CAM ĐOAN
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
MỞ ĐẦU
2. Tổng quan tình hình nghiên cứu
2.1. Các nghiên cứu về KSNB công bố ở nước ngoài
2.2. Các nghiên cứu về KSNB công bố ở trong nước
2.2.2. Các nghiên cứu về KSNB công bố trong các đề tài khoa học
2.2.3. Các nghiên cứu về KSNB công bố trong các luận án tiến sĩ, luận văn thạc sĩ, bài viết đăng tạp chí
2.3. Kết luận về các nghiên cứu liên quan đến đề tài của luận án
3. Mục tiêu nghiên cứu của luận án
4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận án
4.2. Phạm vi nghiên cứu của luận án
5. Phương pháp nghiên cứu của luận án
5.2. Các phương pháp nghiên cứu cụ thể
6. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của luận án
6.2. Ý nghĩa về mặt thực tiễn
7. Kết cấu của luận án
CHƯƠNG 1
LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP
1.1 KHÁI QUÁT VỀ QUẢN LÝ, KIỂM SOÁT VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG DOANH NGHIỆP
1.1.1 Khái quát về quản lý và kiểm soát
1.1.1.2 Khái quát về kiểm soát
Sơ đồ 1.1: Phân loại kiểm soát theo tiêu thức
1.1.2 Khái quát chung về quản trị rủi ro trong DN
1.1.2.2 Phương thức, biện pháp, quy trình quản trị rủi ro trong DN
1.2 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP
1.2.1 Khái niệm và nguyên tắc thiết kế và thực hiện kiểm soát nội bộ trong DN
1.2.1.2 Nguyên tắc thiết kế và thực hiện KSNB trong DN
1.2.2 Các yếu tố cấu thành của KSNB trong DN và hạn chế cố hữu của KSNB
1.2.2.2 Hạn chế cố hữu của KSNB trong DN
1.2.3 Mối liên hệ giữa KSNB với quản trị rủi ro trong DN
1.3 CÁC YẾU TỐ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG DOANH NGHIỆP
1.3.1 Môi trường kiểm soát hướng đến quản trị rủi ro trong DN
1.3.2 Đánh giá rủi ro hướng đến quản trị rủi ro trong DN
1.3.3 Hoạt động kiểm soát hướng đến quản trị rủi ro trong DN
1.3.4 Thông tin và truyền thông hướng đến quản trị rủi ro trong DN
1.3.5 Hoạt động giám sát hướng đến quản trị rủi ro trong DN
1.4 KINH NGHIỆM VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP TẠI MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
1.4.1 Kinh nghiệm KSNB trong DN tại Mỹ
1.4.2 Kinh nghiệm KSNB trong DN tại Nhật Bản
1.4.3 Bài học kinh nghiệm về KSNB cho các DN Việt Nam
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT GIẤY VIỆT NAM
2.1 SƠ LƯỢC VỀ NGÀNH SẢN XUẤT GIẤY VÀ CÁC RỦI RO THƯỜNG GẶP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT GIẤY
2.1.1 Sơ lược về ngành sản xuất giấy
2.1.2 Các rủi ro thường gặp đối với các DN sản suất giấy
2.2 KHÁI QUÁT VỀ CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT GIẤY VIỆT NAM
2.2.2 Một số đặc điểm của các DN sản xuất giấy Việt Nam
2.3 THỰC TRẠNG CÁC YẾU TỐ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT GIẤY VIỆT NAM HIỆN NAY
2.3.1 Thực trạng môi trường kiểm soát hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.1.1 Thực trạng về triết lý và cách thức điều hành của nhà quản lý hướng tới quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.1.2 Thực trạng về đảm bảo và duy trì tính chính trực và các giá trị đạo đức hướng tới quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.1.3 Thực trạng về việc đảm bảo cơ cấu tổ chức hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.1.4 Thực trạng đảm bảo cam kết về năng lực hướng tới quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.1.5 Thực trạng về việc đảm bảo năng lực của các thành viên của HĐQT BGĐ và bộ phận quản lý rủi ro hướng tới quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.1.6 Thực trạng về chính sách nhân sự và tiền lương, thưởng hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.1.7 Thực trạng về việc xây dựng văn hóa DN hướng đến quản trị rủi ro tại DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.2 Thực trạng đánh giá rủi ro hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.2.1 Thực trạng nhận thức của lãnh đạo và CBCNV về rủi ro trong DN hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.2.2 Thực trạng nhận diện cụ thể rủi ro trong hoạt động dài hạn và ngắn hạn mà DN có thể gặp phải hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.2.3 Thực trạng về phân tích và đánh giá rủi ro hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.3.1 Thực trạng chọn lựa và xây dựng các biện pháp kiểm soát có khả năng đảm bảo rủi ro đến mức chấp nhận được hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.3.2 Thực trạng chọn lựa xây dựng các hoạt động kiểm soát rủi ro theo hướng sử dụng công nghệ thông tin hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.3.3 Thực trạng việc triển khai các hoạt động kiểm soát rủi ro thông qua chính sách và thủ tục kiểm soát hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.3.4 Thực trạng việc thiết kế các chính sách và thủ tục kiểm soát rủi ro đối với từng loại rủi ro hay từng loại hoạt động trong DN hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.4 Thực trạng thông tin và truyền thông hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.4.1 Thực trạng thông tin hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.4.2 Thực trạng truyền thông hướng đến quản trị rủi ro trong DN tại DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
2.3.5 Thực trạng hoạt động giám sát trong KSNB hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam
2.3.5.1 Thực trạng hoạt động giám sát trong KSNB hướng đến quản trị rủi ro
2.3.5.2 Thực trạng giám sát việc thực hiện biện pháp ứng phó với rủi ro đã được DN xây dựng và lựa chọn hướng đến quản trị rủi ro
2.3.5.3. Thực trạng cải tiến KSNB hướng đến quản trị rủi ro
2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT GIẤY VIỆT NAM
2.4.2 Hạn chế của KSNB tại các công ty sản xuất giấy Việt Nam
2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
CHƯƠNG 3
3.1.1.2 Định hướng hoàn thiện KSNB hướng đến quản trị rủi ro trong các DN sản xuất giấy Việt Nam
3.1.2 Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện KSNB trong các DN sản xuất giấy Việt Nam hướng đến quản trị rủi ro
3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT GIẤY VIỆT NAM
3.2.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát hướng đến quản trị rủi ro
3.2.1.1 Các DN sản xuất giấy Việt Nam cần đảm bảo và duy trì tính chính trực và các giá trị đạo đức trong doanh nghiệp hướng đến quản trị rủi ro
3.2.1.2 Các DN sản xuất giấy Việt Nam cần đảm bảo các cam kết về năng lực trong doanh nghiệp hướng đến quản trị rủi ro
3.2.1.3 Các DN sản xuất giấy Việt Nam cần đảm bảo cơ cấu tổ chức trong doanh nghiệp hướng đến quản trị rủi ro
3.2.1.4 Nhà quản lý của các DN sản xuất giấy Việt Nam cần đảm bảo triết lý và cách thức điều hành hướng đến quản trị rủi ro
3.2.1.5 Các DN sản xuất giấy Việt Nam cần đảm bảo năng lực của các thành viên trong Hội đồng quản trị, Ban giám đốc và bộ phận quản lý rủi ro hướng đến quản trị rủi ro
3.2.1.6 Các DN sản xuất giấy Việt Nam cần đảm bảo chính sách nhân sự và tiền lương, thưởng trong doanh nghiệp hướng đến quản trị rủi ro
3.2.1.7 Các DN sản xuất giấy Việt Nam cần xây dựng văn hóa DN để đảm bảo không khí và tinh thần các thành viên trong DN hướng đến quản trị rủi ro
3.2.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
3.2.3 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam hiện nay
Sơ đồ 3.2: Các bước chính trong quá trình sản xuất giấy
Bảng 3.4: Mức độ ảnh hưởng của hàng tồn kho đến sự an toàn của sản phẩm giấy
Bảng 3.5: Khả năng xảy ra rủi ro ảnh hưởng của hàng tồn kho đến sự an toàn của sản phẩm giấy
Biểu đồ 3.1: Mối quan hệ giữa mức độ rủi ro ảnh hưởng đến sự an toàn của sản phẩm, đánh giá mức độ rủi ro và giải pháp tương ứng
2
3.2.4 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông hướng đến quản trị rủi ro tại các doanh nghiệp sản xuất giấy Việt Nam
3.2.4.1 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin hướng đến quản trị rủi ro tại các doanh nghiệp sản xuất giấy Việt Nam
3.2.4.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống truyền thông hướng đến quản trị rủi ro tại các doanh nghiệp sản xuất giấy Việt Nam
3.2.5 Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát trong KSNB hướng đến quản trị rủi ro tại các DN sản xuất giấy Việt Nam
3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT GIẤY VIỆT NAM
3.3.1 Về phía Nhà nước và các cơ quan chức năng
3.3.2 Về phía các doanh nghiệp sản xuất giấy Việt Nam
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT
PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG
PHẦN II.
