Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ trong các đơn vị dự toán trực thuộc bộ quốc phòng

bộ giáo dục v đ o tạo trờng đại học kinh tÕ qc d©n PH M BÍNH NG Tỉ chøc hệ thống kiểm soát nội đơn vị dự toán trực thuộc quốc phòng Chuyên ng nh: Kế toán Kiểm toán v Phân tích M số: 62.34.30.01 ln ¸n tiÕn sÜ kinh tÕ ng−êi h−íng dÉn khoa häc: GS.TS Ngun Quang Quynh PGS.TS §inh Träng Hanh H Néi, 2011 i L I CAM ðOAN Tôi xin cam đoan Lu n án cơng trình c a riêng S li u s d!ng Lu n án trung th"c Nh$ng k&t qu( c a Lu n án chưa t*ng đư+c cơng b b-t c cơng trình khác ii L I C M ƠN Tác gi( xin bày t/ s" bi&t ơn sâu s2c t3i ngư4i hư3ng d5n khoa h6c, ñã nhi t tình hư3ng d5n Tác gi( hồn thành Lu n án Tác gi( xin bày t/ s" c(m ơn Trư4ng ð:i h6c Kinh t& qu c dân, Vi n ðào t:o Sau ñ:i h6c Trư4ng ð:i h6c Kinh t& qu c dân, Khoa K& tốn giúp đ? Tác gi( su t trình h6c t p nghiên c.u Lu n án Tác gi( xin trân tr6ng c(m ơn s" hA tr+ quý báu trình thu th p tài li u, trao ñCi kinh nghi m, góp ý s a ch$a Lu n án c a th trưEng phịng tài đơn vH, Th trưEng C!c Tài J BL Qu c phịng, chun gia kiNm tốn t:i Phịng KiNm tốn J C!c Tài Cu i cùng, Tác gi( mu n bày t/ l4i c(m ơn t3i tồn thN gia đình ñLng viên, giúp ñ? Tác gi( su t trình nghiên c.u hồn thành Lu n án iii M CL C Trang i L4i cam ñoan L4i c(m ơn ii M!c l!c iii Danh m!c ch$ vi&t t2t vi Danh m!c sơ ñS, b(ng vii L IM ð U Chương 1: NH NG V N ð LÝ LU N CƠ B N V T" CHƯC H$ TH%NG KI'M SOÁT N*I B* TRONG CÁC ðƠN V, D TỐN TR.C 10 THU*C B* QU%C PHỊNG 1.1 Lý lu6n chung v9 t; chng kiAm soát nFi bF 10 1.1.1 KiNm tra, kiNm soát qu(n lý 10 1.1.2 B(n ch-t h th ng kiNm soát nLi bL 17 1.1.3 TC ch.c h th ng kiNm soát nLi bL mLt ñơn vH 26 1.2 ðIc ñiAm cKa đơn vM dO tốn trOc thuFc bF qu>c phịng vTi t; chng kiAm soát nFi bF 1.2.1 ð[c ñiNm ho:t ñLng tC ch.c qu(n lý c a đơn vH d" tốn tr"c thuLc 28 bL qu c phịng v3i tC ch.c h th ng kiNm sốt nLi bL 1.2.2 ð[c điNm tài c a đơn vH d" tốn tr"c thuLc bL qu c phịng v3i 32 tC ch.c h th ng kiNm soát nLi bL 1.3 Kinh nghi=m qu>c tV vA t; chng báo cáo kV toán TT Ký hi=u báo cáo Tên biAu báo cáo B04/TJN B(ng cân ñ i tài kho(n F02J3H B02/T B(ng ñ i chi&u h:n m.c KP Báo cáo chi tiêu ti]n ăn Báo cáo quy&t toán lương, ph! c-p, tr+ c-p, ti]n ăn Báo cáo quân s quy&t toán Báo cáo quy&t tốn kinh phí Báo cáo quy&t tốn chi BHXH Báo cáo quy&t tốn ph! c-p, tr+ c-p ưu đãi NCC v3i CM B03/T FB03/T B04/Q B05/Q B06/Q B07/QJN Báo cáo thu nLp BHXH B08/QJN FB08/QJ N1 FB08/QJ N2 B09/N B10/N B11/N B12/N B13/N B14/N B15/N B16/N FB16/N B17/N Báo cáo quy&t tốn kinh phí XDCB Báo cáo quy&t tốn kinh phí XDCB cơng trình phC thơng Báo cáo quy&t tốn kinh phí XDCB cơng trình chi&n đ-u Báo cáo tình hình th"c hi n quân s Báo cáo tình hình nh n quy&t tốn kinh phí Báo cáo tCng quy&t tốn K.phí Báo cáo th"c hi n ngân sách b(o đ(m Báo cáo quy&t tốn chi BHXH Chi ti&t th"c hi n chi d" án đ] nghH quy&t tốn Báo cáo luân chuyNn kho v t tư hàng hoá thuLc v n cung ng Báo cáo quy&t toán giá trH hi n v t s d!ng t:i ñơn vH (ThuLc NSSD) B(ng tCng h+p tốn séc đHnh m.c nLi bL Báo cáo k&t qu( ho:t đLng có thu kho(n thu nLp NS Ghi chú: PTC: Phòng tài Phjm vi áp ding Thsi gian l6p Cdp Cdp Cdp PTC báo F E CD cáo Tháng, x x x x năm Tháng x Tháng x Tháng x x x Tháng Quý Quý x x x x x x x x x Quý x x x Quý, năm x x x Năm x x x x x x x x x Năm x x x Năm x x x Năm x x x Năm x x Năm x x x Năm x x x Năm x x x Năm x x x Năm x Năm x x x Quý, năm Quý, năm ... KI'M SOÁT N*I B* TRONG CÁC ðƠN V, D TOÁN TR.C 10 THU*C B* QU%C PHÒNG 1.1 Lý lu6n chung v9 t; chng kiAm soát nFi bF 10 1.1.1 KiNm tra, kiNm soát qu(n lý 10 1.1.2 B(n ch-t h th ng kiNm soát. .. KI'M SOÁT N*I B* TRONG CÁC ðƠN V, D TOÁN TR.C THU*C B* QU%C PHỊNG 55 VI$T NAM 2.1 ð[c điNm đơn vH d" tốn tr"c thuLc BL Qu c phịng Vi t Nam v3i ch6n m5u nghiên c.u 55 iv 2.2 T ch.c h th ng kiNm soát. .. hoàn thi n tC ch.c h th ng kiNm soát nLi bL đơn vH d" tốn tr"c thuLc BL Qu c phòng 10 Chương NH NG V N ðÊ LÝ LU N CƠ B N V T" CHYC H$ TH%NG KI'M SOÁT N*I B* TRONG CÁC ðƠN V, D TỐN TR.C THU*C B*