Nhằm giúp các bạn chuyên ngành Tài chính Ngân hàng có thêm tài liệu học và ôn thi môn Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, mời các bạn cùng tham khảo nội dung tài liệu bài tập Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Chương 1 dưới đây.
A. BÀI TẬP KẾ HOẠCH TRẢ NỢ VAY 1. Công ty A dự kiến thực dự án đầu tư. Tổng nhu cầu vốn đầu tư 1.520.000.000. Dự án dự kiến sử dụng 50% vốn vay từ ngân hàng. Thời hạn trả nợ vay năm. Biết lãi suất vay 12%/ năm. PHƯƠNG THỨC 1: LÃI VÀ VỐN GỐC TRẢ NGAY Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Dự nợ đầu kỳ Lãi vay Trả vốn gốc Dư nợ cuối kỳ PHƯƠNG THỨC 2: GIA HẠN NĂM Năm Năm Dự nợ đầu kỳ Lãi vay Trả vốn gốc Dư nợ cuối kỳ PHƯƠNG THỨC 3: ÂN HẠN NĂM Năm Dự nợ đầu kỳ Lãi vay Trả vốn gốc Dư nợ cuối kỳ Năm Năm Năm Năm Năm PHƯƠNG THỨC 4: LÃI VAY KHÔNG TÍNH, VỐN GỐC ÂN HẠN NĂM Năm Năm Năm Năm Năm Năm Dự nợ đầu kỳ Lãi vay Trả vốn gốc Dư nợ cuối kỳ B. BÀI TẬP THIẾT LẬP DÒNG TIỀN Bài tập 1: Công GWA lên kế hoạch dự án đầu tư sản xuất áo thun. Sản lượng tiêu thụ ước tính sau: Năm Sản lượng tiêu thụ 17.000 19.000 19.500 18.000 Gía bán áo thun 120.000 Công ty GWA dự tính có kế hoạch vốn lưu động sau: - Khoản phải thu 30% doanh thu - Khoản phải trả 20% biến phí - Công ty GWA cần 70.000.000 vào lúc tiến hành thực để thiết lập quỹ tiền mặt. Ở năm sau, nhu cầu tiền mặt ước tính 7% chi phí. Chi phí cần thiết để sản xuất áo 40.000/ áo. Định phí hàng năm 85.000.000 đồng chưa bao gồm khấu hao. Công ty cần 1.200.000.000 để đầu tư toàn hệ thống máy móc thiết bị cho trình hoạt động. Thời gian thực đầu tư năm. Hệ thống máy móc có thời gian sử dụng năm. Với thuế suất thuế TNDN 25%, Tỷ suất chiết khấu 15% biết GWA sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng. 30% vốn đầu tư tài trợ từ vốn vay với lãi suất 12%. Thời gian trả nợ vay dòng đời dự án. Hãy thiết lập dòng tiền dự án. Bài tập 2: Một dự án đầu tư lĩnh vực cảnh. Tổng giá trị đầu tư 600.000.000 . Dàn thiết bị tự động hoá có thời gian khấu hao năm. ( Được khấu hao đường thẳng) Với giá bán 50.000/cây Sản lượng tiêu thụ dự tính sau: Năm Sản lượng tiêu thụ 7000 9000 9500 8000 7500 Kế hoạch vốn lưu động sau: Khoản phải thu 25% doanh thu, khoản phải trả 20% biến phí. Dự án cần 20.000.000 vào lúc đầu tư để thiết lập quỹ tiền mặt. Ở năm sau, nhu cầu tiền mặt ước tính 5% chi phí. Biến phí 10.000/cây. Định phí hàng năm 35.000.000. 30% vốn đầu tư tài trợ từ vốn vay với lãi suất 12%. Thời gian trả nợ vay dòng đời dự án. Với thuế suất thuế TNDN 25%, Tỷ suất chiết khấu 15% Hãy thiết lập dòng tiền dự án. C. BÀI TẬP THIẾT LẬP VÀ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN Bài tập 1: Một doanh nghiệp cân nhắc mua xe buýt để kinh doanh. Xe buýt chở 50 hành khách. Dự kiến xe hoạt động theo tuyến quy định, ngày xe thực chuyến chuyến về. Hiện chuyến có 25 hành khách suốt tuyến với giá vé 8000đ/HK. Xe đón thêm khách dọc tuyến giá vé thấp cho chặng 2000đ/HK. Để thực dịch vụ doanh nghiệp mua xe trị giá 800 triệu đồng, thuế theo xe 40 triệu đ. Lệ phí trước bạ chi khác 20 triệu. Một số chi phí xác định sau : - Chi phí nhiên liệu : 200,000đ cho chuyến - Chi phí dầu nhớt, mỡ bôi trơn, phụ tùng thay :12 triệu/ năm - Lương lái xe phụ xe ( bao gồm bảo quản, vệ sinh xe, bán vé, sữa chữa nhỏ….) 270,000đ/ ngày. - Lệ phí cầu đường, thuế… : triệu đ/năm - Chi phí phát sinh : triệu đ/ năm Xe hoạt động 360 ngày/ năm. Trong năm lý. Giá trị lý ước tính 120 triệu đồng. Thời gian đầu tư năm Kế hoạch khấu hao: Doanh nghiệp sử dụng khấu hao đường thẳng - Tài sản cố định hữu hình: 10 năm - Tài sản cố định khác: năm Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% có lợi nhuận. Nếu doanh nghiệp mua xe hoạt động hỗ trợ hàng năm 120 triệu đ Nếu doanh nghiệp dự kiến vay Ngân hàng với số tiền 500 triệuđ, hưởng lãi suất 10%/ năm, thời gian vay năm, gia hạn năm. Biết vốn gốc trả đều. Lãi trả theo dư nợ. Vốn lưu động sau : - Các khoản phải thu 8% so với doanh thu - Các khoản phải trả 5% so với nhiên liệu - Tồn kho (tồn kho vật tư- phụ tùng thay thế) hàng năm 10 triệu - Tiền mặt bình quân triệu đ Yêu cầu : Thẩm định tài dự án này. Bài tập 2: Một anh niên có ý tưởng xây dựng quán cà phê. Việc thuê mặt xây dựng dự kiến năm. Được biết để thuê mặt bằng, anh niên phải đặt cọc tiền thuê mặt tháng trả ký hợp đồng thuê. Tiền đặt cọc hoàn trả kết thúc thời gian thuê. Chi phí thuê mặt 15 triệu/ tháng. Chi phí sửa sang trang trí quán dự kiến 300 triệu. Chi phí mua bàn ghế trang thiết bị khác 200 triệu. Chi phí xin cấp phép hoạt động triệu Biết dự án hoạt động 360 ngày/ năm năm. Một ngày chia thành buổi sáng tối. Quán dự kiến phục vụ nhạc sống vào ban đêm. Do nằm khu vực trung tâm, dự kiến hàng đêm phục vụ khoảng 120 phần/buổi. Năm thứ ba dự án tăng 10% (giả sử giá không đổi) giữ nguyên suốt thời gian lại dự án. Gía bán 50.000 đồng/ phần. Ban ngày khách vắng nên khoảng 50 phần/ buổi giữ nguyên suốt vòng đời dự án. Gía trung bình 35.000 đồng/ phần. Một số chi phí xác định sau: - Chi phí nguyên vật liệu: 8.000 đồng/ phần - Lương nhân viên: 100.000/ buổi/ người. Quán thuê nhân viên phục vụ - Lương nhân viên pha chế : triệu/ tháng - Lương nhân viên biểu diễn: 150.000/ Buổi. - Các chi phí phát sinh sửa sang quán: 20 triệu/ năm. Khi kết thúc dự án đầu năm thứ việc sang lại quán dự kiến thu hồi 100 triệu. Biết dự án có thời gian khấu hao chi phí xây dựng đời sống dự án. Các máy móc có thời gian khấu hao năm. Đối với tài sản cố định khác năm. Các thông tin vốn lưu động sau: - Khoản phải trả ước tính khoảng 5% chi phí lương nhân viên phận - Khoản phải thu ước tính khoảng 10% thu nhập - Tồn kho dự kiến 1,5 triệu/ tháng - Tiền mặt quỹ triệu/ tháng. Anh niên kêu gọi góp vốn từ người bạn đồng ý tài trợ anh A với khoảng tài trợ 100 triệu không lấy lãi. Bắt đầu năm thứ dự án vào hoạt động ổn định anh niên tiến hành trả vốn gốc năm. Anh niên dự kiến vay thêm 200 triệu đồng từ ngân hàng với lãi suất 12%/ năm. Khoản vay trả năm vốn gốc trả đều, lãi theo dư nợ. Gia hạn năm. Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%. Hãy 1. Thiết lập hệ thống bảng hệ thống chi phí dự án 2. Thiết lập hệ thống bảng phân tích dự án 3. Hãy đánh giá tính khả thi dự án Bài 3: Vòng đời dự án: Để tạo công ăn việc làm góp phần tăng thu nhập cho nhân dân địa phương thông qua việc phát triển ngành nghề, công ty Tân Tiến dự định đầu tư vào dự án sản xuất mì sợi, kéo dài năm (dự án dành năm để thực lý). Đầu từ: Dự án tận dụng nhà kho xây dựng trước với giá 900 triệu đồng không sử dụng mà cho thuê với giá 25 triệu đồng/năm. Toàn thiết bị đầu tư ban đầu 1.640 triệu đồng, công suất tối đa 60 tấn/năm. Tuy nhiên, công ty dự kiến sản lượng sản xuất tiêu thụ mức 80% công suất vào năm đầu tiên, 90% công suất năm 100% công suất năm cuối cùng. Thiết bị khấu hao theo phương pháp đường thẳng 10 năm. Nhà xưởng không khấu hao khấu hao đủ trước đây. Khi kết thúc dự án, số thiết bị sản xuất nói dự kiến bán lý với giá 200 triệu đồng. Chi phí hoạt động năm bao gồm: - Nguyên vật liệu chính: triệu đồng/tấn sản phẩm - Vật liệu phụ: 0,58 triệu đồng/tấn sản phẩm - Nhân công: triệu đồng/tấn sản phẩm - Nhiên liệu: triệu đồng/tấn sản phẩm - Chi phí sản xuất chung: 0,36 triệu đồng/tấn sản phẩm - Chi phí quản lý bán hàng: 0,36 triệu đồng/sản phẩm. - Giá bán dự kiến: 20 triệu đồng/tấn sản phẩm. Nhu cầu vốn lưu động cho dự án dự kiến sau (đơn vị tính: triệu đồng): Năm 150 170 170 170 170 120 120 100 Vay nợ: Công ty vay 50% từ đầu tiền mua thiết bị sản xuất với lãi suất 8%/năm. Việc trả nợ gốc vốn vay thực với mức giá trả năm (từ năm đến năm 6). Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%. Yêu cầu: 1. Lập bảng kế hoạch đầu tư dự án 2. Lập bảng kế hoạch khấu hao 3. Lập bảng kế hoạch trả nợ gốc lãi vay 4. Lập bảng kế hoạch doanh thu 5. Lập bảng kế hoạch chi phí sản xuất, bán hàng quản lý 6. Lập bảng kế hoạch lãi lỗ 7. Lập bảng kế hoạch dòng tiền theo hai quan điểm: TIPV EPV. 8. Theo Anh/Chị dự án có chấp nhận không theo hai quan điểm: TIPV & EPV. Việc đánh giá dự án thực theo tiêu chuẩn NPV với suất chiết khấu dự án theo quan điểm TIPV 10%, theo quan EPV 11%.