Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn cơ giới xây dựng công nghiệp i

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - KIỀU THỊ VÂN ANH PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CƠ GIỚI XÂY DỰNG CƠNG NGHIỆP I LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN VĂN LONG HÀ NỘI – 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng với hướng dẫn thầy giáo TS NGUYỄN VĂN LONG Tất nguồn tài liệu tham khảo công bố đầy đủ Nội dung luận văn trung thực Tác giả luận văn KIỀU THỊ VÂN ANH LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế, tác giả hoàn thành luận văn thạc sỹ quản trị kinh doanh với đề tài “Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài Công ty TNHH Cơ giới Xây dựng Công nghiệp I” Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Văn Long quan tâm giúp đỡ, bảo, hướng dẫn tận tình đóng góp nhiều ý kiến q báu để tác giả hoàn thành Luận văn Xin gửi lời cảm ơn đến: Các cán lãnh đạo, cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH Cơ giới Xây dựng Công nghiệp I giúp đỡ tạo điều kiện để tác giả tìm hiểu thực tế, học tập kinh nghiệm thời gian qua Lãnh đạo quan, đồng nghiệp, bạn bè tạo điều kiện cho tác giả học hoàn thành luận văn Trong q trình thực khó tránh khỏi hạn chế gặp phải tác giả mong nhận ý kiến đóng góp quý Thầy, Cô giáo bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Tác giả Kiều Thị Vân Anh MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, ý nghĩa, mục đích phân tích tài 1.2.2 Đối tượng phân tích tài 1.2.3 Tổ chức công tác phân tích tài 1.2.4 Các loại hình phân tích tài 1.2.5 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.2.6 Các bước tiến hành phân tích tài 10 1.3 Các phương pháp phân tích tài 11 1.3.1 Phương pháp so sánh 11 1.3.2 Phương pháp thay liên hoàn 13 1.3.3 Phương pháp tỷ lệ 14 1.3.4 Phương pháp Dupont 14 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghịêp 14 1.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 14 1.4.1.1 Phân tích cấu biến động tài sản 15 1.4.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 16 1.4.1.3 Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn 17 1.4.2 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 18 1.4.3 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 21 1.4.3.1 Nhóm số khả toán 21 1.4.3.2 Nhóm số cấu nguồn vốn tình hình đầu tư 23 1.4.3.3 Nhóm số hoạt động 25 1.4.3.4 Nhóm số khả sinh lời 28 1.4.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài 29 1.4 Phân tích hệ thống địn bẩy: 31 CHƢƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ GIỚI XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP I 35 2.1 Khái quát công ty 35 2.1.1 Giới thiệu công ty 35 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 36 2.1.4 Hoạt động kinh doanh chung qua năm 40 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Cơ giới Xây dựng Công nghiệp I 41 2.2.1 Phân tích tình hình tài qua báo cáo tài 41 2.2.1.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 41 2.2.1.2 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 50 2.2.2 Phân tích hệ số tài đặc trưng Công ty TNHH Cơ giới Xây dựng Công nghiệp I 51 2.2.2.1 Chỉ số khả toán 51 2.2.2.2 Chỉ số cấu tài tình hình đầu tư 53 2.2.2.3 Các số hoạt động 55 2.2.2.4 Các số khả sinh lời 58 2.2.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài 60 2.2.4 Phân tích hệ thống địn bẩy 63 2.2.4.1 Đòn bẩy tác nghiệp DOL 63 2.2.4.2 Địn bẩy tài DFL (địn bẩy nợ) 65 2.2.4.3 Đòn bẩy tổng (DTL) 67 2.2.4.4 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH Cơ giới Xây dựng Công nghiệp I 67 CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI HÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ GIỚI XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP I 70 3.1 Lựa chọn nội dung quan trọng nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Cơ giới Xây dựng Công nghiệp I 70 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Cơ giới Xây dựng Công nghiệp I 70 3.2.1 Biện pháp 1: Giảm khoản phải thu sách thu hồi công nợ 70 3.2.1.1 Cơ sở biện pháp 70 3.2.1.2 Mục đích biện pháp 71 3.2.1.3 Nội dung biện pháp 71 3.2.2 Biện pháp 2: “ Giảm tỷ trọng hàng tồn kho, tối ưu hóa dự trữ” 78 3.2.2.1 Cơ sở biện pháp 78 3.2.2.2 Mục đích biện pháp 78 3.2.2.3 Nội dung biện pháp 78 3.2.3 Biện pháp 3: “Sử dụng vật liệu thay để giảm chi phí sản xuất, chi phí nguyên vật liệu” 80 3.2.3.1 Cơ sở biện pháp 80 3.2.3.2 Mục đích biện pháp 81 3.2.3.3 Nội dung biện pháp 81 3.3 Tổng hợp kết sau biện pháp BCTC công ty 85 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TỪ VIẾT TẲT Bảng cân đối kế toán BCĐKT Hàng tồn kho HTK Tài sản cố định TSCĐ Tài sản dài hạn TSDH Tài sản ngắn hạn TSNH Vốn chủ sở hữu VCSH Xây dựng XDCB DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Phân tích cấu biến động tài sản 15 Bảng 2: Phân tích cấu biến động nguồn vốn 16 Bảng 3: Bảng phân tích cân đối tài sản nguồn vốn 18 Bảng 4: Báo cáo kết kinh doanh 19 Bảng 5: Chỉ tiêu sản xuất kinh doanh 2011 – 2013 40 Bảng 6: Phân tích cấu biến động tài sản 42 Bảng 7: Kiểm kê vật tư, hàng hóa tồn kho 44 Bảng 8: Tỉ suất đầu tư 45 Bảng 9: Biến động cấu nguồn vốn 46 Bảng 10: Hệ số nợ phải trả nguồn vốn csh 48 Bảng 11: Hệ số công nợ 48 Bảng 12: So sánh cân đối tài sản nguồn vốn 49 Bảng 13: Phân tích kết kinh doanh 50 Bảng 14: Tổng hợp tiêu toán 52 Bảng 15: Một số tiêu báo cáo tài 53 Bảng 16: Các tiêu cấu tài tình hình đầu tư 54 Bảng 17: Một số tiêu báo cáo tài 55 Bảng 18: Một số tiêu hoạt động 56 Bảng 19: Tổng hợp số khả sinh lời 59 Bảng 20: Điểm hịa vốn địn bẩy định phí 64 Bảng 21: Đòn bẩy tài 66 Bảng 22: Đòn bẩy tổng 67 Bảng 23: Tổng hợp tiêu tài 68 Bảng 24: Cơ cấu khoản phải thu 71 Bảng 25: Chi tiết khoản phải thu khách hàng 31/12/2013 72 Bảng 26: Xác định nhóm khách hàng 73 Bảng 27: Bảng kê chiết khấu đề xuất 74 Bảng 28: Tổng hợp kết thu hổi khoản phải thu khách hàng áp dụng sách chiết khấu thu hồi công nợ 76 Bảng 29: Khoản phải thu khách hàng dự tính áp dụng chiết khấu 77 Bảng 30: Danh mục nguyên vật liệu tồn kho 78 Bảng 31: Nguyên nhiên vật liệu sử dụng năm 2013 81 Bảng 32: So sánh đặc điểm giá thành gạch đất nung gạch không nung 82 Bảng 33: Các cơng trình chấp thuận sử dụng vật liệu thay gạch nhẹ, gạch không nung dự kiến 83 Bảng 34: Bảng cân đối kế toán dự kiến rút gọn sau biện pháp 85 Bảng 35: Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh dự kiến rút gọn sau biện pháp 87 Bảng 36: Bảng tính tiêu hiệu tài 88 Bảng 37: Bảng tính tiêu số tài trợ 88 Bảng 38: Bảng tính tiêu khả tốn 89 Bảng 39: Bảng tính tiêu hoạt động 90 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Mối quan hệ tiêu phản ánh suất sinh lời 30 theo phương pháp Dupont 30 Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức công ty 36 Sơ đồ 3: Sơ đồ Dupont năm 2012 - 2013 63 ... đề phân tích t? ?i doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình t? ?i Cơng ty TNHH Cơ gi? ?i xây dựng Cơng nghiệp I Chương 3: Một số gi? ?i pháp nhằm hoàn thiện tình hình t? ?i Cơng ty TNHH Cơ gi? ?i xây dựng. .. n? ?i dung quan trọng nhằm c? ?i thiện tình hình t? ?i Cơng ty TNHH Cơ gi? ?i Xây dựng Cơng nghiệp I 70 3.2 Một số gi? ?i pháp c? ?i thiện tình hình t? ?i Công ty TNHH Cơ gi? ?i Xây dựng Công nghiệp I. .. Đánh giá chung tình hình t? ?i Cơng ty TNHH Cơ gi? ?i Xây dựng Công nghiệp I 67 CHƢƠNG III: MỘT SỐ GI? ?I PHÁP HỒN THIỆN TÌNH HÌNH T? ?I HÍNH T? ?I CƠNG TY TNHH CƠ GI? ?I XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP I