Bài tập lớn Tài chính - Tiền tệ: Cân đối ngân sách Nhà nước Việt Nam năm 2018

Môn học Tài chính Tiền tệ là môn học lý luận cơ sở ngành có vị trí như cầu nối giữa các môn học lý luận cơ bản và các môn học nghiệp vụ. Môn học trình bày những vấn đề lý luận cơ bản về tài chính – Tiền tệ như: Tổng quan về Tài chính – Tiền tệ, bản chất, chức năng của tài chính – Tiền tệ; cung cầu tiền, các khối tiền... Hệ thống tài chính, vị trí, vai trò của các phân hệ trong hệ thống tài chính, lý luận về thị trường tài chính...; khái quát những nội dung chủ yếu của hoạt động tài chính trong các lĩnh vực khác nhau như: NSNN, bảo hiểm, tín dụng, tài chính doanh nghiệp, tài chính quốc tế...

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - BÀI TẬP LỚN MÔN TÀI CHÍNH - TIỀN TỆ CHỦ ĐỀ: "CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VIỆT NAM NĂM 2018" Giảng viên : Phạm Thị Lâm Anh Nhóm lớp : FIN82A - Nhóm 25 Nhóm nghiên cứu : Nhóm Hà Nội, 04/2020 Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ THÀNH VIÊN TRONG NHÓM (FIN82A - NHÓM 25) STT HỌ VÀ TÊN MÃ SINH VIÊN LỚP NIÊN CHÊ Nguyễn Phương Anh 21A4050029 K21KDQTE Phạm Bích Diệp 21A4050071 K21KDQTE Nguyễn Thị Hồng Diệp 21A4070012 K21KTDTA Phan Thị Hà 21A4010753 K21NHD Tô Tuấn Hưng 21A4050209 K21KDQTE Nguyễn Thị Phương Thủy 21A4050402 K21KDQTG Nguyễn Thị Thùy 21A4070056 K21KTDTA MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, BIỂU Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Trang Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ DANH MỤC CÁC TỪ VIÊT TẮT LỜI NÓI ĐẦU NỘI DUNG NGHIÊN CỨU A CƠ SỞ LÝ THUYÊT I Khái quát về ngân sách nhà nước 1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước 1.2 Đặc điểm của ngân sách nhà nước 1.3 Vai trò của ngân sách nhà nước II Khái quát về cân đối ngân sách nhà nước 2.1 Khái niệm cân đối ngân sách nhà nước 2.2 Đặc điểm cân đối ngân sách nhà nước 2.3 Các chỉ tiêu cấu thành NSNN 2.4 Vai trò của cân đối ngân sách nhà nước đối với 8 9 10 10 10 nền kinh tế thị trường B THỰC TRẠNG CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VIỆT NAM NĂM 2018 I Dự toán ngân sách nhà nước Việt Nam năm 2018 II Quyết toán ngân sách nhà nước Việt Nam năm 2018 II.1 Thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước II.2 Thực hiện nhiệm vụ chi ngân sách Nhà nước II.3 Cân đối ngân sách Nhà nước C PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VIỆT NAM NĂM 2018 I Phân tích nguồn bù đắp Ngân sách Nhà nước I.1 Tăng thu - Giảm chi I.2 Vay nợ nước (vay dân) I.3 Vay nợ nước ngoài I.4 Sử dụng dự trữ ngoại tệ I.5 Vay ngân hàng (in tiền) II Tính hiệu quả của việc cân đối ngân sách Nhà 10 11 12 12 13 14 16 18 20 nước năm 2018 D I HƯỚNG HOÀN THIỆN CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 20 NHÀ NƯỚC VIỆT NAM VÀ CÁC KHUYÊN NGHI Khó khăn, hạn chế thực hiện cân đối NSNN Việt 20 II Nam Giải pháp định hướng cân đối NSNN Việt Nam 21 23 24 Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 25 KÊT LUẬN 25 TÀI LIỆU THAM KHẢO 28 28 28 29 30 DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Hình 1.1 Dự toán ngân sách nhà nước Việt Nam năm 2018 13 Hình 2.1 Quyết toán ngân sách nhà nước Việt Nam năm 2018 13 Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ Hình 2.2 Dự toán tổng thu ngân sách nhà nước năm 2018 15 Hình 2.3 Cơ cấu thu NSNN theo nguồn, 2011 - 2018 (%) 16 Hình 2.4 Dự toán tổng chi NSNN năm 2018 16 Hình 2.5 Dự toán cấu chi NSNN năm 2018 17 Hình 2.6 Bội chi NSNN, nợ công giai đoạn 2016 - 2020 (% GDP) 18 Hình 2.7 Tổng thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2016 - 2019 19 Hình 3.1 Thu ngân sách theo thuế (Tỷ VNĐ 20 Hình 3.2 Tình hình thu - chi NSNN lũy kế đến 30/09/2018 (%) 21 Hình 3.3 Tỷ lệ vay Trái phiếu Chính phủ (TPCP) 22 Hình 3.4 Tỷ lệ nợ công, nợ chính phủ, nợ nước ngoài năm 2017 24 - 2018 và dự kiến năm 2019 DANH MỤC CÁC TỪ VIÊT TẮT TỪ VIÊT TẮT TIÊNG ANH TIÊNG VIỆT ADB Asian Development Bank Ngân hàng phát triển Châu A BTC - Bộ Tài Chính CCHC - Cải cách hành chính ĐTPT - Đầu tư phát triển Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ GDP Gross Domestic Product Tổng sản phẩm quốc nội KBNN - Kho bạc Nhà nước NSĐP - Ngân sách địa phương