Thông tin tài liệu
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂY ĐÔ Giáo viên hướng dẫn:Sinh viên thực hiện: ThS Vũ Quang Trọng Trần Thị Minh ÁnhLớp: K20D Mã SV: D15D100213 HÀ NỘI - 2020 TÓM LƯỢC Tên đề tài: “Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô” Sinh viên thực hiện: Trần Thị Minh Ánh Lớp: K20D SĐT:0971930658 Giáo viên hướng dẫn: Vũ Quang Trọng Thời gian thực hiện: từ 02/03/2020-24/04/2020 Mục tiêu: Việc nghiên cứu đề tài” Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đơ” nhằm tìm hiểu đánh giá tình hình thực tế cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty công ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Nội dụng khóa luận gồm chương: Chương 1: Nghiên cứu đề tài nhằm hệ thống hóa sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Chương 2: Khảo sát đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công Ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Chương 3: Đề xuất giải pháp giúp cơng ty hồn thiện nội dung phương pháp kế toán nguyên vật liệu Công Ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Kết đạt - Báo cáo thức khóa luận tốt nghiệp, báo cáo đảm bảo tính khoa học, tính logic, tính khách quan trung thực LỜI CẢM ƠN i Qua thời gian học tập trường Đại học Thương Mại Hà Nội, chuyên ngành Kế toán- Kiểm toán, với quan tâm hướng dẫn tận tình thầy giáo, em tích lũy cho kiến thức chun mơn, chun ngành, phục vụ cho q trình cơng tác sau Được nhà trường tạo điều kiện tiếp nhận thực tập Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô, đơn vị kinh doanh mảng xây dựng, có kết hoạt động sản xuất kinh doanh tốt, đội ngũ nhân nhiệt tình, động, chuyên nghiệp, em mở rộng thêm tầm hiểu biết, đặc biệt mối liên hệ thực tiễn lý thuyết hoạt động kế toán, cách giao tiếp ứng xử, kỹ văn phịng, điều giúp em nhiều việc hồn thiện khả trước trường Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy giáo ThS Vũ Quang Trọng - giảng viên khoa kế toán tận tình hướng dẫn, chỉnh sửa giúp khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Đồng cảm ơn thầy Khoa Kế tốn Kiểm tốn – Trường ĐH Thương Mại cán công nhân viên Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô nhiệt tình giúp em tìm hiểu, nghiên cứu tình hình kinh doanh thực tế cơng ty qua áp dụng kiến thức học giảng đường vào thực tiễn doanh nghiệp Tuy nhiên, thời gian, điều kiện có hạn cách tiếp cận nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên khóa luận tốt nghiệp em cịn khiếm khuyết, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC ii TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ v DANH MỤC VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài: .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp thu thập xử lý liệu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp .3 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu .4 1.1.1 Một số khái niệm .4 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu: 1.1.3 Phân loại nguyên vật liệu .6 1.2 Nội dung nghiên cứu kế toán nguyên vật liệu: .8 1.2.1 Kế toán NVL theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam (chuẩn mực VAS 02 – Hàng tồn kho) 1.2.2 Kế toán nguyên vật liệu chế độ kế toán hành 11 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂY ĐÔ 21 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô: 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô: 21 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô: 22 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty: 24 iii 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty 25 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán nguyên vật liệu Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô 26 2.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu công ty .26 2.2.2 Phân loại nguyên vật liệu: 27 2.2.3 Đánh giá nguyên vật liệu 28 2.2.4 Thủ tục trinh tự quản lý nhập xuất kho nguyên vật liệu .29 2.3 Thực trạng hạch toán nguyên vật liệu Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô: 31 2.3.1 Chứng từ kế toán nguyên vật liệu .31 2.3.2 Thực trạng hạch toán nguyên vật liệu 31 2.3.3 Tài khoản sử dụng .32 CHƯƠNG III: PHƯƠNG HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂY ĐÔ 35 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vật liệu Công Ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô 35 3.1.1 Ưu điểm : 35 3.1.2 Nhược điểm : 37 3.2 Những phương hướng giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty .38 KẾT LUẬN 39 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô 24 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế tốn cơng ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô 25 Bảng 1.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô năm 2018 – 2019 22 v DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 Từ viết tắt BCTC SXKD BHXH BHYT CBCNV TSCĐ DN TGNH TM VNĐ NVL Nội dung Báo cáo tài Sản xuất kinh doanh Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Cán công nhân viên Tài sản cố định Doanh nghiệp Tiền gửi ngân hàng Tiền mặt Việt Nam đồng Nguyên vật liệu 12 13 14 15 16 17 18 19 20 HĐTC TNDN QLKD TC CP LNST TSNH TSDH VCSH Hoạt động tài Thu nhập doanh nghiệp Quản lý kinh doanh Tài Cổ phần Lợi nhuận sau thuế Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp sản xuất muốn tồn phát triển định phải có phương án sản xuất kinh doanh đạt hiệu kinh tế Doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đứng vững phát triển thương trường, đáp ứng đựơc nhu cầu người tiêu dùng với sản phẩm chất lượng cao giá thành hạ Chính vậy, doanh nghiệp sản xuất phải giám sát từ khâu đầu tới khâu cuối trình sản xuất kinh doanh Tức từ khâu thu mua nguyên vật liệu đến khâu tiêu thụ sản phẩm thu tiền nhằm đảm bảo việc bảo toàn tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, người lao động doanh nghiệp có lợi nhuận để tích lũy mở rộng sản xuất Bên cạnh đó, kinh tế thị trường mở với hòa nhập với kinh tế giới, nhiều nhà đầu tư nước vào Việt Nam, từ địi hỏi chế độ hạch tốn kế tốn nói chung kế tốn ngun vật liệu nói riêng phải có địi hỏi cho phù hợp ngang với nước khác giới Do đó, nay, chế độ hạch tốn kế tốn chung kế tốn ngun vật liệu nói riêng ban hành nguyên tắc thỏa mãn yêu cầu lực quản lý kinh tế thị trường, tơn trọng vận dụng có chọn lọc chuẩn mực thơng lệ kế tốn quốc tế phổ biến Nguyên vật liệu yếu tố quan trọng trình sản xuất doanh nghiệp, thường chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm Vì vậy, việc kế tốn ngun vật liệu khơng thể thiếu phải đảm bảo yêu cầu công tác kế tốn là: xác, kịp thời tồn diện đảm bảo cho việc cung cấp nguyên vật liệu kịp thời đồng cho nhu cầu sản xuất, kiểm tra giám sát chặt chẽ chấp hành định mức tiêu hao, dự trữ Nhờ góp phần giảm bớt chi phí, dẫn đến hạ giá thành sản phẩm, nâng cao lợi nhuận, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong thời gian thực tập công ty cổ phần Tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô, em nhận thức tầm quan trọng nguyên vật liệu nên lựa chọn chuyên đề: “Kế toán nguyên vật liệu Công Ty cổ phần Tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô” làm đề tài tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Việc nghiên cứu đề tài “ Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đơ” nhằm tìm hiểu đánh giá tình hình thực tế cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty từ khâu thu mua, quản lý NVL đến q trình hạch tốn, ghi chép chứng từ, báo biểu, sổ sách kho phòng kế tốn tình hình nhập – xuất – tồn NVL Từ đưa biện pháp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Phạm vi nghiên cứu: - Về mặt không gian: Đề tài nghiên cứu phạm vi địa lý phòng ban công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô - Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu thực trạng, thu thập liệu kế tốn NVL cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô năm gần từ năm 2017-2019 - Về mặt nội dung nghiên cứu: tập trung nghiên cứu hoạt động liên quan đến kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Phương pháp thu thập xử lý liệu Phương pháp thu thập liệu Để thực thu thập liệu phục vụ đề tài nghiên cứu, em sử dụng phương pháp : - Phương pháp vấn: Là phương pháp thu thập liệu cách xác đầy đủ nhất, thu đánh giá chủ quan thực trạng cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn NVL nói riêng Mục đích phương pháp nhằm xác thực lại xác thơng tin khác ngồi phiếu điều tra Đối tượng vấn kế tốn trưởng nhân viên phịng kế toán Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn nói chung cụ thể cơng tác kế tốn đơn vị - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu, để thu thập thơng tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế toán NVL theo quy định nhà nước, có sở để so sánh lý luận thực tiễn Sử dụng phương pháp địi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu, phải có khả đánh giá chất lượng tài liệu phân loại tài liệu thông tin mang lại hiệu Phương pháp phân tích liệu - Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong q trình nghiên cứu kế tốn NVL nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn NVL đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài - Phương pháp tốn học: phương pháp dùng để tính tốn tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí SXKD kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu kế toán NVL Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Chương II: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Chương III: Một số kết luận đề xuất giải pháp kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu 1.1.1 Một số khái niệm Nguyên vật liệu PHỤ LỤC 10 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 11 tháng 11 năm 2019 Nợ TK 1521 Có TK 1121 - Họ tên người giao: Công ty Chiến tuyến - Theo HĐ số 0000103.ngày 11 tháng 11 năm 2019 - Nhập kho: CT KĐT Tân Tây Đô STT A 01 02 Tên, nhãn hiệu, Mã quy cách vật tư số B C Đá Hộc Cát Đen ĐVT D m3 m3 Số lượng Theo Thực Đơn giá Thành tiền chứng từ nhập 780 780 4,000 4,000 160,000 60,000 124,800,000 240,000,000 Cộng tiền hàng VAT 10% Tổng cộng 364,800,000 36,480,000 401,280,000 - Tổng số tiền (Viết chữ): Bốn trăm lẻ triệu hai trăm tám mươi nghìn đồng Ngày 11 tháng 11 năm 2019 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 11 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ KHO Ngày lập thẻ:01/01/2019 đến 31/12/2019 Tờ số:01 Tên đối tượng : Đá Hộc SH CT STT NT A B Số lượng Nhập Xuất C D Diễn giải E Nhập Xuất Tồn xácnhận kt F Tồn đầu kỳ: 05/04 06/04 Nhập kho đá hộc PN04-004 công ty Cường Thịnh Xuất thi công CT đường PX04-001 333 từ trường tiểu học B 333 180 153 Thọ Xuân Xuất trả vật liệu thi công 07/04 04/07 05/07 11/11 PX04-003 Tây Đô Nhập kho đá hộc 000081 công ty Cường Thịnh Xuất trả vật liệu thi công PX07-001 000103 CT kè đá quy hoạch Tân 153 210 CT kè đá quy hoạch Tân Tây Đô Nhập kho đá hộc công ty Chiến Tuyến Tồn cuối kỳ 210 210 780 780 780 - Sổ có :1 trang, đánh số trang 01 - Ngày mở sổ : 01/01/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 12 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ KHO Ngày lập thẻ:01/01/2019 đến 31/12/2019 Tờ số:01 Tên đối tượng : Cát Đen STT A NT SH CT Nhập Xuất Diễn giải Nhập Xuất Tồn xácnhận kt C D E Tồn đầu kỳ: Mua cát đen, đá hộc F B Số lượng 103.0 11/11 Cty Chiến Tuyến 12/11 nhập kho Xuất trả cát đen cho PX11- CT Lô BT2 - KĐT Tân 001 Tây Đô 4,000 4,000 4,000 Tồn cuối kỳ - Sổ có :1 trang, đánh số trang 01 - Ngày mở sổ: 01/01/2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán Trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 13 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Chứng Từ Ngày Số (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ NHẬP HÀNG Tháng 11 năm 2019 Mã Tên đối tượng giao dịch Tên hàng hàng Mua cát đen, đá hộc ĐVT SL Đơn giá Tiền công ty Chiến Tuyến nhập 11/11 0000103 kho Giá mua nguyên vật liệu 01 Giá mua nguyên vật liệu 09CD Mua xăng A92 Cty Đá hộc Cát đen m3 m3 780 4,000 160,000 60,000 364,800,000 124,800,000 240,000,000 xăng dầu Hà Sơn Bình 11/11 0146980 nhập kho Công ty CP TV ĐT XD TM Việt Trung 11A92 Mua thép xây dựng Cty 6,840,000 Xăng A92 Lít 360 19,000 6,840,000 TNHH DV vụ TM Hồng Tr15/11 0000156 ường nhập kho 1,090,909,594 Thép xây Giá mua nguyên vật liệu 07D10 dựng D10 Kg Thép xây 6,231 16,000 99,696,000 Giá mua nguyên vật liệu 07D14 dựng D14 Kg Thép xây 874 16,000 13,984,000 Giá mua nguyên vật liệu 07D16 dựng D16 Kg Thép xây 36,241 15,636.36 566,677,323 Giá mua nguyên vật liệu 07D18 dựng D18 Kg Thép xây 18,945 15,527.27 294,164,130 7,531 15,454.54 116,388,141 Giá mua nguyên vật liệu 07D20 Mua dầu diesel Cty dựng D20 Kg xăng dầu Hà Sơn Bình 15/11 0147087 nhập kho Công ty CP TV ĐT XD TM Việt Trung 11DZ Mua dầu diesel Cty 5,577,273 Dầu Diesel Lít 300 18,590.91 5,577,273 xăng dầu Hà Sơn Bình 20/11 0147164 nhập kho Công ty CP TV ĐT XD TM Việt Trung 11DZ Nhập dầu diesel Cty 25/11 0147248 xăng dầu Hà Sơn Bình Cơng ty CP TV ĐT XD 11DZ 3,718,182 Dầu Diesel Dầu Diesel Lít Lít 200 200 18,590.91 3,718,182 18,591 718 200 3,718,200 TM Việt Trung Chi mua thiết bị vệ sinh 28/11 PC11- Công ty TNHH TM DV 021 SX Ngọc Phong nhập kho Công ty CP TV ĐT XD TM Việt Trung 17,510,000 Bệ xí 131 Tổng xổm xả Cái 17.00 1,030,000.00 17,510,000 1,493,073,249 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC triển Xây dựng Thương mại Tây Đô Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHỤ LỤC 14 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng 11 năm 2019 Số 015 Nợ TK 1541 Có TK 1521 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Trần Hiếu - Địa (bộ phận) Phòng kinh tế- kỹ thuật - Lý xuất kho: Thi cơng cơng trình KĐT Tân Tây Đơ STT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư A 01 B Mã số C Cát đen ĐV T D m3 Số lượng Theo Thực Đơn giá chứng từ nhập 4,000 4,000 Thành tiền 240,000,00 60,000 240,000,00 Tổng cộng - Tổng số tiền (Viết chữ): hai trăm bốn mươi triệu đồng Ngày 12 tháng 11 năm2019 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC 15 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Xây dựng Thương mại Tây Đô Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 28 tháng 11 năm 2019 Số 018 Nợ TK 1541 Có TK 1521 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Trần Hiếu - Địa (bộ phận) Phòng kinh tế- kỹ thuật - Lý xuất kho: Thi cơng cơng trình KĐT Tân Tây Đô STT A 01 Tên, nhãn hiệu, Mã số quy cách vật tư B Thép xây dựng D10 ĐV T C D 07D10 kg Số lượng Theo Thực Đơn giá Thành tiền chứng từ nhập 3,400 3,400 12,294.23 Tổng cộng 41,800,382 41,800,382 - Tổng số tiền (Viết chữ): bốn mươi triệu tám trăm nghìn ba trăm tám hai đồng Ngày 28 tháng 11 năm2019 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC 16 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ XUẤT HÀNG Tháng 11 năm 2019 Chứng từ Ngày Số 12/11 PX11-001 Tên đối tượng giao dịch Mã hàng 21/11 26/11 28/11 PX11-002 PX11-003 PX11-004 PX11005 ĐVT Cát đen M3 SLG Đơn giá Xuất trả cát đen cho CT Lô BT2 KĐT Tân Tây Đô 09CD 21/11 Tên hàng Xuất dầu diesel chạy ơtơ Ơ.Hùng lại CT thi công Giá mua nguyên vật liệu Xuất xăng A92 chạy xe tơ cho Ơ.Phong làm việc hàng ngày Giá mua nguyên vật liệu Xuất trả dầu chạy máy thi công CT Lô BT2 KĐT Tân Tây Đô Giá mua nguyên vật liệu Giá mua nguyên vật liệu 11DZ Dầu Diesel 11A92 Xăng A92 4,000.00 60,000.00 3,904,091 3,904,091 lít 210.00 18,590.91 3,904,091 3,904,091 lít 230.00 19,000.00 4,370,000 4,370,000 11,579,564 11A92 11DZ Xăng A92 Dầu Diesel lít lít 130.00 490.00 Xuất trả thép XD cho CT Lô BT2 –KĐT Tân Tây Đô 7D10 Tổng Tiền Thép XD Kg 3,400 19,000.00 18,590.95 2,470,000 9,109,564 41,800,382 12,294.23 41,800,382 70,542,865 PHỤ LỤC 17 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây Ngày 14/09/2006VẬT Bộ trưởng BTC) dựng Thương mại TâyCÁO Đô NHẬP- XUẤT- TỒN KHO:152BÁO NGUYÊN LIỆU Tháng 11 năm 2019 Tồn đầu kỳ Mã VT Tên vật tư ĐV T Đơn Lượng Tiền giá Đá Hộc Phát sinh kỳ Nhập Lượng m3 780.00 Tổng theo nhóm: 01: Đá 0302QT Tồn cuối kỳ Xuất giá Lượng Lượng giá 124,800,000 780.00 124,800,000 Tiền giá 124,800,000 124,800,000 Quạt trần ĐCTN Tổng theo nhóm: 03: Thiết bị nước Cái 0425x40 Gạch ốp 25x40A1 m2 70.00 3,850,000 70.00 3,850,000 04GL Gạch lát Hộp 200.00 13,600,000 200.00 13,600,000 04GL40 Gạch lát 40 x 40 A1 Tổng theo nhóm: 04 – Gạch ốp lát m2 280.00 24,181,920 280.00 24,181,920 6.00 2,454,546 6.00 2,454,546 2,454,546 41,631,920 07D10 Thép xây dựng D10 Kg 07D12 Thép xây dựng D12 Kg 07D14 Thép xây dựng D14 Kg 07D16 Thép xây dựng D16 Kg 07D18 Thép xây dựng D18 Kg 11,986.00 26,569.0 17,359.0 43,936.0 43,276.0 169,051,233 41,631,920 6,231.00 99,696,000 329,581,151 224,652,374 572,714,885 577,233,740 2,454,546 874.00 36,241.0 18,945.0 13,984,000 566,677,323 294,164,130 3,400 41,800,382 14,817.0 26,569.0 18,233.0 80,177.0 62,221.0 226,946,851 329,581,151 238,636,374 1,139,392,208 871,397,870 07D20 Thép xây dựng D20 Kg 07D22 Thép xây dựng D22 Kg 07D6 Thép xây dựng D6 Kg 07D8 Thép xây dựng D8 Kg 21,010.0 21,975.0 28,387.4 60,028.0 800,741,796 28,541.0 21,975.0 28,387.4 60,028.0 07TH Thép ống hộp Kg 0.00 0.00 07V Thép V Kg 8,770.00 131,550,000 8,770.00 131,550,000 Tổng theo nhóm: 07 - Thép 09CD Cát đen 310,605,157 7,531.00 306,279,990 398,026,439 3,820,436,766 m3 1,090,909,594 4,000.00 Tổng theo nhóm: 09 - Cát ……… …………… Tổng Người lập biểu (Ký, họ tên) 116,388,141 240,000,000 4,000.0 240,000,000 … … …… ……… 4,248,959,233 ……… ………… 1,493,073,249 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 41,800,382 240,000,00 426,993,298 306,279,990 398,026,439 800,741,796 4,869,545,978 240,000,000 …… …… 301,654,037 …… …… 5,440,378,445 Ngày31tháng12năm2019 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô PHỤ LỤC 18 CHI TIẾT HÀNG TỒN KHO(SỔ KHO) 1521 – Giá mua nguyên vật liệu Từ tháng 01 đến tháng 12 năm 2019 Tên đối tượng: 07D10 : Thép xây dựng D10 Chứng từ Nội dung Số Ngày TK ĐƯ Đơn giá Lượng Phát sinh kỳ Nhập Tiền Lượng Xuất Tiền Dư đầu kỳ Xuất nguyên vật liệu thi công 03/01 Hà – Khối nhà B Xuất vật liệu thi công CT Lô 1541 13 493.56 09/02 BT2 Tân Tây Đô 1541 12 761.65 PX02002 Lượng Tiền 70,667.00 901,827,354 cơng trình Trường Tiểu học Liên PX01002 Tồn 9,000 121,442,040 58,136 741,911,147.34 61,667.00 780,385,314 3,531.00 38,474,167 Mua thép xây dựng Cty PN0415/04 Đức Hiền nhập kho Mua thép xây dựng Cty 3311 15,454.55 4,677 72,280,930.35 8,208.00 002 31/05 Đức Hiền nhập kho Mua thép xây dựng Cty 3311 16,272.73 693 11,277,001.89 8,901.00 122,032,099 390.00 21/09 Đức Hiền nhập kho Xuất vật liệu thi công CT Biển 3311 15,181.82 3,255 49,416,824.1 12,156.00 171,448,923 23/09 tuyên truyền Chính trị Xuất vật liệu thi công CT Sân 1541 14,104.06 70.00 100 987,284.02 12,086.00 170,461,639 24/09 tập Trường THCS Liên Hà Mua thép xây dựng Cty 1541 14,104.06 00 1,410,405.75 11,986.00 169,051,233 002 PN05- PX09005 PX09007 110,755,097 TNHH DV TM Hồng Trường 156.00 15/11 nhập kho 3311 16,000.00 6,231 99,696,000 232,670,756.3 Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) 14,856 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 18,217.00 268,747,233 14,856.0 67,306 865,750,877.11 Ngày31tháng12năm2019 Giám đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 19 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ tháng 01 đến tháng 12 năm 2019 Ngày Đã Chứng từ Tài khoản Số phát sinh ghi Ghi sổ Ngày Số Nội dung Mua xi măng Hải Hưng PCB30 nhập sử dụng sổ STT dịng Nợ Có Nợ Có 03/01 0024896 03/01 cho CT Trạm y tế Liên Hà Mua xi măng Hải Hưng PCB30 nhập sử dụng x 1541 3311 27,409,050 27,409,050 03/01 0024896 03/01 cho CT Trạm y tế Liên Hà- Thuế VAT UBND xã Liên Hà toán tiền xây lắp CT x 1331 3311 2,740,950 2,740,950 03/01 BC 03/01 đường vào khu trồng rau cụm 1,2 xã Liên Hà Nhập cát vàng, cát đen Cty TNHH XD & KD x 1121 1311 30,000,000 30,000,000 03/01 KĐT Tân Tây Đơ Thanh tốn tiền vay ngân hàng x 1541 3311 1,007,500,000 1,007,500,000 VLTH Hồng Mai sử dụng CT Lô BT2 – 03/01 GBN 03/01 PC01-001 08/12 VietinBank(GNT số 08) Sơn xe, thay dầu ô tô Lacetti – công ty CP x 311 1111 223,824,150 223,824,150 03/01 PC01-002 23/12 Tâm Dũng Sơn xe, thay dầu ô tô Lacetti – công ty CP x 242 1111 7,000,000 7,000,000 03/01 PC01-002 23/12 Tâm Dũng – Thuế VAT x 1331 1111 700,000 700,000 03/01 03/01 PT01-001 PT01-002 03/01 ……… PX01-001 ……… Z_KCT12 Z_KCT12 Z_KCT12 Z_KCT12 31/12 31/12 31/12 31/12 03/01 Ngân hàng trả tiền thu thừa tiền vay 03/01 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Xuất trả dầu diesel chạy máy CT cho Lô BT2 03/01 ……… 31/12 31/12 31/12 31/12 khu ĐT Tân Tây Đơ ……… Kết chuyển chi phí sản xuất chung Kết chuyển DT HĐTC Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển lỗ HĐKD Cộng phát sinh - Sổ có :70 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 70 - Ngày mở sổ : 03/01/2019 x x 1111 1111 311 1121 22,004,850 30,000,000 22,004,850 30,000,000 x … x x x x 10 … 1506 1507 1508 1509 1543 … 1540 515 911 4212 1521 152,048,857 ……… 3,600,000 25,104 77,281,948 77,256,844 152,048,857 ……… 3,600,000 25,104 77,281,948 77,256,844 1547 911 6422 911 130,181,739,552 130,181,739,552 ... quan Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô: 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô: ... 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô: Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đô hoạt động theo Giấy... TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂY ĐƠ 2.1 Tổng quan Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Xây dựng Thương mại Tây Đơ:
Ngày đăng: 26/12/2020, 22:04
Xem thêm:
