Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 1: Tổng quan về KTNH được biên soạn nhằm giúp người học hiểu được bản chất của kế toán, biết cách tổ chức công việc kế toán và tổ chức bộ máy kế toán tại ngân hàng thương mại.
Chương I TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Tài liệu tham khảo Luật số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 Luật kế toán Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chuẩn mực kế toán số 01 “Chuẩn mực chung” Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 thông tư 10/2014 -NHNN hệ thống tài khoản KTNH Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12/12/2005 Thống đốc ngân hàng nhà nước việc ban hành “Chế độ chứng từ kế toán ngân hàng” Mục tiêu Hiểu chất kế tốn Biết cách tổ chức cơng việc kế toán tổ chức máy kế toán ngân hàng thương mại Nội dung Khái niệm kế toán Đối tượng kế toán ngân hàng Mục tiêu kế toán ngân hàng Tổ chức cơng việc kế tốn ngân hàng Tổ chức máy kế toán ngân hàng Khái niệm kế toán Đầu vào Đầu Các định kinh tế Hoạt động kinh doanh Người định Thông tin xử lý Dữ liệu Thu thập Xử lý Cung cấp thơng tin Đối tượng kế tốn Tài sản (Assets = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu = Liabilities + Owner’s equity) FEDERAL RESERVE NOTE THE UNITED STATES OF AMERICA THE UNITED STATES OF AMERICA THIS NOTE IS LEGAL TENDER L70744629F FOR ALL DEBTS, PUBLIC AND PRIVATE 12 WASHINGTON, D.C 12 A H 293 L70744629F 12 SERIES 1985 12 ONE DOLLAR ONE DOLLAR Stock Certificate Đối tượng kế toán TÀI SẢN TiỀN TiỀN MẶT MẶT TÀI TÀI SẢN SẢN KHÁC KHÁC TIỀNGỬI GỬI TIỀN NHNNHOẶC HOẶC NHNN TCTDKHÁC KHÁC TCTD CHOVAY VAY CHO iểm k H N i ợ l o c d c ượ đ ự l u n th lai ể u g h g t n N có t g v sốt h tế tron in k h c í GĨP VỐN ĐẦU TƯ TÀISẢN SẢN TÀI CỐĐỊNH ĐỊNH CỐ CK ĐẦU TƯ Đối tượng kế toán NỢ PHẢI TRẢ TIỀN TIỀNGỬI GỬI TỪ TỪ KHÁCH KHÁCHHÀNG HÀNG GIẤY GIẤYTỜ TỜ CÓ CÓGIÁ GIÁ Nghĩa vụ NH phát sinh từ giao dịch kiện qua mà NH phải toán từ nguồn lực PHẢI PHẢITRẢ TRẢ THUẾ THUẾ VAY VAYNHNN NHNN TCTD TCTDKHÁC KHÁC PHẢI PHẢITRẢ TRẢ KHÁC KHÁC Đối tượng kế toán VỐN CHỦ SỞ HỮU VỐ N ĐIỀ U Giá Giátrị trịvốn vốn củachủ chủsở sởhữu hữu trêntài tàisản sản LỆ CÁ C QU Ỹ NH Ư D NG P Ặ TH ỐN C V N, Ậ U H I N QKD LỢ K Đối tượng kế tốn Thu nhập, chi phí kết kinh doanh NH kỳ kế toán Lãi (Lỗ thuần) = Thu nhập - Chi phí Các đối tượng ngoại bảng: •Bảo lãnh •Lãi chưa thu •Nợ bị tổn thất •Giấy tờ có giá,… Tổ chức chứng từ kế toán ngân hàng Phân loại chứng từ Phân theo cơng dụng trình tự lập chứng từ Phân theo địa điểm lập chứng từ Phân theo mức độ tổng hợp chứng từ Phân theo mục đích sử dụng nội dung nghiệp vụ kinh tế Phân theo trình độ chun mơn kỷ thuật Tổ chức Kế toán Ngân hàng Kiểm soát chứng từ kế toán NH Kiểm soát trước Kiểm soát sau TỔ CHỨC LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Mơ hình giao dịch cửa Mơ hình giao dịch nhiều cửa Mơ hình giao dịch nhiều cửa (7) Khách hàng Khách hàng (1) Giao dịch viên ghi Có (4) Giao dịch viên ghi Nợ (5) (2) (3) Kiểm sốt Quỹ (6) Mơ hình giao dịch cửa Khách hàng (2) Giao dịch viên Giao dịch viên (3) (6) Giao dịch Giao dịch viên viên n (4) (5) Kiểm sốt (7) Quỹ (1) Tài khoản kế toán ngân hàng Khái niệm tài khoản Đặc điểm tài khoản kế toán ngân hàng Nguyên tắc xây dựng hệ thống tài khoản KTNH Tài khoản kế toán ngân hàng Tài khoản KTNH Tài khoản tổng hợp Loại TK (1 chữ số): x TK cấp (2 chữ số): xx TK cấp (3 chữ số): xxx TK cấp (4 chữ số): xxxx Tài khoản chi tiết xxxx xx xxx… TK cấp Ký hiệu tiền tệ STT TK chi tiết Hệ thống tài khoản KTNH CẤU TRÚC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN LOẠI SỐ HIỆU TÊN TK 10 - 16 Vốn khả dụng khoản đầu tư 20 - 29 Hoạt động tín dụng 30 - 39 40 - 49 Tài sản cố định tài sản có khác Các khoản phải trả 50 - 56 Hoạt động toán 60 - 64 Nguồn vốn chủ sở hữu 70 - 79 80 - 89 90 - 99 Thu nhập Chi phí Các tài khoản ngồi bảng Tổ chức hồ sơ - sổ sách KTNH Tiền gửi Ngân quỹ Tiền vay Sổ cái Tài trợ thương mại KD ngoại hối Thanh toán HỒ SƠ KHÁCH HÀNG Tổ chức hệ thống BCTC Theo định 16/2007/QĐ-NHNN Tổ chức máy KTNH CƠNG VIỆC Kế tốn giao dịch: Kế tốn tổng hợp: Tiếp xúc khách hàng, lập chứng từ, thực hạch toán, quản lý sổ kế toán chi tiết,… Kiểm soát, đối chiếu, tổng hợp số liệu giao dịch, quản lý sổ kế toán tổng hợp,… KẾt quẢ Bảng liệt kê chứng từ, sổ Các báo cáo kế toán kế toán chi tiết, báo tài chính, báo cáo kế cáo kê (tình hình tốn quản trị theo hoạt động) yêu cầu Tổ chức máy KTNH Tổ chức máy kế toán phân tán Tổ chức máy kế toán tập trung Tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán Tổ chức máy kế toán ngân hàng điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin Tổ chức máy KTNH Tổng kết chương Khái niệm kế toán Đối tượng kế toán Mục tiêu kế tốn Tổ chức cơng việc kế tốn Tổ chức máy kế toán ... ngân hàng thương mại Nội dung Khái niệm kế toán Đối tượng kế toán ngân hàng Mục tiêu kế toán ngân hàng Tổ chức cơng việc kế tốn ngân hàng Tổ chức máy kế toán ngân hàng Khái niệm kế toán. .. Cơ? ?quan? ?tổ chức Đối tượng khác Đặc điểm kế toán ngân hàng Phân biệt kế toán ngân hàng kế toán doanh nghiệp? Hệ thống văn pháp quy kế toán ngân hàng Luật kế toán NGHỊ ĐỊNH 185/2004-NĐ-CP... kế toán ngân hàng điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin Tổ chức máy KTNH Tổng kết chương Khái niệm kế toán Đối tượng kế toán Mục tiêu kế toán Tổ chức cơng việc kế tốn Tổ chức máy kế