THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ SỬA CHỮA NHIỆT ĐIỆN MIỀN BẮC

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ SỬA CHỮA NHIỆT ĐIỆN MIỀN BẮC 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 2.1.1. Đặc điểm chung Công tác kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung để phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty. Theo mô hình này thì mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ chứng từ gốc ban đầu đều được thu thập tại các phòng ban và tập trung xử lý tại phòng Tài chính - kế toán của Công ty. Để phù hợp với yêu cầu của đặc điểm Công ty, các phòng ban và phân xưởng có bố trí cán bộ thống kê- kế toán phụ trách thu thập và báo cáo thanh quyết toán hàng tháng, quý vừa đảm bảo được hạch toán kinh tế nội bộ vừa kiểm soát được các công việc của cấp dưới. Phòng Tài chính - kế toán Công ty là phòng nghiệp vụ có chức năng giúp Ban Tổng Giám đốc Công ty thực hiện công tác Tài chính - kế toán của doanh nghiệp nhằm quản lý các nguồn vốn của Công ty bao gồm phần vốn góp Nhà nước của Tổng Công ty Điện lực Việt Nam, vốn góp của các cổ đông cũng như các nguồn vốn khác, để thực hiện nhiệm vụ mục tiêu sản xuất - kinh doanh của Công ty trên cơ sở bảo toàn, phát triển vốn và có hiệu quả, đúng các quy định của Nhà nước; thực hiện chế độ hạch toán kế toán, Tài chính theo đúng các quy định về kế toán – tài chính do Nhà nước ban hành. 2.1.2. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 03: Sơ đồ tổ chức nhân sự Phòng Tài chính - kế toán 2.1.3. Chức năng, nhiệm vụ các chức danh công tác trong Phòng Tài chính -kế toán 2.1.3.1. Kế toán trưởng hoặc trưởng phòng Là viên chức lãnh đạo quản lý cao nhất trong đơn vị, do Hội đồng quản trị Công ty bổ nhiệm trên cơ sở đề nghị của Tổng giám đốc Công ty, có trách nhiệm tổ chức quản lý và điều hành thực hiện công tác kế toán trong Công ty, đảm bảo cho đơn vị hoàn thành các nhiệm vụ trong công tác tài chính kế toán của Công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG HOẶC TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN THAN H TOÁN VỚI NGƯỜI CUNG CẤP KẾ TOÁ N CÔN G CỤ DỤN G CỤ KẾ TOÁ N NGU YÊN VẬT LIỆU KẾ TOÍA N TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TOÁ N TIỀN GỦI NGÂ N HÀN G KẾ TO ÁN TIỀ N MẶ T KẾ TO ÁN TỔ NG HỢ P PHÓ TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁ N DOA NH THU KẾ TOÁ N BHX H, BHY T, KPC Đ KẾ TOÁ N THA NH TOÁ N TIỀN LƯƠ NV. THE O DÕI CỔ ĐÔN G NHÂ N VIÊN ĐẠI LÝ CHỨ NG KHO ÁN T H Ủ Q U Ỹ KẾ TOÁ N SỬA CHỮ A LỚN, SCTX TSCĐ K Ế T O Á N T H U đúng các quy định của pháp luật, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc Công ty về việc điều hành nhiệm vụ của đơn vị và chịu trách nhiệm trước pháp luật về các nghiệp vụ kế toán của Công ty. Thực hiện các quy định của pháp lụât về kế toán, tài chính trong Công ty; tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của Luật kế toán; chịu trách nhiệm về lập các báo cáo tài chính. 