NỘI DUNG KHẢO SÁT
D. HỆ THỐNG THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG D1. HỆ THỐNG THÔNG TIN
D.1.2. HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
D2. HỆ THỐNG TRUYỀN THÔNG
D.2.1 TRAO ĐỔI THÔNG TIN BÊN NGOÀI
E. HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT
PHỤ LỤC 2.2B: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ CÁC YẾU TỐ CỦA KSNB HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC DN SẢN XUẤT GIẤY VIỆT NAM
A. MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
B. ĐÁNH GIÁ RỦI RO
PHỤ LỤC 2.3B: DANH SÁCH CÁC DN SẢN XUẤT GIẤY VIỆT NAM ĐƯỢC TRAO ĐỔI TRỰC TIẾP
PHỤ LỤC 2.4: CÁC BƯỚC CHI TIẾT TRONG QUY TRÌNH SẢN XUẤT GIẤY
PHỤ LỤC 2.5B: NHẬP KHẨU GIẤY 11 THÁNG 2017 TẠI VIỆT NAM
1. CÔNG TY ĐÔNG HẢI – BẾN TRE Mô hình quản trị
Cơ cấu bộ máy
2. CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU BAO BÌ THỰC VẬT
3. CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ BIÊN HÒA
3.2 Hoạt động của Ban kiểm soát
Sự phối hợp hoạt động giữa BKS đối với hoạt động của HĐQT, Ban Giám đốc điều hành và các cán bộ quản lý khác
CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA BAO BÌ VINH
PHỤC LỤC 2.6B. CHÍNH SÁCH NHÂN SỰ VÀ CHÍNH SÁCH LƯƠNG, THƯỞNG TẠI MỘT SỐ DN SẢN XUẤT GIẤY VIỆT NAM
Chính sách đào tạo
Chính sách lương thưởng phúc lợi
2. CÔNG TY BAO BÌ DẦU THỰC VẬT
Chính sách lương, thưởng
3. Công ty Cổ Phần Nhựa Bao Bì Vinh Chính sách đối với người lao động:
Chính sách khen thưởng
PHỤ LỤC 2.7A. THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CTCP BAO BÌ BIÊN HÒA
Tình hình tài sản
Lợi nhuận
PHỤ LỤC 2.7B: THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CTCP BAO BÌ NHỰA VINH TÌNH HÌNH TÀI SẢN
TÌNH HÌNH NỢ PHẢI TRẢ
PHỤ LỤC 3.1: QUY HOẠCH PHÁT TRIỂN NGÀNH CÔNG NGHIỆP GIẤY VIỆT NAM ĐẾN NĂM 2020 CÓ XÉT ĐẾN 2025
QUYẾT ĐỊNH
QUYẾT ĐỊNH:
2. Mục tiêu phát triển
3. Định hướng phát triển
3.2. Về quy mô và công suất các dự án đầu tư
3.3. Về bố trí quy hoạch
3.4. Về vốn đầu tư
4. Các chỉ tiêu của quy hoạch
4.3. Các chỉ tiêu về nhu cầu vốn đầu tư
5. Hệ thống các giải pháp thực hiện Quy hoạch
Điều 2. Tổ chức thực hiện
Điều 3. Trách nhiệm thi hành
BỘ TRƯỞNG
Vũ Huy Hoàng
PHỤ LỤC 3.2: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ CỦA CÁC GIẢI PHÁP (HÀNH ĐỘNG) XỬ LÝ RỦI RO ĐƯỢC ÁP DỤNG ĐỐI VỚI HÀNG TỒN KHO TRONG DN SẢN XUẤT GIẤY
PHỤ LỤC 3.3: BẢNG KPI ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA BỘ PHẬN KẾ TOÁN