Hoàn thiện phương pháp xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam , luận văn thạc sĩ

Trang BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - THỦY NGỌC THU HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP XẾP HẠNG TÍN NHIỆM KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH : KINH TẾ TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG MÃ SỐ : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS.TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG TP.HỒ CHÍ MINH- NĂM 2007 Trang MỤC LỤC Trang Nội dung Danh mục chữ viết tắt Lời mở đầu CHƯƠNG I XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP VAY VỐN NGÂN HÀNG 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG 01 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng -01 1.1.2 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng -01 1.1.2.1 Các nguyên nhân khách quan 01 a Do môi trường kinh tế không ổn định - 01 b Rủi ro môi trường pháp lý 03 c Sự tra, kiểm tra giám sát NHNN chưa hiệu - 04 1.1.2.2 Rủi ro nguyên nhân chủ quan - 04 a Rủi ro từ phía khách hàng vay - 04 b Rủi ro từ phía ngân hàng cho vay 05 1.2.XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP VAY VỐN - 07 1.2.1 Định nghĩa xếp hạng tín nhiệm - 07 1.2.2.Sự cần thiết phải XHTN hoạt động tín dụng ngân hàng - 08 1.2.2.1.XHTN doanh nghiệp vay vốn ngân hàng 08 1.2.2.2.Sự cần thiết phải XHTN hoạt động tín dụng ngân hàng 08 a.Do yêu cầu hạn chế rủi ro tín dụng - 08 b.Do yêu cầu lựa chọn khách hàng cho vay - 09 c Để hỗ trợ phân loại nợ trích dự phịng rủi ro - 09 d.Xây dựng sách khách hàng 10 1.2.3.Vai trò XHTN 10 Trang 1.2.3.1 Đối với ngân hàng thương mại - 10 1.2.3.2 Đối với thị trường tài - 11 1.2.3.3 Đối với doanh nghiệp xếp hạng - 11 1.3.NGUYÊN TẮC VÀ CÁC CHỈ TIÊU XHTN DOANH NGHIỆP 12 1.3.1.Nguyên tắc xếp hạng tín nhiệm 12 1.3.2.Các tiêu thường dùng để XHTN doanh nghiệp 13 1.3.2.1.Các tiêu tài - 13 1.3.2.2.Các tiêu phi tài 13 1.4.SƠ LƯỢC XHTN TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM - 14 1.4.1.Sơ lược XHTN giới 14 1.4.1.1.Xếp hạng tín nhiệm Mỹ 14 1.4.1.2.Xếp hạng tín nhiệm Nhật Bản - 15 1.4.1.3.Xếp hạng tín nhiệm Thái Lan - 15 1.4.1.4.Xếp hạng tín nhiệm Malaysia - 15 1.4.2.Bài học kinh nghiệm XHTN doanh nghiệp cho Việt Nam 16 1.4.2.1.Các NHTM xây dựng hệ thống XHTN riêng - 16 1.4.2.2.Cần thiết phải xây dựng tổ chức XHTN độc lập - 17 1.4.2.3.Xây dựng đầy đủ tiêu đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng vay - 17 1.4.2.4.Tham khảo kết xếp hạng để định đầu tư 17 Kết luận Chương I 17 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG XHTN DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1.GIỚI THIỆU NH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 19 2.1.1.Giới thiệu trình hình thành phát triển 19 2.1.1.1.Tóm tắt q trình hình thành phát triển 19 2.1.1.2.Cơ cấu tổ chức 20 2.1.2.Tình hình hoạt động - 20 2.1.2.1.Tình hình tài hoạt động kinh doanh 20 2.1.2.2.Tình hình hoạt động tín dụng - 21 Trang 2.2.TÌNH HÌNH XẾP HẠNG TÍN NHIỆM TẠI VIỆT NAM - 21 2.2.1.Trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng nhà nước - 22 2.2.2.Doanh nghiệp kinh doanh thơng tin tín nhiệm - 23 2.2.3.Xếp hạng tín nhiệm ngân hàng