THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA

THC TRNG NGHIP V K TO N CHO VAY T I CHI NH NH NG N H NG CễNG TH NG NG A-H N I. I/ Đặc điểm hoạt động kinh dOAnh của ngân hàng công thơng đống đa- hà nội. 1/ Khái quát môi trờng kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội. Thủ đô Hà Nội là trung tâm kinh tế- chính trị- văn hoá- xã hội của cả nớc, nằm trong khu vực tam giác kinh tế Hà Nội-Hải Phòng- Quảng Ninh; bao quanh là các tỉnh lân cận gồm Hà Tây, Bắc Ninh, Hng Yên .; nối liền với hệ thống giao thông vận tải dày đặc nên rất thuận lợi cho việc phát triển kinh tế của thủ đô. Với đặc thù nền kinh tế Hà Nội chủ yếu là công nghiệp, thơng nghiệp và dịch vụ trong đó có sự hỗ trợ đắc lực của nông nghiệp, cho nên quy mô sản xuất ngày càng đợc mở rộng, công nghệ khá cao, trình độ quản lý của đội ngũ cán bộ tơng đối tốt, khả năng cạnh tranh trên thị trờng ngày càng tăng, mặt khác, sự phát triển kinh tế không chỉ tập trung ở đô thị mà còn phân tán ở các huyện thị để tăng thêm nhiều tiềm năng cho phát triển kinh tế chung. Do vậy, tốc độ tăng trởng kinh tế rất nhanh, giải quyết đợc phần nào công ăn việc làm cho ngời lao động, đời sống nhân dân ngày càng đợc cải thiện đáng kể. Hiện nay, trên địa bàn Hà Nội hệ thống các ngân hàng thơng mại và các tổ chức tín dụng phát triển rất nhanh và đã có những đóng góp quan trọng vào sự nghiệp đổi mới phát triển kinh tế xã hội của thủ đô, dần dần trở thành một ngành không thể thiếu đợc cho sự phát kinh tế của thủ đô. Trớc đó vào những năm 90 ngành ngân hàng đã trải qua thời kỳ đổi mới tuy không dài nhng đó là thời gian cần thiết và đánh dấu một bớc ngoặt lớn trong lịch sử phát triển của ngành ngân hàng. Đến giai đoạn 91-96 nền kinh tế Hà Nội đã đi vào giai đoạn tăng trởng và ổn định theo cơ chế thị tr- ờng có sự điều tiết của Nhà nớc. Các ngân hàng thơng mại quốc doanh đặt trụ sở tại Hà Nội để điều hành hệ thống của minh và điều hoà vốn cho các cơ sở, thực hiện giao dịch quốc tế, boả lãnh vay vốn nớc ngoài, kinh doanh ngoại hối, mở rộng huy động vốn, cho vay và đầu t khác. Các ngân hàng thơng mại quận huyện cũng không ngừng mở rộng các phòng giao dịch và làm công tác huy động vốn, cho vay, thu đổi ngoại tệ, tự chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của mình, khơi dậy tính năng động, sáng tạo của từng chi nhánh. Tuy nhiên trong thời kỳ 97-98 các ngân hàng th- ơng mại trên địa bàn đã phải gánh chịu ảnh hởng của cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ Châu á và khu vực, rồi đến ảnh hởng của cuộc khủng hoảng kinh tế Mỹ này 11/9/2001, tuy hậu quả không nặng nề nhng phần nào cũng tác động đến chất lợng và hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng, tiếp đến là sau khi nớc ta ký hiệp định thơng mại Việt- Mỹ vào năm 2003 có ảnh hởng lớn đến hoạt động kinh doanh của các ngân hàng vì lúc này các ngân hàng sẽ có nhiều đối thủ cạnh tranh hơn.Mặc dù vậy sau hơn 10 năm đổi mới, hoạt động của ngành ngân hàng Hà Nội đã giành đ- ợc những thành tựu hết sức to lớn, tạo đà cho những bớc phát triển mới trong những giai đoạn tiếp theo, góp phần dáng kể vào sự phát triển của nền kinh tế thủ đô nói riêng và của đất nớc nói chung. Nhìn chung kinh tế của quận Đống Đa tăng trởng mạnh vào năm 2001 và tiếo tục tăng trởng vào năm 2002 cũng nh năm 2003 ở tất cả các thành phần kinh tế cá thể, tập thể, hợp tác xã .tuy nhiên ở các doanh nghiệp Nhà nớc thì có phần những lại, hiệu quả kinh doanh cha cao. Ngoài ra, trên địa bàn quận còn tập trung nhiều tổ chức tín dụng nh ngân hàng quốc doanh, ngân hàng cổ phần, ngân hàng ngời nghèo .cùng các hoạt động ngày càng mở rộng của các tổ chức Bu điện, Bảo hiểm, Quỹ tiết kiệm nhà ở .