THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BECON HÀ NỘI

phân tích quá trình và thực trạng quản lý, sử dụng vốn lưu động của công ty nhằm tìm ra các giải pháp để khắc phục những điểm yếu kém và phát huy các điểm mạnh mà công ty đạt được, để đưa công ty ngày càng phát triển hơn nữa.

MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1:Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng 1.2: Cơ cấu vốn lưu động công ty BECON năm 2014, 2015 Bảng 1.3: Cơ cấu nguồn vốn lưu động công ty BECON năm 2014, 2015 Bảng 1.4: Cơ cấu vốn tiền Bảng 1.5: Bảng cấu Hàng tồn kho Bảng 1.6:Bảng cấu Khoản phải thu , phải trả Bảng 1.7 : Các tiêu thể hiệu sử dụng VLĐ Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON Hà Nội DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KD: Kinh doanh TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TSLĐ: Tài sản lao động TGNH: Tiền gửi ngân hàng KH: Khách hàng GTGT: Gía trị gia tăng VLĐ: Vốn lao động LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lượng vốn lưu động định tiền đề bắt buộc Vốn lưu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Xuất phát từ vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết, tối thiểu, phải biết hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sao, giải pháp cần thực để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON Hà Nội, Em chọn đề tài “Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON Hà Nội” CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BECON HÀ NỘI 1.1.Khái quát công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON Hà Nội 1.1.1.Lịch sử hình thành phát triển  Tên công ty: Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON Hà Nội  Tên giao dịch: BECON HA NOI PRODUCTION AND TRADING JOINT STOCK COMPANY  Địa chỉ: Số nhà 39B, ngõ phố Bà Triệu, Phường Nguyễn Trãi, Quận Hà      Đông, Hà Nội Ngày thành lập: Ngày 29-10-2012 Mã số thuế: 0106024297 Người đại diện pháp luật: Hoàng Mạnh Trung Điện thoại: 0433581464 Lĩnh vực kinh doanh: Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON Hà Nội chuyên lĩnh vực sản xuất, tư vấn, thiết kế hạng mục nội thất cho hộ, văn phòng như: tủ, bàn ghế, kệ tivi, tủ áo, vách trang trí, bàn trà, tủ giầy, bàn phấn 1.1.2 Cơ cấu tổ chức máy GIÁM ĐỐC Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kỹ thuật Phòng tổ chức- hành Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng tài - kế toán Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON Hà Nội Nguồn: Phòng kinh doanh  Chức nhiệm vụ phòng ban Để đảm bảo cho việc sản xuất thực cách hiệu quả, Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON Hà Nội chủ trương thực máy quản lý gọn nhẹ tổ chức theo kiểu trực tuyến Đứng đầu Giám đốc công ty, giúp việc cho giám đốc hai Phó giám đốc, Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật, Phó giám đốc phụ trách kinh doanh hệ thống phòng ban chức Ban giám đốc lãnh đạo lãnh đạo trực tiếp đến phòng ban, phân xưởng sản xuất Các phòng ban chức có nhiệm vụ theo dõi, đôn đốc, hướng dẫn, kiểm tra việc thực kế hoạch, tiến độ sản xuất, quy trình sản xuất với tiêu chuẩn cụ thể định mức kinh tế kỹ thuật, chế độ quản lý Cụ thể : - Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ nghiên cứu, quản lý việc sử dụng nguồn nhân lực Công ty, lập định mức lao động, theo dõi trình thực định mức quỹ tiền lương cán công nhân viên, đồng thời giúp giám đốc quản lý mặt hành chính, quản trị quản lý hồ sơ công ty, văn thư, bảo vệ, tiếp khách, hội nghị Phòng tổ chức hành bao gồm hai phận: phận quản lý nhân sự, tổ chức tuyển dụng đào tạo phận chuyên trách