Báo cáo thực tập khoa Tài chính ngân hàng tại CÔNG TY CP tư vấn đầu tư xây DỰNG và THƯƠNG mại AN PHÁT

1 MỤC LỤC GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AN PHÁT 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty .2 1.2.2 Nhiệm vụ công ty 1.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty 1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật mạng lưới kinh doanh công ty .4 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AN PHÁT .5 2.1 Tình hình tài Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát 10 2.3 Nhận xét chung tình hình tài hoạt động kinh doanh đơn vị .14 3.VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MƠ TẢ CƠNG VIỆC 15 3.1 Hoạt động phòng tài kế tốn 15 3.1.1 Chức 15 3.1.2 Nhiệm vụ quyền hạn 15 3.1.3 Mơ hình tổ chức phòng tài kế tốn .16 3.1.4 Nhiệm vụ vị trí 17 NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT 19 ĐỀ XUẤT TÊN ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 20 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Hình 1.3 Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty .3 Bảng 2.1.1Bảng cân đối kế toán rút gọn năm 2014-2016 Bảng 2.1.2 Bảng tỷ trọng tài sản công ty Bảng 2.1.3: Bảng tỷ trọng nguồn vốn công ty 10 Bảng 2.2.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 20142016 11 Bảng 2.2.2 Bảng so sánh thay đổi số tiêu báo cáo kết kinh doanh 12 Bảng 2.2.3 bảng cấu chi phí cơng ty 13 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AN PHÁT 1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát Tên giao dịch: Investment consultancy construction and trading An Phat joint stock company Tên viết tắt: ICT An Phat, JSC Mã số thuế: 0102303469 Địa trụ sở chính: Số nhà 26, ngõ 354/137/21 đường Trường Chinh, phường Khương Thượng, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát số 01030118129 đăng ký lần đầu ngày 27 tháng năm 2007, đăng ký thay đổi lần ngày 21 tháng năm 2009 Công ty hoạt động đến 10 năm với số vốn điều lệ 4.800.000.000 đồng ( Bốn tỷ tám trăm triệu đồng), mệnh giá cổ phần 10.000 đồng, số cổ phần đăng ký mua 480.000 Hiện nay, cơng ty có phát triển dựa ngành, nghề đăng ký kinh doanh như: Xây dựng cơng trình,hạng mục cơng trình; Xây dựng cơng trình kỹ thuật, kết cấu cơng trình, cơng trình dân dụng; Dọn dẹp, tạo mặt xây dựng; Hồn thiện cơng trình xây dựng; Lắp đặt trang thiết bị cho cơng trình xây dựng; Vận tải hàng hóa, vận tải đường sơng phương tiện giới; Bn bán hàng hóa, vật tư, máy móc thiết bị phụ tùng thay thế; Cho thuê máy móc, thiết bị phục vụ xây dựng, giao thông; Kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ; Lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế dịch vụ phục vụ khách du lịch; (không bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trường, quán bar không bao gồm dịch vụ Nhà nước cấm) 2 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty Công ty cổ phần tư vấn đầu xây dựng thương mại An Phát doanh nghiệp chuyên lĩnh vực thiết kế thi cơng lắp đặt cửa nhơm kính, vách kính, tường kính; sản xuất cửa nhơm kính cường lực chun nghiệp với tính ưu việt phong phú kiểu dáng lắp đặt bảo trì dễ dàng đảm bảo an tồn điều kiện thời tiết Cơng ty nhận thi cơng cơng trình chung cư cao tầng, khách sạn, nhà hàng… toàn quốc - Xây dựng phát triển kế hoạch mục tiêu mà công ty giai đoạn Tổ chức thực kế hoạch thi cơng cơng trình đăng ký kinh doanh giấy phép kinh doanh - Thực theo quy định Bộ Lao động- Thương binh xã hội việc ký kết hợp đồng lao động, đồng thời ưu tiên sử dụng lao động địa phương - Tìm kiếm, ký kết thực hợp đồng kinh tế với đối tác nước - Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định nhà nước 1.2.2 Nhiệm vụ công ty - Xây dựng phát triển kế hoạch mục tiêu mà công ty giai đoạn Làm tốt nghĩa vụ với Nhà nước việc nộp đầy đủ khoản tiền cho ngân sách Nhà nước hình thức thuế thu nhập doanh nghiệp - Thực hợp đồng ký kết, sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao động, đảm bảo công thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nâng cao nghiệp vụ cho cán công nhân viên công ty - Nghiên cứu thị trường, xác định cầu thị trường; lựa chọn đối tác tin cậy - Thiết lập thêm nhà cung cấp vật liệu nhằm đa dạng hoá sản phẩm mà công ty kinh doanh, chất lượng, giá thành sản phẩm hợp lý 3 - Thực tốt cam kết hợp đồng kinh tế với đơn vị nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất Quan hệ tốt với khách hàng, tạo uy tín với khách hàng - Làm tốt cơng tác bảo vệ an tồn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường 1.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty Tổ chức máy cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức năng, giám đốc người huy trực tiếp toàn bộ máy quản lý,các phận khác công ty Là doanh nghiệp hoạt động hình thức Cơng ty cổ phần nên máy tổ chức mang đặc điểm chung công ty cổ phần mang đặc điểm riêng công ty sản xuất lắp đặt để phù hợp với tình hình đặc điểm kinh doanh thời kỳ định Hình 1.3 Sơ đồ cấu tổ chức máy cơng ty Đại hội đồng cổ đơng Giám Đốc Phòng tài Phòng tổ chức Phòng kinh Phòng kĩ thuật- kế tốn hành doanh quản lí dự án ( Nguồn: Phòng tổ chức- hành chính) Trong đó: Đại hội đồng cổ đông ban giám đốc: người đứng đầu công ty, tổ chức điều hành hoạt động Công ty, đại diện cho quyền lợi nghĩa vụ công ty trước pháp luật quan quản lý Nhà Nước Danh sách cổ đông sáng lập: Phan Đăng Cường chức danh Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc (Người đại diện theo pháp công ty) vốn góp 288000 cổ phần phổ thơng ( giá trị cổ phần 2.880.000.000 đồng) Lê Thị Hà góp 182.400 cổ phần phổ thông (giá trị cổ phần 1.824.000.000 đồng) Lê Đình Tiến góp 9.600 cổ phần phổ thơng ( giá trị cổ phần 96.000.000 đồng) Phòng kế tốn tài chính: có chức tham mưu, giúp việc giám đốc công ty lĩnh vực công tác tài chính, kế tốn; cơng tác quản lý vốn, tài sản; cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; cơng tác quản lý chi phí phân tích hoạt động kinh tế Phòng tổ chức- hành chính: Thực hoạt động liên quan đến tổ chức quản lý nhân sự, điều động nguồn nhân lực cho cơng trình Phòng kinh doanh: Chun thực cơng việc như: Nghiên cứu, phân tích thị trường Bên cạnh đó, phòng kinh doanh đưa kiến nghị, gợi ý cho hoạt động kinh doanh cơng ty tốt Phòng kỹ thuật- quản lý dự án: giúp giám đốc cơng tác kế hoạch hóa, thực quản lý dự án đầu tư, phụ trách việc lập hồ sơ dự thầu, thi công, giám sát, chất lượng cơng trình; theo dõi thị trường lập kế hoạch ngắn hạn, dài hạn cho công ty 1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật mạng lưới kinh doanh công ty Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát có địa trụ sở tại: Số nhà 26, ngõ 354/137/21 đường Trường Chinh, phường Khương Thượng, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Từ lúc thành lập với tổ chức công ty đơn giản đến công ty phát triển nhiều với sơ đồ cơng ty gồm văn phòng làm việc: Phòng Giám Đốc, Phòng Tổ Chức- Hành Chính, Phòng Kế Tốn Tài Chính, Phòng Kinh Doanh, Phòng Kỹ thuật- quản lý dự án Công ty thời gian qua đã đầu tư sở vật chất ngày đại, chuyên nghiệp hệ thống máy móc, trang thiết bị sửa chữa đạt tiêu chuẩn, trang bị đầy đủ phòng ban đảm bảo điều kiện làm việc tốt cho nhân viên Công ty sau 11 năm thành lập phát triển, thị trường chủ yếu mà công ty chiếm lĩnh thị trường miền Bắc chiếm tới tỷ trọng cao tổng doanh thu Công ty nỗ lực ký kết nhận hợp đồng cơng trình tỉnh thành nước TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AN PHÁT 2.1 Tình hình tài Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát Bảng 2.1.1Bảng cân đối kế toán rút gọn năm 2014-2016 Đơn vị: đồng VN Năm Chỉ tiêu 2014 A.Tài sản ngắn hạn I.Tiền khoản 8,570,008,227 6,647,294,149 895,583,870 tương đương tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn III Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I.Tài sản cố định II Tài sản dài hạn 2015 2016 So sánh năm 2015 2014 So sánh 2016 2015 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Tài sản 7,964,874,236 -1,922,714,078 -22.44 1,317,580,087 19.82 733,640,908 838,608,767 -161,942,962 -18.08 104,967,859 14.31 4,746,635,977 3,638,226,764 4,398,846,476 -1,108,409,213 -23.35 760,619,712 20.91 361,739,938 298,930,488 320,489,465 -62,809,450 -17.36 21,558,977 7.21 2,566,048,442 1,976,495,989 2,406,929,528 -589,552,453 -22.98 430,433,539 21.78 145,992,487 141,283,886 127,981,320 123,763,997 132,482,740 127,963,987 -18,011,167 -17,519,889 -12.34 -12.40 4,501,420 4,199,990 3.52 3.39 khác Tổng tài sản 4,708,601 4,217,323 4,518,753 -491,278 -10.43 301,430 7.15 8,716,000,714 6,775,275,469 -1,940,725,245 -22.27 1,322,081,507 19.51 A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu I.Vốn chủ sở hữu 4,594,540,134 4,594,540,134 4,121,460,580 4,121,460,580 2,380,133,071 2,380,133,071 4,395,142,398 4,395,142,398 8,097,356,976 Nguồn vốn 3,517,383,653 3,517,383,653 -2,214,407,063 -2,214,407,063 273,681,818 273,681,818 -48.20 -48.20 0.00 6.64 6.64 1,137,250,582 1,137,250,582 184,830,925 184,830,925 47.78 47.78 0.00 4.21 4.21 4,579,973,323 4,579,973,323 II.Nguồn kinh quỹ khác Tổng nguồn vốn 0 0 8,716,000,714 6,775,275,469 8,097,356,976 -1,940,725,245 0.00 0.00 -22.27 1,322,081,507 19.51 (Nguồn: Phòng kế tốn- tài chính) Qua bảng số liệu trên, cho thấy cơng ty có lượng tài sản lớn với cấu tài sản chủ yếu tài sản ngắn hạn khơng có nợ dài hạn Tình hình tài sản cơng ty qua năm biến động chưa ổn định nhiên có chiều hướng tăng dần Năm 2015, tổng tài sản giảm với tỷ lệ 22,27% so với năm 2014 (tương đương với 1,940,725,245 triệu đồng) Đến năm 2016, tổng tài sản tăng với tỷ lệ tăng 19,51 % so với năm 2015 ( tương đương với 1,322,081,507 triệu đồng) Nguyên nhân làm tăng giá trị tổng tài sản công ty chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn, tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Bảng 2.1.2 Bảng tỷ trọng tài sản công ty Đơn vị : Đơn vị: VNĐ Năm 2014 2015 Tỷ trọng Chỉ tiêu Số tiền A.Tài sản ngắn hạn 8,570,008,227 98.33 895,583,870 10.28 4,746,635,977 54.46 361,739,938 4.15 2,566,048,442 29.44 145,992,487 141,283,886 4,708,601 1.67 1.62 0.05 8,716,000,714 100.00 I.Tiền khoản tương đương tiền II.Các khoản phải thu ngắn hạn III.Hàng tồn kho IV.Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn I.Tài sản cố định II.Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản % Số tiền 6,647,294,14 733,640,908 3,638,226,76 298,930,488 1,976,495,98 127,981,320 123,763,997 4,217,323 6,775,275,46 2016 Tỷ trọng Số tiền % Tỷ trọng % 98.11 7,964,874,236 98.36 10.83 838,608,767 10.36 53.70 4,398,846,476 54.32 4.41 320,489,465 3.96 29.17 2,406,929,528 29.72 1.89 1.83 0.06 132,482,740 127,963,983 4,518,753 1.64 1.58 0.06 100.00 8,097,356,976 100.00 - Năm 2014, tổng giá trị tài sản Công ty 8,716,000,714, chủ yếu tài sản ngắn hạn với 98,33%, tài sản dài hạn chiếm 1,67% Trong tài sản ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn (54,46%), sau đến tài sản ngắn hạn khác (29,44%) Trong tài sản dài hạn, tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn với 1,62%, lại tài sản dài hạn khác chiếm 0,05% - Năm 2015, tổng tài sản mà Công ty quản lý sử dụng 6,775,275,469 đồng, tài sản ngắn hạn chiếm phần lớn với 98,11%, tài sản dài hạn chiếm 1,89% Trong tài sản ngắn hạn, chiếm tỷ trọng lớn khoản phải thu ngắn hạn với 53,7%, sau đến tài sản ngắn hạn khác với 29,17% - Năm 2016, tổng tài sản mà Công ty quản lý sử dụng 8,097,356,976 đồng, tài sản ngắn hạn tăng lên tới 98,36%, tài sản dài hạn chiếm 1,64% Trong tài sản ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn có tỷ trọng lớn 54,32%, tiền khoản tương đương tiền chiếm 10,36% Hàng tồn kho chiếm 3,96% Tài sản dài hạn năm chủ yếu tài sản cố định Bảng 2.1.3: Bảng tỷ trọng nguồn vốn công ty Đơn vị: VNĐ Năm 2014 Chỉ tiêu Số tiền A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu I.Vốn chủ sở hữu II.Nguồn kinh quỹ khác Tổng nguồn vốn 2015 Tỷ trọng Số tiền 2016 Tỷ trọng 4,594,540,134 4,594,540,134 4,121,460,580 4,121,460,580 % 52.71 52.71 0.00 47.29 47.29 2,380,133,071 2,380,133,071 4,395,142,398 4,395,142,398 % 35.13 35.13 0.00 64.87 64.87 0.00 0.00 8,716,000,714 100.00 6,775,275,469 100.00 Số tiền Tỷ trọng % 3,517,383,653 3,517,383,653 4,579,973,323 4,579,973,323 43.44 43.44 0.00 56.56 56.56 0.00 8,097,356,976 100.00 Nhận xét vốn chủ sở hữu công ty tăng qua năm nhiên tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu công ty chưa ổn định Lượng vốn chủ sở hữu công ty tổng nguồn vốn năm 2014 47,29%, tăng cao năm 2015 lên tới 64,87% giảm xuống 56.56% năm 2016, hoạt động kinh doanh công ty phụ thuộc vào khoản vay nợ từ bên Mặc dù số liệu bảng bảng cho thấy công ty hạn chế sử dụng nguồn vốn vay nợ năm 2015 (nợ phải trả năm 2015 so với 2014 giảm 2,214,407,063 đồng, tương ứng giảm 48,2%), nhiên tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn đến năm 2016 lại tăng 43,44% tương ứng tăng 1,137,250,582 đồng Tổng nợ ngắn hạn công ty bao gồm khoản phải trả cho người bán, khoản vay cá nhân khoản vay Ngân hàng Năm 2015 đánh dấu mạnh tự chủ tài cơng ty 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát Được thành lập phát triển từ năm 2007, công ty CP tư vấn đầu tư xây dưng thương mại An Phát có kết kinh doanh định, dần khẳng định vị thị trường Bảng 2.2.