2.1.3.2. Phó Phòng Tài chính - kế toán Là viên chức quản lý, do Hội đồng quản trị Công ty bổ nhiệm trên cơ sở đề nghị của Tổng giám đốc Công ty, có nhiệm vụ giúp kế toán trưởng hoặc trưởng phòng, được trưởng phòng phân công điều hành một số lĩnh vực công việc của đơn vị, chịu trách nhiệm trước trưởng phòng, trước Tổng giám đốc và trước pháp luật về các lĩnh vực được phân công điều hành. Thực hiện các công việc do Kế toán trưởng hoặc trưởng phòng phân công, thay mặt Kế toán trưởng hoặc trưởng phòng quản lý hoạt động của Phòng Tài chính - kế toán. 2.1.3.3. Kế toán tổng hợp - Tổ chức kế toán tập hợp các chi phí sản xuất theo đúng đối tượng đã xác định và phương pháp kế toán thích hợp theo đúng quy định. - Thực hiện tính giá thành dịch vụ theo từng hợp đồng kinh tế cũng như giá thành các sản phẩm khác kịp thời, chính xác theo các yếu tố đã xác định. - Phân tích thực hiện định mức, dự toán chi phí sản xuất, kế hoạch giá thành, đề xuất các biện pháp hạ giá thành sản suất. - Thực hiện các nhiệm vụ khác có liên quan đến công tác Tài chính - kế toán để tham gia thị trường trong nước cũng như quốc tế. - Đầu mỗi quý thực hiện tổng hợp và lập báo cáo tài chính quý theo quy định (xong trước 20 tháng đầu quý sau), sau đó gửi các cơ quan nhà nước và EVN và lập các báo cáo khác khi có yêu cầu. 2.1.3.4. Kế toán tiền mặt - Phản ánh chính xác đầy đủ, kịp thời số liệu hiện có, tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt. - Hàng ngày tiếp nhận chứng từ gốc gồm chứng từ thu tiền mặt và chứng từ chi tiền mặt và kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ của chứng từ. - Xử lý chứng từ (nếu cần): Tính toán số tiền phải thu chi. - Lập phiếu thu, phiếu chi trên máy tính trình ký Kế toán trưởng hoặc trưởng phòng (hoặc phó trưởng phòng); Chuyển phiếu thu, phiếu chi tới thủ quỹ. - Cuối mỗi ngày đối chiếu sổ sách kế toán chi tiết với thủ quỹ. - Ngày cuối cùng của mỗi tháng kiểm kê quỹ tiền mặt, lưu trữ chứng từ thu chi. 2.1.3.5. Kế toán tiền gửi ngân hàng - Phản ánh chính xác đầy đủ, kịp thời tình hình tiền gửi ngân hàng, chấp hành nghiêm chế độ quy định về quản lý tiền tệ và chế độ thanh toán. - Phản ánh chính xác tình hình biến động từng nguồn vốn (chủ sở hữu, vay, huy động khác), đề suất việc huy động và giám sát tình hình huy động sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả. - Hàng ngày tiếp nhận chứng từ chuyển tiền và kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ của chứng từ. - Lập uỷ nhiệm chi trình ký Kế toán trưởng và Chủ tài khoản; Chuyển uỷ nhiệm chi ra Ngân hàng thanh toán cho khách hàng. - Nhận giấy Báo nợ, Báo có từ ngân hàng; Nhập dữ liệu vào máy tính. - Tiếp nhận hợp đồng, hồ sơ đấu thầu, hồ sơ quyết toán công trình để làm thủ tục bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu và bảo lãnh công trình. - Cuối mỗi tháng đối chiếu với từng Ngân hàng; in sổ chi tiết; lưu trữ chứng từ. 2.1.3.6. Kế toán Tài sản cố định (TSCĐ) - Tổ chức việc phân loại Tài sản cố định (TSCĐ) theo chuẩn mực kế toán, phù hợp cho công tác quản lý; theo dõi ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác đầy đủ, kịp thời số lượng, hiện trạng và giá trị tài sản cố định hiện có. Tình hình tăng giảm, di chuyển tài sản cố định trong nội bộ Công ty, việc hình thành và thu hồi các khoản đầu tư dài hạn (chi phí và quyết toán vốn đầu tư XDCB). - Phản ánh kịp thời giá trị hao mòn (khấu hao theo quy định) trong quá trình sử dụng, tình hình trích lập và sử dụng các khoản dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn. Tính toán phân bổ hoặc kết chuyển chính xác số khấu hao và các khoản dự phòng vào chi phí sản xuất - kinh doanh theo đúng các