KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ và xác ĐỊNH kết QUẢ KINH DOANH tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và DỊCH vụ bảo NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG - oOo - PHẠM THỊ THẢO KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO NGUYÊN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HÀ NỘI, 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG - oOo - PHẠM THỊ THẢO KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO NGUYÊN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN (KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP) Sinh viên thực Mã sinh viên Niên khoá Hệ đào tạo : : : : PHẠM THỊ THẢO 1611010540 (2016-2020) CHÍNH QUY HÀ NỘI, 2020 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hưu hạn TK : Tài khoản BHYT : Bảo hiểm y tế BHXH : Bảo hiểm xã hội BTC : Bộ tài VNĐ : Việt Nam đồng GTGT : Giá trị gia tăng TNDN : Thu nhập doanh nghiệp BCTC : Báo cáo tài NH : Ngân hàng TSCĐ : Tài sản cố định NSNN : Ngân sách nhà nước KQKD : Kết kinh doanh CP : Chi phí DANH MỤC BẢNG BIỂU Phụ lục 01: Sơ đồ 2.1- Sơ đồ kế toán doanh thu bán hàng cung cấp d ịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Phụ lục 02: Sơ đồ 2.2- Sơ đồ hạch toán kế toán doanh thu hoạt động tài Phụ lục 03: Sơ đồ 2.3- Sơ đồ hạch toán doanh thu khác Phụ lục 04: Sơ đồ 2.4- Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai thường xuyên Phụ lục 05: Sơ đồ 2.5- Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai định kỳ Phụ lục 06 : Sơ đồ 2.6- Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Phụ lục 07 : Sơ đồ 2.7 - Sơ đồ tổng hợp kế tốn chi phí hoạt động tái Phụ lục 08: Sơ đồ 2.8 - Sơ đồ hạch tốn chi phí khác Phụ lục 09: Sơ đồ 2.9 - Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN Phụ lục 10: Sơ đồ 2.10 - Sơ đồ hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh Phụ lục 11: Sơ đồ 2.11- Sơ đồ trình t ự ghi sổ k ế tốn theo ph ương pháp nhật kí chung Phụ lục 12: Sơ đồ 2.12 -Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nh ật kí sổ Cái Phụ lục 13: Sơ đồ 2.13 -Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Phụ lục 14: Sơ đồ 2.14 -Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình th ức k ế tốn máy vi tính Phụ lục 15: Bảng biến động khoản mục tài sản công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên giai đoạn 2017- 2019 Phụ lục 16: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm gần Phụ lục 17:Sơ đồ 3.1- Sơ đồ máy quản lý Phụ lục 18: Sơ đồ 3.2- Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Phụ lục 19: Hóa đơn GTGT ngày 10/12/2019 Phụ lục 20: Hóa đơn ngày 26/12/2019 Phụ lục 21: Phiếu thu ngày 26/12/2019 Phụ lục 22:Nhật kí chung Phụ lục 23: Sổ Cái TK 511 Phụ lục 24: Sổ Cái TK 911 Phụ lục 25: Giấy báo Có Ngân hàng ngày 26/11/2019 Phụ lục 26: Phiếu kế toán số 0032 Phụ lục 27: Sổ TK 515 Phụ lục 28: Hóa đơn GTGT ngày 11/12/2019 Phụ lục 29: Phiếu thu số 00048 Phụ lục 30: Sổ TK 711 Phụ lục 31: Hóa đơn GTGT ngày 28/12/2019 Phụ lục 32: Phiếu thu số 0067 Phụ lục 33: Phiếu xuất kho số 00065 ngày 03/12/2019 Phụ lục 34: Phiếu xuất kho bán hàng ngày 03/12/2019 Phụ lục 35: Phiếu xuất kho số 00071 ngày 16/10/2019 Phụ lục 36: Phiếu xuất kho bán hàng ngày 16/10/2019 Phụ lục 37: Phiếu xuất kho số 00079 ngày 17/10/2019 Phụ lục 38: Phiếu xuất kho bán hàng ngày 17/10/2019 Phụ lục 39: Phiếu kế toán số 0033 Phụ lục 40: Sổ TK 