thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại nhct Lạng Sơn

thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại nhct Lạng Sơn 2.1. Khái quát về hoạt động kinh doanh của NHCT Lạng Sơn 2.1.1. Sự ra đời và phát triển của NHCT Lạng Sơn: Chi nhánh NHCT Tỉnh Lạng Sơn đợc thành lập năm 1995, có trụ sở chính tại 51 Đờng Lê Lợi- Phờng Vĩnh Trại- Thành Phố Lạng Sơn là một chi nhánh khá hiệu quả trong Hệ thống NHCTVN. Hình thành và phát triển trên một tỉnh Miền núi phía Bắc của tổ quốc trình độ tổ chức kinh doanh còn nhiều hạn chế, thiết bị máy móc cũ kỹ lạc hậu nên hoạt động của NH trong thời gian đầu còn gặp phải nhiều khó khăn. Tuy nhiên trong 13 năm qua với sự nỗ lực không ngừng NH đã từng bớc vợt lên trên mọi trở ngại và khẳng định vị trí vai trò của mình trong nền kinh tế thị trờng, đứng vững và phát triển trong cơ chế mới chủ động mở rộng mạng lới giao dịch, đa dạng hoá các nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ. 2.1.2. Cơ cấu tổ chức và chức năng của các phòng ban: Tính đến nay NHCT Lạng Sơn có hơn 51 nhân viên với 6 phòng chức năng: - Phòng Kinh Doanh - Phòng KH Cá Nhân - Phòng Kế Toán - Phòng Tiền Tệ Kho quỹ - Phòng Thông Tin Điện Toán - Phòng Hành Chính Ngoài ra Chi nhánh còn có các quỹ tiếp kiệm: + QTK 01: Đặt tại trụ sở + QTK 02: Đặt tại chợ Đông Kinh- TP Lạng Sơn + QTK 03: Đặt tại thị trấn Đồng Đăng + Phòng giao dịch Tân Thanh: Đặt tại cửa khẩu Tân Thanh Các phòng ban đợc quy định chức năng cụ thể sau: * Phòng kinh doanh: Là phòng trực tiếp giao dịch với các DN lớn, vừa và nhỏ nhằm khai thác vốn, xử lý các nghiệp vụ liên quan đến cho vay, quản lý các sản phẩm cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành của NHNN và hớng dẫn của NHCTVN. * Phòng KH Cá Nhân: Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với KH là các cá nhân để huy động bằng VNĐ và ngoại tệ, xử lý các nghiệp liên quan đến cho vay, quản lý các sản phẩm cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành của NHNN và hớng dẫn của NHCTVN, quản lý hoạt động của các quỹ tiếp kiệm, điểm giao dịch. * Phòng kế toán: Là phòng thực hiện các giao dịch trực tiếp với KH, tổ chức hạch toán, kế toán theo quy định của NN và NHCTVN. Cung cấp các giao dịch NN, quản lý hệ thống giao dịch trên máy, quản lý quỹ tiền mặt trong ngày, thực hiện nhiệm vụ t vấn cho KH về sử dụng các sản phẩm của NH. * Phòng Tiền tệ kho quỹ: Là phòng nghiệp vụ quản lý an toàn kho quỹ, quản lý quỹ tiền mặt theo quy định của NHNN và NHCTVN, ứng và thu tiền cho các quỹ tiếp kiệm, các điểm giao dịch trong và ngoài quầy, thu chi tiền mặt cho các DN có thu chi tiền mặt lớn. * Phòng thông tin điện toán: Thực hiện công tác duy trì hệ thống, bảo trì, bảo dỡg máy tính đảm bảo thông suốt hoạt động của hệ thống mạng, máy tính của chi nhánh. * Phòng Hành Chính: Là phòng nghiệp vụ thực hiện công tác tổ chức cán bộ và đào tạo tại chi nhánh theo chủ trơng chính sách của NN và quy định của NHCTVN. Thực hiện công tác quản trị và văn phòng phục vụ hoặt động