thương mại 24 2.3.THỰC TRẠNG PHƯƠNG PHÁP XHTN DOANH NGHIỆP TẠI BIDV - 24 2.3.1.Quy trình XNTN 24 2.3.2.Các tiêu đánh giá - 25 2.3.2.1.Các tiêu tài - 25 2.3.2.2.Các tiêu phi tài 27 2.3.3.Phương pháp tính điểm - 29 2.3.3.1.Thang điểm tiêu tài 29 2.3.3.2.Thang điểm tiêu phi tài 31 2.3.3.3 Điểm thưởng phạt 33 2.3.4.Kết xếp hạng - 34 2.3.4.1 Đối với doanh nghiệp quan hệ 34 2.3.4.2 Đối với doanh nghiệp quan hệ tín dụng lần đầu 34 2.3.5 Đặc điểm khách hàng theo hệ thống XHTN BIDV 36 2.3.6.Ví dụ minh họa XHTN doanh nghiệp 37 2.4.SO SÁNH PHƯƠNG PHÁP XHTN CỦA BIDV VỚI MỘT SỐ TỔ CHỨC KHÁC - 37 2.4.1.Với Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - 37 2.4.2.Với ngân hàng Công thương Việt Nam 39 2.4.3 Với Ngân hàng Nhà nước Việt Nan (CIC) 39 2.4.4.Với Công ty Chứng khoán Đệ Nhất - 39 2.5 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG XHTN KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI BIDV - 40 2.5.1.Kết đạt - 40 2.5.1.1.Triển khai XHTN toàn hệ thống 40 2.5.1.2.Nâng cao khả phịng ngừa rủi ro tín dụng 41 2.5.1.3.Dựa vào kết XHTN để định cấp tín dụng - 42 2.5.1.4 Đưa sách khách hàng sở XHTN - 42 Trang 2.5.1.5.Hỗ trợ định cho vay trở lên nhanh chóng 42 2.5.1.6.Phương pháp xếp hạng đơn giản, dễ thực áp dụng - 43 2.5.1.7.Phương pháp xếp hạng bao gồm nhiều tiêu quan trọng - 43 2.5.2 Những mặt hạn chế 43 2.5.2.1 Chỉ tiêu để đánh giá xếp hạng chưa phù hợp - 43 2.5.2.2 Quy trìnhh xếp hạng chưa rõ ràng - 45 2.5.2.3 Đối tượng xếp hạng chưa phù hợp - 45 2.5.2.4 Số lượng thứ hạng xếp hạng chưa đầy đủ 45 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế - 45 2.5.3.1 Nguyên nhân khách quan - 45 a Thông tin phục vụ cho xếp hạng không đầy đủ 45 b Thị trường chưa có nhiều tổ chức XHTN cung cấp kết XHTN cho ngân hàng tham khảo - 46 2.5.3.2 Nguyên nhân chủ quan 46 a Nhận thức XHTN chưa cao - 46 b Trình độ cán tín dụng chưa đồng - 46 c Ngân hàng chưa có sở liệu riêng - 47 d Kết xếp hạng chưa ứng dụng quản lý rủi ro tín dụng - 47 e Nhiều trường hợp xếp hạng mang tính hình thức 47 Kết luận Chương II 47 CHƯƠNG III: KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP XHTN DOANH NGHIỆP TẠI BIDV 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CỦA BIDV TRONG THỜI GIAN TỚI 49 3.1.1.Các định hướng 49 3.1.1.1 Định hướng tín dụng - 49 3.1.1.2 Định hướng nguồn vốn 49 3.1.1.3 Định hướng dịch vụ 49 3.1.2.Các tiêu đến năm 2010 - 50 3.1.3.Xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm 50 3.2.CÁC KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP XHTN - 50 3.2.1 Đối với nhà nước - 50 3.2.1.1 Xây dựng tổ chức XHTN độc lập 50 3.2.1.2 Tạo môi trường cho hoạt động kinh doanh tín nhiệm phát triển 51 Trang 3.2.1.3 Nâng cao chất lượng thơng tin tín nhiệm CIC 51 3.2.1.4 Xây dựng hệ thống liệu để cung cấp thơng tin doanh nghiệp nhanh chóng, đầy đủ, xác 51 3.2.2 Đối với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - 52 3.2.2.1.Các kiến nghị quản trị điều hành - 52 a Nâng cao nhận thức XHTN - 52 b Xây dựng hệ thống thông tin riêng BIDV - 52 c Tăng cường công tác giáo dục, đào tạo cán - 52 d Đẩy mạnh thực thi XHTN hoạt động tín dụng 53 e Định kỳ đột suất kiểm tra thực XHTN 53 3.2.2.2.Các kiến nghị để hoàn thiện phương pháp