632  Phụ lục 41: Hóa đơn dịch vụ viễn thơng Phụ lục 42: Phiếu chi số 00021 Phụ lục 43: Sổ TK 642 Phụ lục 44: Bảng toán lương tháng 12 Phụ lục 45: Giấy báo Nợ Phụ lục 46: Sổ TK 635 Phụ lục 47: Hóa đơn mua hàng số 00001254 Phụ lục 48: Phiếu chi số 00042 Phụ lục 49: Hóa đơn GTGT số 00001426 Phụ lục 50: Phiếu chi số 00045 Phụ lục 51: Sổ TK 821 Phụ lục 52: Phiếu kế toán số 00034 Phụ lục 53: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, nh ững k ết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác đ ược xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa lu ận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tơi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận Phạm Thị Thảo CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Lý lựa chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, vấn đề mà doanh nghi ệp băn khoăn lo lắng là: “Hoạt động kinh doanh có hi ệu qu ả hay khơng? Doanh thu có trang trải tồn chi phí bỏ hay khơng? Làm để tối đa hoá lợi nhuận?” Thật vậy, xét mặt tổng th ể doanh nghi ệp chịu tác động quy luật giá tr ị mà ch ịu tác động quy luật cung cầu quy luật cạnh tranh, sản ph ẩm dịch v ụ doanh nghiệp thị trường chấp nhận có nghĩa giá trị sản phẩm dịch vụ thực hiện, lúc doanh nghiệp thu v ề đ ược m ột khoản tiền, khoản tiền gọi doanh thu Nếu doanh thu đ ạt đ ược bù đắp tồn chi phí bất biến khả biến bỏ ra, ph ần lại sau bù đắp gọi lợi nhuận Bất doanh nghiệp kinh doanh mong muốn lợi nhuận đạt tối đa, đ ể có l ợi nhu ận doanh nghiệp phải có mức doanh thu hợp lí, ph ần l ớn doanh nghiệp thương mại dịch vụ doanh thu đạt chủ yếu trình tiêu thụ hàng hố, sản phẩm, dịch vụ Do việc thực hệ thống kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh đóng vai trị quan trọng việc xác định hiệu hoạt động doanh nghi ệp Thật vậy, để thấy tầm quan trọng hệ thống kế tốn nói chung phận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng việc đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, em chọn đề tài : “Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên 1.2 Mục tiêu nghiên cứu + Mục tiêu chung: 10 - Khái quát chung vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Nghiên cứu, khảo sát đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH th ương m ại d ịch vụ Bảo Nguyên Đồng thời ưu điểm h ạn chế doanh nghiệp, từ đề xuất giải pháp hồn thiện k ế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty + Mục tiêu cụ thể: Đề tài sâu vào nghiên c ứu cơng tác k ế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nh ằm m ột s ố m ục đích sau: - Hệ thống hóa nh ững vấn đ ề lý lu ận v ề k ế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghi ệp th ương m ại - Tìm hiểu thực trạng cơng tác k ế toán đ ặc bi ệt k ế tốn doanh thu, chi phí xác định k ết qu ả kinh doanh t ại công ty TNHH th ương m ại dịch vụ Bảo Nguyên - Đề xuất số giải pháp góp ph ần hồn thi ện cơng tác k ế tốn doanh thu, chi phí xác đ ịnh k ết qu ả kinh doanh t ại đ ơn v ị 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên + Về thời gian: Số liệu nghiên cứu thu thập từ năm 2017, 2018, 2019 1.4 Phương pháp nghiên cứu - Tài liệu sơ cấp: Sổ sách, báo cáo có liên quan đến kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên Phụ lục 43: Sổ TK 642 Đơn vị:Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên Địa chỉ: 23b Ngõ nguyễn Tri Phương, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Ngày 1/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Nhật ký chung Số hiệu TK đối Trang STT ứng sổ dịng Số tiền Nợ Có Số dư đầu năm 4/12/2019 HĐ00000282 4/12/2019 Thanh toán tiền cước điện thoại cho Viettel 111 44.000 111 1.485.000 111 21.400.000 21.781.538 … 6/12/2019 HĐ00000792 6/12/2019 Thanh toán tiền VPP cho công ty cổ phần VPP Tâm Việt …… 15/12/2019 HĐ00000426 15/12/2019 Thanh toán tiền thiết bị kế toán Trung tâm tin học Kim Hoa … 31/12/2019 BLT12 31/12/2019 Tính lương phải trả cho phận bán hàng tháng 12 334 31/12/2019 PK22 31/12/2019 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 81.429.320 81.429.320 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) 81.429.320 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật Phụ lục 44: Bảng toán lương tháng 12 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 12.năm 2019 NGÀY CP HỖ TRỢ + PC CHỨC VỤ CÔNG S TT HỌ VÀ TÊN CHỨC LƯƠNG THỰC VỤ CƠ BẢN TẾ LƯƠNG THỰC TẾ PHỤ CẤP LÀM ĂN TRƯA VIỆC BỘ PHẬN QUẢN LÝ 46.500.000 260 46.442.308 5.200.000 GĐ 6.000.000 24 5.538.462 480.000 Nguyễn Thu Hương Trần Đức Thiện PGĐ 5.500.000 27 5.711.538 Nguyễn Trung Hiếu TPKT 5.000.000 27 Nguyễn Hải Yến PPKT 4.500.000 KT Bùi Thị Hoa Phan Trà My PHỤ CẤP DOANH SỐ - TỔNG LƯƠNG CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ THỰC KÝ NHẬN NHẬN PHỤ CẤP TRÁCH BHXH BHYT BHTN NHIỆM (8%) (1.5%) (1%) CỘNG 500.000 52.142.308 3.720.000 697.500 465.000 4.882.500 47.259.808 500.000 6.518.462 480.000 90.000 60.000 630.000 5.888.462 540.000 6.251.538 440.000 82.500 55.000 577.500 5.674.038 5.192.308 540.000 5.732.308 400.000 75.000 50.000 525.000 5.207.308 26 4.500.000 520.000 5.020.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.547.500 5.000.000 26 5.000.000 520.000 5.020.000 400.000 75.000 50.000 525.000 4.995.000 XDPM 4.500.000 26 4.500.000 520.000 5.020.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.547.500 Phan Văn Đạt NV 4.000.000 26 4.000.000 520.000 4.520.000 320.000 60.000 40.000 420.000 4.100.000 Đồn Thanh Bình NV 4.000.000 26 4.000.000 520.000 4.520.000 320.000 60.000 40.000 420.000 4.100.000 Vũ Văn Tú NV 4.000.000 26 4.000.000 520.000 4.520.000 320.000 60.000 40.000 420.000 4.100.000 10 Lê Tùng Lâm NV 4.000.000 26 4.000.000 520.000 4.520.000 320.000 60.000 40.000 420.000 4.100.000 17.500.000 101 19.961.538 2.020.000 2.800.000 - 21.781.538 1.400.000 262.500 175.000 1.837.500 19.944.038 NGÀY CP HỖ TRỢ + PC CHỨC VỤ CÔNG S TT HỌ VÀ TÊN CHỨC LƯƠNG THỰC VỤ CƠ BẢN TẾ LƯƠNG THỰC TẾ PHỤ CẤP LÀM ĂN TRƯA VIỆC PHỤ CẤP DOANH SỐ TỔNG LƯƠNG CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ THỰC KÝ NHẬN NHẬN PHỤ CẤP TRÁCH NHIỆM BHXH BHYT BHTN (8%) (1.5%) (1%) CỘNG Trần Quốc Bảo TPKD 5.000.000 25 4.807.692 500.000 1.000.000 6.307.692 400.000 75.000 50.000 525.000 5.782.692 Hoàng Linh Chi NVKD 4.500.000 24 4.153.846 480.000 800.000 5.433.846 360.000 67.500 45.000 472.500 4.961.346 Phạm Thu Cúc NVBH 4.000.000 26 4.000.000 520.000 500.000 5.020.000 320.000 60.000 40.000 420.000 4.600.000 Tạ Ngọc Huyền NVBH 4.000.000 26 4.000.000 520.000 500.000 5.020.000 320.000 60.000 40.000 420.000 4.600.000 64.000.000 361 Tổng cộng 63.403.846 7.220.000 2.800.000 500.000 73.923.846 5.120.000 960.000 640.000 6.720.000 67.203.846 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 45: Giấy báo Nợ NGAN HANG VIETCOMBANK Chi nhanh: Ba dinh- Ha noi GIAY BAO NO Ngay 27-12 -2019 Ma GDG: COMPUTER MA KH: 58746 So GD: 00972 Kinh gui: CTY TNHH thuong mai va dich vu Bao Nguyen Ma so thue : 10108471639 Hom nay, chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach voi noi dung nhu sau : So tai khoan ghi NO : 0380 1344 8685 7574 So tien bang so: 058 868 So tien bang chu: HAI TRIEU KHONG TRAM NAM TAM NGHIN TAM TRAM SAU TAM DONG Noi dung: CHI TRA LAI VAY Giao dich vien Kiem soat Phụ lục 46: Sổ TK 635 Đơn vị: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên Địa chỉ: 23b Ngõ nguyễn Tri Phương, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Ngày 1/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Tài khoản 635 – Chi phí tài Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Số hiệu TK đối Trang sổ STT dòng ứng Nhật ký chung Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu năm … 27/11/2019 GBN00972 27/11/2019 Trả lãi tiền vay ngân hàng Vietcombank 112 31/12/2019 PKT00033 31/12/2019 … Kết chuyển chi phí hoạt động tài 911 Cộng phát sinh tháng 2.058.868 30.090.641 30.090.641 Số dư cuối kì Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 30.090.641 Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật Phụ lục 47: Hóa đơn mua văn phịng phẩm Công ty Cổ phần VPP Tâm Việt Địa chỉ: Tổ 4, Kiên Hưng, Q.Hà Đông, TP Hà Nội Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ngày 06 tháng 12 năm 2019 Ký hiệu: 01AA/14P Số: 00001254 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần VPP Tâm Việt Địa chỉ: Tổ 4, Kiên Hưng, Q.Hà Đông, TP Hà Nội Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên Địa chỉ: số 23b ngõ Nguyễn Tri Phương, Ba Đình, Hà nội ST T 10 11 12 13 14 Tên sản phẩm Giấy Hồng Hà trắng Giấy A+Plus 70 A4 Giấy bìa tháu A4 Giấy bìa thái A3 Giấy Decan A4 vàng Giấy than mặt Giấy bìa kính A4 Bút bi TL08 Bút bi TL Bút cắm bàn TL PH02 Bút quang TL HL03 Bút xóa TL CP05 Phiếu thu, chi liên Phiếu nhập xuất kho liên Số lượng ĐVT 10 2 20 10 10 5 Gram Gram Xấp Xấp Xấp Xấp Xấp Cây Cây Bộ Cây Cây Cuốn Cuốn Đơn giá Thành tiền 41.000 54.000 34.000 68.000 58.000 27.000 48.000 2.200 2.200 12.000 6.000 12.000 12.000 18.000 Tổng Thuế GTGT 10% Tổng cộng 410.000 108.000 102.000 68.000 116.000 54.000 96.000 44.000 22.000 60.000 60.000 60.000 60.000 90.000 1.350.000 135.000 1.485.000 Người mua hàng Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 48: Phiếu chi số 0042 Đơn vị: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên Địa chỉ: số 23b ngõ Nguyễn Tri Phương, Ba Đình, Hà nội PHIẾU CHI Ngày 06 tháng 12 năm2019 Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Số:00042 Nợ: 6422,133 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty cổ phần VPP Tâm Việt Địa chỉ: Tổ 9, Kiên Hưng, Hà Đông, Hà Nội Lý chi: Thanh toán VPP Số tiền: 1.485.000 (Viết chữ): Một triệu bốn trăm tám mươi lăm nghìn đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: HĐ số 00001254 Ngày 06 thán 12 năm 2019 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổi: Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phụ lục 49: Hóa đơn GTGT số 00001426 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/14P Ngày 15 tháng 12 năm 2019 Số: 00001426 Đơn vị bán hàng: Công ty máy tính An Phát Địa chỉ: Số 49 Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại:0923 466 999 Số tài khoản Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên Mã số thuế: 1010847639 Địa chỉ: Số 23b ngõ Nguyễn Tri Phương, Ba Đình, Hà Nội Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 12.590.00 12.590.000 Máy tính để bàn HP Pavilion 590 – P0114D Chiếc Cộng tiền hàng: 12.590.000 Thuế suất GTGT:10 %, Tiền thuế GTGT: 1.259.000 Tổng cộng tiền toán : 13.819.000 Số tiền viết chữ: Mười ba triệu tám trăm mười chín nghìn đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Phụ lục 50: Phiếu chi số 00045 Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông Đơn vị: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên tư số 133/2016/TTĐịa chỉ: Số 23b ngõ Nguyễn Tri Phương, Ba Đình, Hà Nội BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 12 năm 2019 Số: 00045 Nợ: 642,133 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Anh Huy Địa chỉ: Cơng ty máy tính An Phát Lý chi: Mua máy tính cho phận hành Số tiền:13.849.000 (Viết chữ): Mười ba triệu tám trăm bốn mươi chín nghìn đồng Kèm theo: 01Chứng từ gốc: HĐ số 00001426 Ngày 15 thán 12 năm 2019 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổi: Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phụ lục 51: Sổ TK 821 Đơn vị:Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên Địa chỉ: 23b Ngõ nguyễn Tri Phương, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Ngày 1/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK Trang sổ STT dòng đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu năm 31/12/2019 31/12/2019 PKT 00033 31/12/2019 31/12/2019 Tổng cộng Số dư cuối kì Xác định thuế TNDN Kết chuyển thuế TNDN 3334 911 44.717.259 44.717.259 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật 44.717.259 44.717.259 Phụ lục 52: Phiếu kế tốn số 00034 Đơn vị: Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên Địa chỉ: Số 23b ngõ Nguyễn Tri Phương, Ba Đình, Hà Nội PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Số : 00034 Đối tượng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Ngun Địa chỉ: Phịng kế tốn Diễn giải: Kết chuyển lợi nhuận sau thuế Tài khoản A 421 911 Tên tài khoản B Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Xác định kết kinh doanh Tổng cộng Phát sinh Nợ 178.869.469 178.869.469 Có 178.869.469 178.869.469 Số tiền chữ: Mội trăm bảy mươi tám triệu tám trăm sáu mươi chín nghìn bốn trăm sáu mươi chín đồng Kèm theo: …… Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 53: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12 năm 2019 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng STT 10 11 12 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH CCDV Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí quản lí doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế TNDN Mã số Năm 01 1.285.583.906 02 10 11 20 21 22 23 31 32 52 60 1.285.583.906 974.534.641 311.049.265 2.539.407 30.090.671 81.429.320 23.708.156 2.190.542 44.717.259 178.869.036 (Nguồn: Phòng kế tốn- Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên) ... tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh t ại công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Nguyên 25 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ... tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghi ệp Chương 3: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại d ịch vụ Bảo. .. TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG - oOo - PHẠM THỊ THẢO KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO