Bai tap phan tich bao cao tai chinh NEU

Yêu cầu 1: Phân tích cấu trúc tài Phân tích cấu tài sản Bảng 1: Phân tích cấu tài sản Đầu năm Chỉ tiêu A TSNH Số tiền TT (%) Cuối năm Số tiền TT (%) Chênh lệch Số tiền TL TT (%) (%) 27,500 57.29 8,500 29.11 -19,000 -69.09 -28.18 1,370 2.85 1,530 5.24 160 11.68 2.39 970 2.02 1,280 4.38 310 31.96 2.36 HTK 25,160 52.42 5,690 19.49 -19,470 -77.38 -32.93 B.TSDH 20,500 42.71 20,700 70.89 200 0.98 28.18 TSCĐ 19,800 41.25 19,900 68.15 100 0.51 26.90 700 1.46 800 2.74 100 14.29 1.28 48,000 100.00 29,200 100.00 -18,800 -39.17 0.00 Tiền CKTĐT Các khoản ĐTTC Đầu tư TCDH ∑ TS Nhận xét: Cơ cấu TSNH cuối năm giảm -28.18% so với đầu năm, năm khoản mục giảm 19,000 trđ với tốc độ giảm 69.09% Cụ thể khoản mục thay đổi sau: + Tiền CKTĐT cấu tăng nhẹ 2.39% năm khoản mục tăng nhẹ 160 trđ với tốc độ tăng 11.68% Điều chấp nhận kết việc thu hồi tiền hàng chuẩn bị cho kế hoạch dự trữ mua hàng năm sau + Các khoản đầu tư tài cấu tăng nhẹ 2.36% năm khoản mục tăng nhẹ 310 trđ với tốc độ tăng 31.96% Điều khoản đầu tư có lãi + Cơ cấu hàng tồn kho cuối năm giảm mạnh 32.93% năm khoản mục giảm mạnh 19,470 trđ với tốc độ giảm 77.38% Việc thay đổi tốt trường hợp doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm làm giảm hàng tồn kho không tốt hậu việc mang hàng tồn kho góp vốn liên doanh, liên kết bị thua lỗ Cơ cấu TSDH tăng 28.18% năm loại tài sản tăng nhẹ 200 trđ với tốc độ tăng 0.98% Cụ thể khoản mục thay đổi sau: + TSCĐ cấu tăng 26.90% năm khoản mục tăng 100 trđ với tốc độ tăng 0.51% Điều doanh nghiệp đầu tư thêm TCSĐ năm có nhiều TSCĐ phải trích khấu hao hết thời gian sử dụng + Cơ cấu đầu tư tài dài hạn cuối năm tăng nhẹ 1.28% năm khoản mục tăng thêm 100 trđ với tốc độ tăng 14.29% Điều doanh nghiệp thu hồi số chứng khoản,… Phân tích cấu nguồn vốn Bảng 2: Phân tích cấu nguồn vốn Đầu năm Chỉ tiêu Cuối năm Chênh lệch TL TT (%) (%) -19,400 -66.90 -27.54 6.44 -7,700 -80.38 -13.52 7,720 26.44 -11,700 -60.25 -14.02 39.58 19,600 67.12 600 3.16 27.54 18,000 37.50 18,000 61.64 0.00 24.14 520 1.08 750 2.57 230 44.23 1.49 480 1.00 850 2.91 370 77.08 1.91 48,000 100.00 29,200 100.00 -18,800 -39.17 0.00 Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền A Nợ phải trả 29,000 60.42 9,600 32.88 Nợ ngắn hạn 9,580 19.96 1,880 Nợ dài hạn 19,420 40.46 B Vốn CSH 19,000 Vốn cổ phần Các quỹ DN LNST chưa PP ∑ NV Nhận xét: Cơ cấu nợ phải trả cuối năm giảm 27.54% năm doanh nghiệp toán số khoản nợ ngắn hạn dài hạn 19,400 trđ với tốc độ giảm 66.90% Trong khoản mục thay đổi chi tiết sau: + Cơ cấu nợ ngắn hạn cuối năm giảm 13.52% năm doanh nghiệp tốn bớt khoản nợ ngắn hạn 7,700 trđ với tốc độ giảm 80.38% + Cơ cấu nợ dài hạn cuối năm giảm 14.02% năm doanh nghiệp toán bớt khoản nợ dài hạn 11,700 trđ với tốc độ giảm 60.25% Vốn chủ sở hữu cấu cuối năm tăng 27.54% năm loại nguồn vốn tăng 600 trđ với tốc độ tăng 3.16%, chi tiết khoản mục thay đổi sau: + Vốn cổ phần cấu tăng 24.14% năm loại nguồn vốn khơng có thay đổi tổng NV cuối năm giảm 18,800 trđ nên làm tăng cấu vốn cổ phần + Các quỹ doanh nghiệp cấu tăng nhẹ 1.49% năm loại nguồn vốn tăng nhẹ 230 trđ với tốc độ tăng 44.23% điều hợp lý theo kết kinh doanh doanh nghiệp làm ăn có lãi nên cuối năm tiến hành trích lập quỹ + LNST chưa phân phối cấu tăng nhẹ 1.91% năm loại nguồn vốn tăng nhẹ 370 trđ với tốc độ tăng 77.08 điều hợp lý theo kết kinh doanh doanh nghiệp làm ăn có lãi nên cuối năm tiến hành trích lập quỹ Phân tích mối quan hệ cấu tài sản cấu nguồn vốn Bảng 3: Phân tích mối quan hệ cấu tài sản cấu nguồn vốn Chỉ tiêu Công thức Đầu năm Cuối năm tính Hệ số nợ so với Nợ phải trả ∑TS ∑ TS Hệ số TS so ∑ TS với VCSH Chênh lệch +/- Tỷ lệ (%) 0,6042 0,3288 -0,2754 -45,58 2,5263 1,7898 -0,7365 -29,15 (lần) VCSH (lần) Nhận xét: Hệ số nợ so với tổng tài sản cuối năm giảm mạnh 0,2754 lần với tốc độ giảm 45,58% cho thấy doanh nghiệp sử dụng nợ phải trả cho hoạt động kinh doanh giúp cho doanh nghiệp chủ động hoạt động kinh doanh Điều tái khẳng định qua hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu đầu năm cuối năm > 1, giảm nhẹ 0,7365 lần với tốc độ giảm 29,15% Chứng tỏ doanh nghiệp độc lập tài doanh nghiệp phải vay mượn để tài trợ cho việc mua sắm tài sản hoạt động kinh doanh