Phân tích và dự báo tài chính của Công ty cổ phần thương mại tư vấn và xây dựng Vĩnh Hưng Phân tích và dự báo tài chính của Công ty cổ phần thương mại tư vấn và xây dựng Vĩnh Hưng Phân tích và dự báo tài chính của Công ty cổ phần thương mại tư vấn và xây dựng Vĩnh Hưng Phân tích và dự báo tài chính của Công ty cổ phần thương mại tư vấn và xây dựng Vĩnh Hưng Phân tích và dự báo tài chính của Công ty cổ phần thương mại tư vấn và xây dựng Vĩnh Hưng
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÙI THỊ PHƯƠNG THẢO PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà nội, Năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÙI THỊ PHƯƠNG THẢO PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG Chuyên ngành: Tài - ngân hàng Mã số : 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Nguyễn Quang Hùng Hà nội, Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận Văn Thạc Sĩ: “PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, thông tin sử dụng luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu trước Tác giả Bùi Thị Phương Thảo LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Quang Hùng, thầy cô Trường Đại học thương mại nhiệt tình hướng dẫn, bảo để tác giả hồn thành luận văn Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng tận tình giúp đỡ tác giả trình thu thập tài liệu thực đề tài nghiên cứu Tác giả Bùi Thị Phương Thảo MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .6 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát phân tích dự báo tài .8 1.1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Dự báo tài 10 1.2 Nguồn liệu dùng cho phân tích dự báo tài 11 1.3 Các phương pháp phân tích dự báo tài .13 1.3.1 Phương pháp phân tích tài .13 1.3.2 Phương pháp dự báo tài 20 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài .25 1.4.1 Phân tích cấu trúc tài .25 1.4.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn .35 1.4.3 Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp 40 1.5 Nội dung dự báo tài 45 1.5.1 Dự báo Báo cáo kết kinh doanh 46 1.5.2 Dự báo Bảng cân đối kế toán .47 KẾT LUẬN CHƯƠNG 48 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH CỦA CTCP THƯƠNG MẠI TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG 49 2.1 Tổng quan công ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng 49 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 49 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 52 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 55 2.2 Thực trạng phân tích dự báo tài cơng ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng 57 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài .57 2.2.2 Phân tích tình hình tốn cơng nợ khả tốn 62 2.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh Doanh nghiệp 65 2.2.4 Dự báo tài CTCP thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng 68 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng .69 2.3.1 Thành công 69 2.3.2 Hạn chế tồn .70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG .76 3.1 Định hướng hoạt động mục tiêu công ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng 76 3.1.1 Mục tiêu chung chiến lược phát triển công ty 76 3.1.2 Mục tiêu cụ thể 77 3.2 Các giải pháp nâng cao lực tài cơng ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng 78 3.2.1 Nâng cao lợi nhuận HĐKD công ty 78 3.2.2 Cơ cấu lại nguồn vốn công ty .79 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng TSNH .81 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ 83 3.2.5 Hồn thiện cơng tác phân tích tài kế hoạch hóa tài 84 3.2.6 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực .86 3.3 Một số kiến nghị để thực giải pháp .87 3.3.1 Về phía nhà nước 87 3.3.2 Về phía cơng ty 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BTC ROA ROE SOA TCKT TNHH BCTC KQKD BCĐKT HĐKD BP VNĐ DTT LNST Bộ Tài Sức sinh lợi tài sản Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu Sức sản xuất tài sản Tài kế tốn Trách nhiệm hữu hạn Báo cáo tài Kết kinh doanh Bảng cân đối kế toán Hoạt động kinh doanh Bộ phận Việt Nam đồng Doanh thu Lợi nhuận sau thuế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý CTCP Thương mại, tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn Cơng ty BẢNG Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu trúc tài Bảng 2.2: Phân tích cấu tài sản doanh nghiệp Bảng 2.3: Phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp Bảng 2.4: Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Bảng 2.5: Bảng phân tích tình hình đảm bảo vốn theo quan điểm luân chuyển vốn Bảng 2.6: Tình hình công nợ phải thu Công ty 2016-2018 Bảng 2.7: Tình hình cơng nợ phải trả cơng ty Bảng 2.8: Bảng tiêu khả toán công ty năm gần Bảng 2.9: Bảng tiêu khả sinh lợi công ty năm gần Bảng 2.10: Bảng cấu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính, thu nhập khác qua năm Bảng 2.11: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Bảng 2.12: Mối quan hệ tiêu báo cáo kết kinh doanh với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Bảng 2.13: Bảng Báo cáo kết kinh doanh dự báo Bảng 2.14: Mối quan hệ tiêu bảng CĐKT với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Bảng 2.15: Bảng cân đối kế toán dự báo BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Quy mô tổng tài sản Công ty giai đoạn 2016 – 2018 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ tỷ trọng TSNH TSDH công ty gần Biểu đồ 2.3: Biểu đồ tỷ trọng tài sản công ty gần Biểu đồ 2.4: Biểu đồ cấu nguồn vốn công ty năm gần Biểu đồ 2.5: Biểu đồ tiêu khả tốn cơng ty 2016-2018 Biểu đồ 2.6: Biểu đồ tiêu ROS công ty năm gần Biểu đồ 2.7: Biểu đồ tiêu ROA công ty năm gần Biểu đồ 2.8: Biểu đồ tiêu ROE công ty năm gần Bảng 2.3: Phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp Năm 2016 Chỉ tiêu Số tiền Năm 2017 Tỷ trọng (triệu (triệu (%) đồng) Số tiền đồng) Năm 2018 Tỷ Số tiền trọng (triệu (%) đồng) Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 Tỷ trọng (%) (triệu (%) đồng) (triệu đồng) A Nợ phải trả 301,239 94.22 341,884 92.49 464,812 93.99 40,645 13.49 I Nợ ngắn hạn 301,239 94.22 338,157 91.48 460,810 93.18 36,918 12.26 Vay ngắn hạn 250,438 78.33 251,435 68.02 327,507 66.23 997 0.40 76,072 30.26 Phải trả người bán 36,666 11.47 59,358 16.06 113,375 22.93 22,692 61.89 54,017 91.00 Người mua trả tiền trước 12,834 4.01 27,031 7.31 14,387 2.91 14,197 110.62 (12,644) (46.78) 332 0.09 1,006 0.20 77 Thuế khoản phải nộp nhà nước Dự phòng phải trả 255 1,046 II Nợ dài hạn - Vay dài hạn - B VCSH 18,466 Vốn góp CSH 15,000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN 3,466 319,707 0.0 0.3 5.7 4.6 1.08 100.0 - 4,535 0.92 (1,046) 3,727 1.01 4,002 0.81 3,727 1.01 4,002 28,657 7.75 25,000 30.2 (100.00) 122,928 (%) 122,65 674 35.96 36.27 203.0 4,53 - 3,727 275 7.38 0.81 3,727 275 7.38 29,816 6.03 10,191 55.19 1,159 4.04 6.76 25,000 5.06 10,000 66.67 - - 3,657 0.99 4,816 0.97 191 5.51 1,159 31.69 369,661 100.00 494,531 100.00 49,954 15.62 124,870 33.78 Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Bảng 2.4: Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Cuối năm Cuối năm 2018 so với cuối năm Chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ Hệ số tài trợ thường xuyên Hệ số khả toán tổng quát Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu Năm Năm Năm 2016 2017 2018 0.06 0.08 0.06 0.57 0.51 0.52 1.06 1.08 1.06 17.31 12.90 16.59 2016 - +/- % 0.00 4% 0.04 0.00 - 2017 - -8% 0% 0.72 +/- -4% 0.02 % -22% 0.01 - 0.02 3.70 2% -2% 29% Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp 400000 350000 300000 250000 200000 150000 Chỉ tiêu Số tiền Chỉ tiêu (triệu đồng) A Nợ phải trả 301,239 I Nợ ngắn hạn 301,239 100000 50000 Năm 2017 Biểu đồ 2.5: Biểu đồ tiêu khả toán cơng ty 2016-2018 Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Bảng 2.5: Bảng phân tích tình hình đảm bảo vốn theo quan điểm luân chuyển vốn Đơn vi tnh: triệu đông Chỉ tiêu Tổng vốn đầu tư a Vốn chủ sở hữu b Vốn vay Tài sản hoạt động kinh doanh a Tài sản ngắn hạn b Tài sản dài hạn Vốn thừa (thiếu) Số tiền Tỷ lệ %/ Tổng vốn đầu tư 31/12/2016 268,904 18,466 250,438 319,707 287,057 32,650 31/12/2017 283,820 28,657 255,163 369,661 306,657 63,004 31/12/2018 360,999 29,816 331,183 494,792 430,001 64,791 -50,803 -85,841 -133,793 -19% -30% -37% Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Bảng 2.6: Tình hình cơng nợ phải thu Cơng ty 2016-2018 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Phải thu khách hàng Trả trước cho Năm Năm 2017 2018 116,834 107,126 182,683 -9,708 23,242 15,182 1,807 -8,060 6442 4,025 1,138 -2,417 -1,735 -1,538 -1,885 197 144,782 124,794 186,649 -19,988 Năm 2016 người bán Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi (*) Cơng nợ phải thu 2017/2016 +/% 2018/2017 +/% (8.3 75,557 1) (34.6 -13,375 8) (37.5 -2,887 2) (11.3 5) (13.8 1) 41.36 (740.1 8) (253.6 9) -347 18.41 61,855 33.14 Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Bảng 2.7: Tình hình cơng nợ phải trả công ty ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch Chênh lệch 2017/2016 2018/2017 Số tiền (triệu Vay nợ thuê đồng) 250, tài Phải trả người Tỷ trọng Số tiền (triệu (%) 78 đồng) 255 438 36, 33 11 bán Người mua trả 666 12, tiền trước Thuế 834 khoản phải nộp nhà nước Dự phịng phải trả Cơng nợ phải trả Tỷ trọng Số tiền (triệu (%) đồng) 331,5 ,162 59 9.03 47 ,358 27 01 ,031 Tỷ Số tiền trọng Tỷ trọng (triệu (%) 67 đồng) 4,72 09 113,3 04 22 6.06 75 14,3 7.31 Tỷ Số tiền trọng (triệu (%) 22,69 40 61 47 54,0 7.63 93 2 14,19 89 110 17 (12,6 1.00 (4 87 91 62 44) 6.78) 1,0 30 20 06 20 20 74 3.01 4,5 (1,04 (100 4,5 08 1, 046 301,2 33 94 341, 35 464,81 92 93 6) 40,64 00) 13.4 35 122,92 35 39 22 884 2.49 99 96 332 0.09 - Bảng 2.8: Bảng tiêu khả toán công ty năm gần 255 Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp STT (%) đồng) 76,3 Chỉ tiêu Hệ số toán tổng quát (lần) - H1 Hệ số toán thời (lần) - H2 Hệ số toán nhanh (lần) - H3 Hệ số toán nợ tức thời (lần)- H4 Năm Năm Năm 2016 2017 2018 1,061 1,084 1,064 0,953 0,909 0,933 0.52 0.39 0.44 0,046 0,019 0,025 Chênh lệch Chênh lệch 2017/2016 +/(%) 2018/2017 +/(%) 0,02 2,14 (0,02) (1,84) (4,59) 0,02 2,60 -0.13 -25.39 0.05 12.14 (0,03 (58,52 ) ) 0,01 28,81 (0,04 ) Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Bảng 2.9: Bảng tiêu khả sinh lợi công ty năm gần Chỉ tiêu Năm Năm 2016 2017 18.062 23.562 287.225 Chênh lệch 2015-2016 Chênh lệch 2016-2017 (Triệu đồng) (%) (Triệu đồng) (%) 29.236 5.5 30,45 5.674 24,08 344.684 432.226,5 57.459 20,00 229.765 66,66 540.58 393.25 589.254 -147.33 (27,25) 196.004 49,84 809 663 1.382 -146 (18,05) 719 108,45 Vòng quay tài sản(3/2) 1,882 1,141 1,363 (0,7412) (39,38) 0,222 19,46 Đòn bẩy tài (2/1) 15,902 14,629 14,784 -12,734 (8,01) (0,155) (1,06) Sức sinh lợi doanh thu thuần(ROS) 0,0015 0,0017 0,0023 0,0002 12,66 0,0007 39,11 Sức sinh lợi tài sản(ROA) 0,0028 0,0019 0,0032 (0,0009) (31,71) 0,0013 68,42 Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu(ROE) 0,0448 0,0281 0,0473 (0,0167) (37,18) 0,0191 67,99 STT Vốn chủ sở hữu bình quân (Triệu đồng) Tổng tài sản bình quân (Triệu đồng) Doanh thu (Triệu đồng) Lợi nhuận sau thuế Năm 2018 Nguồn: Tác giả tính toán tổng hợp Biểu đồ 2.6: Biểu đồ tiêu ROS công ty năm gần Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Biểu đồ 2.7: Biểu đồ tiêu ROA công ty năm gần Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Biểu đồ 2.8: Biểu đồ tiêu ROE công ty năm gần Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Bảng 2.10: Bảng cấu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính, thu nhập khác qua năm ĐVT: đồng STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Thu nhập khác Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 540,204,13 392,910,774 588,567,548 2,271 375,727 ,732 911,597, ,915 447,442, ,298 546,147 809 4,515,490 471 1,642,018 ,151 ,584 ,984 99.83% 98.64% 99.65% Cơ cấu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ/tổng doanh thu thu nhập khác Nguồn: Tác giả tính toán tổng hợp Bảng 2.11: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tỷ lệ tăng Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 540,204,132,271.00 392,910,774,732.00 588,567,548,915.00 -27% 50% Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Bảng 2.12: Mối quan hệ tiêu báo cáo kết quả kinh doanh với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Tỷ lệ %/DT BHCCDV Năm 2016 540,204,132,271.00 - 100.00% 0.00% Năm 2017 392,910,774,732.0 572,076,726.0 392,338,698,006.0 314,792,504,695.0 Tỷ lệ %/DT BHCCDV 100.00% 0.15% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 540,204,132,271.00 100.00% Giá vốn hàng bán 428,944,228,558.00 79.40% Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 111,259,903,713.00 20.60% 77,546,193,311.00 19.74% 375,727,298.00 0.07% 911,597,809.00 0.23% 3.15% Doanh thu hoạt động tài 99.85% 80.12% Chi phí tài 14,845,704,858.00 2.75% 12,382,806,441.0 8.- Trong đó: Chi phí lãi vay 12,135,311,043.00 2.25% 11,383,573,879.00 2.90% 96,221,107,217.00 17.81% 66,701,135,620.0 16.98% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30 = 20 + 21 - 22 – 24) 568,818,936.00 0.11% 626,150,941.00 -0.16% 11 Thu nhập khác 546,147,151.00 0.10% 49,052,124.0 0.01% 497,095,027.00 0.09% 1,065,913,963.00 0.20% Chi phí quản lý kinh doanh 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 4,515,490,584.0 2,915,321,826.0 1,600,168,758.0 974,017,817.0 1.15% 0.74% 0.41% 0.25% Năm 2018 588,567,548,915.0 96,448,279.0 588,471,100,636.0 499,607,484,962.0 88,863,615,674.0 447,442,471.0 16,486,669,475.0 15,328,579,479.0 72,725,519,739.0 98,868,931.0 1,642,018,984.0 65,837,173.0 1,576,181,811.0 1,675,050,742.0 Tỷ lệ %/DT BHCCDV Tỷ lệ %/DT dự báo 100.00% 100.00% 0.02% 0.05% 99.98% 99.95% 84.89% 81.47% 15.10% 18.48% 0.08% 0.13% 2.80% 2.90% 2.60% 2.58% 12.36% 15.71% 0.02% -0.01% 0.28% 0.51% 0.01% 0.25% 0.27% 0.26% 0.28% 0.24% 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 256,734,655.00 0.05% 311,282,084.00 0.08% 809,179,308.00 0.15% 662,735,733.0 0.17% 461,866,237.0 1,213,184,505.0 0.08% 0.07% 0.21% 0.17% Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Bảng 2.13: Bảng Báo cáo kết quả kinh doanh dự báo Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tỷ lệ %/DT Năm 2019 100.00% 647,424,303,806.50 0.05% 349,580,216.32 99.95% 647,074,723,590.18 81.47% 527,451,163,354.39 18.48% 119,623,560,235.78 0.13% 814,862,303.58 2.90% 18,777,191,433.05 Chi phí quản lý kinh doanh 15.71% Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh -0.01% 101,741,655,998.00 - Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 10 Thu nhập khác 0.51% 80,424,891.69 3,300,410,485.76 11 Chi phí khác 0.25% 1,644,990,607.84 12 Lợi nhuận khác 0.26% 1,655,419,877.93 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 0.24% 1,574,994,986.24 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 0.07% 442,887,965.64 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 0.17% 1,132,107,020.60 Nguồn: Tác giả tính tốn tổng hợp Bảng 2.14: Mới quan hệ tiêu bảng CĐKT với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Tỷ lệ %/DT BHCCDV Năm 2016 Năm 2017 Tỷ lệ %/DT BHCCDV Năm 2018 Tỷ lệ %/DT BHCCDV Tỷ lệ %/DT dự báo TÀI SẢN A TSNH 287,057 53.14% 306,657 78.05% 430,001 73.06% 68.08% 13,812 2.56% 6,415 1.63% 11,295 1.92% 2.04% III Phải thu ngắn hạn 139,645 25.85% 120,836 30.75% 186,721 31.72% 29.44% IV HTK 129,952 24.06% 175,416 44.65% 228,843 38.88% 35.86% V TSNH khác 3,648 0.68% 3,991 1.02% 3,142 0.53% 0.74% B TSDH 3,265 0.60% 63,004 16.04% 64,791 11.01% 9.22% I TSCĐ 27,013 5.00% 29,407 7.48% 27,124 4.61% 5.70% 500 0.09% 30,500 7.76% 32,597 5.54% 4.46% 5,136 0.95% 3,097 0.79% 5,070 0.86% 0.87% 319,707 59.18% 369,661 94.08% 494,792 84.07% 79.11% A Nợ phải trả 301,240 55.76% 341,004 86.79% 464,976 79.00% 73.85% I Nợ ngắn hạn 301,239 55.76% 337,277 85.84% 460,974 78.32% 73.31% Vay ngắn hạn 250,438 46.36% 251,436 63.99% 327,181 55.59% 55.31% 36,666 6.79% 59,330 15.10% 113,433 19.27% 13.72% I Tiền CKTĐT II ĐTTCDH III TSDH khác TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Phải trả người bán II Nợ dài hạn - 0.00% 3,727 0.95% 4,002 0.68% 0.54% Vay dài hạn - 0.00% 3,727 0.95% 4,002 0.68% 0.54% 18466 3.42% 28,657 7.29% 29,816 5.07% 5.26% 319,707 59.18% 369,661 94.08% 494,792 84.07% 79.11% B VCSH TỔNG NGUỒN VỐN Nguồn: Tác giả tự tính tốn từ Bảng CĐKT công ty Bảng 2.15: Bảng cân đối kế tốn dự báo Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Tỷ lệ %/DT dự báo Năm 2019 TÀI SẢN A TSNH 68.08% 440,777.28 2.04% 13,182.77 III Phải thu ngắn hạn 29.44% 190,621.40 IV HTK 35.86% 232,172.16 V TSNH khác 0.74% 4,801.49 B TSDH 9.22% 59,666.29 I TSCĐ 5.70% 36,888.92 II ĐTTCDH 4.46% 28,904.25 III TSDH khác 0.87% 5,611.84 79.11% 512,182.69 I Tiền CKTĐT TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN - A Nợ phải trả 73.85% 478,132.72 I Nợ ngắn hạn 73.31% 474,617.84 Vay ngắn hạn 55.31% 358,117.16 Phải trả người bán 13.72% 88,827.22 II Nợ dài hạn 0.54% 3,514.47 Vay dài hạn 0.54% 3,514.47 B VCSH 5.26% 34,049.58 79.11% 512,182.69 TỔNG NGUỒN VỐN Nguồn: Tác giả tính toán tổng hợp ... tình hình tài dự báo tài Công ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng nào? Giải pháp cần áp dụng để nâng cao lực tài Công ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng? Đối tư? ??ng phạm... NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG .76 3.1 Định hướng hoạt động mục tiêu công ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng 76... thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng Chương 3: Giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH