THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CTGT 118

Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề Thực trạng tổ chức công tác kế toán vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng CTGT 118 2.1 Một số nét khái quát về Công ty cổ phần xây dựng CTGT 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần xây dựng CTGT 118 đợc thành lập theo quyết định số 528/2001/QĐ/BGTVT ngày 28 tháng 2 năm 2001 và chính thức đi vào hoạt động dới hình thức công ty cổ phần vào 01 tháng 01 năm 2001. Trụ sở chính của công ty đặt tại thị trấn Cầu Diễn huyện Từ Liêm Hà Nội. Là một đơn vị kinh tế trực thuộc Tổng công ty XDCTGT-BGTVT , công ty thực hiện chế độ kinh tế độc lập , tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân và mở tài khoản tại các ngân hàng trong cả nớc. Tiền thân của Công ty cổ phần xây dựng CTGT 118 là Công ty 118 đợc thành lập vào tháng 10 năm 1982 ,lúc đầu có nhiệm vụ tiếp nhận một phần máy móc thiết bị do Liên Xô viện trợ để thi công các công trình giao thông đờng sắt, đờng bộ thuộc khu đầu mối và vành đai Hà Nội. Sau này có nhiệm vụ thi công các công trình giao thông và các công trình khác trong cả nớc . Trải qua 20 năm hình thành phát triển , Công ty luôn luôn hoàn thành trách nhiệm đợc giao và đạt đợc rất nhiều thành quả góp phần cải thiện và phát triển cơ sở hạ tầng của đất nớc. Cụ thể công ty đã tham gia thi công nhiều công trình nh : - Đờng Bắc Thăng Long Nội Bài _ Quốc lộ (H Đ 1) _ Quốc lộ 18 à Ngoài ra hiện nay công ty đang đồng thời thi công nhiều công trình khác lớn nh: - Mở rộng quốc lộ 1A - Xây dựng đờng HCM đoạn đờng Hơng Sơn Hà Tĩnh - Khu công nghiệp Dung Quất . Và hàng loạt các công trình giao thông ở địa phơng trên cả nớc. Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT Trang 1 1 Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề Do có nhiều thành tích trong hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty đã đợc nhà nớc tặng nhiều huân chơng nh: - Huân chơng lao động hạng 2 - Huân chơng lao động hàng 3 - Nhiều bằng khen của Chính Phủ, Tổng Liên Đoàn Lao Động Việt Nam, của bộ Giao Thông Vận Tải. - Ba lăm liền (1999,2000,2001) đợc tặng cờ thi đua đơn vị thi đua xuất sắc nhất của Tổng công ty xây dựng Giao Thông Vận Tải Đóng góp vào thành quả mà Công ty đạt đợc trong những năm qua phải kể đến đội ngũ cán bộ công nhân viên của Công Ty những ngời trực tiếp tạo nên sự thành công của Công Ty trong những năm qua. Tính đến thời điểm 31-12-2003 Công Ty cổ phần xây dựng CTGT 118 đã có một đội ngũ lao động tơng đối hùng hậu với tổng số cán bộ công nhân viên và 347 ngời. Có thể khẳng định rằng họ là những con ngời năng động có khả năng kinh doanh và làm việc có hiệu quả . Điều này đợc thể hiện ở chỗ: Nhận thức đợc quy luật cạnh tranh gay gắt của thị trờng, những ngời lãnh đạo, quản lý Công Ty đã chủ động đổi mới mạnh mẽ và toàn diện ở tất cả các khâu nh con ngời, công nghệ, thiết bị, mở rộng ngành nghề kinh doanh Và đã tạo đ ợc những bớc nhảy vọt khá khâm phục: Sau 3 năm đổi mới, sản lợng năm 2001 đã tăng lên 10 lần so với năm 1998 (tử 8,9 tỷ đồng năm 1998 tăng lên 81,5 tỷ đồng năm 2001). Đồng thời thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viện cũng đợc tăng lên. Tính đến nay thu nhập bình quân mỗi ngời khoảng 1.000.000đ/tháng đến 1.300.000 đ/ tháng (so với năm 1998 là 300.000/ngời/tháng). Đạt đợc kết quả to lớn trong kinh doanh, luôn phấn đấu không ngừng để đạt đợc kết quả to lớn hơn. Đó là phơng châm hoạt động của bất cứ một nghiệp nào và công ty cổ phần xây dựng CTGT118 không phải là ngoại lệ. Chính vì thế mà hiện nay công ty đang đa bộ tiêu chuẩn IOS 9001-2000 vào công tác quản lý chất lợng và phấn đấu đến cuối năm 2002 đợc cấp chứng chỉ quốc tế về bộ tiêu chuẩn này. Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT Trang 2 2 Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề 2.1.2 Đặc điểm sản xuất, tổ chức và quản lý Công Ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 118. 2.1.2.1 Đặc điểm sản xuất: Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng các hoạt động chủ yếu của Công Ty gồm: - Xây dựng các công trình giao thông trong cả nớc, bao gồm: cầu, đờng, sân bay, bến cảng, san lấp mặt đờng. - Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, thuỷ lợi và đờng điện 35 KV. - Khai thác khoáng sản và kinh doanh vật liệu xây dựng, cấu kiện thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn, bê tông nhựa. - Sửa chữa xe máy, thiết bị thi công, gia công cơ khí. - T vấn thiết kế, thí nghiệm vật liệu, đầu t giám sát công trình do công ty thi công. -Kinh doanh bất động sản -Buôn bán t liệu sản xuất t liệu tiêu dùng -Vận tải hành khách và hàng hoá -Kinh doanh dịch vụ khách sạn,du lịch, vui chơi giải trí Với đặc thù riêng có của ngành XDCB là tạo nên cơ sở hạ tầng cho nền kinh tế quốc dân. Sản phẩm của ngành xây dựng là những công trình( nhà máy ,cầu, đờng công trình phúc lợi ) có đủ điều kiện đ a vào sản xuất hoặc sử dụng ngay khi hoàn thành. Xuất phát từ những đặc điểm đó, quá trình sản xuất của công ty mang tính liên tục, đa dạng và phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau. Mỗi công trình đều có dự toán, thiết kế riêng, địa điểm thi công khác nhau. Vì vậy, để tổ chức sản xuất kinh doanh công ty đã lập ra các Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT Trang 3 3 Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề đội khác nhau và các đội cầu để các đội sản xuất này trực tiếp thực hiện các giai đoạn trong quá trình công nghệ các giai đoạn để thi công công trình của công ty đợc tiến hành theo sơ đồ sau: Khảo sát thi công Hoàn thiện Thi công Bàn giao Nghiệm thu Giai đoạn khảo sát thi công : Đây là giai đoạn quan trọng nhất trong quá trình thi công một công trình nó quyết định trực tiếp đến quá trình tồn tại của công trình. ở giai đoạn này , ngay sau khi nhận làm giao tuyến ,công ty sẽ thành lập ngay đội khảo sát thiết kế, đợc trang bị đầy đủ các thiết bị , dụng cụ khảo sát thiết kế cho dự án. Đội khảo sát sẽ tiến hành ngay công tác đo đạc, kiểm tra hệ thống cọc mốc , cọc tim và các cọc dấu trên toàn tuyến. Từ đó thiết kế và chọn phơng án thi công hợp lý. Giai đoạn thi công : đối với thi công cầu công ty áp dụng phơng pháp đóng cọc, đổ trụ, làm dầm bê tông để thi công cầu có quy mô vừa và nhỏ. Còn thi công đờng có quy trình nh sau: Đào đất hữu cơ, rải vải địa kỹ thuật và đắp cắt điện, đắp nền đờng, đắp sỏi đỏ thi công lớp cấp đá dăm ; tới nhựa thám, thi công lớp bê tông nhựa và thi công lề đờng Giai đoạn hoàn thiện: thực hiện các công tác hoàn thiện cần thiết nhằm đảm bảo tính thẩm mỹ của công trình. Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT Trang 4 4 Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề Giai đoạn nghiệm thu : tiến hành kiểm tra thực tế các khoản mục công trình đúng nh thiết kế đợc diệt thì tiến hành nghiệm thu. Giai đoạn bàn giao: khi công trình đã nghiệm thu xong thì tiến hành bàn giao đa vào sử dụng. 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức và quản lý ở công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 118. Khi chuyển sang hoạt động dới hình thức công ty cổ phần công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 118 đã tổ chức lại bộ máy quản lý trên cơ sở tiết kiệm và hiệu quả . Có những phòng ban đợc sát nhập vào với nhau, các phòng ban kiêm nhiều nhiệm vụ khác nhau. Trong công ty cơ quan quyền lực cao nhất là đại hội đồng cổ đông(ĐHĐCĐ).DDHDDCDD thờng xuyên do hội đồng quản trị (HĐQT) triệu tập họp mỗi năm một lần để thông qua báo cáo tài chính và thông qua định hớng phát triển của công ty ĐHĐCĐ cũng có quyền quyết định chào bán cổ phần và mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phần. Dới ĐHĐCĐ là HĐQT cơ quan quản lý của công ty, có toàn quyền nhân danh công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty. HĐQT có 9 thành viên trong đó có chủ tịch HĐQT , phó chủ tịch HĐQT và các thành viên khác. Ban kiểm soát gồm 3 ngời trong đó có 1 trởng ban và 2 kiểm soát viên. Giám đốc điều hành do HĐQT bổ nhiệm có nhiệm vụ trực tiếp quản lý và điều hành hoạt động của công ty theo nghị quyết của HĐQT và phơng án kinh doanh của công ty, là ngời đại diện theo pháp luật của công ty. Giúp việc cho giám đốc điều hành có 3 phó giám đốc điều hành, kế toán trởng . Họ sẽ thông tin cho giám đốc điều hành về tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính, tham mu cho giám đốc trong việc xây dựng các kế hoạch sản xuất kinh doanh, ký kết các hợp đồng kinh tế. Toàn công ty đợc chia làm hai bộ phận: bộ máy quản lý và các đơn vị sản xuất. -Về bộ máy quản lý gồm : Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT Trang 5 5 Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề + Phòng TC-KT.Tham mu giúp việc cho giám đốc điều hành về công tác quản lý tổ chức toàn công ty theo đúng chức năng giám đốc đồng tiền. Thanh quyết toán các đối tác bên trong và ngoài công ty. Thanh toán tiền lơng , thởng cho cán bộ công nhân viên trong công ty. + Phòng kinh tế kỹ thuật: thực hiện giám sát, kiểm tra kỹ thuật công trình , có nhiệm vụ lập các bản thiết kế, tính toán công trình nhằm đảm bảo tiến độ thi công và an toàn lao động . + Phòng quản lý thiết bị: cung ứng vật t đúng số lợng, chất lợng, chủng loại và kịp thời cho các đội thi công. Quản lý về tài sản, diệt giá trần mua vật liệu (cát, đá, xi măng )cho cán bộ cung ứng. + Văn phòng : đợc sát nhập từ phòng tổ chức hành chính, phòng thị trờng và văn phòng cũ. Có nhiệm vụ theo dõi và t vấn về nhân sự, tìm kiếm các hợp đồng nhằm tạo công ăn việc làm cho toàn công ty ngoài ra còn có nhiệm vụ soạn thảo văn bản -Về các đơn vị sản xuất : khi có công trình thì các đơn vị này có nhiệm vụ thi công. Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT Trang 6 6 Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề Sơ đồ: 1 Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Giám đốc điều hành Phó giám đốc điều hành Phó giám đốc điều hành Phó giám đốc điều hành Các đơn vị sản xuất Bộ máy quản lý Xởng sửa chữa Đội thi công số 5 Đội thi công số 4 Đội thi công số 3 Đội thi công số 2 Đội thi công số1 Đội thi công cầu 2 Đội thi công cầu 1 Văn phòng Phòng TC KT Phòng QLTB Phòng KT KT Sơ đồ tổ chức và quản lý công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 118. Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT Trang 7 7 Trêng C§KT-KTCN I B¸o c¸o chuyªn ®Ò Sinh viªn: Ph¹m v¨n §iÒn Líp K9B – GTVT Trang 8 8 Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề 2.1.2.1 Tổ chức công tác kế toán ở Công Ty. Phòng tài chính kế toán là một bộ phận quan trọng trong bộ máy quản lý của Công ty, là một bộ phận hỗ trợ đắc lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong những năm qua, phòng TC-KT đã có những đóng góp không nhỏ đối với những thành quả mà Công Ty đã đạt đợc. Tổ chức kế toán đợc áp dụng theo mô hình tập trung, tức là việc hạch toán đợc thực hiện ở phòng kế toán của công ty. ở các đội thi công có các nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ thống kê, hạch toán ban đầu. Sơ đồ: 2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Kế toán trởng Phó phòng kế toán KT công nợ kiêm kế toán thuế KT vật liệu, tiền lơng, tài sản Kế toán tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ Các nhân viên kinh tế ở đội Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT Trang 9 9 Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề -Kế toán trởng : làm nhiệm vụ bao quát chung, theo dõi, giám đốc tình hình sử dụng vốn, huy động vốn cho các phơng án sản xuất kinh doanh và chịu trách nhiệm trớc Giám đốc, cấp trên về mọi mặt hoạt động kinh tế. - Phó phòng tài chính kế toán: Thay mặt kế toán trởng điều hành công tác kế toán khi kế toán trởng vắng mặt. Đôn đốc thực hiện công tác kế toán ở Công Ty. Phó phòng kế toán đóng vai trò là một kế toán tổng hợp. - Kế toán vật liệu(kiêm kế toán tài sản cố định, tiền lơng): làm nhiệm vụ ghi chép, phản ánh , xử lý và cung cấp thông tin kế toán về vật liệu, tính lơng hàng tháng cho công nhân viên. - Kế toán công nợ kiêm kế toán thuế: Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến công nợ , thuế phát sinh. - Kế toán tiền gửi ngân hàng: là ngời theo dõi phản ánh tình hình biến động của tiền gửi Ngân hàng, chịu trách nhiệm giao dịch với các Ngân hàng. - Thủ quỹ: căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để thu, chi phí tiền mặt, quản lý tiền mặt trong quỹ. - Các nhân viên kinh tế đội: làm nhiệm vụ thu thập chứng từ và hạch toán ban đầu, có nhiệm vụ gửi các chứng từ về phòng kế toán ở Công Ty. Hình thức kế toán Công Ty áp dụng: Hiện nay, Công Ty áp dụng hình thức Nhật ký- Chứng từ và thực hiện công tác kế toán trên máy. Vì thế, các loại sổ chủ yếu Công ty sử dụng trong hạch toán vật liệu là: - Sổ chi tiêu vật liệu - Báo cáo vật liệu - Nhật ký chứng từ - Sổ Cái -Bảng phân bổ 2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán vật liệu ở Công Ty cổ phần xây dựng CTGT 118 2.2.1 Đặc điểm và phân loại vật liệu: Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT Trang 10 10 [...]... 2.2.2.4 Tổ chức kế toán tổng hợp vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng ctgt1 18 Nói đến hạch toán kế toán là nói đến sự phản ánh số hiện có, tình hình biến động toàn bộ tài sản của doanh nghiệp theo chỉ tiêu giá trị Mà kế toán chi tiết vật liệu mới chỉ phản ánh đợc tình hình nhập, xuất, tồn, vật liệu theo từng thứ, nhóm, loại vật liệu, chỉ kế toán tổng hợp mới đáp ứng đợc yêu cầu này Công ty Cổ phần xây dựng. .. 3.400 * Tại phòng tài chính kế toán: Do phòng TC-KT của Công ty thực hiện kế toán trên máy nên việc hạch toán chi tiết vật liệu đợc thực hiện kết hợp với kế toán tổng hợp vật liệu Tức là sau khi cập nhật chứng từ ban đầu thì theo chơng trình (phần mềm) đã thiết kế số liệu do kế toán cập nhật sẽ tự động đi vào kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp Tuy nhiên, để thấy rõ việc hạch toán chi tiết về vật liệu. .. 2.2.3.2 Các thủ tục nhập, xuất vật liệu tại công ty Cổ Phần Xây Dựng CTGT 118 2.2.3.2.1 Thủ tục nhập kho vật liệu: Khi Công Ty nhận thầu một công trình, hạng mục công trình thi công ty có thể giao cho một đội hoặc nhiều đội thi công Công Ty phải tiến hành xác định khối lợng NVL cần thiết phải sử dụng để thi công một công trình, hạng mục công trình (trong xây dựng gọi là Tiên Lợng) Công việc lập phiếu Tiên... liệu: Công ty quy định: Kế toán nhập xuất - tồn kho vật liệu phải phản ánh theo giá vốn thực tế 2.2.2.1 Đánh giá vật liệu nhập kho: Đối với vật liệu nhập kho, Công ty đánh giá theo giá vốn thực tế ở Công ty cổ phần xây dựng GTVT !!8, vật liệu chủ yếu là do mua ngoài, hoặc do kiểm kê phát thừa ậ Công ty không có trờng hợp nhập kho vật liệu do nhận ứng trớc của bên A (1) Trờng hợp nhập kho vật liệu do mua... kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Trờng hợp mua vật liệu về không qua nhập kho chuyển thẳng đến cho thi công trình thì Công ty không tiến hành lập phiếu nhập, xuất kho Mà kho vật liệu về tới nơi thi công thì thủ kho, đội trởng và phụ trách cung tiêu ký vào mặt sau của hoá đơn do bên bán giao cho 2.2.2.3 .Tổ chức kế toán chi tiết vật liệu tại Công ty cổ phần xây dựng CTGT 118 Việc hạch toán chi tiết vật. .. vị sử dụng Khi sang tới phần kế toán tổng hợp vật liệu em sẽ trình bày thao tác nhập liệu trong từng trờng hợp nhập(xuất) vật liệu cụ thể xảy ra ở công ty Sau khi nhận chứng từ vật liệu, kế toán căn cứ vào hoá đơn của bên bán để ghi vào cột thành tiền của phiếu nhập kho Rồi kế toán vật liệu căn cứ vào phiếu nhập kho tiến hành nhập dữ liệu vào máy Đối với Phiếu nhập kho, kế toán chỉ cần nhập chỉ tiêu... 31.020.000đ + Xuất ngày 15/9 là 35.000kg + Xuất ngày 24/9 là 38.00kg Ta có : Trị giá vốn thực tế của vật liệu xuất kho ngày 15/9 là: = 35.000 Kg*776đ/k)+(37.000kg8775,5đ/kg)=29.469.500đ 2.2.3 Tổ chức công tác kế toán vật liệu tại công ty Cổ phần xây dựng CTGT 118 2.23.1 Chứng từ sử dụng Khi nhập vật liệu vào máy thì cơ sở số liệu phải căn cứ vào các chứng từ gốc, các chứng từ này đợc lập khi có nghiệp vụ... hạch toán, loại vật liệu nào Công Ty cũng cho vào tài khoản 152 Do sử dụng kế toán máy nên Công Ty đã thực hiện mã hoá vật liệu Mã hoá vật liệu bằng cách lấy chữ cái đầu trong tên gọi của vật liệu đó Sinh viên: Phạm văn Điền Lớp K9B GTVT 11 Trang 11 Trờng CĐKT-KTCN I Báo cáo chuyên đề Ví dụ: Thép là loại vật liệu chính (VLC) Thép tròn xoắn 6: doanh nghiệp mã hoá là VICTTXP6 2.2.2 Đánh giá vật liệu: Công. .. nghiệp hoạt động trên lĩnh vực xây dựng chuyên thi công cầu, đờng, công trình công nghiệp, dân dụng nên vật liệu công ty sử dụng có những đặc thù riêng Mỗi công trình cần sử dụng những loại vật liệu thích hợp do vậy phải sử dụng khá nhiều loại vật liệu Những công trình do Công ty thi công thờng có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài, do vậy vật liệu đợc sử dụng để thi công đòi hỏi một khối lợng lớn,... quản trị vật liệu Công ty thực hiện phân loại nguyên vật liệu nh sau: nguyên vật liệu đợc chia làm 4 loại: +Nguyên vật liệu chính +Vật liệu phụ +Nhiên liệu + Phụ tùng thay thế Trong từng loại công ty lại chia nhỏ ra ví dụ nh: Thép, thép lại chia nhỏ thành thép tròn trơn,thép tròn xoắn Thép tròn xoắn lại đợc đơn chia thành thép 6, thép 8,thép 10 Tuy công ty đã tiến hành phân loại vật liệu nh vậy . chuyên đề Thực trạng tổ chức công tác kế toán vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng CTGT 118 2.1 Một số nét khái quát về Công ty cổ phần xây dựng CTGT 2.1.1. điểm tổ chức và quản lý ở công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 118. Khi chuyển sang hoạt động dới hình thức công ty cổ phần công ty cổ phần xây dựng