nhiệm vụ khác - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ theo dõi, đôn đốc thực kế hoạch sản xuất, chuẩn bị để giám đốc ký hợp đồng kinh tế, giúp Giám đốc đề nhiệm vụ sản xuất cho phân xưởng tổ đội, theo dõi thực hợp đồng sản xuất, quản lý kế hoạch vật tư, phương tiện vận tải công ty, đồng thời hỗ trợ cho Giám đốc lập phương án sản xuất kinh doanh, vạch hướng đắn cho sản xuất - Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ giải vấn đề kỹ thuật công nghệ, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật, thiết kế chế tạo loaị máy móc, thiết bị, phụ tùng, kiểm tra chất lượng sản phẩm trước xuất xưởng, quản lý mẫu mã sản phẩm, thiết bị phụ tùng Công ty sản xuất - Phòng tài - kế toán: Có nhiệm vụ tham gia tư vấn giúp việc cho Giám đốc công ty lĩnh vực kế toán - tài Ngoài phòng tài chính- kế toán có nhiệm vụ phân tích tổng hợp lập toán tài chính, báo cáo với giám đốc, với quan Nhà nước có thẩm quyền như: Cục thuế, Công ty kiểm toán Nhà nước, theo chế độ quy định 1.1.3.Kết hoạt động kinh doanh chủ yếu Bảng 1.1:Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu 1.Doanh thu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 1.928.835.631.98 2.931.242.372.31 1.311.157.604.546 -Tổng doanh thu 1.933.157.977.33 2.932.002.709.36 1.317.336.233.99 -Các khoản giảm trừ 4.322.345.350 760.337.049 6.178.629.448 2.Giá vốn hàng bán 1.789.788.999.117 2.766.109.475.28 1.302.794.200.57 9 3.Chi phí quản lý kinh doanh 21.100.673.848 23.544.261.755 14.127.366.582 4.Chi phí tài 93.035.365.563 114.656.273.023 3.282.514.867 5.Lợi nhuận từ hoạt động KD 3.729.531.280 1.741.880.304 14.300.401.054 6.Lãi khác 688.871.661 37.182.357 720.030.545 7.Chi phí khác 725.472.496 48.907.941 858.528.102 8.Tổng lợi nhuận trước thuế 4.418.402.941 1.779.062.661 15.020.431.599 TNDN phải nộp 10.Thuế TNDN phải nộp 11.Lợi nhuận sau thuế 1.045.600.288 3.372.802.653 311.355.965 1.467.726.696 15.020.431.599 ( Nguồn: Báo cáo tài công ty BECON Hà Nội qua năm từ 2013-2015) Doanh thu công ty năm 2015 giảm so với năm 2014 năm 2013 Lý kinh tế thị trường biến động, đối thủ cạnh tranh sản phẩm loại với công ty xuất ngày nhiều thị trường Thị trường đồ gỗ biến động, giá tăng giảm liên tục Điều ảnh hưởng đến sách giá công ty Do công ty hoạt động thời gian thị trường nên chưa thể có nhiều bạn hàng quen thuộc Chính điều làm cho doanh thu công ty giảm 1.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON Hà Nội 1.2.1.Quy mô kết cấu vốn lưu động công ty 1.2.1.1.Cơ cấu vốn lưu động công ty Để quản lý sử dụng Vốn lưu động đạt hiệu tốt , doanh nghiệp cần xây dựng cấu vốn lưu động cho thật phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Cơ cấu vốn lưu động giúp ta thấy mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng vốn lưu động doanh nghiệp Hiểu điều công ty BECON cố gắng tổ chức nguồn vốn lưu động thật khoa học ,đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh cách tốt Để thấy rõ cấu vốn lưu động công ty, ta xem xét số liệu bảng 1.2,tổng quát ta thấy sau; Bảng 1.2: Cơ cấu vốn lưu động công ty BECON năm 2014, 2015 ĐVT : VNĐ Chỉ tiêu Năm 2014 Số tiền (%) Năm 2015 Số tiền (%) Chênh lệch Số tiền (%) I Tiền 98698627011 76.54 86591634699 1.Tiền 1846043500 1.43 5295695000 mặt 2.TGNH 94131943511 73.00 78370857699 3.Tiền 2720640000 2.11 2925082000 chuyển II.Các khoản 9939511417 7.71 11259869920 pthu 1.Phải 8240668842 6.39 8630501665 thu KH 2.ứng trước 1416555317 1.10 2538445534 người bán 3.Thuế GTGT 0 khấu trừ 4.Phải 282287258 0.22 99597421 thu khác 5.Dự phòng khoản 0 -8674700 phải thu khó đòi III.Hàng 19916349775 15.44 27396485175 tồn kho IV.TSL 400738776 0.31 989500000 Đ khác Tổng cộng 12895522697 100 12623748979 68.59 -12106992312 87.73 4.20 3449651500 286.87 62.08 -15761085812 83.26 2.32 204442000 107.51 8.92 1320358503 113.28 6.84 389832823 104.73 2.01 1121890217 179.20 0 0.08 -182689837 35.28 -0.007 -8674700 21.70 7480135400 137.56 0.78 588761224 246.92 100 -2717737185 97.89 (Nguồn:Trích Bảng cân đối kế toán công ty BECON năm 2014 Năm 2015) Tính đến tháng 12 năm 2015 tổng vốn lưu động công ty 126.237.489.794(VND) so với kỳ năm 2014 tổng vốn lưu động giảm 2.717.737.185(VND) tương ứng tốc độ giảm 2,11%, cho thấy thời gian qua công ty tập trung đầu tư vào sở hạ tầng ,máy móc thiết bị , tài sản cố định Quy mô vốn lưu động giảm tăng giảm giá trị hầu hết loại vốn lưu động công ty, chủ yếu giảm lượng tiền mà đặc biệt tiền gửi ngân hàng Đây khỏan mục vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động Năm 2014 vốn tiền chiếm 76,54% tương ứng với số tiền 98.698.627.011(VND) Năm 2015 vốn tiền chiếm 68,59% tương ứng với số tiền 86.591.634.699(VND) Ta thấy bất cập cấu, số lượng tiền gửi ngân hàng lớn Nhưng đặc trưng công ty Công ty BECON, với mạng lưới bán hàng gần khắp nước.Vì số lượng hàng hoá bán lớn người mua chưa trả tiền mà phải đến cuối năm trả Đây số liệu cuối năm số liệu lớn Số liệu cho thấy khoản mục vốn tiền công ty năm 2015 giảm so với năm 2014 12.106.992.312(VND) giảm 12,27% Sự sụt giảm có nguyên nhân chủ yếu lượng tiền gửi ngân hàng giảm mạnh: Năm 2014 lượng tiền gửi ngân hàng công ty 94.131.943.511(VND) đến năm 2015 78.370.857.699(VND) giảm 15.761.085.812 (VND) tương ứng với tỷ lệ giảm 16,74% Mặc dù bên cạnh có gia tăng lượng tiền mặt: lượng tiền mặt tăng lên 3.449.651.500(VND) tương ứng tăng 186,87% Qua cho thấy công ty mở rộng kinh doanh cách rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt đem đầu tư vào việc xây dựng nhà máy sản xuất bao bì ,khu vui chơi giải trí thể thao Hàng tồn kho khoản mục vốn lưu động chiến tỷ trọng thứ hai tổng vốn lưu động công ty biến động có ảnh hưởng không lớn hàng tồn kho công ty năm 2015 tăng lên so với năm 2014 Năm 2014 10 L= Năm 2014, L = Năm 2015, L = 1147679225941 1182055521 34 1520689248460 1275963583 86 = 9,7 vòng = 11,92 vòng Như vậy, đồng vốn lưu động kỳ tạo 9,7 đồng doanh thu năm 2014 11,92 đồng doanh thu năm 2015 1.2.3.2 Kỳ luân chuyển vốn lưu động: K= 360 L Năm 2014, K = Năm 2015, K = 360 9,7 = 37 ngày 360 11,92 = 30 ngày Như vậy, năm 2014 37 ngày vốn lưu động thực vòng quay năm 2015 30 ngày Kỳ luân chuyển vốn lưu động rút ngắn chứng tỏ vốn lưu động sử dụng có hiệu 1.2.3.3.Mức tiết kiệm vốn lưu động: Vtk = M1 360 (K1- K0) 20 = 1520689248460 360 (30- 37) = -29.489.158.767(VNĐ) So với năm 2014, năm 2015 Công ty tiết kiệm 29.489.158.767(VNĐ) vốn lưu động Mức tiết kiệm Công ty tăng vòng quay vốn lưu động từ 9,7 vòng lên 11,92 vòng năm 2004 rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động Bảng 1.7 : Các tiêu thể hiệu sử dụng VLĐ Chỉ tiêu ĐV Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch 1.Tổng doanh thu VNĐ 115137438367 1520689248460 369314864789 2.Doanh thu VNĐ 114767922594 1516533879485 368854653544 3.VLĐ bình quân VNĐ 118205552134 127596358387 Giá vốn hàng bán VNĐ 971739382548 1407399507657 435660125109 LN sau thuế VNĐ 8309358113 7934647185 6.Vòng quay VLĐ Vòng 9.7 11.9 21 9390806253 -374710928 2.2 Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 37 30 8.Mức tiết kiệm VLĐ VNĐ - -29489158767 9.Hiệu suất sử dụng VLĐ VNĐ 9.70 11.90 2.2 10.Hàm lượng VLĐ VNĐ 0.103 0.084 -0.019 11.Mức doanh lợi VLĐ VNĐ 0.07 0.084 0.014 -7 