NSNN - Ngân sách Nhà nước NSTW - Ngân sách Trung ương International Development IDA Association Hiệp hội phát triển quốc tế IMF International Monetary Fund Quỹ tiền tệ quốc tế ODA Official Development Assistance Hỗ trợ Phát triển Chính thức LỜI MỞ ĐẦU Ngân sách Nhà nước là công cụ tài chính quan trọng được Nhà nước sử dụng nhằm điều phối thu nhập quốc dân Trong chế thị trường, yêu cầu đổi mới của hoạt động ngân sách Nhà nước đòi hỏi phải xây dựng mô hình quản lý ngân sách thích hợp và phù hợp với thông lệ quốc tế, mô hình này cho phép xác định cấu ngân sách với nội dung các khoản thu và chi để đảm bảo cân đối của ngân sách Nhà nước Cân đối ngân sách Nhà nước là nguyên tắc quản lý ngân sách Nhà nước xuất phát từ yêu cầu khách quan của ổn định tiền tệ, ổn định sản xuất, đời sống và nó còn là điều kiện để tạo dựng môi trường tài chính vĩ mô ổn định Vì vậy, cân đối ngân sách Nhà nước được xem là một những công cụ sắc bén để Nhà nước can thiệp toàn diện vào nền kinh tế Vấn đề đặt là cân đối ngân sách nhà nước phải được thực hiện lập dự toán ngân sách và có quản lí, điều hành đắn của các quan có thẩm quyền nước ta, khoản phải chi rất lớn liên quan tới nhiệm vụ của nhà nước mà nguồn thu còn Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ hạn chế và eo hẹp Vì vậy, phải xây dựng được ngân sách cân bằng, phù hợp, các khoản chi được tính toán sát với khoản thu, cân đối về cả số lượng lẫn cấu Từ nhận thức trên, đề tài:” Cân đối ngân sách Nhà nước Việt Nam năm 2018” giúp tìm hiểu rõ về vận dụng chính sách ngân sách Nhà nước có hiệu quả, phù hợp với hệ thống lý luận mà nền kinh tế Việt Nam đặt năm 2018, đồng thời đưa những ý kiến khách quan về việc nâng cao hiệu quả quản lí cân đối ngân sách nhà nước Việt Nam những năm tiếp theo Bố cục đề tài: gồm nội dung chính     Cơ sở lý thuyết Thực trạng cân đối ngân sách Nhà nước Việt Nam năm 2018 Phân tích, đánh giá hoạt động cân đối ngân sách Nhà nước Việt Nam năm 2018 Hướng hoàn thiện cân đối ngân sách Nhà nước Việt Nam và các khuyến nghị NỘI DUNG A CƠ SỞ LÝ THUYÊT I Khái quát về ngân sách nhà nước I.1 Khái niệm về ngân sách nhà nước Ngân sách nhà nước (NSNN) , hay ngân sách chính phủ, là một phạm trù kinh tế và là phạm trù lịch sử; là một thành phần hệ thống tài chính Thuật ngữ "Ngân sách nhà nước" được sử dụng rộng rãi đời sống kinh tế, xã hội ở mọi quốc gia Song quan niệm về ngân sách nhà nước lại chưa thống nhất, người ta đưa nhiều định nghĩa về ngân sách nhà nước tùy theo các trường phái và các lĩnh vực nghiên cứu Các nhà kinh tế Nga quan niệm: "Ngân sách nhà nước là bảng liệt kê các khoản thu, chi tiền một giai đoạn nhất định của quốc gia" Luật Ngân sách Nhà nước của Việt Nam được Quốc hội Việt Nam thông qua ngày 16/12/2002 định nghĩa: "Ngân sách Nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước dự toán được quan nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện một năm để đảm bảo thực hiện các chức và nhiệm vụ của nhà nước" Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ Sự hình thành và phát triển của ngân sách nhà nước gắn liền với xuất hiện và phát triển của kinh tế hàng hóa - tiền tệ các phương thức sản xuất của cộng đồng và nhà nước của cộng đồng Nói cách khác, đời của nhà nước, tồn tại của kinh tế hàng hóa - tiền tệ là những tiền đề cho phát sinh, tồn tại và phát triển của ngân sách nhà nước Hay ngân sách nhà nước được hiểu đơn giản là:  Ngân sách nhà nước là bản dự trù thu chi tài chính của nhà nước một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm  Ngân sách nhà nước là quỹ tiền tệ tập trung của nhà nước, là kế hoạch tài chính bản của nhà nước  Ngân sách nhà nước là những quan hệ kinh tế phát sinh quá trình nhà nước huy động và sử dụng các nguồn tài chính khác Thực chất, Ngân sách nhà nước phản ánh các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước Nhà nước tham gia phân phối các nguồn tài chính quốc gia nhằm thực hiện các chức của Nhà nước sở luật định 1.2 Đặc điểm của ngân sách nhà nước  Hoạt động thu chi của ngân sách nhà nước gắn chặt với quyền lực kinh tế chính trị của nhà nước, và việc thực hiện các chức của nhà nước, được nhà nước tiến hành sở những luật lệ nhất định;  Hoạt động ngân sách nhà nước là hoạt động phân phối lại các nguồn tài chính, nó thể hiện ở hai lãnh vực thu và chi của nhà nước;  Ngân sách nhà nước gắn chặt với sở hữu nhà nước, chứa đựng những lợi ích chung, lợi ích công cộng;  Ngân sách nhà nước cũng có những đặc điểm các quỹ tiền tệ khác Nét khác biệt của ngân sách nhà nước với tư cách là một quỹ tiền tệ tập trung của nhà nước, nó được chia thành nhiều quỹ nhỏ có tác dụng riêng, sau đó mới được chi dùng cho những mục đích định;  Hoạt động thu chi của ngân sách nhà nước được thực hiện theo nguyên tắc không hoàn trả trực tiếp là chủ yếu Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 1.3 Vai trò của ngân sách nhà nước Ngân sách nhà nước có vai trò rất quan trọng toàn bộ hoạt động kinh tế, xã hội, an ninh, quốc phòng và đối ngoại của đất nước Cần hiểu rằng, vai trò của ngân sách nhà nước gắn liền với vai trò của nhà nước theo giai đoạn nhất định Đối với nền kinh tế thị trường, ngân sách nhà nước đảm nhận vai trò quản lý vĩ mô đối với toàn bộ nền kinh tế, xã hội Ngân sách nhà nước là công cụ điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế xã hội, định hướng phát triển sản xuất, điều tiết thị trường, bình ổn giá cả, điều chỉnh đời sống xã hội II Khái quát về cân đối ngân sách Nhà nước II.1 Khái niệm cân đối ngân sách Nhà nước  Về chất: Cân đối NSNN là cân giữa tổng thu và tổng chi NSNN một thời kì nhất định, thông thường là một năm tài chính  Cân đối NSNN không chỉ đơn thuần là cân về số lượng biểu hiện qua các số giữa tổng thu và tổng chi, mà nó còn biểu hiện qua các khía cạnh khác nhau, là một bộ phận quan trọng của chính sách tài khóa, phản ánh điều chỉnh của mối quan hệ tương tác giữa thu và chi NSNN nhằm thực hiện các mục tiêu kinh tế xã hội mà Nhà nước đề lĩnh vực và địa bàn cụ thể 2.2  Đặc điểm của cân đối ngân sách Nhà nước Phản ánh mối quan hệ tương tác giữa thu và chi NSNN năm ngân sách nhằm đạt được mục tiêu đề Không những là công cụ thực hiện các chính sách xã hội của Nhà nước, mà còn bị ảnh hưởng bởi các chỉ tiêu kinh tế - xã hội  Biểu hiện của cân đối giữa tổng thu và tổng chi, giữa các khoản thu và khoản chi, cân đối về phân bố và chuyển giao nguồn lực giữa các cấp hệ thống NSNN, đồng thời kiểm soát được tình trạng NSNN đặc biệt là tình trạng bội chi NSNN 2.3 Các chỉ tiêu cấu thành ngân sách Nhà nước Thu ngân sách: Để có kinh phí chi cho mọi hoạt động của mình, nhà nước đặt các khoản thu (các khoản thuế khóa) mọi công dân đóng góp để hình thành nên quỹ Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 10 tiền tệ của mình Thực chất, thu ngân sách nhà nước là việc nhà nước dùng quyền lực của mình để tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia hình thành quỹ ngân sách nhà nước nhằm thỏa mãn các nhu cầu của nhà nước Các khoản thu NSNN: thuế, phí và lệ phí, hoạt dộng kinh tế của nhà nước, hoạt động viện trợ, các khoản đóng góp thiện nguyện của cá nhân và tổ chức Chi ngân sách: Chi ngân sách nhà nước là việc phân phối và sử dụng quỹ ngân sách nhà nước nhằm đảm bảo thực hiện chức của nhà nước theo những nguyên tắc nhất định Chi ngân sách nhà nước là quá trình phân phối lại các nguồn tài chính được tập trung vào ngân sách nhà nước và đưa chúng đến mục đích sử dụng Do đó, Chi ngân sách nhà nước là những việc cụ thể không chỉ dừng lại các định hướng mà phải phân bổ cho mục tiêu, hoạt động và công việc thuộc chức của nhà nước Các khoản chi: Chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính, chi trả gốc, lãi, tiền huy động cho đầu tư, chi viện trợ 2.4 Vai trò của cân dối NSNN đến nền kinh tế thị trường Phân bố sử dụng nguồn taì chính hiệu quả, để đảm bảo vai trò này, từ lập dự toán Nhà nước lựa chọn trình tự chi tiêu hợp lý phân bố ngân sách nhà nước Trong phân cấp quả lý ngân sách, nếu cân đối NSNN phân định nguồn thu một cách hợp lý giữ trung ương và địa phương với thì đảm bảo thực hiện được các mục tiêu kinh tế của Nhà nước Góp phần ổn định kinh tế vĩ mô thông qua: các chính sách thuế, chính sách chi tiêu hang năm và quyết định mức bội chi cụ thể nên có tác động nhiều đến hoạt động kinh tế và các cán cân thương mại quốc tế Từ đó, đề phương hướng góp phần ổn định và