Luận văn Thạc sĩ Kinh tế học: Kinh nghiệm quản lý hóa đơn điện tử của một số nước trên thế giới và bài học cho Việt Nam

Mục tiêu nghiên cứu đề tài là trên cơ sở nghiên cứu công tác triển khai, quản lý hóa đơn điện tử của một số nước được đánh giá đã thành công trong việc phát triển hóa đơn điện tử, đề tài rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam trong việc vận dụng vào hoàn cảnh hiện tại và đưa ra một số đề xuất nhằm hoàn thiện nội dung và công tác thi hành, quản lý hóa đơn điện tử ở Việt Nam trong thời gian tới.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH NGHIỆM QUẢN LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CỦA MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM Ngành: Kinh tế học NGUYỄN THỊ MINH TRANG Hà Nội – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH NGHIỆM QUẢN LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CỦA MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM Ngành: Kinh tế học Mã số: 8310106 Họ tên học viên: Nguyễn Thị Minh Trang Người hướng dẫn: PGS.TS Vũ Hoàng Nam Hà Nội - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, thực sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên cứu tình hình thực tiễn hướng dẫn khoa học PGS.TS Vũ Hoàng Nam Các số liệu mà luận văn sử dụng có nguồn gốc rõ ràng, cụ thể trích dẫn nguồn đầy đủ Hà Nơi, ngày tháng năm 2020 Học viên Nguyễn Thị Minh Trang LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng cảm ơn Thầy hướng dẫn tơi: PGS, TS Vũ Hồng Nam Cảm ơn hướng dẫn tận tình Thầy, khơng có bảo tận tình Thầy luận văn khơng hồn thành Tơi xin bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo Trường Đại học Ngoại thương, đặc biệt thầy cô khoa Sau đại học giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi trang bị kiến thức chuyên sâu vô quý báu suốt năm học vừa qua Đồng thời, xin gửi đến tất gia đình, bạn bè, cơ, chú, anh, chị đồng nghiệp Cục Thuế TP Hà Nội ủng hộ, động viên hỗ trợ, cung cấp thông tin, tài liệu tham khảo có liên quan cho luận văn để người viết có kết Mặc dù cố gắng nghiên cứu, sưu tầm tài liệu, tổng hợp phân tích song trình độ nghiên cứu cịn hạn chế luận văn chắn không tránh khỏi thiếu sót định Người viết mong nhận bảo, góp ý q thầy bạn để luận văn hoàn chỉnh Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm Nguyễn Thị Minh Trang MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ, HÌNH VẼ TĨM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ .7 1.1 Khái niệm đặc điểm hóa đơn điện tử .7 1.1.1 Khái niệm loại hóa đơn 1.1.2 Khái niệm loại hóa đơn điện tử 10 1.1.3 Đặc điểm hóa đơn điện tử 12 1.2 Vai trị hóa đơn điện tử kinh tế .13 1.2.1 Vai trò doanh nghiệp 14 1.2.1.1 Giảm tải công tác kế toán .14 1.2.1.2 Giảm chi phí cho doanh nghiệp 16 1.2.1.3 Hỗ trợ công tác quản lý, phát triển doanh nghiệp 17 1.2.2 Vai trò quan quản lý nhà nước 18 1.2.2.1 Nâng cao hiệu công tác thu ngân sách nhà nước 18 1.2.2.2 Hiện đại hóa nâng cao hiệu công tác quan quản lý Nhà nước 20 1.2.3 Vai trò kinh tế 20 1.2.3.1 Hỗ trợ, thúc đẩy xu hướng tốn khơng dùng tiền mặt bổi cảnh Cách mạng công nghiệp 4.0 20 1.2.3.2 Xây dựng kinh tế minh bạch .21 1.2.3.3 Phát triển kinh tế xanh 21 1.3 Cơng tác quản lý hóa đơn điện tử kinh tế 22 1.3.1 Các nguyên tắc quản lý hóa đơn điện tử 22 1.3.1.1 Tuân thủ pháp luật 23 1.3.1.2 Cơng khai, minh bạch, bình đẳng 23 1.3.1.3 Thúc đẩy ý thức tự tuân thủ đối tượng điều chỉnh .24 1.3.2 Các tiêu chí đo lường hiệu cơng tác quản lý hóa đơn điện tử 25 1.3.2.1 Kết đạt nội dung quản lý so với mục tiêu đặt công tác quản lý hóa đơn điện tử 25 1.3.2.2 Kết hoạt động ban hành pháp luật, điều tiết, kiểm tra giám sát quan quản lý nhà nước so với mục tiêu đề .25 1.3.2.3 Sự hài lòng người sử dụng hóa đơn điện tử .26 1.3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý hóa đơn điện tử .27 1.3.2.1 Hệ thống pháp lý hóa đơn điện tử 27 1.3.2.2 Cơ sở vật chất hạ tầng công nghệ thông tin 28 1.3.2.3 Quan điểm ý thức chấp hành quy định pháp luật người sử dụng hóa đơn điện tử 29 CHƢƠNG 2: KINH NGHIỆM QUẢN LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI 31 2.1 Bối cảnh, điều kiện kinh tế - xã hội Hàn Quốc Đài Loan triển khai công tác quản lý hóa đơn điện tử 31 2.1.1 Hàn Quốc 31 2.1.2 Đài Loan 33 2.2 Triển khai công tác quản lý hóa đơn điện tử Hàn Quốc Đài Loan 35 2.2.1 Hàn Quốc 35 2.2.1.1 Đẩy mạnh việc sử dụng hóa đơn điện tử kinh tế 35 2.2.1.2 Hệ thống pháp lý hóa đơn điện tử 37 2.2.1.3 Nâng cao nhận thức người dân hóa đơn điện tử: 44 2.2.2 Đài Loan 44 2.2.2.1 Đẩy mạnh việc sử dụng hóa đơn điện tử kinh tế 44 2.2.2.2 Hệ thống pháp lý hóa đơn điện tử 47 2.2.2.3 Nâng cao nhận thức người dân hóa đơn điện tử 48 2.3 Bài học kinh nghiệm từ công tác quản lý hóa đơn điện tử Hàn Quốc Đài Loan 49 2.3.1 Triển khai mở rộng việc sử dụng hóa đơn điện tử kinh tế theo lộ trình 50 2.3.2 Hồn thiện quy định pháp lý hóa đơn điện tử .50 2.3.3 Hoàn thiện hệ thống kỹ thuật phục vụ công tác quản lý 50 2.3.3.1 Hệ thống quan thuế .51 2.3.3.2 Hoạt động đơn vị trung gian cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử 52 2.3.4 Hỗ trợ, nâng cao ý thức chấp hành người sử dụng hóa đơn điện tử 53 CHƢƠNG 3: CƠNG TÁC QUẢN LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CỦA VIỆT NAM 54 3.1 Giai đoạn trƣớc năm 2018 54 3.2 Giai đoạn từ năm 2018 đến 57 3.2.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 57 3.2.2 Cơng tác quản lý hóa đơn điện tử kết đạt .61 3.2.3 Các hạn chế cơng tác quản lý hóa đơn điện tử .62 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT CHO CƠNG TÁC QUẢN LÝ HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ CỦA VIỆT NAM 65 4.1 Các vấn đề ảnh hƣởng đến cơng tác quản lý hóa đơn điện tử Việt Nam nay: .65 4.1.1 Hệ thống pháp lý hóa đơn điện tử: 65 4.1.2 Hạ tầng kỹ thuật trình độ cơng nghệ thơng tin 67 4.1.2.1 Cơ quan quản lý Nhà nước .67 4.1.2.2 Đối tượng sử dụng hóa đơn: 68 4.1.2.3 Các phương thức phát hành hóa đơn .68 4.1.3 Nhận thức xã hội hóa đơn điện tử: 69 4.2 Một số đề xuất cho công tác quản lý hóa đơn điện tử Việt Nam: 70 4.2.1 Cụ thể hóa lộ trình mở rộng việc sử dụng hóa đơn điện tử: 70 4.2.2 Hồn thiện hệ thống pháp lý quản lý hóa đơn điện tử: 73 4.2.3 Phát triển hệ thống hạ tầng kỹ thuật để hỗ trợ công tác quản lý: 74 4.2.3.1 Hoàn thiện hệ thống quản lý hóa đơn điện tử: 74 4.2.3.2 Hỗ trợ phát triển tăng cường công tác quản lý đơn vị trung gian cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử: .75 4.2.3.3 Đa dạng hóa phương thức phát hành hóa đơn: .76 4.2.4 Tăng cường nhận thức hóa đơn điện tử .76 4.2.4.1 Cơng tác tun truyền hóa đơn điện tử 76 4.2.4.2 Khuyến khích người dân u cầu hóa đơn điện tử mua hàng: 77 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .81 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ ARS Automatic Response System – Hệ thống phản hồi tự động ASP Application Service Provider - Nhà cung cấp dịch vụ trung gian B2B Business to Business – Doanh nghiệp đến doanh nghiệp B2C Business to Customer – Doanh nghiệp đến người tiêu dùng B2G Business to Government - Doanh nghiệp đến Chính phủ ERP Enterprise Resource Planning – phạm vi luận văn hiểu Phần mềm hóa đơn doanh nghiệp FDC Finance Data Centre – Trung tâm liệu tài (Đài Loan) GDP Gross Domestic Product – Tổng sản phẩm quốc nội NTS National Tax Service – Dịch vụ thuế quốc gia (Hàn Quốc) 10 POS Point of Sale – Máy bán hàng chấp nhận toán thẻ ngân hàng 11 VAN Value Added Network – Các đơn vị trung gian cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ, HÌNH VẼ BẢNG: Bảng 2.1: Khối lượng cổ phần Chính phủ công ty thực tiếp nhận quản lý liệu hóa đơn điện tử số nước 52 Bảng 3.1: Số lượng tổ chức, cá nhân sử dụng loại hóa đơn giai đoạn 2011 – 2016 .56 BIỂU ĐỒ: Biểu đồ 1.1: Dự đoán số lượng hình thức hóa đơn giới giai đoạn 2020 – 2035 .14 Biểu đồ 2.1: Đánh giá mức độ phát triển hóa đơn điện tử quốc gia 31 Biểu đồ 2.2: Số lượng hóa đơn điện tử sử dụng giai đoạn 2012 – 2017 46 Biểu đồ 3.1: Số lượng doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử giai đoạn 2011 – 2016 .55 Biểu đồ 3.2: Số lượng hóa đơn sử dụng giai đoạn 2012 – 2017 57 Biểu đồ 3.3: Tăng trưởng GDP giai đoạn 2010 – 2019 58 Biểu đồ 3.4: Tỷ lệ người dân sử dụng dịch vụ tài (đơn vị %) 60 Biểu đồ 3.5: Tỷ lệ số lượng doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử số địa phương năm 2019 so với nước .62 HÌNH: Hình 1.1: Quy trình hoạt động mua bán Hình 1.2: Sơ đồ luân chuyển hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế 12 Hình 1.3: Quá trình luân chuyển hóa đơn giấy 15 Hình 1.4: Q trình ln chuyển hóa đơn điện tử .15 Hình 1.5: Việc thực giao nhận hóa đơn giấy 16 Hình 1.6: Nhận thức lợi ích hóa đơn điện tử doanh nghiệp .30 Hình 2.1: Mẫu hóa đơn điện tử thống Đài Loan .33 Hình 2.2: Mẫu hóa đơn thuế điện tử Hàn Quốc 38 Hình 2.3: Các phương thức phát hành hóa đơn điện tử Hàn Quốc 39 Hình 2.4: Sơ đồ q trình phát hành truyền liệu hóa đơn điện tử Hàn Quốc 41 Hình 2.5: Luồng luân chuyển liệu giao dịch B2B 47 ... DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH NGHIỆM QUẢN LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CỦA MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM Ngành: Kinh tế học Mã số: 8310106 Họ tên học. .. nghiệm quản lý hóa đơn điện tử số quốc gia giới Chương 3: Cơng tác quản lý hóa đơn điện tử Việt Nam Chương 4: Một số đề xuất cho Việt Nam cơng tác quản lý hóa đơn điện tử CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HÓA... chọn đề tài ? ?Kinh nghiệm quản lý hóa đơn điện tử số nước giới học cho Việt Nam? ?? Tình hình nghiên cứu:  Tình hình nghiên cứu hóa đơn điện tử: Đề tài hóa đơn điện tử số nhà nghiên cứu giới tìm hiểu,