Nguồn: Phòng kinh doanh D T VLĐ bình quân 1.2.3.4.Hiệu suất sử dụng vốn lưu động: HSSD VLĐ = HSSD VLĐ năm 2014 = 1147679225941 1182055521 34 = 9,7 đồng HSSD VLĐ năm 2015 = 1516533879 485 1275963583 86 ,5 22 = 11,9 đồng Chỉ tiêu phản ánh năm 2014 đồng vốn lưu động bỏ làm 9,7 đồng doanh thu Đến năm 2015 tiêu tăng lên 11,9 đồng doanh thu đồng vốn lưu động Như vậy, năm 2015 vốn lưu động sử dụng có hiệu so với năm 2014 23 CHƯƠNG 2: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BECON 2.1 Đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON 2.1.1.Những thành tựu đạt Vốn lưu động phận quan trọng cấu thành nên vốn kinh doanh công ty Để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, tức sử dụng vừa tiết kiệm lại vừa xác, kịp thời công tác quản trị vốn lưu động công ty quan trọng Xác định tầm quan trọng vấn đề, Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON tìm cách để quản lý sử dụng vốn lưu động cho tốt có hiệu nhất.Trong năm qua, Công ty đạt đựơc số kết công tác quản trị vốn lưu động sau : Thứ ,về tổ chức máy kế toán: Công ty có cấu tổ chức máy kế toán chặt chẽ ,với nhiệm vụ cụ thể kế toán viên điều hành kế toán trưởng Công tác hạch toán kế toán, kế toán phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh đựơc tổ chức thực tốt giúp Công ty nắm đựơc tình hình vốn, nguồn hình thành, tình hình tăng giảm vốn lưu động kỳ, khả đảm bảo vốn lưu động, tình hình khả toán Trên sở giúp công ty đề cho giải pháp nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lưu động, xử lý vấn đề tài nảy sinh Thứ hai ,về tình hình quản trị vốn lưu động :Do công ty đề kế hoạch vốn lưu động kỳ nên công ty chuẩn bị đựơc nguồn vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh công ty để đưa định tài phù hợp với vốn lưu động công ty tổ chức công tác quản trị vốn lưu động cách toàn diện 24 Thứ ba, khả toán công ty vốn lưu động :Do Công ty dự trữ lượng tiền mặt lớn quỹ ngân hàng nên khả toán công ty tốt Công ty thiết lập, mở rộng mối quan hệ với khách hàng bạn hàng.Tất điều giúp Công ty mở rộng đựơc thị trường mình, tìm thêm cho khách hàng thiết lập mối quan hệ tin tưởng lẫn Trong quan hệ giao dịch vơi bạn hàng sở xây dựng mối quan hệ lâu dài uy tín giúp cho Công ty có uy tín thương mại từ phía bạn hàng Số lượng khách hàng đến với Công ty ngày nhiều điều củng cố vị Công ty ngành sản xuất buôn bán đồ nội thất Thứ tư, tình hình huy động vốn lưu động: để đáp ứng đầy đủ nhu cầu kinh doanh Công ty đặt yêu cầu phải tìm kiếm đủ số vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nên Công ty muốn mở rộng thị trường kinh doanh cuả Do vậy, Công ty cần lượng lớn vốn lưu động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên, số vốn cấp với lợi nhuận không chia để lại doanh nghiệp không đủ đáp ứng nhu cầu vốn cho Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON nên Công ty phải huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn vốn lưu động nguồn vốn tín dụng thương mại Nguồn vốn tín dụng thương mại chiếm vị trí quan trọng nguồn tài trợ ngắn hạn Công ty Nó hình thành Công ty nhận tài sản, dịch vụ người cung cấp song chưa phải trả tiền Công ty sử dụng khoản phải trả chưa đến kỳ hạn toán với khách hàng nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn Công ty 25 2.1.2.Những hạn chế Bên cạnh ưu điểm công tác quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON số nhược điểm mà công ty cần phải tìm cách khắc phục: Thứ nhất, hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty chưa tốt Điều biểu qua tiêu tài vòng quay vốn lưu động tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty thấp Trong năm tới, Công ty cần phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tránh tình trạng vốn bị ứ đọng khâu tiêu thụ nhằm tăng thêm lợi nhuận cho Công ty Thứ hai, việc xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp gián tiếp có ưu điểm tương đối đơn giản giúp công ty ước tính nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch song chưa đảm bảo độ xác cao Thứ ba, Công ty để lượng dư tiền gửi ngân hàng nhiều , có mặt tốt lượng vốn lưu động bị tồn đọng làm giảm hội đầu tư vào vực có nhiều khả đem lại lợi nhuận cho Công ty Thứ tư, Khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lưu động ngày tăng lên qua năm Điều làm nguồn vốn lưu động công ty bị ứ đọng tay khách hàng Tình trạng chiếm dụng vốn ngày cao gây nhiều khó khăn cho Công ty công tác toán Thứ năm, số lượng kệ tủ, bàn ghế, giá sách công ty vượt mức kế hoạch đặt sản lượng thấp Do chưa thực quan tâm đẩy mạnh tiêu thụ, tiếp thị, quảng cáo hai chủng loại mặt hàng thị trường 2.1.3.Nguyên nhân hạn chế -Công tác quản trị vốn lưu động công ty năm qua chưa tốt, mức dự trữ tiền mặt chưa hợp lý dẫn tới bị dư thừa vốn lưu động 26 -Số lượng hàng tồn kho công ty không chiếm số lượng lớn tổng nguồn vốn huy động, xong phần ảnh hưởng đến vốn luuw động Công ty BENCON chưa thật có biện pháp quảng cáo hay giảm giá để tiêu thụ số lượng hàng tôn kho cách hiệu - Chưa xác định tốt nhu cầu vốn lưu động lượng vốn lưu động cần huy động khâu sản xuất , lưu thông sản phẩm hàng hoá, nên dẫn đến việc huy động nguồn vốn gặp khó khăn - Tốc độ tiêu thụ sản phẩm chưa cao - Trình độ môt số cán công nhân viên hạn chế mặt chuyên môn nghiệp vụ 2.2 Định hướng hoạt động công ty cổ phần sản xuất thương mại BENCO thời gian tới Thứ ,công ty phải tìm hiểu thị trường để nắm bắt thông tin từ phía người tiêu dùng ,tìm kiếm nguồn nguyên liệu có chất lượng cao mà giá thành lại thấp Thứ hai ,Công ty đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường để nắm bắt xử lý thông tin kinh tế ,dự đoán xác nhu cầu diễn biến thị trường từ tìm kiếm thị trường tiềm mà doanh nghiệp chưa khai thác khai thác chưa triệt để Thứ ba, Công ty phải đẩy mạnh hình thức bán buôn kết hợp với hình thức bán lẻ nhằm tăng nhanh tổng doanh số bán từ tăng lợi nhuận công ty Công ty cần thực đa dạng hoá hình thức bán hàng hình thức toán nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Nâng cao lực sản xuất đạt mức tăng trưởng bình quân hàng năm 10% Thứ tư,Công ty phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động.Trong năm qua, công ty không sử dụng hết 27 nguồn vốn lưu động sẵn có gây nên tình trạng ứ đọng vốn Do năm tới công ty phải phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động tránh tình trạng vốn lưu động bị ứ đọng Thứ năm, công ty cần phải phấn đấu tăng thu nhập cho người lao động nhằm khuyến khích tạo điều kiện tốt cho người lao động an tâm làm việc công ty Để đạt mục tiêu công ty cần phải nỗ lực nhằm quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu tốt Phương hướng hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty hoàn thiện công tác mặt sản xuất kinh doanh nhằm giảm thiểu chi phí, trì mở rộng thị trường ,có sách tín dụng tốt với khách hàng, quản lý vốn toán, đầu tư đồng cho máy móc thiết bị Từ nâng cao công tác quản trị vốn lưu động 2.3 Một số giải pháp quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại BENCO 2.3.1 Các giải pháp chung: Khi tiến hành hoạt dộng sản xuất kinh doanh Công ty cần trọng thực biện pháp sau nhằm nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Thứ nhất, Tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh: Trong môi trường kinh doanh đầy biến động đòi hỏi Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON phải có chiến lược kinh doanh chủ động Muốn đội ngũ nhân viên làm việc phòng Kinh doanh phải tiếp cận với thị trường, khai thác thông tin từ thị trường để từ nắm bắt nhu cầu khách hàng Có hoạt động kinh doanh Công ty có hiệu Quản trị chiến lược kinh doanh tác động trực tiếp đến tồn phát triển Công ty, vị hiệu kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON 28 Thứ hai, lựa chọn định kinh doanh có hiệu quả: điều kiện kinh tế mở, có nhiều loại hình doanh nghiệp tham gia vào thị trường làm cho cạnh tranh doanh nghiệp trở nên gay gắt Do vậy, để tồn phát triển Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON phải nắm bắt lấy hội đương đầu với khó khăn nhằm đưa định kinh doanh đắn Thứ ba, nâng cao trình độ tăng động lực cho đội ngũ lao động: Để cán công nhân viên xem Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON nhà thứ hai mình, Công ty nên có chương trình hoạt động văn hoá thể thao, tăng cường qũy phúc lợi, khen thưởng mở lớp đào tạo chuyên môn , nghiệp vụ Đồng thời Công ty cần có biện pháp để tăng mức lương cho người lao động Khi đó, cán công nhân viên Công ty làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, đem lại hiệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thứ tư, tăng cường mở rộng quan hệ Công ty với khách hàng: Nếu biết khai thác tốt thị trường quan hệ bạn hàng Công ty dễ dàng có hội phát triển kinh doanh 2.3.2 -Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng vốn lưu động, Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động sau: * Hoàn thiện công tác quản trị vốn tiền Qua phân tích tình hình quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON hai năm gần đây, ta thấy, công tác quản trị vốn tiền chưa tốt Công ty dự trữ lượng tiền lớn quỹ Cụ thể, vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn 76,54% tổng vốn lưu động năm 2014 chiếm 68,59% tổng vốn lưu động năm 2015 Việc dự trữ khối lượng 29 lớn tiền mặt quỹ giúp cho Công ty có khả toán khoản nợ đến hạn trả Nhưng đồng thời lại gây nên tình trạng ứ đọng vốn Công ty không sử dụng hết số vốn thời mà có Do vậy, năm tới Công ty cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý cho Công ty vừa có khả toán nhanh khoản nợ mà vừa không bị dư thừa vốn lưu động * Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho Tồn kho dự trữ khoản mục chiếm tỷ lệ không nhỏ tổng số vốn lưu động Công ty Năm 2014, hàng tồn kho chiếm 15,44% tổng tài sản lưu động So với năm 2014, năm 2015 Công ty để tăng tỷ lệ hàng tồn kho tổng vốn lưu động lên tới 21,7% Chính vậy, Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON áp dụng biện pháp nhằm giảm tối thiểu chi phí lưu kho đồng thời đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành liên tục Một biện pháp hữu hiệu để giảm khối lượng hàng tồn kho Công ty nên đầu tư thêm vào lĩnh vực quảng cáo, tham gia hội chợ triễn lãm để kích thích tiêu dùng nhằm tối ưu chi phí lưu kho số thành phẩm * Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Việc quản lý sử dụng Vốn lưu động cách hiệu phụ thuộc nhiều vào công tác xác định nhu cầu Vốn lưu động Do tầm quan trọng công tác cần Công ty đánh giá mức để xây dựng hệ thống phương pháp khoa học cho công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Qua tìm hiểu thực tiễn công tác Công ty em xin mạnh dạn đề xuất Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp việc xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm Mặc dù phương pháp trực tiếp thực phức