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2014-2016 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2014 Năm 2015 7,785,093,997 7,263,677,719 13,253,665 7,771,840,332 7,263,677,719 7,726,925,732 6,468,555,839 Năm 2016 7,985,093,76 7,985,093,76 7,492,748,49 44,914,600 795,121,880 492,345,267 1,442,741 3,748,505 824,961,970 1,119,461 5,531,462 949,657,531 1,649,378 3,697,745 912,792,098 -782,353,134 -158,947,652 -422,495,198 714,314,044 66,070,203 648,243,841 -134,109,293 -134,109,293 436,884,402 4,184,932 432,699,470 273,751,818 273,751,818 736,938,397 65,938,301 671,000,096 248,504,898 248,504,898 (Nguồn: Phòng kế tốn- tài chính) Bảng 2.2.2 Bảng so sánh thay đổi số tiêu báo cáo kết kinh doanh Năm 2014 2015 2016 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Tổng lợi nhuận trước thuế Tổng lợi nhuận sau thuế So sánh năm 2015 2014 So sánh năm 2016 2015 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 7,785,093,997 7,263,677,719 7,985,093,765 -521,416,278 -6.70 721,416,046 9.93 7,726,925,732 6,468,555,839 7,492,748,498 -1,258,369,893 -16.29 1,024,192,659 15.83 3,748,505 5,531,462 3,697,745 1,782,957 47.56 -1,833,717 -33.15 824,961,970 949,657,531 912,792,098 124,695,561 15.12 -36,865,433 -3.88 -134,109,293 273,751,818 548,504,898 407,861,111 304.13 -134,109,293 273,751,818 548,504,898 407,861,111 304.13 248,504,898 248,504,898 -9.22 -9.22 Từ bảng số liệu thống kê từ năm 2014- 2016 doanh thu lợi nhuận có biến đổi rõ rệt Doanh thu có sụt giảm nhẹ từ năm 2014 đến năm 2015 với mức giảm 6,7% lại tăng nhanh trở lại năm 2016 tăng 9,93% so với năm 2015 Tuy nhiên giá vốn hàng bán chênh lệch cao năm nên lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 44,914,600 đồng năm 2015 đạt tới 795,121,880 đồng Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp không tránh khỏi tăng giảm Năm 2014 lợi nhuận sau thuế giảm mạnh, doanh nghiệp bị thua lỗ lại tăng nhanh chóng năm 2015 với mức tăng 407,861,111 đồng nhiên năm 2016 lại giảm xuống 248,504,898 đồng Điều phần ảnh hưởng biến động từ kinh tế giới kinh tế nước Khi kinh tế phục hồi, kết kinh doanh cơng ty có tiến triển hơn, điều thể cố gắng cơng ty q trình tìm kiếm lợi nhuận Bảng 2.2.3 bảng cấu chi phí cơng ty Năm 2015 014 T T T ỷ Chỉ tiêu S ố tiền S ọ ố tiền n Chi t tr S ọn % phí tài ỷ ỷ tr g Chi 2016 ố tiền ọ g n % g ,748,50 ,531,46 ,697,7 5 45 9 r 9 % phí quản lý 24,961, 49,657, 12,79 kinh doanh 970 531 42 2,098 1 Tổng chi phí 28,710, 55,188, 475 993 00 0 16,48 9,843 Qua bảng trên, em nhận thấy tổng chi phí Cơng ty tăng mạnh qua năm với chi phí quản lý kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn nhất: năm 2014 99,55%, năm 2015 99,42% năm 2016 tăng nhẹ 99,6% Ngược lại, tỷ trọng chi phí tài tổng chi phí chiếm phần thấp năm 2014 0,45%, năm 2015 0,58% năm 2016 0,4% Đây dấu hiệu tốt cho cơng ty Mặc dù mức chi phí tăng giảm không ổn đinh qua năm (từ 3,748,505 đồng năm 2014 tăng nhẹ lên 5,531,462 đồng năm 2015, 3,697,745 đồng năm 2016), tỷ trọng tổng chi phí lại