Kế toán nguyên vật liệu tồn kho tại Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn LinhKế toán nguyên vật liệu tồn kho tại Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn LinhKế toán nguyên vật liệu tồn kho tại Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn LinhKế toán nguyên vật liệu tồn kho tại Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn LinhKế toán nguyên vật liệu tồn kho tại Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn LinhKế toán nguyên vật liệu tồn kho tại Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn LinhKế toán nguyên vật liệu tồn kho tại Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh
TĨM LƯỢC Trong kinh tế hàng hố nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp ngày nâng cao vai trò tự chủ Những vấn đề cạnh tranh kinh tế thị trường ngày khốc liệt phức tạp, không đơn cạnh tranh chất lượng sản phẩm mà cạnh tranh liệt giá nhằm tạo sản phẩm cung cấp cho thị trường với mức chi phí hợp lý để đạt lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu sở tạo nên hình thái vật chất sản phẩm Bởi vậy, tổ chức tốt công tác quản lý hạch tốn xác ngun vật liệu điều kiện quan trọng để tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm, giúp doanh nghiệp đứng vững cạnh tranh Muốn đạt mục tiêu đề ra, doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợp biện pháp quản lý cách hữu hiệu đem lại hiệu hạ giá thành sản phẩm, tức doanh nghiệp tổ chức tốt kế toán vật liệu q trình ln chuyển nhằm tránh lãng phí khơng cần thiết Từ giúp cho xác định nhu cầu nguyên vật liệu dự trữ (tồn kho) cách hợp lý tránh ứ đọng vốn Nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý nguyên vật liệu em lựa chọn đề tài “Kế tốn ngun vật liệu tồn kho Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Khóa luận nghiên cứu vấn đề sau: Hệ thống hóa sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Khảo sát đánh giá thực trạng công tác Kế tốn ngun vật liệu tồn kho Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Đề xuất giải pháp giúp cơng ty hồn thiện nội dung phương pháp kế toán nguyên vật liệu tồn kho LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nhà trường q trình nghiên cứu Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh, em thấy hoạt động kế toán nguyên vật liệu cơng ty nhiều bất cập, nên em chọn đề tài “Kế toán nguyên vật liệu tồn kho Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh” làm đề tài tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại, đặc biệt thầy Khoa Kế tốn - Kiểm tốn tận tình giảng dạy, trang bị cho em kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho em thực tập hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Phạm Thanh Hương tận tình hướng dẫn, bảo em trình thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn bà Phạm Thùy Linh - Giám đốc Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh tất anh chị cán nhân viên công ty tạo điều kiện quan tâm giúp đỡ em suốt trình thực tập hồn thiện đề tài khóa luận tốt nghiệp Do giới hạn thời gian nghiên cứu lượng kiến thức, thông tin thu thập hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót q trình nghiên cứu Rất mong góp ý đánh giá chân thành thầy, cô anh chị công ty để khóa luận có giá trị mặt lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC TÓM LƯỢC .