Giải pháp nâng cao hiệu quả vốn lưu động tại công ty cổ phần sản xuất và thương mại sen vàng

LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nói cách khác, vốn tiền đề tiên quyết, song việc sử dụng để đạt hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mà mang lại Trong doanh nghiệp, vốn lưu động phận quan trọng vốn sản xuất nói chung vốn đầu tư nói riêng Quy mơ vốn lưu động, trình độ quản lý, sử dụng vốn lưu động ba yếu tố đầu vào ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc quản lý sử dụng vốn lưu độngđượccoi trọng điểm việc quản lý điều hành doanh nghiệp.Xuất phát từ tầm quan trọng việc sử dụng vốn lưu động, em chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng” làm nội dung nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Tìm hiểu phân tích, tổng hợp đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng từ đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động - Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng giai đoạn 2015 – 2017 - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng + Phạm vi thời gian: 2015 – 2017 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng đề tài phương pháp so sánh tổng hợp số liệu từ báo cáo tài chính, phương pháp vấn nhân viên phịng kế tốn đơn vị để xác định xu hướng phát triển xu hướng biến động tiêu, từ rút nhận xét Ngồi cịn sử dụng phương pháp khác như: Phương pháp thay liên hoàn, phương pháp tỷ lệ, phương pháp đánh giá, phương pháp dự báo, phương pháp biểu đồ Bố cục đề tài Phần 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Phần 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng Phần 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI SEN VÀNG 1.1 Lịch sử hình thành q trình phát triển * Thơng tin cơng ty - Tên công ty: Công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng - Tên giao dịch: SEN VANG PHÁT TRIỂN, JSC - Địa chỉ: Số 90 Khuất Duy Tiến, Phường Thanh Xuân Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội - Đại diện pháp luật: Phạm Thị Ngoan - Ngày cấp giấy phép: 17/11/2014 - Ngày hoạt động: 14/11/2014 Công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng doanh nghiệp chuyên kinh doanh phân phối sản phẩm bánh kẹo Công ty thành lập từ năm 2014 trải qua năm phấn đấu trưởng thành Công ty không ngừng lớn mạnh, tích lũy nhiều kinh nghiệm sản xuất kinh doanh Với đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm, chiến lược kinh doanh tốt, đội ngũ kỹ sư đào tạo chuyên ngành có lực lực lượng công nhân giỏi tay nghề Công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng tiến bước vững phát triển liên tục để giữ vững uy tín chất lượng xứng đáng với niềm tin yêu người tiêu dùng 1.2 Cơ cấu máy tổ chức Công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng tổ chức theo dạng trực tuyến Đây mơ hình tổ chức quản lý, nhà quản trị định giám sát trực tiếp cấp ngược lại, người cấp nhận điều hành chịu trách nhiệm trước người lãnh đạo trực tiếp cấp Ban giám đốc Phịng hành - tổ chức Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty Phịng kế hoạch - tài (Nguồn: Phịng Hành tổ chức) Chức năng, nhiệm vụ phòng ban * Ban giám đốc: Quyền hành ban Tổng giám đốc phân định rõ ràng Thành phần ban Tổng giám đốc bao gồm tổng giám đốc hai phó giám đốc.” - Giám đốc người lãnh đạo cao cơng ty, chịu trách nhiệm tồn diện điều hành tồn hoạt động cơng ty, người đại diện cho quyền lợi nghĩa vụ công ty trước nhà nước pháp luật Giasm đốc có nhiệm vụquyết định vấn đề liên quan đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty, tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư cơng ty quan hệ đối ngoại.” Phó giám đốc người giúp giám đốc điều hành, quản lý số lĩnh vực hoạt động công ty theo phân công ủy quyền giám đốc Chịu trách nhiệm trước pháp luật giám đốc nhiệm vụ giao.” * Phịng hành tổ chức: Tham mưu cho Tổng giám đốc Công ty về: - Tổ chức máy mạng lưới - Quản trị nhân - Quản trị văn phịng - Cơng tác bảo vệ, an tồn vệ sinh mơi trường * Phịng kinh doanh: - Tìm kiếm khách hàng nhà cung cấp * Phòng kỹ thuật: - Quản lý“thực kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng hiệu kinh tế tồn Cơng ty.” - Quảnlý “sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty.” * Phịng kế hoạch – tài chính: Tham mưu cho Tổng Giám đốc về: - Công tác kế hoạch chiến lược phát triển Công ty - Công tác đầu tư quản lý dự án đầu tư - Tổ chức hệ thống thông tin kinh tế Công ty - Công tác quản lý kinh tế - Tham mưu cho Tổng giám đốc nghiệp vụ kinh doanh - Kiểmsoát đồng tiền hoạt động kinh tế Công ty theo quy định quản lý kinh tế Nhà nước Công ty - Quản lý chi phí Cơng ty - Thực cơng tác tra tài đơn vị trực thuộc Công ty 1.3 Các hoạt động chủ yếu Hiện nay, lĩnh vực kinh doanh cơng ty bán buôn loại bánh kẹo thương hiệu tiếng thị trường, chủ yếu sản phẩm bánh kẹo Kinh Đô bánh quy, bánh lan, bánh quế loại snack… Đối tượng khách hàng cơng ty đại lý bán bn bán lẻ tồn quốc PHẦN 2: KẾT QUẢ THỰC TẬP 2.1 Tổng quan tình hình phát triển hoạt động cơng ty Công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng thành lập từ năm 2014, công ty non trẻ thị trường với nỗ lực ban lãnh đạo toàn thể nhân viên công ty, công ty đạt kết kinh doanh đáng khích lệ Điều thể kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần Bảng : Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty năm 2015-2017 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 TSNH 8.337 11.304 18.273 TSDH 1.560 3.226 4.306 VCSH 1.595 4.862 4.998 Nợ phải trả 8.302 9.668 17.582 LNST Tổng TS (232) 9.897 14.530 Năm 2015/2016 Năm 2017/2016 Chê Tỷ trọng Chên Tỷ nh (%) h trọng lệch lệch (%) 2.96 35,60 6.969 61,70 1.66 106,80 1.080 33,50 3.26 204,80 136 2,80 1.36 16,50 7.914 81,90 136 (239) (3.414,30) 368 158,60 22.579 4.63 46,81 8.049 55,40 (Nguồn: Phòng kế tốn – tài chính) - Tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn hai yếu tố cấu thành nên tổng tài sản, nhìn chung hai tăng qua năm Cụ thể TSNH năm 2015 8337 triệu đồng, đến năm 2016 tăng lên tới 11304 triệu đồng tăng tuyệt đối 2967 triệu đồng tương đương tăng 35,6%, số tiếp tục tăng mạnh năm 2017 18273 tăng mạnh 6969 triệu đồng tương đương tăng 61,7% Điều cho thấy quy mô công ty ngày mở rộng qua năm, ngày vững phát triển thị trường - Đối với tổng nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu vànợ phải trả nhìn chung VCSH có tăng qua năm, năm 2015 1595 triệu đồng, đến năm 2017 tăng lên 4998 triệu đồng, nhiên số nhỏ so với Nợ phải trả (năm 2017 17582 triệu đồng) Điều cho thấy tình hình tài cơng ty bị cân đối Cơng ty nên tìm biện pháp để giúp giảm bớt hệ số nợ phải trả, sử dụng vốn mục đích giúp cơng ty tránh rủi ro tài - Lợi nhuận sau thuế cơng ty có biến động qua năm cụ thể, năm 2015 đạt 7triệu đồng, sang đến năm lại giảm mạnh xuống (232) triệu đồng, Nguyên nhân cơng ty thành lập nên tình hình kinh doanh chưa ổn định, khoản chi phí chiếm tỷ trọng cao so với doanh thu Sang đến năm 2017 số tăng mạnh lên 136 triệu đồng, tương ứng tăng 158,6% Đây số đáng mừng cho thấy cơng ty tìm giải pháp đắn để cải thiện tình hình lợi nhuận cho công ty sau năm 2016 bị lỗ lớn Tuy nhiên công ty cần cố gắng cải thiện để đáp ứng cho nhu cầu: toán, đầu tư thêm tài sản, tăng vốn cho mở rộng sản xuất…của công ty 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty * Sự biến động vốn lưu động Bảng 2: Quy mô vốn lưu động công ty ĐVT: triệu đồng Năm 2015/2016 Chỉ tiêu Vốn lưu động Vốn cố định Tổng nguồn vốn Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 8.337 11.304 1.560 9.897 Năm 2017/2016 Chênh lệch Tỷ trọng (%) Chênh lệch Tỷ trọng (%) 18.273 2.967 35,60 6.969 61,70 3.226 4.306 1.666 106,80 1.080 33,50 14.530 22.579 4.633 46,81 8.049 55,40 (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty) Trong cấu nguồn vốn công ty, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn kinh doanh Năm 2015, tỷ trọng vốn lưu động tổng vốn kinh doanh 84,24% năm 2016 77,80% năm 2017 80,93% Trong giai đoạn 2015 – 2017, vốn lưu động công ty liên tục tăng từ 8.337 triệu đồng vào năm 2015 lên 11.304 triệu đồng vào năm 2016, tăng 2.967 triệu đồng, tương đương 35,60% Năm 2017, vốn lưu động công ty 18.273 triệu đồng, tăng 6.969 triệu đồng tương đương 61,70% so với năm 2016 Vốn lưu động tăng lên chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn phù hợp với đặc điểm công ty thương mại Tuy nhiên quy mơ vốn tăng lên khơng có nghĩa hiệu sử dụng vốn tăng Do đó, để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng, ta sử dụng hệ số tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Bảng 3: Các hệ số tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty S T T Chỉ tiêu Năm So sánh 2016/201 So sánh 2017/201 2015 2016 2017 ±(∆) ±(∆) ĐVT VQ VLĐ Lần 1,16 0,9 0,93 -0,25 0,02 VQ HTK Lần 4,56 2,49 3,71 -2,07 1,23 Lần 2,33 1,45 1,26 -0,88 -0,19 Lần 155 248 285 93,46 37,27 Lần 1,19 1,48 0,19 0,29 Lần 0,78 0,89 1,25 0,11 0,36 Lần 0,25 0,05 0,12 -0,21 0,07 Lần 1,19 1,5 1,28 0,31 -0,22 ROE % 0,4 -4,8 2,7 -5,2 7,5 10 ROS % 0,1 -2,6 -2,7 3,6 11 ROA % 0,1 -1,9 0,7 -2 2,6 VQ khoản phải thu Kỳ thu tiền bình qn Hệ số tốn hành Hệ số toán nhanh Hệ số toán tức thời Hệ số toán tổng quát (Nguồn: Tác giả tự tính tốn) * Vịng quay VLĐ = Chỉ tiêu cho biết số vốn lưu động quay vòng chu kỳ kinh doanh Nếu số vòng quay lớn, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại Qua bảng số liệu ta thấy: Vòng quay vốn lưu động biến động qua năm Cụ thể năm 2015 số vòng quay VLĐ 1,16 vòng, năm 2016 giảm xuống 0,9 vòng, đến năm 2017 0,93 vịng Điều cho thấy cơng ty có khả thu hồi tiền nhanh, khả ln chuyển hàng hóa tốt, ln chuyển vốn nhanh, cơng ty có cố gắng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên công ty cần vạch phương hướng, giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tăng lợi nhuận cho Cơng ty * Vịng quay HTK = Giá vốn hàng bán Vòng quay hàng tồn kho cao, chứng tỏ số ngày cho vòng ngắn tốt.Tuy nhiên, với số vòng cao thể trục trặc khâu cung cấp hànghóa dự trữ không kịp cung ứng kịp thời cho khách hàng, gây uy tín doanh nghiệp Dựa vào bảng số liệu ta thấy vịng quay hàng tồn kho biến động qua năm Cụ thể năm 2015 số vòng quay hàng tồn kho 4,56 vòng, năm 2016 2,49 vòng tương ứng giảm 2,07 vòng so với năm 2015 Đến năm 2017 lại tăng 1,23 vòng để 3,71 vòng.Năm 2017 số vòng quay hàng tồn kho có dấu hiệu tăng lên sau năm 2016 bị tụt giảm chứng tỏ lực quản trị hàng tồn kho công ty tốt lên, với tăng lên số lượng hàng hóa tiêu thụ qua năm làm cho tổng giá vốn hàng bán tăng lên mức tương ứng Tuy nhiên, cơng ty cần có kế hoạch để quản trị hàng tồn kho để nâng cao hệ số để đạt hiệu kinh tế cao * Vòng quay khoản phải thu = Chỉ tiêu phản ánh tốc độ biến đổi khoản phải thu thành tiền mặt Hệ số thước đo quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Hệ số vòng quay khoản phải thu lớn, chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ doanh nghiệp nhanh, khả chuyển đổi khoản nợ phải thu sang tiền mặt cao, điều giúp cho doanh nghiệp nâng cao luồng tiền mặt, tạo chủ động việc tài trợ nguồn vốn lưu động sản xuất Dựa vào số liệu phân tích vòng quay khoản phải thu nhỏ dần qua năm Cụ thể, năm 2015 vòng quay khoản phải thu cơng ty đạt 2,33 vịng, nhiên sang đến năm 2016 số giảm đáng kể 0,88 vòng 1,45 vòng Tới năm 2017, vòng quay khoản phải thu tiếp tục giảm 0,19 vòng 1,26 vòng Điều cho thấy, tốc độ thu hồi khoản phải thu công ty - Xác định mức hợp lý nhu cầu vốn tiền, đảm bảo khả toán thời điểm công ty KẾT LUẬN Được thành lập từ năm 2014, Công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng bước khẳng định vai trị, vị thị trường Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động nay, việc quản lý sử dụng hiệu vốn lưu động có vai trị quan trọng công ty Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn này, em thực việc nghiên cứu, vận dụng lý luận, kiến thức học đồng thời tiếp cận với tình hình thực tế Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng, em sâu nghiên cứu chuyên đề : “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng” để đưa đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty thời gian qua Trên sởđó đề xuất số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới Do khả năng, kiến thức kinh nghiệm thân hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, giải pháp cần nghiên cứu, bổ sung hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Ngô Thế Chi, Ts Trương Thị Thủy (2008) Giáo trình Kế tốn tài chính, Học viện tài Bảng báo cáo tài chính, báocáo thường niên Công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng TS Nguyễn Văn Thuận, “Quản trị tài chính”, Nhà Xuất Bản Thống Kê, 2001 Nguyễn Tấn Bình, “Phân tích hoạt động doanh nghiệp”, Nhà Xuất Bản Đại Học Quốc Gia TP.HCM, 2000 Nguyễn Tấn Bình, “Phân tích quản trị tài chính”, Nhà Xuất Bản Đại Học Quốc Gia TP.HCM, 2006 Phạm Văn Được – Đặng Kim Cương, “Kế toán quản trị phân tích kinh doanh”, Nhà Xuất Bản Thống Kê , 2000 Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM – Khoa Tài Chính doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, “ Tài doanh nghiệp”, Nhà Xuất Bản Thống Kê , 2001 Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM – Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn, “Phân tích hoạt động kinh doanh”, Nhà Xuất Bản Lao Động, 2009 Một số trang web tham khảo www.tailieu.vn www.danketoan.com www.misa.com PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2015 (Đơn vị tính: đồng) Mã TÀI SẢN Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) số 100 8.337.092.385 4.099.955.859 I Tiền khoản tương đương tiền 110 2.108.813.074 1.402.197.380 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 1.Thuế gia tăng khấu trừ 2.Thuế khoản phải thu nhà nước Giao dịch mua bán trái phiếu phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+240+250+260) I Tài sản cố định 1.Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế (*) 3.Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư 1.Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn 2.Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn(*) Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+330) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, nộp Phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi 120 130 131 132 135 139 140 141 149 150 151 152 157 158 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 258 259 240 250 4.348.300.521 3.334.982.810 1.014.317.711 0 1.861.279.998 1.861.279.998 19.698.792 19.698.792 0 1.560.251.220 1.532.226.220 1.908.175.455 (375.949.235) 0 0 0 0 1.834.416.370 1.177.043.920 656.497.040 875.410 852.908.053 853.908.053 10.434.056 10.434.056 0 1.191.181.699 1.163.156.699 1.293.630.000 (130.473.301) 0 0 0 28.025.000 9.897.343.605 28.025.000 5.291.137.558 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 8.302.216.109 8.302.216.109 1.789.949.583 5.754.774.524 475.502.742 262.794.557 0 19.194.703 0 3.703.749.862 3.703.749.862 1.218.574.862 2.153.638.367 270.103.742 59.609.770 0 1.823.400 0 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch tỉ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440= 300+400) 330 331 332 333 334 400 410 411 412 413 414 415 416 417 440 0 0 1.595.127.496 1.595.127.496 1.513.472.045 0 0 13.472.045 68.183.406 9.897.343.605 0 0 1.587.387.696 1.587.387.696 1.513.472.045 0 0 13.472.045 60.443.606 5.291.137.558 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015 (Đơn vị tính: đồng) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH c/c DV (10=01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH c/c DV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51-52) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2015 