Đánh giá công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Huế

Đánh giá công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Huế Đề tài tập hợp và hệ thống hóa cơ sở lí luận về hoạt động, đặc điểm và vai trò của các hình thức Đề tài tập hợp và hệ thống hóa cơ sở lí luận về hoạt động, đặc điểm và vai trò của các hình thức Đề tài tập hợp và hệ thống hóa cơ sở lí luận về hoạt động, đặc điểm và vai trò của các hình thức

ÂẢI HC HÚ TRỈÅÌNG ÂẢI HC KINH TÃÚ HÚ KHOA KÃÚ TOẠN TI CHÊNH KHỌA LÛN TÄÚT NGHIÃÛP ÂẢI HOÜC ÂAÏNH GIAÏ CÄNG TAÏC KÃÚ TOAÏN THANH TOAÏN KHÄNG DNG TIÃƯN MÀÛT TẢI NGÁN HNG TMCP NGOẢI THỈÅNG VIÃÛT NAM - CHI NHẠNH HÚ Sinh viãn thỉûc hiãûn: Phan Thë Diãûu Oanh Låïp: K43B Kãú toaïn - Kiãøm toaïn Niãn khọa: 2009 - 2013 Giạo viãn hỉåïng dáùn: ThS Hong Giang Hú, thạng nàm 2013 Khóa luận tốt nghiệp Lời Cảm Ơn Để thực hồn thành xong đề tài nghiên cứu này, nhận nhiều quan tâm giúp đỡ hướng dẫn tận tình q thầy cơ, anh chị Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – chi nhánh Huế Trước hết, xin gởi lời cám ơn chân thành đến q thầy giáo khoa Kế Tốn – Tài Chính, trường Đại học Kinh tế Huế trang bị kiến thức cho suốt thời gian năm học tập trường Đặc biệt xin gởi lời cám ơn chân thành đến thầy giáo Ths Hoàng Giang tận tình hướng dẫn tơi hồn thành đề tài nghiên cứu Qua xin gởi lời cám ơn đến Ban lãnh đạo ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Huế, anh chị phịng Kế Tốn hướng dẫn, cung cấp tài liệu phục vụ cho vấn đề nghiên cứu, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian thực tập đơn vị Mặc dù nỗ lực cố gắng để hồn thành tốt khóa luận hạn chế thời gian phạm vi nghiên cứu nên khơng tránh khỏi thiếu sót, kính mong nhận quan tâm, góp ý q thầy bạn bè để khóa luận nghiên cứu hồn thiện Một lần tơi xin chân thành cám ơn! Huế, tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Phan Thị Diệu Oanh Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC Trang PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ .1 uế Lí lựa chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu .2 tế H Đối tượng nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Tính đề tài h PHẦN - NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU in CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI cK 1.1 Khái niệm 1.1.1 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 1.1.2 Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt .4 họ 1.2 Đặc điểm .4 1.3 Vai trò Đ ại 1.4 Sự cần thiết khách quan tốn khơng dùng tiền mặt 1.5 Các quy định mang tính ngun tắc tốn khơng dùng tiền mặt 1.6 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 1.6.1 Thanh toán Sec .8 ng 1.6.1.1 Sec chuyển khoản 1.6.1.2 Sec bảo chi 11 ườ 1.6.2 Thanh toán Ủy nhiệm chi 14 Tr 1.7 Kế tốn phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt 16 1.7.1 Tài khoản chứng từ sử dụng tốn khơng dùng tiền mặt .16 1.7.1.1 Tài khoản sử dụng 16 1.7.1.2 Chứng từ sử dụng 18 1.7.2 Kế toán phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt 18 1.7.2.1 Kế toán nghiệp vụ toán Sec 18 1.7.2.1.1 Sec chuyển khoản 18 Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế toán - Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp 1.7.2.2 Kế tốn nghiệp vụ toán Ủy nhiệm chi 21 1.7.3 Kế toán toán vốn ngân hàng 21 1.7.3.1 Thanh toán liên chi nhánh ngân hàng điện tử (CTĐT) 22 1.7.3.2 Thanh toán bù trừ điện tử .23 1.7.3.3 Uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ 24 uế 1.7.3.4 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi NHNN 25 1.7.3.5 Mở tài khoản tiền gửi lẫn để toán 26 tế H CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CN HUẾ 28 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Huế .28 h 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 28 in 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban 30 cK 2.1.3 Một số tiêu nguồn lực 33 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh 34 2.1.5 Tình hình tài sản nguồn vốn 37 họ 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Huế 39 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 39 Đ ại 2.2.2 Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ - tài khoản 41 2.2.3 Tổ chức vận dụng hình thức ghi sổ kế tốn 42 2.2.4 Các chế độ sổ sách kế toán áp dụng ngân hàng .42 ng 2.3 Thực trạng công tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Huế 43 2.3.1 Kế toán toán Sec 43 ườ 2.3.1.1 Tài khoản sử dụng 43 Tr 2.3.1.2 Quy trình hạch tốn 43 2.3.2 Kế toán toán Ủy Nhiệm Chi: .45 2.3.2.1 Kế toán toán Ủy Nhiệm Chi KH có TK CNVCB Huế .45 2.3.2.1.1.Tài khoản sử dụng 45 2.3.2.1.2 Quy trình hạch tốn 45 Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp 2.3.2.2 Kế toán toán Ủy Nhiệm Chi KH có TK khác chi nhánh Vietcombank Huế .48 2.3.2.2.1 Kế toán toán chuyển tiền nội Vietcombank IBT-Oline: 48 2.3.2.2.1.1 Tài khoản sử dụng 48 2.3.2.2.1.2 Quy trình hạch tốn 48 uế 2.3.2.2.2 Kế toán toán bù trừ điện tử 55 2.3.2.2.2.1.Tài khoản sử dụng 55 tế H 2.3.2.2.2.2 Quy trình hạch tốn 56 2.3.2.2.3 Kế toán toán chuyển tiền liên ngân hàng IBPS 67 2.3.2.2.3.1 Tài khoản sử dụng 67 2.3.2.2.3.2 Quy trình hạch tốn 67 h CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ in TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP cK NGOẠI THƯƠNG - CHI NHÁNH HUẾ 73 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Ngoại thương – chi nhánh Huế 73 họ 3.1.1 Kết đạt 73 3.1.2 Thuận lợi .74 3.1.3 Tồn 76 Đ ại 3.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP ngoại thương - Chi nhánh Huế 78 PHẦN 3: KẾT LUẬN 81 Tr ườ ng TÀI LIỆU THAM KHẢO Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT : Chi nhánh CT TNHH : Công ty trách nhiệm hữu hạn CTCP : Công ty cổ phần GDV : Giao dịch viên IBT – online : interbranch transfer online KH : Khách hàng KSV : Kiểm soát viên NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng nhà nước NHNT : Ngân hàng Ngoại Thương NHTM : Ngân hàng thương mại tế H h in cK : Ngân hàng thành viên : Ngân hàng Trung ương : Tiền gửi toán TMCP : Thương mại cổ phần TTBT : Thanh toán bù trừ TTĐTLNH : Thanh toán điện tử liên ngân hàng TTKDTM : Thanh toán không dùng tiền mặt UNC : Ủy nhiệm chi VCB : Vietcombank Tr ườ TGTT ng Đ ại NHTW họ NHTV uế CN Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ sec chuyển khoản ngân hàng……….…10 uế Sơ đồ 1.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ sec chuyển khoản ngân hàng khác .10 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sec bảo chi ngân hàng 12 tế H Sơ đồ 1.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sec bảo chi toán ngân hàng hệ thống 13 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ luân chuyển UNC khách hàng mở tài khoản h ngân hàng .14 in Sơ đồ 1.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ khách hàng mở tài khoản ngân hàng khác 15 cK Sơ đồ 2.1: Tổ chức Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Huế .32 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán Vietcombank Huế 39 họ Sơ đồ 2.3: Quy trình ln chuyển chứng từ tốn ủy nhiệm chi khách hàng có TK chi nhánh 46 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ toán chuyển tiền nội IBT 50 Đ ại Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ toán chuyển tiền nội IBT đến 53 Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển chứng từ lệnh toán bù trừ gửi NHNN 58 ng Sơ đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ lệnh toán bù trừ nhận từ NHNN 63 ườ Sơ đồ 2.8.Quy trình ln chuyển chứng từ tốn chuyển tiền IBPS .68 Tr Sơ đồ 2.9: Quy trình ln chuyển chứng từ tốn chuyển tiền IBPS đến 71 Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1: Tình hình lao động Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi uế nhánh Huế giai đoạn 2010-2012 33 Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt tế H nam – chi nhánh Huế giai đoạn 2010-2012 .36 Bảng 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Huế giai đoạn 2010-2012 37 h Biểu mẫu 2.1 UNC ngày 20/12/2012 toán KH có TK CN 47 in Biểu mẫu 2.2 UNC ngày 15/10/2012 toán chuyển tiền nội IBT 51 Biểu mẫu 2.3 Phiếu hạch toán ngày 15/10/2012 toán chuyển tiền nội IBT 52 cK Biểu mẫu 2.4 Phiếu hạch toán ngày 15/10/2012 toán chuyển tiền nội IBT 52 Biểu mẫu 2.5 GBC-IBT C ngày 15/10/2012 toán chuyển tiền nội IBT đến .54 họ Biểu mẫu 2.6 UNC ngày 05/07/2012 toán bù trừ gửi NHNN .59 Biểu mẫu 2.7 Phiếu hạch toán ngày 05/07/2012 toán bù trừ gửi NHNN 60 Biểu mẫu 2.8 Phiếu hạch toán ngày 05/07/2012 toán bù trừ gửi NHNN .60 Đ ại Biểu mẫu 2.9 Lệnh chuyển có ngày 05/07/2012 tốn bù trừ nhận từ NHNN 64 Biểu mẫu 2.10 Bảng tổng hợp toán bù trừ điện tử ngày 05/07/2012 66 Biểu mẫu 2.11 UNC ngày 18/09/2012 toán chuyển tiền IBPS 69 ng Biểu mẫu 2.12 Phiếu hoạch toán ngày 18/09/2012 toán chuyển tiền IBPS 70 Biểu mẫu 2.13 Phiếu hoạch toán ngày 18/09/2012 toán chuyển tiền IBPS 70 Tr ườ Biểu mẫu 2.14 GBC-IBPS C ngày 18/09/2012 toán chuyển tiền IBPS đến 72 Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế toán - Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp TĨM TẮT NGHIÊN CỨU Sự cần thiết khách quan vai trò quan trọng hoạt động tốn khơng uế dùng tiền mặt (TTKDTM) kinh tế điều phủ nhận Vì vậy, để nâng cao hiệu hoạt động tốn trước hết cần phải trọng tế H thực tốt công tác kế toán TTKDTM ngân hàng thành viên tham gia trực tiếp vào quy trình tốn Đề tài: “Đánh giá cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Huế” nghiên cứu với mục h tiêu hệ thống hóa sở lý luận quy trình nghiệp vụ hạch tốn kế tốn in chi nhánh hình thức TTKDTM mà phạm vi nghiên cứu giới hạn cK hai hình thức Sec UNC Bên cạnh đó, đề tài cịn mơ tả đầy đủ quy trình tốn vốn ngân hàng Từ đưa nhận xét ưu điểm, tồn Tr ườ ng Đ ại chi nhánh họ sở đó, hình thành nên giải pháp giúp hồn thiện cơng tác kế toán TTKDTM Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp Khi nhận điện chuyển tiền đến, kiểm soát viên tiến hành kiểm tra thơng tin cần thiết, kí hiệu mật,…Sau tiến hành kí xác nhận chuyển lại cho kế toán liên hàng thực bút toán: Nợ TK 120101003 35.650.000 VND 35.650.000 VND uế Có TK 0161000017074 VIETCOMBANK CHỨNG TỪ GIAO DỊCH Chi nhánh Huế GIẤY BÁO CÓ – IBPS C Ngày 18/09/2012 h So HD: 180912.0317.1920 Nguoi tra tien: CTCP Thai Nhan TK ghi No: 120101003 in So tai khoan: 0103276506 Dia chi: NH Dong A - Da Nang Dia Chi: NHNT Hue So tien: VND 35.650.000 cK So tai khoan: 0161000017074 TK ghi Co: 0161000017074 họ Nguoi huong: CT TNHH Ngoc Thao tế H Biểu mẫu 2.14 (Ba muoi lam trieu sau tram nam muoi nghin dong chan) Đ ại Noi dung:CTCP Thai Nhan toan tien cho CT TNHH Ngoc Thao KIEM SOAT VIEN GIAM DOC Tr ườ ng GIAO DICH VIEN Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế toán - Kiểm toán 72 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG - CHI NHÁNH HUẾ uế 3.1 Đánh giá công tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Ngoại thương – chi nhánh Huế tế H 3.1.1 Kết đạt Xuất phát từ việc tìm hiểu thực trạng ngân hàng, cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt hồn thiện quy trình lẫn nghiệp vụ h kế toán để đáp ứng tốt nhu cầu quản lý, cung cấp thơng tin kế tốn cách in nhanh chóng, xác kịp thời góp phần nâng cao vai trị, vị trí phát triển chung hoạt động toán Vietcombank Huế nói riêng cK tồn hệ thống Vietcombank nói chung Với tầm quan trọng hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt họ kinh tế kèm với u cầu nâng cao cơng tác kế tốn quy trình ln chuyển chứng từ, hạch tốn kế tốn nghiệp vụ phát sinh điều phủ nhận Nắm bắt đặc điểm đó, Vietcombank Huế hồn thiện Đ ại cơng tác kế tốn từ khâu tiếp nhận chứng từ, xử lý hạch toán kế toán, lập báo cáo lưu trữ chứng từ Song song với đại hóa trang thiết bị, ứng dụng công nghệ đại vào hoạt động toán trọng mang lại ng hiệu thiết thực Việc nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ cho kế tốn viên thay đổi thủ tục hành theo hướng nhanh gọn quan tâm ườ đồng thời không ngừng nâng cao phong cách phục vụ nhiệt tình Chính mà hoạt động tốn qua ngân hàng ngày thu hút nhiều khách hàng đem lại Tr hài lòng việc cung cấp dịch vụ Trong năm 2012, tỷ toán không dùng tiền mặt chiếm gần 70% so với tổng doanh số toán ngân hàng tương đương với năm 2011 Con số chứng tỏ việc tốn khơng dùng tiền mặt vào sống, thay đổi thói quen sử dụng tiền quan hệ trao đổi, mua bán Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế toán - Kiểm tốn 73 Khóa luận tốt nghiệp hàng hóa dịch vụ tín hiệu khả quan, tảng để mở rộng hoạt động toán theo hướng chuyên nghiệp áp dụng rộng rãi vào đời sống 3.1.2 Thuận lợi NH TMCP Ngoại thương Việt Nam có tiềm lực tài mạnh, mạng lưới uế rộng khắp nước, nguồn vốn dồi dào, điều hịa cho chi nhánh nước, thuận lợi việc đảm bảo toán thuận tiện việc tế H chuyển tiền cho khách hàng Đội ngũ nhân viên chi nhánh tương đối trẻ, động, nhiệt tình, thành thạo nghiệp vụ Đồng thời am hiểu quy định, thể lệ nắm rõ thay đổi ngân hàng trình làm việc, giải đáp thắc mắc khách hàng in h cách nhanh chóng, có tinh thần trách nhiệm cao đem lại hài lòng cho khách hàng khó tính cK Tập thể cán - cơng nhân viên ln pháy huy tinh thần tập thể, đồn kết phối hợp tốt công việc để đưa hoạt động chi nhánh đạt hiệu cao Nhân viên tạo điều kiện để nâng cao trình độ, bồi dưỡng nghiệp vụ họ chuyên mơn Thiết bị máy móc sở vật chất đầy đủ giúp giao dịch viên Đ ại rút ngắn thời gian giao dịch, kịp thời đáp ứng nhu cầu khách hàng Ngoài với chức phần mềm vấn tin số tài khoản để xem nhiều thông tin cần thiết hữu ích khác lịch sử giao dịch, số tiền vay, lãi,….Thêm vào ng đó, nghiệp vụ mã hóa thành số hiệu tài khoản tương ứng quy định để dễ dàng cho việc theo dõi quản lý cấp lãnh đạo Cuối ngày, cuối tháng, ườ cuối năm chương trình in báo cáo tập hợp phòng kế tốn để kiểm tra lại trước đóng tập lưu trữ gửi uan chức cần thiết như: Sở tài Tr chính, cục thuế đợt kiểm tra định kỳ ngân hàng TMCP Ngoại thương Trung Ương Quy trình kế tốn hợp lý, chặt chẽ, bút tốn khơng thực kế tốn viên mà hàng ngày cịn kiểm tra lại kiểm sốt viên thơng qua việc kiểm soát bảng liệt kê chứng từ gốc: sổ phụ, sổ chi tiết tài khoản,…Chính Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế toán - Kiểm toán 74 Khóa luận tốt nghiệp mà giảm thiểu tối đa sai sót rủi ro q trình ln chuyển, xử lý chứng từ cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt phịng kế tốn tốn Phịng kế tốn tốn chia thành kế toán phận khác kế toán tài sản cố định, vật liệu công cụ dụng cụ, kế toán chi tiêu nội bộ, kế toán tiền vay, uế kế toán quản lý tài khoản khách hàng, kế toán liên hàng,…Việc phân chia thành phần hành phù hợp, giúp cho kế toán nâng cao nghiệp vụ, chun mơn hóa tế H giải cơng việc cách thuận tiện, nhanh chóng Ngồi ra, phần hành kế tốn có mối quan hệ với nên việc đối chiếu, kiểm tra thông tin thực dễ dàng, đáp ứng tốt nhu cầu thông tin lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị loại báo cáo khác theo yêu cầu cấp in h Hiện tại, Vietcombank Huế có quầy giao dịch riêng dành cho phòng ngân quỹ, tách biệt rõ ràng kế toán thủ quỹ, đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, phân cK chia trách nhiệm rõ ràng Điều giảm bớt công việc cho giao dịch viên, nhanh chóng cho khách hàng tham gia giao dịch, thuận tiện việc đối chiếu số dư quỹ cuối ngày mà tạo hướng chuyên nghiệp xử lý cơng việc họ Vận dụng hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ phù hợp với tình hình hoạt động đơn vị, thuận tiện cho việc tra cứu chứng từ, hình thức lưu trữ chứng từ Đ ại theo ngày phát sinh, đồng thời phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh bên Có tài khoản Các chứng từ gốc chứng từ ghi sổ lập giấy đóng thành tập theo ngày lưu trữ kho Ngoài việc lưu trữ chứng từ giấy, chi nhánh ng sử dụng phần mềm Mosaic - phần mềm đánh giá đại thị trường dùng để quản lý nghiệp vụ phát sinh Các chứng từ ghi sổ ườ trước in phải lưu vào hệ thống máy tính Do vậy, có chênh lệch giá trị ghi sổ, việc tra cứu chứng từ giấy khơng cần thiết, thay vào Tr thực tra cứu hệ thống mạng VCB thơng qua phần mềm Bên cạnh phần mềm chi nhánh sử dụng cịn có ưu điểm phân chia cơng việc cho người đảm trách công việc khác nhau, tạo quản lý chặt chẽ kịp thời khâu kế toán toán chi nhánh Đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Huế nói riêng việc sở hữu hệ Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế toán - Kiểm toán 75 Khóa luận tốt nghiệp thống liên hàng tự động IBT – online điểm mạnh, giúp cho việc chuyển tiền ngân hàng hệ thống VCB thuận tiện nhanh chóng Việc áp dụng mơ hình ngân hàng bán lẻ online làm cho việc hạch tốn kế tốn khơng cịn tập trung vào kế tốn viên mà phân cho phịng nghiệp vụ giao uế dịch viên tiếp xúc giao dịch với khách hàng trực tiếp hạch toán nghiệp vụ mà phụ trách, từ góp phần nâng cao ý thức trách nhiệm cơng tế H việc, góp phần nâng cao hiệu nghiệp vụ kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt chi nhánh Ủy nhiệm chi hình thức tốn khơng dùng tiền mặt mà khách hàng ưa chuộng sử dụng nhiều chi nhánh Với phạm vi tốn tồn in h quốc, thủ tục toán nhanh linh hoạt, ủy nhiệm chi tạo dựng niềm tin khách hàng, nâng cao uy tín VCB – Huế lĩnh vực kế tốn nhỏ từ việc thu phí dịch vụ cK tốn khơng dùng tiền mặt Điều đem lại cho chi nhánh nguồn thu nhập khơng Qua tìm hiểu tình hình tốn khơng dùng tiền mặt VCB huế thấy tỉ trọng họ doanh số tốn khơng dùng tiền mặt cao tổng số tốn chung Chất lượng hình thức toán ngày cải thiện Tổng khối lượng Đ ại số lượng tốn khơng dùng tiền mặt tất hình thức tốn qua chi nhánh tăng trưởng đặn qua năm Các phương thức toán vào nề nếp ổn định, xử lý kịp thời giao dịch toán qua chi nhánh ng 3.1.3 Tồn Bên cạnh thuận lợi, hoạt động toán khơng dùng tiền mặt VCB ườ Huế cịn số hạn chế mà từ ta khai thác để đưa biện pháp nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ Tr Mỗi nhân viên kế tốn phịng kế tốn tốn VCB Huế thành thạo kĩ có kiến thức cơng việc, mà khơng có đủ kiến thức chun mơn với công việc khác Điều thường dẫn đến trường hợp xử lý nghiệp vụ không đủ trình độ chun mơn, kinh nghiệm để làm thay, nhân viên vắng mặt cơng tác kế tốn tốn bị tồn đọng, khơng sớm giải thời gian Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn 76 Khóa luận tốt nghiệp Hệ thống đường truyền phịng kế tốn toán chi nhánh chưa đảm bảo chất lượng Mặc dù chi nhánh tham gia đầy đủ vào hệ thống tốn nội thực lệnh toán kết nối với NHTW NHNN đường truyền lên điện bị số trục trặc, làm gián đoạn công uế việc cho kế tốn viên Sec theo quy định có nhiều loại, VCB Huế hình thức phát sinh chủ tế H yếu Sec lĩnh tiền mặt Khách hàng sử dụng Sec hầu hết tổ chức sử dụng để toán tiền với nhau, khách hàng chưa hiểu tiện ích Sec ngần ngại chi trả séc phức tạp Đối với Séc lĩnh tiền mặt Ngân hàng TMCP Ngoại thương - Huế, khách hàng sử dụng để rút tiền mặt hệ thống, in h nhờ thu ngồi hệ thống khác phí cao nghiệp vụ xảy ra, khơng phổ biến Hàng ngày, nghiệp vụ phát sinh nhiều kèm số lượng chứng từ cK giấy lẫn chứng từ điện tử lớn Hơn nữa, chứng từ gốc lập phát sinh cịn có chứng từ ghi sổ, vậy, để đảm bảo khâu kiểm soát, luân chuyển chứng từ phức tạp lưu trữ bảo quản gặp nhiều khó khăn Hiện phịng kế họ tốn tốn, chứng từ lưu trữ theo ngày phát sinh không xếp theo loại nghiệp vụ riêng biệt, ngày có nhiều loại nghiệp vụ khác Đ ại xảy như: toán bù trừ, toán liên hàng, toán chuyển tiền nội IBT,… Điều dẫn đến có sai sót chứng từ giấy việc tìm kiếm tra cứu để chỉnh sửa khó khăn ng Mặc dù phương thức tốn khơng dùng tiền mặt mang lại nhiều tiện ích nhanh chóng quan hệ giao dịch trao đổi, tốn hàng hóa dịch ườ vụ mà ngân hàng có doanh nghiệp lớn, cơng ty,…mới sử dụng dịch vụ thường xuyên Còn lại khách hàng cá nhân số lượng Tr khơng nhiều số tiền giao dịch không lớn Một phần người dân lâu chưa thay đổi thói quen sử dụng tiền mặt toán Thêm vào đó, chưa người dân quan tâm, phần đơng trình độ dân trí chưa cao, thu nhập khơng ổn định, việc sử dụng phương thức chưa phổ biến phần thói quen tâm lý thích dùng tiền mặt từ xưa đến Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn 77 Khóa luận tốt nghiệp Sự hiểu biết khách hàng tiện ích mà tốn khơng dùng tiền mặt đem lại thấp, vậy, để tin tưởng sử dụng dịch vụ cách thường xuyên không dễ dàng điều đặt vấn đề yêu cầu cho nhà quản lý NH chưa có sách thật khuyến khích khách hàng sử dụng uế phương thức này, hoạt động marketing hạn chế phổ biến dịch vụ cho khách hàng hiểu sử dụng cách hiệu tế H 3.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP ngoại thương - Chi nhánh Huế - Không ngừng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, chuyên môn nghiệp vụ theo hướng chuyên nghiệp Chú trọng công tác tuyển dụng nhân viên từ đầu vào in h yếu tố cần thiết quan trọng để đáp ứng tốt yêu cầu chất lượng dịch vụ TTKDTM Bên cạnh đó, chi nhánh cần có chiến lược đào tạo phát triển nguồn cK nhân lực nguồn cho phịng kế tốn tốn vị trí cần có chun mơn sâu kế tốn bù trừ, liên hàng Với nguồn nhân lực lớn mạnh có chun mơn chi nhánh khơng có khả phát triển sản phẩm, dịch vụ họ TTKDTM mà hạn chế rủi ro toán Để thực mục tiêu trước hết chi nhánh cần có sách đầu tư đào tạo cho đội ngũ cán Đ ại nhiều hình thức cử nhân viên tham gia lớp huấn luyện nâng cao nghiệp vụ kế toán, tổ chức buổi thảo luận, mời chuyên gia kinh tế để truyền đạt kinh nghiệm…Thông qua hình thức đào tạo cung cấp thêm kiến thức chun mơn, trình độ ng nghiên cứu kỹ làm việc cho nhân viên phòng kế tốn Ngồi ra, để thúc đẩy động lực làm việc cho nhân viên chi nhánh cần có thêm sách khen ườ thưởng hợp lý phê bình rõ ràng Các cán lãnh đạo nên thường xuyên quan tâm đến đời sống cán nhân viên, tạo tâm lý gần gũi thoải mái để tránh áp lực Tr cơng việc, góp phần nâng cao suất hiệu làm việc - Hoàn thiện sở vật chất, đổi trang thiết bị, nâng cao công nghệ ngân hàng lĩnh vực TTKDTM Trang thiết bị sở vật chất kĩ thuật vấn đề quan trọng cơng tác kế tốn TTKDTM, hầu hết giao dịch xảy thực máy chứng từ thường xuyên in Nếu thiết bị kĩ thuật, công nghệ đại giúp nâng cao suất, hiệu hoạt động kinh doanh Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn 78 Khóa luận tốt nghiệp tăng cường khả cạnh tranh cho chi nhánh Do cần tăng cường đầu tư, bảo dưỡng máy tính, máy in phịng kế tốn, kiểm tra thường xuyên hệ thống mạng nội bộ, khắc phục cố kịp thời nhằm đảm bảo cho cơng việc diễn liên tục Khi có cố bị lỗi đường truyền phịng cần thơng báo kịp thời đến tổ vi uế tính để nhanh chóng có biện pháp khắc phục - Do hình thức tốn Séc cịn nhiều hạn chế làm cho doanh số tế H tỷ trọng Sec ngân hàng năm gần có xu hướng giảm dần, ngân hàng cần có trọng đặc biệt đến hình thức Ở chi nhánh, chủ yếu phát sinh Sec lĩnh tiền mặt lại cịn hạn chế số lượng nghiệp vụ Bó hẹp hệ thống VCB, địa bàn tỉnh/thành phố, khác hệ thống khác địa bàn hạn in h chế người dân sử dụng Cũng việc mở rộng tốn hình thức toán Séc chuyển khoản, Séc bảo chi Đây điểm mà ngân hàng cần quan vụ toán cK tâm mức để đảm bảo mở rộng, đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao chất lượng, dịch - Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cơng tác kế toán TTKDTM họ Kiểm tra, kiểm soát động lực thúc đẩy người cố gắng cơng việc, tạo ý thức lao động cịn biện pháp nhằm hạn chế rủi ro, giảm thiểu sai sót Đ ại q trình hoạt động ngân hàng Do đó, muốn hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn nghiệp vụ TTKDTM việc cần thiết tăng cường kiểm tra, kiểm soát quy trình kế tốn tốn, quy trình ln chuyển chứng từ Theo định kỳ ngẫu ng nhiên phải kiểm tra, theo dõi bút toán thực có đầy đủ, xác kịp thời hay khơng ườ - Khai thác, mở rộng phát triển TTKDTM khu vực dân cư, đặc biệt khách hàng cá nhân Khách hàng cá nhân chiếm số lượng lớn nhu cầu Tr tốn khơng nhỏ, thua khách hàng doanh nghiệp Vì vậy, đối tượng khách hàng cần khai thác để nâng cao doanh số TTKDTM, góp phần mang lại nguồn lợi lớn cho chi nhánh - Làm tốt cơng tác dịch vụ chăm sóc khách hàng, lắng nghe ý kiến đóng góp phản hồi từ khách hàng với thái độ nghiêm túc Đồng thời tuyên truyền quảng cáo rộng rãi, tăng cường chương trình marketing giới thiệu dịch vụ TTKDTM VBC Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế tốn - Kiểm tốn 79 Khóa luận tốt nghiệp Huế cần phải tăng cường công tác tuyên truyền, giới thiệu vấn đề cách sử dụng tiện ích TTKDTM qua ngân hàng Để đưa thông tin đến với người dân, chi nhánh sử dụng nhiều hình thức: Pano, Poster, quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng sách báo đài, hay truyền hình…ở địa uế bàn Thừa Thiên Huế Đặc biệt nhấn mạnh đến tiện ích việc mở tài khoản giao dịch sử dụng hình thức tốn ngân hàng Ngồi chi nhánh nên có kế Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H hoạch mở rộng mạng lưới đến thị trấn, vùng nơng thơn có tiềm phát triển Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế toán - Kiểm toán 80 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN 3: KẾT LUẬN Chức trung gian toán ngân hàng thương mại chức quan trọng, đóng góp khơng nhỏ vào mục tiêu lợi nhuận ngân uế hàng.Trong đó, hoạt động TTKDTM chứng tỏ tầm quan trọng cần thiết giao dịch thương mại Chính thế, phía ngân hàng cần quan toán toán phù hợp với điều kiện kinh tế tế H tâm mở rộng hoạt động này, kèm theo đổi mới, hồn thiện cơng tác kế Xuất phát từ thực tế này, đề tài em đề cập đến vấn đề đánh giá cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – h chi nhánh Huế Đề tài đạt kết sau: in Quy trình nghiệp vụ kế toán phương thức TTKDTM, chủ yếu tập trung vào cK hình thức nghiên cứu Sec UNC đặc điểm, vai trò hệ thống hóa sở lý luận cách rõ ràng, dựa sở phương thức tốn vốn ngân hàng họ Đi sâu tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn TTKDTM Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Huế, trọng phương thức sử dụng phổ biến Đ ại UNC Sec Cũng đánh giá kết cơng tác kế tốn TTKDTM ngân hàng, từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Các phương thức phân tích dựa sở kế thừa phát triển nghiên ng cứu công nhận Tuy nhiên, với hạn chế gặp phải thời gian kiến thức.Đồng thời nhận Tr ườ định mang tính chủ quan, độ xác chưa cao Phan Thị Diệu Oanh - K43B Kế toán - Kiểm toán 81 Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Thị Thu Hương, Giáo trình kế tốn ngân hàng, học viện ngân hàng, 2005 NXB Thống kê HN uế Ts Nguyễn Minh Kiều, Giáo trình Nghiệp vụ Ngân hàng đại, 2007 NXB tế H Thống kê TP HCM Ths Lê Thị Kim Liên, Giáo trình kế tốn ngân hàng, 2007 NXB Đại Học Huế Tham khảo khóa luận năm trước www.vietcombank.com.vn h Website: www.thuvienphapluat.vn in www.webketoan.com.vn cK http://docs.4share.vn/docs/22539/Ke_toan_nghiep_vu_thanh_toan_von_giua_cac_Nga n_ha_ng_.html họ Quyết định số 309/2002/QĐ-NHNN ngày 09/04/2002 Thống đốc NHNN việc ban hành quy chế toán điện tử liên ngân hàng Quyết định số 1571/2005/QĐ-NHNN ngày 31/10/2005 việc sửa đổi, bổ sung Đ ại số điều Quy chế Thanh toán điện tử liên ngân hàng ban hành kèm theo Quyết định 309/2002/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quyết định số 212/2002/QĐ-NHNN ngày 20/03/2002 Thống Đốc NHNN ng việc ban hành quy trình kỹ thuật nghiệp vụ tốn bù trừ điện tử liên ngân hàng ườ Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 Thống đốc NHNN việc ban hành Quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ Tr toán 10 Quyết định số 457/2003/QĐ-NHNN ngày 12/5/2003 Thống đốc NHNN việc ban hành quy trình kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ điện tử liên Ngân hàng 11 Nghị định 159/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2013 cung ứng sử dụng Sec Phan Thị Diệu Oanh - K43 B Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC GIẤY ĐỀ NGHỊ BÁN SÉC APPLICATION FOR CHECK BOOKS Kính gửi: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam uế To: Bank for foreign Trade Vietnam TÊN TÀI KHOẢN (Name of account):Công ty TNHH MTV XD TM HAV tế H SỐ TÀI KHOẢN(Account No.): 0161000886463 TÊN CHỦ TÀI KHOẢN/NGƯỜI ĐƯỢC ỦY QUYỀN(Full name of account Holder/Authorized person): Nguyễn Hải Anh SỐ ĐIỆN THOẠI LIÊN HỆ(Telephone No.): 0543 526665 Đề nghị ngân hàng bán cho tôi/chúng séc trắng (Please sell new check books) h - Số lượng séc (Quantity of check units): (bằng chữ: cuốn) - Người ủy quyền nhận séc, có (The authorized check recciver, if applicable) in Họ tên (Full name): Nguyễn Hải Anh Số CMT/Hộ chiếu (ID No./PP No.): 191811721, Ngày cấp (Date of