Tiểu luận xử lý tình huống về cấp kinh phí hoạt động cho doanh nghiệp nhà nước

TRƢỜNG ĐÀO TẠO CÁN BỘ LÊ HỒNG PHONG TP HÀ NỘI LỚP BỒI DƢỠNG NGẠCH CHUYÊN VIÊN K3A-2015  TIỂU LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI “Xử lý tình cấp kinh phí hoạt động cho Doanh nghiệp Nhà Nƣớc” Họ tên học viên : Phạm Phƣơng Ngọc Chức vụ : Chun viên Đơn vị cơng tác : Phịng Quản lý Ngân sách Sở Tài Hà Nội Hà Nội, tháng 11 năm 2015 TRƢỜNG ĐÀO TẠO CÁN BỘ LÊ HỒNG PHONG TP HÀ NỘI LỚP BỒI DƢỠNG NGẠCH CHUYÊN VIÊN K3A-2015  TIỂU LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI “Xử lý tình cấp kinh phí hoạt động cho Doanh nghiệp Nhà Nƣớc” Họ tên học viên : Phạm Phƣơng Ngọc Chức vụ : Chuyên viên Đơn vị cơng tác : Phịng Quản lý Ngân sách Sở Tài Hà Nội Hà Nội, tháng 11 năm 2015 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU NỘI DUNG I MƠ TẢ TÌNH HUỐNG 1.1 Hoàn cảnh đời 1.2 Diễn biến tình .4 II MỤC TIÊU XỬ LÝ TÌNH HUỐNG 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể tình .5 III PHÂN TÍCH NGUYÊN NHÂN VÀ HẬU QUẢ 3.1 Cơ sở lý luận pháp lý 3.2 Phân tích tình 3.3 Nguyên nhân 3.4 Hậu 10 IV PHÂN TÍCH VÀ LỰA CHỌN PHƢƠNG ÁN XỬ LÝ TÌNH HUỐNG 10 4.1 Phƣơng án 10 4.2 Phƣơng án 12 4.3 Phƣơng án 13 V XÂY DỰNG KẾ HOẠCH TỔ CHỨC THỰC HIỆN .15 VI KIẾN NGHỊ 17 KẾT LUẬN .20 TÀI LIỆU THAM KHẢO 21 LỜI NÓI ĐẦU Hà Nội Thủ đơ, trung tâm trị, kinh tế, văn hóa xã hội nƣớc Theo Quyết định số 1081/QĐ-TTg ngày 06/7/2011 Thủ tƣớng Chính phủ phê duyệt quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội thành phố Hà Nội đến năm 2020, định hƣớng đến năm 2030, đặt mục tiêu xây dựng, phát triển Hà Nội giàu đẹp, văn minh, đại tiêu biểu cho nƣớc, đảm bảo thực chức trung tâm trị, văn hóa, khoa học, cơng nghệ, giao thƣơng kinh tế lớn nƣớc, có hệ thống kết cấu hạ tầng kỹ thuật đô thị đồng bộ, đại, môi trƣờng bền vững Do đó, đầu tƣ phát triển thời gian tới, đặc biệt đầu tƣ phát triển hạ tầng đô thị, cần lƣợng vốn lớn để đảm bảo phát triển chung Thủ Bình qn năm Hà Nội cần tối thiểu lƣợng vốn đầu tƣ khoảng 280 nghìn tỷ đồng, đó, Ngân sách thành phố eo hẹp, hàng năm đảm bảo cân đối cho đầu tƣ từ 22 - 25 nghìn tỷ đồng, tƣơng đƣơng 8% so với nhu cầu thực tế Chính thế, cân đối thu chi ngân sách nhà nƣớc (NSNN) nhƣ việc quản lý sử dụng có hiệu khoản chi ngân sách nhà nƣớc lĩnh vực đầu tƣ công mối quan tâm hàng đầu Đảng, Nhà nƣớc cấp, ngành; mang ý nghĩa to lớn mặt kinh tế - xã hội, góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài chính, thúc đẩy phát triển kinh tế nƣớc nhà Để làm tốt việc phân bổ quản lý ngân sách nhà nƣớc lĩnh vực đầu tƣ công, Thành phố Hà Nội cấp có thẩm quyền bƣớc cải cách làm gọn nhẹ chế, sách, đồng thời hồn thiện hệ thống văn quy phạm pháp luật liên quan để tạo hành lang pháp lý đồng cho việc quản lý điều hành ngân sách nhà nƣớc Tuy nhiên, giai đoạn, điều kiện cụ thể, nguồn thu vốn Trung ƣơng cấp hạn chế, số nhiệm vụ chi cần thiết cấp bách phát sinh trình quản lý điều hành dự án đầu tƣ trọng điểm cần đƣợc giải Vấn đề quan trọng đặt phải cân đối đƣợc thu chi ngân sách Vận dụng kiến thức tiếp thu trình học tập Lớp bồi dƣỡng ngạch chuyên viên K3A-2015, tơi chọn đề tài "Xử lý tình cấp kinh phí hoạt động cho Doanh nghiệp Nhà Nước" để thực tiểu luận tốt nghiệp cuối khóa tình phù hợp với chức năng, nhiệm vụ quan tơi làm Sở Tài nói chung đặc biệt nhiệm vụ phịng Quản lý ngân sách nói riêng Tình trạng thiếu vốn, thiếu kinh phí hoạt động Doanh nghiệp nhà nƣớc dự án đầu tƣ phát triển hạ tầng kỹ thuật diễn nhiều nơi, gây nên tình trạng ổn định phát triển kinh tế xã hội, qua phân tích tình cụ thể Công ty TNHH MTV A thuộc thành phố Hà Nội phƣơng pháp nghiên cứu thống kê vấn, mục tiêu đề tài nêu lên đƣợc phần nguyên nhân, hậu phƣơng hƣớng giải tình trạng Bố cục tiểu luận bao gồm ba phần: lời nói đầu, nội dung kết luận phần nội dung gồm giới thiệu mơ tả tình huống, mục tiêu xử lý tình huống, phân tích nguyên nhân hậu quả, đề xuất phƣơng án giải tình huống, lập kế hoạch tổ chức thực phƣơng án lựa chọn kiến nghị Kính mong trao đổi, góp ý thầy, giáo để tơi rút kinh nghiệm vận dụng vào thực tiễn cơng tác mình, nhằm làm tốt chức tham mƣu cho lãnh đạo quan công tác quản lý ngân sách nhà nƣớc NỘI DUNG I MƠ TẢ TÌNH HUỐNG 1.1 Hồn cảnh đời Theo quy hoạch phát triển Giao thông vận tải Thủ đô Hà Nội đến năm 2020 Quy hoạch chung xây dựng Thủ đô Hà Nội đến năm 2030, tầm nhìn đến năm 2050, Thành phố Hà Nội phát triển mạng lƣới tuyến Đƣờng sắt đô thị Năm 2015, Thành phố có tuyến Đƣờng sắt đô thị giai đoạn thực đầu tƣ, Tuyến đƣờng sắt thị 2A dự kiến hoàn thành xây dựng vào năm 2015 Do đó, để thực việc vận hành, khai thác, bảo trì tuyến đƣờng sắt thị, đƣợc chấp thuận Thủ tƣớng Chính phủ, ngày 27/11/2014, Cơng ty TNHH MTV A đƣợc thành lập theo Quyết định UBND Thành phố Hà Nội, thực nhiệm vụ kinh doanh, vận tải hành khách cơng cộng hệ thống đƣờng sắt thị, góp phần giải ách tắc giao thông địa bàn thành phố Công ty TNHH MTV A doanh nghiệp 100% vốn nhà nƣớc, với vốn điều lệ quy định thời điểm thành lập 1.781.817 triệu đồng Ngày 04/02/2015, họp với Công ty TNHH MTV A, UBND Thành phố u cầu Cơng ty khẩn trƣơng hồn tất hồ sơ, thủ tục đăng ký ngành nghề kinh doanh, đăng ký cấp dấu, mở tài khoản, …; đồng thời giao Sở Tài chính, Sở Kế hoạch Đầu tƣ theo chức nhiệm vụ đƣợc giao xây dựng trình Bộ Tài phê duyệt đề án cấp vốn điều lệ cho Công ty A để Cơng ty đủ điều kiện thức vào hoạt động trƣớc ngày 01/05/2015 Căn theo kết luận họp trên, ngày 26/02/2015, Công ty TNHH MTV A có tờ trình đề nghị xin cấp vốn Điều lệ gửi UBND Thành phố, Sở Tài Sở Kế hoạch Đầu tƣ Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân, tính đến 30/7/2015, Đề án cấp vốn điều lệ cho Công ty TNHH MTV A chƣa đƣợc phê duyệt, Cơng ty chƣa có kinh phí hoạt động dù thức vào hoạt động đƣợc tháng 1.2 Diễn biến tình Ngày 05/8/2015, Cơng ty TNHH MTV A có tờ trình gửi UBND Thành phố Sở Tài đề nghị: Cơng ty vào hoạt động, chƣa có nguồn thu thời gian chờ quan Thành phố báo cáo cấp có thẩm quyền cấp vốn điều lệ, Công ty A đề nghị UBND thành phố xem xét ứng trƣớc kinh phí hoạt động cho Cơng ty để có nguồn kinh phí phục vụ nhiệm vụ, kế hoạch hoạt động kinh doanh đƣợc giao Tại tờ trình này, Cơng ty A đề nghị tạm cấp khoản kinh phí giai đoạn từ 01/5/2015 đến 31/12/2015 17.050 triệu đồng, cụ thể nhƣ sau: - Chi phí nhân công, bao gồm khoản tiền lƣơng, BHXH, BHYT, BHTN, khoản chi phúc lợi khác: 6.800 triệu đồng - Chi phí hành chính, bao gồm khoản chi phí in ấn, chi phí điện, nƣớc, sách báo : 2.450 triệu đồng - Chi phí cơng tác phí, gồm chi phí cơng tác nƣớc ngồi (2 đợt Trung Quốc Nhật Bản) nƣớc (3 đợt Thành phố Hồ Chí Minh) khoản cơng tác phí khác: 1.000 triệu đồng - Chi phí khánh tiết, đối ngoại, chi phí đào tạo, thuế tƣ vấn, khoản chi phí khác: 2.800 triệu đồng - Chi phí mua sắm tài sản cố định ban đầu: 4.000 triệu đồng Nhằm làm rõ vấn đề, tơi đánh giá, phân tích ngun nhân hậu để có đƣợc định hƣớng chung việc đƣa giải pháp xử lý cho thích hợp II MỤC TIÊU XỬ LÝ TÌNH HUỐNG 2.1 Mục tiêu chung - Góp phần tăng cƣờng pháp chế xã hội chủ nghĩa - Đảm bảo kỷ cƣơng pháp luật, phù hợp với nguyên tắc mà Hiến pháp nêu - Bảo vệ lợi ích đáng nhà nƣớc, tổ chức xã hội công dân - Giải hài hịa tính pháp lý, lợi ích kinh tế lợi ích xã hội, lợi ích trƣớc mắt lâu dài 2.2 Mục tiêu cụ thể tình - Giải vấn đề kinh phí hoạt động Công ty TNHH A, đảm bảo khoản kinh phí nhƣ điều kiện làm việc cần thiết để Công ty thực nhiệm vụ, kế hoạch, hoạt động sản xuất đƣợc giao; đảm bảo khoản kinh phí đƣợc chi đúng, chi đủ, chi định mức, chế độ quy định, bảo vệ quyền lợi đáng quan, tổ chức, trị xã hội nhƣ quyền nghĩa vụ công dân - Đảm bảo nhu cầu vốn đầu tƣ phát triển hạ tầng kỹ thuật Thủ đô nhằm giảm thiểu việc chậm tiến độ dự án đầu tƣ thiếu vốn - Chủ động thực chủ trƣơng, sách hành quản lý tài chính, kế hoạch NSNN III PHÂN TÍCH NGUN NHÂN VÀ HẬU QUẢ 3.1 Cơ sở lý luận pháp lý - Luật Ngân sách Nhà nƣớc 01/2002/QH11 ngày 16 tháng 12 năm 2002 - Nghị định số 99/2012/NĐ-CP ngày 15/11/2012 Chính Phủ phân cơng, phân cấp thực quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ Chủ sở hữu nhà nƣớc doanh nghiệp nhà nƣớc vốn Nhà nƣớc đầu tƣ vào doanh nghiệp - Nghị định số 71/2013/NĐ-CP ngày 11/7/2013 Chính Phủ đầu tƣ vốn nhà nƣớc vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nƣớc năm giữ 100% vốn điều lệ - Thông tƣ số 220/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hƣớng dẫn thực số điều Nghị định số 71/2013/NĐ-CP ngày 11/7/2013 Chính Phủ đầu tƣ vốn nhà nƣớc vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nƣớc năm giữ 100% vốn điều lệ - Công văn số 2252/TTg-ĐMDN ngày 29/12/2012 Thủ tƣớng phủ việc phê duyệt Kế hoạch xếp, đổi doanh nghiệp 100% vốn nhà nƣớc thuộc UBND thành phố Hà Nội giai đoạn 2012 - 2015 3.2 Phân tích tình Làm việc cụ thể với Trƣởng phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH MTV A, đại diện UBND thành phố Hà Nội Sở Kế hoạch Đầu tƣ, đồng thời qua nắm bắt tình hình thực tế Cơng ty trƣớc tình này, tơi thấy: Về việc cấp vốn điều lệ cho Công ty A: Vốn điều lệ Công ty TNHH MTV A thời điểm đƣợc thành lập 1.781.817 triệu đồng, đƣợc xác định 100% nguồn vốn ODA viện trợ khơng hồn lại Chính phủ Nhật Bản Cơ quan Hợp tác Quốc tế Nhật Bản (JICA) tài trợ cho Dự án hỗ trợ kỹ thuật “tăng cƣờng lực quan quản lý đƣờng sắt đô thị Hà Nội thành lập Công ty vận hành bảo dƣỡng tuyến đƣờng sắt đô thị địa bàn thành phố Hà Nội” Nguồn vốn hỗ trợ dự kiến đƣợc chuyển cho thành phố Hà Nội vào cuối năm 2016 Do đó, UBND Thành phố Hà Nội đề nghị Sở Tài Sở Kế hoạch Đầu tƣ thực xây dựng đề án tạm cấp vốn điều lệ cho Công ty TNHH MTV A từ nguồn ngân sách Thành phố để Công ty thực nhiệm vụ đƣợc giao, khoản vốn đƣợc hoàn trả JICA cấp vốn hỗ trợ cho Dự án Tuy nhiên, Sở Tài Sở Kế hoạch Đầu tƣ gặp khó khăn việc xây dựng đề án cấp vốn điều lệ do: - Trƣớc thành lập Công ty A, dự án hỗ trợ kỹ thuật “tăng cƣờng lực quan quản lý đƣờng sắt đô thị Hà Nội thành lập Công ty vận hành bảo dƣỡng tuyến đƣờng sắt đô thị địa bàn thành phố Hà Nội” có chủ đầu tƣ Ban Quản lý đƣờng sắt đô thị Hà Nội, dự án đƣợc chuyển đổi chủ đầu tƣ sang Công ty TNHH MTV A sau công ty thành lập Tuy nhiên, đến ngày 19/7/2015, UBND Thành phố có định phê duyệt việc chuyển đổi dẫn đến việc bàn giao hồ sơ có liên quan nhƣ tốn khoản kinh phí chi bị chậm - Sở Tài Sở Kế hoạch Đầu tƣ chƣa thống đƣợc với Bộ Tài nguồn kinh phí sử dụng để tạm cấp vốn điều lệ cho Công ty A - Ngân sách thành phố Hà Nội eo hẹp, việc đảm bảo cân đối cấp phát khoản vốn đầu tƣ cho dự án gặp khó khăn Do đó, việc phê duyệt đề án cấp phát khoản vốn điều lệ cho Cơng ty A chƣa thể hồn thành sớm năm 2015 Về tờ trình xin ứng kinh phí Cơng ty A: Căn theo tờ trình xin ứng kinh phí Cơng ty A, chi phí nhân cơng chi phí mua sắm tài sản hai khoản chi phí chính, chiếm khoảng 63% khoản kinh phí đề xuất Nhìn chung, khoản kinh phí đƣợc đề xuất theo luật định phù hợp với tình hình thực tế Công ty Tuy nhiên, số đề xuất Công ty A cần đƣợc xem xét kỹ: - Chi phí tiền lƣơng cho Cán công nhân viên: Công ty A đƣợc phê duyệt biên chế 40 ngƣời, có 01 Chủ tịch kiêm Tổng Giám đốc 02 Phó Giám đốc Đa số nhân ban đầu Công ty A đƣợc điều chuyển từ Ban Quản lý Đƣờng sắt đô thị Hà Nội số nhân từ Tổng Công ty lớn nhƣ Tổng Công ty Vận tải, Tổng công ty đƣờng sắt Việt Nam Các công ty đơn vị áp dụng mức chi trả lƣơng riêng cho nhân viên, trung bình cao khoảng 2,7 lần so với mức lƣơng tối thiểu chung Với tỷ lệ chênh lệch mức lƣơng nhƣ vậy, Cơng ty A gặp khó khăn việc thu hút đội ngũ nhân có trình độ cao Do đó, Cơng ty A đề nghị cấp có thẩm quyền xem xét, định cho Cơng ty A áp dụng chế lƣơng ƣu đãi, ngang với mức lƣơng hƣởng Ban Quản lý Đƣờng sắt đô thị Hà Nội (cao 2,7 lần so với mức lƣơng tối thiểu chung) Về đề xuất này, theo ý kiến tôi, cần phải xem xét nghĩ việc áp dụng chế lƣơng đặc thù có phần chƣa hợp lý, Công ty áp dụng chế đặc thù đơn vị có nguồn thu ổn định, tự chủ mặt tài chính, Cơng ty A vào hoạt động, chƣa có nguồn thu - Cơng ty A có đề xuất 1.000 triệu đồng cho chi phí cơng tác nƣớc nƣớc (5 đợt) Tuy nhiên, theo ý kiến tơi, chi phí chƣa thực phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty A vào hoạt động, thủ tục để thành lập Cơng ty giai đoạn hồn thành, nên việc cơng tác hỗ tập ngồi nƣớc chƣa thực cần thiết - Công ty A có đề xuất 450 triệu cho chi phí lễ mắt Công ty, bao gồm thuê hội trƣờng, thuê công ty tổ chức kiện Tuy nhiên, chƣa có kế hoạch cụ thể cho lễ mắt Cơng ty, thời gian tổ chức lễ mắt chƣa định, đẩy lùi sang năm 2016 Về khía cạnh quản lý điều hành: Trong tình hình đề án tạm ứng vốn điều lệ cho Công ty TNHH A chƣa đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt việc tạm cấp kinh phí hoạt động cho Công ty cần thiết để đảm bảo khoản tiền lƣơng, điều kiện làm việc cho cán nhân viên yên tâm hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao Nhƣng đề xuất giải kinh phí hoạt động theo tờ trình Cơng ty ảnh hƣởng đến thu chi Ngân sách chung thành phố Thêm vào đó, chế lƣơng đặc thù cho Cơng ty A đƣợc phê duyệt tạo thành tiền lệ không tốt cho Công ty Nhà nƣớc khác địa bàn Thành phố 3.3 Nguyên nhân a) Nguyên nhân khách quan Khủng hoảng kinh tế toàn cẩu kéo dài từ cuối năm 2008 tác động lớn đến kinh tế nƣớc ta, dẫn đến nguồn thu ngân sách Việt Nam nói chung thu ngân sách thành phố Hà Nội nói riêng giảm mạnh Bên cạnh đó, việc trốn thuế, nợ đọng thuế góp phần làm hụt thu thuế năm gần Nguồn thu ngân sách giảm chi ngân sách lại có dấu hiệu tăng đáng kể để đảm bảo an sinh xã hội Đồng thời, nhu cầu đầu tƣ phát triển hạ tầng kỹ thuật, đặc biệt đầu tƣ vào hệ thống giao thông tăng mạnh, nhƣng ngân sách nhà nƣớc lại không đáp ứng đủ, dẫn đến việc thiếu hụt vốn cho dự án đầu tƣ Thêm vào đó, nhiều vụ việc liên quan đến tiêu cực, tham nhũng thực dự án giao thơng vận tải có sử dụng vốn ODA Nhật Bản Hà Nội bị phát hiện, điển hình vụ Cơng ty Tƣ vấn giao thơng Nhật Bản (JTC) đƣa hối lộ Dự án Đƣờng sắt đô thị Hà Nội (phát năm 2014) dẫn đến việc phía Nhật Bản xem xét tạm ngừng giải ngân vốn ODA cho số dự án đầu tƣ Việt Nam để chờ phía Việt Nam thực điều tra vụ việc đồng thời xây dựng biện pháp phòng ngừa phát sinh vụ việc tƣơng tự Việc khiến số dự án giao thông vận tải sử dụng vốn ODA địa bàn Hà Nội gặp khó khăn thiếu vốn b) Nguyên nhân chủ quan - Chính quyền đại phƣơng, ngành chƣa phối hợp rà soát lại nhiệm vụ chi, chƣa tập trung xác định tốt mục tiêu đối tƣợng ƣu tiên cho dự án trọng điểm cần thiết mà cịn áp dụng hình thức rải Ngồi ra, chƣa có tiết kiệm chi NSNN lĩnh vực đầu tƣ xây dựng bản, dẫn đến nhiều dự án bị đội vốn, NSNN không đủ đáp ứng nhu cầu vốn đầu tƣ phát triển - Các quan chức có liên quan chƣa chủ động phối hợp, triển khai, hoàn tất sớm thủ tục thành lập Công ty A nhƣ việc bàn giao hồ sơ chủ đầu tƣ cũ Cơng ty A chƣa hồn thành dẫn đến khó khăn việc việc xây dựng đề án cấp vốn điều lệ cho Công ty - Năng lực chuyên môn đầu tƣ vốn nhà nƣớc vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp nhà nƣớc cán liên quan thấp 3.4 Hậu - Hậu trƣớc mắt Công ty A khơng có đủ điều kiện để thực kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh, dẫn đến khơng hồn thành đƣợc nhiệm vụ cấp có thẩm quyền giao Một số việc tiến độ số dự án Công ty A quản lý, điều hành bị chậm tiến độ, gây đội vốn quan trọng làm trì hỗn cơng tác giải ách tắc giao thông địa bàn Hà Nội - Ảnh hƣởng trực tiếp đến nhiệm vụ trị, nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý quỹ ngân sách nhà nƣớc, ảnh hƣởng xấu đến tình hình kinh tế trị xã hội địa bàn - Nếu việc cấp vốn điều lệ kinh phí hoạt động cho Cơng ty A khơng đƣợc xem xét cẩn trọng dẫn đến việc quản lý điều hành thu – chi NSNN khơng đảm bảo an tồn, cân đối thu – chi NSNN làm ảnh hƣởng xấu đến lực, uy tín quyền địa phƣơng, làm ảnh hƣởng xấu đến hoạt động quản lý, phát triển kinh tế xã hội địa bàn, làm lịng tin nhân dân vào cấp quyền IV PHÂN TÍCH VÀ LỰA CHỌN PHƢƠNG ÁN XỬ LÝ TÌNH HUỐNG 4.1 Phƣơng án Với phƣơng án này: Khơng phê duyệt việc cấp tạm ứng kinh phí cho Công ty A, đẩy nhanh tiến độ xây dựng phê duyệt đề án cấp vốn điều lệ, cụ thể: - Công ty A chủ động phối hợp Ban Quản lý đƣờng sắt thị Hà Nội để hồn thành nhanh chóng việc bàn giao hồ sơ có liên quan nhƣ tốn kinh phí chi, để tạo thuận lợi cho việc xây dựng đề án cấp vốn điều lệ 10 - Sở Tài chính, Sở Kế hoạch Đầu tƣ phối hợp chặt chẽ với Bộ Tài để cân đối nguồn ngân sách, nhanh chóng xây dựng phê duyệt đề án cấp vốn điều lệ cho Cơng ty A, để Cơng ty sớm có kinh phí thực kế hoạch, nhiệm vụ đƣợc giao - Sau đề án cấp vốn điều lệ đƣợc phê duyệt, Sở Tài phối hợp với Kho bạc Nhà nƣớc cấp phát khoản vốn theo đề án, đồng thời hƣớng dẫn Công ty A thực chế độ hạch toán kế toán, chi trả khoản tiền lƣơng cho cán nhân viên khoản chi nợ khác Ưu điểm: - Đây phƣơng án giải phần gốc việc, đề án cấp vốn điều lệ đƣợc phê duyệt, Công ty A có đủ điều kiện nhƣ kinh phí làm việc để thực kế hoạch nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đƣợc giao Dự toán nguồn thu - kinh phí hoạt động Cơng ty đƣợc Sở Tài cấp có thẩm quyền phê duyệt hàng năm theo Luật Ngân sách nhà nƣớc, mà không cần làm đề xuất xin cấp kinh phí lần riêng biệt - Khơng tạo khoản chi ngân sách bất thƣờng, không nằm dự toán, giúp đảm bảo đƣợc cân đối thu chi ngân sách Ngồi ra, khơng tạo tiền lệ khơng tốt việc xin kinh phí từ công ty, đơn vị hoạt động dựa vào ngân sách nhà nƣớc Nhược điểm: - Việc chờ đợi đề án cấp vốn điều lệ đƣợc phê duyệt khiến Công ty A không chủ động đƣợc việc sản xuất kinh doanh mình, gây khó khăn cho Cơng ty trình thực nhiệm vụ đƣợc giao - Khơng tạm cấp kinh phí hoạt động cho Cơng ty A đồng nghĩa với việc Công ty phải nợ khoản chi trả lƣơng cho nhân viên, khiến cán nhân viên không yên tâm làm việc, nhƣ tạo khó khăn cho Cơng ty việc thu hút tuyển dụng nhân tài tƣơng lai 11 Theo tơi, phƣơng án khơng mang tính khả thi việc để nợ khoản kinh phí cho cán nhân viên khoản đầu tƣ ban đầu cho nhà cung cấp khơng hợp tình, khơng thể thực đƣợc thực tế Do phƣơng án khó đƣợc lựa chọn để giải tình 4.2 Phƣơng án Thực tạm cấp kinh phí hoạt động tháng cuối năm 2015 17.050 triệu đồng nhƣ tờ trình Cơng ty TNHH A để đảm bảo hoạt động kinh doanh Cơng ty Nguồn cấp phát khoản kinh phí hoạt động nguồn thu xếp, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nƣớc Theo quy định Quyết định số 21/2012/QĐ-TTg ngày 10/5/2015 Chính phủ số tiền thu số tiền thu từ bán phần vốn nhà nƣớc xếp, cổ phần hóa công ty nhà nƣớc độc lập phải nộp Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp trung ƣơng Tuy nhiên, tại, khoản thu đƣợc nộp tài khoản tạm thu Sở Tài Hà Nội quản lý UBND thành phố Hà Nội chủ sở hữu Tính đến thời điểm 31/6/2015, số tiền nộp vào tài khoản tạm thu 413.736 triệu đồng phải thu 255.495 triệu đồng Do vậy, khoản tạm cấp kinh phí hoạt động cho Cơng ty A đƣợc đề xuất trích từ nguồn thu xếp, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nƣớc này, Cơng ty đƣợc cấp vốn điều lệ khoản kinh phí đƣợc thu hồi để hồn trả Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp trung ƣơng Ưu điểm: - Đáp ứng kịp thời khoản kinh phí hoạt động Cơng ty A, đảm bảo việc hồn thành kế hoạch đƣợc giao Công ty Nhược điểm: - Việc phê duyệt tạm cấp kinh phí với số tiền 17.050 triệu đồng nhƣ tờ trình Cơng ty TNHH A đồng nghĩa với việc phê duyệt sách tiền lƣơng đặc thù cho Công ty Nhƣ phân tích phần trƣớc, sách lƣơng đặc thù 12 chƣa phù hợp với hoàn cảnh thực tế Công ty A, việc phê duyệt chế dẫn đến tiền lệ khơng tốt cho doanh nghiệp nhà nƣớc Ngoài ra, việc phê duyệt khoản chi chƣa thực cần thiết (chi cơng tác nƣớc ngồi, chi tổ chức lễ mắt Công ty…) không đáp ứng đƣợc nguyên tác chi đúng, chi hiệu quản lý ngân sách nhà nƣớc Sau xem xét ƣu, nhƣợc điểm, theo tôi, chƣa phải phƣơng án thực khả thi để giải tình 4.3 Phƣơng án Thực tạm cấp kinh phí hoạt động tháng cuối năm 2015 cho Công ty A để công ty đảm bảo hoạt động kinh doanh, nhiên, khoản kinh phí tạm cấp đƣợc điều chỉnh so với tờ trình Cơng ty, cụ thể nhƣ sau: - Chi phí nhân cơng: tạm cấp 2.500 triệu đồng, thay 6.800 triệu đồng nhƣ tờ trình Cơng ty A Khoản kinh phí bao gồm khoản tiền lƣơng theo chế độ quy định hành (bằng Hệ số lƣơng bình quân * 1,15 triệu đồng * 40 ngƣời * tháng), với khoản BHXH, BHYT (24% * tiền lƣơng), tiền ăn trƣa (680.000 đồng/ ngƣời/tháng), khoản chi phúc lợi khác - Chi phí hành chính: tạm cấp 2.000 triệu đồng - Chi phí mua sắm trang thiết bị văn phịng: tạm cấp 3.000 triệu, thay 4.000 triệu nhƣ đề xuất, để đảm bảo điều kiệm làm việc ban đầu Công ty Công ty trang bị thiết bị cần thiết khác đƣợc cấp vốn điều lệ - Chi phí khánh tiết, đào tạo, thuê tƣ vấn: tạm cấp 1.000 triệu Không tạm cấp khoản kinh phí cơng tác ngồi nƣớc (1.000 triệu) chi cho lễ mắt công ty (450 triệu) - Tổng mức kinh phí tạm cấp cho Cơng ty A 8.500 triệu đồng 13 Nguồn cấp phát khoản kinh phí hoạt động nguồn thu xếp, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nƣớc (nhƣ phân tích phƣơng án 2), khoản tạm cấp đƣợc hoàn trả Cơng ty đƣợc cấp vốn điều lệ Ngồi ra, việc xây dựng, phê duyệt cấp phát khoản vốn điều lệ cho Công ty A phải đƣợc Sở, ngành cấp có thẩm quyền khẩn trƣơng phối hợp thực song song với việc cấp phát khoản kinh phí hoạt động cho Cơng ty Ưu điểm: - Đáp ứng kịp thời khoản kinh phí hoạt động Cơng ty A, đảm bảo việc hồn thành kế hoạch đƣợc giao Công ty - Đảm bảo nguyên tắc chi đúng, chi hiệu khơng phê duyệt khoản kinh phí chƣa thực cần thiết thực tế hoạt động Công ty (chi cơng tác nƣớc ngồi,…) nhƣ khơng tạo tiền lệ không tốt việc phê duyệt chế lƣơng đặc thù cho doanh nghiệp nhà nƣớc Nhược điểm: - Việc giảm bớt khoản kinh phí so với mức đề xuất, dẫn đến trƣờng hợp thiếu kinh phí hoạt động, đặc biệt tình phát sinh đột xuất Tuy nhiên, Công ty A vào hoạt động nhƣ việc phân tích kỹ lƣỡng khoản kinh phí, tơi tin trƣờng hơp có khả xảy Qua phân tích phƣơng án giải tình nêu trên, nhận thấy phƣơng án phƣơng án phù hợp, tích cực có tình khả thi để giải tình Nó có nhiều ƣu điểm khắc phục đƣợc hậu xảy đáp ứng cách mục tiêu xử lý tình đề là: đảm bảo nguồn kinh phí điều kiện làm việc để Cơng ty A hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao; đảm bảo nhu cầu vốn đầu tƣ xây dựng thành phố Hà Nội; chủ động thực chủ trƣơng, sách hành quản lý tài chính, kế tốn, 14 ngân sách Theo tơi phƣơng án tối ƣu chọn phƣơng án phƣơng án giải tình V XÂY DỰNG KẾ HOẠCH TỔ CHỨC THỰC HIỆN Trên sở đánh giá, phân tích tình hình thực tế hoạt động Cơng ty TNHH A, dƣới chủ trì UBND Thành phố, ngành có liên quan: Tài chính, Kế hoạch Đầu tƣ, Kho bạc Nhà nƣớc phối hợp triển khai phƣơng án trên, phân công, phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm quan Đƣợc thành lập thức vào hoạt động từ 01/5/2015, nhƣng đến tháng 8, Công ty TNHH A chƣa có kinh phí để hoạt động Vì vậy, việc tạm cấp kinh phí cho Cơng ty A để Cơng ty có đủ điều kiện hoạt động hồn thành nhiệm vụ đƣợc giao vơ cấp bách cần thiết Để thực tốt phƣơng án địi hỏi phải có kế hoạch, phƣơng hƣớng, giải pháp cụ thể phải có phối hợp đồng ngành, cấp phải đƣợc triển khai tiến hành Thứ tự Nội dung cơng việc Phê duyệt việc tạm ứng kinh phí hoạt độn tháng cuối năm 2015 (8.500 triệu đồng) c Công ty TNHH MTV A Chuyển khoản kinh phí từ tài khoản tạm t (nguồn thu xếp, cổ phần hóa doa nghiệp nhà nƣớc) Sở Tài quản l 15 cho Công ty A Hƣớng dẫn Công ty A thực chế độ h toán kế toán báo cáo tài chính; xây dựn dự tốn kinh phí hoạt động; thẩm định dự tốn đề xuất nguồn kinh phí đảm bảo hoạt động Cơng ty A Tiếp tục phối hợp với cấp có thẩ quyền đẩy nhanh tiến độ xây dựng phê duyệt đề án cấp vốn điều lệ cho Công ty, bao gồm việc đẩy nhanh tiến độ bàn giao sơ từ Ban Quản lý đƣờng sắt đô thị Hà N cho Công ty A Cấp phát khoản vốn điều lệ cho Công ty A nhƣ phê duyệt đề án, đồng thời thu khoản kinh phí tạm cấp để hoàn trả cho Q hỗ trợ xếp doanh nghiệp trung ƣơng 16 Thực kiểm tra, giám sát việc thực hi chế độ kế tốn, tài chính; việc sử dụn nguồn ngân sách nhà nƣớc c Công ty A: đảm bảo việc sử dụng ngân sá mục đích, quy định, đồng thời triệt để thực tiết kiệm chi VI KIẾN NGHỊ Qua việc phân tích nguyên nhân, hậu phƣơng án xử lý tình cụ thể đây, để công tác quản lý thu chi ngân sách, đặc biệt lĩnh vực đầu tƣ phát triển đƣợc hiệu quả, đƣa số kiến nghị sau đây: Một là: Tăng cƣờng công tác tuyên truyền pháp luật, nâng cao nhận thức doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thực pháp luật thuế, Ngân sách nhà nƣớc đầu tƣ công Hai là: Thực biện pháp nuôi dƣỡng, phát triển nguồn thu ngân sách để tăng khả đảm bảo nhu cầu vốn đầu tƣ phát triển thành phố: - Đẩy mạnh hoạt động xúc tiến thƣơng mại, xúc tiến đầu tƣ; khuyến khích mở rộng thị trƣờng nƣớc đôi với tăng cƣờng quản lý thị trƣờng bảo hộ cho sản xuất phát triển - Tiếp tục đạo quy hoạch khu công nghiệp đầu tƣ để tạo điều kiện thuận lợi mặt kinh doanh cho nhà đầu tƣ thông qua việc công khai, minh bạch quy hoạch sử dụng đất, quỹ đất; tăng cƣờng kênh cung cấp thông tin hỗ trợ doanh nghiệp 17 - Theo dõi chặt chẽ thị trƣờng tài tiền tệ, giá cả, tổ chức thực tốt giải pháp quản lý kinh tế đảm bảo trì phát triển bền vững kinh tế xã hội Thủ đô Chủ động xử lý tốt vấn đề an sinh xã hội Ba là: Đẩy nhanh q trình cải cách hành việc cấp vốn đầu tƣ xây dựng: - Cải cách thủ tục hành liên quan đến xem xét, phê duyệt dự án, phân bổ bố trí vốn, thủ tục giải ngân tốn… Đồng thời cần có biện pháp tăng cƣờng phối hợp, trao đổi thông tin quan, đơn vị để nâng cao chất lƣợng hiệu đầu tƣ, khắc phục yếu lúng túng cấp phát vốn đầu tƣ - Khắc phục tình trạng vốn chờ dự án, dự án chờ thủ tục việc xây dựng chƣơng trình, kế hoạch chi tiết đầu tƣ cơng trung dài hạn, sở chủ động triển khai khâu chuẩn bị cần thiết Bốn là: Áp dụng phƣơng pháp thẩm định phân tích lợi ích - chi phí dự án cơng, để tránh việc không xác định đƣợc mức độ ƣu tiên dự án, dẫn đến tình trạng đầu tƣ dàn trải, kéo dài tiến độ thực hiện, nợ đọng vốn đầu tƣ Năm là: Giảm bớt gánh nặng ngân sách thông qua hợp tác công - tƣ thông qua việc thu hút khu vực tƣ nhân tham gia vào việc đầu tƣ, xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng Sáu là: Quán triệt tăng cƣờng quản lý thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, tham nhũng, tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra, xử lý nghiêm vi phạm: Tiếp tục triển khai kế hoạch thực Luật phòng chống tham nhũng, Luật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, đặc biệt lĩnh vực đầu tƣ công: tiếp tục thực biện pháp tiết kiệm mua sắm phƣơng tiện, tài sản công chƣa cần thiết; tiết kiệm hội nghị, tiếp khách ; tăng cƣờng giám sát, kiểm tra hiệu sử dụng vốn đầu tƣ từ NSNN Phát huy quyền làm chủ nhân dân, phối hợp chặt chẽ với tổ chức trị - xã hội, tổ chức đồn 18 thể xã hội quan thơng tin đại chúng việc giám sát sử dụng ngân sách Tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra điều tra xử lý vụ việc tiêu cực tham nhũng Chỉ đạo xử lý kiên quyết, dứt điểm theo quy định pháp luật Nghiêm túc thực quy chế cơng khai tài chính, ngân sách tăng cƣờng tra bốn lĩnh vực trọng tâm đầu tƣ xây dựng bản, quản lý sử dụng đất đai, quản lý thu chi ngân sách quản lý tài sản công, gắn với việc tra thực thi chức trách công vụ số lĩnh vực mà dƣ luận nhân dân quan tâm 19 KẾT LUẬN Trong giai đoạn nhu cầu vốn đầu tƣ phát triển hạ tầng kỹ thuật hạ tầng kinh tế - xã hội Thủ Đô lớn, cơng tác quản lý ngân sách nhà nƣớc cần phải thực chặt chẽ, đạt hiệu cao nhằm hạn chế việc nợ đọng vốn cho dự án trọng điểm; nâng cao khả tập trung nguồn lực tài thực chƣơng trình, dự án trọng điểm làm động lực cho kinh tế phát triển Đây nhiệm vụ hàng đầu trọng tâm hoạt động tài ngân sách Muốn làm tốt đƣợc công tác này, trƣớc hết phải có kế hoạch, phƣơng hƣớng giải pháp tối ƣu trình quản lý điều hành NSNN Từ việc đƣa trƣờng hợp cụ thể Công ty TNHH A, hy vọng trƣờng hợp tƣơng tự tƣơng lai, quan, cấp có thẩm quyền có biện pháp quản lý tốt việc cân đối thu chi NSNN để đáp ứng nhu cầu vốn đầu tƣ phát triển hạ tầng kỹ thuật thành phố Hà Nội Tôi tin rằng, với phối hợp đồng cấp, ngành liên quan, chắn công tác quản lý vốn đầu tƣ từ nguồn vốn ngân sách có hiệu lực, hiệu cao thời gian tới 20 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hiến pháp năm 1992 (Hiến pháp sửa đổi năm 2001); Luật Ngân sách Nhà nƣớc 01/2002/QH11 ngày 16 tháng 12 năm 2002; Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày tháng năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết hƣớng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nƣớc Nghị định số 99/2012/NĐ-CP ngày 15/11/2012 Chính Phủ phân công, phân cấp thực quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ Chủ sở hữu nhà nƣớc doanh nghiệp nhà nƣớc vốn Nhà nƣớc đầu tƣ vào doanh nghiệp Nghị định số 71/2013/NĐ-CP ngày 11/7/2013 Chính Phủ đầu tƣ vốn nhà nƣớc vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nƣớc năm giữ 100% vốn điều lệ Thông tƣ số 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 Bộ tài việc Hƣớng dẫn thực Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày tháng năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết hƣớng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nƣớc Thông tƣ số 220/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hƣớng dẫn thực số điều Nghị định số 71/2013/NĐ-CP ngày 11/7/2013 Chính Phủ đầu tƣ vốn nhà nƣớc vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nƣớc năm giữ 100% vốn điều lệ Tài liệu bồi dƣỡng quản lý hành Nhà nƣớc chƣơng trình chun viên – Trƣờng đào tạo cán Lê Hồng Phong TP Hà Nội, năm 2014 21 ... K3A-2015  TIỂU LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI ? ?Xử lý tình cấp kinh phí hoạt động cho Doanh nghiệp Nhà Nƣớc” Họ tên học viên : Phạm Phƣơng Ngọc Chức vụ : Chun viên Đơn vị cơng tác : Phịng Quản lý Ngân... dƣỡng ngạch chuyên viên K3A-2015, chọn đề tài "Xử lý tình cấp kinh phí hoạt động cho Doanh nghiệp Nhà Nước" để thực tiểu luận tốt nghiệp cuối khóa tình phù hợp với chức năng, nhiệm vụ quan làm... đồng nhƣ tờ trình Cơng ty TNHH A để đảm bảo hoạt động kinh doanh Công ty Nguồn cấp phát khoản kinh phí hoạt động nguồn thu xếp, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nƣớc Theo quy định Quyết định số 21/2012/QĐ-TTg