DVT: đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Mã số Năm Năm trước 1.381.824.255 1.130.726.837 20 (6.251.572) (646.987.353) (27.715.521) (549.762.525) (2.579.933) 7.165.726 (17.362.513) 715.808.610 (5.796.118) 7.273.661 (23.897.635) 530.828.699 21 (3.025.339) (19.061.297) 22 0 23 0 24 0 25 26 27 30 0 (3.025.339) 0 (19.061.297) 31 10.611.423 2.871.623 (16.779.000) (12.550.000) (6.167.577) 706.615.694 1.402.197.380 2.108.813.074 (9.678.377) 502.089.025 900.108.355 1.402.197.380 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2016 (Đơn vị tính: đồng) TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 1.Thuế gia tăng khấu trừ 2.Thuế khoản phải thu nhà nước Giao dịch mua bán trái phiếu phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+240+250+260) I Tài sản cố định 1.Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) 3.Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư 1.Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn 2.Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn(*) Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+330) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, nộp Phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Mã Số cuối năm Số đầu năm 100 11.304.165.048 8.337.092.385 110 120 130 131 132 135 139 140 141 149 150 151 152 157 158 435.346.025 7.901.975.780 5.299.163.812 2.602.811.968 0 1.851.597.056 2.851.597.056 115.246.187 115.246.187 0 2.107.813.074 4.348.300.521 3.333.982.810 1.014.317.711 0 1.861.279.998 1.861.279.998 19.698.792 19.698.792 0 200 3.226.566.806 1.560.251.220 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 258 259 240 250 3.226.566.806 3.734.283.364 (507.716.558) 0 0 0 1.532.226.220 1.908.175.455 (375.949.235) 0 0 0 0 14.530.731.854 28.025.000 9.897.343.605 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 9.668.272.112 9.473.136.684 1.789.949.583 4.787.933.343 2.803.263.211 91.980.547 0 10.000 0 195.135.428 8.302.216.109 8.302.216.109 1.789.949.583 5.754.774.524 475.502.742 262.794.557 0 19.194.703 0 số Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch tỉ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440= 300+400) 331 332 333 334 400 410 411 412 413 414 415 416 417 440 195.135.428 0 4.862.459.742 5.862.459.742 5.013.472.045 0 0 13.472.045 (164.484.348) 14.530.731.854 0 0 1.595.127.496 1.595.127.496 1.513.472.045 0 0 13.472.045 68.183.406 9.897.343.605 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Năm 2016) (Đơn vị tính: đồng) CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH c/c DV (10=01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH c/c DV (20=1011) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51-52) Mã số Thuyết minh VI.25 Năm 2016 Năm 2015 8.883.580.971 7.191.148.567 10 8.883.580.971 7.191.148.567 11 5.858.568.270 6.185.424.652 20 3.025.012.701 1.005.723.915 1.591.800 219.999.446 2.669.689.902 1.550.100 171.780.503 822.148.440 30 136.915.153 13.345.072 31 32 40 360.000.000 720.550.683 (360.550.683) 3.025.339 (3.025.339) 50 (223.635.530) 10.319.733 9.032.224 2.579.933 (232.667.754) 7.739.800 21 22 23 25 51 60 VI.26 VI.28 VI.30 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2016 DVT: đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Mã số Năm Năm trước 1.626.538.252 1.381.824.255 20 (85.727.234) (762.283.764) (6.251.572) (646.987.353) (9.032.224) 6.872.623 (5.451.448.130) (4.675.080.477) (2.579.933) 7.165.726 (17.362.513) 715.808.610 21 (1.258.065.843) (3.025.339) 22 0 23 0 24 0 25 26 27 30 0 (1.258.065.843) 0 (3.025.339) 31 4.275.072.046 7.739.800 (15.392.775) (16.779.000) 4.259.679.271 (1.673.467.049) 2.108.813.074 (9.039.200) 703.744.071 1.402.197.380 2.108.813.074 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 435.346.025 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2017 (Đơn vị tính: đồng) TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 1.Thuế gia tăng khấu trừ 2.Thuế khoản phải thu nhà nước Giao dịch mua bán trái phiếu phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+240+250+260) I Tài sản cố định 1.Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế (*) 3.Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư 1.Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn 2.Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn(*) Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+330) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, nộp Mã Số cuối năm Số đầu năm 100 18.273.510.221 11.304.165.048 110 120 130 131 132 135 139 140 141 149 150 151 152 157 158 1.423.735.909 13.886.870.369 10.307.493.982 3.508.526.197 70.850.190 2.827.929.782 2.827.929.782 134.974.161 12.022.932 0 122.951.229 435.346.025 7.901.975.780 5.299.163.812 2.602.811.968 0 1.851.597.056 2.851.597.056 115.246.187 115.246.187 0 200 4.306.895.353 3.226.566.806 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 258 4.306.895.353 5.348.047.000 (1.041.151.647) 0 0 0 0 3.226.566.806 3.734.283.364 (507.716.558) 0 0 0 259 240 250 22.580.405.574 14.530.731.854 300 310 311 312 313 314 315 316 317 17.582.019.226 12.357.247.395 128.989.300 5.798.091.765 5.960.522.941 446.775.349 0 9.668.272.112 9.473.136.684 1.789.949.583 4.787.933.343 2.803.263.211 91.980.547 0 số Phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch tỉ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440= 300+400) 318 319 320 330 331 332 333 334 400 410 411 412 413 414 415 416 417 440 22.868.040 0 5.224.771.831 5.224.771.831 0 4.998.386.348 4.998.386.348 5.013.472.045 0 0 13.472.045 (28.557.742) 22.580.405.574 10.000 0 195.135.428 195.135.428 0 4.862.459.742 5.862.459.742 5.013.472.045 0 0 13.472.045 (164.484.348) 14.530.731.854 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2017 (Đơn vị tính: đồng) CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH c/c DV (10=0103) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH c/c DV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51-52) Mã số Năm 2017 13.738.629.908 Năm 2016 8.883.580.971 10 13.738.629.908 8.883.580.971 11 20 21 22 23 25 10.539.054.402 3.199.575.506 1.177.500 295.649.564 2.734.931.441 5.858.568.270 3.025.012.701 1.591.800 219.999.446 2.669.689.902 30 170.172.001 136.915.153 31 32 40 263.741 (263.741) 360.000.000 720.550.683 (360.550.683) 50 169.908.260 (223.635.530) 51 33.981.652 9.032.224 60 135.926.608 (232.667.754) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2017 DVT: đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Mã số Năm Năm trước 2.875.432.567 1.626.538.252 (87.543.456) (869.532.775) (85.727.234) (762.283.764) (33.981.652) 8.626.865 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (5.223.271.442) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (3.330.269.893) (9.032.224) 6.872.623 (5.443.708.330 ) (4.667.340.677 ) 21 (65.974.843) (1.258.065.843 ) 22 0 23 0 24 0 25 26 27 0 30 (65.974.843) 0 (1.258.065.843 ) 31 4.403.258.852 4.267.332.246 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 32 33 34 35 36 40 (18.624.232) (15.392.775) 4.384.634.620 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 988.389.884 Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 60 61 70 435.346.025 4.251.939.471 (1.673.467.049 ) 2.108.813.074 1.423.735.909 435.346.025 ... phần sản xuất thương mại Sen Vàng Phần 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG... dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng, ta sử dụng hệ số tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Bảng 3: Các hệ số tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty. .. chuyên đề : ? ?Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại Sen Vàng? ?? để đưa đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động công ty thời gian qua Trên sởđó đề xuất số kiến