+ Phát hành thư quản lý: thư quản lý là một sản phẩm của cuộc kiểm toán, nội dung chủ yếu của th ư quản lý là thông báo những tồn tại yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ m à kiểm[r]
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GiỚI THIỆU 1.1 SỰ CẦN THIẾT NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu .2 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LU ẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LU ẬN 2.1.1 Những vấn đề chung t ài sản cố định 2.1.2 Kế toán tài sản cố định 2.1.3 Những vấn đề chung kiểm toán 11 2.1.4 Kiểm toán tài sản cố định 13 2.1.5 Một số gian lận sai sót thường gặp kiểm toán khoản mục TSCĐ biện pháp hạn chế sai sót 17 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 18 2.2.1 Phương pháp thu th ập số liệu 18 2.2.2 Phương pháp phân tích s ố liệu 18 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CƠNG TY KIỂM TỐN SGN VÀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA CƠNG TY SGN 19 3.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN SGN 19 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 19 3.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty kiểm toán SGN 20 3.1.3 Các dịch vụ công ty 21 3.1.4 Vài nét tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty kiểm tốn SGN… 21 3.2 QUY TRÌNH KIỂM TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA CƠNG T Y SGN 23 3.2.1 Khảo sát khách hàng 23 3.2.2 Lập kế hoạch 24 3.2.3 Thực kiểm kê 26 3.2.4 Tiến hành kiểm toán .26 3.2.5 Hoàn thành kiểm toán phát hành dự thảo báo cáo kiểm toán… 31 3.2.6 Phát hành báo cáo kiểm tốn thức, thư quản lý 32 CHƯƠNG 4: THỰC HIỆN KIỂM TOÁN T ÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN THỦY SẢN XUẤT KHẨU ĐẠI VIỆT 33 4.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY KHÁCH HÀNG Đ ẠI VIỆT 33 4.1.1 Lịch sử hình thành đặc điểm hoạt động công ty 33 4.1.2 Cơ cấu tổ chức, nhân công ty 34 4.1.3 Các sách kế tốn cơng ty 34 4.2 THỰC HIỆN KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN THỦY SẢN XUẤT KHẨU ĐẠI VIỆT 35 4.2.1 Chuẩn bị kiểm toán 35 4.2.2 Thực kiểm toán .38 4.2.3 Hồn tất kiểm tốn 53 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TRONG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC T ÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY SGN 55 5.1 NHỮNG ƯU NHƯỢC ĐIỂM TRONG QUY TR ÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY SGN 55 5.1.1 Ưu diểm 55 5.1.2 Nhược điểm 56 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC NH ƯỢC ĐIỂM VÀ NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC T ÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY SGN .56 5.3 SO SÁNH QUY TRÌNH GI ỮA LÝ THUYẾT VÀ THỰC TẾ 57 5.3.1 Giống 57 5.3.1 Khác 57 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 59 6.1 KẾT LUẬN 59 6.2 KIẾN NGHỊ 60 DANH MỤC BIỂU BẢNG Bảng 1: Tình hình hoạt động kinh doanh công ty SGN 22 Bảng 2: Bảng câu hỏi hệ thống kiểm soát nội công ty Đại Việt 38 Bảng 3: Bảng phân bổ mức trọng yếu 43 Bảng 4: Bảng phân tích tình hình tài sản tăng năm 2008 44 Bảng 5: Bảng tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐHH ngày 31/12/2008 46 Bảng 6: Liệt kê số phát sinh TSCĐ 48 Bảng 7: Liệt kê biến động số phát sinh KHTSCĐ năm 2008 51 Bảng 8: Liệt kê số phát sinh XDCBDD 53 DANH MỤC HÌNH Hình 1: Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ TSCĐHH Hình 2: Sơ đồ hạch tốn số nghiệp vụ TSCĐVH Hình 3: Sơ đồ hạch tốn số nghiệp vụ HMTSCĐ 10 Hình 4: Sơ đồ quy trình kiểm tốn tài sản cố định 14 Hình 5: Sơ đồ cấu tổ chức công ty kiểm tốn SGN 20 Hình 6: Sơ đồ tiến hành kiểm toán 26 Hình 7: Cơ cấu tổ chức công ty Đại Việt 34 DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT TSCĐ: Tài sản cố định TSCĐHH: Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH: Tài sản cố định vơ hình TSCĐTTC: Tài sản cố định th tài TNHH: Trách nhiệm hữu hạn HĐKD: Hoạt động kinh doanh NĐ-CP: Nghị định phủ TT-BTC: Thơng tư Bộ Tài TK: Tài khoản KTV: Kiểm tốn viên GTGT: Giá trị gia tăng XDCB: Xây dựng XDCBDD: Xây dựng dở dang HMTSCĐ: Hao mòn tài sản cố định HMTSCĐHH: Hao mòn tài sản cố định hữu hình HMTSCĐVH: Hao mịn tài sản cố định vơ hình DR: Rủi ro phát IR: Rủi ro tiềm tàng CR: Rủi ro kiểm soát AR: Rủi ro kiểm toán PM: Mức trọng yếu tổng thể TE: Mức trọng yếu cho khoản mục FIFO: Nhập trước xuất trước HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội KSNB: Kiểm soát nội TLKT Trợ lý kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN TH Ơ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH O OO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KI ỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY KIỂM TỐN SGN Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: TRẦN QUẾ ANH DƯ HOÀNG TÚ MSSV: 4053668 Lớp Kế toán-Kiểm toán 31 Cần Thơ, 2009 LỜI CẢM TẠ Qua năm ngồi ghế giảng đường Đại học Cần Thơ tháng thực tập cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn tài kế tốn SGN, hướng dẫn tận tình Q thầy cơ, Q thầy khoa Kinh tế- Quản trị kinh doanh giúp đỡ anh chị kiểm toán vi ên công ty, em tiếp thu nhiều kiến thức, nắm bắt đ ược nhiều kỹ năng, có hội cọ xát với thực tế nhiều từ nâng cao tầm hiểu biết Em xin chân thành cảm ơn tập thể Quý Thầy Cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại học Cần Thơ tận tình giảng dạy em suốt bốn năm học vừa qua Em xin chân thành cảm ơn cô Trần Quế Anh, người trực tiếp hướng dẫn giúp em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Quang Nhơn – Giám đốc, chị Đặng Thị Thiên Nga – Phó Giám đốc, anh Phan Đình Trân – Phó Giám đốc kinh doanh anh chị kiểm toán viên công ty tạo điều kiện thuận lợi cho em có hội tiếp cận với thực tế v hết lòng giúp đỡ em việc hồn thành luận văn Cuối cùng, em xin kính chúc Q Th ầy Cơ tràn đầy sức khỏe, tinh thần, niềm tin để tiếp tục nghiệp đ ưa đò, tiếp tục truyền đạt kiến thức m ình cho hệ mai sau anh chị cơng ty kiểm tốn SGN ln dồi sức khỏe, hạnh phúc, gặt hái đ ược nhiều thành cơng đư ờng nghiệp Cần Thơ, ngày 25 tháng năm 2009 Dư Hoàng Tú i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề t ài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học C ần Thơ, ngày 25 tháng năm 2009 Dư Hoàng Tú ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… ……………………………… …………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… iii ... đề tài nghiên cứu mức độ đánh giá quy trình kiểm tốn khoản mục Tài sản cố định gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình cho niên độ từ ngày 1-1 -2 008 đến ngày 311 2-2 008 cơng ty kiểm. .. kế toán , kiểm toán tài sản cố định, sai sót, gian lận thường xảy kế toán tài sản cố định, giới thiệu khái qt cơng ty kiểm tốn cơng ty khách hàng, quy trình kiểm tốn tài sản cố định cơng ty kiểm. .. CAO TRONG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC T ÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY SGN 55 5.1 NHỮNG ƯU NHƯỢC ĐIỂM TRONG QUY TR ÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY SGN 55 5.1.1 Ưu