issue): 18/02/2006, Nơi cấp(Place of issue):Tỉnh cK T.T.Huế Tôi cam kết thực quy định Nhà nước Ngân hàng phát hành sử dụng séc The undersign hereby undertakes to comply with all current rules and regulation of Government and the Bank in issuing and họ using of check CHẤP NHẬN CỦA NHNT (VCB’s acceptance) Đ ại Bán: (một) séc Kiểm soát (supervisor) ng KÝ NHẬN Đã nhận đủ: séc ườ (Fully received … check units with seris from … to…) Tr Ngày 17 tháng 06 năm 2012 Phan Thị Diệu Oanh - K43 B Kiểm toán Ngày 17 tháng 06 năm 2012 Chủ tài khoản (Ký tên đóng dấu) Account holders signature and stam Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC h tế H uế Ngân hàng cổ phần Ngọại Thương - chi nhánh Huế Mã NH: 46203001 Số: PL02-002 /BKTV-TTBTĐT BẢNG CÁC LỆNH THANH TOÁN GỬI ĐI NGÂN HÀNG CHỦ TRÌ TRONG PHIÊN TTBT SỐ 02 NGÀY 05/07/2012 Số Số lệnh Ngày lập Ký Mã NHTV Doanh số phát sinh TT lệnh hiệu nhận lệnh lệnh A/ Các lênh toán chưa xử lý bù trừ phiên toán bù trừ ĐT để lại: CN00274366 05/07/2012 CN00274367 05/07/2012 CN00274368 05/07/2012 CN00274369 05/07/2012 Đ ại họ cK in Cộng A B/ Các lệnh toán phát sinh phiên toán bù trừ: CN00274365 05/07/2012 46204001 800.725.000,00 VND 01204009 20.130.000,00 VND 01311001 111.330.000,00 VND 79303001 241.023.780,00 VND 01201001 97.900.000,00 VND 1.271.108.780,00 VND I/ Cộng phát sinh (A+B): II/ Chênh lệch (Nợ Có): 1.271.108.780,00 VND ườ ng Cộng B: Tr Tổng hợp lệnh toán chuyển ngân hàng chủ trì tốn bù trừ ĐT: Lệnh chuyển Có Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Nợ KẾ TOÁN KIỂM SOÁT Phan Thị Diệu Oanh - K43 B Kiểm tốn Số Số tiền 1.271.108.780,00 VND Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC Ngân hàng chủ trì TTBTTĐT Số: uế Mã NH: 46203001 /KQ-TTBĐT tế H BẢNG KẾT QUẢ THANH TOÁN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ Thanh toán với ngân hàng TMCP Ngoại thương Huế Mã NH: 46203001 Trong phiên toán bù trừ ĐT số: 02 ngày 05/07/2012 Ngày lập Lệnh cK Số Lệnh Mã NHTV nhận lệnh Ký hiệu Lệnh họ STT in h A/ CÁC LỆNH THANH TOÁN CỦA NGÂN HÀNG THÀNH VIÊN GỬI ĐI ĐÃ ĐƯỢC XỬ LÝ BÙ TRỪ Được thu Số tiền Phải trả CN00274365 05/07/2012 46204001 800.725.000,00 VND CN00274366 05/07/2012 01204009 20.130.000,00 VND CN00274367 05/07/2012 01311001 111.330.000,00 VND CN00274368 05/07/2012 79303001 241.023.780,00 VND CN00274369 05/07/2012 01201001 97.900.000,00 VND ng Đ ại I/ Cộng P/S Tr ườ II/ Chênh lệch: (Nợ Có) Phan Thị Diệu Oanh - K43 B Kiểm tốn 1.271.108.780,00 VND Khóa luận tốt nghiệp B/ CÁC LỆNH THANH TOÁN NGÂN HÀNG THÀNH VIÊN NHẬN VỀ TRONG PHIÊN THANH TOÁN BÙ TRỪ Số Lệnh Ngày lập Lệnh Ký hiệu Lệnh Mã NHTV nhận lệnh Số tiền Phải trả Được thu uế STT CC00532892 05/07/2012 46204001 CC00532893 05/07/2012 01201001 105.000.000,00 VND CC00532894 05/07/2012 41302003 785.800.000,00 VND CC00532895 05/07/2012 01204009 600.000.000,00 VND CC00532896 05/07/2012 46204001 CC00532897 05/07/2012 01202002 CC00532898 05/07/2012 h 4.745.250,00 VND in cK 79201001 họ I/ Cộng P/S 28.945.000,00 VND tế H II/ Chênh lệch: (Nợ Có) 94.530.000,00 VND 285.208.530,00 VND 1.904.288.780,00 VND 633.120.000,00 VND Đ ại C/ SỐ TIỀN CHÊNH LỆCH NGÂN HÀNG THÀNH VIÊN PHẢI THANH TOÁN HOẶC ĐƯỢC HƯỞNG (ĐƯỢC THU) Tổng số tiền thu: 633.120.000,00 VND KẾ TOÁN Tr ườ ng Số tiền chữ: Sáu trăm ba mươi ba nghìn trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Phan Thị Diệu Oanh - K43 B Kiểm tốn KIỂM SỐT ... CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG uế VIỆT NAM – CN HUẾ tế H 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Huế 2.1.1 Quá...  Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Huế Ngân hàng TMCP Ngoại thương – chi nhánh Huế thành lập theo định số 68 QĐ NH3 ngày 10/08/1993 Tổng giám đốc ngân hàng ngoại thương Việt Nam. .. chuyển đổi ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam từ ngân hàng thương mại Nhà họ Nước sang ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng TMCP ngoại thương thành viên Đ ại Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam thành viên