tạp tốn nhiều thời gian bù lại phương pháp giúp cho Công ty đánh giá xác lượng vốn lưu động cần huy động khâu sản xuất, lưu thông sản phẩm hàng hoá Bằng phương pháp sau tổng hợp nhu cầu khâu sản xuất kinh 30 doanh , Công ty có tổng nhu cầu Vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh hàng năm cách xác Dựa vào công tác xác định nhu cầu Vốn lưu động sát với thực tiễn sản xuất kinh doanh ,Công ty chuẩn bị biện pháp huy động Vốn lưu động xác , kịp thời chủ động trước đòi hỏi Vốn lưu động xác, kịp thời chủ động trước đòi hỏi vốn lưu dộng trình sản xuất tiêu thụ * Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động: Vốn lưu động điều kiện thiếu trình sản xuất kinh doanh Công ty Do vậy, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh Công ty cần thiết Công ty cần chủ động khai thác triệt để nguồn vốn sẵn có khoản vốn chiếm dụng tạm thời nợ người cung cấp tổ chức tín dụng khác * Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động: Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp cho Công ty tăng nhanh vòng quay vốn lưu động giảm chi phí hàng tồn kho Công ty cần phải ưu tiên toán khách hàng lâu năm Công ty nhằm trì mối quan hệ lâu dài * Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên: Công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON cần phải trọng vào việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên cách cử cán công nhân viên có khả học lớp bồi dưỡng chuyên môn Lãnh đạo Công ty cần phải mạnh dạn việc bố trí, xếp lại đội ngũ cán bộ, cương thay cán yếu đồng thời đề bạt số cán có lực chuyên môn, có khả đáp ứng yêu cầu Công 31 ty cần phải khuyến khích vật chất tinh thần cho cán công nhân viên nhằm pháp huy tinh thần trách nhiệm họ KẾT LUẬN Vốn lưu động điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, canh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu quả.Việc sử dụng vốn lưu 32 động có hiệu sở giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh thuận lợi Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng việc sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON thời gian qua, em có đưa số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tòi trình độ hiểu biết hạn chế, thời gian thực tập ngắn tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh chắn kiến nghị em không tránh khỏi thiếu sót Tuy nhiên, cố gắng việc tìm giải pháp sở nghiên cứu nghiêm túc thực trạng tài hoạt động kinh doanh Công ty thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, thầy giáo, cô giáo trường Đại học Công đoàn trao cho em kiến thức bổ ích trình học tập anh chị phòng kế toán công ty cổ phần sản xuất thương mại BECON tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập công ty Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Trường Đại học tài Kế toán 33 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh- Trường Đại học Kinh tế quốc dân Tạp chí kinh tế phát triển Các tạp chí Kinh tế , Thương mại 6.Các tài liệu đơn vị thực tập cung cấp 34 [...]... CHƯƠNG 2: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BECON 2.1 Đánh giá về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON 2.1.1.Những thành tựu đạt được Vốn lưu động là một bộ phận quan trọng cấu thành nên vốn kinh doanh của công ty Để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, tức là sử dụng vừa tiết kiệm lại... 989.500.000(VNĐ) Công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON Hà Nội vẫn luôn quan tâm tới chỉ tiêu này và áp dụng các biện pháp cần thiết để quản lý và sử dụng nó có hiệu quả hơn nữa 18 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tình hình quản trị và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON Hà Nội Công ty sử dụng các chỉ tiêu sau để đánh giá hiệu quả sử dụng Vốn lưu động : VLĐ đầu... trọng của việc sử dụng vốn lưu động, Công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON luôn đề ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động như sau: * Hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng tiền Qua phân tích tình hình quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON trong hai năm gần đây, ta thấy, công tác quản trị vốn bằng tiền chưa được tốt do Công ty đã dự trữ một... tình trạng tiền bị ứ đọng vào cuối năm Mặt khác Công ty còn làm chưa tốt trong công tác quản lý 11 hàng tồn kho Như vậy Công ty cần có những biện pháp nhằm giảm bớt lượng hàng tồn kho 1.2.1.2.Quy mô nguồn vốn lưu động tại công ty Là một công ty cổ phần với nguồn vốn huy động đóng góp từ các thành phần, cổ đông trong doanh nghiệp, Công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON Hà Nội đã sử dụng nguồn vốn. .. sử dụng vốn lưu động một cách tiết kiệm, hợp lý và có hiệu quả.Việc sử dụng vốn lưu 32 động có hiệu quả chính là cơ sở giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh thuận lợi Từ cơ sở lý luận chung và phân tích thực trạng của việc sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON trong thời gian qua, em có đưa ra một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công. .. tại công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON Hà Nội 1.2.2.1 .Quản lý và sử dụng vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là loại vốn linh hoạt và có khả năng thanh khoản cao nhất trong vốn lưu động của doanh nghiệp Do vậy nhu cầu dự trữ vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp là để đáp ứng những nhu cầu giao dịch hàng ngày và nhiều mục đích khác Trong tổng vốn lưu động của Công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON. .. về vốn lưu dộng của quá trình sản xuất và tiêu thụ * Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động: Vốn lưu động là điều kiện không thể thiếu được trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty Do vậy, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh của Công ty là hết sức cần thiết Công ty cần chủ động khai thác triệt để các nguồn vốn sẵn có và. .. thiện công tác quản trị vốn lưu động tại công ty là hoàn thiện công tác mọi mặt sản xuất kinh doanh nhằm giảm thiểu các chi phí, duy trì mở rộng thị trường ,có chính sách tín dụng tốt với khách hàng, quản lý vốn trong thanh toán, đầu tư đồng bộ cho máy móc thiết bị Từ đó sẽ nâng cao công tác quản trị vốn lưu động 2.3 Một số giải pháp về quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần sản xuất và thương. .. kịp thời thì công tác quản trị vốn lưu động tại công ty rất quan trọng Xác định được tầm quan trọng của vấn đề, Công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON luôn tìm mọi cách để quản lý và sử dụng vốn lưu động sao cho tốt nhất và có hiệu quả nhất.Trong những năm qua, Công ty đã đạt đựơc một số kết quả trong công tác quản trị vốn lưu động như sau : Thứ nhất ,về tổ chức bộ máy kế toán: Công ty có một cơ... điểm trong công tác quản trị vốn lưu động thì tại Công ty cổ phần sản xuất và thương mại BECON vẫn còn một số nhược điểm mà công ty cần phải tìm cách khắc phục: Thứ nhất, về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty chưa được tốt Điều này biểu hiện qua các chỉ tiêu tài chính như vòng quay vốn lưu động cũng như tốc độ luân chuyển vốn lưu động của Công ty còn thấp Trong những năm tới, Công ty cần phải