có thể dự tính trước được Góp phần đảm bảo công xã hội, giảm thiểu bất bình đẳng giữa các tổ chức, chủ thể khác nhất là đối với người dân và các vùng miền có hoạt động kinh tế khó khan Đồng thời thúc đẩy phát triển và các nguồn lực kinh tế ở địa phương có tiềm và có lợi thế kinh tế mạnh Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 16 a) Chi đầu tư phát triển (ĐTPT): Dự toán là 399,7 nghìn tỷ đồng, thực hiện tháng đạt 50,9% dự toán; ước chi cả năm đạt 418,36 nghìn tỷ đồng, tăng 4,7% so với dự toán, được bổ sung từ nguồn dự phòng ngân sách bố trí dự toán đầu năm để thực hiện các dự án đầu tư cấp bách khắc phục hậu quả thiên tai, kè chống sạt lở b) Chi trả nợ lãi: Dự toán là 112,5 nghìn tỷ đồng, thực hiện tháng đạt 71,5% dự toán; ước chi cả năm phạm vi dự toán là 112,5 nghìn tỷ đồng; đảm bảo toán đầy đủ, kịp thời các khoản nợ đến hạn theo cam kết c) Chi thường xuyên: Dự toán là 940,75 nghìn tỷ đồng, thực hiện tháng đạt 73,4% dự toán; ước chi cả năm đạt 953 nghìn tỷ đồng, tăng 1,3% so với dự toán; bản đảm bảo kinh phí đáp ứng kịp thời các nhiệm vụ chính trị, khắc phục hậu quả thiên tai, bão lũ, xói lở bờ sông, bờ biển, hỗ trợ giống khôi phục sản xuất sau thiên tai, đảm bảo an sinh xã hội Hình 2.5 - Dự toán cấu chi NSNN năm 2018 (nguồn: Bộ Tài chính) II.3 Cân đối ngân sách Nhà nước Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 17 Trên sở đánh giá thu, chi NSNN trên, bội chi NSNN cả năm ước phạm vi dự toán là 204 nghìn tỷ đồng, 3,7% GDP kế hoạch (bằng 3,67% GDP ước thực hiện) Dự kiến đến ngày 31 tháng 12 năm 2018, dư nợ công khoảng 61,4% GDP, dư nợ Chính phủ khoảng 52,1% GDP, dư nợ nước ngoài của quốc gia khoảng 49,7% GDP, phạm vi cho phép Hình 2.6 - Bội chi NSNN, nợ công giai đoạn 2016 - 2020 (% GDP) (nguồn: Bộ Tài chính) Tại phiên họp, trình bày báo cáo của Chính phủ về tình hình ngân sách, Bộ trưởng Bộ Tài chính Đinh Tiến Dũng cho biết, năm 2018, tổng thu NSNN thực hiện đạt 1.424,9 nghìn tỷ đồng, vượt 105,7 nghìn tỷ đồng (tương đương 8%) so với dự toán, tăng 66,6 nghìn tỷ đồng so với báo cáo Quốc hội, tỷ lệ huy động vào NSNN đạt 25,7% GDP Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 18 Hình 2.7 - Tổng thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2016 - 2019 (nguồn: Bộ Tài chính) Trong đó, tổng chi NSNN thực hiện đạt 1.616,4 nghìn tỷ đồng, vượt 93,7 nghìn tỷ đồng (6,1%) so với dự toán và tăng 54 nghìn tỷ đồng so với số báo cáo Quốc Hội Với mức thu, chi trên, năm 2018 bội chi ngân sách trung ương (NSTW) là 191,5 nghìn tỷ đồng, giảm 3,5 nghìn tỷ đồng so với dự toán sử dụng tăng thu NSTW để giảm bội chi; cân đối ngân sách địa phương (NSĐP) bội thu (giảm bội chi NSĐP nghìn tỷ đồng so với dự toán) Tổng hợp chung, bội chi NSNN năm 2018 là 191,5 nghìn tỷ đồng, giảm 12,5 nghìn tỷ đồng so với dự toán, 3,46% GDP thực hiện Đến ngày 31/12/2018, ước dư nợ công 58,4% GDP, dư nợ Chính phủ 50% GDP, dư nợ nước ngoài của quốc gia khoảng 46% GDP, dưới mức trần theo Nghị quyết 25/2016/QH14, giới hạn an toàn cho phép theo thông lệ quốc tế Nợ công tiếp được được đẩy mạnh cấu lại theo hướng bền vững, đảm bảo khả trả nợ; đa dạng các nhà đầu tư trái phiếu chính phủ (TPCP) Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ C 19 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VIỆT NAM NĂM 2018 I Phân tích nguồn bù đắp Ngân sách Nhà nước I.1 Tăng thu - Giảm chi Chủ động điều hành phát hành TPCP phù hợp tiến độ thu - chi Ngân sách Đây là biện pháp mà Chính phủ những quyền hạn và nhiệm vụ được giao tính toán hợp lý các khoản thu thu từ thuế,… đồng thời cắt giảm chi tiêu  Tăng thu ngân sách từ thuế: Ưu điểm: Khi còn vùng có thể chịu đựng được, tăng thuế suất, thuế thu nhập làm tăng nguồn thu ngân sách nhà nước, đồng thời kích thích các đối tượng mở mang hoạt động kinh tế, tăng khả sinh lời, một phần nộp ngân sách nhà nước, còn lại là thặng dư cho mình Trong trường hợp này, tăng thuế thu nhập có tác dụng kích thích tăng trưởng kinh tế Nhược điểm: Khi vượt qua giời hạn chịu đựng của nền kinh tế, tăng thuế suất trực thu làm giảm nguồn thu từ thuế của ngân sách nhà nước và thúc đẩy trốn thuế, lậu thuế Hình 3.1 - Thu ngân sách theo thuế (Tỷ VNĐ)  Cắt giảm chi tiêu: - Cắt giảm nguồn đầu tư từ Ngân sách và tín dụng Nhà nước - Rà soát và cắt bỏ các hạng mục đầu tư hiệu quả của doanh nghiệp Nhà nước - Chính phủ cắt giảm chi thường xuyên, bao gồm cả chi lương, chi mua sắm trang thiết bị cho bộ máy quản lý hành chính, thậm chí chì hoãn hoặc cắt giảm đầu tư phát triển  Xét theo góc độ kinh tế học, cắt giảm chi tiêu với hy vọng giảm tổng chi nhằm giảm mức thâm hụt ngân sách nhà nước là một biện pháp “tiêu cực” Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 20 Hình 3.2 - Tình hình thu - chi NSNN lũy kế đến 30/09/2018 (%) I.2 Vay nợ nước (vay dân) Để thực hiện tái cấu nợ công năm 2018, Bộ Tài chính tập trung phát hành trái phiếu chính phủ kỳ hạn dài và tái cấu sở nhà đầu tư Cụ thể, Chính phủ huy động vốn vay nước 250.468 tỉ đồng để đáp ứng nhu cầu bù đắp bội chi ngân sách trung ương và trả nợ gốc Kênh phát hành trái phiếu chính phủ tiếp tục đóng vai trò chủ đạo huy động vốn, Chính phủ phát hành trái phiếu để huy động 196.797 tỉ đồng Trong năm 2018, Chính phủ tiếp tục thực hiện cấp bảo lãnh chính phủ cho dự án điện với tổng trị giá khoảng 1,6 tỉ USD Vay nợ nước được Chính phủ thực hiện dưới hình thức phát hành công trái, trái phiếu Công trái, trái phiếu là những chứng chỉ ghi nhận nợ của nhà nước, là một loại chúng khoán hay trái khoán nhà nước phát hành để vay dân cư, các tổ chức kinh tế - xã hội và các ngân hàng Ở Việt Nam, Chính phủ thường ủy nhiệm cho Kho bạc nhà nước phát hành trái phiếu dười các hình thức: trái phiếu kho bạc, tín phiếu kho bac, trái phiếu công Ưu điểm: Đây là biện pháp cho phép Chính phủ có thể trì thâm hụt ngân sách Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 21 Vì vậy, biện pháp này được coi là một cách hiệu quá để kiềm chế lạm phát Nhược điểm: Việc tài trợ thâm hụt ngân sách nhà nước nợ không gây lạm phát trước mắt nó lại có thể làm tăng áp lực lạm phát tương lai nếu nhu tỷ lệ nợ GDP liên tục tăng Thứ nữa, việc vay từ dân trực tiếp làm giảm khả của khu vực tư nhân việc tiếp cận tín dụng và gây sực ép làm tăng lãi suất nước Hình 3.3 - Tỷ lệ vay Trái phiếu Chính phủ (TPCP) (nguồn: Bộ Tài chính) I.3 Vay nợ nước Về vay nước ngoài, Chính phủ cho biết, năm 2018 ký kết 18 hiệp định vay vốn nước ngoài với tổng trị giá 1.503 triệu USD Giải ngân vốn vay ODA, vay ưu đãi (bằng 63,2% kế hoạch năm, chiếm 21,4% cấu huy động vốn của Chính phủ) Tuy nhiên, theo đánh giá của Chính phủ tình hình giải ngân còn chậm Nguyên nhân giải ngân chậm chủ yếu việc xây dựng kế hoạch, phân bổ và giải ngân vốn có thời điểm còn chậm, chưa chấp hành nghiêm kỷ luật tài chính; có dự án chưa được bố trí đầy đủ, kịp thời vốn đối ứng; có trường hợp chưa tuân thủ cam kết với nhà tài trợ Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 22 Đồng thời, một số dự án có chất lượng chuẩn bị chưa cao, hiệu quả thấp, tiếp nhận công nghệ lạc hậu, thời gian chuẩn bị kéo dài Chính phủ có thể tài trợ thâm hụt ngân sách các nguồn vốn nước ngoài thong qua việc nhận viện trợ từ nước ngoài hoặc vay nợ nước ngoài từ các chính phủ nước ngoài, các định chế tài chính thế giưới Ngân hàng Thế giới (WB), Qũy tiền tệ Quốc tế (IMF), Ngân hàng phát triển Châu A (ADB), các tổ chức liên chính phủ, tổ chức quốc tế… Viện trợ nước ngoài: là nguồn vốn phát triển của các chính phủ, các tổ chức liên chính phủ, các tổ chức quốc tế cung cấp cho chính phủ của một nước nhằm thực hiện các chương trình hợp tác kinh tế xã hội và hiện chủ yếu là nguồn vốn phát triển chính thức ODA Vay nợ nước ngoài: có thể thực hiện dưới hình thức: phát hành trái phiếu ngoại tệ mạnh nước ngoài, vay hình thức tín dụng… Ưu điểm: Đây là một biện pháp tài trợ ngân sách hữu hiệu, có thể bù đắp các khoản bội chi mà lại không gây áp lực lạm phát cho nền kinh tế Đây cũng là một nguồn vốn quan trọng bổ sung cho nguồn vốn thiếu hụt nước, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội Các khoản vay nợ nước ngoài tránh cho nền kinh tế nguy lạm phát song lại gây rủi ro về tỷ giá Nhược điểm: Biện pháp này khiến cho gánh nợ nần, nghĩa vụ phải trả nợ tang lên, gimar khả chi tiêu của chính phủ Đồng thời, nó cũng dễ khiến cho nền kinh tế bị phụ thuộc vào nước ngoài, thậm chí, nhiều khoản vay, khoản viện trợ còn đòi hỏi kèm theo đó là nhiều các điều khoản về chính trị, quân sự, kinh tế khiến cho các nước vay bị phụ thuộc nhiều Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 23 Hình 3.4 - Tỷ lệ nợ công, nợ chính phủ, nợ nước năm 2017 - 2018 dự kiến năm 2019 I.4 Sử dụng dự trữ ngoại tệ Quỹ dự trữ ngoại tệ là lượng ngoại tệ mà ngân hàng trung ương hoặc quan hữu trách tiền tệ của một quốc gia hoặc một lãnh thổ nắm giữ dưới dạng ngoại tệ nhằm toán quốc tế hoặc hỗ trợ đồng tiền quốc gia Chính phủ có thể sử dụng việc giảm dự trữ ngoại tệ để tài trợ thâm hụt ngân sách Ưu điểm: lợi ích của việc này là dự trữ hợp lý có thể giúp quốc gia đó tránh được khủng hoảng Nhược điểm: Việc sử dụng quỹ dự trữ ngoại tệ để tài trợ thâm hụt ngân sách lại tiềm ẩn nhiều rủi ro và phải hết sức hạn chế sử dụng Vì nếu khu vực tư nhân cho nguồn dự trữ ngoại tệ của quốc gia hết sức mỏng, thì mất niềm tin vào khả mà chính phủ can thiệp vào thị trường ngoại hối có thể dẫn đến một dòng vốn ồ ạt chảy thế giới bên ngoài, làm cho đồng ngoại tệ giảm mạnh và làm tăng sức ép lạm phát Kết hợp với việc vay nợ nước ngoài ở trên, việc giảm dự trữ ngoại tệ cũng có thể khiến tỷ giá hối đoái tăng, làm suy yếu sức cạnh tranh quốc tế của hàng hóa nước I.5 Vay ngân hàng (in tiền) Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 24 Khi ngân sách nhà nước thâm hụt, Chính phủ có thể tài trợ số thâm hụt của mình cách phát hành thêm lượng tiền sở Khi sản lượng thực tế thấp sản lượng tiềm thì việc tài trợ thâm hụt của chính phủ cách tăng thêm lượng tiền sở góp phần thực hiện những mục đích của chính sách ổn định kinh tế thong qua việc đưa nền kinh tế tiến đến gần mức sản lượng tiềm mà không gây lạm phát Ngược lại, nhu cầu của nề kinh tế quá mạnh (sản lượng thực tế cao sản lượng tiềm năng) thì chính phủ không nên tài trợ số thâm hụt của mình cách tăng thêm lượng tiền sở , vì vậy càng lạm phát Ưu điểm: là nhu cầu bù tiền để bù đắp ngân sách nhà nước được đáp ừng một cách nhanh chóng, không phải trả lãi, không phải gánh thêm các gánh nặng nợ nần Nhược điểm: Hạn chế của biện pháp này lại lớn rất nhiều lần Việc in thêm và phát hành thêm tiền khiến cung tiền vượt cầu tiền Nó đẩy cho việc lạm phát trở nên không thể kiểm soát nổi II Tính hiệu quả của việc cân đối ngân sách Nhà nước năm 2018 Việc lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và lập ngân sách hàng năm có gắn kết chặt chẽ cùng hướng tới mục tiêu chung; đảm bảo tính kế thừa, tiếp nối giữa kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và ngân sách các năm; tạo kết nối giữa chi tiêu của các ngành với kế hoạch tổng thể của địa phương, đáp ứng tính liên tục thực hiện chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Bên cạnh đó, kỷ cương, kỷ luật quản lý, điều hành ngân sách nhà nước (NSNN) được siết chặt; hạn chế việc tùy tiện điều chỉnh dự toán, bước gắn kết giữa chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, chống tham nhũng bước được trọng và tăng cường hơn; Bước đầu tạo tính chủ động cho các bộ, ngành việc dự báo khả thu ngân sách và nhu cầu chi tiêu để thực hiện các nhiệm vụ của bộ, ngành được giao Hơn nữa, có cải cách thủ tục hành chính, hiện đại hóa quản lý thu, chi NSNN; công tác kế toán, kiểm toán, tra, kiểm tra tài chính - ngân sách; quản lý tài sản công được đẩy mạnh, có hiệu quả; công khai, minh bạch ngân sách có chuyển biến tích cực Nhờ lãnh đạo, chỉ đạo sát của Đảng, của Quốc hội và Chính phủ, nỗ lực của cả hệ thống chính trị cũng của người dân, doanh nghiệp (DN), toàn ngành Tài Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 25 chính chủ động thực hiện đồng bộ các giải pháp tài chính - NSNN đề ra; điều hành quyết liệt thu, chi, đảm bảo giữ bội chi NSNN và nợ công phạm vi Quốc hội cho phép; góp phần thực hiện tốt các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội Kết quả, thu cân đối NSNN tính đến ngày 31/12/2018 đạt 107,8% so dự toán; tỷ lệ huy động vào NSNN đạt 25,7% GDP, riêng từ thuế phí đạt 21,1% GDP Tỷ trọng nội địa tổng thu tăng dần từ 64,1% năm 2010 lên đến mức gần 80,6% năm 2018 Công tác quản lý chi NSNN được thực hiện chủ động, tích cực; tăng cường kỷ luật, kỷ cương tài chính; hiệu quả sử dụng NSNN có nhiều tiến bộ Các nhiệm vụ chi ngân sách đảm bảo dự toán, đáp ứng kịp thời nhiệm vụ đảm bảo quốc phòng, an ninh, thực hiện tốt chính sách an sinh xã hội và nhiệm vụ chuyên môn của đơn vị sử dụng ngân sách Cơ quan tài chính và Kho bạc Nhà nước tăng cường công tác quản lý, kiểm soát chi NSNN, đảm bảo chặt chẽ, chế độ quy định Bội chi NSNN cả năm 2018 ước thực hiện dưới 3,6% GDP, thấp dự toán đầu năm (3,7% GDP) Nợ công được kiểm soát chặt chẽ, bố trí trả nợ đầy đủ Tốc độ tăng nợ công giảm gần một nửa, từ mức tăng 18% giai đoạn 2011 - 2015 xuống còn 10,1% bình quân giai đoạn 2016 - 2018; tỷ lệ nợ công giảm từ mức 63,6% GDP năm 2016 xuống còn khoảng 61% GDP năm 2018 Việc kiểm soát chặt chẽ các chỉ tiêu nợ góp phần quan trọng cải thiện mức xếp hạng tín nhiệm quốc gia của Việt Nam Năm 2018, Fitch và Moody’s lần lượt nâng bậc hệ số tín nhiệm của Việt Nam lên mức BB/Ba3 Tháng 7/2018, Quỹ Tiền tệ quốc tế nhận định tình hình tài chính công của Việt Nam trung hạn ổn định, rủi ro khủng hoảng nợ ở mức thấp Công tác điều hành chi NSNN năm 2018 chủ động, chặt chẽ, chính sách, chế độ; kỷ luật tài chính được tăng cường, hiệu quả sử dụng NSNN có tiến bộ Nhờ thu NSNN vượt dự toán, các nhiệm vụ chi cũng được đảm bảo theo dự toán, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ kinh tế, chính trị của các đơn vị sử dụng ngân sách và có thêm nguồn lực xử lý kịp thời các nhiệm vụ quan trọng, cấp bách phát sinh về đầu tư hạ tầng kinh tế- xã hội, khắc phục hậu quả thiên tai, dịch bệnh, đảm bảo an sinh xã hội Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 26 Năm 2018 cũng là năm ngành Tài chính đạt được nhiều kết quả công tác xây dựng thể chế, cải cách hành chính (CCHC), xếp tổ chức bộ máy, cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh, nâng cao suất, chất lượng, hiệu quả và sức cạnh tranh của nền kinh tế Các chính sách, chế độ được sửa đổi, bổ sung, ban hành mới kịp thời, phù hợp tình hình thực tế và cam kết hội nhập quốc tế, nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước lĩnh vực tài chính - NSNN, tăng cường kỷ luật, kỷ cương tài chính Nhiệm vụ tài chính - NSNN năm 2018 hoàn thành toàn diện các chỉ tiêu dự toán Quốc hội quyết định, giảm bội chi NSNN và nợ công, kỷ cương, kỷ luật tài chính - ngân sách được tăng cường; góp phần tích cực vào việc hoàn thành nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2018 D HƯỚNG HỒN THIỆN CÂN ĐỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VIỆT NAM VÀ CÁC KHUYÊN NGHI I Khó khăn, hạn chế thực hiện cân đối NSNN Việt Nam Một là, rủi ro tăng trưởng kinh tế không đạt mức dự kiến ảnh hưởng đến thu NSNN và tác động các chỉ tiêu tính toán GDP (bội chi, nợ công…) Hai là, rủi ro liên quan đến thu dầu thô (giá, sản lượng), tác động cắt giảm thuế đối với thu từ hoạt động xuất nhập khẩu, thực tế triển khai cổ phần hóa, xếp doanh nghiệp nhà nước Bên cạnh đó, là những rủi ro liên quan đến việc chậm điều chỉnh chính sách thu Ba là, rủi ro về chi NSNN phát sinh các yêu cầu chi lớn ngoài dự toán, đặc biệt là giải ngân nguồn vốn ngoài nước vượt kế hoạch Cùng với đó, là rủi ro ngân sách phải đứng trả thay các khoản vay, bảo lãnh đối với dự án đầu tư thua lỗ của các tổng công ty, Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 27 tập đoàn kinh tế nhà nước ; nhận nợ phát sinh từ các dự án giao thông theo hình thức xây dựng - chuyển giao; chuyển vốn vay về cho vay lại sang hình thức cấp phát Bốn là, rủi ro về bội chi, nợ công biến động lớn về lãi suất, tỷ giá, và việc áp dụng điều khoản trả nợ nhanh Việt Nam dừng nhận các khoản vay ưu đãi từ Hiệp hội phát triển quốc tế (IDA) II Giải pháp định hướng cân đối NSNN Việt Nam Việt Nam cần cải cách mạnh mẽ chính sách thu, cải cách hệ thống thuế nhằm giảm bớt gánh nặng thuế khóa, tạo nguồn thu ngân sách ổn định và cân cần Đồng thời, vấn đề trọng tâm là phải giảm chi ngân sách không phải tăng thu, đó là giảm tỷ lệ chi thường xuyên thông qua việc giảm tốc độ tăng biên chế và quỹ lương cho cán bộ, công chức và viên chức của Chính phủ Bên cạnh đó, cần sửa đổi các quy định về phân cấp ngân sách, hướng tới quản lý NSNN theo kết quả, tăng cường tính kỷ luật, minh bạch và trách nhiệm giải trình về tài chính của địa phương, đặc biệt cẩn trọng với vấn đề vay nợ của chính quyền địa phương cũng nâng cao hiệu quả đầu tư công KÊT LUẬN Nhiệm vụ tài chính - NSNN năm 2018 được triển khai bối cảnh kinh tế nước và thế giới còn nhiều khó khăn, thách thức, tác động không thuận đến việc thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội nói chung và NSNN nói riêng Nhờ lãnh đạo, chỉ đạo sát của Đảng, của Quốc hội và Chính phủ, nỗ lực của cả hệ thống chính trị cũng của người dân, doanh nghiệp (DN), toàn ngành Tài chính chủ động thực hiện đồng bộ các giải pháp tài chính - NSNN đề ra; điều hành quyết liệt thu, chi, đảm bảo giữ bội chi NSNN và nợ công phạm vi Quốc hội cho phép; góp phần thực hiện tốt các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội Bên cạnh những kết quả đạt được, tình hình còn tiềm ẩn nhiều khó khăn, thách thức Kinh tế toàn cầu còn đối mặt với nhiều rủi ro, bất ổn chủ nghĩa bảo hộ mậu dịch gia tăng, căng thẳng quan hệ thương mại giữa Mỹ với một số nền kinh tế lớn Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 28 (Liên minh Châu Âu, Trung Quốc, Nhật Bản, Canada), từ đó tác động đến tài chính toàn cầu và luân chuyển các dòng vốn đầu tư quốc tế Ở nước, quá trình tái cấu lại nền kinh tế và đầu tư công còn chậm và chưa rõ nét, áp lực lạm phát gia tăng; giải ngân vốn đầu tư công chậm; tình hình thiên tai, bão lũ, dịch bệnh diễn biến phức tạp, khó lường, tác động không thuận đến việc thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội và NSNN năm 2018 Thông qua hoạt động phân tích cân đối NSNN 2018, chỉ những kết quả đạt được và những hạn chế còn thiếu sót Trên sở đó, cần tiếp tục phát huy những thành tích đạt được và khắc phục triệt để những hạn chế ở những năm tiếp theo Phấn đấu hoàn thành tốt các mục tiêu mà Quốc hội đề TÀI LIỆU THAM KHẢO  Sách tham khảo Tiếng Anh I Frederic S Mishkin, “The Economics of Money, Banking, and Financial Markets”, 11th Edition Tiếng Việt II PGS.TS Tô Kim Ngọc, TS Nguyễn Thanh Nhàn (2018), “Giáo trình tiền tệ ngân hàng”, Học viện ngân hàng  Nguồn thông tin điện tử Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 29 Bảo Ngọc (2019), “Chính phủ trả nợ 250.000 tỉ đồng năm 2018”, xem tại: https://tuoitre.vn/chinh-phu-tra-no-hon-250-000-ti-dong-trong-nam-201820190521132746227.htm Bộ Tài chính (2019), “Báo cáo đánh giá bổ sung kết quả thực hiện NSNN năm 2018”, xem tại: https://www.mof.gov.vn/webcenter/portal/btc/r/lvtc/slnsnn/sltn/slqt9/slqt_chitiet6? dDocName=MOFUCM154361&_adf.ctrlstate=pvdbj8wb0_91&_afrLoop=62877997278656606#!%40%40%3F_afrLoop %3D62877997278656606%26dDocName%3DMOFUCM154361%26_adf.ctrlstate%3Dvyy5arfrf_45 Bộ Tài Chính, “Cổng TTĐT BTC”, xem tại: https://www.mof.gov.vn Bộ Tài chính (2018), “Dự toán NSNN năm 2019 Chính phủ trình Quốc hội” xem tại: https://www.mof.gov.vn/webcenter/portal/btc/r/lvtc/slnsnn/sltn/bcnsnnhn9/bcnsnnh n_chitiet2?dDocName=MOFUCM137352&_afrLoop=96440254885887667#! %40%40%3F_afrLoop%3D96440254885887667%26dDocName %3DMOFUCM137352%26_adf.ctrl-state%3D13rcu7zeq3_178 Bộ Tài Chính, “Công khai theo quy định của Luật NSNN”, xem tại: https://www.mof.gov.vn/webcenter/portal/btc/r/lvtc/slnsnn/sltn? _afrLoop=62880996846539527#!%40%40%3F_afrLoop %3D62880996846539527%26centerWidth%3D100%2525%26leftWidth %3D0%2525%26rightWidth%3D0%2525%26showFooter%3Dfalse %26showHeader%3Dfalse%26_adf.ctrl-state%3D5gpaq9g33_74 Hải Đăng (2019), “Năm 2018: Chính phủ trả nợ nước ngoài 51.000 tỷ đồng”, xem tại: http://tapchitaichinh.vn/su-kien-noi-bat/nam-2018-chinh-phu-tra-no-nuocngoai-hon-51000-ty-dong-307374.html H.Y, Thời báo Tài Chính (2019), “Năm 2018: Kiểm soát bội chi thấp mức dự toán”, xem tại: http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/thoi-su/2019-05-10/nam2018-kiem-soat-boi-chi-thap-hon-muc-du-toan-71155.aspx Wikipedia (2020), “Ngân sách Nhà nước”, xem tại: https://vi.wikipedia.org/wiki/Ng%C3%A2n_s%C3%A1ch_nh%C3%A0_n Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng Bài tập lớn môn Tài chính - Tiền tệ 30 %C6%B0%E1%BB%9Bc?fbclid=IwAR2v4_m2hIYktvmwUzh1Ui957JsLCx8NrZXRkaXi7-GM51DN8fLDFnD-GU Giảng viên: Phạm Thị Lâm Anh Nhóm - Học viện Ngân Hàng