kinh doanh tại chi nhánh, thực hiện công tác bảo vệ, an ninh an toàn chi nhánh 2.1.3. Hoạt động kinh doanh chủ yếu của NHCT tỉnh Lạng Sơn: 2.1.3.1. Hoạt động về nguồn vốn: Nghiệp vụ huy động vốn đóng vai trò rất quan trọng và là cơ sở cho các nghiệp vụ khác tồn tại và phát triển. Xuất phát từ yêu cầu và tình hình thực tế, nhận thức đợc tầm quan trọng của nguồn vốn huy động, trong những năm qua NHCT Lạng Sơn đã luôn chủ động tích cực quan tâm phát triển công tác huy động vốn. Bằng nhiều hình thức huy động vốn, NHCT Lạng Sơn đã thực hiện tốt các chủ trơng, chính sách và quy trình nghiệp vụ huy động vốn để tạo ra lợng vốn ổn định cho hoạt động kinh doanh. NHCT Lạng Sơn luôn có những biện pháp đầu t tín dụng, thực hiện tốt chính sách NH, có lãi suất linh động thích hợp nguồn vốn huy động từ các tổ chức, cá nhân Nguồn vốn huy động của NHCT Lạng Sơn luôn tăng trởng qua các năm đã thể hiện sức mạnh về huy động vốn tại chỗ của chi nhánh Tuy nhiên để làm rõ hơn về hiệu quả của chính sách huy động vốn của chi nhánh đang thực hiện, chúng ta sẽ đi sâu phân tích nguồn vốn huy động theo cơ cấu nguồn trong 3 năm gần đây, phản ánh một cách khá đầy đủ cơ cấu huy động vốn của NHCT tỉnh Lạng Sơn. Bảng 1: Tình hình huy động vốn Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 1. Tiền gửi không KH 42.100 15,25% 31.607 10,75% 23.676 6,64% + TG bằng VNĐ 39.530 14,32% 30.498 10,37% 11.532 6,04% - Tổ chức kinh tế 38.615 13,99% 30.428 10,28% 21.513 6,03% - TG tiết kiệm dân c 915 0,33% 25 0,09% 19 0,01% + TG bằng ngoại tệ và vàng 2.570 0,93% 1.10+ 0,38% 2.144 0,6% - Tổ chức kinh tế 2.570 0,93% 1.109 0,38% 2.144 0,6% - TG tiết kiệm dân c 0 0 0 0 0 0 2. Tiền gửi có kỳ hạn 197.650 71,61% 222.745 75,75% 316.102 88,61% + TG bằng VNĐ 182.100 65,98% 208.062 70,75% 300.102 84,12% - Tổ chức kinh tế 3.673 1,33% 4.838 1,65% 7.741 2,17% - TG tiết kiệm dân c 178.427 64,65% 203.224 69,1% 292.361 81,95% + TG bằng ngoại tệ và vàng 15.550 5,63% 14.683 5% 16.000 4,49% - Tổ chức kinh tế 19 0,01% 23 0,01% 40 0,02% - TG tiết kiệm dân c 15.530 5,62% 14.660 4,99% 15.960 4,47% 3. Tiền gửi khác 1.340 0,49% 4.087 1,37% 5.730 1,6% + TG bằng VNĐ 983 0,36% 2.955 1% 3.698 1,04% + TG bằng ngoại tệ và vàng 375 0,13% 1.135 0,37% 2.030 0,56% 4. Phát hành GTCG 34.910 12,65% 35.661 12,13% 11.238 3,15% + Mệnh giá GTCG bằng VNĐ 32.410 11,74% 24.431 8,31% 9.730 2,73% + Mệnh giá GTCG bằng ngoại tệ 2.500 0,91% 11.230 3,82% 1.508 0,42% Tổng số 276.000 100% 294.100 100% 356.746 100% Nguồn: Bảng cân đối vốn kinh doanh qua các năm Qua số liệu trên ta thấy nguồn vốn huy động của NHCT Lạng Sơn năm 2006 tăng 18.600 triệu đồng, tơng ứng với tỷ lệ 6,56% so với năm 2005 và tăng năm 2007 tăng 62624 triệu đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 12,12% so với năm 2007. Năm 2007 là năm có mức tăng trởng cao nhất trong 5 năm trơt lẹ đây, do vậy nó đợc đánh dấu là năm có nhiều bớc chuyển biến tích cực trong công tác huy động vốn của NH Trong tổng nguồn vốn của NH đợc huy động từ tiền gửi của KH thì tiền gửi có kỳ hạn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất với 71,61% VNĐ năm 2005, 75,75% VNĐ năm 2006 và 88,61% VNĐ năm 2007. Nguồn vốn này đợc cấu thành chủ yếu từ hai nguồn chính là tiền gửi của tổ chức kinh tế và tiền gửi tiết kiệm của dân c. Để huy động đợc nguồn vốn này NH phải bỏ ra chi phí cao nhng bù lại NH có một nguồn vốn ổn định do đó chủ động hơn trong hoạt động sử dụng vốn. Còn huy động từ tiền gửi không kỳ hạn tuy chi phí thấp hơn nhng kém ổn định do nhu cầu gửi và rút tiền thờng xuyên của NH. Trong 3 năm trở lại đây nguồn vốn này có xu hớng giảm xuống năm 2006 giảm 10.493 triệu đồng tơng ứng với 24,92% so với năm 2005, năm 2007 giảm 7.931 triệu đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm 25,1%. Đóng trên địa bàn miền núi, không có khu công nghiệp tập trung, các DN trên địa bàn đang trong giai đoạn chuyển đổi sắp xếp lại nên nguồn vốn huy động từ tiền gửi của các tổ chức kinh tế còn thấp. Vì vậy nguồn vốn NH huy động đợc chủ yếu là từ tiền gửi tiết kiệm dân c. Tỷ trọng của nguồn này trên VHĐ đợc luôn cao hơn rất nhiều so với tiền gửi của tổ chức kinh tế trên VHĐ, năm 2005 chiếm 70,6% VHĐ, năm 2006 chiếm 74,18% VNĐ và 86,43% VHĐ năm 2005. Song điều đó không có nghĩa là nguồn tiền gửi của các tổ chức kinh tế là khách hàng quan trọng, vì quy mô của nó thờng lớn và chi phí lãi thấp hơn nhiều so với tiền gửi khách, nên cho phép NH giảm lãi xuất đầu vào từ đó giảm lãi suất đầu ra có xu hớng giảm từ 16,26% năm 2005 xuống còn 8,82% tổng VHĐ năm 2007. NH hiện đã và đang thực hiện nhiều biện pháp nhằm khai thác hiệu quả nhất đối tợng đầy tiềm năng này. Bên cạnh hai nguồn TG không kỳ hạn và TG có kỳ hạn là nguồn tiền gửi khác nh tiền gửi vốn chuyên dùng, tiền ký quỹ bảo lãnh lên đáng kể. Năm 2007 tăng 327,6% so với năm 2005. Ngoài nguồn vốn huy động từ tiền gửi của KH, NH còn tiến hành huy động tháng qua phát hành giấy tờ có giá với nguồn VHĐ bằng phơng thức này NH hoàn toàn kiểm soát và chủ động đợc nguồn vốn của mình nên hiệu quả sử dụng vốn cao. Tuy nhiên đánh đổi lại với điều này là hệ số nợ của Nh sẽ tăng lên, vì vậy NH chỉ nên sử dụng hình thức này khi đã có một chính sách sử dụng vốn có hiệu quả hay hệ số nợ còn thấp. Nguồn tiền này tăng năm 2006 tăng 2,15% so với năm 2005, nhng năm 2007 lại giảm mạnh 68,49% so với năm 2006. Nh vậy, trong 3 năm gần đây (2005 - 2006 - 2007) NH đã thực hiện tốt công tác huy động vốn, điều này đã tạo ra nguồn vốn ổn định giúp NH đáp ứng đ- ợc nhu cầu sử dụng vốn tạo lợi nhuận cao và bền vững cho NH. 2.1.3.2. Hoạt động tín dụng: Giữ vị trí quan trọng nhất trong quá trình hoạt động của NH là hoạt động tín dụng. Hình thành và phát triển trên địa bàn miền núi cha có các khu công nghiệp tập trung, chủ yếu là các Doanh nghiệp vừa và nhỏ nên phơng thức cấp tín dụng chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn tại NHCT Lạng Sơn là phơng thức cho vay. Căn cứ vào kết quả hoạt động huy động vốn đã trình bày ở trên trong những năm qua, có