Kế toán bán hàng tại công ty cổ phần đầu tư phát triển hồng ngọc phương

TÓM LƯỢC Đề tài em chọn nghiên cứu nhằm mục đích góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Trước đưa giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Công ty, đề tài đưa sở lý luận liên quan đến kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại từ lấy làm tảng cho việc nghiên cứu đề xuất giải pháp Bài khóa luận kết q trình nghiên cứu thực trạng Công ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương nghiên cứu sở lý luận liên quan Từ thông tin, số liệu thu thập Kế toán bán hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương, qua nghiên cứu, phân tích kết hợp lý luận kế tốn bán hàng, khóa luận đưa phát ưu điểm, mặt hạn chế cịn tồn Kế tốn bán hàng từ để đưa đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác Kế tốn bán hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy cô Trường Đại học Thương Mại, thầy cô Bộ mơn Kế tốn - Kiểm tốn, người giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích cho em, tảng vơ q báu cho em bước vào nghiệp sau Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đến GVHD Th.S Lưu Thị Duyên tận tình hướng dẫn, giúp đỡ , góp ý cho em q trình viết khóa luận Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo, anh chị tồn thể nhân viên Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương tạo hội giúp em tìm hiểu mơi trường làm việc thực tế doanh nghiệp Em gửi lời cảm ơn đặc biệt đến Phịng Kế tốn bảo, cung cấp số liệu cho em viết khóa luận tốt nghiệp Em vui nhận ý kiến quý báu thầy cô để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Nguyễn Thị Nhị MỤC LỤC STT 10 11 12 13 14 15 16 17 Tên viết tắt TT BTC GTGT QĐ DNTM HTK TK BĐSĐT TSCĐ BCTC BGĐ BHXH BHYT TNDN TNCN VNĐ NXB Nội dung viết tắt Thông tư Bộ tài Giá trị gia tăng Quyết định Doanh nghiệp thương mại Hàng tồn kho Tài khoản Bất động sản đầu tư Tài sản cố định Báo cáo tài Ban giám đốc Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Việt Nam đồng Nhà xuất DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.1 Về lý luận Xu hội nhập hội để phát triển doanh nghiệp nói riêng hay kinh tế nước ta nói chung, thách thức lớn nhiều lĩnh vực sản xuất dịch vụ Việt Nam để cạnh tranh với hàng hoá thị trường ngồi nước Do địi hỏi doanh nghiệp phải linh hoạt chế quản lý kinh tế để thích ứng với thay đổi đạt hiệu tốt Muốn vậy, doanh nghiệp phải nhận thức vị trí khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa định đến kết kinh doanh doanh nghiệp sở để bù đắp chi phí bỏ Doanh thu bán hàng mối quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng Doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng áp dụng hình thức khác để thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa, quản lý tốt cơng tác tiêu thụ hàng hóa Một biện pháp quan trọng hiệu phải kể đến cơng tác kế toán bán hàng Kế toán bán hàng nhà nước ban hành thông qua việc ban hành luật kế tốn, thơng tư hướng dẫn, chuẩn mực kế tốn, văn pháp luật khác có liên quan Tuy nhiên điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có khác nhau, để phù hợp với hình thức doanh nghiệp mà việc hạch tốn doanh nghiệp có phần khác biệt Do đó, việc hạch tốn doanh nghiệp khơng thể tránh sai sót, nhầm lẫn có nhiều vướng mắc cần đưa giải quyết, bàn bạc thêm để phản ánh chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp 1.2 Về thực tiễn: Qua trình thực tập Cơng ty Cổ phần Vật đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương, em nghiên cứu cơng tác kế tốn cơng ty, sở kiến thức, lý luận kế toán bán hàng học Em nhận thấy thấy tầm quan trọng kế tốn bán hàng cơng ty, bên cạnh ưu điểm cịn có hạn chế việc tập hợp chứng từ chưa phân loại rõ, phần mềm kế toán sử dụng phiên cũ,… cần khắc phục hồn thiện Vì vậy, em xin chọn đề tài nghiên cứu “Kế tốn bán hàng Cơng ty Cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương.” 66 Mục tiêu nghiên cứu: - Mục đích việc nghiên cứu nhằm làm rõ tình hình thực tê kế tốn bán hàng cơng ty, giúp cơng ty thấy mặt làm chưa làm được, qua đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn bán hàng Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương - Phạm vi nghiên cứu đề tài nghiên cứu thực tiễn kế tốn bán hàng Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Đề tài giới hạn phạm vi sách chế độ kế tốn mà cơng ty áp dụng: + Kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên + Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp thu thập xử lý liệu: Các phương pháp mà em sử dụng để thu thập phân tích liệu là: - Phương pháp vấn quan sát: Phương pháp áp dụng cách quan sát thực tế q trình hoạt động cơng ty nhằm có nhìn xác thu thập số liệu thích hợp - Phương pháp thu thập số liệu: Phương pháp vào chứng từ thực tế phát sinh nghiệp vụ kinh tế kế tốn tập hợp vào sổ sách kiểm tra tính xác, phù hợp, đầy đủ chứng từ - Phương pháp phân tích: Phương pháp áp dụng việc tính tốn, so sánh số liệu phương pháp nêu để phân tích khác biệt lý luận thực tiễn từ rút kết luận thích hợp Kết cấu khóa luận: Ngồi lời mở đầu kết luận khóa luận tốt nghiệp em gồm chương sau: Chương 1: Những vấn đề lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương 77 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Một số vấn đề lý luận kế toán bán hàng DNTM 1.1.1 Một số khái niệm - Bán hàng khâu cuối trình hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp thương mại, trình người bán chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa gắn với phần lớn lợi ích rủi ro cho người mua đồng thời người mua toán chấp nhận tốn (Trích giáo trình “Kế tốn hoạt động thương mại dịch vụ” - Trường Đại học thương mại - Chủ biên TS Nguyễn Tuấn Duy xuất năm 2014 ) Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kì kế tốn, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường hoạt động khác doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu, khơng bao gồm khoản góp vốn cổ đơng chủ sở hữu (Theo chuẩn mực Kế tốn Việt Nam số 04 - Doanh - thu thu nhập khác) Gía vốn hàng bán giá trị vốn sản phẩm, vật tư, hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư, giá thành sản xuất sản phẩm xây lắp (đối với doanh nghiệp xây lắp bán kỳ) (Theo hệ thống TK Việt Nam HTTK/6/632) Ngoài ra, cịn phản ánh chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư như: Chi phí khấu hao, chi phi sửa chữa, chi phi nghiệp vụ cho thuê bất động sản đầu tư theo phương thức cho thuê hoạt động (Trường hợp phát sinh khơng lớn) chi phí nhượng bán, lý bất động sản đầu tư 1.1.2 Đặc điểm kế toán bán hàng a, Phương thức hình thức bán hàng DNTM Đối tượng khách hàng DNTM đa dạng (từ tổ chức kinh tế, đơn vị ản xuất đến cá nhân không tham gia kinh doanh) phân tán nhiều địa điểm khác Do mà với loại khách hàng doanh nghiệp thực phương thức hình thức bán hàng khác Phương thức bán hàng hiểu đơn giản cách thức mà doanh nghiệp sử dụng để tiêu thụ hàng hóa Có nhiều phương thức bán hàng khác mà cụ thể • - phương thức tiêu biểu sau: Phương thức bán buôn hàng hóa: Bán bn hàng hố phương thức bán hàng chủ yếu doanh nghiệp thương mại Đặc điểm phương thức bán hàng kết thúc nghiệp vụ bán, bn hàng hố nằm lĩnh vực lưu thông, chưa đưa vào lĩnh vực tiêu dùng, 88 giá trị giá trị sử dụng hàng hoá chưa thực Hàng hoá thường bán buôn theo lô bán với số lượng lớn, giá biến động tuỳ thuộc vào khối - lượng hàng bán phương thức toán Bán bn hàng hóa gồm phương thức sau: + Bán bn hàng hóa qua kho: Bán bn hàng hố qua kho phương thức bán bn hàng hố mà hàng phải xuất từ kho bảo quản doanh nghiệp Bán bn hàng hố qua kho thực hình thức: * Bán bn hàng hố qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp: Theo hình thức này, bên mua cử đại diện đến kho bên bán để nhận hàng Doanh nghiệp thương mại xuất kho hàng hoá, giao trực tiếp cho đại diện bên mua Sau đại diện bên mua nhận đủ hàng, toán tiền chứng nhận nợ, hàng hố xác định tiêu thụ * Bán bn qua kho theo hình thức gửi hàng: Theo hình thức này, vào hợp đồng ký kết theo đơn đặt hàng doanh nghiệp thương mại xuất kho hàng hố, dùng phương tiện th ngoài, chuyển hàng đến kho bên mua địa điểm mà bên mua quy định hợp đồng Hàng hoá chuyển bán thuộc quyền sở hữu bên doanh nghiệp thương mại, bên mua kiểm nhận, toán chấp nhận toán số hàng chuyển giao coi tiêu thụ; người bán quyền sở hữu số hàng giao Chi phí vận chuyển doanh nghiệp thương mại chịu hay bên mua chịu thoả thuận từ trước hai bên Nếu doanh nghiệp thương mại chịu chi phí vận chuyển, tính vào chi phí bán hàng Nếu bên mua chịu chi phí vận chuyển, phải thu tiền bên mua + Bán bn hàng hố vận chuyển thẳng: 99 Doanh nghiệp thương mại sau mua hàng, nhận hàng mua không đưa nhập kho mà chuyển bán thẳng cho bên mua Phương thức thực theo hai hình thức: * Bán bn hàng hố vận chuyển thẳng theo hình thức giao hàng trực tiếp: Doanh nghiệp thương mại sau mua hàng, giao trực tiếp cho đại diện bên mua kho người bán Sau giao, nhận, đại diện bên mua ký nhận đủ hàng bên mua toán tiền chấp nhận nợ, hàng hố xác nhận tiêu thụ * Bán bn hàng hố vận chuyển thẳng theo hình thức gửi hàng Theo hình thức gửi hàng này, doanh nghiệp thương mại sau mua hàng nhận hàng mua, dùng phương tiện vận tải th ngồi vận chuyển hàng đến giao cho bên mua địa điểm thoả thuận Hàng hoá chuyển bán trường hợp thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp thương mại Khi nhận tiền bên mua toán giấy báo bên mua nhận đươc hàng chấp nhận tốn hàng hố chuyển xác định tiêu thụ • - Phương thức bán lẻ hàng hóa: Là phương thức phương thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng Bán hàng theo phương thức có đặc điểm hàng hố khỏi lĩnh vực lưu thông vào lĩnh vực tiêu dùng, giá trị giá trị sử dụng hàng hoá thưc Bán lẻ thường bán đơn số lượng nhỏ, giá bán thường ổn định - Bán lẻ thực hình thức sau: + Bán hàng qua mạng, qua truyền thơng: Bán hàng qua mạng hiểu loại hình dịch vụ, kinh doanh sản phẩm diễn chủ yếu mạng Internet mà người mua người bán dùng thiết bị di động máy tính, điện thoại liên kết với thơng qua mạng Internet Người mua khơng cần phải đến trực tiếp cửa hàng mà xem sở hữu sản phẩm, ngược lại, người bán khơng cần mặt cửa hàng mà tiếp cận, trao đổi thơng tin, hàng hóa với người mua Bán hàng qua mạng trở 10 PHỤ LỤC SỐ 05 PHỤ LỤC 06 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Địa chỉ: Số 3, ngõ 559 đường Lạc Long Quân, phường Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội Sổ nhật ký chung Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Chứng từ Số Ct Ngày CT [2] [3] PC12/0 008 05/12/ 2019 Nkc Diễn giải [4] Thanh toán tiền lương tháng 11/2019 cho nhân viên * D òn g [ ] [6 ] Tiền Việt Nam 10/12/ 2019 Bán hàng hóa (Kẹo Mutiara vị dậu, kẹo big Fruit; kẹo Mutira vị sữa; kẹo socola sữa mini, kẹo ô Mutiara socola) Phải thu khách hàng Hàng hoá Doanh thu bán hàng hoá Thuế GTGT đầu 14/12/ 2019 Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, kẹo big fruit) Giá vốn hàng bán Phải thu khách hàng Hàng hoá Doanh thu bán hàng hoá Thuế GTGT đầu PT12/ 0001 14/12/ 2019 Thu tiền mặt chứng từ số: 0000321 ngày:14/12/2019 Ps có [8] [9] Ông bà [ 10 ] Nguyên Thị Hà 33 11 11 63 13 15 6 51 11 33 31 63 13 10.600.0 00 10.600.00 X Giá vốn hàng bán HD12/0 002 [7 ] Ps nợ X Phải trả người lao động HD12/0 001 Phát sinh Tk Dư 83.852.7 89 115.306 400 83.852.78 104.824.0 00 10.482.40 X 10 11 12 15 51 11 33 31 3.120.58 3.597.00 3.120.585 3.270.000 327.000 GĐ.Nguyễ n Thị Như Hoa Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng HD12/0 003 15/12/ 2019 Bán hàng hóa loại (Bánh dừa hạnh nhân, bánh hình nấm White chocolate, bánh green life) Phải thu khách hàng Hàng hố Bán hàng hóa (Kẹo dẻo, Bánh quy Jacob) 21 13 24 25 Thuế GTGT đầu 26 3.798.889 3.956.000 395.600 4.351.60 4.351.600 63 13 15 51 11 33 31 355.000 485.100 355.000 441.000 44.100 Thu tiền mặt chứng từ số: 0000323 ngày:20/12/2019 Nguyên Thị Hà Tiền Việt Nam 27 Phải thu khách hàng Lãi tài khoản ngân hàng tháng 12/2019 28 29 Doanh thu hoạt động tài Bán hàng hóa(Bánh quy Jacob, 11 11 13 485.100 485.100 X Ngân hàng Quân đôi (MB) - PGD Nguyễn Đức Cảnh 26/12/ 11 11 23 Doanh thu bán hàng hoá HD12/0 15 51 11 33 31 20 22 Hàng hoá 25/12/ 2019 4.351.60 X Phải thu khách hàng BC12/0 001 13 3.798.88 GĐ.Nguyễ n Thị Như Hoa Giá vốn hàng bán 20/12/ 2019 16 3.597.000 Thu tiền mặt chứng từ số: 0000322 ngày:15/12/2019 Phải thu khách hàng PT12/0 003 63 19 Tiền Việt Nam 20/12/ 2019 15 18 Thuế GTGT đầu HD12/0 004 13 17 Doanh thu bán hàng hoá 15/12/ 2019 14 3.597.00 X Giá vốn hàng bán PT12/0 002 13 11 11 30 X 11 21 51 156 156 005 2019 bánh yến mạch) Giá vốn hàng bán Phải thu khách hàng Hàng hoá Thuế GTGT đầu 26/12/ 2019 63 31 13 33 Doanh thu bán hàng hoá PT12/0 004 31 34 35 2.125.00 2.513.50 15 51 11 33 31 2.125.000 2.285.000 228.500 Thu tiền mặt chứng từ số: 0000324 ngày:26/12/2019 Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Nguyên Thị Hà 36 11 11 37 13 Tổng cộng 2.513.50 2.513.500 241.053 291 241.053.2 91 PHỤ LỤC 07 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Địa chỉ: Số 3, ngõ 559 đường Lạc Long Quân, phường Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội Sổ tài khoản Tài khoản: 5111 - Doanh thu bán hàng hoá Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Chứng từ Nkc Ngày GS [2] Diễn giải Số Ct Ngày CT [3] [4] [5] Trang Dòng [6] [7] 10/12/2019 HD12/0001 10/12/2019 Bán hàng hóa (Kẹo Mutiara vị dậu, kẹo big Fruit; kẹo Mutira vị sữa; kẹo socola sữa mini, kẹo ô Mutiara socola) 14/12/2019 HD12/0002 14/12/2019 Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, kẹo big fruit) 15/12/2019 HD12/0003 15/12/2019 Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, bánh hình nấm White chocolate, bánh green life) 16 20/12/2019 HD12/0004 20/12/2019 Bán hàng hóa (Kẹo dẻo, Bánh quy Jacob) 23 26/12/2019 HD12/0005 26/12/2019 Bán hàng hóa (Bánh quy Jacob, bánh yến mạch) 31 Tổng phát sinh tháng 12 Dư cuối tháng 12 T D [ Tổng ps PHỤ LỤC 08 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Địa chỉ: Số 3, ngõ 559 đường Lạc Long Quân, phường Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 5111 - Doanh thu bán hàng hoá Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Chứng từ Tk Dư Diễn giải Ngày CT Số Ct [1] [2] 10/12/2019 HD12/0001 14/12/2019 HD12/0002 15/12/2019 HD12/0003 20/12/2019 HD12/0004 26/12/2019 HD12/0005 [3] Số dư đầu kỳ Bán hàng hóa (Kẹo Mutiara vị dậu, kẹo big Fruit; kẹo Mutira vị sữa; kẹo socola sữa mini, kẹo ô Mutiara socola) (Công ty TNHH tư vấn đầu tư KT) Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, kẹo big fruit) (Công ty Cổ phần thương mại Saturn QT) Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, bánh hình nấm White chocolate, bánh green life) (Trần Thị Thu Minh) Bán hàng hóa (Kẹo dẻo, Bánh quy Jacob) (Khách lẻ) Bán hàng hóa (Bánh quy Jacob, bánh yến mạch) (Công ty TNHH Cà Phê Gemini) Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ -Phải thu khách hàng [4] Số phát sinh kỳ Ps Ps có nợ [5] [6] 104.824.0 00 10 131 3.270.0 00 10 131 3.956.0 00 11 441.0 00 2.285.0 00 114.776.000 131 131 114.776.000 131 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Địa chỉ: Số 3, ngõ 559 đường Lạc Long Quân, phường Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội Sổ tài khoản Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Chứng từ [1] Tk Dư Nkc Diễn giải Số Ct Ngày CT [2] [3] 10/12/2019 HD12/0001 10/12/2019 14/12/2019 HD12/0002 14/12/2019 Dư nợ [7] 131 PHỤ LỤC 09 Ngày GS S [4] Dư đầu (632) Phát sinh tháng 12 Bán hàng hóa (Kẹo Mutiara vị dậu, kẹo big Fruit; kẹo Mutira vị sữa; kẹo socola sữa mini, kẹo Mutiara socola) Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, kẹo big fruit) Trang Dòng [5] [6] [7] 156 10 156 11 11 15/12/2019 HD12/0003 15/12/2019 Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, bánh hình nấm White chocolate, bánh green life) 17 156 20/12/2019 HD12/0004 20/12/2019 Bán hàng hóa (Kẹo dẻo, Bánh quy Jacob) 24 156 26/12/2019 HD12/0005 26/12/2019 Bán hàng hóa (Bánh quy Jacob, bánh yến mạch) 33 156 Tổng phát sinh tháng 12 Dư cuối tháng 12 Tổng ps PHỤ LỤC 10 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Địa chỉ: Số 3, ngõ 559 đường Lạc Long Quân, phường Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Chứng từ Diễn giải Ngày CT Số Ct [1] [2] [3] Tk dư [4] Số phát sinh kỳ Số dư Ps nợ Ps có Dư nợ [5] [6] [7] Số dư đầu kỳ 10/12/2019 HD12/0001 14/12/2019 HD12/0002 15/12/2019 Bán hàng hóa (Kẹo Mutiara vị dậu, kẹo big Fruit; kẹo Mutira vị sữa; kẹo socola sữa mini, kẹo ô Mutiara socola) 156 156 HD12/0003 Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, kẹo big fruit) Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, bánh hình nấm White chocolate, bánh green life) 20/12/2019 HD12/0004 Bán hàng hóa (Kẹo dẻo, Bánh quy Jacob) 156 26/12/2019 HD12/0005 Bán hàng hóa (Bánh quy Jacob, bánh yến mạch) Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ -Hàng hoá 156 156 156 83.852.78 83.852.78 3.120.58 3.798.88 355.00 2.125.00 93.252.263 86.973.37 90.772.26 91.127.26 93.252.26 93.252.263 PHỤ LỤC 11 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Địa chỉ: Số 3, ngõ 559 đường Lạc Long Quân, phường Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội Sổ tài khoản Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Chứng từ Ngày GS [1] Số Ct Ngày CT [2] [3] Nkc Diễn giải [4] Phát sinh tháng 12 Bán hàng hóa (Kẹo Mutiara vị dậu, kẹo big Fruit; kẹo Mutira vị sữa; kẹo socola sữa mini, kẹo ô Mutiara socola) Bán hàng hóa (Kẹo Mutiara vị dậu, kẹo big Fruit; kẹo Mutira vị sữa; kẹo socola sữa mini, kẹo ô Mutiara socola) T r a n g [ ] D òn g [ 6] Tiền Tk Dư [7 ] Ps nợ Ps có [8] [9] Ơng Bà T k [ 10 ] [1 1] 333 11 10.482.4 00 511 104.824 000 Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, kẹo big fruit) 12 333 11 14/12/ 2019 Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, kẹo big fruit) 11 511 14/12/ 2019 Thu tiền mặt chứng từ số: 0000321 ngày:14/12/2019 13 111 395.600 19 333 11 18 511 3.956.00 20 111 10/12/ 2019 HD12/ 0001 10/12/ 2019 10/12/ 2019 HD12/ 0001 10/12/ 2019 14/12/ 2019 HD12/ 0002 14/12/ 2019 14/12/ 2019 HD12/ 0002 14/12/ 2019 PT12/ 0001 15/12/ 2019 HD12/ 0003 15/12/ 2019 15/12/ 2019 HD12/ 0003 15/12/ 2019 15/12/ 2019 PT12/ 0002 15/12/ 2019 Bán hàng hóa loại (Bánh dừa hạnh nhân, bánh hình nấm White chocolate, bánh green life) Bán hàng hóa loại (Bánh dừa hạnh nhân, bánh hình nấm White chocolate, bánh green life) Thu tiền mặt chứng từ số: 0000322 ngày:15/12/2019 1 327.000 3.270.00 3.597.0 00 4.351.6 00 GĐ.N guyễn Thị Như Hoa GĐ.N guyễn 1 Thị Như Hoa 20/12/ 2019 HD12/ 0004 20/12/ 2019 Bán hàng hóa (Kẹo dẻo, Bánh quy Jacob) 26 333 11 44.100 20/12/ 2019 HD12/ 0004 20/12/ 2019 Bán hàng hóa (Kẹo dẻo, Bánh quy Jacob) 25 511 441.000 20/12/ 2019 PT12/ 0003 20/12/ 2019 Thu tiền mặt chứng từ số: 0000323 ngày:20/12/2019 27 111 26/12/ 2019 HD12/ 0005 26/12/ 2019 Bán hàng hóa(Bánh quy Jacob, bánh yến mạch) 35 333 11 26/12/ 2019 HD12/ 0005 26/12/ 2019 Bán hàng hóa(Bánh quy Jacob, bánh yến mạch) 34 511 26/12/ 2019 PT12/ 0004 26/12/ 2019 Thu tiền mặt chứng từ số: 0000324 ngày:26/12/2019 36 111 1 1 485.10 Nguyê n Thị Hà 1 228.500 2.285.00 2.513.5 00 Tổng phát sinh tháng 12 126.253 600 Dư cuối tháng 12 115.306 400 Tổng ps 126.253 600 10.947 200 Nguyê n Thị Hà 1 1 1 PHỤ LỤC 12 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Địa chỉ: Số 3, ngõ 559 đường Lạc Long Quân, phường Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Số phát sinh kỳ Chứng từ Diễn giải Ngày CT Số Ct [1] [2] 10/12/ 2019 HD12/ 0001 10/12/ 2019 HD12/ 0001 14/12/ 2019 HD12/ 0002 14/12/ 2019 HD12/ 0002 14/12/ 2019 PT12/0 001 15/12/ 2019 HD12/ 0003 15/12/ 2019 15/12/ 2019 HD12/ 0003 PT12/0 002 20/12/ 2019 HD12/ 0004 20/12/ 2019 20/12/ 2019 HD12/ 0004 PT12/0 003 [3] Số dư đầu kỳ Bán hàng hóa (Kẹo Mutiara vị dậu, kẹo big Fruit; kẹo Mutira vị sữa; kẹo socola sữa mini, kẹo ô Mutiara socola) (Công ty TNHH tư vấn đầu tư KT) Hố đơn dịch vụ bán 10% (Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư KT) Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, kẹo big fruit) (Công ty Cổ phần thương mại Saturn QT) Hoá đơn dịch vụ bán 10% (Công ty Cổ phần thương mại Saturn QT) Thu tiền mặt chứng từ số: 0000321 ngày:14/12/2019 Bán hàng hóa (Bánh dừa hạnh nhân, bánh hình nấm White chocolate, bánh green life) (Trần Thị Thu Minh) Hoá đơn dịch vụ bán 10% (Trần Thị Thu Minh) Thu tiền mặt chứng từ số: 0000322 ngày:15/12/2019 Bán hàng hóa (Kẹo dẻo, Bánh quy Jacob) (Khách lẻ) Hoá đơn dịch vụ bán 10% (Khách lẻ) Thu tiền mặt chứng từ số: 0000323 ngày:20/12/2019 Tk Dư [4] Số dư Ps nợ Ps có Dư nợ [5] [6] [7] D c ó [ ] Ngày HĐ Số HĐ [9] [ 10 ] - - 511 104.82 4.000 333 11 10.482 400 511 3.270.0 00 333 11 327.00 111 118.90 3.400 3.597.0 00 511 3.956.0 00 333 11 111 395.60 511 441.00 333 11 111 115.30 6.400 4.351.6 00 10/12/2 019 0000 230 14/12/2 019 0000 231 14/12/2 019 0000 231 15/12/2 019 0000 232 15/12/2 019 0000 232 - - 115.79 1.500 485.100 0000 230 - - 119.65 8.000 44.100 10/12/2 019 20/12/2 019 0000 233 20/12/2 019 0000 233 - - 26/12/ 2019 HD12/ 0005 26/12/ 2019 HD12/ 0005 26/12/ 2019 PT12/0 004 Bán hàng hóa (Bánh quy Jacob, bánh yến mạch) (Cơng ty TNHH Cà Phê Gemini) Hố đơn dịch vụ bán 10% (Công ty TNHH Cà Phê Gemini) Thu tiền mặt chứng từ số: 0000324 ngày:26/12/2019 2.285.0 00 228.50 111 126.25 3.600 115.306 400 Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ -Tiền Việt Nam Thuế GTGT đầu Doanh thu bán hàng hoá 111 333 11 511 117.81 9.900 2.513.5 00 10.947 200 10.947 200 11.477 600 114.776 000 115.30 6.400 26/12/2 019 0000 234 26/12/2 019 0000 234 - - PHỤ LỤC 13 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Mẫu số S16-D (Ban hành theo Thông tư s BTC ngày 26/8/2016 B Địa chỉ: Số 3, ngõ 559 đường Lạc Long Quân, phường Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên hàng hóa:………………… Năm:…………………… Quyển số:.……………… Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C Diễn giải TK đối ứng D E Doanh thu Số lượng C Đơn giá Thành tiền Th Cộng số phát sinh - Doanh thu - Giá vốn hàng bán - Lãi gộp - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng n Người đại diện th (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế tốn, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký h kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán PHỤ LỤC 14 BẢNG TỔNG HỢP HÀNG HÓA NHẬP XUẤT TỒN Mã vật tư Tên vật tư Đ V T A B C Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ Số lượ ng Th ành tiền Số lượ ng Th ành tiền Đơn giá xuất kho Số lượn g Thành tiền Số lượn g Thành tiền (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) = (5) x (6) (8) (9) Tổn g cộng Hà Nội, ngày… tháng… năm 20… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người phê duyệt (Ký, họ tên, đóng dấu) ... giống mẫu sổ kế toán ghi tay 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HỒNG NGỌC PHƯƠNG 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương 2.1.1... trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Tên công ty: - Tên công ty tiếng việt: Công ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương Tên công ty tiếng nước ngoài:... giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty Đối tư? ??ng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tư? ??ng nghiên cứu: Kế toán bán hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển Hồng Ngọc Phương - Phạm