Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập nhóm gồm 3 nội dung chính đó là cơ cấu và đặc điểm của nguồn vốn tại ngân hàng Vietcombank và Vietinbank (Giai đoạn 2017 - 2019); các quy định về đảm bảo an toàn trong hoạt động huy động vốn của các ngân hàng thương mại Việt Nam; những thuận lợi và khó khăn hiện nay của các ngân hàng thương mại trong quản lý vốn
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Viện đào tạo Tiên tiến, Chất lượng cao và POHE _ BÀI TẬP NHĨM BỘ MƠN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Chủ đề: Nguồn vốn và quản lý nguồn vốn Thành viên nhóm: Nguyễn Thị Trung Anh Nguyễn Linh Giang Nguyễn Thị Thu Hường Tơ Minh Loan Lê Hà Nhi Trịnh Thị Thúy Nguyễn Thị Trang Hà Nội, tháng 9 năm 2020 Vũ Thị Thu Un MỤC LỤC ……………………………………………………………….27 2 I Cơ cấu đặc điểm nguồn vốn ngân hàng Vietcombank và Vietinbank (Giai đoạn 2017 2019) 1. Cơ cấu và đặc điểm nguồn vốn của ngân hàng Vietcombank (Giai đoạn 2017 2019) Nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng nói chung và ngân hàng Vietcombank nói riêng có được từ những nguồn cơ bản bao gồm vốn nợ và vốn chủ sở hữu. Vốn kinh doanh của ngân hàng Vietcombank thay đổi qua từng năm, do đó khi phân tích kết cấu nguồn vốn của ngân hàng ta có thể thấy rõ hơn quy mơ hoạt động, khả năng tự chủ tài chính của ngân hàng cũng như là xác định được những rủi ro, khó khăn mà ngân hàng đã gặp phải trong từng năm Bảng cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng Vietcombank (đơn vị: triệu đồng) NGUỒN VỐN 2017 2018 2019 I Các khoản nợ phủ và 171.385.068 90.685.068 92.365.806 66.942.203 76.534.079 73.617.085 55.803.878 75.245.679 71.064.512 11.138.325 1.278.400 2.570.573 708.519.717 801.929.115 928.450.869 25.153 25.803 20.431 NHNN II Tiền gửi và cho vay các TCTD khác 1. Tiền gửi các tổ chức tín dụng khác Vay TCTD khác III Tiền gửi khách hàng IV Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, 3 cho vay tổ chức tín dụng chịu rủi ro V. Phát hành giấy tờ có giá VI Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải trả Thuế TNDN hỗn lại phải trả 3. Các khoản phải trả cơng nợ 18.214.504 21.461.132 21.383.932 17.650.679 21.221.737 25.997.753 8.467.337 8.717.540 10.382.357 20.052 19.295 22.023 9.163.290 12.484.902 15.593.373 982.735.324 1.011.847.181 1.141.835.876 khác TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VII Vốn chủ sở hữu Vốn Tổ chức tín dụng Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ 36.321.931 36.322.343 42.428.820 35.977.686 35.977.686 37.088.774 phần Vốn khác 2. Quỹ của TCTD Chênh lệch tỷ 4.995.389 344.245 7.253.682 344.657 9.445.732 344.657 12.186.141 giá hối đoái Chênh lệch 94.485 84.450 16.361 đánh giá lại tài sản 5. Lợi nhuận chưa 83.285 119.178 113.011 phân phối Lợi nhuận để lại 8.715.252 16.138.687 26.055.190 năm trước Lợi nhuận để lại 2.476.000 5.383.568 12.188.554 năm nay Lợi ích của cổ 6.239.252 10.755.119 13.866.636 89.324 68.989 83.459 đơng khơng kiểm 4 sốt TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 52.557.959 62.179.379 80.882.982 1.035.293.28 1.074.026.56 1.222.718.858 Từ bảng kết cấu nguồn vốn của ngân hàng Vietcombank trong giai đoạn 2017 – 2019, ta có thể thấy tổng nợ phải trả và tổng vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng qua các năm Tổng nguồn vốn trong năm 2017 là 1.035.293.283 triệu đồng, sang năm 2018 thì tổng nguồn vốn tăng lên 38.733.277 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 3,74% Năm 2019 tổng nguồn vốn đạt mức 1.222,718.858 tỉ đồng, tăng lên 148.692.298 triệu đồng so với năm 2018. Điều này có thể thấy được rằng ngân hàng Vietcombank trong giai đoạn này hoạt động kinh doanh rất hiệu quả 1.1. Phân tích vốn nợ của ngân hàng Vietcombank (Giai đoạn 2017 – 2019) Nhìn vào cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng Vietcombank thì có thể dễ dàng nhận ra rằng tổng nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao nhất, tuy nhiên trong giai đoạn 2017 – 2019 ta lại thấy tổng nợ phải trả giảm qua các năm. Tỷ trọng của tổng nợ phải trả qua 3 năm 2017, 2018, 2019 lần lượt là 94,92%; 94,21%; 93,38%. Điều này khơng có gì q lạ đối với ngành ngân hàng nói chung, vì đây là đặc trưng của ngành, qua những con số về tổng nợ phải trả này thì ta có thể thấy được mức độ rủi ro mà Vietcombank đang đối mặt trong giai đoạn 2017 – 2020. Trong tổng nợ phải trả thì khoản tiền gửi khách hàng chiếm cao nhất, số tiền vốn huy động từ khách hàng tăng qua các năm. Trong năm 2017 tiền gửi khách hàng là 708.519.717 5 triệu đồng, chiếm 68,44% trong tổng nguồn vốn. Năm 2018 tăng 93.409.398 triệu đồng so với năm 2017 tương ứng với tốc độ tăng là 13,18%. Sang năm 2019 thì tổng khoản mục này đạt tới 928.450.869 triệu đồng chiếm tỷ trọng 75,93%, tăng 126.521.754 triệu đồng so với năm 2018. Qua đây ta có thể thấy được rằng, nguồn vốn huy động của khách hàng có xu hướng khơng chỉ tăng liên tục mà cịn tăng mạnh qua năm, điều chứng tỏ uy tín ngân hàng Vietcombank có chỗ đứng vững trong giới ngân hàng nói chung. Đây là một trong những lợi thế mà Vietcombank cần phải giữ vững và phát triển hơn nữa trong tương lai Trong khoản mục tiền gửi các tổ chức tín dụng khác thì lại có biến động khơng đều trong giai đoạn 2017 – 2019. Trong giai đoạn 2017 – 2018 thì tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác tăng từ 55.803.878 triệu đồng lên 75.245.679 triệu đồng. Tuy nhiên sang năm 2019 thì khoản mục này lại giảm 4.181.167 triệu đồng, tương ứng với mức 71.064.512 triệu đồng. Dù có sự giảm sụt nhẹ trong giai đoạn 2018 – 2019 nhưng sự tăng đáng chú ý trong khoản mục tiền gửi của tổ chức tín dụng khác từ năm 2017 đến năm 2018 thì ngân hàng Vietcombank vẫn giữ được sự uy tín trong lĩnh vực ngành ngân hàng của mình Khoản mục vay các tổ chức tín dụng khác cũng có xu hướng tăng giảm khơng liên tục trong 3 năm 2017, 2018 và 2019. Số tiền vay các tổ chức tín dụng khác đạt cao nhất là 11.138.325 triệu đồng vào năm 2017, và sụt giảm đáng kể vào năm 2018 đạt và chỉ cịn cịn 1.278.400 triệu đồng. Sang năm 2019 thì tăng 1.292.173 triệu đồng, tương ứng với số tiền 2.507.573 triệu đồng. 6 Các khoản nợ khác tăng đều qua các năm trong giai đoạn 2017 – 2020. Trong năm 2017 thì khoản mục này là 17.650.679 triệu đồng, sang năm 2018 thì tăng lên 21.221.737 triệu đồng (tương ứng tăng 3.571.058 triệu đồng). Đến năm 2019 thì tăng đạt mốc cao nhất là 25.997.753 triệu đồng, tương ứng với tốc độ tăng 22,51% so với năm 2018 1.2. Phân tích vốn chủ sở hữu của ngân hàng Vietcombank (Giai đoạn 2017 – 2019) Vốn chủ sở hữu của ngân hàng Vietcombank tăng trong 3 năm liên tiếp. Trong năm 2017 vốn chủ sở hữu 52,557,959 triệu đồng năm 2018 là 62.179.379 triệu đồng (tăng 9.621.420 triệu đồng so với năm 2017). Năm 2019 vốn chủ sở hữu đạt mức 80.882.982 triệu đồng, tương ứng với tốc độ tăng lên tới khoảng 30%. Mức tăng vốn chủ sở hữu trong giai đoạn 2017 – 2018 tuy không quá vượt trội, sang năm 2019 ta có thể thấy cố gắng của Vietcombank trong việc hoạt động kinh doanh hiệu quả để tạo lợi nhuận, phát triển vốn tự có của ngân hàng với số tiền tăng gần gấp đơi so với giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2018. Tuy rằng khoản mục này chiếm tỷ trọng khơng lớn trong tổng nguồn vốn nhưng đây chính là phần vốn duy nhất mà ngân hàng Vietcombank thuộc quyền sở hữu nên nó cũng đóng một vai trị vơ cùng quan trọng trong hoạt động kinh doanh thực tiễn của ngân hàng Từ biểu đồ, ta có thể dễ dàng nhận thấy rằng nguồn vốn chủ sở hữu của ngân hàng Vietcombank tăng lên trong giai đoạn 2017 – 2019 là do chủ yếu từ sự tăng lên vốn điều lệ và quỹ của tổ chức tín dụng 7 Trong vốn chủ sở hữu thì ta có thể thấy vốn điều lệ của Vietcombank trong 2 năm 2017 và 2018 khơng thay đổi, tuy nhiên sang năm 2019 thì có chút tăng nhẹ. Vốn điều lệ trong 2 năm 2017 và 2018 là 35.977.686 triệu đồng, chiếm tỷ trọng gần 3,5% trong tổng nguồn vốn. Sang năm 2019 thì đạt mức 37.088.774 triệu đồng (tương ứng tăng 1.111.088 triệu đồng) Sự gia tăng của nguồn vốn cũng nhờ một phần tác động của nguồn vốn từ tổ chức tín dụng. Trong 3 năm liên tiếp, khoản mục quỹ của tổ chức tín dụng tăng đều qua các năm. Năm 2017 khoản mục đạt con số 7.253.682 triệu đồng (tương ứng với 0,7% tổng nguồn vốn). Sang năm 2018 thì tăng lên 2.192.050 triệu đồng (tương ứng với số tiền 9.445.732 triệu đồng. Đến năm 2019 thì khoản mục quỹ của tổ chức tín dụng vẫn tiếp tục tăng thêm 2.740.409 triệu đồng, đạt mức 12.186.141 triệu đồng (cao nhất trong 3 năm) Ngược lại, vốn khác thì năm 2018 tăng khơng đáng so với năm 2017, năm 2019 khơng có thay đổi gì so với năm 2018. Cụ thể, số tiền của vốn khác tăng từ 344.245 triệu đồng (năm 2017) lên 344.657 triệu đồng (năm 2018) và năm 2019 vẫn giữ ngun số tiền của năm 2018 2. Cơ cấu và đặc điểm nguồn vốn của ngân hàng Vietinbank Bảng cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng Vietinbank (đơn vị: triệu đồng) 2017 2018 2019 NGUỒN VỐN I. Các khoản nợ chính phủ và NHNN 15.206.895 62.600.159 70.602.893 II. Tiền gửi và cho vay các TCTD khác 115.158.765 111.399.612 109.489.059 1. Tiền gửi các tổ chức tín dụng khác 68.526.012 73.941.924 82.538.040 2. Vay các TCTD khác 46.632.753 37.457.688 26.945.019 III. Tiền gửi khách hàng 752.935.338 825.816.119 892.785.228 IV. Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay tổ chức tín 6.364.158 5.934.029 5.757.899 8 dụng chịu rủi ro V. Phát hành giấy tờ có giá VI. Các khoản nợ khác 1. Các khoản lãi, phí phải trả 2. Thuế TNDN hỗn lại phải trả 3. Các khoản phải trả và cơng nợ khác TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VII. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn của Tổ chức tín dụng Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác 2. Quỹ của TCTD 3. Chênh lệch tỷ giá hối đối 4. Lợi nhuận chưa phân phối 5. Lợi ích của cổ đơng khơng kiểm sốt TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 22.501.773 119.128.626 12.357.877 106.429.185 341.564 1.031.295.55 46.216.359 45.012.940 15.850.192 28.772.169 28.772.169 1.096.979.21 46.208.756 37.234.046 8.974.710 7.476.339 550.601 9.233.969 295.618 63.765.283 1.095.060.84 46.416.214 37.234.046 8.974.698 207.470 8.167.617 599.602 11.975.822 296.262 67.455.517 1.164.434.735 57.066.353 27.643.225 17.835.374 9.322.163 485.688 1.163.356.657 46.724.637 37.234.046 8.974.683 515.908 9.610.061 626.014 19.832.683 516.423 77.354.818 1.240.711.475 Chênh lệch của các khoản mục giữa các năm trong giai đoạn 2017 2019 (đơn vị: triệu đồng) Chỉ tiêu/Năm Các khoản nợ phải trả chính phủ và ngân hàng nhà nước Tiền gửi và vay các tổ chức tín dụng khác Tiền gửi khách hàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay tổ chức tín dụng chịu rủi ro Phát hành giấy tờ có giá Các khoản nợ khác Vốn của tổ chức tín dụng Các quỹ dự trữ Chênh lệch tỷ giá hối đối Lợi nhuận chưa phân phối Lợi ích của cổ đơng khơng kiểm sốt Chênh lệch năm Chênh lệch năm 2018 và 2017 47.393.264 (3.759.153) 72.880.781 (430.029) 2019 và 2018 8.002.734 (1.910.553) 66.969.109 (158.230) 23.714.586 25.884.314 207.458 691.278 49.001 2.741.835 644 10.849.994 (17.369.715) 309.423 1.442.444 26.412 7.856.861 265.161 9 Tổng nguồn vốn của ngân hàng Vietinbank trong giai đoạn 2017 2019 có biến động khác nhau. Theo báo các kết quả kinh doanh năm 2017 tổng nguồn vốn của ngân hàng Vietinbank là 1.095.060.842 triệu đồng đến năm 2018 tăng lên 1.164.434.735 triệu đồng. từ quý 1 đến quý IV năm 2018 đã tăng 930.626.107 triệu đồng, điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh trong năm 2018 khá hiệu quả Nhưng đến năm 2019 tổng nguồn vốn là 1.240.711.475 triệu đồng, giảm so với năm 2018 là 76.276.740 tương đương giảm với 3.32% 2.1. Phân tích vốn nợ của ngân hàng Vietinbank (Giai đoạn 2017 – 2019) Nhìn chung ta thấy cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng Vietinbank thì có thể dễ dàng nhận ra rằng tổng nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao nhất. Nợ phải trả trong giai đoạn 2017 2019 tăng dần và có xu hướng tăng mạnh hơn qua các năm lần lượt là 1.031.295.559 triệu đồng, 1.096.979.218 triệu đồng và 1.163.356.657 triệu đồng tương đương với mức tăng là 6.3%, 5.7% Năm 2017 các khoản nợ phải trả chính phủ và ngân hàng nhà nước là 15.206.895 triệu đồng và sang năm 2018 tăng gấp 4 lần so với năm 2017 (tăng 47.393.264 triệu đồng). Năm 2019 các khoản nợ phải trả chính phủ và ngân hàng nhà nước tiếp tục tăng 8.002.734 triệu đồng tương đương với mức tăng 11.48% Tiền gửi khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong vốn nợ của ngân hàng. Theo bảng ta có thể thấy trong giai đoạn 20172019 thì số tiền gửi ngân hàng tăng lên đồng Năm 2017 đến 2018 tăng từ 752.935.338 triệu đồng đến 825.816.119 triệu đồng, tăng lên 72.880.781 triệu đồng. Và năm 2018 đến 2019 tăng 66.969.109 triệu đồng 10 Chuyển sang vốn chủ sở hữu, thì cả hai ngân hàng trong 3 năm liên tiếp đều cho thấy sự tăng trưởng liên tục, điều này cho thấy sự cố gắng phát triển hoạt động kinh doanh của cả hai ngân hàng. Tuy nhiên, đối với ngân hàng Vietcombank thì vốn chủ sở hữu tăng lên chủ yếu là do vốn điều lệ và quỹ của tổ chức tín dụng, cịn ngân hàng Vietinbank thì khoản này tăng lên do lợi nhuận chưa phân phối tăng lên rõ rệt trong giai đoạn 2017 – 2019 II. Các quy định về đảm bảo an tồn trong hoạt động huy động vốn của các ngân hàng thương mại Việt Nam Hoạt động huy động vốn là nghiệp vụ khởi đầu, là tiền đề cho các hoạt động ngân hàng thương mại Bên cạnh lợi mà ngân hàng thương mại có được trong huy động nguồn vốn thì quyền huy động vốn dưới nhiều hình thức khác nhau của các ngân hàng thương mại cịn bị hạn chế bởi một số quy định về bảo đảm an tồn của nhà nước. Pháp luật Việt Nam hiện đã đưa ra quy định về 4 hình thức huy động vốn của tổ chức tín dụng chung, ngân hàng thương mại nói riêng, là nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, vay vốn giữa các tổ chức tín dụng, và vay vốn của Ngân hàng nhà nước. Sự đa dạng các hình thức huy động động vốn đã phần nào tạo được sự ổn định, chất lượng về vốn và kịp thời đáp ứng khả năng chi trả của ngân hàng. Với mỗi hình thức nêu trên, pháp luật cũng đặt ra những yêu cầu, điều kiện riêng nhằm phù hợp đảm bảo tốt nhất cho các nguồn huy động vốn 1. Quy định về hình thức các loại tiền gửi được nhận của ngân hàng thương mại 13 Theo pháp lệnh ngân hàng trước kia, các hình thức nhận tiền gửi khơng được quy định rõ thì tại Luật các tổ chức tín dụng nêu rõ khách hàng được gửi tiền vào ngân hàng qua hình thức khơng kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm và các hình thức khác. Quy định này vừa đáp ứng nhu cầu của khách hàng, vừa tạo điều kiện cho ngân hàng tập trung thu hút được các khoản tiền nhàn rỗi trong dân cư. Ngồi ra, quy định này cịn đóng vai trị quan trọng và cần thiết cho việc đảm bảo an tồn tiền gửi của khách hàng. Việc đưa ra các hình thức tiền gửi giúp cho ngân hàng có kế hoạch sử dụng vốn hợp lý, phù hợp với tính chất từng loại tiền gửi Điều này thể hiện rõ nhất trong quy định về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn 2. Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an tồn Ngân hàng là chủ thể nắm giữ tiền của nhiều cá nhân, tổ chức trong xã hội, các ngân hàng thương mại sẽ có thể gặp nguy hiểm khi xảy ra tình trạng khơng chi trả được tiền gửi trong một vài trường hợp. Vì vậy, để đảm bảo an tồn thì pháp luật các nước cũng như pháp luật Việt Nam đều định ra các tỷ lệ an tồn nhất định nhằm đảm bảo được phần nào khả năng thanh tốn, trả nợ của các ngân hàng thương mại Trước hết, các ngân hàng thương mại khi thực hiện hoạt động nhận tiền gửi phải đảm bảo các quy định về khả năng chi trả. Theo quy định tại Điều 14 khoản 3 Thơng tư số 22/2019/TTNHNN , tổ chức tín dụng phải thường xun đảm bảo tỷ lệ về khả năng chi trả: 3. Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày: 14 a) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải tính tốn và duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày đối với đồng Việt Nam và tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày đối với ngoại tệ (bao gồm đô la Mỹ và các ngoại tệ khác được quy đổi sang đô la Mỹ theo tỷ giá quy định tại điểm b khoản 26 Điều 3 Thông tư này); b) Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày được xác định theo công thức sau: Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 = Tài sản có tính thanh khoản cao ngày (%) x100% Dịng tiền ra rịng trong 30 ngày tiếp theo c) Trường hợp ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi xác định dịng tiền ra rịng đối với đồng Việt Nam trong 30 ngày tiếp theo là dương, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày quy định tại điểm b khoản này đối với đồng Việt Nam tối thiểu là 50% d) Trường hợp ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi xác định dịng tiền ra rịng đối với ngoại tệ trong 30 ngày tiếp theo là dương, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày quy định tại điểm b khoản này đối với ngoại tệ tối thiểu như sau: (i) Ngân hàng thương mại: 10%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngồi: 5%; (iii) Ngân hàng hợp tác xã: 5% Thứ hai, các tổ chức tín dụng khi thực hiện hoạt động nhận tiền gửi phải đảm bảo các quy định về tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu. Tỉ lệ an tồn vốn là một chỉ tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ giữa vốn tự có với tài sản “có” điều chỉnh rủi ro của ngân hàng thương mại 15 Vốn tự có của các tổ chức tín dụng ngồi vốn điều lệ cịn gồm quỹ dự đặc biệt, các tài sản cố định. Cịn tài sản "có" thì ngồi vốn tự có cịn gồm các khoản vốn huy động khác Theo quy định tại Khoản 2,3 Điều 9 Thơng tư số 22/2019/TTNHNN thì các ngân hàng phải duy trì tỷ lệ tối thiểu 9% tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu. Sau thời gian chuyển tiếp tối đa (khoản 2, khoản 3 Điều 21 Thơng tư này) hoặc sau thời hạn tối đa do Ngân hàng Nhà nước u cầu, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng đáp ứng được tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu, tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi theo quy định tại Thơng tư này thì tùy theo mức độ, tính chất rủi ro, Ngân hàng Nhà nước áp dụng các biện pháp xử lý cần thiết bao gồm cả biện pháp cơ cấu lại theo quy định của pháp luật, thu hồi giấy phép đối với ngân hàng…(Điều 22 Thơng tư số 22/2019/TTNHNN ) 3. Một số điều luật được quy định về hoạt động huy động vốn Trích Thơng tư số 22/2019/TTNHNN: Điều 20. Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi 1. Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi xác định tỷ lệ tối đa dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi theo đồng Việt Nam [ ] theo cơng thức sau đây: LDR (%) = L/D x 100% Trong đó: LDR: Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi L: Tổng dư nợ cho vay quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này D: Tổng tiền gửi quy định tại khoản 4 Điều này 2. Tổng dư nợ cho vay bao gồm: 16 a) Dư nợ cho vay đối với cá nhân, tổ chức (khơng bao gồm dư nợ cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác tại Việt Nam); b) Các khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác cho vay 3. Tổng dư nợ cho vay được trừ đi: a) Dư nợ cho vay bằng nguồn ủy thác của Chính phủ, cá nhân và tổ chức khác ( ) mà các rủi ro liên quan đến khoản cho vay này do Chính phủ, cá nhân và tổ chức này chịu trách nhiệm b) Nguồn vốn vay ở nước ngồi của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngồi, nguồn vốn vay nước ngồi bao gồm cả nguồn vốn vay của ngân hàng mẹ và các chi nhánh của ngân hàng mẹ ở nước ngồi; c) Số dư vay tái cấp vốn của Ngân hàng Nhà nước, khơng bao gồm số dư vay tái cấp vốn để hỗ trợ khả năng chi trả tạm thời 4. Tổng tiền gửi bao gồm: a) Tiền gửi của tổ chức trong nước và nước ngồi (bao gồm cả tiền gửi của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác), trừ tiền gửi các loại của Kho bạc Nhà nước và Tiền ký quỹ và tiền gửi vốn chun dùng của khách hàng; b) Tiền gửi của cá nhân, trừ tiền ký quỹ và tiền gửi vốn chun dùng c) Tiền huy động từ phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu.” Năm 2016, thực hiện Nghị quyết số 05/NQTW của Ban Chấp hành Trung ương Đảng và Nghị quyết số 24/2016/QH14 của Quốc hội, NHNN đã ban hành Thơng tư số 41/2016/TTNHNN quy định tỷ lệ an tồn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi mức 8% tổng tài sản có rủi ro theo chuẩn Basel II có 17 hiệu lực từ ngày 1/1/2020. Ngân hàng có khả năng thực hiện sớm thì đăng ký áp dụng trước.” Trích Thơng tư số 41/2016/TTNHNN: “QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng 1. Thơng tư này quy định tỷ lệ an tồn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tại Việt Nam 2. Đối tượng áp dụng gồm: a) Ngân hàng: Ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngồi; b) Chi nhánh ngân hàng nước ngồi 3. Thơng tư này khơng áp dụng đối với các ngân hàng được đặt vào kiểm sốt đặc biệt QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục 1. TỶ LỆ AN TỒN VỐN VÀ VỐN TỰ CĨ Điều 6. Tỷ lệ an tồn vốn 1. Tỷ lệ an tồn vốn (CAR) tính theo đơn vị phần trăm (%) được xác định như sau: CAR= CRWA+12,5(KMC+KMR)100% Trong đó: C: Vốn tự có; RWA: Tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng; K : Vốn u cầu cho rủi ro hoạt động; OR K : Vốn u cầu cho rủi ro thị trường MR 18 2. Ngân hàng khơng có cơng ty con, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải thường xun duy trì tỷ lệ an tồn vốn xác định trên cơ sở báo cáo tài chính của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tối thiểu 8% 3. Ngân hàng có cơng ty con phải duy trì: a) Tỷ lệ an tồn vốn xác định trên cơ sở báo cáo tài chính của ngân hàng tối thiểu 8%; b) Tỷ lệ an tồn vốn hợp nhất xác định trên cơ sở báo cáo tài chính hợp nhất của ngân hàng tối thiểu 8%. [ ] 4. Đối với các khoản mục bằng ngoại tệ, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi quy ra đồng Việt Nam khi tính tỷ lệ an tồn vốn như sau: a) Thực hiện theo quy định về hạch tốn trên các tài khoản ngoại tệ của pháp luật về hệ thống tài khoản kế tốn; b) Đối với rủi ro ngoại hối thì thực hiện như sau: (i) Tỷ giá giữa đồng Việt Nam và đơ la Mỹ: là tỷ giá trung tâm do Ngân hàng Nhà nước cơng bố vào ngày báo cáo; (ii) Tỷ giá giữa đồng Việt Nam và các ngoại tệ khác: là tỷ giá bán giao ngay chuyển khoản của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi vào cuối ngày báo cáo 5. Căn cứ kết quả giám sát, kiểm tra, thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với ngân hàng, [ ], Ngân hàng Nhà nước u cầu ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi duy trì tỷ lệ an tồn vốn cao hơn so với mức quy định tại Thơng tư Điều 7. Vốn tự có 1. Vốn tự có của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi là cơ sở để tính tốn tỷ lệ an tồn vốn theo quy định tại Thơng tư này 19 2. Vốn tự có bao gồm tổng Vốn cấp 1 và Vốn cấp 2 trừ đi các khoản giảm trừ quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thơng tư này Theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Quyết định 457/2005/QĐNHNN thì các tổ chức tín dụng (trừ chi nhánh ngân hàng nước ngồi) phải duy trì tỷ lệ tối thiểu 8% giữa vốn tự có so với tổng tài sản "có" rủi ro. Nếu tổ chức tín dụng có tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu thấp hơn mức quy định thì phải tăng đủ 8% trong thời hạn tối đa là 3 năm. Tỷ lệ này càng lớn chứng tỏ vốn tự có lớn, tiền gửi huy động vừa phải, vì thế việc mất khả năng thanh tốn giảm xuống. Các nhà quản lý ngân hàng các nước ln xác định rõ và giám sát các ngân hàng thương mại phải duy trì một tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu. Tại Việt Nam, tỷ lệ này hiện đang là 8%, phù hợp với chuẩn mực Basel của hệ thống ngân hàng trên thế giới. Trước tình hình thế giới trải qua cuộc khủng hoảng và suy thối kéo dài cùng với sự sụp đổ của một loạt các ngân hàng lớn trên thế giới, các ngân hàng Việt Nam cấp tín dụng q lớn vào bất động sản và chứng khốn, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã nâng tỷ lệ an tồn vốn lên 9% qua Thơng tư số 13/2010/TTNHNN ngày 20/5/2010, cao hơn so với quy định tại Quyết định 457/2005/QĐ NHNN là 1% và nâng trọng số rủi ro đối với các khoản cấp tín dụng kinh doanh bất động sản và liên quan đến chứng khốn Việc quy định tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn, dài hạn là hết sức cần thiết, việc cho vay tràn lan dẫn đến khả năng thanh tốn giảm sút. Tỷ lệ này càng nhỏ thì càng an tồn cho các tổ chức tín dụng nhưng đồng thời nó vẫn phải tạo điều kiện cho các tổ chức tín dụng gia tăng tín dụng trung, dài hạn cho nền kinh tế Theo Quyết định 457/2005/QĐNHNN, tỷ lệ này đối với Ngân hàng thương mại là 40% 20 III. Những thuận lợi và khó khăn hiện nay của các ngân hàng thương mại trong quản lý vốn 1. Những thuận lợi của các Ngân hàng thương mại trong quản lý vốn hiện Ngày nay, các ngân hàng thương mại là những tổ chức kinh doanh phân cấp với nhiều đơn vị kinh doanh trong cùng hệ thống. Trong cùng q trình vận hành, hiện tượng thừa thiếu vốn có thể xảy ra ở mỗi đơn vị kinh doanh: trong cùng một thời điểm, có đơn vị kinh doanh thiếu vốn, nhưng cũng có đơn vị sẽ thừa vốn; hoặc có những đơn vị kinh doanh có thế mạnh trong việc huy động vốn ở những địa bàn khác hay có những đơn vị kinh doanh ở những địa bàn thuận lợi trong cơng tác cho vay khách hàng. Do đó, cách thức mỗi ngân hàng để cho các đơn vị kinh doanh của mình điều hịa nguồn vốn kinh doanh cũng sẽ hình thành nên các cơ chế quản lý vốn khác nhau, với mục tiêu chung là khắc phục tình trạng thừa, thiếu vốn cục bộ tại từng đơn vị kinh doanh, quản lý thanh khoản và gia tăng lợi nhuận do giảm được lãng phí vốn Tùy vào các cách thức quản lý tài sản nợ – tài sản có của ngân hàng và cách thức điều chuyển vốn nội bộ giữa trụ sở chính và các đơn vị kinh doanh của ngân hàng, cơ chế quản lý vốn sẽ gồm có: (i) Cơ chế quản lý vốn phân tán; và (ii) Cơ chế quản lý vốn tập trung Việc áp dụng cơ chế quản lý vốn phân tán hay cơ chế quản lý vốn tập trung trong q trình vận hành hoạt động kinh doanh sẽ tạo ra những thuận lợi và khó khăn nhất định trong việc quản lý vốn của các ngân hàng thương mại hiện nay như sau: 1.1. Cơ chế quản lý vốn phân tán và những thuận lợi trong việc quản lý vốn khi áp dụng cơ chế quản lý vốn phân tán 21 Các đơn vị quản lý đặt tại các chi nhánh nằm trong hệ thống ngân hàng là chủ thể thực hiện cơ chế quản lý vốn phân tán. Theo đó, các chi nhánh sẽ tiến hành hoạt động như một ngân hàng con, với tính chất độc lập và tự chủ động trong cân đối tạo lập nguồn vốn và sử dụng vốn, trên cơ sở tuân thủ các quy định của ngành và của hệ thống về quản lý rủi ro, quản lý thanh khoản và dự trữ bắt buộc tại ngân hàng trung ương. Trong cơ chế này thì trụ sở chính của ngân hàng có vai trị đứng ra nhận hoặc chuyển vốn đối với phần vốn dư hay thiếu của chi nhánh Những thuận lợi của việc áp dụng cơ chế quản lý vốn phân tán: + Cơ chế quản lý vốn phân tán giúp đáp ứng nhanh nhạy với diễn biến thị trường để qua đó mang lại hiệu quả cạnh tranh cao Các chính sách thuộc quy trình quản lý vốn được xây dựng linh hoạt đáp ứng nhu cầu đối với cơng tác huy động và sử dụng vốn một cách tổng thể. Tình trạng bất cân xứng thơng tin giữa nội bộ ngân hàng xuất phát từ một bên quản lý trung tâm là trụ sở chính ngân hàng và đơn vị tiếp nhận thơng tin là chi nhánh cũng được giảm thiểu + Về phía phục vụ khách hàng, cơ chế quản lý vốn phân tán được xem là đáp ứng nhanh và kịp thời nhu cầu khách hàng với phương châm khơng tách rời hoạt động huy động và sử dụng vốn, hồn tồn có tính đến lợi ích tổng hịa của khách hàng mang lại trên tất cả mảng hoạt động khác của ngân hàng. Cơ chế này trao quyền và khuyến khích chi nhánh tự chủ động trong chính sách huy động và cho vay, với những điều chỉnh cơ cấu tài sản và nguồn vốn một cách linh hoạt Kết luận: Bởi tính đơn giản trong tổ chức và vận hành nên cơ chế quản lý vốn phân tán bên cạnh những điểm tích cực khơng tránh khỏi những nhược điểm gắn liền với bản chất của nó 22 1.2. Cơ chế quản lý vốn tập trung và những thuận lợi trong việc quản lý vốn khi áp dụng cơ chế quản lý vốn tập trung - Cơ chế FTP (định giá điều chuyển vốn nội bộ) vận hành thơng qua trung tâm quản lý vốn đặt tại trụ sở chính của mỗi ngân hàng, trên cơ sở các đơn vị kinh doanh trong hệ thống ngân hàng đó sẽ thực hiện mua bán vốn với trụ sở chính thơng qua trung tâm quản lý vốn. Dưới góc độ của các trung tâm quản lý vốn, cơ quan này sẽ đứng ra mua lại tồn bộ tài sản nợ từ chi nhánh (ví dụ như các khoản chi nhánh huy động từ khách hàng) và bán vốn để qua đó chi trả cho tồn bộ tài sản có (điển hình như các khoản chi nhánh cho vay khách hàng). Việc mua bán vốn này hình thành nên cơ sở chi phí và doanh thu của chi nhánh, từ đó thu nhập sẽ được xác định thơng qua chênh lệch mua bán với trụ sở chính. Trong q trình này, những vấn đề về thanh khoản, tỷ giá hay lãi suất sẽ được chuyển tồn bộ về trụ sở chính ngân hàng cho việc quản lý tập trung Những thuận lợi của việc áp dụng quản lý vốn tập trung: + Khi áp dụng cơ chế quản lý vốn tập trung , việc quản lý các rủi ro như rủi ro thanh khoản, rủi ro ngoại hối và rủi ro lãi suất sẽ được chuyển về trụ sở chính quản lý. So sánh với cơ chế quản lý vốn phân tán, các chi nhánh hồn tồn tự chịu trách nhiệm về việc quản lý rủi ro trong vận hành nên sẽ dẫn đến sự phân tán nguồn lực trong q trình thực hiện các chiến lược kinh doanh. Khi đó, trụ sở chính sẽ khơng kiểm sốt được thường xun hoạt động của các chi nhánh. Với cơ chế quản lý vốn tập trung, các chi nhánh chỉ hướng vào cơng việc chính là kinh doanh, tồn bộ rủi ro nêu trên chuyển về trụ sở chính quản lý + Ngồi ra, cơ chế FTP cuối cùng cịn giúp đo lường hiệu quả quản lý tài sản và nợ của trung tâm chun trách của mỗi ngân hàng, vốn được phụ trách bởi Ủy ban ALCO (ủy ban điều hành tài sản nợ tài sản có) trong mỗi ngân hàng 23 + Cơ chế FTP với đặc tính giúp phân bổ thu nhập chi phí một cách khách quan và cơng bằng cho từng chi nhánh ngân hàng để qua đó xác định chính xác mức độ đóng góp vào thu nhập chung của cả ngân hàng, đã được xem là cơng cụ hữu hiệu giúp các nhà điều hành ngân hàng khơi gợi động lực kinh doanh của từng chi nhánh trong hệ thống. Ở đó, người đứng đầu mỗi đơn vị chịu trách nhiệm hoặc hưởng thành quả lao động căn cứ trên những quyết định mà họ đưa ra. 2. Những khó khăn trong quản lý nguồn vốn của các ngân hàng thương mại 2.1. Cơ chế quản lý vốn phân tán Chức năng quản lý vốn khơng tập trung dẫn đến quản lý rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất khơng tập trung mà bị đẩy về phía chi nhánh và kiểm sốt rủi ro khơng hiệu quả, vốn sử dụng có phần lãng phí trong tồn hàng khi các đơn vị kinh doanh đã được thiết kế với trọng tâm là bán hàng. Hơn nữa, khi phải gánh vác thêm nhiều chức năng khác sẽ gây q tải, hiệu quả mang lại sẽ bị ảnh hưởng khơng tốt, sẽ gây ra các rủi ro khác nữa Quản lý vốn phân tán gây ra vấn đề điều hành cân đối vốn tồn hàng sẽ bị động bởi khơng có một đơn vị đầu mối nào đứng ra thu xếp và chưa hiệu quả trong cơng tác quản trị nguồn vốn. Vì quản lý vốn bị phân tán nên việc đánh giá kết quả kinh doanh và động viên khen thưởng các chi nhánh khơng được chính xác, nhất qn và bình đẳng, nên hiệu quả kinh doanh của chi nhánh cũng sẽ bị ảnh hưởng. Hiện nay, quy mơ hoạt động ngân hàng được mở rộng, hệ thống các chi nhánh ngày càng được mở ra, khối lượng cơng việc giao dịch vốn nội bộ là khơng nhỏ, địi hỏi số lượng xử lý, thời gian xử lý nghiệp vụ chuyển vốn ngày càng gia tăng cơ chế quản lý vốn phân tán trở nên lỗi thời và cần phải xem xét kỹ lưỡng 24 2.2. Cơ chế quản lý vốn tập trung Từ những hạn chế của cơ chế quản lý vốn phân tán, các ngân hàng hoàn toàn ý thức được tầm quan trọng trong việc xây dựng và ứng dụng cơ chế quản lý vốn mới để khắc phục những khó khăn và phát huy những điểm mạnh, nâng cao hiệu quả kinh doanh của các chi nhánh và hướng đến hiệu quả chung cao nhất của tồn ngân hàng. Hiện nay, các ngân hàng thương mại đang dần chuyển mình từ quản lý vốn phân tán sang quản lý vốn tập trung. Cơ chế vốn tập trung tuy là có rất nhiều lợi ích nhưng vẫn cịn tồn đọng một số những hạn chế nhất định như: quản lý vốn tập trung có chi phí ứng dụng cao để đảm bảo triển khai đồng bộ tới các chi nhánh ngân hàng tồn hệ thống hay với các cuộc cách mạng cơng nghiệp 4.0, các ngân hàng đều mong muốn sở hữu mạng lưới hoạt động mở rộng, tuy nhiên việc đầu tư phát triển cơng nghệ để có thể áp dụng cơ chế quản lý vốn tập trung địi hỏi tiềm lực vốn rất lớn , và đó là thách thức khơng nhỏ đối với các ngân hàng nhỏ có nguồn lực vừa phải 2.3. Một số những khó khăn khác Rủi ro tín dụng: Khẩu vị rủi ro của mỗi ngân hàng chính là thái độ đối với việc chấp nhận rủi ro ở giới hạn/ mức độ nhất định. Ngồi ra việc mở rộng tín dụng q mức đồng nghĩa việc lựa chọn khách hàng khơng kỹ lưỡng, khả năng giám sát của nhân viên tín dụng đối với việc sở hữu khoản vay giảm xuống đồng thời cũng làm cho việc tn thủ chặt chẽ theo quy trình tín dụng bị lơi lỏng. Việc rủi ro tín dụng gây ra tổn thất về tài chính và hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại gặp khó khăn Tiền gửi trung và dài hạn vẫn mức thấp: Việc tỷ trọng vốn trung và dài hạn quá thấp, mất cân đối trong tổng nguồn vốn huy động sự mất cân đối kỳ 25 hạn vốn của ngân hàng là một trong những nguyên nhân khiến nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp bị cản trở do ngân hàng trung ương khơng thể đáp ứng, và khó khăn trong việc tài trợ các dự án mang tầm cỡ quốc gia Tài liệu tham khảo PGS, TS. Đặng Văn Dân (23/01/2019), Cơ chế định giá điều chuyển vốn nội bộ của các ngân hàng thương mại: Hạn chế trong triển khai và những đề xuất , http://thitruongtaichinhtiente.vn/cochedinhgiadieuchuyenvonnoibocuacac nganhangthuongmaihanchetrongtrienkhaivanhungdexuat22762.html PGS, TS. Đặng Văn Dân (14/04/2019), Phát triển cơ chế quản lý vốn với định giá điều chuyển vốn nội NHTM Việt Nam , http://thitruongtaichinhtiente.vn/phattriencochequanlyvonvoidinhgiadieu chuyenvonnoibocuacacnhtmvietnam23199.html ThS. Nguyễn Thị Kim Nhung, ThS. Phạm Thị Thu Hiền, ThS. Nguy ễn Th ị Thúy Quỳnh (23/12/2017), Một số vấn đề về rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại, http://tapchitaichinh.vn/kinhtevimo/motsovandeveruirotindungcuangan hangthuongmai133627.html Nguyễn Văn Thọ, Nguyễn Ngọc Linh (18/12/2019), Tăng trưởng huy động vốn từ tiền gửi khách hàng ngân hàng thương mại Việt Nam , http://tapchinganhang.gov.vn/tangtruonghuydongvontutienguikhachhangtai nganhangthuongmaivietnam.htm Vietnambiz (26/09/2019), Tỉ lệ an tồn vốn (Capital adequacy ratio CAR) là gì? Qui định pháp lí về tỉ lệ CAR ở Việt Nam , https://vietnambiz.vn/hesoantoanvon capitaladequacyratiocarlagiquidinhphaplivehesocarovietnam 201909241719561.htm 26 TS. Vũ Thị Phương Thụy (04/08/2019), Triển khai Hiệp ước Basel II tại Việt Nam số giải pháp, http://tapchitaichinh.vn/nganhang/trienkhaihiepuoc baseliitaivietnam%C2%A0vamotsogiaiphap310778.html Trịnh Ngọc Nam (03/2010), Pháp luật huy động vốn của các Ngân hàng Thương mại, https://www.tailieudaihoc.com/3doc/275179.html?fbclid=IwAR26 mGR I04w2KnFTpZ4JVKHBiaEBFIuidCFQouSZc7nNfo2ubOlOPnA 27 ... 2. Những khó khăn trong? ?quản? ?lý? ?nguồn? ?vốn? ?của các? ?ngân? ?hàng? ?thương? ?mại 2.1. Cơ chế? ?quản? ?lý? ?vốn? ?phân tán Chức năng? ?quản? ?lý? ?vốn? ?khơng? ?tập? ?trung dẫn đến ? ?quản? ?lý? ?rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất khơng? ?tập? ?trung ... này đối với? ?Ngân? ?hàng? ?thương? ?mại là 40% 20 III. Những thuận lợi? ?và? ?khó khăn hiện nay của các? ?ngân? ?hàng? ?thương? ?mại trong? ?quản? ?lý? ?vốn 1. Những thuận lợi của các? ?Ngân? ?hàng? ?thương? ?mại trong? ?quản? ?lý? ?vốn? ?hiện ... thức điều chuyển? ?vốn? ?nội bộ giữa trụ sở chính? ?và? ?các đơn vị kinh doanh của? ?ngân? ? hàng, cơ chế? ?quản? ?lý? ?vốn? ?sẽ gồm có: (i) Cơ chế? ?quản? ?lý? ?vốn? ?phân tán;? ?và? ?(ii) Cơ chế? ?quản? ?lý? ?vốn? ?tập? ?trung Việc áp dụng cơ chế? ?quản? ?lý? ?vốn? ?phân tán hay cơ chế? ?quản? ?lý? ?vốn? ?tập? ?trung