Nghiệp vụ kế toán ngân hàng-Chương 1- Tổng quan về kế toán ngân hàng

[...]... 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Khác biệt so với KTDN Nghiệp vụ có tính chất đơn lẻ Khơng có nghiệp vụ kế tốn giá thành sản phẩm Một số nghiệp vụ ghi nhận được cho là ‘ngược” với KTDN Nhiều nghiệp vụ ngoại bảng Giao dịch gắn liền với xử lý nghiệp vụ Mức độ ứng dụng cơng nghệ thơng tin cao Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng. .. 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Hóa đơn Ủy nhiệm chi Séc Phiếu CK Phiếu thu, phiếu chi Nhờ thu Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Chứng từ kế tốn NH là loại giấy tờ chứng minh nghiệp vụ KT phát sinh và đã hồn thành Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Phân loại chứng từ kế tốn NH Chứng từ ban...Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Mơi trường kế tốn  Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH  Luật, Chuẩn mực áp dụng  Khác biệt với KT doanh nghiệp Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Mơi trường kế tốn • Các yếu tố tác động đan xen lẫn nhau ảnh hưởng đến hoạt động kế tốn tạo nên mơi trường kế tốn – Yếu tố bên... sổ kế tốn khi có chứng từ gốc kèm theo Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Phân loại chứng từ kế tốn NH Căn cứ vào địa điểm lập chứng từ Chứng từ nội bộ : Là các chứng từ do Ngân hàng lập để thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động nội bộ của NH Chứng từ bên ngồi: do các khách hàng lập và nộp vào NH theo mẫu in sẵn Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG... từng liên CT Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Kiểm sốt chứng từ kế tốn NH Kiểm sốt CT kế tốn là việc kiểm tra lại tính chất đúng đắn của các yếu tố đã ghi trên CT nhằm đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và của nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Kiểm sốt chứng từ kế tốn NH Kiểm sốt trước... của Kế tốn Ngân hàng Phân loại chứng từ kế tốn NH Căn cứ vào nội dung nghiệp vụ KT phản ánh trên CT * Chứng từ tiền mặt : phản ánh các nghiệp vụ có liên quan đến tiền mặt * Chứng từ chuyển khoản : các chứng từ phản ảnh các nghiệp vụ thanh tốn khơng dùng tiền mặt * Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng: phiếu nhập, xuất tài khoản ngoại bảng Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN... …………………… Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Luật, Chuẩn mực áp dụng Giá gốc Historical cost Cơ sở dồn tích Accrual basis Các ngun tắc kế tốn cơ bản Phù hợp Matching principle Nhất qn Consistency Thận trọng Prudence Trọng yếu Materiality 3 Accounting Assumptions & Principles Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Luật, Chuẩn... chức kế tốn Kế tốn giao dịch: CƠNG VIỆC Tiếp xúc khách hàng, lập chứng từ, thực hiện hạch tốn, quản lý sổ kế tốn chi tiết,… Kế tốn tổng hợp: Kiểm sốt, đối chiếu, tổng hợp số liệu giao dịch, quản lý sổ kế tốn tổng hợp,… KẾt quẢ Bảng liệt kê chứng từ, sổ Các báo cáo kế tốn kế tốn chi tiết, các báo cáo sao kê (tình hình hoạt động) tài chính, báo cáo kế tốn quản trị theo u cầu Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN... nhanh chóng, an tồn Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Tổ chức ln chuyển chứng từ kế tốn NH (4b) N KH NGÂN QUỸ TM (1) DUYỆT KTT KTV (2) (3) (4a) CSDL y CT * Khách hàng nộp tiền mặt cho thủ qũy 1) Bộ phận ngân qũy chuyển chứng từ nộp tiền cho kế tốn viên 2) Kế tốn viên sau khi xem xét chứng từ sẽ ghi sổ và chuyển cho kế tốn trưởng duyệt 3) Kế tốn trưởng duyệt chứng... trả lại cho kế tốn viên làm lại(4b) Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG  1.4 Hệ thống tài khoản, BCĐ tài khoản và BCĐ kế tốn Tài khoản kế tốn NH là phương tiện để lưu trữ cho mỗi loại số liệu KT phản ánh tình hình tăng giảm và hiện có của từng khoản mục thuộc phương trình kế tốn tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu các khoản mục của thu nhập, chi phí Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG  1.4 . TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG  Tổ chức kế toán 1.2 Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Kế toán giao dịch: Kế toán tổng hợp: CÔNG VIỆC Tiếp xúc khách hàng, . 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.1 Đối tượng, mục tiêu, vị trí của Kế toán Ngân hàng ĐỐI TƯỢNG Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG Chương 1 TỔNG. dụng 1.2 Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Các nguyên tắc kế toán cơ bản  Khác biệt so với KTDN 1.2 Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng  Nghiệp vụ có tính chất