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài .3 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG .5 1.1 Nguyên vật liệu, yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán .5 1.1.1 Đặc điểm phân loại nguyên vật liệu 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 1.2 Kế toán nguyên vật liệu theo qui định chuẩn mực chế độ kế toán doanh nghiệp hành .7 1.2.1 Kế toán nguyên vật liệu theo quy định VAS 02 “Tồn kho” .7 1.2.2 Kế toán nguyên vật liệu theo quy định chế độ kế tốn doanh nghiệp hành (Thơng tư 200) 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TỒN KHO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TUẤN LINH 29 2.1 Tổng quan Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn ngun vật liệu Cơng ty 29 2.1.1 Tổng quan Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh 29 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn ngun vật liệu Cơng ty 36 2.2 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tồn kho Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh .38 2.2.1 Đặc điểm kế tốn ngun vật liệu cơng ty 38 2.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công ty 40 2.2.3 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tồn kho công ty 41 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN NVL TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TUẤN LINH 47 3.1 Những nhận xét, đánh giá kế tốn ngun vật liệu Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh 47 3.1.1 Những kết đạt .47 3.1.2 Những tồn nguyên nhân .48 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh .50 3.2.1 Về công tác kiểm kê nguyên vật liệu 50 3.2.2 Về chứng từ sử dụng 51 3.2.3 Về tài khoản sử dụng 51 3.2.4 Về phương pháp tính giá xuất kho .51 3.2.5 Về trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 52 3.3 Điều kiện thực 54 3.3.1 Đối với Nhà nước 54 3.3.2 Đối với công ty 54 KẾT LUẬN 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 PHỤ LỤC .lvii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN DNXL ĐVT GT HTK NVL PNK PS PXK SL SXKD TK : : : : : : : : : : : : Doanh nghiệp Doanh nghiệp xây lắp Đơn vị tính Giá trị Hàng tồn kho Nguyên vật liệu Phiếu nhập kho Phát sinh Phiếu xuất kho Số lượng Sản xuất kinh doanh Tài khoản DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình kinh doanh công ty 30 Sơ đồ 2.2 Sơ đổ tổ chức máy quản lý công ty 31 Sơ đồ 2.3 Bộ máy kế toán Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh 34 Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ nhập kho NVL 41 Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ xuất kho NVL .43 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong sản xuất hàng hoá có tham gia nhiều thành phần kinh tế vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh Muốn thắng lợi cạnh tranh, vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp phải quan tâm giảm chi phí sản xuất, giảm đồng chi phí có nghĩa tăng thêm đồng lợi nhuận tăng thêm sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm, doanh nghiệp xây dựng, với sản phẩm sở vật chất xã hội, đồng thời nhân tố định đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, quản lý tốt vật liệu điều kiện làm giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm từ tạo sức mạnh cạnh tranh thị trường làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận tối đa với mức chi phí tối thiểu, đặc biệt doanh nghiệp xây lắp chi phí xây dựng ln mối quan tâm hàng đầu Tiết kiệm chi phí sản xuất ln coi chìa khóa tăng trưởng phát triển Kế toán nguyên vật liệu giúp cho người quản lý lập dự toán nguyên vật liệu đảm bảo việc cung cấp đầy đủ, chất lượng lúc cho sản xuất, giúp cho trình sản xuất diễn nhịp nhàng, kế hoạch tránh ứ đọng vốn phát sinh chi phí khơng cần thiết, tăng sức cạnh tranh sản phẩm thị trường Đối với Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh, nguyên vật liệu đóng vai trò q trình sản xuất xây dựng Do đó, tổ chức tốt cơng tác hạch toán nguyên vật liệu việc làm cần thiết quan trọng để thúc đẩy trình kinh doanh đạt hiệu Trong trình thực tập, tìm hiểu hoạt động kinh doanh Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh, thông qua kết khảo sát thực tế, công ty doanh nghiệp xây lắp chi phí vật liệu chiếm tỷ trọng lớn (khoảng 60% tổng chi phí đầu vào) công ty coi trọng công tác kế tốn hạch tốn chi phí ngun vật liệu nhằm tạo điều kiện cho việc tính giá thành