thể thấy đại bộ phận các khoản mục bên tài sản nợ của NH là vốn huy động vì vậy để bù đắp những chi phí bỏ ra cho nguồn vốn huy động NH phải thực hiện đầu t chúng một cách hiệu quả. Trong những năm qua đã tập trung vốn huy động đợc để thực hiện đầy t có trọng điểm trong đó cho vay đối với các đơn vị thuộc kinh tế quốc doanh vẫn giữ vai trò chủ đạo, tuy vậy NH vẫn tiến hành mở rộng cho vay đối với các thành phần kinh tế khác, thực hiện đa dạng hoá đối tợng hoạt động cho vay của chi nhánh đợc thể hiện qua bảng số liệu sau: Bảng 2: Hoạt động cho vay NHCT Lạng Sơn (Đơn vị: Triệu đồng) Chỉ tiêu 31/12/2005 Số tiền 31/12/2006 Số tiền 31/12/2007 Số tiền Tổng d nợ 125.703 148.282 174.509 Nguồn: Bảng cân đối đã qua các năm tại NHCT Lạng Sơn Qua bảng số liệu trên nhận tháy từ năm 2006 tăng 22.579 triệu đồng (tăng 17,96%) so với với năm 2005 và năm 2007 tăng 26.222 triệu đồng (tăng 17,68%) so với 2006. Tuy nhiên đây chỉ là những số liệu cho thấy sự tăng trởng về mặt h- ớng của hoạt động CV để đánh giá một cách toàn diện của hoạt động này ta cần nhìn nhận trên các khía cạnh. * Cơ cấu tín dụng theo thời gian: Bảng 3: Cơ cấu tín dụng theo thời gian tại NHCT Lạng Sơn Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/2005 31/12/2006 31/12/2007 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng - Cho vay ngắn hạn 69.872 55,58% 83.298 56,17 91.864 52,26% - Cho vay trung hạn 14.163 11,27% 18.148 13,23 13.748 8,00% - Cho vay dài hạn 26.910 21,4% 34.459 23,25 66.181 37,9% - Nợ quá hạn 14.758 11,75% 12.377 7,37 2.746 1,84% Tổng cộng 125.703 100% 148.282 100% 174.509 100% Nguồn: Bảng cân đối đã qua các năm tại NHCT Lạng Sơn D nợ cho vay của chi nhánh tăng qua các năm. Tuy nhiên chỉ có các khoản cho vay ngắn và dài hạn là tăng trởng tơng đối đều đặn hàng năm, còn có các khoản cho vay trung hạn thì vẫn cha thật sự ổn định. Nhìn vào cơ cấu này có thể thấy cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất khoản trên 50% d nợ cho vay của chi nhánh và có xu hớng tăng từ 69.872 triệu đồng năm 2005 lên đến 91.864 triệu đồng năm 2007. Còn cho vay trung hạn chiếm tỷ trọng thấp và có xu hớng giảm nhẹ từ năm 2005 đến năm 2007 mặc dù năm 2006 có tăng đột biến 28,14%. Các khoản cho vay ngắn hạn dù luôn có xu hớng tăng hàng năm song tỷ trọng của nó lại giảm, năm 2005 chiếm 55,8% trong khi năm 2007 chỉ còn 52,26% tuy năm 2006 tỷ trọng này tăng lên 56,17%, trong khi đó tỷ trọng của các khoản cho vay dài hạn lại luôn tăng đều từ 11,75% năm 2005 lên 37,9% năm 2007, chứng tỏ NH đã chú trọng hơn trong việc mở rộng cho vay dài hạn. Điều này, đã góp phần thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế của địa phơng, giúp các Doanh nghiệp Nhà nớc đổi mới trang thiết bị, dây chuyền, công nghệ mở rộng sản xuất kinh doanh, đồng thời giúp cho NH nâng cao sức cạnh tranh trên thị trờng, nâng cao lợi nhuận, thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển tốt. * Cơ cấu tín dụng theo thành phần kinh tế: Bên cạnh việc thực hiện chiến lợc cho vay theo thời hạn, NHCT Lạng Sơn cũng thực hiện chiến lợc cho vay theo thành phần kinh tế, cơ cấu cho vay theo thành phần kinh tế đã đợc áp dụng một cách linh hoạt nhằm kết hợp hài hoà giữa việc thực hiện mục tiêu lợi nhuận với việc thực hiện các chủ trơng, chính sách của Đảng và Nhà nớc trong sự nghiệp đổi mới. Bảng số liệu về cơ cấu d nợ theo thành phần kinh tế dới đây sẽ cho biết cụ thể hơn về tình hình sử dụng vốn tại chi nhánh Bảng 4: Cơ cấu tín dụng theo thành phần kinh tế ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/2005 31/12/2006 31/12/2007 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng - Cho vay Quốc doanh 108.741 86.51% 131.883 88.94% 164.685 94.37% - Cho vay ngoài quốc doanh 16.967 13.49% 16.399 11.06% 9.824 5.63% Tổng cộng 125.703 100% 148.282 100% 174.509 100% Nguồn: Bảng cân đối đã qua các năm tại NHCT Lạng Sơn Nhìn vào số liệu trên ta có thể đánh giá cơ cấu tín dụng theo thành phần kinh tế của NHCT Lạng Sơn đã có sự thay đổi rõ rệt trong vài năm trở lại đây, năm 2005 tỷ trọng cho vay quốc doanh chiếm 86,51% nhng đã tăng lên 94,37% năm 2007. Trong khi đó các Doanh nghiệp ngoài quốc doanh chỉ chiếm 13,49% năm 2007 vốn tín dụng của NH vào năm 2005 và giảm mạnh chỉ còn 5,63% vào năm 2007. Nhờ vậy vốn tín dụng của NH đầu t theo chủ trọng cho vay đối với các Doanh nghiệp Nhà nớc kinh doanh hiệu quả thế nên cho vay đối với kinh tế quốc doanh luôn giữ vai trò chủ động trong hoạt động cho vay của NH. Tuy nhiên cũng phải thấy rằng, tỷ lệ cho vay DNQD so với nguồn vốn tín dụng của chi nhánh là rất lớn, dẫn đến không đồng đều trong cơ cấu của NH, nguyên nhân là do chi nhánh thuộc hệ thống NH quốc doanh, nên việc cho vay các DNQD là chủ yếu để thực hiện chủ trơng chính sách của Đảng và Nhà nớc coi thành phần kinh tế quốc doanh là chủ đạo. Nguyên nhân khác cũng không kém phần quan trọng là do các DNQD có sự đảm bảo của Nhà nớc, thờng có quy mô lớn, hoạt động ổn định tuân thủ theo pháp luật, các DNQD đợc NH cho vay là những DN làm ăn có hiệu quả trong khi đó các Doanh nghiệp ngoài quốc doanh có nhiều DN làm ăn thua lỗ, ý thức tuân thủ pháp luật còn yếu, điều đó đem lại nhiều rủi ro cho NH nên việc cho vay hạn chế hơn Do vậy, tỷ trọng d nợ cho vay DNQD cao hơn rất nhiều so với DN ngoài quốc doanh. * Tỷ lệ nợ quá hạn: Để đánh giá một cách đầy đủ hoạt động tín dụng tại một NH, một yếu tố không thể thiếu đợc đó là tỷ lệ nợ quá hạn tại NH đó, tỷ lệ này phản ánh chất lợng tín dụng một cách toàn diện nhất. Song hành với một tốc độ tăng trởng cao luôn phải có một tỷ lệ nợ quá hạn hợp lý, cho phép một mức độ rủi ro nhất định mà NH có thể chịu đợc. Bảng 5: Tình hình nợ quá hạn của chi nhánh qua các năm Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2005 2006 2007 - Tổng d nợ 125.703 148.282 174.509 - Nợ quá hạn 14.758 12.377 27,46 Trong đó nợ khó đòi 10.653 71.500 912 % nợ quá hạn trong tổng d nợ 11,75% 7,37% 1,84% Nguồn: Bảng cân đối vốn qua các năm Qua nguồn d luận trên, ta thấy tỷ lệ nợ quá hạn có sự thay đổi đột biến tỳ tỷ lệ 11,75% tổng d nợ năm 2005 giảm xuống còn 1,84% tổng d nợ năm 2007. Sở dĩ có sự thay đổi đột biến nh vậy là trong hai năm trở lại đây NH đã tích cực hoàn thiện công tác quản lý tín dụng, đồng thời nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng của NH. Luôn nhận thức đợc công tác xử lý tồn trọng nợ là nhiệm vụ trọng tâm chi nhánh đã tích cực xử lý các khoản nợ xấu, nợ không có khả năng thu hồi năm 2007 đã xử lý 5.213 triệu đồng. Nh vậy, trong 3 năm qua CN đã có đợc những thành công nhất định trong hoạt động tín dụng nói chung và trong hoạt động cho vay nói riêng, điều này không chỉ giúp CN sử dụng hiệu qủa nguồn vốn của mình mà còn đem lại thu nhập cao cho NH. 2.1.3.3. Hoạt động thanh toán: Hiện nay, thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức thanh toán mang lại hiệu quả nhất và tốn kém rất nhiều chi phí cho NH. Tuy nhiên để nhu cầu sử dụng dịch vụ thanh toán ngày càng phát triển, đòi hỏi các NH thơng mại phải luôn hiện đại hoá công nghệ, cải tiến quy trình thanh toán để thoả mãn nhu cầu của khách hàng. CN NHCT Lạng Sơn đã áp dụng tiến bộ kỹ thuật và công nghệ tin học vào hoạt động của mình. Đợc sự quan tâm của NH cấp trên, chi nhánh đã đầu t trang bị và mua sắm máy vi tính, máy đếm tiền nhằm tăng hiệu suất công tác, nâng cao chất lợng của dịch vụ thanh toán. Đặc biệt, trong những năm gần đây, NH áp [...]... kê rút vốn vay; uỷ nhiệm chi hoặc giấy tờ rút tiền khác; chứng từ khác (nếu có) 2.2.2 Thực hiện kế toán cho vay tại NHCT tỉnh Lạng Sơn: 2.2.2.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng trong kế toán cho vay: * Tài khoản sử dụng: Nghiệp vụ cho vay của NHCT Lạng Sơn đợc phản ánh trên các TK cho vay và các TK liên quan của NHNN đồng thời các tài khoản này cũng đợc chi tiết hoá qua các quy định riêng của NHCTVN tuỳ... thanh toán hết khoản vay gồm toàn bộ gốc, lãi, phí thì kế toán cho vay sau khi thực hiện vấn tin tại màn hình thích hợp để biết các thông tin đầy đủ về món vay này cũng nh tổng số tiền phải thanh toán đến ngày vấn tin sẽ thực hiện đóng TK cho vay tại màn hình thích hợp 2.2.3 Nhận xét tình hình thực hiện kế toán cho vay tại NHCT Lạng Sơn 2.2.3.1 Những kết quả đạt đợc: Trong những năm trở lại đây, Việt Nam... cho vay của NHCT Đối với các pháp nhân VN và nớc ngoài, thời hạn cho vay không quá thời hạn hoạt động còn lại theo quyết định thành lập hoặc giấy phép hoạt động tại NH Đối với các cá nhân nớc ngoài, thời hạn cho vay không vợt quá thời hạn đợc phép sinh sống hoạt động tại VN Thứ t về thể loại cho vay: NHCT Lạng Sơn cho vay KH theo các loại hình: cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn Cụ thể là: - Cho. .. yếu cho NH là nghiệp vụ cho vay Tuy nhiên để hoà nhập với nền kinh tế thị trờng thì ngoài nguồn thu nhập từ lãi cho vay, các NH hiện đại cần tiến tới việc tăng thu nhập khá dồi dào và ổn định, vì vậy NH cần tích cực phát triển hoạt động dịch vụ, đẩy mạnh thanh toán mậu dịch, thanh toán quốc tế góp phần khẳng định vị trí cạnh tranh của NH trên thị trờng 2.2 Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHCT. .. giới hạn cho vay: Mức cho vay đợc xác định căn cứ vào nhu cầu vay vốn của KH, tỷ lệ cho vay tối đa so với giá trị tài sản đảm bảo tiền vay theo quy định về bảo đảm tiền vay của NHCT Việt Nam, khả năng trả nợ của KH vay và khả năng nguồn vốn của NHCT nhng không vợt quá mức uỷ quyền phán quyết cho vay của Tổng giám đốc NHCT Việt Nam Thứ ba, về thời hạn cho vay: NH và KH thoả thuận thời hạn cho vay căn... đợc thể hiện qua những kết quả đạt đợc nh: Một là, kế toán thực hiện hạch toán đầy đủ, kịp thời, chính xác các nghiệp vụ cho vay, thu nợ, thu lãi, không để xảy ra sai sót, nhầm lẫn bảo đảm an toàn tài sản, cung cấp thông tin trung thực về nghĩa vụ tín dụng cho các cấp quản trị NH Hai là, bộ phận kế toán cho vay đã chấp hành đúng quy trình cho vay trong mô hình INCAS do đó làm cho hệ thống có thể vận... chuyển cho bộ phận kế toán Nếu cho vay bằng chuyển khoản căn cứ vào chứng từ dùng cho nghệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt để thanh toán nh uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Trờng hợp dùng chứng từ là uỷ nhiệm thu thì trên uỷ nhiệm thu phải có xác nhận của bên trả tiền về việc cam kết thanh toán khoản tiền trên uỷ nhiệm thu v.v Nếu cho vay bằng tiền mặt thì căn cứ vào chứng từ dùng cho nghiệp vụ thanh toán, ... còn lại chuyển cho bộ phận kế toán đóng vào hồ sơ vay vốn đã thu hết nợ 2.2.2.7 Lu hồ sơ vay và đóng khoản vay + Lu hồ sơ vay Trong kế toán cho vay, việc lu trữ hồ sơ rất quan trọng vì đây là những bằng chứng vật chất có thể đợc sử dụng để giải quyết những tranh chấp phát sinh sau này trong hoạt động tín dụng cũng nh bảo quản lợng tài sản lớn của NH Thực tế tại NHCT Lạng Sơn, hồ sơ vay vốn của khách... là, bộ phận kế toán cho vay phối hợp khá hiệu quả với cán bộ tín dụng trong toàn bộ nghiệp vụ cho vay đã làm cho việc quản lý tín dụng hoạt động hiệu quả và chặt chẽ hơn Bốn là, trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán cho vay luôn đợc nâng cao, thích nghi kịp thời với sự thay đổi của nền kinh tế đã thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến với NH 2.2.3.2 Những tồn tại và nguyên nhân: * Những tồn tại: Bên cạnh... NHCTVN tuỳ đối tợng vay thời hạn vay, hay loại tiền cho vay Trong hệ thống INCAS thì những TK này đợc mã hoá thành những TK có 9 chữ số VD: - TK cho vay phục vụ tiêu dùng có số hiệu là: 220199990 - TK lãi dự thu hoạt động cho vay có số hiệu là: 228999990 - TK dự phòng rủi ro hoạt động cho vay có số hiệu là: 229099990 * Chứng từ sử dụng: Các bút toán để hạch toán vào tài khoản cho vay đợc thực hiện trên . 2.2.2. Thực hiện kế toán cho vay tại NHCT tỉnh Lạng Sơn: 2.2.2.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng trong kế toán cho vay: * Tài khoản sử dụng: Nghiệp vụ cho vay. thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại nhct Lạng Sơn 2.1. Khái quát về hoạt động kinh doanh của NHCT Lạng Sơn 2.1.1. Sự ra đời và phát triển của NHCT