Đây là những tổ chức đang cạnh tranh gay gắt với chi nhánh Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội. Trong nền kinh tế thị trờng, sản xuất và lu thông hàng hoá phát triển, tốc độ tăng trởng nhanh là tiền đề để mở rộng hoạt động kinh doanh của ngân hàng, là cơ sở để mở rộng nguồn vốn cũng nh mở rộng thị trờng tín dụng và các dịch vụ ngân hàng khác. Trớc bối cảnh đó, trong những năm qua tại cho nhánh Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội các nguồn vốn huy động từ dân c, từ các tổ chức kinh tế Nhà nớc, t nhân .đã không ngừng gia tăng năm sau cao hơn năm trớc. Từ nguồn vốn huy động, các hoạt động cho vay và các dịch vụ ngân hàng khác nh dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, uỷ thác đầu t, đại lý .cũng không ngừng đổi mới và phát triển. Những hoạt động của ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội trong thời gian qua đã có tác động tích cực không chỉ đến các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn tác động đến các mặt chính trị, văn hoá xã hội của quận Đống Đa và của thành phố Hà Nội. Có thể nói, Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội thời gian qua đã góp phần quan trọng trong việc đáp ứng nhu cầu vốn giúp cho các doanh nghiệp, cá nhân đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, góp phần thúc đẩy nền kinh tế quận phát triển. 2/ Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội. 2.1/ Mô hình tổ chức bộ máy của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội. Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội là một tổ chức kinh doanh tiền tệ thuộc hệ thống Ngân hàng Công thơng Việt Nam nằm trên địa bàn quận Đống Đa, đ- ợc thành lập theo quyết định số 53/HĐBT ngày 26/03/1988 của Hội đồng bộ trởng. Tuy nhiên, trớc đó khá lâu vào năm 1955 nó đã đợc manh nha hình thành ban đầu là một phòng thơng nghiệp thuộc Đống Đa. Năm 1957 đổi thành chi điểm Ngân hàng Nhà nớc khu Đống Đa, năm 1987 đợc chuyển thnàh chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc Đống Đa và cuối cùng đến năm 1988 mới chính thức đợc gọi là chi nhánh Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội. So với nhiều Ngân hàng thơng mại khác, có thể bề dày kinh nghiệm của ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội có phần khiêm tốn, nhng khoảng thời gian gần 15 năm hoạt động cũng đủ dài để khẳng định hớng đi đúng đắn cũng nh vai trò vị trí của ngân hàng trong thời kỳ đổi mới của đất nớc. Với phơng châm "nhanh chóng - chính xác- an toàn- hiệu quả" trong tất cả các lĩnh vực hoạt động, ứng dụng công nghệ ngân hàng tiên tiến, tiết kiệm thời gian, giảm chi phí và với phong cách phục vụ khách hàng tận tình, chu đáo, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội ngày càng tạo đợc uy tín đối với khách hàng. Đối với Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội, ngoài mục tiêu chủ yếu là doanh lợi nh bao Ngân hàng khác còn chú trọng đến lợi ích phát triển kinh tế xã hội, thực hiện các chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nớc. Là chi nhánh loại 1 của Ngân hàng công thơng Việt Nam một chi nhánh lớn trên địa bàn thành phố Hà Nội cả về quy mô và phạm vi hoạt động, mô hình bộ máy tổ chức của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội bao gồm: - Một trụ sở chính đặt tại số 187 phố Tây Sơn- Đống Đa- Hà Nội. - Hai phòng giao dịch Kim Liên và Cát Linh đặt tại phờng Kim Liên và phố Cát Linh. - Hệ thống các bàn tiết kiệm đặt rải rác trên địa bàn quận. Chức năng hoạt động cụ thể của các phòng ban đợc khái quát nh sau: + Phòng nguồn vốn: thực hiện huy động vốn từ các tầng lớp dân c, các tổ chức kinh tế .trên địa bàn quận mà chủ yếu là huy động vốn từ các tầng lớp dân c (chiếm 67%) với sự hỗ trợ của quỹ tiết kiệm đặt rải rác trên toàn bộ địa bàn quận nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c. + Phòng kinh doanh: là một trong những phòng quan trọng, tập trung những hoạt động chính của ngân hàng, nó quyết định phần lớn kết quả kinh doanh của ngân hàng, thực hiện cho vay đối với các tổ chức kinh tế và cá nhân . đồng thời cung cấp thông tin giúp giám đốc điều hành hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Phòng kinh doanh đợc chia làm ba bộ phận: tín dụng thơng nghiệp quốc doanh, tín dụng công nghiệp quốc doanh, tín dụng ngoài quốc doanh. + Phòng kinh doanh đối ngoại: phụ trách những hoạt động liên quan đến đối ngoại tại ngân hàng nh thực hiện mua bán ngoại hối, thanh toán ngoại tệ với khách hàng, nhận tiền gửi bằng ngoại tệ của các tổ chức kinh tế và cá nhân dới hình thức mở tài khoản. + Phòng kế toán tài chính: thực hiện các công việc liên quan đến thanh toán qua ngân hàng nh mở tài khoản tiền gửi, thanh toán các loại séc, ngân phiếu .thực hiện thanh toán nội bộ, thanh toán qua hệ thống điện tử và thanh toán bù trừ. Đồng thời thực hiện hạch toán tất cả các chứng từ liên quan đến tiền nh cho vay, nhờ thu, thanh toán liên hàng, hạch toán và quản lý tài sản, các khoản thu chi bằng tiền của ngân hàng, chi tiêu mua sắm tài sản, thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt theo sự uỷ nhiệm của khách hàng. Ngoài ra, còn phải quản lý các loại chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng từ việc tiếp nhận, xử lý cho đến khâu bảo quản, luân chuyển và lu giữ. Trởng phòng kế toán phải chịu trách nhiệm trớc giám đốc về việc kiểm soát tính hợp lệ hợp pháp của các chứng từ thanh toán, về các quyết định chuyển tiền đi và chuyển tiền đến cũng nh việc hạch toán vào các tài khoản thích hợp đảm bảo theo đúng chế độ và thể lệ kế toán quy định. + Phòng tiền tệ kho quỹ: đảm nhận nhiệm vụ thu chi tiền mặt đối với các nghiệp vụ ngân hàng phát sinh, lu giữ, bảo quản các loại giấy tờ có giá nh séc, giấy tờ thế chấp tài sản, ngân phiếu thanh toán và các loại giấy tờ có giá khác, điều hoà lợng tiền mặt trong lu thông theo chỉ thị của cấp trên. + Phòng tổ chức hành chính: thực hiện nhiệm vụ quản lý hồ sơ, lý lịch của cán bộ, sắp xếp tuyển dụng nhân viên, đề bạt nâng lơng, thởng cán bộ công nhân viên. + Phòng thông tin điẹn toán: nhận truyền thông tin kịp thời, cung cấp số liệu nhanh chóng, chính xác, kịp thời và đầy đủ tạo điều kiện thuận lợi cho ban lãnh đạo trong công tác quản lý điều hành dạt hiệu quả cao. + Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ: có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động của ngân hàng hàng ngày và báo cáo về trung ơng. + Hai phòng giao dịch Kim Liên và Cát Linh: hoạt động tơng tự nh hoạt động tại trụ sở chính, thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng. Với bộ máy đợc tổ chức một cách khoa học nh trên đã nâng cao đợc chất lợng hoạt động của Ngân hàng. Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội hoạt động trên lĩnh vực công thơng nghiệp là chủ yếu nên đối tợng khách hàng tập trung vào các doanh nghiệp, cá nhân hoạt động trong những ngành nghề chủ chốt nh xây dựng, th- ơng mại, công nghiệp, chế biến nông nghiệp .Là thành viên của hệ thống tài chính viễn thông liên ngân hàng toàn cầu (SWIFT) nên Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội có khả năng đáp ứng đầy đủ nhu cầu của khách hàng và các yêu cầu về dịch vụ ngân hàng quốc tế một cách nhanh chóng, chính xác, thuận tiện và có hiệu quả nhất với các phơng tiện công nghệ ngân hàng hiện đại và tinh thần phục vụ nhiệt tình chu đáo. 2.2/ Kết quả kinh doanh chủ yếu của Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội. Với phơng châm "Sự thành bại của khách hàng cũng chính là sự thành bại của ngân hàng" sau nhiều năm hoạt động thì ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội đã khẳng định đợc vị trí của mình trong nền kinh tế, góp phần quan trọng trong việc xây dựng thủ đô, xây dựng đất nớc giàu mạnh, văn minh. Trong suốt quá trình hoạt động Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội luôn đạt đợc tốc độ tăng trởng cao và an toàn, đợc đánh giá là một trong những ngân hàng hàng đầu trong hệ thống ngân hàng công thơng về tổ chức cũng nh kinh doanh. Bớc sang thế kỷ XXI cùng với sự chuyển mình của đất nớc trong tiến trình hội nhập xu thế toàn cầu hoá hiện nay, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội ngày càng nhận thức đợc vai trò to lớn của mình, vì vậy Ngân hàng đã và đang từng bớc đa dạng hóa các nghiệp vụ tín dụng và đầu t đảm bảo tăng trởng tín dụng phù hợp với tăng trởng kinh tế, từ đó góp phần tích cực vào việc phục vụ đắc lực cho chủ trơng phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo định hớng của Đảng và Nhà nớc. 2.2.1/ Về hoạt động huy động vốn. Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn hoạt động kinh doanh đợc đều phải có vốn, vốn phản ánh quy mô hoạt động và khả năng kinh doanh của doanh nghiệp. Riêng đối với các Ngân hàng thơng mại thì điều này càng có ý nghĩa quan trọng, vốn là cơ sở để các ngân hàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh, vốn không chỉ là phơng tiện kinh doanh chính mà còn là đối tợng kinh doanh chủ yếu, vốn quyết định quy mô hoạt động, uy tín khả năng thanh toán và khả năng cạnh tranh trên thị trờng của các ngân hàng. Có thể nói nguồn vốn quyết định đến quy mô hoạt động nói chung, quy mô hoạt động tín dụng nói riêng và là tiền đề để mở rộng hay thu hẹp quy mô tín dụng của mỗi ngân hàng, ngân hàng có nguồn vốn kinh doanh lớn sẽ có u thế trên thị trờng. Trong các loại nguồn vốn thì huy động vốn là công cụ chính đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng thơng mại, là nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thơng mại, nó giữ vai trò quan trọng và có ảnh hởng lớn đến kết quả kinh doanh của ngân hàng. Đây là nguồn vốn mà ngân hàng huy động từ các tổ chức kinh tế và cá nhân trong xã hội dới nhiều hình thức khác nhau nh tièn gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu .hoặc qua các nghiệp vụ thị trờng khác. Vốn huy động thực chất là tài sản nợ mà ngân hàng huy động đợc từ các chủ thể khác trong nền kinh tế, ngân hàng chỉ có quyền sử dụng mà không có quyền sở hữu và có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi khi đến hạn. Nghiệp vụ huy động vốn đóng vai trò rất quan trọng và là cơ sở để cho nghiệp cụ tín dụng tồn tại và phát triển. Xuất phát từ yêu cầu và tình hình thực tế nhận thức đợc tầm quan trọng của nguồn vốn huy động, trong những năm qua ngân hàng đã luôn chủ động tích cực quan tâm phát triển công tác huy động vốn dới mọi hình thức khác nhau nh tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, phát hành kỳ phiếu có mụ đích trả lãi trớc, trả lãi sau, tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn của các tổ chức kinh tế để đảm bảo quy mô nguồn vốn không ngừng tăng trởng. Thực hiện tốt các chính sách về khách hàng, về lãi suất và phí dịch vụ hấp dẫn để thu hút mọi nguồn vốn nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế và dân c trên đại bàn. Đồng thời, ngân hàng chú trọng hoàn thiện dịch vụ kiểm ngân, thu hộ, chi hộ cho những doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp xuất khẩu nhằm mở rộng thị trờng quốc tế để thu hút tiền gửi ngoại tệ. Đổi mới phong cách giao dịch với thái độ lịch sự, chu đáo và làm tốt công tác tiếp thị nên chi nhánh đã tạo đợc uy tín đối với khách hàng, không ngừng thu hút thêm nguồn vốn cho ngân hàng. Mặt khác, để hấp dẫn khách hàng đến gửi tiền ngân hàng còn đẩy mạnh hiện đại hoá công nghệ ngân hàng, xây dựng hệ thống giao dịch thuận tiện, cơ sở vật chất khang trang . Chính vì thế, trong những năm gần đây nguồn vốn của ngân hàng đã có sự tăng trởng đáng kể thể hiện qua bảng số liệu sau: Bảng 1: Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội. ĐVT: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 ST % ST % ST % 1/ Tiền gửi tiết kiệm -Không kỳ hạn -Có kỳ hạn 2/Tiền gửi của các tổ chức kinh tế 3/Kỳ phiếu 1230 25 1205 750 30 61,19 1,24 59,95 37,31 1,49 1360 20 1340 800 160 58,62 0,86 57,76 34,48 6,89 1700 25 1675 900 106 62,2 0,92 61,9 33,26 3,91 Cộng 2010 100 2320 100 2706 100 Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội. Năm 2002 tổng nguồn vốn huy động đạt 2320 tỷ đồng tăng 310 tỷ đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là 15,4% so với năm 2001, năm 2003 tổng nguồn vốn huy động đạt 2706 tỷ đồng tăng 386 tỷ đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là 16,6% so với năm 2002. Trong tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng thì nguồn vốn huy động từ tiền gửi tiết kiệm của dân c chiếm tỷ trọng cao nhất: 61,19% (năm 2001); 58,62% (năm 2002); 62,82% (năm 2003). Đây là nguồn vốn có lãi suất và tốc độ tăng trởng vững chắc, ổn đinh mang lại hiệu quả kinh tế cao, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng đặc biệt là hoạt động sử dụng vốn. Tuy nhiên chi phí trả lãi suất cho loại tiền gửi này rất cao cho nên ngân hàng phải có kế hoạch sử dụng vốn hợp lý để tránh ảnh hởng tới kết quả hoạt động kinh doanh của mình. Nguồn tiền gửi này chia làm hai loại: -Tiền gửi không kỳ hạn: đây là loại tiền gửi trả lãi thấp do nhu cầu tiền gửi vào và rút ra của khách hàng là thờng xuyên và ngân hàng không kế hoạch đựơc. Trong rổng nguồn vốn huy động thì tiền gửi không kỳ hạn chiếm tỷ trọng rất thấp, chỉ khoảng 1%. -Tiền gửi có kỳ hạn: nguồn tiền gửi này ngân hàng phải trả lãi cao nên số lợng huy động đợc là rất lớn và ngày càng tăng qua các năm: năm 2001 là 1205 tỷ đồng, năm 2002 là 1340 tỷ đồng, năm 2003 là 1675 tỷ đồng. Ngân hàng sử dụng nguồn vốn này để cho vay trung, dài hạn vì tính chất ổng định của nó. Bên cạnh đó nguồn vốn huy động từ tiền gửi của tổ chức kinh tế tuy chiếm tỷ trọng nhỏ nhng lại giữ vị trí rất quan trọng, vì đây là nguồn vốn có quy mô thờng rất lớn, chi phí trả lãi lại thấp hơn nhiều so với các loại tiền gửi khác. Trong những năm gần đây Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã nỗ lực rất nhiều trong việc khơi tăng laọi tiền gửi này để giảm lãi suất đầu vào, từ đó tăng khả năng cạnh tranh trên thị trờng. Cụ thể năm 2001 tiền gửi của tổ chức kinh tế chiếm 37,31%, năm 2002 chiếm 34,48%, năm 2003 chiếm 33,26%. Sở dĩ có sự thay đổi này là do xu hớng mở rộng kinh doanh của các doanh nghiệp chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng tăng. -Việc phát hành các loại kỳ phiếu cũng có sự biến động đáng kể qua các năm: năm 2001 là 30 tỷ đồng chiếm 1,49% tổng nguồn vốn huy động, năm 2002 là 160 tỷ đồng chiếm 6,89%, năm 2003 là 106 tỷ đồng chiếm 3,91%. Có sự biến động này có thể là do: + Đây là cách huy động vốn mà chủ yếu là vốn trung dài hạn với chi phí huy động cao nên khi lợng tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi trong thanh toán đã đáp ứng đợc nhu cầu huy động vốn ngắn hạn và một phần vốn trung dài hạn thì ngân hàng hạn chế bớt số lợng phát hành. + Nhu cầu mua của ngời dân giảm xuống sau một thời gian lãi suất kỳ phiếu ngân hàng tăng lên liên tục để bù đắp sự thiếu hụt vốn của các ngân hàng thì nay đã ổn định. Tóm lại trong những năm qua chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã thực hiện tốt công tác huy động vốn, nguồn vốn tăng lên liên tục và ổn định trong thời gian dài, đáp ứng thoả mãn nhu cầu hoạt động đầu t của ngân hàng, ngoài ra còn thờng xuyên vợt kế hoạch điều chuyển vốn về Ngân hàng Công thơng Việt Nam để điều hoà vốn trong toàn hệ thống và số vốn điều hoà đợc thể hiện trong bảng sau: Bảng 2: Vốn điều chuyển đi của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội. ĐVT: Tỷ đồng Năm Kế hoạch Thực hiện 2001 2002 2003 231 185 600 435 250 690 Nguồn: Báo kết quả kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội. 2.2.2/ Về hoạt động sử dụng vốn Song song với nghiệp vụ về huy động vốn thì nhu cầu về sử dụng vốn đóng vai trò quyết định trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng, những sai lầm trong công tác sử dụng vốn sẽ dẫn đến hậu quả khôn lờng, thậm chí có thể làm phá sản một ngân hàng và ảnh hởng không nhỏ đến toàn hệ thống. Tình hình sử dụng vốn hiện nay đang là vấn đề nóng bỏng đầy khó khăn và đợc các ngân hàng rât quan tâm, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội cũng không ngoại lệ. Ngân hàng luôn coi trọng gnhiệp vụ sử dụng vốn, đặt công tác tín dụng lên hàng đầu, thực hiện đúng các chủ trơng của Nhà nớc và của ngành, trong những năm qua Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã tập trung vốn huy động để thực [...]... bộ công nhân viên trong ngân hàng Đó cũng chính là những nhân tố chủ yếu để Ngân hàng Công thơng Đống ĐaHà Nội co thể thực hiện tốt những nhiệm vụ của năm 2003 II/ Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng công thơng đống đa- hà nội 1/Tài khoản và chứng từ sử dụng 1.1/Tài khoản sử dụng Để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát dinh khi thực hiện hoạt động cho vay Ngân hàng Công thơng Đống Đa- ... Lãi suất cho vay tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội Chỉ tiêu 1.Lãi suất VND (% tháng) Thực hiện - Cho vay ngắn hạn 0,65%-0,8% - Cho vay trung hạn 0,65%-0,8% - Cho vay dài hạn 2 Lãi suất USD (% năm) 0,65%-0,8% - Cho vay ngắn hạn 4,7%-6,2% - Cho vay trung hạn 5,4%-6,8% - Cho vay dài hạn 5,3%-6,9% Nguồn: Báo kết quả kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội 5/Về thủ tục và hồ sơ cho vay Khi... trờng Những kết quả mà ngân hàng đã đạt đợc trên các lĩnh vực hoạt động khác nhau là rất đáng kể, đặc biệt là về việc tổ chức và thực hiện công tác kế toán cho vay -Hiện nay hệ thống Ngân hàng Công thơng nói chung và Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội nói riêng đã thực hiện ứng dụng tin học rộng rãi vào công tác kế toán và kế toán cho vay, có thể nói hiện đại hoá công nghệ ngân hàng đang là vấn đề... phòng rủi ro tại chi nhánh ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đợc thực hiện theo tỷ lệ quy định cụ thể của Ngân hàng Công thơng Việt Nam 7/Về lu giữ và quản lý hồ sơ vay: Trong kế toán cho vay việc lu giữ hồ sơ chính là việc lu giữ các chứng từ quan trọng và không chỉ là lu giữ đơn thuần mà chính là bảo quản một khối lợng lớn tài sản của ngân hàng Thực tế tại Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội các... tồn tại, thiếu sót trong hạot động tín dụng để dảm bảo an toàn, lành mạnh trong hoạt động của mình 2.2.3/ Về công tác kế toán và thanh toán Công tác kế toán và thanh toán cũng đợc chi nhánh Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội chú trọng và thực hiện tốt, tổ chức hạch toán đầy đủ, kịp thời, chính xác, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày trong ngân hàng, chấp hành đúng chế độ hạch toán kế toán, ... loại chứng từ ghi sổ đợc sử dụng tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội rất phong phú và đa dạng phù hợp với từng mặt nghiệp vụ, từng loại vốn vay, từng hình thức thanh toán Các chứng từ này cũng đợc lập và in theo mẫu của ngân hàng, kế toán phải tiến hành kiểm tra, kiểm soát kỹ lỡng nếu đúng thì kế toán cho vay sẽ mở sổ chi tiết cho khách hàng 2/Về điều kiện cho vay Thực hiện theo quyết định 1267/QĐ... suất cho vay do Ngân hàng và khách hàng thoả thuận phù hợp với quy định chung của Ngân hàng nhà nớc về lãi suất cho vay tại thời điểm ký hợp đồng tín dụng Ngân hàng có trách nhiệm công bố công khai các mức lãi suất cho vay cho khách hàng biết, lãi suất cho vay u đãi đợc áp dụng đối với các khách hàng đợc u đãi về lãi suất theo quy định của Chính phủ và hớng dẫn của Ngân hàng nhà nớc.Trờng hợp khoản vay. .. khách hàng vay Đồng thời hai bên thờng xuyên trao đổi thông tin cho nhau để nhằm mục đích là tăng hiệu quả hoạt động tín dụng -Đội ngũ cán bộ kế toán cho vay có trình độ nghiệp vụ tốt, thái độ và tinh thần phục vụ khách hàng chu đáo do vậy đã thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến với ngân hàng Đặc biệt từ khi chi nhánh ứng dụng thực hiện giao dịch một cửa làm cho bộ phận kế toán cho vay và kế toán. .. dịch vụ khả thi, có hiệu quả hoặc có phơng án phục vụ đời sống khả thi kèm theo khi phơng án trả nợ khả thi - Thực hiện các quy định về đảm bảo tiền vay theo quy định của Chính phủ và hớng dẫn của Thống đốc Ngân hàng nhà nớc 3/ Về thời hạn cho vay Khách hàng và ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội sẽ thoả thuận về thời hạn cho vay theo hai loại cho vay ngắn hạn hoặc cho vay trung dài hạn - Cho vay ngắn... tiện cho việc theo dõi của kế toán nhất là khi khách hàng đến trả nợ, trả lãi hay khi ngân hàng có nhu cầu xem lại hồ sơ Đối với các tài sản tín chấp, thế chấp, cầm cố đợc các cán bộ kế toán của ngân hàng sắp xếp theo thứ tự tài khoản từ nhỏ đến lớn đối với từng khách hàng và sắp xếp theo từng loại tài khoản và đợc lu giữ cẩn thận trong kho III/ Đánh giá nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng . II/ Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng công thơng đống đa- hà nội. 1/Tài khoản và chứng từ sử dụng 1.1/Tài khoản sử dụng. Để hạch toán. Lãi suất cho vay tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội. Chỉ tiêu Thực hiện 1.Lãi suất VND (% tháng) - Cho vay ngắn hạn. - Cho vay trung hạn - Cho vay dài