xác, từ phấn đấu hạ giá thành, tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh, nhận thức tầm quan trọng nguyên vật liệu em lựa chọn đề tài: “Kế toán nguyên vật liệu tồn kho Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh” 1.2 Ý nghĩa đề tài Thơng qua cơng tác hạch tốn NVL đánh giá khoản chi phí chưa hợp lý, lãng phí hay tiết kiệm Mặt khác, giúp cho doanh nghiệp có thêm kinh nghiệm sau cơng trình nhằm hạ thấp chi phí sản xuất sản phẩm chừng mực định, giảm mức tiêu hao vật liệu Hạch toán NVL giúp cho doanh nghiệp có hướng đề tài tốt hơn, kế hoạch tốt để phù hợp với trình thực trạng cơng ty mình, từ có chiến lược để tạo mức lợi nhuận cao Xuất phát từ vai trò quan trọng chi phí vật liệu trình sản xuất hiệu hoạt động doanh nghiệp, thấy vị trí then chốt kế toán NVL Và vào kết khảo sát trực tiếp cơng ty Kế tốn NVL Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh vấn đề doanh nghiệp quan tâm có nhu cầu nghiên cứu, nhằm hồn thiện tổ chức cách hợp lý Việc nghiên cứu vấn đề giúp hiểu rõ nội dung công tác Kế toán NVL, chuẩn mực, chế độ kế toán hành thực tế công ty Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh thực Mục tiêu nghiên cứu đề tài Việc nghiên cứu đề tài nhằm đạt ba mục đích: Thứ nhất, hệ thống hóa sở lý luận kế tốn NVL doanh nghiệp xây dựng Thứ hai, tìm hiểu cơng tác kế tốn ngun vật liệu tồn kho Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh từ khâu thu mua, quản lý NVL đến q trình hạch tốn, ghi chép chứng từ, sổ sách kho phòng kế tốn tình hình nhập - xuất - tồn NVL Thứ ba, đánh giá thực tế tình hình quản lý tổ chức kế toán NVL làm bật lên ưu điểm hạn chế cần khắc phục cơng tác kế tốn NVL tồn kho Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh, từ đưa giải pháp hồn thiện kế tốn NVL Cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Kế toán nguyên vật liệu tồn kho Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Thời gian nghiên cứu: số liệu năm 2018, năm 2019 Phạm vi không gian: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Phương pháp nghiên cứu đề tài * Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu, để thu thập thơng tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế toán NVL theo quy định nhà nước, có sở để so sánh lý luận thực tiễn Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu, phải có khả đánh giá chất lượng tài liệu phân loại tài liệu thông tin mang lại hiệu Các tài liệu nghiên cứu sử dụng đề tài (Tài liệu tham khảo) Chuẩn mực kế toán (Chuẩn mực kế toán số 01 - Chuẩn mực chung, Chuẩn mực kế toán số 02 - Hàng tồn kho) Chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT - BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài * Phương pháp quan sát thực tế: Là phương pháp thu thập thông tin qua quan sát trực tiếp q trình làm việc nhân viên kế tốn, từ khâu lập luân chuyển chứng từ, đến khâu vào sổ sách kế tốn làm báo cáo tài Có cách khác việc thực phương pháp quan sát - Quan sát, nghiên cứu tài liệu có sẵn thời gian: Chẳng hạn quan sát, nghiên cứu, phân tích ghi chép có tính lịch sử hay tốn tài chính, liệu kinh tế - Quan sát để ghi nhận lại thái độ đối tượng nghiên cứu: Như việc quan sát ánh mắt, hành động, cách truyền đạt thông tin số lượng thông tin bao hàm nội dung tình * Phương pháp vấn: Là phương pháp thu thập liệu cách xác đầy đủ nhất, thu đánh giá chủ quan thực trạng cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn NVL nói riêng Mục đích phương pháp nhằm xác thực lại xác thơng tin khác ngồi phiếu điều tra Nội dung thực hiện: + Thời gian vấn: Buổi sáng ngày 10/07/2019 + Xác định đối tượng vấn: Kế toán trưởng, kế tốn vật tư Mỗi đối tượng có câu hỏi vấn phù hợp + Lập câu hỏi vấn tiến hành vấn trực tiếp Địa điểm vấn phòng kế tốn cơng ty (trước liên hệ đặt lịch hẹn) Nội dung vấn gồm câu hỏi liên quan đến đặc điểm máy kế