thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của cửa hàng

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của cửa hàng. I. kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ. 1. Khái niệm Vật liệu là những đối tợng lao động và một số t liệu lao động khác khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh nó cấu tạo nên thực thể sản phẩm. 2. Đặc điểm - Chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh nhất định - Giá trị của nó đợc chuyển một lần vào giá trị sản phẩm - Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh nó thay đổi hoàn toàn hình thái vật chất ban đầu 3. Nhiệm vụ của kế toán vật liệu - Tổ chức, đánh giá, phân loại vật liệu, công cụ dụng cụ, phù hợp với nguyên tắc yêu cầu quản lý của doanh nghiệp - Tổ chức kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho để ghi chép phân loại tổng hợp số liệu về tình hình hiện có, sự biến động tăng giảm của vật liệu, công cụ, dụng cụ, cung cấp kịp thời số liệu để tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm. - Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch thu mua tình hình dự trữ và tiêu hao nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ, phát hiện xử lý kịp thời công cụ dụng cụ thừa, thiếu ứ đọng, kém phẩm chất, ngăn ngừa việc sử dụng vật liệu, công cụ dụng cụ phi pháp, lãng phí. - Tham gia kiểm kê đánh giá lại vật liệu, công cụ dụng cụ theo chế độ quy định của nhà nớc, lập báo cáo kế toán, phục vụ công tác lãnh đạo và quản lý, điều hành, phân tích kinh tế: Tình hình vật liệu tại Công ty: + TK sử dụng. - TK152: nguyên vật liệu - TK153: công cụ dụng cụ - TK133: Thuế GTGT đợc khấu trừ 1 1 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Và các TK thanh toán khác: 111, 112, 131, 331 - Nội dung chủ yếu là phản ánh tình hình nhập xuất tồn kho của từng loại vật liệu ở kho của từng tổ - Các vật liệu chính đợc sử dụng: gạch, cát, đá . và một số loại vật liệu khác - Công ty tính giá xuất kho theo phơng pháp thực tế đích danh. + Trong kỳ có những nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng giảm nguyên vật liệu trong kho nh sau: Kế toán định khoản nh sau: Nợ TK152: 69.453.030 Nợ TK133: 3.472.770 Có TK112: 72.925.800 + Sổ sách, chứng từ sử dụng: - Hoá đơn bán hàng (liên 2: Giao khách hàng). - Phiếu nhập kho. - Thẻ kho. - Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm , hàng hoá. - Chứng từ ghi sổ. - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Sổ cái TK152. 2 2 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Hoá đơn bán hàng Liên 2: (Giao khách hàng) Mẫu số 02-GTGT-3LL As/01-13 Ngày 7 tháng 04 năm 2005 Ký hiệu: AA/04 Số: 000001 Đơn vị bán hàng:Công ty TM Minh Hoà Địa chỉ:26 Láng Hạ Điện thoại: 04 8260555 Số tài khoản MS: 0011100033 Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Hữu Tình Đơn vị: Cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Địa chỉ: 2- 4 điện biên phủ- ba đình- Hà Nội Hình thức thanh toán: Bằng séc Số tài khoản MS: 0102002591 tt Tên hàng hoá dịch vụ ĐV tính Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 2 ống kẽm 20 ống kẽm 37 m m 2.760 2.682 9.524 16.095 26.286.240 43.166.790 Cộng tiền hàng hoá, dịch vụ: 69.453.030 Thuế suất: 5% Tiền thuế VAT: 3.472.770 Tổng cộng tiền thanh toán: 72.925.800 Số tiền viết bằng chữ: Bảy mơi hai triệu chín trăm hai mơi lăm nghìn tám trăm đồng chẵn./. Ngời mua hàng (Đã ký) Ngời bán hàng (Đã ký) 3 3 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sau khi nhận hoá đơn vật liệu đợc đa về kho của tổ 2 lúc này thủ kho cho tiến hành thủ tục nhập kho. Thủ kho lập phiếu nhập kho. Đơn vị: Cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Phiếu nhập kho Ngày 5 tháng 10 năm 2005 Mẫu sổ 01-VT QĐ1141 TC/QĐ/TCKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính Số: 01 Nợ: TK152, 133 Có: TK112 Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Hữu Tình Theo hoá đơn số ngày 05 tháng 04 năm 2005 của Công ty th ơng mại Minh Hoà Nhập tại kho: sắt tổ 2 điện biên. Stt Tên,nhãn hiệu,quy cách phẩm chất VT Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập 1 2 ổng kẽm 20 ổng kẽm 20 M M 2.760 2.682 2.760 2.682 9.524 16.095 26.286.240 43.166.790 Cộng 65.453.030 Ngày 7 tháng 04 năm 2005 Phụ trách cung tiêu (đã ký) Ngời giao hàng (đã ký) Thủ kho (đã ký) Sau khi tiến hành lập phiếu nhập kho, thủ kho lập thẻ kho cho vật t vừa nhập. Doanh nghiệp: cửa hàng thong mại dịch vụ cửa nam Tên kho: tổ 2 điện biên Thẻ kho Mẫu sổ 06-VT QĐ số:1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của 4 4 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 bộ tài chính Ngày lập thẻ: 31/04/2005 Sô:01 Tên nhãn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm,hàng hoá:ống kẽm các loại Đơn vị tính: m Ngày nhập xuất Chứng từ Diễn giải Số lợng Ký xác nhận của kế toán Số phiếu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất 1 5/04 Tồn đầu kỳ Mua vật liệu ống kẽm 20 ống kẽm 32 2.760 2.682 đã ký Ngày .tháng .năm Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký 5 5 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sổ chi tiết vật liệu - Tên kho:. - Tên hàng: ống kẽm các loại. - Mã số: - Đơn vị: m Chứng từ Diễn giải Ngày N/X Nhập Xuất Tồn SH NT Số l- ợng Đơn giá Thành tiền Số l- ợng đơn giá Thành tiền Số l- ợng đơn giá Thành tiền Tồn Nhập kho ống kẽm20 Nhập kho ống kẽm32 5/04 5/04 2.760 2.682 9.524 16.095 26.286.240 43.166.790 2.760 2.682 9.524 16.095 26.286.240 43.166.790 Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký 6 6 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Đơn vị: tổ 2 điện biên Số 5: Chứng từ ghi sổ Ngày 7 tháng 04 năm 2005. Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ có 7/04/04 Mua vật liệu - ống kẽm 20 - ống kẽm 32 Thuế VAT đợc khấu trừ Tổng giá thanh toán 152 133 112 69.453.030 26.286.240 43.166.790 3.472.770 72.925.800 Cộng 72.925.800 Kèm theo . Chứng từ gốc Ngời lập (đã ký) Kế toán trởng (đã ký) Đơn vị: cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Địa chỉ: 2-4 điện biên phu- ba đình= Hn Phiếu xuất kho Ngày 27 tháng 10 năm 2005 Mẫu sổ 01-VT QĐ1141 TC/QĐ/TCKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính 7 7 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Số: 05 Nợ: TK621 Có: TK152 Họ tên ngời nhân hàng: Nguyễn Văn Đơng Lý do xuất: xuất XM để xây dựng Xuất tại kho:tổ 2 điện biên. Stt Tên,nhãn hiệu,quy cách phẩm chất VT Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập 1 Xi Măng Bỉm Sơn Tấn 50 690.910 34.545.500 Cộng 34.545.500 Cộng thành tiền: Ba mơi t triệu ,năm trăm bốn mơi lăm nghìn,năm trăm nghìn đồng chẵn. Kế toán trởng (đã ký) Phụ trách cung tiêu (đã ký) Ngời nhận hàng (đã ký) Thủ kho (đã ký) Doanh nghiệp: cửa hàng thong mại dịch vụ cửa nam Tên kho: tổ 2 điện biên Thẻ kho Mẫu sổ 06-VT QĐ số:1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính Ngày lập thẻ: 31/04/2005 Sô:01 8 8 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Tên nhãn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm,hàng hoá:Xi măng Đơn vị tính: tấn mã số: Ngày nhập xuất Chứng từ Diễn giải Số lợng Ký xác nhận của kế toán Số phiếu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất 5 27/04 Xuất kho xi măng cho công trình 50 đã ký Tổng 50 Kế toán trởng (đã ký) Phụ trách cung tiêu (đã ký) Ngời nhận hàng (đã ký) Thủ kho (đã ký) 9 9 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sổ chi tiết vật liệu - Tên kho: ổ 2 điện biên. - Tên hàng: Xi Măng (Bỉm Sơn) - Mã số: - Đơn vị: tấn Chứng từ Diễn giải Ngày N/X Nhập Xuất Tồn SH NT Số l- ợng Đơn giá Thành tiền Số lợng đơn giá Thành tiền Số l- ợng đơn giá Thành tiền Tồn Xuất kho Xi Măng 27/04 50 690.910 34.545.500 Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký 11 11 Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G [...]... đợc tính vào CFSXKD trong kỳ - Hao mòn TSCĐ thực chất là sự giảm dần giá trị sử dụng và giá trị của TSCĐ, do bào mòn của tự nhiên, do tiến bộ của KHKT trong quá trình hoạt động của TSCĐ - Để bù đắp giá trị hao mòn của TSCĐ kế toán tiến hành trích KHTSCĐ tính vào CFSXKD - KHTSCĐ là cách tính toán và phân bổ một cách có hệ thống nguyên giá của TSCĐ vào CFSXKD qua thời gian sử dụng của TSCĐ - Việc KHTSCĐ... Ngày công t- : Tổng số ngày nhân công ơng đơng của công tơng đơng theo khối lợng các cá nhân một tổ 33 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp hoàn thành đó Tổng số ngày công tơng đơng = của cả tổ Tổng ngày công tơng đơng của các cá nhân VD: Tính tiền lơng tháng 12 cho ông Nguyễn Văn Thanh là công nhân bậc 4/7 với hệ số tơng ứng là 1,78: ta có các dự kiến; + Số ngày công thực tế trong tháng: 26 ngày - Tổng số ngày... lợng hoàn thành của từng tổ sản xuất trong đơn vị thi công, công trình - Việc tính lơng cho từng cá nhân, từng tổ sản xuất căn cứ vào cấp bậc thợ và nhiệm vụ của từng các nhân trong tổ, thợ chính và thợ phụ trong tổ đợc quy định hệ số và mức thởng cụ thể Dựa vào số ngày công và hệ số cấp bậc ta tính đợc ngày công tơng đơng Ngày công tơng đơng = ngày thực tế x hệ số cấp bậc Tiền lơng một = Tổng tiền cá... phản ánh chính xác CP thực tế sửa chữa TSCĐ vào CPSXKD trong kỳ theo từng đối tợng sử dụng TSCĐ - Hớng dẫn kiểm tra các bộ phận trong doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu về TSCĐ, mở các loại sổ cần thiết và hạch toán TSCĐ theo chế độ quy định - Tham gia kiểm kê đánh giá lại TSCĐ theo quy định của nhà nớc 4 Thực trạng về TSCĐ trong Công ty: - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ của Công ty là theo... trị của sản phẩm mới - TSCĐ cũng bị hao mòn do tiến bộ của khoa học kỹ thuật 3 Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ: - Tổ chức ghi chép phản ánh chính xác kịp thời đầy đủ số lợng hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm TSCĐ, kiểm tra việc bảo quản bảo dỡng sử dụng TSCĐ hợp lý hiệu quả - Tính đúng và phân bổ chính xác số khấu hao TSCĐ vào CPSXKD của các bộ phận sử dụng TSCĐ - Lập kế hoạch và dự toán. .. TSCĐ KH đầu kỳ Trích KH Giảm KH Số KH trong kỳ trong kỳ cuối kỳ 99.379.008 37.998.810 137.377.818 - 1.041.666 99.379.008 38.040.476 tt Ghi chú I Phơng tiện vân tải - Xe MaZ I 14.370 I 29L- Máy móc thiết bị Thanh lý 1.041.666 - Máy trộn bê tông Cộng 137.377.818 1.041.666 Ngày 31 tháng 06 năm2005 Kế toán trởng Ngời lập biểu (đã ký) (đã ký) Cửa hàng thơng mại dịch vụ- Cửa Nam Báo cáo tình hình tăng giảm... hình tăng giảm TSCĐ năm 2005 S tt Tên TSCĐ NG đầu kỳ Tăng trong Giảm trong NG cuối Ghi kỳ kỳ kỳ chú I Phơng tiện vân tải - Xe MaZ I 14.370 I 29L- Máy móc thiết bị 319.196.000 319.196.000 25.000.000 - Máy trộn bê tông Cộng Thanh lý 25.000.000 344.196.000 319.196.000 25.000.000 Ngày 31 tháng 06 năm2005 Kế toán trởng Ngời lập biểu (đã ký) (đã ký) III: kế toán tiền lơng và các khoản trích theoLơng 1 Khái... tinh thần cho ngời lao động 3 Nhiệm vụ của kế toán tiền lơng: - Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác kịp thời đầy đủ số lợng, chất lợng thời gian và kết quả lao động Tính đúng thanh toán kịp thời đầy đủ tiền lơng và các khoản liên quan khác cho ngời lao động trong doanh nghiệp, kiểm tra tình hình sử dụng quỹ lơng - Hớng dẫn và kiểm tra các bộ phận trong doanh nghiệp, thực hiện đầy đủ đúng chế độ ghi chép... trích khấu hao bình quân hàng năm cho TSCĐ theo công thức: Mức trích KH trung bình hàng năm của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng 25 Nguyễn Thị Nhàn 25 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Trong đó nguyên giá TSCĐ đợc xác định tuỳ theo từng trờng hợp hình thành TSCĐ Mức trích KH tháng TSCĐ = Mức trích KHTB hàng năm của TSCĐ 12 Căn cứ vào mức khấu hao trung bình năm của TSCĐ kế toán tính mức khấu hao tháng... địng sử dụng trong 7 năm Mức trích KH trung bình một năm = Mức trích KH trung bình một tháng Nguyên giá TSCĐ = = 12 319.196.000 7 Mức trích KH trung bình năm của TSCĐ 12 = 45.598.571 28 Nguyễn Thị Nhàn = 45.598.571 = 3.799.881 28 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp 12 29 Nguyễn Thị Nhàn 29 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Cửa hàng thơng mại- dịch vụ cửa nam Bảng trích KH TSCĐ năm 2005 S Tên TSCĐ KH đầu kỳ Trích KH . thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của cửa hàng. I. kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ. 1. Khái niệm Vật liệu là những đối tợng lao động và một. vụ của kế toán vật liệu - Tổ chức, đánh giá, phân loại vật liệu, công cụ dụng cụ, phù hợp với nguyên tắc yêu cầu quản lý của doanh nghiệp - Tổ chức kế toán