quy định của Nhà nước. - Hàng ngày tiếp nhận hồ sơ tăng giảm, hồ sơ di chuyển TSCĐ, kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ của hồ sơ và xử lý hồ sơ, nhập dữ liệu vào máy tính. - Cuối mỗi tháng, quý đối chiếu TSCĐ tăng giảm với các bộ phận liên quan và lập báo cáo tăng giảm TSCĐ; thực hiện tính khấu hao TSCĐ. - Cuối năm tham gia kiểm kê TSCĐ tại các bộ phận sử dụng và tại kho. 2.1.3.7. Kế toán nguyên nhiên vật liệu - Tổ chức phân loại đánh giá nguyên, nhiên - vật liệu chính và phụ phù hợp với yêu cầu quản lý thống nhất của Nhà nước và của Công ty. - Quản lý khối lượng, quy cách, tiêu chuẩn, chi phí mua sắm theo kế hoạch phù hợp với kế hoạch sản xuất - kinh doanh của Công ty. - Tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng tồn kho, phân loại tổng hợp số liệu về tình hình hiện có và sự biến động tăng giảm của vật liệu trong quá trình sản xuất - kinh doanh. - Thực hiện phân tích để đánh giá tình hình kế hoạch mua sắm, tình hình sử dụng vật liệu trong quá trình sản xuất, trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định. - Vào mỗi ngày thứ 3 và thứ 6 hàng tuần xuống kho tiếp nhận và phân loại phiếu nhập, xuất kho; kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ; kiểm tra thẻ kho; ký nhận; nhập dữ liệu và hạch toán vào máy tính; - Cuối mỗi tháng thực hiện kiểm tra đối chiếu các chứng từ đã nhập vào máy tính; In sổ chi tiết tài khoản liên quan để lưu trữ; tham gia kiểm kê kho. 2.1.3.8. Kế toán công cụ dụng cụ - Tổ chức phân loại đánh giá công cụ, dụng cụ và quản lý khối lượng, quy cách, tiêu chuẩn, chi phí mua sắm phù hợp với kế hoạch sản xuất - kinh doanh của Công ty. - Tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng tồn kho, phân loại tổng hợp số liệu về tình hình hiện có và sự biến động tăng giảm của công cụ dụng cụ trong quá trình sản xuất - kinh doanh. - Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định. - Vào ngày thứ 3 và thứ 6 hàng tuần xuống kho tiếp nhận và phân loại phiếu nhập, xuất kho; kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ của chứng từ; kiểm tra thẻ kho; ký nhận; - Vào sổ theo dõi phân bổ công cụ dụng cụ (đối với công công cụ dụng cụ phải phân bổ); - Nhập dữ liệu và hạch toán chứng từ vào máy tính; - Cuối mỗi tháng thực hiện kiểm tra đối chiếu các chứng từ đã nhập vào máy tính; In sổ chi tiết tài khoản liên quan để lưu trữ; tham gia kiểm kê kho và kiểm kê công cụ, dụng cụ tại các bộ phận sử dụng. 2.1.3.9. Kế toán thanh toán với nhà cung cấp - Tiếp nhận và kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ của hồ sơ chứng từ thanh toán; - Nhập dữ liệu và hạch toán chứng từ vào máy tính; - Cuối mỗi tháng đối chiếu sổ sách với hồ sơ chứng từ đã nhận trong tháng; In sổ chi tiết công nợ của từng khách hàng, theo dõi những khoản công nợ tồn đọng đề xuất hướng xử lý với lãnh đạo; - Cuối mỗi năm thực hiện đối chiếu với người cung cấp, lập biên bản xác nhận công nợ. 2.1.3.10. Kế toán thanh toán tiền lương - Phối hợp với phòng Tổng hợp trong việc xây dựng kế hoạch Lao động - tiền lương hàng năm, xây dựng quy chế phân phối tiền lương và các khoản thu nhập khác. - Phản ánh đầy đủ, chính xác thời gian và kết quả lao động của Người lao động; Tính toán đúng đủ và thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản thu nhập khác có liên quan theo quy định. Quản lý chặt chẽ việc chi quỹ lương theo quy chế. - Lập bảng phân bổ tiền lương; nhập dữ liệu vào hệ thống máy tính; - Cuối mỗi quý đối chiếu sổ sách với các bộ phận liên quan; - Cuối năm kiểm tra đối chiếu việc phân bổ tiền lương; lập và tổng hợp bảng tính toán thuế thu nhập cá nhân toàn Công ty; lưu trữ hồ sơ. 2.1.3.11. Kế toán bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn - Tính toán phân bổ hợp lý, chính xác về tiền lương, trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn cho các đối tượng sử dụng có liên quan theo quy định. - Tiếp nhận chứng từ ốm đau, thai sản đã được duyệt của cơ quan Bảo hiểm (từ phòng Tổng hợp chuyển sang); lập bảng thanh toán BHXH cho người lao động; - Nhập dữ liệu vào máy tính; - Cuối quý tổng hợp lập bảng đối chiếu tiền BHXH, BHYT với phòng Tổng hợp; lập bảng đối chiếu KPCĐ với Công đoàn cấp trên; - Cuối năm đối chiếu số liệu đã phân bổ với các bộ phận liên quan. 2.1.3.12. Kế toán doanh thu - Tổ chức quản lý, theo dõi, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời từng loại giá trị các dịch vụ sửa chữa đã được quyết toán với bên A. Phản ánh kịp thời doanh thu và kết quả, lợi nhuận của từng hoạt động sản xuất - kinh doanh. - Thực hiện việc phân phối lợi nhuận và trích lập các Quỹ DN theo Quy chế Tài chính của Nhà nước; thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của Công ty và người lao động trong công ty có liên quan đến tài chính với Nhà nước. - Cung cấp các thông tin kinh tế cần thiết cho các đơn vị có liên quan; định kỳ phân tích kinh tế đối với hoạt động bán hàng, thu nhập và phân phối kết quả của doanh nghiệp. - Tiếp nhận hồ sơ chứng từ thanh quyết toán các công trình, dịch vụ đã được duyệt; kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ của hồ sơ, chứng từ. - Lập hoá đơn bán hàng; kê khai thuế GTGT đầu ra. - Nhập dữ liệu vào máy tính. - Cuối mỗi tháng, quý lập bảng đối chiếu công nợ với khách hàng (tiền dịch vụ sửa chữa, cung cấp thiết bị .) và đối chiếu các hồ sơ, chứng từ. - Lập báo cáo kết quả kinh doanh; chuyển báo cáo cho Kế toán tổng hợp. 2.1.3.13. Kế toán thuế - Tiếp nhận hồ sơ về thuế đầu vào thuế đầu ra từ các bộ phận liên quan; đối chiếu hồ sơ về thuế với dữ liệu trên máy tính. - Lập các báo cáo nộp Cục thuế Hải Dương: Các bảng kê thuế hàng hoá dịch vụ mua vào; Các bảng kê thuế hàng hoá dịch vụ bán ra; Tờ khai thuế GTGT; Tờ khai thuế thu nhập cá nhân; Báo cáo sử dụng hoá đơn. - Nhập dữ liệu vào máy tính. - Cuối mỗi quý lập tờ khai thuế tài nguyên (nếu có), các bản quyết toán thuế GTGT, Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh, thu nộp ngân sách gửi Cục Thuế Hải Dương. - Lập báo cáo thu nộp ngân sách, chuyển báo cáo cho Kế toán tổng hợp. 2.1.3.14. Kế toán sửa chữa lớn - Tiếp nhận hồ sơ sửa chữa lớn (hợp đồng kinh tế,bản thanh quyết toán sửa chữa lớn); kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ của hồ sơ; - Lập bản thanh quyết toán giá trị sửa chữa lớn; trình ký và phát hành; chuyển 1 bản thanh quyết toán giá trị SCL, phiếu giá và bản copy hoá đơn cho Kế toán tiền gửi ngân hàng; - Vào sổ theo dõi hợp đồng và nhập dữ liệu vào máy tính; - Cuối mỗi tháng đối chiếu sổ sách với hồ sơ sửa chữa lớn trong tháng; - Cuối mỗi quý lập báo cáo sửa chữa lớn; - Mỗi quý một lần tổ chức hội nghị thẩm tra phê duyệt quyết toán sửa chữa lớn. 2.1.3.15. Thủ quỹ - Hàng ngày tiếp nhận chứng từ thu, chi tiền mặt từ Kế toán tiền mặt; Kiểm tra phiếu thu, phiếu chi; thực hiện việc thu tiền, chi tiền; cập nhật chứng từ thu, chi vào báo cáo tình hình quỹ trong ngày; - Cuối mỗi ngày đối chiếu số phiếu thu, phiếu chi, kiểm tra số dư tồn quỹ tiền mặt với Kế toán tiền mặt; - Cuối mỗi tháng kiểm kê quỹ tiền mặt, phân loại chứng từ thu chi chuyển cho Kế toán tiền mặt lưu trữ. 2.1.3.16. Nhân viên làm đại lý nhận lệnh chứng khoán - Nhận kết quả giao dịch của phiên giao dịch hôm trước, vào sổ giao nhận kết quả giao dịch, nhập kết quả giao dịch (tiền mua, bán chứng khoán) cho từng khách hàng vào máy tính, trả kết quả giao dịch cho khách hàng; - Nhận lệnh giao dịch của khách hàng, kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ của lệnh, lập bảng kê lệnh, chuyển bảng kê lệnh về Công ty chứng khoán - Lập bảng thanh toán tiền mua bán chứng khoán và tiền hoa hồng. - Cuối năm thực hiện đối chiếu công nợ với Công ty chứng khoán; lưu trữ chứng từ. 2.1.3.17. Nhân viên theo dõi sổ cổ đông - Tổ chức hồ sơ, chứng từ quản lý và thực hiện trả cổ tức cho cổ đông. - Thực hiện các quyền khác của cổ đông và các công việc khác theo yêu cầu của Công ty và của cơ quan quản lý Nhà nước. 2.2. Đặc điểm vận dụng chế độ chính sách kế toán ở Công ty 2.2.1. Nguyên tắc kế toán chung áp dụng tại Công ty • Công ty đang áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính. • Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm Dương lịch. • Công ty áp dụng kỳ kế toán là 1 quý. 1 niên độ kế toán gồm 4 kỳ kế toán. • Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi sổ kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ). Việc chuyển đổi các đồng tiền khác theo nguyên tắc tỷ giá thực tế. • Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho: - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo trị giá hàng tồn kho thực tế. - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: theo phương pháp bình quân gia quyền. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên. [...]... mặt tại Công ty Tại Công ty CP dịch vụ sửa chữa nhiệt điện miền Bắc, tiền mặt được giữ tại quỹ theo một hạn mức nhất định chủ yếu chi dùng cho những nhu cầu thường xuyên của Công ty Phòng Tài chính - kế toán có một kế toán tiền mặt theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền mặt và một thủ quỹ trực tiếp quản lý quỹ tiền mặt Hàng ngày, khi phát sinh nghiệp vụ thu chi quỹ tiền mặt, kế toán tiền mặt sẽ hạch toán. .. Tất cả chứng từ kế toán do Công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều được tập trung vào Phòng Tài chính - kế toán Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán: - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc ký duyệt - Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán Trình tự... lớn, nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ, Công ty đã áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính Hiện nay Công ty đang áp dụng phần mểm kế toán FASTACCOUNTING 2006 Phần mềm được thiết kế trên nguyên tắc hình thức Nhật ký chung, phần mềm được cung cấp bởi Công ty cổ phần phát triển phần mềm FAST Kế toán viên sau khi tập hợp và phân loại chứng từ sẽ tiến hành nhập dữ liệu vào máy, phần mềm sẽ tự động... xảy ra nghiệp vụ sửa chữa nhỏ TSCĐ kế toán các phân xưởng sẽ tập hợp chi phí sửa chữa và gửi chứng từ về phòng kế toán công ty Kế toán TSCĐ dựa vào các chứng từ (Hoá đơn GTGT…) để hạch toán vào chi phí trong kỳ: Nợ TK 642 Nợ TK 627 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 141, 136, 331… Sửa chữa lớn mang tính nâng cấp: Đối với loại sửa chũa này thì chi phí sửa chữa đựoc tập hợp trên TK 241 Khi sửa chữa hoàn thành... QL Số PS quý Số dư cuối quý KẾ TOÁN SỬA CHỮA TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BB128 25/12 TK đối ứng Số tiền Nợ 05 211 71.398.343 13 627 15.045.263 14 642 4.696.453 Có 989.298.635 71.398.343 937.642.008 19.741.716 Kế toán TSCĐ chỉ hạch toán sửa chữa TSCĐ thuộc quyền sở hữu và sử dụng của Công ty Sửa chữa TSCĐ tại Công ty thường chỉ có 2 loại: - Sửa chữa nhỏ thường xuyên: Đối với loại sửa chữa này thi chi phí được tính... Kê,….) công ty có thể cung cấp các báo cáo khác nhằm phục vụ các công tác khác (ví dụ như công tác thống kê, dự báo….) như: - Báo cáo về tình hình doanh thu trong một số năm - Báo cáo về tổng số nộp ngân sách - Báo cáo về tốc độ thanh quyết toán các công trình - Báo cáo vế mức tăng trưởng cổ tức - …… 2.3 Đặc điểm tổ chức một số phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1 Kế toán tiền mặt 2.3.1.1 Đặc điểm kế toán. .. động chạy vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Quy trình luân chuyển chứng từ và ghi sổ bằng máy như sau: Sơ đồ 04: Quy trình hạch toán trên máy vi tính: G Chứng từ kế toán Sổ kế toán: - Sổ chi tiết- Sổ tổng hợp Phần mềm kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại hi chú: Nhập số liệu hàng ngày: In sổ, báo cáo cuối kỳ: - Báo cáo tài chính- Báo cáo kế toán quản trị Đối... của Công ty 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán Hiện nay, công ty áp dụng chế độ về báo cáo kế toán được ban hành kèm theo Quyết định 15 của Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 20/03/2006 Cuối niên độ kế toán kế toán tiến hành khoá sổ và lập báo cáo kế toán Công ty lập các báo cáo tài chính theo mẫu quy định của Bộ tài chính bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả kinh doamh... có quyết đinh sửa chữa được giám đốc ký duyệt, Phòng Kế hoạch- vật tư sẽ lên kế hoạch giao cho các phân xưởng tiến hành sửa chữa, sau đó tập hợp chứng từ (hoá đơn GTGT, Biên bản bàn giao TSCĐ sau sửa chữa ) gửi về phòng kế toán, kế toán TSCĐ tiến hành phân loại, hạch toán và ghi sổ Bút toán như sau: a) Tập hợp chi phí sửa chữa: Nợ TK 241(3) Nợ TK 133 Có TK 112, 136, 141, 331… b) Sửa chữa hoàn thành... việc giao dịch thanh toán giữa công ty và khách hàng Kế toán tổ chức hạch toán chi tiết theo từng ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu Khi nhận được các chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch thì Công ty thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu xác minh và xử lý kịp thời Nếu xác định được nguyên nhân kế toán thực hiện bút toán bổ . THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ SỬA CHỮA NHIỆT ĐIỆN MIỀN BẮC 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 2.1.1. Đặc. phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1. Kế toán tiền mặt 2.3.1.1. Đặc điểm kế toán tiền mặt tại Công ty Tại Công ty CP dịch vụ sửa chữa nhiệt điện miền Bắc, tiền