Một số giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại công ty xăng dầu bến tre đến năm 2020

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -  TRƯƠNG NGỌC LỢI MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE ĐẾN NĂM 2020 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  TRƯƠNG NGỌC LỢI MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE ĐẾN NĂM 2020 Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN QUANG THU Tp Hồ Chí Minh - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Trước hết, xin trân trọng cảm ơn PGS.TS Nguyễn Quang Thu tận tậm hướng dẫn thực luận văn Xin trân trọng cảm ơn Quý Thầy, Cô truyền đạt kiến thức cho suốt chương trình học, kiến thức nhiều tích hợp luận văn Xin cảm ơn đồng nghiệp Công ty xăng dầu Bến Tre hỗ trợ việc cung cấp số liệu để thực đề tài Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân tơi, liệu, tài liệu khác sử dụng để tham khảo trình thực luận văn nêu phần tài liệu tham khảo Trân trọng! Tp Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng năm 2015 Tác giả Trương Ngọc Lợi MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục bảng Danh mục hình vẽ, đồ thị PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm hiệu kinh doanh 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích hiệu kinh doanh 1.1.3 Nội dung phân tích hiệu kinh doanh 1.2 Các tiêu phản ánh hiệu kinh doanh 1.2.1 Chỉ tiêu kết kinh doanh 1.2.2 Chỉ tiêu hiệu sử dụng yếu tố kinh doanh 11 1.2.3 Chỉ tiêu hiệu sử dụng chi phí hoạt động kinh doanh 11 1.3 Phân tích chung hiệu kinh doanh 12 1.4 Phân tích chi tiết tiêu phản ánh hiệu kinh doanh 12 1.4.1 Phân tích tình hình thực tiêu kinh doanh 12 1.4.2 Phân tích doanh thu 13 1.4.3 Phân tích lợi nhuận 14 1.4.4 Phân tích tốc độ tăng trưởng 16 1.4.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 1.4.6 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 1.4.7 Phân tích hiệu sử dụng lao động 1.4.8 Phân tích hiệu sử dụng chi phí kinh doanh 1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp 1.5.1 Các yếu tố thuộc mơi trường bên ngồi 1.5.1.1 Môi trường vĩ mô 1.5.1.2 Môi trường vi mô 1.5.2 Các yếu tố thuộc mơi trường bên Tóm tắt chương Chương 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE GIAI ĐOẠN 2011-2014 2.1 Giới thiệu chung Công ty xăng dầu Bến Tre 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 2.1.2 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phận 2.1.3 Tình hình hoạt động cơng ty từ 2011-2014 2.2 Phân tích hiệu kinh doanh Công ty Xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.2.1 Phân tích tình hình thực tiêu kinh doanh 2.2.1.1 Phân tích doanh thu 2.2.1.2 Phân tích sản lượng 2.2.1.3 Phân tích lợi nhuận 2.2.1.4 Phân tích tốc độ tăng trưởng 39 2.2.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 40 2.2.1.6 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 41 2.2.1.7 Phân tích hiệu sử dụng chi phí kinh doanh 43 2.2.1.8 Phân tích hiệu sử dụng lao động 45 2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 46 2.3.1 Các yếu tố thuộc mơi trường bên ngồi 46 2.3.1.1 Môi trường vĩ mô 46 2.3.1.2 Môi trường vi mô 47 2.3.2 Các yếu tố thuộc môi trường bên 50 2.4 Đánh giá chung hiệu kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 56 2.4.1 Những ưu điểm 56 2.4.2 Những tồn 57 Tóm tắt chương 59 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE ĐẾN NĂM 2020 60 3.