xếp hạng - 53 a Đưa thêm trọng số để tính điểm tiêu - 53 b Thiết lập chương trình phần mền để thực xếp hạng - 53 c Bổ sung, thay tiêu tài - 54 d Bổ sung, thay tiêu phi tài 54 e Thay đổi số lượng ký hiệu bậc xếp hạng 54 3.4.PHƯƠNG PHÁP XẾP HẠNG SAU KHI ĐÃ ĐIỀU CHỈNH - 55 3.4.1.Bước 1, xác định ngành nghề kinh tế - 55 3.4.2.Bước 2, xác định quy mô - 56 3.4.3.Bước 3, tính tốn chấm điểm tiêu tài 56 3.4.4.Bước 4, tính tốn chấm điểm tiêu phi tài - 61 3.4.5.Bước 5, tính tổng điểm 65 3.4.6.Bước 6, xác định kết xếp hạng tín nhiệm - 66 3.5.VÍ DỤ MINH HỌA XHTN MỘT DOANH NGHIỆP 66 Kết luận Chương III - 66 KẾT LUẬN 68 PHỤ LỤC SỐ 01 PHỤ LỤC SỐ 02 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trang LỜI MỞ ĐẦU Lý nghiên cứu Một lĩnh vực mà Việt Nam sớm mở cửa thức trở thành thành viên thứ 150 WTO lĩnh vực tài ngân hàng Do nhiều rào cản bị bãi bỏ nên hoạt động ngân hàng chắn trở lên sôi động cạnh tranh liệt Để chiếm lĩnh thị phần, thu hút nhiều khách hàng ngân hàng nước ngân hàng nước ngồi đưa nhiều sách, cách thức để thu hút khách hàng Để tham gia vào cạnh tranh đặc biệt hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại nước từ phải tự đổi mình, phải xây dựng hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả, phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế Hoạt động tín dụng hoạt động có nhiều rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại hồn thiện cơng cụ quản lý rủi ro tín dụng ln vần đề quan trọng hàng đầu ngân hàng thương mại Xếp hạng tín nhiệm khách hàng cơng cụ quản lý rủi ro tín dụng cách khoa học hiệu mà ngân hàng thương mại triển khai áp dụng Mặc dù mang tên gọi khác nhau, tùy thuộc vào ngân hàng, có ngân hàng gọi “Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, hệ thống chấm điểm tín dụng…” chất nhằm đánh giá mức độ tín nhiệm, khả trả nợ tương lai khách hàng có quan hệ dựa hệ thống xếp hạng Để bước nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng, ngày 31/12/2003 BIDV ban hành định số 5645/QĐ-TD2 với tên gọi “tiểu đề tài sách khách hàng” để thực xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp, làm sở cho định cấp tín dụng, thực sách khách hàng Sau ba năm thực hệ thống xếp hạng tín nhiệm thể tầm quan trọng ý nghĩa thực tiễn hoạt động tín dụng Mặc dù hệ thống xếp hạng tín nhiệm cịn nhiều hạn chế, khơng phù hợp với chuẩn mực quốc tế tình hình thực tế Việt Nam kết xếp hạng chưa phản ánh tình hình thực chất khách hàng, làm cho cơng tác quản trị điều hành hoạt động tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng gặp nhiều trở ngại Trang Vì việc hồn thiện hệ thống xếp hạng cũ, xây dựng hệ thống xếp hạng phù hợp với chuẩn mực quốc tế thực tiễn Việt Nam cần thiết BIDV triển khai thực Mục đích nghiên cứu Mục đích luận văn nhằm nghiên cứu vấn đề sau : - Trình bầy rủi ro tín dụng, nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Giới thiệu khái quát XHTN, nguyên tắc tiêu thường dùng để XHTN, cần thiết phải xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại, sơ lược XHTN giới từ đưa học kinh nghiệm Việt Nam - Giới thiệu thực trạng hệ thống xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp BIDV, có ý kiến so sánh hệ thống xếp hạng BIDV với số tổ chức khác từ đưa mặt cịn hạn chế, ngun nhân hạn chế hệ thống xếp hạng - Trên sở hạn chế nguyên nhân hạn chế luận văn kiến nghị giải pháp để hoàn thiện hệ thống xếp hạng Các kiến nghị trước hết nhà nước sau với BIDV Sau kiến nghị, luận văn kiến nghị xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm mới, bổ sung để hoàn thiện cho hệ thống XHTN hành mà BIDV áp dụng Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng luận văn phương pháp vật biện chứng, vận dụng nguyên tắc khách quan, toàn diện thống lịch sử logic, sử dụng phương pháp từ cụ thể đến trừu tượng… luận văn cịn sử dụng tài liệu, cơng trình nghiên cứu tác giả nước có liên quan Đối tượng nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu mặt kỹ thuật, phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Các vần đề khác có liên quan đề cập làm sở cho việc nghiên cứu rủi ro tín dụng, nguyên tắc tiêu xếp hạng, XHTN giới… Ý nghĩa nghiên cứu Trên sở khái quát lý luận, nghiên cứu thực trạng hệ thống xếp hạng BIDV, kinh nghiệm xếp hạng tổ chức khác nước luận văn kiến nghị giải pháp để hoàn thiện hệ thống xếp hạng, sở đưa hệ thống Trang xếp hạng doanh nghiệp Đây hệ thống xếp hạng theo luận văn hoàn thiện đầy đủ, thực triển khai áp dụng toàn hệ thống BIDV tổ chức tín dụng Nội dung nghiên cứu Ngồi phần mở đầu, mục lục, tài liệu tham khảo, danh mục chữ viết tắt, kết cấu luận văn bao gồm nội dung sau : Chương Xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp vay vốn ngân hàng Chương Thực trạng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương Kiến nghị hồn thiện phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Trang 10 CHƯƠNG I XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP VAY VỐN NGÂN HÀNG 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Trong chế thị trường, hoạt động tổ chức tín dụng doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực khác tiềm ẩn nhiều rủi ro Các rủi ro ngân hàng thương mại thường gặp phải hoạt động ngân hàng rủi ro tín dụng, rủi ro hối đoái, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro thị trường, rủi ro nguồn vốn Rủi ro tín dụng thường chiếm tỷ trọng cao hoạt động ngân hàng thương mại, khách hàng vay gặp phải rủi ro dẫn đến khơng trả nợ cho ngân hàng ảnh hưởng đến nguồn vốn hoạt động ngân hàng Tại Việt Nam, theo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nợ xấu chiếm khoảng 3% tổng dư nợ, theo chuyên gia nước ngoài, tổ chức quốc tế nợ xấu chiếm tới 14-15% tổng dư nợ, tức gấp lần theo đánh giá Ngân hàng Nhà nước Rủi ro tín dụng hiểu sau : - Nếu hiểu tín dụng ứng trước giá trị để đổi lấy giá trị tương lai với mục đích mong muốn giá trị tương lai lớn giá trị rủi ro tín dụng tượng giá trị tương lai thu nhỏ giá trị - Rủi ro tín dụng hiểu xác suất khách hàng không thực đầy đủ nghĩa vụ tài cam kết - Tiếp cận góc độ điều khiển học rủi ro tín dụng hiểu xuất biến cố khơng bình thường quan hệ tín dụng, gây hậu xấu tới hoạt động ngân hàng mát, thiệt hại tài sản, thu nhập ngân hàng, vỡ nợ hay phá sản ngân hàng Ngân hàng nhà nước đưa khái niệm rủi ro tín dụng Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 “rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khả xẩy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết” Trang 91 KẾT LUẬN Với mục tiêu hoàn thiện phương pháp xếp hạng hành mà theo đánh giá luận văn nhiều hạn chế, làm cho kết XHTN phải phản ánh thực chất tình hình hoạt động, khả tài chính, mức độ rủi ro cho vay, để từ nâng cao cơng tác quản trị rủi ro tín dụng, thực sách khách hàng BIDV, đề tài “hồn thiện phương pháp xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam” giải vấn đề sau : - Hệ thống hố rủi ro tín dụng, ngun nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, từ cho việc XHTN khách hàng cần thiết công tác quản trị rủi ro tín dụng - Hệ thống hoá sở lý luận XHTN doanh nghiệp vay vốn ngân hàng, nguyên tắc tiêu thường dùng để xếp hạng, kinh nghiệm xếp hạng giới từ đưa học cho Việt Nam - Phân tích đánh giá thực trạng hệ thống XHTN BIDV, nghiên cứu hệ thống XHTN tổ chức khác CIC, Vietcombank … kết hợp với kinh nghiệm xếp hạng tổ chức lớn, có uy tín nước giới để từ đưa kiến nghị hồn thiện hệ thống xếp hạng Các kiến nghị để hoàn thiện hệ thống xếp hạng bao gồm nhà nước BIDV Các kiến nghị nhà nước có tính tổng qt, vĩ mơ, có tác dụng hỗ trợ cho việc thực thi XHTN hoạt động hiệu Các kiến nghị BIDV cụ thể, chi tiết vào hạn chế hệ thống XHTN hành - Từ kiến nghị để hoàn thiện hệ thống XHTN, luận văn xây dựng hệ thống XHTN thay cho hệ thống xếp hạng tín nhiệm hành Hệ thống XHTN mà luận văn kiến nghị đầy đủ hơn, đánh giá nhiều khía cạnh có ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp, tiêu phi tài luận văn đưa đến 29 tiêu thay cho 12 tiêu Khi XHTN theo phương pháp xếp hạng tín nhiệm chắn kết xếp hạng phản ánh xác tình hình hoạt động khách hàng XHTN đánh giá mức độ rủi ro người vay, khả trả nợ tương lai người vay Một hệ thống xếp hạng tín nhiệm đầy đủ phải bao quát hết Trang 92 nội dung tình hình tài chính, tình hình kinh doanh ngành nghề mà doanh nghiệp kinh doanh, hệ thống xếp hạng phải đúc kết tinh hoa giới đồng thời phải phù hợp với điều kiện kinh tế, môi trường kinh doanh Việt Nam Trong khuôn khổ đề tài, luận văn hạn chế chưa nghiên cứu để xây dựng chương trình điện tốn để thực xếp hạng tự động người thực xếp hạng cần nhập liệu vào chương trình, trường hợp xếp hạng doanh nghiệp chưa có quan hệ tín dụng, doanh nghiệp thành lập … Để cho phương pháp XHTN hoàn thiện hơn, trình thực cần phải tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện vấn đề chưa hoàn thiện Trang 93 PHỤ LỤC SỐ 01 VÍ DỤ MINH HOẠ XẾP HẠNG TÍN NHIỆM MỘT KHÁCH HÀNG CỦA BIDV Theo hệ thống xếp hạng Ban hành theo QĐ số 5645/QĐ-TD2 ngày 31/12/2003 Tổng giám đốc BIDV *Doanh nghiệp xếp hạng : Công ty Liên doanh Hữu hạn Khách sạn Chains Caravelle; *Trụ sở : 19-23 Công trường Lam Sơn, Quận * Dữ liệu tài (nguồn từ báo cáo tài năm 2004 2005) : +BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN Đơn vị tính : USD A I II III IV B I Khoản mục TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồ kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Tài sản ngắn hạng khác TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Trang 94 II A I II B I +BÁO 10 11 12 13 14 15 16 Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả côgn nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả phải nộp khác Nợ dài hạn Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn pháp định góp Lỗ lũy kế TỔNG NGUỒN VỐN CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lỗ/Lời khác Lợi nhuận kế toán trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế * Điểm số kết xếp hạng BIDV Quy mô doanh nghiệp I Điểm cho tiêu tài *Các tiêu khả toán 1/ Hệ số khả toán ngắn hạn 2/ Hệ số khả toán nhanh *Các tiêu lực hoạt động 3/ Vòng quay hàng tồn kho 4/ Vòng quay khoản phải thu 5/ Vòng quay vốn lưu động 6/ Hiệu sử dụng tài sản *Các tiêu khả tự tài trợ 7/ Hệ số tự tài trợ (%) *Các tiêu khả sinh lợi 8/ Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (%) 9/ Tỷ suất lợi nhuận tài sản (%) 10/ Tỷ suất lợi nhuận vốn (%) 11/ Tốc độ tăng trưởng doanh thu / năm trước 11/ Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận / năm trước II Điểm cho tiêu phi tài *Uy tín quan hệ tín dụng 1/ Nợ q hạn (có hay khơng cá phát sinh NQH kỳ 2/ Tỷ lệ gia hạn nợ gốc (Dư nợ gốc gia hạn / Tổng dnợ) (%) 3/ Tỷ lệ lãi hạn (Lãi kỳ chưa trả / Lãi phải trả kỳ) (%) 4/ Sử dụng vốn vay mục đích 5/ Vịng quay vốn tín dụng ngắn hạn Mức độ bào đảm tài sản 6/ Tỷ lệ dư nợ có TSĐB (%) Mức độ quan hệ với BIDV 7/ Mức độ quan hệ tín dụng với BIDV (%) 8/ Tỷ lệ chuyển doanh thu qua BIDV(%) 9/ Số dư tiền gửi bình quân (tỷ đồng) 10/ Lợi nhuận mang lại cho BIDV, mức độ sử dụng dịch vụ khác qua BIDV III Điểm thưởng Gửi đầy đủ, xác báo cáo tài Thời gian hoạt động doanh nghiệp Năng lực điều hành Giám đốc doanh nghiệp Hệ số tự tài trợ (%) Các tiêu khác (không điểm) (được cấp chứng ISO, hàng VNCLC, vàng đát việt ) Điểm tổng cộng Xếp loại doanh nghiệp Trang 96 Kết xếp hạng A* Công ty Liên doanh Khách sạn Chains Caravelle cho thấy doanh nghiệp có tình hình tài mạnh, hoạt động kinh doanh có hiệu cao, doanh nghiệp có vị phát triển ổn định PHỤ LỤC SỐ 02 VÍ DỤ MINH HOẠ XẾP HẠNG TÍN NHIỆM MỘT KHÁCH HÀNG CỦA BIDV Theo Phương pháp xếp hạng kiến nghị chỉnh sửa * Doanh nghiệp xếp hạng : Công ty Liên doanh Hữu hạn Khách sạn Chains Caravelle; * Trụ sở : 19-23 Công trường Lam Sơn, Quận 1- Dữ liệu tài (Tại Bảng Phụ lục số 01) 2- Trình tự xếp hạng *Bước : Xác định ngành nghề kinh tế Công ty hoạt động lĩnh vực thương mại, dịch vụ *Bước : Xác định quy mô Quy mô khách hàng xác định dựa việc chấm điểm tiêu sau : STT Tổng điểm quy mô 91 điểm Công ty xếp loại doanh nghiệp có quy mơ lớn *Bước : Tính điểm tiêu tài Trang 97 Chỉ tiêu Các tiêu khả toán 1/ Hệ số khả toán ngắn hạn 2/ Hệ số khả toán nhanh Các tiêu lực hoạt động 3/ Vòng quay hàng tồn kho 4/ Vòng quay khoản phải thu 5/ Vòng quay vốn lưu động 6/ Hiệu suất sử dụng tài sản Các tiêu đòn cân nợ 7/ Nợ phải trả/tổng nguồn vốn (%) 8/ Nợ dài hạn/vốn chủ sở hữu (lần) Các tiêu khả sinh lời (%) 9/ Tỷ suất LN trước thuế/trên DT 10/ Tỷ suất LN trước thuế/trên tài sản 11/ Tỷ suất LN sau thuế/trên vốn CSH 12/ LN trước lãi vay thuế/Lãi vay Bước : Tính điểm tiêu phi tài Tr STT ng số I 1.1 7% 1.2 3% II 2.1 5% 2.2 7% 2.3 7% Trang 98 2.4 2.5 3.1 3.2 10 3.3 11 3.4 12 3.5 13 3.6 14 3.7 15 3.8 16 3.9 17 4.1 18 4.2 19 4.3 III IV 20 4.4 21 4.5 22 V 5.1 23 5.2 24 5.3 25 5.4 26 5.5 Trang 99 27 5.6 1% 28 5.8 1% 29 5.8 1% Tổ ng 10 cộng % *Bước : Tổng điểm Báo cáo tài kiểm tốn, tổng điểm tính sau : Các tiê Các tiêu tài Các tiêu phi tài Tổng cộng *Bước : Kết xếp hạng tín nhiệm Với tổng số điểm đạt 75,6 điểm Công ty xếp hạng BBB Với hạng BBB cho thấy khách hàng hồn tồn có khả trả nợ đầy đủ khoản nợ Tuy nhiên điều kiện kinh tế bất lợi thay đổi yếu tố bên ngồi cịn nhiều khả việc làm suy giản khả trả nợ khách hàng Ý KIẾN NHẬN XÉT Từ kết trên, rút số ý kiến sau : -Kết phương pháp XHTN có khác biệt lớn so với kết phương pháp XHTN cũ Cùng số liệu tài chính, thơng tin phi tài kết phương pháp XHTN thấp so với phương pháp XHTN cũ - Có khác biệt kết chủ yếu phương pháp XHTN cũ có cộng thêm điểm thưởng (16 điểm) vào tổng điểm để tính kết xếp hạng Nếu không cộng điểm thưởng, doanh nghiệp xếp hạng B theo phương pháp XHTN cũ, với tổng điểm tiêu tài phi tài 84 điểm - Ở phương pháp XHTN mới, thay đổi tỷ trọng điểm số tiêu tài phi tài kết XHTN khách hàng có thay đổi Với tính chất tùy điều kiện kinh tế thời kỳ thay đổi tỷ Trang 100 trọng để phản ánh kết xếp hạng Ví dụ cho báo cáo tài khơng kiểm tốn, xem tiêu phi tài quan trọng tính điểm tiêu phi tài 70% điểm số tiêu tài chiểm 30% Kết XHTN khác với kết tính 50% cho điểm tiêu phi tài 50% cho điểm tiêu tài Trang 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO STT Tên tài liệu Tác giả Báo cáo thường niên, Báo cáo tài năm 2004, 2005, tài liệu họp giao ban giám đốc Chi nhánh tháng 01 năm 2007 BIDV Tạp chí ngân hàng thương mại - số năm 2005 : Ứng dụng phương pháp tính điểm cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Kim Anh Tạp chí ngân hàng thương mại – Chuyên đề số 2005 : Bàn giải pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng Quyết định số 57/2002/QĐ-NHNN ngày 29/01/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc triển khai thí điểm phân tích, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Quản trị rủi ro ngân hàng thương mại GS, TS Lê Văn Tư (2005), NXB Hà Nội Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng TS Nguyễn Văn Tiến (2002), NXB Thống kê Định mức tín nhiệm Việt Nam Sổ tay tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Sổ tay tín dụng Ngân hàng ngoại thương Việt Nam TS Trần Đắc Sinh (2002), NXB TP.HCM Tháng 09 năm 2004 10 Sổ tay tín dụng Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Trần Mạnh Hùng Ngân hàng Ngoại thương CN.TP.HCM Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tháng 01 năm 2004 Tháng 09 năm 2004 Trang 102 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CIC Trung tâm Thơng tin Tín dụng Ngân hàng CP Cổ phần DN Doanh nghiệp NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM CP Ngân hàng thương mại cổ phần TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh XHTN Xếp hạng tín nhiệm Nhà nước ... nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương Kiến nghị hoàn thiện phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Trang 10 CHƯƠNG I XẾP HẠNG TÍN... THỰC TRẠNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển 2.1.1.1.Tóm... Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam từ ngày 14/11/1990 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam bốn ngân hàng thương mại nhà nước lớn Việt Nam, hình thành sớm lâu đời nhất, doanh nghiệp nhà nước hạng