ngày có xu hướng tăng giảm khơng ổn định phần chi phí quản lý kinh doanh chứng tỏ lực quản lý phần chi phí có chút yếu - Chi phí tài chính: Năm 2015 so với năm 2014 tăng 1,782,957 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 47,56 %, nhiên chi phí lại giảm vào năm 2016 với mức giảm 33,15% tương ứng với 1,833,717 đồng so với năm 2015 - Chi phí quản lý kinh doanh : năm 2015 tăng so với năm 2014 với mức tăng 15,12 % tương ứng tăng 124,695,561 đồng Năm 2016 so với năm 2015, lại có mức giảm nhẹ 3.88 % tương ứng 36,865,433 đồng Chi phí bao gồm nhiều khoản mà chủ yếu công ty khoản tiền lớn vào trả lương nhân viên quản lý, đồ dùng văn phòng khấu hao TSCĐ khoản chi khác tuyển dụng đào tạo,quà tặng dịp lễ tết … 2.3 Nhận xét chung tình hình tài hoạt động kinh doanh đơn vị 0 0 Qua phân tích trên, em đưa số nhận xét tình hình tài kết hoạt động Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát Ưu điểm: từ năm 2014 đến năm 2016,chi phí tài ln trì mức độ thấp Hoạt động kinh doanh phát triển tương đối, doanh thu lợi nhuận có chuyển biến tích cực Nhược điểm: giá trị khoản phải thu lớn, chiếm tỷ trọng lớn nợ ngắn hạn, làm tăng nguy rủi ro thu hồi nợ cho Công ty Hơn nữa, tiền khoản tương đương tiền công ty nhỏ năm 2014 chưa đáp ứng khả toán nhanh khoản nợ đến hạn việc tài sản ngắn hạn nhiều(tiền mặt, khoản phải thu, ) ảnh hưởng đến khả sinh lời cơng ty Khả tự chủ tài bất ổn định 3.VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MƠ TẢ CƠNG VIỆC 3.1 Hoạt động phòng tài kế tốn 3.1.1 Chức Phòng Tài kế tốn cơng ty có chức tham mưu, giúp việc Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc công ty lĩnh vực cơng tác tài chính, kế tốn; cơng tác quản lý vốn, tài sản; công tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; cơng tác quản lý chi phí phân tích hoạt động kinh tế 3.1.2 Nhiệm vụ quyền hạn a Cơng tác tài chính, kế tốn: Xây dựng kế hoạch tài hàng năm, ngắn hạn dài hạn phù hợp với kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư công ty; Theo dõi tình hình thực kế hoạch tài duyệt đề xuất biện pháp điều chỉnh phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty thời điểm; Tổ chức công tác hạch tốn kế tốn, cơng tác thống kê máy kế toán thống kê theo Luật Kế toán, chuẩn mực kế toán, quy định hành pháp luật phù hợp với mơ hình tổ chức sản xuất kinh doanh công ty; Công tác quản lý tài sản, nguồn vốn: Xây dựng trình duyệt phương án thay đổi cấu vốn, tài sản, điều hồ vốn tồn cơng ty tương ứng với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh; Xây dựng kế hoạch huy động vốn dài hạn, trung hạn, kế hoạch tín dụng vốn lưu động hình thức pháp luật cho phép để huy động vốn phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh; Quản lý tài sản, nguồn vốn nguồn lực tài cơng ty, tổ chức kiểm kê định kỳ, phản ánh xác, kịp thời tình trạng tài sản đề xuất giải pháp xử lý, sử dụng tài sản, nguồn vốn có hiệu 3 Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ: Tổ chức kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành quy chế tài phận đơn vị trực thuộc, quản lý chặt chẽ việc sử dụng vốn hoạt động đầu tư; Kiểm tra chủ trì xét duyệt tốn cho đơn vị phụ thuộc Công tác quản lý chi phí phân tích hoạt động kinh tế Tổng hợp giá thành, kết sản xuất kinh doanh sở báo cáo toán đơn vị phụ thuộc hạch toán kinh tế phần trực tiếp kinh doanh công ty; Thực báo cáo kế tốn định kỳ cơng ty đơn vị phụ thuộc theo quy định Bộ tài văn pháp luật hành; Tổ chức hướng dẫn thực công tác thực hành tiết kiệm chống lãng phí cơng ty Phối hợp với phận nghiệp vụ đơn vị trực thuộc công ty để lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính, tham gia đàm phán ký kết Hợp đồng kinh tế giao kế hoạch tài hàng quý, năm cho đơn vị trực thuộc; Thực nhiệm vụ khác theo phân cơng Lãnh đạo Tổng cơng ty 3.1.3 Mơ hình tổ chức phòng tài kế tốn Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thu chi Kế toán thuế Kế tốn cơng nợ Kế tốn kho Thủ quỹ 3.1.4 Nhiệm vụ vị trí Kế tốn trưởng: Là người có trách nhiệm cao hoạt động kế tốn cơng ty Tổ chức đạo mặt cơng tác kế tốn thống kê thơng tin kinh tế cơng ty Tổ chức kiểm tra kế tốn, việc chấp hành chế độ sách kinh tế tài Tổ chức phổ biến hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ, thể lệ tài kế tốn Nhà nước, quy định cấp Kế toán tổng hợp: người đứng sau kế toán trưởng Hướng dẫn, phân cơng cơng việc cho kế tốn thành viên Kiểm tra, rà sốt cơng việc kế toán thành viên Tổng hợp số liệu phận, lên sổ sách lập báo cáo cuối kỳ, cuối năm Báo cáo công việc cho kế toán trưởng, ban giám đốc Kế toán thu chi: theo dõi biến động tiền công ty, khoản thu- chi hàng ngày Sự biến động tiền bao gồm tiền mặt tiền ngân hàng Kế toán thuế: làm nghiệp vụ kế toán liên quan đến thuế cơng ty( mắt xích quan trọng máy kế toán doanh nghiệp)Thu thập, xử lý hóa đơn , chứng từ kế tốn.Tính thuế, kê khai, làm báo cáo thuế Làm báo cáo hóa đơn chứng từ Làm việc với quan thuế Kế tốn cơng nợ: theo dõi cơng nợ công ty, khoản phải thu phải trả công ty với khách hàng nhà cung cấp Lên kế hoạch thu hồi nợ, trả nợ Báo cáo ban giám đốc tình hình cơng nợ cơng ty Kế tốn kho:Theo dõi tình hình biến động hàng hóa, tài sản kho Ghi chép, lập chứng từ xuất kho – nhập kho Kiểm kê kho định kỳ Thủ quỹ: Hàng ngày, vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu , chi ngày Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán toán để đối chiếu lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt 3.2 Mô tả cơng việc vị trí thực tập Trong q trình thực tập công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát em phân cơng thực tập vị trí chun viên quản trị tài – phòng tài kế toán - Làm việc theo hướng dẫn đạo phụ trách chun mơn phòng kế tốn - Thực việc kiểm tra định kỳ báo cáo tình hình thực kế hoạch ngân sách hoạt động thường ngày công ty - Lắng nghe từ nhân viên công ty đồng thời đưa tham mưu khoản phát sinh kế hoạch - Thực việc phân tích, đánh giá tình hình thu nhập chi phí định kì - Thực nghiên cứu đọc báo cáo thông tin quản trị tài phục vụ cơng tác quản trị - Kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp - Báo cáo định kỳ đột xuất cho người hướng dẫn phụ trách tình hình thực cơng việc liên quan Tiêu chuẩn chuyên môn kỹ Kỹ chuyên môn: Là kỹ mà chun viên kế tốn quản trị, tài cần có cho đặc thù cơng việc ngành như: Phân tích báo cáo tài chính, kế tốn quản trị chi phí, lập kế hoạch kiểm sốt, lập phân tích báo cáo báo cáo quản trị, tài doanh nghiệp quản trị nguồn ngân sách, quản lý rủi ro, kiểm soát nội bộ, thuế hệ thống thơng tin kế tốn… Kỹ Kinh doanh: Các kỹ kinh doanh bao gồm lập kế hoạch chiến lược kiểm sốt việc thực chiến lược, phân tích đánh giá môi trường vĩ mô tác động chúng lên tổ chức, quản trị hệ thống hoạt động, quản lý mối quan hệ quản lý dự án am hiểu môi trường luật pháp tác động lên doanh nghiệp Kỹ người: kỹ người xem kỹ quan trọng cần thiết giúp người làm kế tốn quản trị, tài phát huy hết lực hỗ trợ hiệu cho doanh nghiệp.Kỹ người bao gồm lực mở rộng vòng tròn ảnh hưởng lên người khác tổ chức (ability to influence), kỹ đàm phán thương lượng, kỹ định giải vấn đề, giao tiếp, thuyết trình, xây dựng mối quan hệ làm việc theo nhóm NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT Qua trình thực tập cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát e nhận thấy, cơng ty có mặt tốt nhằm góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty nâng cao mức thu nhập cho người lao đơng, có nhiều cố gắng liên tục đổi tồn diện Tuy nhiên nhận thấy số vấn đề hạn chế cơng ty: Thứ chi phí cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lớn Và nguyên nhân việc giá ngun nhiên vật liệu tăng lên khơng ngừng Bên cạnh máy móc bị hư hỏng, chất lượng sản phẩm chưa cao, tỷ lệ sản phẩm hỏng chiếm khoảng 6% Điều ảnh hưởng nghiêm trọng tới chi phí hiệu hoạt động kinh doanh công ty Yêu cầu công ty cần có biện pháp để cắt giảm chi phí nhằm tối đa hóa lợi nhuận, đạt mục tiêu đề Thứ hai hiệu sử dụng vốn kinh doanh: Qua số liệu bảng 2.1.1 bảng 2.2.1, em tính tốn số tiêu mức độ sinh lời công ty sau: Chỉ tiêu Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Doanh thu Lợi nhuận sau thuế ROA (%) ROE (%) ROS (%) 2014 8,716,000,714 4,121,460,580 7,771,840,332 2015 6,775,275,469 4,395,142,398 7,263,677,719 2016 8,097,356,976 4,579,973,323 7,985,093,765 -134,109,293 273,751,818 248,504,898 4.04 6.23 3.77 3.07 5.43 3.11 -1.54 -3.25 -1.73 Qua việc tính tốn trên, em nhận thấy tiêu mức độ sinh lời tăng giảm qua năm, nhiên tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản tỷ suất doanh lợi doanh thu thấp, không đạt 5% năm quan sát Mặc dù lợi nhuận tăng nhiều qua năm hiệu suất sử dụng đồng vốn kinh doanh công ty để tạo đồng lợi nhuận chưa cao Chi phí quản lý kinh doanh lớn Từ làm giảm tốc độ tăng lợi nhuận làm giảm hiệu tạo lợi nhuận từ đồng vốn kinh doanh công ty Hiệu sử dụng vốn kinh doanh thấp vấn đề đáng bàn tất doanh nghiệp Vì cần sớm tìm giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh cho công ty ĐỀ XUẤT TÊN ĐỀ TÀI KHĨA LUẬN Đề tài 1: Phân tích mối quan hệ chi phí lợi nhuận đề xuất số giải pháp nhằm tối thiểu hóa chi phí Cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng An Phát Đề tài 2: Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng An Phát ... cơng ty 13 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AN PHÁT 1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát. .. động kinh doanh Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát Được thành lập phát triển từ năm 2007, công ty CP tư vấn đầu tư xây dưng thương mại An Phát có kết kinh doanh định, dần... HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AN PHÁT 2.1 Tình hình tài Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại An Phát Bảng 2.1.1Bảng