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre đến năm 2020 60 3.1.1 Giải pháp tăng sản lượng, doanh thu lợi nhuận 60 3.1.2 Giải pháp tăng hiệu sử dụng lao động 65 3.1.3 Giải pháp tăng hiệu sử dụng chi phí 67 3.1.4 Giải pháp tăng hiệu sử dụng vốn 70 3.1.5 Giải pháp quản lý rủi ro 72 3.2 Các kiến nghị 73 Tóm tắt chương 76 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG Số Tên bảng 2.1 Doanh thu Công ty xăng dầu Bến Tre giai đ 2.2 Sản lượng xăng dầu bán theo phương thức dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.3 Sản lượng doanh thu hàng hóa khác Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.4 Giá trị đầu tư xây cải tạo nâng cấp cửa h xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.5 Kết hoạt động kinh doanh Công ty xăn đoạn 2011-2014 2.6 Các tỷ số sinh lời Công ty xăng dầu Bến Tr 2014 2.7 Khả sinh lợi Công ty xăng dầu 2011-2014 2.8 Các số thể hiệu suất sử dụng tài sản củ Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.9 Chi phí kinh doanh Cơng ty xăng dầu Bến T 2014 2.10 Tình hình lao động Cơng ty xăng dầu Bến Tre 2014 2.11 Chi phí đào tạo Cơng ty xăng dầu Bến Tre 2.12 Thu nhập người lao động Cơng ty xăng dầu 2011-2014 2.13 Tình hình dự phịng quỹ lương Công ty xăng đoạn 2011-2014 2.14 Cơ cấu quỹ tiền lương loại hình kinh xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.15 Mức độ độc lập tài khả ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Số Tên hình, đồ thị 2.1 Chỉ số ROCE Công ty xăng dầu Bến Tre gi 2.2 Năng suất lao động Công ty xăng dầu Bến T 2014 2.3 Thị phần đầu mối xăng dầu địa bàn 2014 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong chế thị trường, để tồn phát triển doanh nghiệp phải tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu Điều ln thử thách doanh nghiệp Để có lợi nhuận, nhà quản trị phải ln nghiên cứu, tìm hướng phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp mình, nhằm mục tiêu nâng cao hiệu kinh doanh Từ đầu tư mở rộng sản xuất, nâng cao đời sống cho người lao động, tạo phát triển bền vững doanh nghiệp Ở nước ta nay, chưa có nhiều doanh nghiệp kinh doanh thật hiệu quả, nhiều nguyên nhân: lực quản lý yếu, tổ chức sản xuất chưa tốt, chưa thích ứng với thay đổi liên tục thị trường, Theo báo cáo Tình hình kinh tế xã hội năm 2014 Chính phủ, năm 2014 nước có 67.823 doanh nghiệp gặp khó khăn buộc phải giải thể, ngừng hoạt động đăng ký tạm ngừng hoạt động có thời hạn Cơng ty xăng dầu Bến Tre số công ty thành viên Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (Petrolimex), chuyên kinh doanh loại xăng dầu sản phẩm hóa dầu dầu mỡ nhờn, gas, nhựa đường, … thương hiệu Petrolimex địa bàn tỉnh Trong đó, xăng dầu xem mặt hàng kinh doanh chính, chiếm tỷ trọng 98% tổng doanh thu công ty Ngồi 58 cửa hàng bán lẻ trực thuộc có, cơng ty cịn đầu mối cung cấp xăng dầu cho 68 đại lý huyện khu vực thành phố Bến Tre Cơng ty có 238 lao động, bố trí phịng nghiệp vụ, kho xăng dầu, 58 cửa hàng, đội vận tải Bên cạnh nhiệm vụ kinh doanh có lợi nhuận, bảo tồn vốn Nhà nước, đảm bảo đời sống cho người lao động, công ty cịn có nhiệm vụ giữ ổn định nguồn cung xăng dầu cho toàn tỉnh hoàn cảnh Ngồi ra, cơng ty cịn phải thực trách nhiệm xã hội đạo đức kinh doanh Công ty doanh nghiệp lớn tỉnh, có doanh thu năm 1.600 tỷ đồng nhiều năm liền nằm tốp ba doanh nghiệp nộp ngân Phụ lục 5: Vòng quay tồn kho hàng hóa khác Cơng ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Tồn kho bình qn Vịng quay tồn kho Nguồn: Các số liệu tính tốn từ Báo cáo tài 2011-2014 Cơng ty xăng dầu Bến Tre Phụ lục 6: Cơ cấu chi phí xăng dầu theo khoản mục Cơng ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 ĐVT: triệu đồng; m3; đồng/lít Stt Khoản mục chi phí * Chi phí kinh doanh xăng dầu * Sản lượng (m3) * Chi phí cho lít bán Tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ Cơng cụ dụng cụ, bao bì Khấu hao TSCĐ Sửa chữa TSCĐ Nguyên nhiên vật liệu Bảo quản Vận chuyển Bảo hiểm 10 Hoa hồng, hỗ trợ bán hàng 11 Đào tạo, tuyển dụng 12 Dịch vụ mua 13 Chi phí văn phịng, cơng tác 14 Chi phí dự phòng 15 Chi theo chế độ người lao động 16 Quảng cáo, tiếp thị, giao dịch 17 Thuế, phí lệ phí Nguồn: Các số liệu từ Báo cáo quản trị 2011-2014 Công ty xăng dầu Bến Tre Phụ lục 7: Số nhân viên Công ty xăng dầu Bến Tre đào tạo, tập huấn từ 2011-2014 ĐVT: người Năm Nội dung đào tạo Đào tạo chuyên môn Tập huấn cán quản lý cửa hàng Tập huấn kỹ thuật xăng dầu, gas Tập huấn bảo vệ mơi trường Huấn luyện an tồn lao động, phòng cháy chữa cháy Tập huấn tin học Nguồn: Các số liệu từ phịng Tổ chức-Hành Cơng ty xăng dầu Bến Tre Phụ lục 8: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty xăng dầu Bến Tre năm từ 2011-2014 Đvt: 1.000 đồng Chỉ tiêu A.TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền II.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác 4.Dự phịng phải thu khó địi III.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho IV.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế khoản phải thu Nhà nước 3.Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN I.Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình 3.Chi phí xây dựng dở dang II.Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A.NỢ PHẢI TRẢ I.Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.Phải trả người lao động 6.Phải trả nội 7.Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 8.Quỹ khen thưởng, phúc lợi II.Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn khác 2.Vay nợ dài hạn 3.Dự phòng trợ cấp việc làm B.VỐN CHỦ SỞ HỮU I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Vốn khác chủ sở hữu 3.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 4.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Phụ lục 9: Chi phí kinh doanh xăng dầu cửa hàng xăng dầu An Thủy Năm 2014 STT A Chỉ tiêu Chi phí phát sinh cửa hàng I Tổng sản lượng tiêu thụ cửa hàng II Chi phí bán hàng chi phí quản lý Chi phí tiền lương Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí cơng cụ, dụng cụ, bao bì Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí sửa chữa TSCĐ, CCLĐ Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí bảo quản Chi phí vận chuyển giao nhận Chi phí bảo hiểm 10 Chi phí hoa hồng, môi giới hỗ trợ bá 11 Chi phí đào tạo, tuyển dụng 12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 13 Chi phí văn phịng chi phí cơng tác 14 Chi phí dự phịng 15 Chi phí theo chế độ người lao động 16 Chi phí quảng cáo tiếp thị giao dịch 17 Chi phí thuế, phí lệ phí III Hao hụt B Chi phí tập đồn phân bổ C Tổng chi phí kinh doanh xăng dầu thực Phụ lục 10: Chi phí kinh doanh xăng dầu cửa hàng xăng dầu Cảng Cá Năm 2014 STT A Chỉ tiêu Chi phí phát sinh cửa hàng I Tổng sản lượng tiêu thụ cửa hàng II Chi phí bán hàng chi phí quản lý Chi phí tiền lương Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí cơng cụ, dụng cụ, bao bì Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí sửa chữa TSCĐ, CCLĐ Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí bảo quản Chi phí vận chuyển giao nhận Chi phí bảo hiểm 10 Chi phí hoa hồng, mơi giới hỗ trợ bán h 11 Chi phí đào tạo, tuyển dụng 12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 13 Chi phí văn phịng chi phí cơng tác 14 Chi phí dự phịng 15 Chi phí theo chế độ người lao động 16 Chi phí quảng cáo tiếp thị giao dịch 17 Chi phí thuế, phí lệ phí III Hao hụt B Chi phí tập đồn phân bổ C Tổng chi phí kinh doanh xăng dầu thực tế Phụ lục 11: Chi phí kinh doanh xăng dầu cửa hàng xăng dầu Bình Thắng Năm 2014 STT A Chỉ tiêu Chi phí phát sinh cửa hàng I Tổng sản lượng tiêu thụ cửa hàng II Chi phí bán hàng chi phí quản lý Chi phí tiền lương Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí cơng cụ, dụng cụ, bao bì Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí sửa chữa TSCĐ, CCLĐ Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí bảo quản Chi phí vận chuyển giao nhận Chi phí bảo hiểm 10 Chi phí hoa hồng, mơi giới hỗ trợ bán 11 Chi phí đào tạo, tuyển dụng 12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 13 Chi phí văn phịng chi phí cơng tác 14 Chi phí dự phịng 15 Chi phí theo chế độ người lao động 16 Chi phí quảng cáo tiếp thị giao dịch 17 Chi phí thuế, phí lệ phí III Hao hụt B Chi phí tập đồn phân bổ C Tổng chi phí kinh doanh xăng dầu thực tế Phụ lục 12: Chi phí kinh doanh xăng dầu cửa hàng xăng dầu Bình Minh Năm 2014 STT A Chỉ tiêu Chi phí phát sinh cửa hàng I Tổng sản lượng tiêu thụ cửa hàng II Chi phí bán hàng chi phí quản lý Chi phí tiền lương Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí cơng cụ, dụng cụ, bao bì Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí sửa chữa TSCĐ, CCLĐ Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí bảo quản Chi phí vận chuyển giao nhận Chi phí bảo hiểm 10 Chi phí hoa hồng, môi giới hỗ trợ bán h 11 Chi phí đào tạo, tuyển dụng 12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 13 Chi phí văn phịng chi phí cơng tác 14 Chi phí dự phịng 15 Chi phí theo chế độ người lao động 16 Chi phí quảng cáo tiếp thị giao dịch 17 Chi phí thuế, phí lệ phí III Hao hụt B Chi phí tập đồn phân bổ C Tổng chi phí kinh doanh xăng dầu thực tế Phụ lục 13: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre năm từ 2011-2014 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN Phụ lục 14: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty xăng dầu Bến Tre năm từ 2011 – 2014 (Theo phương pháp gián tiếp) Đơn vị tính: 1.000 đ Chỉ tiêu I/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Lợi nhuận trước thuế Lãi Thuế TNDN phát sinh 2.Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phòng Các khoản dự phịng trích lập kỳ Các khoản dự phịng hồn nhập kỳ Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư Thu lý TSCĐ Chi lý TSCĐ Lãi cho vay, lãi tiền gửi Lãi bán công cụ nợ Lỗ bán công cụ nợ Chi phí lãi vay 3.LN từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Tăng giảm khoản phải thu Số dư cuối kỳ khoản phải thu Số dư đầu kỳ khoản phải thu Loại khoản không tiền Nhận vốn quỹ từ đơn vị cấp Tăng giảm hàng tồn kho Tăng hàng tồn kho Giảm hàng tồn kho Tăng giảm khoản phải trả (không kể lãi vay, thuế TNDN) Tăng giảm khoản phải trả Số dư cuối kỳ khoản phải trả Số dư đầu kỳ khoản phải trả Đ/c CL khoản phải trả đầu tư + TC Tăng phải trả Giảm phải trả Điều chỉnh thuế TNDN nộp Loại trừ thuế TNDN (phát sinh nợ) Loại lãi vay Loại khác Tăng giảm chi phí trả trước Giảm chi phí trả trước Tăng chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế TNDN nộp Tiền thu khác từ họat động KD Tiền chi khác cho họat động KD Lưu chuyển từ hoạt động KD II/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động TC 4.Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ HĐTC Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ ... Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE ĐẾN NĂM 2020 60 3.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre đến năm 2020 ... Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre đến năm 2020 Từ thực trạng hiệu kinh doanh công ty phân tích chương 2, với nguồn lực sẵn có công ty điều kiện kinh doanh tại, ... HỌC KINH TẾ TP.HCM  TRƯƠNG NGỌC LỢI MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE ĐẾN NĂM 2020 Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH