Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân Hàng nông nhgiệp&Phát triển nông thôn tỉnh lào cai

Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân Hàng nông nhgiệp&Phát triển nông thôn tỉnh lào cai I/. Khái quát tình hình kinh tế- xã hội tỉnh Lào Cai. 1, Đặc điểm kinh tế - xã hội của tỉnh Lào Cai. Lào Cai là một tỉnh vùng cao biên giới ,có diện tích đất tự nhiên là 8.044 Km2 ,địa hình chiếm khoảng 90% là đồi núi .Toàn tỉnh có 9 huyện và 2 thị xã với 180 xã phờng .Dân số của tỉnh có gần 595 nghìn ngời số ngời dân sống ở nông thôn 493 nghìn chiếm 82,87% .Mật độ bình quân 74 ngời /Km2, có 27 dân tộc anh em sinh sống từ lâu đời nh : Tầy, Nùng, Phù Lá, Mèo, Hơ Mông . Là tỉnh có nền kinh tế chậm phát triển ,giao thông đi lại khó khăn ,trình độ dân trí thấp , các ngành nghề phát triển cha mạnh, thị trờng hạn hẹp , các dịch vụ sản xuất còn đơn điệu , nhiều doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả . Dân số chủ yếu là sống bằng nghề nông lâm nghiệp, kỹ thuật sản xuất còn lạc hậu .Lào Cai là một tỉnh nghèo lại chịu hậu quả của chiến tranh biên giới và mới chia tách tỉnh từ tháng 10 năm 1991 cùng một lúc phải làm nhiều việc vừa lo ổn định phát triển kinh tế xã hội vừa củng cố quốc phòng an ninh và phòng thủ biên giới trên địa bàn khó khăn phức tạp. Năm 2000 toàn tỉnh bị thiệt hại do thiên tai sẩy ra còn lớn gây tổn thất trên 35 tỷ đồng ảnh hởng lớn đến kết quả sản xuất-kinh doanh Các khách hàng của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai bao gồm: Các doanh nghiệp nhà nớc, hợp tác xã, công ty trách nhiệm hữu hạn , công ty cổ phần , doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài .các hộ gia đình, tổ hợp tác,doanh nghiệp t nhân , cá nhân. Chi nhánh đã tích cực mở rộng dịch vụ thanh toán, quan hệ tín dụng với các doanh nghiệp sản xuất- kinh doanh , và các hộ kinh doanh thuộc các ngành nghề : Thơng mại ,chế biến khai thác khoáng sản , nông lâm thổ sản. khi chuyển sang hoạt đông kinh doanh từ những năm gần đây. Chi nhánh đã mở rộng quan hệ giao dịch với hầu hết các doanh nghiệp nhà nớc , các đơn vị hoạt động sản xuất - kinh doanh trên địa bàn tỉnh. Trong năm 1999 chi nhánh chỉ có thể tăng trởng hoạt động tín dụng thanh toán ở các hộ kinh doanh và các khách hàng trên địa bàn . Thực hiện định hớng phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh giai đoạn 1996- 2000, đến nay đã hoàn thành đợc một số vùng kinh tế gắn với lợi thế và điều kiện phát triển kinh tế của từng vùng nh : chè Than Uyên , Mờng Khơng . Vùng cây mận Tam Hoa ở huyện Bắc Hà , du lịch nghỉ mát ở Sa Pa . Cùng một số ngành nghề tiểu thủ công nghiệp , nông nghiệp cũng đã bắt đầu di vào hoạt động ngày càng đạt hiệu quả cao hơn. Trong lĩnh vực lu thông hàng hoá ,thơng mại ,dịch vụ .Thì hoạt động kinh doanh ngoại tệ và thanh toán qua biên giới cửa khẩu quốc tế Việt Nam- Trung Quốc ở Lào Cai đã tạo điều kiện xuất nhập khẩu hàng hoá đợc thực hiện tốt hơn ,đã gây đợc lòng tin ,sự tín nhiệm và thu hút khách hàng trong và ngoài tỉnh . Tuy nhiên các đơn vị , các công ty , các doanh nghiệp sản xuất trong điều kiện còn khó khăn ,tiến độ thi công các công trình còn chậm ,do nhiều yếu tố khách quan tác động ,cha đủ sức cạnh tranh phát triển với tốc độ cao và ổn định. Kết quả thực hiện các chỉ tiêu kinh tế -xã hội năm2000 : Tốc độ tăng trởng GDP theo giá thực tế là 9% Sản lợng lơng thực qui thóc đạt 175 ngàn tấn tăng 6,8% so với năm1999 là năm đạt sản lợng cao nhất hơn 10 năm qua Sản xuất công nghiệp đạt 315 tỷ đồng tăng 22% so với năm 1999 Thu ngân sách trên địa bàn đạt 211 tỷ đồng , tăng 27,8% so năm 1999. Chi ngân sách đạt 615 tỷ đồng tăng 42,5% so với 1999 Tổng kim ngạch XNK đạt 14,3 triệu USD , tăng 31,8% so với năm 1999 trong đó xuất khẩu đạt 8 triệu USD ,tăng 10,6% so với năm 1999 . Do đặc điểm kinh tế - xã hội địa phơng đã ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động của ngân hàng trong năm 1999-2000, mở ra định hớng đầu t tín dụng cho các doanh nghiệp nhà nớc, công ty trách nhiệm hữu hạn, các hộ gia đình,doanh nghiệp t nhân và cá nhân . hiệu qủa tín dụng không những góp phần cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng mà còn giúp cho các khách hàng có thể duy trì và mở rộng sản xuất kinh doanh . Đây là cơ sở để thực hiện các chiến lợc khách hàng mà ngân hàng đã và đang thực hiện ngày càng có hiệu quả . 2- Định hớng phát triển kinh tế của tỉnh : Môi trờng phát triển kinh tế của tỉnh từ nay đến năm 2010 là duy trì nhịp độ tăng trởng bình quân hàng năm về GDP đạt từ 10% -> 12% ; GDP bình quân đầu ngời năm 2000 đạt 350 USD đến năm 2010 đạt 700 USD đến 800 USD .Để thực hiện đợc mục tiêu trên hớng phát triển kinh tế- xã hội của tỉnh là tạo điều kiện chuyển dịch nhanh nền kinh tế với cơ cấu Nông -Lâm - Công nghiệp - Dịch vụ - Du lịch , chủ động tích cực khai thác những tiềm năng nh đất đai ,tài nguyên khoáng sản ,cửa khẩu lao động ,cơ sở vật chất kỹ thuật hiện có để phát triển nền kinh tế có hiệu quả, tận dụng cơ hội ,tranh thủ hoạt động các nguồn lực ,các lợi thế so sánh để đi lên ,tiến tới giầu có, nâng cao dân trí,giải quyết tốt các vấn đề xã hội ,củng cố an ninh quốc phòng vùng biên giới. Trớc mắt tập trung phát triển cơ sở hạ tầng nh :Giao thông, điện, cấp nớc ,thông tin liên lạc.Đổi mới cơ cấu Nông nghiệp theo hớng hoàn thành các vùng nguyên liệu tập trung có quy mô lớn nh vùng Mía, chè, cây ăn quả : Đẩy mạnh chăn nuôi phát triển ngành nghề trong Nông nghiệp và trong nông thôn với giải pháp vững chắc vấn đề lơng thực gắn với Công nghiệp chế biến. Trong Lâm nghiệp hình thành công tác giao đất khoán rừng, hình thành các vùng gỗ lớn, cây ăn quả .Trong Công nghiệp tập trung phát triển công nghiệp khai thác và chế biến khoáng sản, vật liệu xây dựng ,chế biến nông lâm sản. Hình thành các trung tâm Thơng mại , dịch vụ tổng hợp ở Thị xã và các cửa khấu biên giới .Tập trung nâng cao dân trí, tích cực đào tạo nguồn nhân lực , chăm lo sức khoẻ của toàn nhân dân . Hệ thông Ngân hàng giữ vai trò vô cùng quan trọng đối với sự phát triển kinh tế- xã hội của tỉnh Lào Cai . Năm 2000 vốn đầu t của các Ngân hàng Thơng mại Lào Cai là 281 tỷ trong tổng số vốn đầu t trên địa bàn toàn Tỉnh trong tất cả các lĩnh vực kinh tế nh : Lĩnh vực Xây dựng ,giao thông, công nghiệp -nông lâm nghiệp - thơng mại và dịch vụ .trong những năm giần đây vốn đầu t của các Ngân hàng Thơng mại Tỉnh Lào Cai đã góp phần đáng kể trong việc thực hiện chuyển dịch cơ cấu kinh tế của tỉnh .Trong Công nghiệp nhiều nhà máy đợc đầu t xây dựng nh :Nhà máy Xi Măng ,nhà máy Gạch Tuy Nen ,Công ty nớc giải khát .đã đa giá trị sản lợng Công nghiệp của Tỉnh ngày càng tăng nhanh . Nhiều vùng sản xuất hàng hoá nông sản tập trung đợc hình thành nh vùng nguyên liệu ía với diện tích gần 2.000 ha ,một số cây ăn quả nh Mận Tam Hoa ,cây công nghiệp có giá trị kinh tế . Đặc biệt vốn của Ngân hàng phục vụ cho ngời nghèo có vai trò vô cùng quan trọng trong chơng trình xoá đói ,giảm nghèo của tỉnh, đến nay ngân hàng đã cho 16.000 lợt hộ nghèo vay vốn để phát triển sản xuất với số d nợ hàng năm trên 37,7 tỉ đồng . Để góp phần tích cực hơn nữa trong sự nghiệp phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh thì hệ thống Ngân hàng của tỉnh Lào Cai phải có nhiều cố gắng hơn nữa nh tăng vốn đầu t hàng năm , tăng tỉ trọng vốn đầu t trung và dài hạn , tăng khả năng khai thác các nguồn vốn có lãi suất u đãi ; có chính sách vận dụng linh hoạt cho phù hợp với điều kiện cụ thể ở địa phơng , quản lý có hiệu quả đồng vốn trong kinh doanh . II/ Đặc điểm kinh doanh của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai : 1- Sự ra đời và mô hình tổ chức của NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai : Tháng 10 năm 1991 tỉnh Lào Cai đợc tái lập . Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai đợc thành lập theo quyết định số198/1991.QĐ .NHNN ngày 02 tháng 6 năm 1991 của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Địa điểm đầu tiên của Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai tập kết tại Thị Trấn Phố Lu huyện Bảo Thắng, năm 1993 chuyển địa điểm lên Phờng Duyên Hải- Thị Xã Lào Cai .Đến tháng 12 năm 1998 Trụ Sở chính đợc xây dựng song và chuyển đến giao dịch ở tại số 003 đờng Hoàng Sào - Thị xã Lào Cai . Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triên nông thôn tỉnh Lào Cai là một chi nhánh trực thuộc Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam là một Ngân hàng Thơng mại trực tiếp kinh doanh tiền tệ và các dịch vụ Ngân hàng tại địa bàn và thực hiện các chỉ tiêu phát triển kinh tế- xã hội địa phơng . Trong năm 2000 tỉnh Lào Cai tiếp tục thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế-xã hội giai đoạn 1996- 2000 .Hoạt đông của NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai luôn đ- ợc chỉ đạo thờng xuyên của cấp Uỷ đảng và chính quyền địa phơng về việc củng cố bộ máy , định hớng hoạt động ,khắc phục những tồn tại ,yếu kém trong công tác tín dụng nhằm gắn bó với hoạt động của chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Lào Cai với việc phát triển kinh tế - xã hội địa phơng . Năm 2000 chi nhánh Ngân hàng No&PTNT tỉnh Lào Cai tiếp tục thực hiện các chế độ Tiền tệ - Tín dụng - Thanh toán do Ngân hàng nhà nớc ,Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT tỉnh Lào Cai đã ban hành khá nghiêm túc .Đó là Việc áp dụng luật NH và luật các tổ chức tín dụng , chấp hành quyết định 284 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ngày 25/ 08/2000 ,quyết định 180 của hội đồng quản trị Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, quyết định 247 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc về quản lý an toàn kho quỹ . Do vậy hoạt động của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đã thực sự đi vào nề nếp theo phơng châm Đảm bảo ,an toàn ,hiệu quả Công tác chỉ đạo điều hành hoạt động kinh doanh trong toàn hệ thống đã có sự chuyển biến mới trên các mặt : Chỉ đạo kinh doanh ,Kiểm tra giám sát các hoạt động Ngân hàng theo đúng chế độ . Nhng trong năm 2000 chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đã gặp một số vấn đề khó khăn đó là : Do điều kiện kinh tế - xã hội ở địa phơng kém phát triển đã tác đông lớn đến hoạt động Ngân hàng biểu hiện là : Giao thông , bu điện không thuận lợi ảnh hởng đến công tác thông tin báo cáo, chỉ đạo điều hành từ Ngân hàng Tỉnh đến các Ngân hàng cơ sở . Việc huy động vốn còn gặp nhiều khó khăn do nền kinh tế còn nghèo , vốn tích luỹ nội tại nền kinh tế còn quá ít . Những tồn tại trong Sản xuất - kinh doanh của các Doanh nghiệp Nhà nớc cũ trong thời kỳ trớc bị thua lỗ cha giải quyết đã ảnh hởng đến việc củng cố và nâng cao chất lợng tín dụng . Mô hình tổng quát về cơ cấu chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào cai Hiện nay tổng số lợng cán bộ công nhân viên của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai có 327 ngời ,ban Giám đốc có 4 đ/c : một Giám đốc và ba Phó Giám đốc , có 7 phòng nghiệp vụ đó là : *Phòng kế hoạch, tín dụng . *Phòng Ngân quỹ. *Phòng kế toán. *Phòng vi tính. *Phòng hành chính *Phòng tổ chức cán bộ -đào tạo *Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ. Với cơ cấu tổ chức cùng đội ngũ cán bộ công nhân viên nh vậy,Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đã đi vào hoạt động có hiệu quả ,có đợc điều đó là nhờ sự điều hành , quản lý sáng suốt của ban lãnh đạo cùng với sự năng nổ nhiệt tình của tất cả các phòng ban tham mu ,giúp việc đã tạo cho ban Giám đốc có những cơ sở vững chắc trong quyết định của mình để duy trì và phát triển các hoạt p h ò n g k h t í n d ụ n g p h ò n g n g â n q u ỹ p h ó g i á m đ ố c p h ò n g k ế t o á n p h ò n g v i t í n h p h ò n g h à n h c h í n h p h ó g i á m đ ố c p h ò n g t ổ c h ứ c c b - đ t p h ò n g k t k t n ộ i b ộ p h ó g i á m đ ố c G iá m đ ố c động theo đúng chính sách của đảng và nhà nớc , theo đúng đờng lối phát triển nền kinh tế - xã hội của địa phơng . Năm 2000 Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đã tiến hành đánh giá phân biệt hầu hết các doanh nghiệp đều có quan hệ Tín dụng , có hớng đầu t phù hợp .Các Doanh nghiệp có sức cạnh tranh lớn , khả năng tài chính vững vàng.Ngân hàng cũng chú trọng đầu t vốn cho các Doanh nghiệp ngoài Quốc doanh làm ăn có hiệu quả để các Doanh nghiệp có điều kiện mở rộng phát triển sản xuất - kinh doanh .Mặt khác Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai còn quan tâm trú trọng đến việc nâng cao tỉ trọng nguồn vốn tín dụng trung và dài hạn ,coi đó là nhân tố thúc đẩy tăng trởng Tín dụng ngắn hạn và tạo lập cơ cấu sử dụng vốn hợp lý . Cân nhắc kỹ càng từng khách hàng từng dự án trớc khi đặt bút ký quyết định cho vay , bởi đó là vấn đề ,là điều kiện rất quan trọng đối với ngời nắm giữ đồng tiền ở đây. Bởi trong kinh doanh đã không ít khách hàng đã lợi dụng sự tín nhiệm của NH để tìm cách chiếm đoạt tiền của Ngân hàng .Một số vấn đề không kém quan trọng nữa đó là Ngân hàng phải biết và tìm hiểu các mối quan hệ làm ăn của khách hàng , để từ đó có thể t vấn cho họ trong kinh doanh . Làm đợc những điều đó có thể giúp cho Ngân hàng tránh đợc nhừng rủi ro thờng trực trên thơng trừơng . Phơng châm của Ngân hàng khi cho vay là phải bám sát đồng tiền của mình và hiểu rõ hành trình đồng tiền cho vay . 2.Khái quát về hoạt động huy động vốn của Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Lào Cai: 2.1. Cơ cấu nguồn vốn và tình hình huy động vốn: Ngân hàng Thơng mại là trung gian tài chính lớn mà nghiệp vụ chủ yếu của nó là huy động mọi nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế rồi lại sử dụng vốn đó để cho vay đầu t kinh doanh nhằm kiếm lời . Vì thế vốn huy động chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của ngân hàng. *Tổng nguồn vốn hiện có của Ngân hàng là 363,6 tỷ đồng so với cùng kỳ năm trớc là 214 tỷ tăng 69,6% trong đó : - Vốn huy động tại địa phơng là 263,6 tỷ , chiếm 72,5% tổng số nguồn vốn ,tăng 23,5% so với cùng kỳ năm trớc . *Số khách hàng gửi tiền hiện có 3.325 tài khoản và món ,bằng 106,30% so với cùng kỳ năm trớc bình quân/ một cán bộ công nhân viên là 95 tài khoản và món . trong đó: -Tài khoản tiền gửi là : 315 tài khoản , so với cùng kỳ năm trớc tăng 37 tài khoản so với đầu năm . -Tiền gửi Tiết kiệm là 3.010 món ,so với cùng kỳ năm trớc là bằng 106,84%. Công tác nguồn vốn là nhiệm vụ trọng tâm đợc chi nhánh đã tổ chức thực hiện tốt huy động vốn , nguồn vốn luôn tăng trởng và đáp ứng đợc cơ bản nhu cầu vốn trung và dài hạn . Chi nhánh thờng xuyên theo dõi , tính toán cân đối ,điều hành nguồn vốn tích cực và có hiệu quả . Chiến lợc huy động vốn là mở đầu trong kinh doanh tiền tệ của các Ngân hàng Thơng mại .Nguồn vốn có vai trò rất quan trọng trong kinh doanh của Ngân hàng ,đó là: Nguồn vốn là cơ sở để thành lập và tổ chức các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng . Nguồn vốn quyết định quy mô hoạt động của Ngân hàng nói chung và quy mô của thị trờng Tín dụng nói riêng .Nếu một Ngân hàng huy động đợc ít vốn thì cho vay của nó không thể lớn và lợi nhuận thu đợc cũng rất ít ,kết quả kinh doanh bị hạn chế . Ngợc lại nếu một Ngân hàng huy động đợc nhiều vốn thì chứng tỏ rằng Ngân hàng đó đã thực sự có uy tín trên thị trờng .Trên cơ sở này Ngân hàng sẽ có nhiều điều kiện để mở rộng qui mô cho vay đầu t đối với nền kinh tế . Điều này không những đem lại nhiều lợi ích cho ngân hàng mà còn đem lại lợi ích cho cả nền kinh tế . Nếu nguồn vốn của Ngân hàng Thơng mại huy động đợc tốt thì sẽ đáp ứng tối đa nhu cầu về vốn của khách hàng trên thị trờng mà vẫn đảm bảo khả năng chi trả ,khả năng thanh toán ,giữ vững uy tín của Ngân hàng trên thị trờng. Tạo điều kiÖn cho Ng©n hµng Nhµ níc dÔ dµng ®iÒu hµnh chÝnh s¸ch tiÒn tÖ (TÝn dông ), do ®ã gi÷ v÷ng gi¸ trÞ ®ång tiÒn , viÖc lu th«ng tiÒn tÖ ®îc æn ®Þnh. NghiÖp vô huy ®éng vèn cña Ng©n hµng ®îc thùc hiÖn chñ yÕu th«ng qua viÖc huy ®éng tiÒn göi díi c¸c h×nh thøc sau : +TiÒn göi kh«ng kú h¹n +Tiền gửi có kỳ hạn . +Tiền gửi tiết kiệm (Không kỳ hạn và có kỳ hạn). Ngoài ra Ngân hàng còn có thể huy động vốn dới các hình thức : Phát hành những chứng chỉ tiền gửi , các trái phiếu Ngân hàng . Qua đó ,ta thấy hoạt đông huy động vốn là một việc hết sức quan trọng . Quán triệt tinh thần đó Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đã đẩy mạnh công tác Huy động vốn bằng nhiều cách nh : Nâng lãi suất tiền gửi , đa dang hoá các hình thức huy động vốn , tạo điều kiện thuận lợi cho những ngời gửi tiền . Nhờ làm tốt công tác huy động vốn Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đã đáp ứng đợc nhu cầu về vốn cho khách hàng . Tính đên 31/12/2000 ,theo báo cáo tổng kết năm 2000 của Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai thì tổng nguồn vốn huy động đợc là : 363,6 tỷ tăng 69,6% so năm 1999 Sự tăng trởng nguồn vốn huy động của Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai trong năm 2000 so với năm 1999 qua những số liệu cụ thể nh sau : Biểu 1: tình hình tăng trởng nguồn vốn của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh lào Cai . Đơn vị :Tỷ đồng STT Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 2000/1999 1 Tiền gửi các TCKT-TCTD 61 86,5 + 25,5 2 Tiền gửi tiết kiệm 127,2 108,4 - 18,8 3 Tiền gửi KBNN 23,6 50,6 + 27 4 Tiền gửi khác 2,2 118,1 + 115,9 Cộng: 214 363,6 +149,6 Qua bảng số liệu ta thấy công tác huy động vốn của chi nhánh Ngân hàng No&PTNT tỉnh Lào Cai đã tăng nhiều so với năm trớc ,cụ thể : Tiền gửi các tổ chức kinh tế - các tổ chức tín dụng năm 2000 tăng so với năm 1999 là 25,5 tỷ đồng , tăng 41,8% so với năm 1999. [...]... vay trung và dài hạn Để triển khai đợc nghiệp vụ Tín dụng phải tổ chức tốt nghiệp vụ kế toán cho vay Trên thực tế tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai nghiệp vụ kế toán cho vay vẫn còn tồn tại một soó vấn đề ,nhng nghiệp vụ kế toán cho vay cũng đã góp phần thực hiện tốt nghiệp vụ kinh doanh của Ngân hàng , Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Tỉnh Lào Cai thực hiện nghiệp vụ kế toán cho vay trên cơ sở hoạt động... để phục vụ kinh doanh ,để phục vụ khách hàng từng bớc đợc hiện đại hoá công nghệ NH Từ đó đã tạo cho chi nhánh có một thế đứng vững chắc trong cơ chế thị trờng , đã tạo đợc một ấn tợng tốt đẹp về hình ảnh Ngân hàng cho khách hàng Vì vậy khách hàng đến giao dịch tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai ngày một nhiều hơn III/ Thực trạng nghiệp vụ Kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai : 1.Tình... số lợng món vay nhiều, mặc dù cán bộ Tín dụng cũng phải giữ một tờ theo dõi kỳ hạn nợ nhng muốn có số liệu tổng hợp chính xác thì phải thông qua kế toán cho vay để kế toán cho vay cung cấp số liệu 5 Vấn đề ứng dụng tin học trong kế toán cho vay : Chi nhánh Ngân hàng No và phát triển Tỉnh Lào Cai với một hội sở tại Thị xã Lào Cai và tất cả các Chi nhánh trực thuộc NH No và Phát triển nông thôn Việt Nam... thanh toán bù trừ Từ khi thành lập NH No&PTNT Tỉnh Lào Cai đã thực hiện nhiệm vụ chuyển tiền nhanh từ Lào Cai đi các tỉnh và thành phố khác trong cả nớc Đặc biệt vừa qua NHNo&PTNT Việt Nam cũng đã mở thêm nghiệp vụ mới cho chi nhánh đó là nghiệp vụ thanh toán quốc tế Từ ngày Chi nhánh NH thực hiện thanh toán ngoại tỉnh thông qua mạng vi tính thì công tác thanh toán liên hàng ngày càng phát triển. .. Công tác thanh toán và kinh doanh dịch vụ Ngân hàng : Bên cạnh nghiệp vụ Tín dụng và các nghiệp vụ khác của chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai cũng ngày càng đợc phát triển cả về số lợng cũng nh chất lợng ,điều đó đợc thể hiện qua các nghiệp vụ chuyển tiền nhanh , mua bán ngoại tệ ,tổ chức thanh toán liên hàng cùng hệ thống qua Ngân hàng No&PTNT Việt Nam đối với các NH... chuyển hồ sơ vay vốn của khách hàng sang cán bộ kế toán cho vay để tiến hành phát tiền vay Nếu hồ sơ đầy đủ thủ tục pháp lý thì tiến hành mở tài khoản cho khách hàng vay vốn và kế toán cho vay sẽ hạch toán: Nợ TK: 211101 :100 trđ Có TK :101101 :100 trđ hoặc 431101 :100 trđ Đồng thời kế toán cho vay phải hạch toán bút toán Nhập tài khoản ngoại bảng Tài khoản 994000.006 2.2 Nghiệp vụ kế toán giai đoạn... tiền 2 liên Sau khi cán bộ Tín dụng và khách hàng làm xong hồ sơ vay vốn thì chuyển sang cán bộ kế toán để cán bộ kế toán đăng ký mã khách hàng , mở tài khoản tiền vay cho khách hàng và thực hiện giải ngân cho khách hàng Kế toán cho vay sẽ hạch toán : Nợ TK : 211101.A 300 trđ Có TK : 101101.01 300 trđ hoặc 431101 C 300 trđ b Kế toán cho vay đối với Doanh nghiệp ngoài Quốc doanh : Cán bộ tín dụng và... bản ( nếu vay ngắn hạn ) 5 bản (nếu vay trung - dài hạn ) - Khế ớc vay tiền 3 bản - Bảng kê rút tiền vay 3 bảng - Chứng từ rút tiền vay 2 liên Hiện nay chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai có 20 khách hàng vay vốn là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Trong đó : - Hợp tác xã có 5 khách hàng vay - Công ty trách nhiệm hữu hạn có 9 khách hàng vay - Doanh nghiệp t nhân 6 khách hàng vay c Kế toán cho vay đối... dụng Tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp tỉnh Lào Cai thờng là tính lãi theo món đối với cho vay hộ nông dân và thu bằng tiền mặt Tính lãi theo tích số đối với doanh nghiệp cho vay theo hạn mức và trả nợ thờng là trích từ tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp Khi thu lãi kế toán viên sẽ hạch toán : Nợ TK : Tiền mặt hoặc tiền gửi của đơn vị Có TK : Thu nhập của ngân hàng phần thu lãi Qua việc hạch toán. .. (ngời vay và đóng dấu ) * Khế ớc vay tiền có 3 bản ( kể cả cho vay ngắn hạn và cho vay trung- dài hạn ) 1 bản gửi cho khách hàng ,1 bản gửi cho cán bộ tín dụng gĩ , 1 bản cán bộ kế toán cho vay giữ * Lập bảng kê rút tiền có 3 bảng (kể cả cho vay ngắn hạn và cho vay trung dài hạn ) * Lập chứng từ rút tiền có 2 liên : 1 liên lu tại NH ,1 liên làm giấy báo nợ cho khách hàng Hiện nay khách hàng vay vốn tại . cho vay .Trên thực tế tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai nghiệp vụ kế toán cho vay vẫn còn tồn tại một soó vấn đề ,nhng nghiệp vụ kế toán cho vay. dịch tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai ngày một nhiều hơn . III/ Thực trạng nghiệp vụ Kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai :