18,763,000 600,000 55,000,000 16 Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê... 412,250 89,980 44Nợ TK 331(Caosumina) Có TK 112 506,400 45Nợ Tk 152(Thép HK) Có Tk 112 Có Tk 331(Việt ý ) 40,000 46Nợ Tk 211 Có TK 112 Có TK 009 47Nợ 12 98,500 TK 621 Có TK 152 (Dầu ) 17,150 12 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 48Nợ Tk 622 Nợ Tk 627 Nợ Tk 642 Có TK 334 496,453 188,366 99,450 49Nợ 94,326 35,789 18,895 47,056 Tk 622 Nợ Tk 627 Nợ Tk 642 Nợ Tk 334 Có TK 338 Có TK... 642 Có Tk 153 56Nợ Tk 334 Có TK 338(8) 49,860 57Nợ TK 215,640 4,850 5,600 111 Có TK 511(3) 58Nợ 59Nợ Tk 621 Có Tk 152(Dầu BT) 60Nợ 13 Tk 338 Có Tk 112 188,224 Tk 642 Có TK 111 41,550 5,200 13 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 61Nợ Tk 621 Có Tk 152(Dầu) 9,310 62Nợ Tk 627 Có Tk 152(Tuy ô) Có Tk 152(Than QĐH) 63Nợ TK642(5) Có Tk 111 18,650 TK 211 Có TK 112 Nợ Tk 431(2) Có Tk 431(2)... Tk 111 21,000 14,560 1,200 6,200 620 480 69Nợ Tk 211(2) Có Tk 241(2) Có TK 009 Nợ Tk 431(2) Có Tk 411 70Nợ 14 40,000 Tk 621 Có Tk 152(Dầu) 71Nợ 200,000 5,880 Tk 621 Có Tk 152(Lốp) 168,800 14 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 71Nợ Tk 642(8) Có Tk 111 890 72Nợ TK 111 Có TK 511(3) 73Nợ 258,735 Tk 112 Có Tk 111 74Nợ TK 500,000 156,400 6425 Có Tk 112 75Nợ Tk 511 Nợ Tk 711 Có TK...Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 25Nợ TK 211 Có TK 411 3,250,700 26Nợ Tk 111 Có TK 141 10,860 27Nợ TK 621 Có TK 152 (Dầu 19,600 28Nợ TK 153 Có Tk 111 30,630 29Nợ Tk 331 (RĐ) Có Tk 112... 24,800,000 17,000,000 506,400,000 32,000,000 820,849,600 49,860,000 188,224,704 16,600,000 156,400,000 6,500,000 98,500,000 2,112,534,304 Nợ TK 153 16,038,289 30,630,000 Có 14,530,000 4,850,000 16 Báo cáo kế toán tổng hợp 55,600,000 63,503,000 Nợ TK211 121,716,620,796 35,520,000 3,250,700,000 98,500,000 200,000,000 16,600,000 3,601,320,000 125,256,780,796 Nợ TK 152 252,484,600 22,500,000 98,000,000 6,500,000... 14,500,000 506,400,000 8,000,000 535,400,000 892,957,459 334 47,056,176 820,849,600 5,600,000 873,505,776 661,034,000 5,600,000 784,269,600 36,580,000 826,449,600 613,977,824 424,503,800 17 17 Báo cáo kế toán tổng hợp Nợ TK 335 156,800,000 156,800,000 Nợ TK 411 16,000,000 16,000,000 Nợ TK 621 14,700,000 6,370,000 10,780,000 12,250,000 19,600,000 280,454,000 17,150,000 168,800,000 3,000,000 12,250,000 1,040,000... 496,453,000 94,326,070 590,779,070 Nợ Tk 632 2,769,251,624 Có 158,216,700 330,900,000 16,600,000 347,500,000 412,536,700 Có 1,180,000,000 1,180,000,000 Có 590,779,070 590,779,070 Có 1,587,711,624 18 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT 6,125,000 168,800,000 17,150,000 24,500,000 41,550,000 9,310,000 5,880,000 819,709,000 Nợ TK 627 77,600 4,500,000 2,400,000 87,300 14,600,000 156,800,000... 14,600 10,200 34Nợ TK 152(Lốp) Có Tk 331(Caosumina) 506,400 35Nợ TK 627 Có Tk 335( Săm lốp ) 280,454 Nợ Tk 621 Nợ Tk 642 Có Tk 335(SCLTSCĐ) 36Nợ 11 156,800 68,320 Tk 621 Có Tk 152(BĐ) 1,040 11 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Nợ Tk 621 Có Tk 152(Dầu) 37Nợ Tk 112 Có TK 461 38Nợ 17,150 1,456,000 Tk 152 (Vải giáp) Có TK 112 17,000 39Nợ TK 111 Có TK 511(3) 40Nợ 175,625 TK 621 Có . Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Công tác hạch toán tại Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long I. Số d đầu kỳ các tài. 98.000.000 đồng xí nghiệp đã thanh toán 80 triệu bằng TGNH . Số còn lại 18.000.000 đ . Xí nghiệp thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 290 ) . Xí nghiệp đã nhận