toán, chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng; đặc điểm phần hành kế tốn NVL Cơng ty (Phụ lục 01) Q trình vấn sử dụng điện thoại để thu âm + Tổng hợp câu hỏi vấn Sau đối tượng vấn xong, em dựa vào file thu âm để tổng hợp câu trả lời, rút thông tin cần thiết liên quan đến khóa luận Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận Kế toán NVL doanh nghiệp xây dựng Chương 2: Thực trạng Kế tốn NVL tồn kho Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Chương 3: Các kết luận đề xuất giải pháp hồn thiện kế tốn NVL Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Phụ lục 2.11 Phiếu xuất kho số 15 Mẫu số: 02-VT Đơn vị: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân Mai, chính) Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 621 Ngày 18 tháng 01 năm 2019 Có: 152 - Số: 15 Họ tên người nhận hàng: Anh Bùi Quang Tuấn - Địa (bộ phận): Ban dự án cơng trình sửa chữa cấp nước bệnh viện Da liễu Hà Nội - Lý xuất kho: Thi cơng cơng trình sửa chữa cấp nước bệnh viện Da liễu Hà Nội - Xuất kho (ngăn lơ): Kho cơng ty STT Tên, hiệu phẩm, hóa B Gạch A - Địa điểm: … nhãn sản Mã số Số lượng Yêu Thực ĐVT hàng C D lát GLA309A1 Hộp cầu xuất 37 Đơn giá Thành tiền xuất kho 37 77.272,73 2.859.091 G309A1 Cộng x x x x x 2.859.091 Tổng số tiền (Viết chữ): Hai triệu tám trăm năm mươi chín nghìn khơng trăm chín mươi mốt đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 18 tháng 01 năm 2019 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán Giám đốc phiếu hàng (Ký, họ tên) trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 87 Phụ lục 2.12 Bảng kê phiếu xuất nguyên vật liệu Đơn vị: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân Mai, Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội BẢNG KÊ XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 01/2019 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT Diễn giải 02/01 PXK01 Xuất kho vật ĐVT Số Kg Thành tiền lượng 50 1.350.000 Có TK 152, Nợ TK 621 623 627 1.350.000 liệu sắt hộp 50x50 thi công … … … 16/01 PXK376 Xuất kho xi … Tấn … … … … 11 12.430.000 12.430.000 … măng phúc sơn PCB40 18/01 PXK379 Xuất kho gạch … … lát G309A1 … Cộng Hộp … 37 … x 2.859.091 2.859.091 … … 948.647.660 864.664.90 … … … Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Kế toán trưởng Người lập phiếu (ký, họ tên) (Ký, họ tên) 88 Phụ lục 2.13 Thẻ kho xi măng phúc sơn PCB40 Mẫu số S12-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân Mai, Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội THẺ KHO (SỔ KHO) Ngày lập thẻ: 01 tháng 01 năm 2019 Tờ số: 05 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xi măng phúc sơn PCB40 Đơn vị tính: Tấn Mã số: XMPSPCB40 STT Ngày tháng Số hiệu CT Diễn giải Ngày Số lượng nhập, Nhập Xuất Xuất F Nhập Xuất A B C 01/01 03/01 02 10/01 16/01 D E Tồn kho đầu tháng Tồn Ghi G 6,3 Nhập kho 03/01 09 Xuất kho 10/01 3,5 17,8 12 Xuất kho 16/01 11 6,8 Cộng phát sinh Tồn cuối kỳ 15 15 21,3 14,5 6,8 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 89 Giám đốc (Ký, họ tên Phụ lục 2.14 Thẻ kho gạch lát G309A1 Mẫu số S12-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân Mai, Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội THẺ KHO (SỔ KHO) Ngày lập thẻ: 01 tháng 01 năm 2019 Tờ số: 06 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Gạch lát G309A1 Đơn vị tính: Hộp Mã số: GLG309A1 STT Ngày Số hiệu CT Diễn giải tháng Nhập Xuất A B C 01/01 17/01 10 18/01 D 15 E Tồn kho Ngày Số lượng Ghi nhập, Nhập Xuất Tồn Xuất F G đầu tháng Nhập kho 17/01 Xuất kho 18/01 Cộng phát 37 37 37 37 37 sinh Tồn cuối kỳ Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.15 Thẻ kho gạch lát B4500A1 90 Mẫu số S12-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân Mai, Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội THẺ KHO (SỔ KHO) Ngày lập thẻ: 01 tháng 01 năm 2019 Tờ số: 07 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Gạch lát B4500A1 Đơn vị tính: Hộp Mã số: GLB4500A1 STT Ngày Số hiệu CT Diễn giải tháng Nhập Xuất A B C 01/01 17/01 10 26/01 D E Tồn kho Ghi nhập, Nhập Xuất Tồn Xuất F G đầu tháng Nhập kho 30 Ngày Số lượng 17/01 Xuất kho Cộng phát 79 26/01 sinh Tồn cuối 79 79 79 79 0 kỳ Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.16 Sổ chi tiết vật tư xi măng phúc sơn PCB40 Mẫu số S10-DN Đơn vị: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây 91 (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân Mai, Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng 01 năm 2019 Tên kho: kho công ty Tên vật tư: Xi măng phúc sơn PCB40 Đơn vị tính: Tấn Chứng từ Số NT hiệu A B 01/01 02 03/01 09 10/01 12 16/01 Diễn giải C Tồn đầu kỳ Nhập kho Xuất kho Xuất kho Cộng PS Tồn cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK đối ứng D 331 621 621 Đơn giá 1.130.00 1.130.00 1.130.00 1.130.00 Mã số: XMPSPCB40 Nhập SL Thành tiền Xuất SL 15 15 Thành tiền Tồn SL Thành tiền Ghi 16.950.000 16.950.000 6,3 7.119.000 21,3 24.069.000 3,5 3.955.000 17,8 20.114.000 11 12.430.000 6,8 7.684.000 14,5 16.385.000 6,8 7.684.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 92 Phụ lục 2.17 Sổ chi tiết vật tư gạch lát G309A1 Đơn vị: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân Mai, Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội Mẫu số S10-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng 01 năm 2019 Tên kho: Kho công ty Tên vật tư: Gạch lát G309A1 Mã số: GLG309A1 Đơn vị tính: Hộp Chứng từ Diễn TK Đơn giá Nhập Xuất giải đối Số NT SL Thành tiền SL ứng hiệu A B C D 01/01 Tồn đầu kỳ 10 17/01 Nhập 331 77.272,73 37 2.859.091 kho 15 18/01 Xuất 621 77.272,73 37 kho Cộng 37 2.859.091 37 PS Tồn cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tồn Thành tiền SL Thành tiền 37 2.859.091 2.859.091 0 0 2.859.091 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 93 Phụ lục 2.18 Sổ chi tiết vật tư gạch lát B4500A1 Mẫu số S10-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân Mai, Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng 01 năm 2019 Tên kho: Kho công ty Tên vật tư: Gạch lát B4500A1 Đơn vị tính: Hộp Chứng từ Số NT hiệu A B 01/01 10 17/01 30 18/01 Diễn giải C Tồn đầu kỳ Nhập kho Xuất kho Cộng PS Tồn cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK đối ứng D Mã số: GL B4500A1 Đơn giá Nhập SL Thành tiền 331 68.181,82 621 68.181,82 79 Xuất Tồn SL Thành tiền SL Thành tiền 5.386.364 79 79 5.386.364 Ghi 79 5.386.364 0 0 79 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 94 Phụ lục 2.19 Trích bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật tư Đơn vị: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân Mai, Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 01 năm 2019 Đơn vị: đồng STT Tên vật ĐVT Tồn đầu kỳ SL GT Nhập SL GT Xuất SL GT Tồn cuối kỳ SL GT … … … tư … … … Xi măng Tấn 6,3 7.119.000 15 16.950.000 14,5 16.385.000 6,8 7.684.000 37 2.859.091 0 79 5.386.364 0 x 948.647.660 … … … phúc sơn PCB40 Gạch lát Hộp 0 37 2.859.091 G309A1 Gạch lát Hộp 0 79 5.386.364 2.056.947.604 x 658.589.480 B4500A1 Cộng x x … 1.766.889.424 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 95 Phụ lục 2.20 Trích sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây Mẫu số: S03a-DN dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tân Mai, Phường Tân Mai, Quận Hoàng Mai, Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01/2019 Đơn vị: VNĐ NT Chứng từ ghi SH Diễn giải NT sổ Đã SH ghi TK Số phát sinh Nợ Có xxx xxx sổ Số trang trước chuyển sang … … … … … 03/01 HĐGTGT 03/01 Mua xi măng nhập R 0002574 PNK 02 03/01 PC03 kho, VAT đầu vào 133 10% 03/01 Thanh tốn hóa 331 331 đơn GTGT số PNK05 … … 10/01 PXK09 … R … 18.645.000 18.645.000 … 152 18.645.000 … … 68.600.000 133 10% … … 10/01 Xuất kho vật liệu … 331 … 621 … 3.955.000 R R 152 152 7.850.000 kho, VAT đầu vào 133 785.000 10% 13/01 Xuất kho vật liệu 331 621 17.598.405 0000325 … 1.695.000 kho, VAT đầu vào cho thi công 13/01 HĐGTGT 13/01 Mua vật tư nhập PNK08 13/01 PXK10 … … 16.950.000 111 0002574 … … … … 07/01 HĐGTGT 07/01 Mua vật tư nhập 0001284 … 152 … cho thi công … R … 96 152 … 6.860.000 75.460.000 … 3.955.000 8.635.000 … 17.598.405 … 16/01 PXK11 16/01 Xuất kho vật liệu 16/01 PXK12 cho thi công 16/01 Xuất kho vật liệu cho thi công 17/01 HĐGTGT 17/01 Mua gạch lát nhập 621 R R R 152 621 12.430.000 152 152 26.795.455 2.679.545 0000230 kho, VAT đầu vào 133 PNK10 10% 331 17/01 GBN 17/01 Thanh tốn hóa 331 18/01 PXK15 đơn 0000230 18/01 Xuất kho vật liệu 112 621 cho thi công 19/01 HĐGTGT 19/01 Mua vật tư nhập R R 9.485.540 12.430.000 29.475.000 29.475.000 29.475.000 2.859.091 152 152 6.590.000 659.000 0004015 kho, VAT đầu vào 133 PNK16 … 10% … … Cộng chuyển trang 331 … … 9.485.540 2.859.091 7.249.000 … xxx … xxx sau Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 97 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.21 Trích Sổ TK 152 Đơn vị: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Số 5, ngách 39, ngõ 66, phố Tân ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Mai, Phường Tân Mai, Quận Hồng Mai, Hà Nội SỔ CÁI TK 152 Tháng 01/2019 Đơn vị: VNĐ NT Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải NT Số hiệu TK đối Số tiền Nợ Có ứng 2.056.947.604 Số dư đầu tháng Số phát sinh … … 03/01 PNK 02 … 03/01 tháng … Mua xi măng nhập 07/01 PNK05 07/01 kho Mua vật tư nhập 331 … 10/01 kho … Xuất kho vật liệu … 621 13/01 cho thi công Mua vật tư nhập 331 13/01 kho, chưa trả tiền Xuất kho vật liệu 621 … … 16/01 PXK11 … 16/01 cho thi công … Xuất kho vật liệu … 621 16/01 PXK12 16/01 cho thi công Xuất kho vật liệu 621 17/01 cho thi công Mua gạch lát nhập 111 … … 10/01 PXK09 13/01 13/01 PNK08 PXK10 17/01 PNK10 … 331 kho 98 … … 16.950.000 68.600.000 … … 3.955.000 7.850.000 17.598.405 … … 9.485.540 12.430.000 26.795.455 18/01 PXK15 … … 19/01 PNK16 … … 18/01 Xuất kho vật liệu 621 … cho thi công … … 19/01 Mua vật tư nhập 331 … kho, chưa trả tiền … … 2.859.091 … … 6.590.000 … … 658.589.480 Cộng số phát sinh 948.647.660 1.766.889.424 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 99 Phụ lục 3.1 Phiếu yêu cầu NVL Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Ban huy công trường Công trình: … PHIẾU YÊU CẦU XUẤT VẬT TƯ Ngày …tháng … năm … Số: … Kinh gửi: Trưởng phòng Vật tư Tôi tên là:… Bộ phận:… Hiện nhu cầu thi công, phận công trường cần loại NVL sau Đề nghị Phòng Vật tư xét duyệt đề kịp thời cho tiến độ thi công STT Mã vật Tên vật tư ĐVT Số lượng Nhu cầu tư Ý kiến Phòng Vật tư: … Người lập Trưởng Phòng Vật tư (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 100 Phụ lục 3.2 Bảng kê mua hàng BẢNG KÊ MUA HÀNG Ngày tháng năm Quyển số: Số: Nợ: Có: - Họ tên người mua: - Bộ phận (phòng, ban): STT Tên, quy cách, phẩm chất Địa hàng hóa (cơng cụ, vật mua liệu ) B hàng C A Đơn Số vị tính lượng D Đơ Thành n tiền giá Cộng x x x Tổng số tiền (Viết chữ): * Ghi chú: Người mua (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 101 Người duyệt mua (Ký, họ tên) ... tập Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh, nhận thức tầm quan trọng nguyên vật liệu em lựa chọn đề tài: Kế toán nguyên vật liệu tồn kho Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng. .. Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh, em thấy hoạt động kế toán ngun vật liệu cơng ty nhiều bất cập, nên em chọn đề tài Kế toán nguyên vật liệu tồn kho Công ty CP Tư vấn. .. Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh Thời gian nghiên cứu: số liệu năm 2018, năm 2019 Phạm vi không gian: Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Linh